የሕግ ድርጅትን ምሳሌ በመጠቀም የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና. የፋይናንስ ትንተና

የሕግ ድርጅትን ምሳሌ በመጠቀም የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና. የፋይናንስ ትንተና

የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለመተንተን አጠቃላይ መርሆዎች

ምሳሌን በመጠቀም የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ይግለጹ

ደረጃ I. ጥቅም ላይ የዋሉትን ሀብቶች ውጤታማነት መገምገም

ደረጃ II. ፈሳሽነትን እንቆጣጠራለን

የሚከፈሉ ሂሳቦችን መክፈል

ደረጃ 4. የፋይናንስ መረጋጋት አመልካቾችን አስሉ

ደረጃ 5. የኢንቨስትመንት መመለሻን መወሰን

መግቢያ

1. የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ጽንሰ-ሀሳባዊ መሠረቶች

1.1 የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለመገምገም ዘዴዎች

1.2 የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ የሚያሳዩ ሬሾዎች

1.3 የሒሳብ ሠንጠረዥ ፈሳሽነት ትንተና

2. የ OJSC "Selekta" የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና.

2.1 የንብረት አቀማመጥ እና የካፒታል መዋቅር ግምገማ

2.2 የ Selectta OJSC የካፒታል አጠቃቀም እና የንግድ እንቅስቃሴ ውጤታማነት ትንተና

2.3 የ OJSC "Selekta" የፋይናንስ መረጋጋት ግምገማ.

2.4 የድርጅቱ የሂሳብ ሚዛን ፈሳሽ እና ቅልጥፍና ትንተና

2.5 የ OJSC Selecta የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ

ማጠቃለያ

1) በድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ውስጥ የሂሳብ አመልካቾችን መለካት

2) የድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት ስሌት

3) የንግድ እንቅስቃሴ ስሌት

4) የድርጅት ትርፋማነትን መለካት

ደረጃ 1: የድርጅቱ አጠቃላይ ባህሪያት.

ደረጃ 2: የቁሳቁስ ሁኔታ ትንተና.

ደረጃ 3: የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና.

ደረጃ 4፡ የድርጅት ትርፋማነት።

ደረጃ 5፡ በፋይናንስ መግለጫዎች ውስጥ ድክመቶችን ማግኘት።

ጠቅላላ የዝውውር ሬሾ

የጉልበት ምርታማነት

የፈጣን ፈሳሽ ሬሾ

የተከፈለ ሂሳቦችን መክፈል

ጠቃሚ ሰነዶች

የሸቀጦች ልውውጥ

ጠቅላላ ትርፍ

የሥራ ማስኬጃ ትርፍ

የተጣራ ትርፍ

በንብረቶች ላይ መመለስ

በፍትሃዊነት ይመለሱ

ቀዳሚ ልጥፍ

ቀጣይ ግቤት

ሌላ የመታጠቢያ ቤት ሥራ / 31.03.2024

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና: 5 የተሟሉ ደረጃዎች + ተግባራዊ የመተንተን ምሳሌ + 4 የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ዋና ዋና አመልካቾች.

ንግድን ማስተዳደር ትልቅ ኃላፊነት ነው። በእንቅስቃሴዎችዎ ውስጥ ስህተቶችን ለማስወገድ የኩባንያውን የፋይናንስ አመልካቾች በየጊዜው መተንተን እና ማረም አስፈላጊ ነው.

ዛሬ እንመለከታለን የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ በትክክል እንዴት በትክክል መገምገም እንደሚቻል ።

ተግባራዊ ምሳሌ በተለያዩ የጥናት ደረጃዎች ላይ ችግር የሚፈጥሩ ጉዳዮችን ለመፍታት ይረዳል።

የኢንተርፕራይዙን ኢኮኖሚያዊ አቅም፣ የብድር ብቃት እና የኢንቨስትመንት አቅሙን መረዳት የትንታኔው ዋና ዋና ግቦች ናቸው።

የተገኘው መረጃ የኩባንያው አስተዳዳሪዎች ትክክለኛ ውሳኔዎችን በወቅቱ እንዲወስኑ ይረዳል.

እያንዳንዱ ድርጅት በሪፖርት አቀራረብ ውስጥ የራሱ ቅድሚያ የሚሰጣቸው ነገሮች አሏቸው፣ ነገር ግን አጠቃላይ ስልተ ቀመር አልተለወጠም፦

№	የትንታኔ ክፍል	አመላካቾች
1	የንብረት ግምገማ	1. በጠቅላላ ንብረቶች ውስጥ ቋሚ ንብረቶች ድርሻ. 2. ቋሚ ንብረቶች ዋጋ መቀነስ.
2	ፈሳሽ ግምገማ	1. ፍፁም የፈሳሽ መጠን. 2. መካከለኛ ፈሳሽ ሬሾ. 3. የአሁኑ ጥምርታ
3	የፋይናንስ መረጋጋት ግምገማ	1. ራስን በራስ የማስተዳደር ቅንጅት. 2. የፋይናንስ ጥገኝነት ጥምርታ. 3. የፋይናንስ መረጋጋት Coefficient. 4. የራሱ የስራ ካፒታል አቅርቦት ጥምርታ. 5. ዕዳ ለፍትሃዊነት ጥምርታ. 6. የገዛ ገንዘቦችን የመንቀሳቀስ አቅም (coefficient of maneuverability)።
4	የንግድ እንቅስቃሴ ግምገማ	1. አጠቃላይ የዝውውር ሬሾ። 2. ቋሚ ንብረቶች የዝውውር ጥምርታ። 3. የሚሰራ የካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ. 4. የሸቀጦች ልውውጥ ጥምርታ. 5. የሂሳብ ተቀባይ ማዞሪያ ጥምርታ. 6. በሂሳብ የሚከፈል የሽያጭ መጠን.
5	ትርፋማነት ግምገማ	1. በንብረቶች ላይ መመለስ. 2. የሽያጭ ትርፋማነት. 3. የምርት ትርፋማነት. 4. በፍትሃዊነት ይመለሱ.
6	በዋስትና ገበያ ላይ የኩባንያውን አቋም መገምገም	1. ገቢ በአንድ ድርሻ። 2. የዋጋ / የገቢ መጠን. 3. የዋጋ / የገቢ ጥምርታ. 4. የአክሲዮን ዋጋ ውድር.

የሂደቱ ዋና ዋና ነጥቦች ዝርዝር ከላይ ባለው ሠንጠረዥ ውስጥ ይታያል.

በሂሳብ አያያዝ የሥራ ቦታዎች ውሳኔ, የሁኔታው ስሌት በሁሉም መመዘኛዎች መሰረት ሊከናወን አይችልም. ሊታወቁ የሚችሉ የፋይናንስ ችግሮች ያሉባቸው ክፍሎች ብቻ ተለይተው ሊታወቁ እና በተቻለ ፍጥነት መፍታት አለባቸው.

የሁኔታ ትንተና አስፈላጊ ክፍሎች የኩባንያውን ቅልጥፍና እና ፈሳሽነት ያካትታሉ።

ቃሉ " መፍታት"በኩባንያው ያልተጠበቁ ወጪዎችን ለመሸፈን የፋይናንስ ደህንነት መኖሩን ያመለክታል. አበዳሪዎች በዋናነት ለዚህ ክፍል ትኩረት ይሰጣሉ.

ፈሳሽ በጊዜ መዘግየትም ቢሆን በማንኛውም ውጤት እዳዎችን የመክፈል እድልን የሚያመለክት ውስብስብ ክፍል ነው።

የተገኝነት አመልካች በድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ውስጥ ንቁ ከሆኑ ገንዘቦች በላይ ያለው የበላይነት ነው።

የፈሳሽ ስርዓቱ የሚከተሉትን ያጠቃልላል

የፈሳሽ መጠን;
የድርጅት ዘላቂነት አመላካች;
የንግድ እንቅስቃሴ አስፈላጊነት;
የድርጅቱ ቅልጥፍና.

የቁጥር ስሌት ስሌት በስራው መስክ ተመሳሳይ ትኩረት ያላቸውን ኢንተርፕራይዞች ተወዳዳሪነት ሁኔታ ለመገምገም ያስችላል።

* ምስል.1. አንጻራዊ የፈሳሽነት እሴቶች

ስለ ስቴቱ የበለጠ ዝርዝር ትንተና በስእል ውስጥ የቀረቡትን ተጨማሪ ቅንጅቶችን ይፈቅዳል. 1.

በድርጅቱ መፍታት ውስጥ ያለው ዓለም አቀፋዊ ሁኔታ ያሳያል አጠቃላይ የፈሳሽነት ሽፋን ዋጋ(Ktl)

የዚህ አመላካች መካከለኛ ዋጋዎች በ 0.7-0.9 ውስጥ መቀመጥ አለባቸው, እና ለችርቻሮ ሽያጭ የሚፈቀደው ቅናሽ ገደብ 0.5 ነው.

እነዚህ መለኪያዎች የኩባንያውን ወቅታዊ የመክፈል አቅም መረጃ ይይዛሉ።

በጣም የሚጠይቀው ፍፁም የፈሳሽ ጥምርታ ነው። ዋጋው ከ 0.3 በታች መሆን የለበትም.

የአንድ ድርጅት ኢኮኖሚያዊ አመልካቾች ጥናት ሲያካሂዱ, አንድ ሰው ሁኔታውን ችላ ማለት አይችልም የፋይናንስ መረጋጋትድርጅቶች.

ተጨማሪ ዝርዝሮች በስእል 2፡-

ምስል 2 - የፋይናንስ መረጋጋት ሁኔታ ዋጋዎች

ራስን የማስተዳደር ቅንጅት(Kavt) ሁልጊዜ ከ 0.5 በላይ መሆን አለበት. የኢንቨስትመንት ተቋማት እና የባለሙያዎች እምነት በቀጥታ የሚወሰነው አሁን ባለው መለኪያ ሁኔታ ላይ ነው.

ለፋይናንሺያል ጥገኝነት (Kfz) እና የተበደሩ ገንዘቦች ጥምርታ በሂሳብ (Ksas) ውስጥ ያለው የጥሬ ገንዘብ መጠን ከ 0.9 ወደ 1 የሚደርሱ ባህሪያት.

የራስ ገዝ መለኪያው ተገላቢጦሽ ዋጋ;
ከ 1 ቅነሳ Kavt.

በአሁኑ ጊዜ ያለውን የገንዘብ መጠን እናሳውቆታለን። የመንቀሳቀስ መለኪያ(Kmss) ለእሱ ጥሩው ዋጋ 0.5 ይሆናል.

በስእል ውስጥ ያሉትን ቀመሮች በመጠቀም የሀብት ምርታማነትን እና የገንዘብ ልውውጥን ለማስላት በጣም ምቹ ነው። 3፡

ምስል 3 - ለንግድ እንቅስቃሴ ዋጋዎች

ኩባንያዎ በሚሠራበት ኢንዱስትሪ ላይ በመመስረት አጠቃላይ ገቢው (d1) ያልተለመደ ዝቅተኛ ወይም ከፍተኛ ሊሆን ይችላል።

እውነታው ግን ከፍተኛ መጠን ያለው የንብረት ቆሻሻ ያለው ከባድ ምርት ሁልጊዜ ከአጠቃላይ ፍጆታ ያነሰ ውጤት ያሳያል.

የገንዘብ ሀብቶች ልውውጥ ይገመታል-

ፍጥነት.

በተተነተነው ጊዜ ውስጥ ስንት ጊዜ ኢንቨስት የተደረገው ገንዘብ ለባለሀብቱ ይመለሳል።

ጊዜ.

ገንዘቡ ሙሉ በሙሉ ለመዞር እና አንድ ጊዜ ወደ ባለሀብቱ ለመመለስ ምን ያህል ጊዜ ይወስዳል?

የእርስዎ ተጨማሪ የፋይናንስ ምንጮች የገንዘብ ምንጭ ምን ያህል እንደተሟጠጠ በባህሪው - በካፒታል ምርታማነት (d2) ይወሰናል.

ያልተጠበቁ ወጪዎች የንብረቶች መመለሻን ሊቀንስ ይችላል, ነገር ግን ሃብቶች የቴክኒካዊ መሰረቱን ለማሻሻል ጥቅም ላይ ከዋሉ, ውጤቱ ለወደፊቱ እራሱን ሊከፍል ይችላል.

ኩባንያዎ ምን ያህል ትርፋማ እንደሆነ ለመረዳት ትንታኔው የድርጅት ትርፋማነትን ጽንሰ-ሀሳብ ይጠቀማል።

* ሩዝ። 4 - የድርጅቱ ትርፋማነት አስፈላጊነት

የዚህ አቅጣጫ ሁሉም ባህሪያት በተመሳሳይ መርህ ይሰላሉ: አሃዛዊው የትርፍ ዋጋ ነው, እና መለያው ምርቱን ለማምረት ወጪ ነው.

ከፍተኛ ትርፋማነት ማለት የተሻለ ንግድ ማለት ነው።

አንዳንድ ጊዜ እሴቱ ሁልጊዜ 100% ተጨባጭ መረጃ አይሰጥም። ለዚህ ምክንያቱ የረጅም ጊዜ ኢንቨስትመንት ሊሆን ይችላል - ቁጥሩ ከድርጅቱ ትክክለኛ ሁኔታ ያነሰ ነው.

2-3 አደገኛ ፕሮጀክቶች ሲከፍሉ እሴቱ በተቃራኒው ይጨምራል, ምንም እንኳን በእውነቱ በኢኮኖሚያዊ ሁኔታ ምንም አይነት ጉልህ ለውጦች አልተከሰቱም.

የግል ንግድ ከሌልዎት ፣ ግን ክፍት የጋራ-አክሲዮን ኩባንያ ፣ ከዚያ ፣ ከመደበኛ የሂሳብ ዘገባ በተጨማሪ ፣ ከውጭ ገበያ መረጃን መጠቀም አለብዎት።

ይህ የንግድዎን ትርፋማነት እና የእድገት ተስፋዎች ከገለልተኛ እይታ ለመገምገም ይረዳዎታል።

በተወሰነ ተጠያቂነት ኩባንያ ላይ መረጃ ይኑረን። በእሱ ላይ በመመስረት, ለተወሰነ የሪፖርት ጊዜ የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ እንመረምራለን.

ዋና ዋና አመልካቾችን ለመተንተን ከመጀመሩ በፊት የሂሳብ ባለሙያው የድርጅቱን ተግባራት አጭር መግለጫ መፍጠር አለበት.

የአጠቃላይ ትንታኔ አካላት:

የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት;
የአስተዳደር መሳሪያው ስብጥር;
የምርት መዋቅር;
መሰረታዊ አገልግሎቶች.

መረጃው በስራው ውስጥ ያሉትን ሁሉንም ቁልፍ ነጥቦች ሙሉ በሙሉ የሚያንፀባርቅ መሆን አለበት. የመግቢያው ክፍል ከፍተኛ መጠን ያለው መሆን የለበትም - ዋናውን ነገር ብቻ ያሳዩ.

እነዚህ አመልካቾች ድርጅቱ ለንግድ ፍላጎቶች ያለውን የገንዘብ መጠን ያንፀባርቃሉ።

ለአሁኑ ጊዜ በድርጅቱ ጠቅላላ ባንክ ውስጥ ያላቸው መቶኛ።

ለግል ዓላማም ሆነ ለመንግሥት ኤጀንሲዎች ሪፖርት ለማድረግ ትንታኔ ያስፈልጋል።

በሁሉም የድርጅቱ የሥራ ደረጃዎች ላይ ግብይቶችን ሲያካሂዱ የፋይናንስ አደጋዎችን ለመከታተል ያስችላል.

በንግድ ልማት ውስጥ የማይመቹ ሁኔታዎችን ለመለየት ይረዳል.

የፋይናንሺያል ትንተና አካላትን በመጠቀም ትክክለኛ ስሌቶች የመክሰር እድልን በ90% ለማወቅ ያስችላል።

ይህንን አሰራር ሙሉ በሙሉ ለማከናወን በጥናት ላይ ላለው ጊዜ የሂሳብ አያያዝ እና የግብር ሪፖርት ማድረግ ያስፈልጋል.

ኩባንያው ሥራውን እንዴት በብቃት እንደሚያከናውን ለመተንተን ይረዳል.

ፋይናንስን ለመቀነስ እና እቃዎችን የመሸጥ ሂደትን ለማመቻቸት እቃዎችን ለመለየት የሚያስፈልጉ.

ኩባንያዎ ትርፍ እንዲያገኝ እቃዎቹ ለተተነተነው ጊዜ ያሉትን ሁሉንም የወጪ ዕቃዎች መሸፈን አለባቸው።

ምሳሌውን በመጠቀም የተጣራ ትርፍ የድርጅቱን ከፍተኛ ትርፋማነት ያሳያል.

የመጨረሻው ደረጃ በድርጅቱ ውስጥ ያሉትን ችግሮች አስቀድመው ለመለየት እና እነዚህን ክፍተቶች ለመዝጋት ያስችልዎታል.

ከኤክስፕረስ ትንተና የተገኘው የመጨረሻ መረጃ በችግር አካባቢዎች ያለውን ሁኔታ ማሻሻል ላይ ትኩረት ለማድረግ ያስችላል።

የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ሙሉ ትንታኔበውጤቱም, የንግድዎን ጥንካሬ እና ድክመቶች እንዲያገኙ ያስችልዎታል.

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ እንዴት ነው የሚተነተነው?

ሁሉም የሂደቱ ደረጃዎች በሚከተለው የስልጠና ቪዲዮ ውስጥ ይገኛሉ:

ነፃ ፋይናንስዎን ማስተዳደር እና ለድርጅትዎ ልማት ቅድሚያ በሚሰጡ ቦታዎች ላይ መወሰን ቀላል ይሆናል።

ጠቃሚ ጽሑፍ? አዳዲሶችን እንዳያመልጥዎ!
ኢሜልዎን ያስገቡ እና አዲስ መጣጥፎችን በኢሜል ይቀበሉ

የኢንተርፕራይዝ ዘመናዊ የፋይናንስ ግምገማ ዘዴዎች የካፒታል መዋቅርን ፣ የንብረት ተለዋዋጭነትን እና የትርፋማነትን መጠንን ጨምሮ የድርጅቱን የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች አጠቃላይ ትንተና በርካታ ደርዘን ጠቃሚ መለኪያዎችን ይለያሉ። አመላካቾችን በማስላት ምሳሌ የድርጅትን የፋይናንስ ትንተና እንዴት ማካሄድ እንደሚቻል እንነጋገር ።

በዚህ ጽሑፍ ውስጥ ይማራሉ-

የተመሰቃቀለ የስሌቶች ስብስብ እርስ በርሱ የሚጋጭ መረጃ ሊይዝ ይችላል፣ስለዚህ ዋና ዋና ብሎኮችን ቀደም ብለው በመለየት ክትትልን በቅደም ተከተል እንዲያካሂዱ እንመክራለን። የትንታኔው ዓላማዎች ሊለያዩ ይችላሉ (ከኢንቨስትመንት እስከ ወጪ ማመቻቸት)፣ ነገር ግን አጠቃላይ ፅንሰ-ሀሳቡ ብዙ ጊዜ ሳይለወጥ ይቆያል፣ ጥቃቅን ማስተካከያዎች ብቻ። የድርጅት ፋይናንሺያል ትንተና እንዴት እንደሚካሄድ በጥልቀት እንመርምር እና አመላካቾችን ለማስላት ምሳሌዎችን እንስጥ።

በመጀመሪያ ደረጃ, ንብረቶችን ለመለየት እና የድርጅቱን የግብዓት ፍላጎቶች ለመወሰን ዋናው ትኩረት መሰጠት አለበት. እነዚህ የድርጅት የንግድ እንቅስቃሴ በጣም አስፈላጊ አመልካቾች ናቸው. የተገኙት እሴቶች ለተለያዩ ጊዜዎች መረጃን ለአንድ ድርጅት ለማነፃፀር እና ከሌሎች በኢንዱስትሪው ውስጥ ካሉ ኢንተርፕራይዞች ጋር በማነፃፀር ሁለቱንም መጠቀም ይቻላል ።

በዚህ አቅጣጫ የመጀመሪያው እርምጃ የገቢ እና የሥራ ካፒታል ጥምርታ ወይም አጠቃላይ የተርን ኦቨር ጥምርታ (Tr) ማስላት ነው።

ይህንን ቀመር በመጠቀም የአዝማሚያ መስመር መሳል ገቢን ለማስገኘት ጥቅም ላይ የሚውሉትን ሀብቶች ደረጃ እና አወቃቀሩን በግልፅ ያሳያል። የዋጋ መጨመር በስራ ካፒታል ላይ የኢንቨስትመንት ቅነሳን ያሳያል. በመረጃ ትንተና ውስጥ ያለው የእርምጃ ጊዜ ከድርጅቱ መደበኛ የሥራ ዑደት ጋር የተያያዘ መሆን አለበት.

በቀናት ውስጥ የሚደረግ ሽግግር የሚሰላው በጊዜው ውስጥ ያሉትን የቀኖች ብዛት በቁጥር በማካፈል ነው።

ሠንጠረዥ 1. የአንድ ድርጅት የፋይናንስ ትንተና አካል ሆኖ አጠቃላይ የዝውውር ሬሾን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ሽያጭ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር)



የሥራ ካፒታል

ኩ (በቀናት)

የቁሳቁስ ሃብቶች ምርመራ የሰው ካፒታልን የመጠቀምን ውጤታማነት በማስላት, በመወሰን መሟላት አለበት በኩባንያው ውስጥ የሰው ኃይል ምርታማነት (PT) የሚከተለውን ቀመር በመጠቀም፡-

የምርታማነት አመልካች የሥራውን ጥራት ከተወዳዳሪ ኩባንያዎች ጋር እንዲያወዳድሩ እና እንዲሁም የተጨማሪ ሰራተኞችን የኅዳግ መገልገያ መጠን ለመወሰን ያስችልዎታል።

ጠረጴዛ 2. የጉልበት ምርታማነትን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ሽያጭ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር)

ለወቅታዊ መዋዠቅ እና የኩባንያው የስራ ዑደት ልዩ ሁኔታዎችን ለማስወገድ የአንድ ሰራተኛ ትርፋማነት አብዛኛውን ጊዜ በየአመቱ ይለካል።

የቢዝነስ እንቅስቃሴን አጠቃላይ ተለዋዋጭነት ከወሰኑ በኋላ ስለ ዋናዎቹ የአሠራር ቅልጥፍና ነጂዎች ጥልቅ ጥናት ማድረግ አስፈላጊ ነው. ሂደቱ የሚተገበረው በ , ሒሳቦች እና ሒሳቦች ተከፋይ ናቸው.

የተሰጠውን የኩባንያ ክትትል (ከአጠቃላይ ወደ ልዩ) አዝማሚያ ተከትሎ ቀጣዩ ትኩረት ሊሰጠው የሚገባው ፈጣን (ወይም ፈጣን) የፈጣን መጠን (Kml) መሆን አለበት። በእሱ እርዳታ የድርጅቱ የደህንነት ህዳግ ይገለጣል, መደበኛ የሽያጭ ገቢ በማይኖርበት ጊዜ ወቅታዊ ግዴታዎችን የመክፈል ችሎታ ይገለጻል.

DS ገንዘብ የሚገኝበት

KVF - የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች;

KO - የአጭር ጊዜ እዳዎች.

ስሌቱ ከፍተኛ ጥራት ያለው "ፈሳሽ" ውሂብ መስጠት አለበት. ለምሳሌ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች እና ደረሰኞች የአካል ጉዳት አበል ግምት ውስጥ በማስገባት መንጸባረቅ አለባቸው. ስለዚህ, ጉልህ የሆነ ያለፈ ዕዳ ማካተት በጠቋሚው ላይ ሰው ሰራሽ መሻሻልን ያመጣል. የ "ከ 1" አመልካች ተቀባይነት እንዳለው ይቆጠራል.

ሠንጠረዥ 3. የፈጣን ፈሳሽ ሬሾን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ

የሽያጭ ተለዋዋጭነት ሁልጊዜ ከገቢው ጋር በተያያዘ ግምት ውስጥ ይገባል. የረዥም ጊዜ የመሰብሰቢያ ደረሰኞች ለተረከቡ ምርቶች ዕዳዎችን በመክፈል ከደንበኞች ጋር በመሥራት ሂደት ውስጥ ጣልቃ መግባት አስፈላጊ መሆኑን ያሳያል. የሂሳብ መዛግብት ከተደነገገው የድህረ ክፍያ ጊዜ ጋር ማወዳደር ጠቃሚ ነው። ከታቀደው አመልካች በእጅጉ ያልበለጠ የማዞሪያ ዋጋ (ቲቪ) በዚህ አካባቢ የተረጋጋ እና ከፍተኛ ጥራት ያለው ስራን ያሳያል።

ሠንጠረዥ 4. የድርጅቱን የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች በሚተነተንበት ጊዜ ሂሳቦችን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ሽያጭ (ተ.እ.ትን ጨምሮ)

Odz (በቀናት ውስጥ)

ተመሳሳይ እሴት ሁለቱንም አወንታዊ እና አሉታዊ አዝማሚያዎችን ሊያመለክት ስለሚችል አሁን ያለው የብድር አመልካች በጥንቃቄ መገምገም አለበት. በአንድ በኩል፣ ይህ የአስተዳደሩ የንግድ ብድር የመጠቀም ችሎታ ማሳያ ነው፣ በሌላ በኩል ደግሞ ለተጓዳኞች ግዴታዎችን በወቅቱ ለመፈፀም በቂ የሆነ የፈሳሽ ደረጃ።

Okz ሒሳብ የሚከፈልበት የት.

ሠንጠረዥ 5. የሚከፈልበት የሂሳብ ስሌት ስሌት

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ግዢዎች (ተ.እ.ታን ጨምሮ)

Okz (በቀናት ውስጥ)

የሚከፈልበትን የሂሳብ ሪፖርት ያውርዱ

በአብዛኛዎቹ ሁኔታዎች, መጠባበቂያዎች ትልቁን ድርሻ ይይዛሉ , እና ስለዚህ ከፍተኛ ትኩረት ያስፈልገዋል. በዕቃዎች ላይ ከመጠን በላይ መዋዕለ ንዋይ ማፍሰስ የሥራ ካፒታልን ፍሰት ይቀንሳል ፣ እና የእቃዎች እጥረት የሽያጭ መቀነስ ያስከትላል። ስለዚህ የምርጥ ኢንቬንቶር ኦቨር መጠኖችን (ITU) መወሰን አስፈላጊ የአስተዳደር ተግባር ነው።

ሠንጠረዥ 6. የእቃ መሸጋገሪያ ስሌት

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
የወጪ ዋጋ

ኦዝ (በቀናት)

ለአንድ የተወሰነ ኢንተርፕራይዝ በአጠቃላይ ተቀባይነት ያላቸው ደረጃዎች የሉትም የእሴቶችን አዝማሚያ በመከተል የእቃ ዑደቶችን ማጥናት የተለመደ ነው። ይሁን እንጂ በተወሰኑ የአመልካች ክልሎች ተለይተው የሚታወቁትን የኢንተርፕራይዞችን ባህሪያት ማወቅ ይቻላል. ከፍተኛ ትርፋማነት ያላቸው የማምረቻ ኩባንያዎች እና ንግዶች በዝቅተኛ ሽግግር ተለይተው ይታወቃሉ። አመልካቹ ዝቅተኛ የስራ ህዳጎች ላላቸው የንግድ ድርጅቶች እና ድርጅቶች በከፍተኛ ደረጃ ከፍ ያለ ይሆናል።

የጠቅላላ ትርፍ የኃላፊነት ቦታ የሚወሰነው በምርት ወይም በተለዋዋጭ (ሁኔታዊ ተለዋዋጭ) የንግድ ሥራ ወጪዎች ላይ ነው ፣ የእነሱ መጠኖች በዋነኝነት የሚወሰኑት በሽያጭ ተለዋዋጭነት ነው። የዋጋ መጨመር፣ የቁሳቁስ ፍጆታ ተመኖች ማስተካከያ፣ የምርት ቴክኖሎጂ ለውጦች ወይም የምርት ትብብር ጋር የተቆራኘው የዋጋ ጭማሪ ጋር የተያያዘ ሊሆን ይችላል።

Rvp ጠቅላላ የትርፍ ህዳግ የሆነበት

ሠንጠረዥ 7. በጠቅላላ ትርፍ ላይ የተመሰረተ ትርፋማነትን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ሽያጭ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር)
የወጪ ዋጋ
ጠቅላላ ትርፍ

ለኩባንያው መደበኛ የንግድ ዑደት (ለምሳሌ የሕንፃ ሽያጭ) መደበኛ ያልሆነ ከአስተዳዳሪዎች ቀጥተኛ ቁጥጥር ውጭ ካሉ ኦፕሬሽኖች በስተቀር ሁሉንም መደበኛ ወጪዎችን ስለሚያካትት ለኩባንያው አስተዳደር ዋና አመላካችን ይወክላል ። የአመራር አፈጻጸምን በተጨባጭ ለመገምገም የወለድ ገቢ/ወጪ እና የገቢ ታክስ በአብዛኛው ከአመልካች አይገለሉም ነገርግን ከኩባንያው እንቅስቃሴ ጋር የተያያዙ ሌሎች ገቢ/ወጪዎች ግምት ውስጥ ይገባል። እንዲሁም ከንግድ ስራ አፈጻጸም ጋር በተያያዘ የአስተዳደር ወጪዎችን ለመተንተን በጣም ጥሩ አመላካች ነው.

ሮፕ የክወና የትርፍ ህዳግ ነው።

ሠንጠረዥ 8. የክወና ትርፍ ህዳግን የማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
ጠቅላላ ትርፍ
አስተዳዳሪ
የሥራ ማስኬጃ ትርፍ

የቀደሙት ሁለት ሬሾዎች በክዋኔ ተግባራት ላይ ያተኮሩ ሲሆኑ፣ የተጣራ ገቢ አመልካች የድርጅቱን የሥራ፣ የፋይናንስ እና የኢንቨስትመንት ሥራዎችን ውጤት ያሳያል። ሁሉም የንግድ ሁኔታዎች በአስቸኳይ ሁኔታ ውስጥ ስለሚካተቱ, ለዚህ አመላካች የወጪ ደረጃዎች ትንተና አስቸጋሪ ነው. ነገር ግን የነጻ የገንዘብ ፍሰት ሁኔታዎችን ተለዋዋጭነት በተዘዋዋሪ መንገድ በመጠቀም በጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ ግብይቶች ላይ ማስተካከያዎችን እና የስራ ካፒታል ዕቃዎችን በስሌቱ ላይ በማከል ለመተንተን ያስችላል።

የት RFP የተጣራ ትርፍ ህዳግ ነው.

ሠንጠረዥ 9. የተጣራ ትርፍ ትርፍ ለማስላት ምሳሌ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
የሥራ ማስኬጃ ትርፍ
ወለድ እና ግብሮች
የተጣራ ትርፍ

በዘመናዊው የንግድ አካባቢ፣ ገንዘብ ሳይበደሩ የሚያስተዳድሩ ኩባንያዎችን ማግኘት ብርቅ ነው። በዚህ ረገድ የኢንተርፕራይዞች የፋይናንስ መረጋጋት የተወሰኑ ምልክቶችን የሚያሳዩ በርካታ ጠቋሚዎች አሉ (የፍትሃዊነት እና የተበደረ ካፒታል ጥምርታ ፣ የራስ ገዝ አስተዳደር ቅንጅት ፣ የመንቀሳቀስ ችሎታ እና በገንዘብ አጠቃቀም ረገድ ቅልጥፍና)። አብዛኛዎቹ የሚስቡት በኢንዱስትሪው ውስጥ ካሉ ሌሎች ኢንተርፕራይዞች ጋር ሲወዳደር ብቻ ነው። ነጠላ ድርጅትን በመተንተን ረገድ, የበለጠ ተግባራዊ አመልካቾች ያስፈልጋሉ. ከእነዚህ ውስጥ አንዱ የዕዳ ሽፋን ጥምርታ (ሲፒአር) ነው, ልዩ መለያዎቹ የመጀመሪያ ደረጃ ስሌቶች እና የተገኘው ውጤት ትርጓሜ ላይ አሻሚነት አለመኖር ነው. ጠቋሚው በትርፍ መጠን ወደ ዕዳው የተከፈለው ክፍል ላይ የተመሰረተ ነው.

ሠንጠረዥ 10. የዕዳ ሽፋን ጥምርታ ስሌት

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ

የዕዳው ክፍል
ፍላጎት
የግብር መጠን

ከ "1" በታች ያለው ዋጋ ማለት ድርጅቱ የሚቀጥለውን የብድር ክፍያ መክፈል የማይችል የሥራ ማስኬጃ ትርፍ በመጠቀም እና የእዳውን የተወሰነ ክፍል ሙሉ በሙሉ ለመክፈል መጠባበቂያ ፍለጋ ያስፈልገዋል. የዕዳ ሽፋን ጥምርታ ዋና ተጠቃሚዎች የኩባንያው አበዳሪዎች ናቸው።

የኩባንያውን የፋይናንስ ሁኔታ የመተንተን የመጨረሻው ደረጃ በዋናነት የንግድ ሥራ ባለቤቶችን እና ባለሀብቶችን ፍላጎት ይነካል - ትርፋማነት ጥምርታ ፣ ከእነዚህም ውስጥ በጣም ታዋቂው በንብረት ላይ ተመላሽ ስሌት እና በፍትሃዊነት ላይ ተመላሽ ናቸው።

በመተንተን ጊዜ ከሆነ የፍላጎቱ ዋና ነገር አሁን ያሉ ንብረቶች (እቃዎች ፣ ሂሳቦች ፣ ጥሬ ገንዘብ) ናቸው ፣ ከዚያ ለትርፍ ትንተና ዓላማ የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች ስብጥር እና መጠኖች እንዲሁ አስፈላጊ ይሆናሉ። በዚህ ስሌት ውስጥ፣ ባለቤቶች/ባለሀብቶች ለኩባንያው ተጨማሪ የገንዘብ ኢንቨስትመንቶች ፍላጎት ምንም አይነት ስጋት እንደሌለው ለማየት ይጠብቃሉ።

ሠንጠረዥ 11. በንብረቶች ላይ የመመለሻ ስሌት

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
የተጣራ ትርፍ



ቋሚ ንብረት
ሌሎች ንብረቶች

በንብረት ላይ መመለስ የኩባንያውን የካፒታል መዋቅር ባህሪያት ግምት ውስጥ ያላስገባ መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል, ስለዚህ ከባለሀብቶች ይልቅ ለባለቤቶች እና ለአስተዳደር ከፍተኛ ፍላጎት አለው.

ኩባንያውን በሚገመግሙበት ጊዜ ለባለሀብቶች ዋናው አመላካች በፍትሃዊነት ላይ ተመላሽ ነው. ከንብረት መመለሻ በተለየ፣ ይህ ጥምርታ በንግድ ውስጥ የኢንቨስትመንት መመለሻን ያሳያል።

ሠንጠረዥ 12. በፍትሃዊነት ስሌት ላይ ተመለስ

አመላካች / ክፍለ ጊዜ	ጥቅምት	ህዳር	ታህሳስ	4 ኛ ሩብ
የተጣራ ትርፍ

አስተዳደሩ የተወሰነውን የአክሲዮን ድርሻ (የንግዱን ድርሻ) በብድር በመግዛት ይህንን አመላካች በውሸት ሊጨምር እንደሚችል ማስታወስ አስፈላጊ ነው። ይህንን ብልሃት ለመለየት ለድርጅቱ የተበደሩ ገንዘቦች ሚዛን ተለዋዋጭነት ትኩረት መስጠት አለብዎት።

የፋይናንስ ሁኔታን የመተንተን ዋና ዓላማድርጅቶች ቅልጥፍናቸው፣ የፋይናንስ መረጋጋት፣ የንግድ እና የኢንቨስትመንት እንቅስቃሴ እና የአፈጻጸም ቅልጥፍናቸው ተጨባጭ ግምገማ ማግኘት ነው።
ዓላማ። የመስመር ላይ ካልኩሌተር የተሰራው ለ የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና.
የሪፖርት መዋቅር፡

የንብረት አወቃቀር እና የምስረታ ምንጮች. የገንዘብ ምንጮችን አወቃቀር ፈጣን ግምገማ.
የድርጅቱ የተጣራ ንብረቶች ዋጋ ግምት.
በእራሱ የስራ ካፒታል ትርፍ (እጥረት) መጠን ላይ የተመሰረተ የፋይናንስ መረጋጋት ትንተና. የፋይናንስ መረጋጋት ሬሾዎች ስሌት.
የንብረቶች ጥምርታ በፈሳሽነት ደረጃ እና እዳዎች በብስለት ትንተና።
የፈሳሽነት እና የመፍታት ትንተና።
የድርጅቱ ተግባራት ውጤታማነት ትንተና.
የተበዳሪው የብድር ብቃት ትንተና።
በአልትማን፣ ታፍለር እና ሊስ ሞዴል መሰረት የመክሰር ትንበያ።

መመሪያዎች. የሂሳብ ሠንጠረዥን ያጠናቅቁ. የተገኘው ትንታኔ በ MS Word ፋይል ውስጥ ተቀምጧል (የመተንተን ምሳሌን ይመልከቱ

የሂሳብ መግለጫ ትንተና የድርጅቱን ያለፈውን እና የአሁኑን የፋይናንስ አቋም እና አፈፃፀም የምንገመግምበት ሂደት ነው።

ስለ ድርጅት እንቅስቃሴዎች ዋናው የመረጃ ምንጭ የሂሳብ (የገንዘብ) መግለጫዎች ናቸው. የሂሳብ ሰነዱ (ቅጽ ቁጥር 1) እና ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ (ቅጽ ቁጥር 2) ለመተንተን ብዙ መረጃዎችን ይይዛሉ ፣

የሂሳብ መግለጫዎች ትንተና የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎችን በመምራት ላይ ያሉ ችግሮችን ለመለየት, ካፒታልን ለማፍሰስ ቦታዎችን ለመምረጥ እና የግለሰብ አመልካቾችን ለመተንበይ መሳሪያ ነው.

የቅጽ ቁጥር 1 ትንተና "ሚዛን ወረቀት"

ከሁሉም የፋይናንስ ሪፖርት ማቅረቢያ ዓይነቶች የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለመተንተን እና ለመገምገም በጣም መረጃ ሰጭ ቅፅ የሂሳብ ሚዛን (ቅጽ ቁጥር 1) ነው። የሂሳብ መዛግብቱ ከሪፖርት ቀን ጀምሮ የድርጅቱን የፋይናንስ አቋም በገንዘብ ሁኔታ ያሳያል። የሒሳብ ደብተር ንብረቱ የተገነባው የገንዘብ መጠኑን ለመጨመር በቅደም ተከተል ነው ፣ ማለትም ፣ በኢኮኖሚው ወደ ገንዘብ ሽግግር ሂደት ውስጥ የእነዚህ ንብረቶች የመቀየር መጠን ላይ በቀጥታ ጥገኛ ነው።

የሂሳብ ሉህ ፈሳሽነት- በተለያዩ የንብረት ዓይነቶች እና እዳዎች ላይ የተደረገውን የገንዘብ ልውውጥ መጠን የሚያንፀባርቅ የአንድ ድርጅት ግዴታዎች በንብረቶቹ የሚሸፈኑበት ደረጃ። የፈሳሽ መጠኑ ይህ ሂደት ለምን ያህል ጊዜ እንደሚወስድ ይወሰናል.

የሒሳብ ሉህ ፈሳሽ ትንተና ገንዘቦችን በንብረት ማነጻጸርን ያካትታል። በፈሳሽነታቸው መጠን ተቧድነው እና በሚወርድ የፈሳሽነት ቅደም ተከተል የተደረደሩ፣ ከተጠያቂነት ግዴታዎች ጋር , በብስለት ቀናቸው ተመድበው እና በብስለት ቅደም ተከተል ተደራጅተዋል።

እንደ የፈሳሽ መጠን፣ ማለትም፣ ወደ ገንዘብ የመቀየር ፍጥነት፣ የድርጅቱ ንብረቶች በሚከተሉት ቡድኖች ይከፈላሉ.

A1. አብዛኞቹ ፈሳሽ ንብረቶች — እነዚህም የድርጅቱ ጥሬ ገንዘብ ንብረቶች እና የአጭር ጊዜ የፋይናንሺያል ኢንቨስትመንቶች (ሴኪውሪቲዎች) ሁሉንም እቃዎች ያካትታሉ። ይህ ቡድን እንደሚከተለው ይሰላል.

A1 = ጥሬ ገንዘብ + የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች.

A2. በፍጥነት ለገበያ የሚውሉ ንብረቶች — ከሪፖርቱ ቀን በኋላ ባሉት 12 ወራት ውስጥ ክፍያዎች የሚጠበቁባቸው ሒሳቦች።

A2 = የአጭር ጊዜ ሂሳቦችን መቀበል ይቻላል.

A3. ቀስ ብሎ የሚንቀሳቀሱ ንብረቶች — እቃዎች፣ ተ.እ.ታ፣ ሂሳቦች (ከሪፖርቱ ቀን በኋላ ከ12 ወራት በላይ የሚከፈሉ ክፍያዎች የሚጠበቁ) እና ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶችን ጨምሮ በሂሳብ መዛግብት ንብረቶች ክፍል II ውስጥ ያሉ ዕቃዎች።

A3 = እቃዎች + የረጅም ጊዜ ሂሳቦች + ተ.እ.ታ + ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶች።

A4. ለመሸጥ አስቸጋሪ የሆኑ ንብረቶች - በክፍል I ውስጥ ያሉ ጽሑፎች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ያሉ ንብረቶች - የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች.

A 4 = ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች.

የሂሳብ ደብተር እዳዎች በክፍያቸው አጣዳፊነት መጠን ይመደባሉ፡-

P1. በጣም አስቸኳይ ግዴታዎች — ለ ይህ የሚከፈሉ ሂሳቦችን ያካትታል።

P1 = የሚከፈል ሂሳብ።

P2. እነዚህ የአጭር ጊዜ እዳዎች ናቸው። እነዚህ የአጭር ጊዜ የተበደሩ ገንዘቦች፣ ለገቢ ክፍያ ለተሳታፊዎች ዕዳ እና ሌሎች የአጭር ጊዜ እዳዎች ናቸው።

P2 = ለአጭር ጊዜ የተበደሩ ገንዘቦች + ለገቢ ክፍያ ለተሳታፊዎች ዕዳ + ሌሎች የአጭር ጊዜ እዳዎች።

P3. የረጅም ጊዜ እዳዎች - እነዚህ ከክፍል IV እና V ጋር የተያያዙ የሂሳብ መዛግብት እቃዎች ናቸው, ማለትም የረጅም ጊዜ ብድሮች እና የተበደሩ ገንዘቦች, እንዲሁም የተላለፈ ገቢ, ለወደፊት ወጪዎች እና ክፍያዎች መጠባበቂያዎች.

P3 = የረጅም ጊዜ እዳዎች + የተላለፈ ገቢ + ለወደፊት ወጪዎች እና ክፍያዎች የተያዙ ቦታዎች።

P4. ቋሚ እዳዎች ወይም የተረጋጋ - እነዚህ በሂሳብ መዝገብ “ካፒታል እና መጠባበቂያዎች” ክፍል III ውስጥ ያሉ ጽሑፎች ናቸው።

P4 = ካፒታል እና መጠባበቂያዎች (የድርጅት የራሱ ካፒታል) .

የሂሳብ ወረቀቱን ፈሳሽነት ለመወሰን የተሰጡትን ቡድኖች ለንብረት እና እዳዎች ውጤቶች ማወዳደር አለብዎት።

የሚከተሉት አለመመጣጠኖች ከተሟሉ የሂሳብ ወረቀቱ ፈሳሽ ነው: A1 ≥ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥ P3; A4 ≤ P4.

ፈሳሽነትን ለመተንተን ሠንጠረዥ ተሰብስቧል። 2, በሂሳብ መዝገብ (ሠንጠረዥ 1) የሪፖርት ጊዜ መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ በተመዘገቡባቸው ዓምዶች ውስጥ.

ሠንጠረዥ 1.የእስያ LLC የንብረቶች እና እዳዎች ተለዋዋጭነት እና መዋቅር ፣ ሺህ ሩብልስ።

መረጃ ጠቋሚ	ወደ መጀመሪያው
መረጃ ጠቋሚ

ቋሚ ንብረት
ጨምሮ፡- ቋሚ ንብረት
ግንባታ በሂደት ላይ ነው።
የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች
የዘገዩ የግብር ንብረቶች
የአሁኑ ንብረቶች
ጨምሮ፡-

ሒሳቦች (እስከ 12 ወራት)
የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች
ጥሬ ገንዘብ
ጠቅላላ ንብረቶች

ፍትሃዊነት
የረጅም ጊዜ ግዴታዎች
የተበደሩ ገንዘቦች
የሚከፈሉ ሂሳቦች
ለወደፊት ወጪዎች የተያዙ ቦታዎች
ጠቅላላ ዕዳዎች

ሠንጠረዥ 2. የእስያ ኤልኤልሲ የሂሳብ ሚዛን ሚዛን ትንተና ፣ ሺህ ሩብልስ።

የአመላካቾች ቡድን		የአመላካቾች ቡድን		የክፍያ ትርፍ (+)፣ ጉድለት (-)
የአመላካቾች ቡድን	ወደ መጀመሪያው	የአመላካቾች ቡድን	ወደ መጀመሪያው	ወደ መጀመሪያው

አብዛኛዎቹ ፈሳሽ ንብረቶች (A1)		በጣም አስቸኳይ ግዴታዎች (P1)
በፍጥነት ሊታወቁ የሚችሉ ንብረቶች (A2)		ወቅታዊ እዳዎች (P2)
ቀስ በቀስ የሚሸጡ ንብረቶች (A3)		የረጅም ጊዜ እዳዎች (P3)
ለመሸጥ አስቸጋሪ የሆኑ ንብረቶች (A4)		ቋሚ እዳዎች (P4)

በሠንጠረዥ ውጤቶች መሠረት. 3, የኢንተርፕራይዙ በጣም አስቸኳይ ግዴታዎችን ለመክፈል አለመቻሉን ስለሚያመለክት በጊዜው መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ የመጀመሪያ እኩልነት ሁኔታዎች ስላልተሟሉ የእስያ LLC የሂሳብ ሚዛን ሚዛን በቂ አለመሆኑን መግለፅ እንችላለን ። .

ሠንጠረዥ 3. የእስያ LLC የሂሳብ ሚዛን ሚዛን ትንተና

የመጀመሪያውን ቡድን ለንብረት እና እዳዎች ማለትም A1 እና P1 (እስከ ሶስት ወር ድረስ) ውጤቶችን ማወዳደር የአሁኑን ክፍያዎች እና ደረሰኞች ጥምርታ ያንፀባርቃል. የሁለተኛው ቡድን ለንብረት እና እዳዎች ውጤቶች ማለትም A2 እና P2 (ከሦስት እስከ ስድስት ወራት ጊዜ) ውጤቱን ማነፃፀር በቅርብ ጊዜ ውስጥ የአሁኑን ፈሳሽ የመጨመር ወይም የመቀነስ አዝማሚያ ያሳያል። ለሦስተኛ እና አራተኛ ቡድኖች የንብረቶች እና እዳዎች አጠቃላይ ንፅፅር የክፍያ እና ደረሰኞች ጥምርታ በአንፃራዊ ሩቅ ወደፊት ያንፀባርቃል። በዚህ እቅድ መሰረት የተካሄደው ትንታኔ የፋይናንስ ሁኔታን በወቅቱ የመፍትሄ ሃሳቦችን ከመፍጠር አንፃር በትክክል ይወክላል.

ለድርጅቱ ፈሳሽነት አጠቃላይ ግምገማ የሚያገለግሉ በጣም አስፈላጊዎቹ የትንታኔ ሬሾዎች የሚከተሉት ናቸው።

ፍፁም ፈሳሽ ሬሾ (K al);
ፈጣን (መካከለኛ) ፈሳሽ ሬሾ (Kbl);
የአሁኑ (ጠቅላላ) ፈሳሽ ሬሾ (K tl);
የተጣራ ወቅታዊ ንብረቶች.

የድርጅቱ ፈሳሽነት አመልካቾች በሠንጠረዥ ውስጥ ተሰጥተዋል. 4.

ሠንጠረዥ 4. የድርጅቱ ፈሳሽ አመልካቾች

Coefficient	የሂሳብ ቀመር
ፍፁም የፈሳሽ መጠን (K al)	በጣም ፈሳሽ ንብረቶች (ጥሬ ገንዘብ + የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች) / የአጭር ጊዜ እዳዎች
ፈጣን (መካከለኛ) ፈሳሽ ሬሾ (Kbl)	(ጥሬ ገንዘብ + የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች + የአጭር ጊዜ ደረሰኞች) / ወቅታዊ እዳዎች
የአሁኑ (ጠቅላላ) የፈሳሽ መጠን (K tl)	አጠቃላይ የፈሳሽ የስራ ካፒታል / የአጭር ጊዜ እዳዎች (የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች + የሚከፈሉ ሂሳቦች)
የተጣራ የአሁን ንብረቶች (ካፒታል) (Choa)	አጠቃላይ የፈሳሽ የሥራ ካፒታል - ወቅታዊ እዳዎች

ፍፁም ፈሳሽነት ጥምርታለድርጅቱ ፈሳሽነት በጣም ጥብቅ መስፈርት ነው; የአጭር ጊዜ እዳዎች ምን ምን ክፍል አስፈላጊ ከሆነ ወዲያውኑ ሊከፈሉ የሚችሉትን ጥሬ ገንዘቦች እና ለገበያ ሊውሉ የሚችሉ ዋስትናዎችን በመጠቀም ያሳያል።

የፍፁም ፈሳሽ ጥምርታ መደበኛ ዋጋ ከ0.2-0.3 ይደርሳል። ይህ የፍፁም የፈሳሽ ጥምርታ ዋጋ ከ20-30% የአጭር ጊዜ እዳዎች በኩባንያው ወዲያውኑ በጥሬ ገንዘብ ሊከፈላቸው ይችላል።

ለምሳሌ

በቅጽ ቁጥር 1 መሰረት, መስመር 260 = 1973 ሺህ ሮቤል እንደሆነ ይታወቃል. በጊዜው መጀመሪያ ላይ 3474 ሺህ ሮቤል. በጊዜው መጨረሻ ላይ. ገጽ 250 = 6810 ሺ ሮቤል. በጊዜው መጨረሻ ላይ. መስመር 690 በጊዜው መጀመሪያ ላይ 14,597 ሺህ ሮቤል, በጊዜው መጨረሻ - 11,089 ሺህ ሮቤል.

ካል (በመጀመሪያ) = 1973 / 14,597 = 0.135

ካል (በመጨረሻ) = (3474 + 6810) / 11,089 = 0.927

የፍጹም ፈሳሽነት ጥምርታ ተለዋዋጭነት አዎንታዊ እና 0.792 (0.927 - 0.135) ደርሷል። ነገር ግን፣ ፍፁም ፈሳሽነት አመልካቾች በጊዜው መጨረሻ ላይ ብቻ ከመመዘኛ ጋር ይዛመዳሉ። ስለዚህ በጊዜው መጀመሪያ ላይ ለ 1 ሩብል ዕዳ ድርጅቱ በፍጥነት 13.5 kopecks መክፈል ይችላል, በጊዜው መጨረሻ - 92.7 kopecks.

ፈጣን (መካከለኛ) ፈሳሽ ሬሾ በጥሬ ገንዘብ ብቻ ሳይሆን ለተላኩ ምርቶች፣ ለተከናወኑ ሥራዎች ወይም ለተሰጡ አገልግሎቶች ከሚጠበቁ ደረሰኞች ሊከፈሉ የሚችሉትን የአሁኑ ዕዳዎች አካል ያሳያል።

የአሁኑ (ጠቅላላ) ፈሳሽነት ጥምርታ ድርጅቱ በተወሰነ ጊዜ ውስጥ ለአጭር ጊዜ ግዴታዎች የሚውል በቂ ገንዘብ እንዳለው ያሳያል።

በኦፊሴላዊው ሰነድ መሠረት - የኢንተርፕራይዞችን የፋይናንስ ሁኔታ ለመገምገም እና አጥጋቢ ያልሆነ የሂሳብ መዝገብ መዋቅርን ለማቋቋም የሚረዱ ዘዴዎች ፣ በ FSFR ትእዛዝ በጥር 23 ቀን 2001 ቁጥር 16 የፀደቀ ፣ ሚዛኑን ለማወቅ ። የሉህ መዋቅር እንደ አጥጋቢ፣ የአሁኑ የፈሳሽ መጠን ከ 2.0 ጋር እኩል ወይም የበለጠ መሆን አለበት። ነገር ግን በተጨባጭ ሁኔታዎች ውስጥ, አንድ ኢንተርፕራይዝ አሁን ባለው የፈሳሽ መጠን 1.3-1.5 በተረጋጋ ሁኔታ ውስጥ ሊሆን ይችላል.

የተጣራ ወቅታዊ ንብረቶች (ካፒታል)የድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት ለመጠበቅ አስፈላጊ ናቸው, ምክንያቱም አሁን ያለው ንብረት ከአጭር ጊዜ እዳዎች በላይ መብዛቱ ድርጅቱ የአጭር ጊዜ ግዴታዎችን መክፈል ብቻ ሳይሆን ለወደፊቱ እንቅስቃሴውን ለማስፋት የሚያስችል የገንዘብ ምንጭ አለው. . የሥራ ካፒታል መኖሩ ለባለሀብቶች እና አበዳሪዎች በድርጅቱ ውስጥ ኢንቬስት ለማድረግ እንደ አወንታዊ አመላካች ሆኖ ያገለግላል.

የሟሟት አመላካቾች ተለዋዋጭነት በሠንጠረዥ ውስጥ ተሰጥቷል. 5.

ሠንጠረዥ 5. የእስያ LLC የሟሟት አመላካቾች ተለዋዋጭነት

በሰንጠረዡ ውስጥ ያለውን መረጃ ከተተነተነ በኋላ. 5 በጊዜው መጀመሪያ ላይ ያለው የፍፁም ፈሳሽ ውድር ዋጋ ከሚመከረው ዋጋ ከፍ ያለ መሆኑን ያሳያል። ይህ የሚያሳየው 42.0% የአጭር ጊዜ እዳዎች በየቀኑ ይከፈላሉ. በጊዜው መጨረሻ, ይህ ጥምርታ ወደ 0.10 ይቀንሳል, ይህም ከሚመከረው እሴት በታች ነው, ማለትም, ድርጅቱ በየቀኑ የአጭር ጊዜ እዳዎችን 10% ብቻ ይከፍላል.

ስለዚህ, በተተነተነው ጊዜ ውስጥ አሁን ባለው ንብረት እና የአጭር ጊዜ እዳዎች ጥምርታ ላይ በጣም ከፍተኛ ለውጦች ነበሩ ብለን መደምደም እንችላለን. ስለዚህ, ባለፈው ጊዜ መጀመሪያ ላይ, ከዕዳዎች በላይ የአሁኑ ንብረቶች ከመጠን በላይ ናቸው. የሁሉም ሬሾዎች ከፍተኛ ዋጋዎች እንደሚያመለክቱት ባለፈው ጊዜ ማብቂያ ላይ ድርጅቱ ግዴታዎቹን መመለሱን ለማረጋገጥ በቂ ገንዘብ ነበረው ።

በሩሲያ ፌዴሬሽን ኢኮኖሚ ሚኒስቴር ትዕዛዝ ቁጥር 18 በፀደቀው "የድርጅቱ የፋይናንስ ፖሊሲን ለማዳበር የሚረዱ ዘዴዎች" በሚለው ውስጥ የድርጅቱ ሁኔታ በሁለት ደረጃዎች ይከፈላል. እነዚህ ምድቦች ጉልህ ልዩነቶች አሏቸው. የመጀመሪያው ደረጃ መደበኛ እሴቶችን የሚወስኑ አመልካቾችን ያጠቃልላል-የመፍታት እና የፋይናንስ መረጋጋት አመልካቾች።

የእነዚህን አመልካቾች ተለዋዋጭነት ሲተነተን, ለለውጦቹ አዝማሚያ ትኩረት መስጠት አለብዎት. ዋጋቸው ከመደበኛው ያነሰ ወይም ከፍ ያለ ከሆነ, ይህ በተተነተነው ድርጅት ባህሪያት ላይ እንደ መበላሸት ሊቆጠር ይገባል.

የድርጅት አቋም መረጋጋት ቁልፉ የፋይናንስ መረጋጋት ነው ፣ ማለትም ፣ የማያቋርጥ መፍታትን የሚያረጋግጥ እንደዚህ ያለ የገንዘብ ሁኔታ። እንዲህ ዓይነቱ ኢኮኖሚያዊ አካል በራሱ ወጪ በንብረት ላይ የተተገበረውን ገንዘብ ይሸፍናል, ያልተፈቀዱ ደረሰኞችን እና ክፍያዎችን አይፈቅድም, እና ግዴታውን በወቅቱ ይከፍላል.

የፋይናንስ መረጋጋትአንድ የንግድ ድርጅት የመሥራት እና የማዳበር ችሎታ ፣ በተለዋዋጭ ውጫዊ እና ውስጣዊ አከባቢ ውስጥ የንብረቱን እና ዕዳዎቹን ሚዛን ለመጠበቅ ፣የቋሚ መፍታት እና የኢንቨስትመንት ማራኪነት ተቀባይነት ባለው የአደጋ ደረጃ ውስጥ ዋስትና ይሰጣል። የፋይናንስ መረጋጋት የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ከረዥም ጊዜ አንፃር በመተንተን የተገኙትን ባህሪያት መረጋጋት የሚያንፀባርቅ ሲሆን ከአጠቃላይ የፋይናንስ መዋቅር እና ከድርጅቱ በአበዳሪዎች እና ባለሀብቶች ላይ ካለው ጥገኝነት ጋር የተያያዘ ነው.

የፋይናንሺያል መረጋጋት ትንተና ተግባር ከተበደሩት የገንዘብ ምንጮች የነጻነት ደረጃን መገምገም ነው። ይህ ትንተና ድርጅቱ ከፋይናንሺያል እይታ አንጻር ምን ያህል ራሱን የቻለ እንደሆነ፣ የዚህ ነፃነት ደረጃ እየጨመረ ወይም እየቀነሰ እንደሆነ እና የንብረቱ እና የእዳነቱ ሁኔታ የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎቹን ዓላማዎች የሚያሟላ መሆኑን ለማወቅ ያስችልዎታል።

የድርጅት ዘላቂነት በተለያዩ ምክንያቶች ተጽዕኖ ይደረግበታል-የድርጅቱ በገበያ ውስጥ ያለው ቦታ; ርካሽ እና ተፈላጊ ምርቶች ማምረት; በንግድ ትብብር ውስጥ ያለው አቅም; የውጭ አበዳሪዎች እና ባለሀብቶች ላይ ጥገኛ ደረጃ; የሟሟ ዕዳዎች መገኘት; የንግድ እና የፋይናንስ ስራዎች ቅልጥፍና, ወዘተ.

የድርጅቶች የፋይናንስ መረጋጋትን የሚያሳዩ ዋና ዋና አመልካቾች (ሠንጠረዥ 6) ያካትታሉ።

ካፒታላይዜሽን ጥምርታ (K k);
የፋይናንስ ነፃነት (K nezav) ቅንጅት;
የፋይናንስ መጠን (K fz);
የፋይናንስ መረጋጋት Coefficient (K የሂሳብ መግለጫ).

ሠንጠረዥ 6. የፋይናንስ መረጋጋት አመልካቾች

ካፒታላይዜሽን ተመን (ከዕዳ-ወደ-ፍትሃዊነት ጥምርታ) የትኛው ፈንዶች የድርጅቱ የበለጠ እንዳለው ያሳያል - ተበድሯል ወይም የራሱ። እንዲሁም ኩባንያው በንብረቶች ላይ ኢንቨስት ካደረገው የራሱ ገንዘብ በ 1 ሩብል ምን ያህል የተበደረ ገንዘቦችን እንደሳበ ያሳያል። ዝቅተኛው ጥምርታ, የድርጅቱ የፋይናንስ አቋም የበለጠ የተረጋጋ ነው.

የፋይናንስ ነፃነት ሬሾ(ራስ ገዝ አስተዳደር) በጠቅላላ የገንዘብ ምንጮች መጠን ውስጥ የራሱን ገንዘብ ድርሻ ያሳያል. ይህ ሬሾ አንድ ድርጅት የአበዳሪዎችን ጥቅም ሳይጎዳ የንብረቱን መጠን ምን ያህል እንደሚቀንስ ያሳያል። ሬሾው ከፍ ባለ መጠን የድርጅቱ የፋይናንስ አቋም ይበልጥ የተረጋጋ ይሆናል።

የገንዘብ ድጋፍ ጥምርታ የትኛው የድርጅቱ እንቅስቃሴ በራሱ ገንዘብ እንደሚደገፍ እና የትኛው ክፍል በብድር ገንዘቦች እንደሚገኝ ያሳያል። የፋይናንስ ጥምርታ ከ 1 በታች ከሆነ (አብዛኛው የድርጅቱ ንብረት ከተበዳሪው ገንዘብ የተቋቋመ ነው) ይህ የኪሳራ አደጋን ሊያመለክት እና ብዙ ጊዜ ብድር ለማግኘት አስቸጋሪ ያደርገዋል።

የፋይናንስ መረጋጋት ጥምርታ የንብረቱ ክፍል ከዘላቂ ምንጮች የሚሸፈነው ምን እንደሆነ ማለትም ድርጅቱ ለረጅም ጊዜ በእንቅስቃሴው ሊጠቀምበት የሚችለውን የእነዚያ የገንዘብ ምንጮች ድርሻ ያሳያል። የኮፊፊሽኑ ዋጋ ከ80-90% የሚለዋወጥ ከሆነ እና አዎንታዊ አዝማሚያ ካለው የድርጅቱ የፋይናንስ አቋም የተረጋጋ ነው።

የእስያ LLC የፋይናንስ መረጋጋት አመልካቾች በሰንጠረዥ ውስጥ ተሰጥተዋል. 7.

ሠንጠረዥ 7. የእስያ LLC የፋይናንስ መረጋጋት አመልካቾች, ሺህ ሩብልስ.

መረጃ ጠቋሚ		ወደ መጀመሪያው	ማፈንገጥ
ካፒታላይዜሽን ተመን	ከ 1.5 አይበልጥም
የፋይናንስ ነፃነት ሬሾ	ከ 0.6 ያልበለጠ እና ከ 0.4 ያነሰ አይደለም
የገንዘብ ድጋፍ ጥምርታ	ከ 0.7 ያነሰ አይደለም
የፋይናንስ መረጋጋት ጥምርታ	ከ 0.6 ያነሰ አይደለም

የንግድ እንቅስቃሴ- ይህ ከተራቀቁ ሀብቶች መጠን ወይም በምርት ሂደቱ ውስጥ ከሚጠቀሙት ፍጆታ አንጻር የድርጅቱ አፈፃፀም ነው. የንግድ እንቅስቃሴ በኢኮኖሚው አካል ተለዋዋጭ እድገት ፣ ግቦቹን ማሳካት ፣ እንዲሁም የገንዘብ ልውውጥ ፍጥነት ይታያል ።

የዓመት ማዞሪያው መጠን የሚወሰነው በገንዘብ ልውውጥ ፍጥነት ላይ ነው ፣
የመዞሪያው መጠን, እና, በዚህም ምክንያት, የዝውውር መጠን, ከፊል-ቋሚ ወጪዎች አንጻራዊ መጠን ጋር ይዛመዳል: ፈጣን ማዞሪያው, ለእያንዳንዱ ማዞሪያ እነዚህ ወጪዎች አነስተኛ ናቸው;
የገንዘብ ልውውጥን በአንድ ወይም በሌላ ደረጃ ማፋጠን በሌሎች ደረጃዎች ላይ የእንቅስቃሴ ማፋጠንን ይጨምራል።

የአንድ ድርጅት የንግድ እንቅስቃሴ በፋይናንሺያል ገጽታ ውስጥ ይታያል, በመጀመሪያ, በገንዘቡ ፍጥነት. የንግድ እንቅስቃሴ ትንተና የተለያዩ የፋይናንስ ልውውጥ ሬሾዎችን ደረጃዎች እና ተለዋዋጭ ሁኔታዎችን ማጥናትን ያካትታል።

ማዞሪያን ማፋጠን የገንዘብ ፍላጎትን ይቀንሳል ወይም ተጨማሪ ምርት እንዲኖር ያስችላል።

በተለዋዋጭ ማፋጠን ምክንያት የሥራ ካፒታል ቁሳቁስ ንጥረ ነገሮች ይለቀቃሉ ፣ ጥሬ ዕቃዎች ፣ አቅርቦቶች ፣ ነዳጅ ፣ በሂደት ላይ ያሉ ክምችቶች ፣ ወዘተ የሚፈለጉት አነስተኛ ማከማቻዎች ያስፈልጋሉ ፣ ስለሆነም ቀደም ሲል በእነዚህ ክምችቶች እና ማከማቻዎች ላይ መዋዕለ ንዋይ ማፍሰስ ያስፈልጋል ። እንዲሁም ተለቋል። የአብዮቶች ቁጥር መጨመር የምርት ጊዜን እና የዝውውር ጊዜን በመቀነስ ተገኝቷል. የምርት ጊዜን ለመቀነስ ቴክኖሎጂን ማሻሻል, ሜካናይዜሽን እና የጉልበት ሥራን በራስ-ሰር ማድረግ አስፈላጊ ነው. የዝውውር ጊዜን መቀነስ በልዩ እና በትብብር ልማት ፣ መጓጓዣን በማፋጠን ፣ የሰነድ ፍሰት እና ሰፈራዎች ይሳካል ።

ዋናው የመዞሪያ ጠቋሚዎች በሰንጠረዥ ውስጥ ተሰጥተዋል. 8.

ሠንጠረዥ 8. የንግድ እንቅስቃሴ ጠቋሚዎች (መዞር)

Coefficient	የሂሳብ ቀመር
ጠቅላላ የካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ (መለዋወጫ)	ገጽ 010 (ረ. 2)__/ ገጽ 190 + ገጽ 290 (ረ. 1)	የሽያጭ ገቢ / የንብረት አማካኝ አመታዊ ዋጋ
የስራ ካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ (ተዘዋዋሪ)	ገጽ 010 (ረ. 2) / ገጽ 290 (ረ. 1)	የሽያጭ ገቢ / የአሁኑ ንብረቶች አማካኝ አመታዊ ዋጋ
የካፒታል ምርታማነት (መቀያየር)	ገጽ 010 (ረ. 2) / ገጽ 120 (ረ. 1)	የሽያጭ ገቢ / ቋሚ ንብረቶች አማካይ ዋጋ
የፍትሃዊነት ካፒታልን መመለስ (መመለሻ)	ገጽ 010 (ረ. 2) / ገጽ 490 (ረ. 1)	የሽያጭ ገቢ / የፍትሃዊነት ካፒታል አማካይ ዋጋ

ጠቅላላ የካፒታል ማዞሪያ ጥምርታየድርጅቱን አጠቃላይ ካፒታል የመዞሪያ መጠን (በየጊዜው የዋጋ ብዛት) ያንፀባርቃል። የጠቅላላ የካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ መጨመር በድርጅቱ የገንዘብ ልውውጥ ወይም የዋጋ ግሽበት ፍጥነት መጨመር ማለት ነው, እና መቀነስ ማለት የድርጅቱ የገንዘብ ዝውውር ፍጥነት መቀነስ ማለት ነው.

የሚሰራ የካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ የድርጅቱን ሁሉንም የሥራ ካፒታል (የቁሳቁስ እና የገንዘብ) የዝውውር መጠን ያሳያል።

የካፒታል ምርታማነት- ከሽያጩ የሚገኘው ገቢ በዓመቱ ውስጥ ከቋሚ ንብረቶች አማካይ ወጪ ጋር ያለው ጥምርታ (ይህም ከሽያጮች የተገኘው ገቢ ከቋሚ ንብረቶች ውስጥ "መጨመቅ" የቻለ)።

የካፒታል ምርታማነት መጨመር ቋሚ ንብረቶችን የመጠቀም ውጤታማነት መጨመርን ያሳያል እና እንደ አዎንታዊ አዝማሚያ ይገመገማል. የሽያጭ ገቢን በመጨመር ወይም የቋሚ ንብረቶች ቀሪ ዋጋ በመቀነስ ሊገኝ ይችላል. በተመሳሳይ ጊዜ, ቋሚ ንብረቶች, በመጥፋታቸው እና በመበላሸታቸው, ዋጋቸውን በየጊዜው ይቀንሳሉ, ነገር ግን የካፒታል ምርታማነት መጨመር, በቋሚ ንብረቶች መበላሸት እና መበላሸት ምክንያት ብቻ የተገኘ, እንደ አዎንታዊ አዝማሚያ ሊቆጠር አይችልም. የካፒታል ምርታማነት አመልካች ጊዜያዊ መቀነስ አዳዲስ የምርት ተቋማትን ወደ ሥራ በማስገባት፣ ውድ የሆኑ ቋሚ ንብረቶችን በዋና ጥገና ወይም በዘመናዊነት በማደስ ምክንያት ሊሆን ይችላል፣ ይህ ደግሞ ወደ ገቢ (የተጣራ) መጨመር እና የካፒታል ተጨማሪ መጨመር ሊያስከትል ይችላል። ምርታማነት አመልካች.

የአክሲዮን ካፒታል ጥምርታ ተመላሽ የፍትሃዊነት ካፒታልን የዝውውር መጠን ያሳያል (በ 1 ሩብል የገቢ ካፒታል ስንት ሩብልስ)።

ይህ የንግድ እንቅስቃሴን ለመተንተን በጣም የተለመደው ባህሪ ነው. የፍትሃዊነት ካፒታል አመልካች በአንጻራዊነት የተረጋጋ ዋጋ ያለው የዚህ አመላካች ጭማሪ አዎንታዊ አዝማሚያ ነው ፣ ይህም በሽያጭ ገበያዎች ውስጥ የድርጅቱን እንቅስቃሴ ያሳያል ፣ እና መቀነስ የሽያጭ ችግሮችን ወይም የፍትሃዊነት ካፒታል ድርሻ መጨመርን ያሳያል። በተተነተነው ጊዜ ውስጥ በበቂ ሁኔታ ጥቅም ላይ አይውልም.

የቅጽ ቁጥር 2 ትንተና "የትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ"

የትርፍ እና ኪሳራ መግለጫው የድርጅቱን ትርፋማነት ፣ የምርት ትርፋማነት ፣ የድርጅቱን አወጋገድ ላይ የቀረውን የተጣራ ትርፍ መጠን እና ሌሎች አመልካቾችን ለመተንተን በጣም አስፈላጊው የመረጃ ምንጭ ነው።

ትርፋማነት- በድርጅት ውስጥ የምርት ውጤታማነት ዋና ዋና የዋጋ-ጥራት አመልካቾች አንዱ ፣ የወጪ መመለሻ ደረጃ እና የምርት እና የሽያጭ ምርቶች (ስራዎች ፣ አገልግሎቶች) ሂደት ውስጥ የገንዘብ ደረጃን ያሳያል።

ዋናው ትርፋማነት አመልካቾች በሚከተሉት ቡድኖች ሊመደቡ ይችላሉ፡

1. የምርት ትርፋማነት አመልካቾች. ከምርቶች ሽያጭ (የሥራ አፈፃፀም ፣ የአገልግሎቶች አቅርቦት) እና የምርት እና የሽያጭ ወጪዎች ባለው ገቢ መሠረት ይሰላል።

የሽያጭ ትርፋማነት;
የዋና ተግባራት ትርፋማነት (ወጪዎችን መመለስ)።

2. የንብረት እና ክፍሎቹ ትርፋማነት አመላካቾች፡-

በጠቅላላ ካፒታል (ንብረት) ላይ መመለስ;
ቋሚ ንብረቶች እና ሌሎች ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች ትርፋማነት.

3. ጥቅም ላይ የዋለው ካፒታል ላይ የመመለሻ አመልካቾች. ኢንቨስት የተደረገ ካፒታል መሰረት ይሰላል፡-

በፍትሃዊነት መመለስ;
በቋሚ ካፒታል መመለስ.

የዳበረ የገበያ ግንኙነት ባለባቸው አገሮች፣ አብዛኛውን ጊዜ በየዓመቱ የንግድ ምክር ቤቱ፣ የኢንዱስትሪ ማኅበራት ወይም መንግሥት ትርፋማነት አመልካቾችን “የተለመዱ” እሴቶች ላይ መረጃ እንደሚያትሙ ልብ ሊባል ይገባል። አመላካቾችዎን ተቀባይነት ካላቸው እሴቶቻቸው ጋር ማነፃፀር ስለ ድርጅቱ የፋይናንስ አቋም ሁኔታ አንድ መደምደሚያ ላይ እንዲደርሱ ያስችልዎታል። በሩሲያ ውስጥ ይህ አሠራር ገና አልተገኘም, ስለዚህ ለማነፃፀር ብቸኛው መሠረት ቀደም ባሉት ዓመታት አመላካቾች ዋጋ ላይ መረጃ ነው.

ሠንጠረዥ 9. ትርፋማነትን የሚያሳዩ ጠቋሚዎች (ትርፋማነት)

Coefficient	የሂሳብ ቀመር
በሽያጭ ላይ ይመለሱ	ገጽ 050 (ቅጽ 2) / ገጽ 010 (ቅጽ 2) × 100%	የሽያጭ ትርፍ/የሽያጭ ገቢ × 100%
የተጣራ ትርፋማነት	ገጽ 190 (ቅጽ 2) / ገጽ 010 (ቅጽ 2) × 100%	የተጣራ ትርፍ/የሽያጭ ገቢ × 100%
ኢኮኖሚያዊ ትርፋማነት	ገጽ 190 (ph. 2) / ገጽ 300 (ሰ. 1) × 100%	የተጣራ ትርፍ / አማካይ የንብረት ዋጋ × 100%
በፍትሃዊነት ይመለሱ	ገጽ 190 (ረ. 2) / ገጽ 490 (ረ. 1) × 100%	የተጣራ ትርፍ / የእኩልነት ካፒታል አማካይ ዋጋ × 100%
በቋሚ ካፒታል ይመለሱ	ገጽ 190 (ph.2) / (ገጽ. 490 + ገጽ. 590 (ph.1)) × 100%	የተጣራ ትርፍ / (የአክሲዮን ካፒታል አማካኝ ዋጋ + የረጅም ጊዜ ዕዳዎች አማካይ ዋጋ) × 100%

በሽያጭ ላይ ይመለሱበእያንዳንዱ የሽያጭ ገቢ ሩብል ውስጥ የትርፍ ድርሻን ያንፀባርቃል። በውጭ አገር አሠራር ይህ አመላካች የትርፍ ህዳግ (የንግድ ህዳግ) ተብሎ ይጠራል.

በአጠቃላይ የአንድ ድርጅት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ሰው ሰራሽ አመልካቾች አንዱ በንብረቶች ላይ መመለስ ነው, እሱም በተለምዶ ይባላል የኢኮኖሚ ትርፋማነት.ይህ አንድ የንግድ ድርጅት በንብረቱ ውስጥ በ 1 ሩብል ምን ያህል ትርፍ እንደሚቀበል ለሚሰጠው ጥያቄ መልስ የሚሰጠው በጣም አጠቃላይ አመላካች ነው. በተለይም በአክሲዮን ኩባንያዎች ውስጥ ያለው የአክሲዮን ክፍፍል መጠን እንደ ደረጃው ይወሰናል.

በንብረት አመልካች ላይ ተመላሽ ሲደረግ, የተተነተነው ጊዜ (ትርፍ) ወቅታዊ እንቅስቃሴዎች ውጤት ለድርጅቱ ከሚገኙ ቋሚ እና የስራ ካፒታል (ንብረት) ጋር ተነጻጽሯል. ተመሳሳይ ንብረቶችን በመጠቀም ድርጅቱ በቀጣዮቹ የስራ ጊዜያት ትርፍ ያስገኛል. ትርፍ በዋነኛነት (98% ገደማ) የምርት ሽያጭ ውጤት (ስራዎች ፣ አገልግሎቶች) ነው። የሽያጭ ገቢ ከንብረት ዋጋ ጋር በቀጥታ የተያያዘ አመላካች ነው፡ የተፈጥሮ መጠን እና የሽያጭ ዋጋዎችን ያቀፈ ሲሆን የተፈጥሮ ምርት እና ሽያጭ መጠን የሚወሰነው በንብረቱ ዋጋ ነው።

በፍትሃዊነት ይመለሱ በድርጅቱ ባለቤት ኢንቨስት ያደረገው እያንዳንዱ ክፍል ምን ያህል የተጣራ ትርፍ እንዳገኘ ያሳያል።

በቋሚ ካፒታል ይመለሱ በድርጅቱ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ለረጅም ጊዜ መዋዕለ ንዋይ የተደረገ ካፒታል የመጠቀም ቅልጥፍናን ያሳያል.

ስለዚህ የድርጅቶችን የሂሳብ መግለጫዎች የመተንተን ስርዓት የድርጅት ወይም ድርጅት የፋይናንስ ሀብቶችን ተገኝነት ፣ ድልድል እና አጠቃቀምን የሚያንፀባርቅ የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ አመላካቾችን ለመተንተን በተቀናጀ አቀራረብ ላይ የተመሠረተ ነው።

የንግድ ድርጅቶችን የፋይናንስ ሁኔታ የመተንተን ዘዴ የሚከተሉትን ያጠቃልላል ።

የአንድ ድርጅት ወይም ድርጅት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ትርፋማነት ትንተና;
የድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት ትንተና;
የድርጅቱን የንግድ እንቅስቃሴ ትንተና;
የድርጅቱ ፈሳሽነት እና የገበያ መረጋጋት ትንተና.

የአንድ ድርጅት የሂሳብ መግለጫዎች ትንተና የሚካሄደው ለተለያዩ የሪፖርት ጊዜዎች አመላካቾችን በማነፃፀር እና የተመከሩ መደበኛ እሴቶችን እና ተመሳሳይ ቡድኖችን (በኢንዱስትሪ ፣ የምርት ዓይነት ፣ የሰራተኞች ብዛት ፣ ወዘተ) በማነፃፀር ነው ።

ለድርጅት ስኬታማ የፋይናንስ አስተዳደር በጣም አስፈላጊ ከሆኑ ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ነው። የአንድ ድርጅት ወይም ድርጅት የፋይናንስ ሁኔታ ለስቴቱ, ለባለቤቶች (የአሁኑ እና እምቅ), ባለሀብቶች, አበዳሪዎች, ባለአክሲዮኖች, የድርጅቱ አጋሮች, የድርጅቱ ሰራተኞች እና ሌሎች ሰዎች ከፍተኛ ፍላጎት አላቸው.

የፋይናንስ ሁኔታ የአንድ ድርጅት እንቅስቃሴን የገንዘብ ድጋፍ የማድረግ ችሎታን ያመለክታል. ለድርጅቱ መደበኛ ሥራ አስፈላጊ የሆኑ የፋይናንስ ሀብቶችን በማቅረብ ፣ ተገቢ አቀማመጥ እና ውጤታማ አጠቃቀም ፣ ከሌሎች ህጋዊ አካላት እና ግለሰቦች ጋር የፋይናንስ ግንኙነቶች ፣ ቅልጥፍና እና የፋይናንስ መረጋጋት ተለይቶ ይታወቃል።

በገበያ ኢኮኖሚ ውስጥ የአንድ ድርጅት የፋይናንስ ሁኔታ በመሠረቱ የእንቅስቃሴውን የመጨረሻ ውጤት ያሳያል. ለድርጅቱ ባለቤቶች (ባለአክሲዮኖች) ለድርጅቱ ባለቤቶች, ለንግድ አጋሮቹ እና ለግብር ባለሥልጣኖች ፍላጎት ያለው የኢንተርፕራይዙ እንቅስቃሴዎች የመጨረሻ ውጤቶች ናቸው. ይህም የአንድን ኢኮኖሚያዊ አካል የፋይናንስ ሁኔታ የመተንተን አስፈላጊነትን የሚወስን እና በኢኮኖሚው ሂደት ውስጥ የእንደዚህ አይነት ትንተና ሚና ይጨምራል.

በአለምአቀፍ ልምምድ, የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ የድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት, ቅልጥፍና, የንግድ እንቅስቃሴ እና ትርፋማነትን የሚያንፀባርቁ አመላካቾች እና የፋይናንስ ሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች ስብስብ ነው.

የፋይናንስ ትንተና ዓላማ የድርጅቱን ያለፈውን አፈፃፀም እና ወቅታዊ አቋም ለመገምገም እንዲሁም የወደፊቱን አቅም ለመገምገም ነው።

የ FSP ትንተና ዋና ዓላማዎች-

የንብረቶቹ ስብጥር እና አወቃቀር ፣ ሁኔታቸው እና እንቅስቃሴው ተለዋዋጭ ሁኔታዎች ግምገማ ፣

የፍትሃዊነት እና የተበደሩት ካፒታል ምንጮች ጥንቅር እና አወቃቀሮች ተለዋዋጭ ሁኔታዎች ግምገማ ፣ ሁኔታቸው እና እንቅስቃሴያቸው ፣

የድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት ፍፁም እና አንጻራዊ አመልካቾች ትንተና እና በእሱ ደረጃ ላይ የተደረጉ ለውጦች ግምገማ;

የድርጅቱን ቅልጥፍና እና የሂሳብ መዛግብት ንብረቶቹን ፈሳሽነት ትንተና ፣

የድርጅቱን የብድር ብቃት ትንተና እና የኪሳራ አቅም ግምገማ።

በዚህ የኮርስ ሥራ ውስጥ የምርምር ዓላማ ክፍት የጋራ-አክሲዮን ኩባንያ "ሴሌክታ" ነው. የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለመተንተን የመረጃ ምንጮቹ፡- ቀሪ ሂሳብ፣ ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ ነበሩ።

የ Selectta OJSC የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና በሚከተሉት ዋና ዋና ቦታዎች ተካሂዷል.

የንብረት ሁኔታ እና የካፒታል መዋቅር ግምገማ.

የካፒታል አጠቃቀምን እና የንግድ እንቅስቃሴን ውጤታማነት መገምገም.

የፋይናንስ መረጋጋት ግምገማ.

የድርጅቱ የሂሳብ ሚዛን ፈሳሽ እና መፍትሄ ትንተና።

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ.

ለድርጅት ስኬታማ የፋይናንስ አስተዳደር በጣም አስፈላጊ ከሆኑ ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ነው። የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ አንድ ወይም ሌላ የፋይናንስ ሁኔታን የሚያንፀባርቁ አመላካቾች እና የሂሳብ መግለጫዎች ስብስብ ሆኖ ተረድቷል። ለድርጅቱ መደበኛ ሥራ አስፈላጊ የሆኑ የፋይናንስ ሀብቶችን በማቅረብ ፣ ተገቢ አቀማመጥ እና ውጤታማ አጠቃቀም ፣ ከሌሎች ህጋዊ አካላት እና ግለሰቦች ጋር የፋይናንስ ግንኙነቶች ፣ ቅልጥፍና እና የፋይናንስ መረጋጋት ተለይቶ ይታወቃል።

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ የተረጋጋ, ያልተረጋጋ እና በችግር ውስጥ ሊሆን ይችላል. የአንድ ድርጅት ወቅታዊ ክፍያዎችን ለመፈጸም እና ተግባራቶቹን በስፋት ፋይናንስ የማድረግ ችሎታ ጥሩ (የተረጋጋ) የፋይናንስ ሁኔታን ያመለክታል.

የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ የመተንተን ዋና ግብ በፋይናንሺያል እንቅስቃሴዎች ውስጥ ያሉ ድክመቶችን ወዲያውኑ መለየት እና ማስወገድ እና የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ እና መፍትሄውን ለማሻሻል ክምችት ማግኘት ነው።

የሂሳብ መግለጫዎች ትንተና የተወሰኑ ቴክኒኮችን ወይም ዘዴዎችን መጠቀምን ያካትታል. እነዚህም አግድም ፣አቀባዊ ፣አዝማሚያ ፣የፋክተር ትንተና እና የቁጥሮች ስሌትን ያካትታሉ።

አግድም ትንተና ለተወሰነ ጊዜ የድርጅቱን የሪፖርት ማቅረቢያ ዕቃዎች ፍጹም አመላካቾችን በማጥናት የለውጡን መጠን በማስላት እና መገምገምን ያካትታል።

በእሱ እርዳታ የተደረጉ ስሌቶች ከዋጋ ግሽበት ሂደቶች ጋር በተያያዙ አመላካቾች ላይ ተጨባጭ ለውጦችን ስላላሳዩ የዋጋ ግሽበት ሁኔታዎች ፣ የአግድም ትንተና ዋጋ በተወሰነ ደረጃ ቀንሷል።

አግድም ትንተና የፋይናንስ አመልካቾችን በማጥናት በአቀባዊ ትንተና የተሞላ ነው.

በአቀባዊ ትንተና የሪፖርት ማቅረቢያ መረጃን በአንፃራዊ አመላካቾች መልክ ማቅረብን የሚያመለክተው በእያንዳንዱ ንጥል ነገር ድርሻ በጠቅላላ ሪፖርቱ እና በጊዜ ሂደት ለውጦቻቸው ግምገማ ነው።

አቀባዊ ትንተና መረጃ በንብረቶች ፣ እዳዎች ፣ ሌሎች የሪፖርት አመላካቾች ፣ የድርጅቱ የገቢ ዋና ዋና አካላት ድርሻ ተለዋዋጭነት ፣ የምርት ትርፋማነት ሬሾዎች ፣ ወዘተ ላይ መዋቅራዊ ለውጦችን ለመገምገም ያስችላል።

የአዝማሚያ ትንተና (የዕድገት አዝማሚያ ትንተና) ወደፊት ተኮር የሆነ አግድም ትንተና ዓይነት ነው። የአዝማሚያ ትንተና ጠቋሚዎችን በተቻለ መጠን ከፍተኛውን ጊዜ ማጥናትን ያካትታል ፣ እያንዳንዱ የሪፖርት ማቅረቢያ ንጥል ለተወሰኑ ጊዜያት ከተተነተኑ አመላካቾች እሴቶች ጋር ሲነፃፀር እና አዝማሚያው ተወስኗል።

የፋክተር ትንተና ለማካሄድ እየተጠና ያለው አመልካች በተፈጠሩት ምክንያቶች ይገለጻል, እና የእነዚህ ነገሮች ተፅእኖ በጠቋሚው ላይ ባለው ለውጥ ላይ ይሰላል እና ይገመገማል. የምክንያት ትንተና ቀጥተኛ ሊሆን ይችላል, ማለትም. ጠቋሚው ያጠናል እና ወደ ክፍሎቹ ክፍሎች ይከፋፈላል, እና በተቃራኒው (synthesis) - የግለሰብ አካላት (አካላት) ወደ አንድ የጋራ ጥናት (ውጤት) አመልካች ይጣመራሉ.

የንጽጽር (የቦታ) ትንተና - ይህ የኢንተርፕራይዙ የአፈፃፀም አመልካቾችን ከተፎካካሪ ድርጅቶች አመላካቾች ጋር ማወዳደር እና መገምገም, በኢንዱስትሪ አማካኝ እና አማካይ የኢኮኖሚ መረጃ, ደረጃዎች, ወዘተ.

የዕድል ትንተና (አንጻራዊ አመላካቾች) የተለያዩ የገንዘብ ዓይነቶችን እና ምንጮችን ሬሾዎች ስሌት እና ግምገማ ፣ የድርጅት ሀብቶችን አጠቃቀም ውጤታማነት አመልካቾች እና የትርፍ ዓይነቶችን ያጠቃልላል። አንጻራዊ አመላካቾችን ትንተና በጠቋሚዎች መካከል ያለውን ግንኙነት ለመገምገም ያስችላል እና የድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት፣ የድርጅት ቅልጥፍና እና የሂሳብ መዛግብቱን ፈሳሽነት ለማጥናት ይጠቅማል።

የሁሉም ቴክኒኮች (ዘዴዎች) በአንድ ጊዜ መጠቀማቸው የድርጅቱን የፋይናንስ አቋም፣ እንደ የንግድ አጋር አስተማማኝነት እና የልማት ተስፋዎች በትክክል ለመገምገም ያስችላል።

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ መረጋጋት በጠቋሚዎች ስርዓት - የፋይናንስ ሬሾዎች ተለይቶ ይታወቃል. የፋይናንስ ሬሾዎች ትንተና እሴቶቻቸውን ከመደበኛ እሴቶች ጋር ማወዳደር እና ተለዋዋጭነታቸውን በበርካታ አመታት ውስጥ ማጥናት ያካትታል.

የፋይናንስ ሁኔታ የተረጋጋ, ያልተረጋጋ (ቅድመ-ቀውስ) እና ቀውስ ሊሆን ይችላል. የኢንተርፕራይዙ ክፍያ በወቅቱ የመፈጸም፣ የእንቅስቃሴውን የገንዘብ አቅም፣ ያልተጠበቁ ድንጋጤዎችን ለመቋቋም እና በመጥፎ ሁኔታዎች መፍትሄውን የመጠበቅ ችሎታ የተረጋጋ የፋይናንስ ሁኔታን ያሳያል እና በተቃራኒው። ስለዚህ, የድርጅቱን የፋይናንስ አቋም ከሚያሳዩት አመልካቾች አንዱ መፍታት ነው, ማለትም. የክፍያ ግዴታዎችዎን በወቅቱ ለመክፈል የገንዘብ ሀብቶች የማግኘት ችሎታ። የመፍታት ግምገማው የሚካሄደው አንጻራዊ የፈሳሽነት አመላካቾችን በማስላት ነው (የአሁኑ ፈሳሽ ሬሾ፣ መካከለኛ ሽፋን ጥምርታ እና ፍፁም ፈሳሽነት ጥምርታ)። ፍፁም የፈሳሽነት ጥምርታ የፍፁም እና የብዙ ፈሳሽ ንብረቶች ዋጋ ከአጭር ጊዜ እዳዎች ዋጋ ጋር ያለው ጥምርታ ነው።

ካ. ኤል. = (1)

ፍፁም የፈሳሽ መጠን ጥምርታ የሚያሳየው የአጭር ጊዜ እዳዎች የትኛውን ክፍል በጥሬ ገንዘብ በመጠቀም መክፈል እንደሚቻል ነው። በጣም ጥሩው ደረጃ 0.2-0.25 ነው.

ጊዜያዊ የሽፋን ጥምርታ - የገንዘብ, የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች እና የአጭር ጊዜ ተቀባዮች ጥምርታ, ከሪፖርቱ ቀን በኋላ ባሉት 12 ወራት ውስጥ የሚጠበቁ ክፍያዎች, ለአጭር ጊዜ የገንዘብ እዳዎች መጠን.

ክ.ፒ. n = (2)

ይህ ሬሾ ከተበዳሪዎች ጋር ወቅታዊ የሰፈራ ሁኔታዎች ውስጥ የተገመተውን የክፍያ አቅም ያሳያል። ከ 0.7 እስከ 1 ያለው ጥምርታ ብዙውን ጊዜ አጥጋቢ ነው.

የአሁኑ የፈሳሽ መጠን (ጠቅላላ ሽፋን) - ኩባንያው በተወሰነ ጊዜ ውስጥ የአጭር ጊዜ ግዴታዎችን ለመክፈል በቂ ገንዘብ እንዳለው ያሳያል።

በአንዳንድ ሁኔታዎች አስቸኳይ (ፈጣን) ፈሳሽ ሬሾን ማስላት አስፈላጊ ነው. ከዛሬ ጀምሮ የተከፈለው የገንዘብ መጠን (የሂሳብ ሚዛን 50 እና 51) ከተፈጠረው የግዴታ መጠን ጋር ጥምርታ ነው።

የፋይናንስ መረጋጋትን ለማረጋገጥ አንድ ኢንተርፕራይዝ ተለዋዋጭ የካፒታል መዋቅር ሊኖረው ይገባል ፣ እንቅስቃሴውን ከወጪ በላይ የማያቋርጥ ገቢን ለማረጋገጥ እና መፍትሄን ለመጠበቅ እና በራስ የመመራት ሁኔታዎችን ለመፍጠር በሚያስችል መንገድ ማደራጀት መቻል አለበት።

የፋይናንሺያል መረጋጋት በቅጽ ቁጥር 1 እና ቅጽ ቁጥር 5 መሠረት ፍጹም እና አንጻራዊ አመልካቾችን በማስላት ይተነተናል።

ፍፁም አመልካቾችን በመጠቀም የፋይናንስ መረጋጋት አይነት ይወሰናል. በምርት ሂደቱ ውስጥ, እቃዎች ያለማቋረጥ ይሞላሉ. ለዚሁ ዓላማ, ሁለቱም የራሳቸው የስራ ካፒታል እና የተበደሩ ምንጮች ጥቅም ላይ ይውላሉ. የሥራ ካፒታል ምስረታ ምንጮች በቂ የገንዘብ መረጋጋት የተለያዩ ሁኔታዎች ባሕርይ ይችላሉ. የሚከተሉት የፋይናንስ መረጋጋት ዓይነቶች ተለይተዋል-

ፍፁም የፋይናንስ መረጋጋት፣ የቁሳቁስ የስራ ካፒታል የሚመሰረተው በራሱ የስራ ካፒታል ወጪ ነው።

MZ≤ SK-VA ( 4)

መደበኛ የፋይናንስ መረጋጋት, ከተጣራ የሞባይል ንብረቶች (የራሱ የስራ ካፒታል እና የረጅም ጊዜ ብድር እና ብድር) እቃዎች የተፈጠሩበት.

MZ≤ SK - VA + DKZ (5)

ያልተረጋጋ የፋይናንስ ሁኔታ - እቃዎች የሚፈጠሩት በራሳቸው የስራ ካፒታል, የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ ብድር እና ብድር ወጪ ነው.

MZ≤ SK - VA + DKZ + KKZ (6)

በዚህ ሁኔታ የመፍቻው ሁኔታ ተጥሷል, ነገር ግን የራሱን የስራ ካፒታል በመሙላት ሚዛኑን ወደነበረበት የመመለስ እድሉ ይቀራል.

የቁሳቁስ ክምችት ከተፈጠሩት ምንጮች ዋጋ በላይ የሆነበት ቀውስ የገንዘብ ሁኔታ።

MZ > SK - VA + DKZ + KKZ (7)

በዚህ ጉዳይ ላይ ድርጅቱ እንደ ኪሳራ ይቆጠራል, ምክንያቱም የመፍታትን ሁኔታ አያሟላም - ጥሬ ገንዘብ, የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች እና ሂሳቦች የሚከፈሉ ሂሳቦችን አይሸፍኑም.

አንጻራዊ አመልካቾች የፋይናንስ መረጋጋትን ለመተንተንም ጥቅም ላይ ይውላሉ. በድርጅቱ የውጭ ባለሀብቶች እና አበዳሪዎች ላይ ያለውን ጥገኝነት ደረጃ ያሳያሉ.

1. የራስ ገዝ አስተዳደር (የገንዘብ ነፃነት) ቅንጅት - እንደ የራሱ ምንጮች ጥምርታ እና ቀሪ ሂሳብ አጠቃላይ ስሌት እና የድርጅቱ ንብረት ከራሱ ገንዘብ የተቋቋመው ምን እንደሆነ ያሳያል ።

2. ዕዳ እና ፍትሃዊነት ጥምርታ - እንደ ዕዳዎች እና ፍትሃዊነት ጥምርታ ይሰላል፡

3. (መፍትሄው) - እንደ የፍትሃዊነት ካፒታል ጥምርታ ከጠቅላላ ዕዳዎች መጠን ጋር ይሰላል:

4. የሞባይል እና የማይንቀሳቀሱ መሳሪያዎች ሬሾ - እንደ የሞባይል መሳሪያዎች ዋጋ እና የማይንቀሳቀሱ መሳሪያዎች ዋጋ ጥምርታ ይሰላል.

5. የመንቀሳቀስ አቅም (Maneuverability Coefficient) - የራሱን የስራ ካፒታል በጠቅላላ የካፒታል ካፒታል መጠን በመከፋፈል ይሰላል፡

6. የአሁን ንብረቶች አቅርቦት ከየራሳቸው የምስረታ ምንጮች ጋር ያለው Coefficient የራሱ የስራ ካፒታል ወደ አጠቃላይ የሥራ ካፒታል መጠን ሬሾ ሆኖ ይሰላል:

7. - የቋሚ ንብረቶች ፣ የካፒታል ኢንቨስትመንቶች ፣ የማይዳሰሱ ንብረቶች ፣ የእሴቶች ድምር (ከሂሳብ ሠንጠረዥ የተወሰደ) የእሴቶች ድምር ሬሾ ሆኖ ይሰላል ።

8. የአሁን ዕዳ ጥምርታ - እንደ የአጭር ጊዜ እዳዎች ጥምርታ እና ቀሪ ሒሳብ ጠቅላላ ጥምርታ ይሰላል፡

9. ቋሚ ካፒታል ጥምርታ - እንደ የፍትሃዊነት ካፒታል መጠን እና የረጅም ጊዜ ዕዳ ካፒታል ወደ ቀሪ ሒሳብ አጠቃላይ ጥምርታ ይሰላል፡

እነዚህ ጥምርታዎች በቀጥታ በፋይናንሺያል መረጋጋት ለውጦች ላይ የተመሰረቱ ናቸው, ማለትም. የእያንዳንዳቸው እድገት (ከዕዳ-ፍትሃዊነት ጥምርታ በስተቀር) የፋይናንስ መረጋጋትን ማጠናከርን ያረጋግጣል. ግን የሁሉም አመልካቾች እድገት በአንድ ጊዜ የማይቻል ነው ፣ ምክንያቱም አንዳንዶቹ ሊጨምሩ የሚችሉት ሌሎችን በመቀነስ ብቻ ነው።

በድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት ላይ የተደረጉ ለውጦችን በተመለከተ አጠቃላይ ግምገማ የአመላካቾችን ስሌት እሴቶች ከመደበኛ ደረጃዎች ጋር ማወዳደር አስፈላጊ ነው.

የሒሳብ መዝገብ ፈሳሹን የመተንተን አስፈላጊነት የፋይናንሺያል ገደቦችን በመጨመር እና የድርጅቱን የብድር ብቁነት መገምገም አስፈላጊነት ላይ ነው። የሒሳብ ደብተር ፈሳሽነት የኢንተርፕራይዙ እዳዎች በንብረቶቹ የሚሸፈኑበት ደረጃ ሲሆን ወደ ጥሬ ገንዘብ የሚሸጋገርበት ጊዜ እዳዎችን ከከፈሉበት ጊዜ ጋር ይዛመዳል።

የንብረት ፈሳሽነት የንብረት ወደ ጥሬ ገንዘብ ከተቀየረበት ጊዜ አንፃር የሒሳብ ደብተር ፈሳሽነት ተገላቢጦሽ እሴት ነው። ለአንድ የተወሰነ የንብረት አይነት የገንዘብ ቅፅ ለማግኘት የሚፈጀው ጊዜ ባነሰ መጠን ፈሳሹ የበለጠ ይሆናል። የሒሳብ ደብተር ፈሳሽ ትንተና የንብረት ገንዘቦችን በማነፃፀር፣ በፈሳሽነታቸው መጠን በቡድን ተመድቦ ወደ ታች በሒሳብ ደረጃ የተደረደረ፣ ከተጠያቂነት እዳዎች ጋር፣ በብስለት ቀናቸው ተመድቦ እና በብስለት ቅደም ተከተል የተደረደሩ ናቸው።

በፈሳሽ መጠን ላይ በመመስረት የድርጅቱ ንብረቶች በሚከተሉት ቡድኖች ይከፈላሉ ።

A 1 - በጣም ፈሳሽ ንብረቶች - የኩባንያው ጥሬ ገንዘብ እና;

A 2 - በፍጥነት ሊታወቁ የሚችሉ ንብረቶች - ሂሳቦች እና ሌሎች ንብረቶች;

ሀ 3 - ቀስ በቀስ የሚሸጡ ንብረቶች - ኢንቬንቶሪዎች (ሌሎች እቃዎች እና ወጪዎች እና የወደፊት ጊዜዎች ወጪዎች ሳይኖሩ), እንዲሁም የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች (በሌሎች ኢንተርፕራይዞች የተፈቀደ ካፒታል ውስጥ ባለው የኢንቨስትመንት መጠን ይቀንሳል);

A 4 - ለመሸጥ አስቸጋሪ የሆኑ ንብረቶች - በቀድሞው ቡድን ውስጥ ከተካተቱት የዚህ የሂሳብ መዛግብት እቃዎች በስተቀር በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የመጀመሪያው የንብረት ክፍል ውጤት.

የሂሳብ ደብተር እዳዎች በክፍያቸው አጣዳፊነት መጠን ይመደባሉ፡-

P 1 - በጣም አስቸኳይ ግዴታዎች - የሚከፈሉ ሂሳቦች, ሌሎች እዳዎች, እንዲሁም ብድሮች በወቅቱ ያልተከፈሉ ብድሮች;

P 2 - የአጭር ጊዜ እዳዎች - የአጭር ጊዜ ብድሮች እና የተበደሩ ገንዘቦች;

P 3 - የረጅም ጊዜ እዳዎች - የረጅም ጊዜ ብድሮች እና የተበደሩ ገንዘቦች;

P 4 - ቋሚ እዳዎች - በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የአራተኛው ክፍል ዕዳዎች ውጤት.

አንድ ድርጅት ኪሳራ ካጋጠመው (የሂሳብ መዝገብ ንብረት ሶስተኛው ክፍል ውጤት) ፣ ከዚያ ሚዛኑን ለመጠበቅ ፣የራሳቸው ምንጮች በኪሳራ መጠን ይቀንሳሉ እና የሂሳብ ወረቀቱ ምንዛሬ በዚህ መሠረት ተስተካክሏል።

የሂሳብ ወረቀቱን ፈሳሽነት ለመወሰን የተሰጡትን ቡድኖች ለንብረት እና እዳዎች ውጤቶች ማወዳደር አለብዎት። የሚከተሉት ግንኙነቶች ካሉ ሚዛኑ ፍጹም ፈሳሽ እንደሆነ ይቆጠራል።

A 1 ≥P 1፣ A 2 ≥P 2፣ A 3 ≥P 3፣ A 4 ≤P 4።

የመጀመሪያዎቹ ሦስት እኩልነቶች መሟላት የግድ የአራተኛው እኩልነት መሟላት አለበት, ስለዚህ, የመጀመሪያዎቹን ሶስት ቡድኖች ለንብረት እና እዳዎች ማወዳደር በተግባር አስፈላጊ ነው. አራተኛው እኩልነት የ “ሚዛን” ተፈጥሮ እና በተመሳሳይ ጊዜ ጥልቅ ኢኮኖሚያዊ ትርጉም አለው-ፍፃሜው ለፋይናንስ መረጋጋት አነስተኛውን ሁኔታ ማክበርን ያሳያል - የድርጅቱ የራሱ የስራ ካፒታል መኖር።

አንድ ወይም ብዙ አለመመጣጠኖች በትክክለኛው አማራጭ ውስጥ ከተስተካከለው ጋር ተቃራኒ የሆነ ምልክት ካላቸው፣ የሂሳብ መዛግብቱ ፈሳሽነት ከፍፁም ብዛም ሆነ ባነሰ መጠን ይለያያል። በዚህ ጉዳይ ላይ በአንድ የንብረት ቡድን ውስጥ ያለው የገንዘብ እጥረት በሌላ ቡድን ውስጥ ባለው ትርፍ ይከፈላል ፣ ምንም እንኳን በዚህ ጉዳይ ላይ ማካካሻ የሚከናወነው በዋጋ ውስጥ ብቻ ነው ፣ ምክንያቱም በእውነተኛ የክፍያ ሁኔታ ውስጥ አነስተኛ ፈሳሽ ንብረቶች ብዙ ፈሳሽ መተካት አይችሉም።

በጣም ፈሳሽ ገንዘቦች (A 1) እና በፍጥነት ሊታወቁ የሚችሉ ንብረቶች (A 2) በጣም አስቸኳይ እዳዎች (P 1) እና የአጭር ጊዜ እዳዎች (P 2) ማወዳደር የአሁኑን ፈሳሽነት ለመገምገም ያስችልዎታል. ቀስ በቀስ የሚሸጡ ንብረቶችን ከረጅም ጊዜ እና ከመካከለኛ ጊዜ እዳዎች ጋር ማነፃፀር ተስፋ ሰጪ ፈሳሽነትን ያሳያል። የአሁኑ የገንዘብ መጠን የኢንተርፕራይዙን ቅልጥፍና (ወይም ኪሳራ) ከግምት ውስጥ ለገባበት ጊዜ ቅርብ ጊዜን ያሳያል።

ወደፊት ደረሰኞችን እና ክፍያዎችን በማነፃፀር ላይ የተመሠረተ የፍላጎት ትንበያ ነው።

የፋይናንስ ድርጅት ትንተና የሚከናወነው በሂሳብ መዝገብ, ቅጽ ቁጥር 2 እና በሂሳብ መዝገብ ላይ በተካተቱት አባሪዎች, ቅጽ ቁጥር 3, ቅጽ ቁጥር 5 ላይ ነው.

የፋይናንስ ሁኔታን ትንተና በግለሰብ ደረጃ በቅደም ተከተል ይከናወናል. ትንታኔው የሚጀምረው ወሳኝ ነገሮችን እና አሉታዊ ገጽታዎችን ለመለየት በሂሳብ መግለጫዎች ውስጥ ያሉትን እቃዎች በመገምገም ነው. እነዚህም-ያልተሸፈነ ኪሳራ መኖር ፣ ከዋና ዋና ተግባራት ትርፍ አለመኖር ፣ የመጠባበቂያ ካፒታል እጥረት ፣ የታክስ እና ክፍያዎች ዕዳዎች መኖር እና የተጣራ ንብረቶች ዋጋ መቀነስ ናቸው።

በመቀጠል የድርጅት በጣም አስፈላጊ አመልካቾችን ለውጦች እና አወቃቀሮችን አጠቃላይ ሀሳብ ማግኘት ያስፈልግዎታል። ለዚሁ ዓላማ, የትንታኔ ሚዛን እና የትንታኔ ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ ተዘጋጅቷል, እና በእነሱ መሰረት, የሂሳብ ሚዛን እና ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ አግድም እና አቀባዊ ትንተና ይከናወናል.

አግድም ትንተና እያንዳንዱን የሪፖርት ማቅረቢያ ነገር ካለፈው ጊዜ ጋር ማወዳደር፣ አንጻራዊ እና ፍፁም ጭማሪዎችን በማስላት ያካትታል። አቀባዊ ትንታኔን በሚያካሂዱበት ጊዜ የነጠላ እቃዎች እቃዎች እና የሂሳብ መዛግብት ዕዳዎች ወይም በዚህ ምክንያት የሒሳብ ሠንጠረዥ ክፍል የተወሰነ ክብደት ይሰላል.

የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና በሚከተሉት ዋና አቅጣጫዎች መከናወን አለበት.

1) የንብረት ሁኔታ እና የካፒታል መዋቅር ግምገማ;

2) የካፒታል አጠቃቀምን እና የንግድ እንቅስቃሴን ውጤታማነት መገምገም;

3) የፋይናንስ መረጋጋት ግምገማ;

4) የሂሳብ ሚዛን ሚዛን ትንተና ፣ የድርጅቱን መፍታት;

5) የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ.

በግለሰብ ተግባር ውስጥ ከተሰጠው የኢንተርፕራይዝ ቀሪ ሒሳብ ዝርዝሩን በቡድን እንሰበስባለን እና የትንታኔ ቀሪ ሂሳብ እናገኛለን።

ሠንጠረዥ 1. - የትንታኔ ሚዛን ትንተና አመልካቾች

አመላካቾች	ስያሜ	የአመቱ መጀመሪያ		የዓመቱ መጨረሻ		በጊዜ ሂደት ለውጥ
		መጠን, ሺህ ሩብልስ	የተወሰነ የስበት ኃይል፣%	መጠን, ሺህ ሩብልስ	የተወሰነ የስበት ኃይል፣%		የእድገት መጠን%	በመዋቅር ውስጥ፣%	በሚዛን ለውጥ፣%
ንብረቶች
ቋሚ ንብረት
በተገዙ ንብረቶች ላይ ያሉ እቃዎች እና ተ.እ.ታ
ሒሳቦች እና ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶች
ጥሬ ገንዘብ እና የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች
ተገብሮ
ካፒታል እና መጠባበቂያዎች
የረጅም ጊዜ እዳዎች
የአጭር ጊዜ ብድር እና ብድር
የሚከፈሉ ሂሳቦች
ሚዛን

በሂሳብ መዝገብ ላይ ባለው አግድም ትንተና ወቅት በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ያሉ ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች በ 1969 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል ። ኢንቬንቶሪዎች በ 951 ሺህ ሮቤል, በጥሬ ገንዘብ እና የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች - በ 201 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል. የሂሳብ ደረሰኝ በ 234 ሺህ ሩብልስ ቀንሷል. በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ባለው ዕዳዎች ውስጥ ካፒታል እና መጠባበቂያዎች በ 1,171 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል, የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች - በ 471 ሺህ ሮቤል, ሂሳቦች የሚከፈሉ - በ 1,245 ሺህ ሮቤል.

የአሁን ያልሆኑ ንብረቶች የዕድገት መጠን በ21.67%፣ ሒሳቦች እና ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶች በ32.87% ቀንሰዋል።

የአጭር ጊዜ ብድርና ብድር ዕድገት በ33.03 በመቶ ጨምሯል።

በተመሳሳይ መልኩ እንደ ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫው አመላካቾችን እንቧድናለን።

ሠንጠረዥ 2. - ትርፍ እና ኪሳራ ላይ ያለውን የትንታኔ ዘገባ ትንተና ጠቋሚዎች

አመላካቾች	ባለፈው ዓመት	የሪፖርት ዓመት	በጊዜ ሂደት ለውጦች
	ማ, ሺህ rub.	ማ, ሺህ rub.		የመጨመር መጠን
ከሽያጭ የተገኙ ገቢዎች
ለመደበኛ እንቅስቃሴዎች ወጪዎች
ከሽያጭ የሚገኝ ትርፍ
ሌሎች ውጤቶች
ከታክስ በፊት ትርፍ
የገቢ ግብር
የተጣራ ትርፍ

በሪፖርት ዓመቱ የሽያጭ ገቢ ካለፈው ዓመት ጋር ሲነፃፀር በ 906 ሺህ ሮቤል ጨምሯል. ግን በተመሳሳይ ጊዜ ለተለመዱ ተግባራት ወጪዎች በ 909 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል ። ይህ ምናልባት የኩባንያው ምርቶች ፍላጎት እንደጨመረ, ጥራቱ እንደተሻሻለ እና በዚህ መሠረት የምርቶቹ ተጠቃሚዎች ቁጥር እንደጨመረ ሊያመለክት ይችላል.

የኢንተርፕራይዙ የተጣራ ትርፍ ዕድገት 6.81 በመቶ ነበር። ለመደበኛ እንቅስቃሴዎች የወጪ ድርሻ በ 1.26% ጨምሯል ፣ እና ከሽያጮች የሚገኘው ትርፍ በ 1.26% ቀንሷል።

የትንታኔው ዓላማዎች የድርጅቱን የካፒታል ምስረታ ምንጮች ስብጥር ፣ አወቃቀሩን እና ተለዋዋጭነትን ያጠናል ፣ ኢንቨስት የተደረገበት ንብረት ፣ የፋይናንስ መረጋጋትን ከማሳደግ አንፃር የተከሰቱትን ለውጦች ለመገምገም ነው ። ድርጅቱ.

የካፒታል ምንጮችን ተለዋዋጭነት እና አወቃቀሩን ለመተንተን ሰንጠረዦችን እናዘጋጃለን.

ሠንጠረዥ 3. - የካፒታል ምንጮችን ተለዋዋጭነት እና መዋቅር ትንተና

በትንታኔው ውጤት ላይ በመመርኮዝ የፍትሃዊነት ካፒታል በ 1,171 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል ፣ የተበደረ ካፒታል በ 1,716 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል ብለን መደምደም እንችላለን ። በሠንጠረዡ መሠረት የፍትሃዊነት ካፒታል ከተበዳሪው ካፒታል እንደሚበልጥ ግልጽ ነው. የፍትሃዊነት ካፒታል መጨመር በድርጅቱ ላይ አዎንታዊ ተጽእኖ ይኖረዋል. የፍትሃዊነት ካፒታል የድርጅቱ ነፃነት መሠረት ስለሆነ።

ሠንጠረዥ 4. - የፍትሃዊነት ካፒታል ተለዋዋጭነት እና መዋቅር ትንተና

የካፒታል ምንጭ	የገንዘብ መገኘት, ሺህ ሩብልስ.		የገንዘብ መዋቅር፣%
	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በአደጋው መጨረሻ ላይ	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በአደጋው መጨረሻ ላይ
የተፈቀደ ካፒታል
ተጨማሪ ካፒታል
የመጠባበቂያ ካፒታል
የተያዙ ገቢዎች

የድርጅቱ የተፈቀደው ካፒታል አልተለወጠም, በተተነተነው ጊዜ የድርጅቱ የመጠባበቂያ ካፒታል በ 194 ሺህ ሮቤል ጨምሯል, የተያዙ ገቢዎች በ 982 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል. የፍትሃዊነት ካፒታል አጠቃላይ ለውጥ በ 1,176 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል።

በፍትሃዊነት ካፒታል ውስጥ ትልቁ ድርሻ በተፈቀደው ካፒታል ተይዟል. ነገር ግን በሪፖርቱ ወቅት የድርጅቱ የተፈቀደለት ካፒታል ድርሻ በ6.59 በመቶ ቀንሷል።

ሠንጠረዥ 5. - የተበዳሪው ካፒታል ተለዋዋጭነት እና መዋቅር ትንተና

ምንጭ	የገንዘብ መገኘት, ሺህ ሩብልስ.		የገንዘብ መዋቅር፣%
	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በአደጋው መጨረሻ ላይ	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በአደጋው መጨረሻ ላይ
የረጅም ጊዜ ብድሮች
የአጭር ጊዜ ብድሮች
የሚከፈሉ ሂሳቦች
ጨምሮ፡ አቅራቢዎች
የደመወዝ ሰራተኞች
ከበጀት ውጪ ፈንዶች
በግብር እና ክፍያዎች ላይ
ሌሎች አበዳሪዎች
ሌሎች ወቅታዊ እዳዎች

ያለፉ ግዴታዎችን ጨምሮ

የተበደረው ካፒታል በ 1,716 ሺህ ሮቤል ጨምሯል, ምናልባትም በእነሱ እርዳታ ምርትን በማስፋፋት እና የፍትሃዊነት መመለሻ ጨምሯል. የተበዳሪው ካፒታል መጠን ትንሽ ነው, ማለትም, ምክንያታዊ ነው, ይህም የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ የሚያሻሽል, በጊዜው እንዲከፈላቸው ይደረጋል. የአጭር ጊዜ ብድሮች በ 471 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል, የሚከፈሉ ሂሳቦች - በ 1245 ሺህ ሮቤል. በተበዳሪው ካፒታል መዋቅር ውስጥ ትልቁ ድርሻ በአጭር ጊዜ ብድሮች እና ሂሳቦች የተከፈለ ነው።

ሠንጠረዥ 6. - የንብረቶች ተለዋዋጭነት እና መዋቅር ትንተና

የድርጅት ፈንዶች	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ	ለውጥ

ቋሚ ንብረት
የአሁኑ ንብረቶች
በመስክ ውስጥ ጨምሮ: ማምረት
ይግባኝ
ከየትኞቹ የአሁን ንብረቶች: በትንሹ የኢንቨስትመንት ስጋት
ዝቅተኛ የኢንቨስትመንት አደጋ ጋር
ከፍተኛ የኢንቨስትመንት አደጋ ጋር

ንብረቶችን ጨምሮ፡ ገንዘብ ነክ ያልሆኑ
የገንዘብ

በተተነተነው ጊዜ የድርጅቱ ንብረቶች በ 2908 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል. ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶችን ጨምሮ በ 1969 ሺህ ሮቤል ጨምሯል, የአሁኑ ንብረቶች - በ 939 ሺህ ሮቤል. በምርት ሉል ውስጥ ንብረቶች በ 643 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል ፣ በስርጭት መስክ እድገታቸው 296 ሺህ ሩብልስ ደርሷል። ምንም እንኳን በሪፖርቱ ወቅት በምርት እና በስርጭት መስክ የተሰማሩ ንብረቶች ድርሻ ቀንሷል። አብዛኛዎቹ ንብረቶች በስርጭት ላይ ናቸው, ይህም ለኩባንያው ጥሩ ትርፍ ሊያመጣ ይችላል.

አብዛኛዎቹ የአሁኑ ንብረቶች ዝቅተኛ የኢንቨስትመንት ስጋት ስላላቸው የፋይናንስ እና የምርት እንቅስቃሴዎች አደጋ አነስተኛ ነው. ኩባንያው ከፍተኛ የመዋዕለ ንዋይ አደጋ ያለባቸው ንብረቶች የሉትም. አነስተኛ የኢንቨስትመንት ስጋት ያላቸው የአሁኑ ንብረቶች በ 201 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል. አነስተኛ የመዋዕለ ንዋይ ስጋት ያለው የድርጅት ንብረት በ 95 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል። የገንዘብ ንብረቶች ምንም ሳይለወጡ ቀርተዋል ፣ የገንዘብ ያልሆኑ ንብረቶች ግን በ 2,885 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል።

ሠንጠረዥ 7. - የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች ቅንብር እና ተለዋዋጭነት

የድርጅት ፈንዶች	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ

የማይታዩ ንብረቶች
ቋሚ ንብረት
ግንባታ በሂደት ላይ ነው።
የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች

በሪፖርቱ ወቅት የድርጅቱ ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች በ 1970 ሺህ ሩብልስ ጨምረዋል ። ቋሚ ንብረቶች በ 279 ሺህ ሩብሎች መጨመር ምክንያት, በሂደት ላይ ያለ ግንባታ - በ 891 ሺህ ሮቤል, የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች - በ 800 ሺህ ሮቤል.

በተመሳሳይ ጊዜ, ያልሆኑ የአሁኑ ንብረቶች መዋቅር ውስጥ ቋሚ ንብረቶች ድርሻ 14,62% ቀንሷል, እና ያልተጠናቀቁ ግንባታ እና የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች ድርሻ 7.38% እና 7,24%, በቅደም ጨምሯል.

ሠንጠረዥ 8. - የአሁኑን ንብረቶች ተለዋዋጭ እና ስብጥር ትንተና

የገንዘብ ዓይነት	የገንዘብ መገኘት, ሺህ ሩብልስ.		የገንዘብ መዋቅር፣%
	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ

ጨምሮ፡- ጥሬ ዕቃዎች እና ቁሳቁሶች
በሂደት ላይ ያሉ ወጪዎች
የተጠናቀቁ ምርቶች
እቃዎች ተልከዋል
የወደፊት ወጪዎች
በተገዙ ንብረቶች ላይ ተ.እ.ታ
ከብስለት ጋር እስከ 1 ዓመት የሚደርስ ሂሳብ
በሂሳብ ልውውጥ የተረጋገጠን ጨምሮ
ከ 1 ዓመት በላይ የብስለት ጊዜ ያለው የሂሳብ ደረሰኝ
የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች
ጥሬ ገንዘብ
ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶች

የኩባንያው ወቅታዊ ንብረቶች በ 939 ሺህ ሮቤል ጨምረዋል. በዋነኛነት በ 937 ሺህ ሩብሎች እቃዎች መጨመር ምክንያት. ጥሬ ገንዘብ በ 201 ሺህ ሮቤል ጨምሯል, የጥሬ እቃዎች እና አቅርቦቶች እቃዎች - በ 581 ሺህ ሮቤል, የተላኩ እቃዎች - በ 294 ሺህ ሮቤል. የአሁን ንብረቶች መዋቅር ውስጥ inventories ድርሻ 2,39%, ጥሬ ገንዘብ ድርሻ - 2,20% ጨምሯል.

ለተተነተነው ጊዜ የኩባንያው ሂሳቦች በ 234 ሺህ ሩብልስ ቀንሷል ፣ በአወቃቀሩ ውስጥ ያለው ድርሻ በ 3.95% ቀንሷል።

ሠንጠረዥ 9. - በካፒታል አመልካቾች ላይ የመመለሻ ትንተና

አመልካቾች	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ

በተጣራ ትርፍ ላይ ተመስርተው በጠቅላላ ካፒታል ላይ ይመለሱ
ወደ ሥራ ማስኬጃ ካፒታል ይመለሱ
በፍትሃዊነት ይመለሱ
በቋሚ ካፒታል ይመለሱ
በተጣራ ትርፍ ላይ የተመሰረተ ቋሚ ካፒታል ይመለሱ

በትንታኔው ምክንያት በዓመቱ መጨረሻ የጠቅላላ ካፒታል ገቢ ከ 0.19 ወደ 0.09 ዝቅ ብሏል.

የቅንጅቱ መቀነስ የምርት ፍላጎት መቀነስ ውጤት ነው። ከተጣራ ትርፍ አንፃር የጠቅላላ ካፒታል ተመላሽ እንዲሁ በዓመቱ መጨረሻ ቀንሷል ፣ ይህም በአጠቃላይ የካፒታል አጠቃቀምን ውጤታማ አለመሆኑን ያሳያል ።

የንግድ ሥራ እንቅስቃሴን (የድርጅት ካፒታል አጠቃቀምን መጠን) ለመተንተን ፣ የመዞሪያ አመልካቾችን እና የካፒታል ማዞሪያ ጊዜን ማስላት አስፈላጊ ነው።

ሠንጠረዥ 10. - የንግድ እንቅስቃሴ ትንተና

አመልካቾች	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ
ጠቅላላ የካፒታል ልውውጥ
የጠቅላላ ካፒታል ማዞሪያ ጊዜ
የስራ ማስኬጃ ካፒታል ማዞሪያ
የስራ ማስኬጃ ካፒታል ማዞሪያ ቆይታ
የፍትሃዊነት ሽግግር
የፍትሃዊነት ካፒታል ማዞሪያ ጊዜ
ቋሚ የካፒታል ሽግግር
የቋሚ ካፒታል የማዞሪያ ጊዜ
ቋሚ የካፒታል ሽግግር
ቋሚ የካፒታል ማዞሪያ ጊዜ
የስራ ካፒታል ማዞሪያ
የሥራ ካፒታል ማዞሪያ ጊዜ

የተገኙትን የትርፋማነት እና የዝውውር አመላካቾችን ከኢንዱስትሪ አማካዮች ጋር በማነፃፀር በመጀመሪያ እና በመጨረሻው ላይ በጠቅላላ ካፒታል ላይ ያለው ትርፍ ከ 7% መደበኛ አመልካች ይበልጣል ብለን መደምደም እንችላለን ። ይህ የሚያመለክተው አጠቃላይ ካፒታልን በብቃት መጠቀምን ነው።

በፍፁም አመላካቾች ላይ የተመሰረተ የፋይናንስ መረጋጋት ትንተና የድርጅቱን የኢንዱስትሪ ክምችቶች ምስረታ በቂነት መገምገምን ያካትታል.

የድርጅት የፋይናንስ መረጋጋት ዓይነት የሚወሰነው በሚከተሉት መመዘኛዎች መሠረት ነው ።

ፍፁም የፋይናንስ መረጋጋት - መረጋጋት - የመጠባበቂያው መጠን ከራሱ የስራ ካፒታል መጠን ያነሰ ወይም እኩል ነው.

መደበኛ የፋይናንስ መረጋጋት - የመጠባበቂያ መጠን የራሱ የስራ ካፒታል መጠን የበለጠ ነው, ነገር ግን ያነሰ ወይም እነሱን ለመሸፈን የታቀደ ምንጮች ያነሰ ወይም እኩል ነው (የራሱ የስራ ካፒታል እና የአጭር ጊዜ የባንክ ብድር ድምር).

ያልተረጋጋ (ቅድመ-ቀውስ) የገንዘብ ሁኔታ - የመጠባበቂያው መጠን ከታቀዱት የመሸፈኛ ምንጮች ይበልጣል, ነገር ግን የእራሱን የስራ ካፒታል መሙላት ጊዜያዊ ምንጮችን በማምጣት ሚዛን መመለስ ይቻላል.

የቀውስ የገንዘብ ሁኔታ - የመጠባበቂያው መጠን ከታቀዱት የሽፋን ምንጮች እና ጊዜያዊ ምንጮዎች ይበልጣል, በሚከፈልበት ጊዜ ያለፈባቸው ሂሳቦች ምክንያት ቀሪው ተመልሷል; ኩባንያው በኪሳራ አፋፍ ላይ ነው።

የፋይናንስ መረጋጋት ትንተና የሚከናወነው በሚከተሉት ሬሾዎች ስሌት ላይ በመመርኮዝ ነው.

የሒሳብ ሚዛን መዋቅር እርካታ ግምገማ ላይ የተመሠረተ የፋይናንስ መረጋጋት ትንተና በሚከተሉት አንጻራዊ ሬሾዎች መሠረት ይከናወናል.

ሠንጠረዥ 11. - የሂሳብ ሚዛን መዋቅር እርካታ ትንተና

መረጃ ጠቋሚ	አመላካች እሴት		መደበኛ
	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ	አመላካች እሴት
ራስን የማስተዳደር ቅንጅት
እዳ ለፍትሃዊነት ጥምርታ
የዕዳ ሽፋን ጥምርታ ከእኩል ካፒታል ጋር
የሞባይል እና የማይንቀሳቀሱ ንብረቶች ውድር
የመንቀሳቀስ አቅም
ከራሳቸው የምስረታ ምንጮች ጋር የአሁኑ ንብረቶች አቅርቦት Coefficient
የኢንዱስትሪ ንብረት ጥምርታ
የአሁን ዕዳ ጥምርታ
ቋሚ ካፒታል ውድር

የራስ ገዝ አስተዳደር ቅንጅት በ 0.07 ቀንሷል, ነገር ግን አሁንም ከመደበኛ እሴት ይበልጣል, ይህም ማለት ሁሉም የኩባንያው ግዴታዎች በራሱ ገንዘብ ሊሸፈኑ ይችላሉ. በዓመቱ መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ የተበደሩ እና የፍትሃዊነት ገንዘቦች ጥምርታ ከመደበኛ እሴት ጋር ይዛመዳል ፣ ይህም የፍትሃዊነት ገንዘቦችን በቂነት ያሳያል። የዕዳ ሽፋን ጥምርታ በ 2.24 ቀንሷል። ከመደበኛው እሴት ጋር የማይዛመድ የአሁን ንብረቶች አቅርቦት ጥምርታ በ 0.17 ፣ ከ 0.70 ወደ 0.53 ቀንሷል። በተተነተነው ጊዜ ውስጥ የመንቀሳቀስ ችሎታው ከ 0.35 ወደ 0.27 ቀንሷል ፣ ይህም የሞባይል ንብረቶች መጠን መቀነስን ያሳያል ፣ አሁን ያለው የዕዳ መጠን በ0.06 ጨምሯል።

በተተነተነው ጊዜ የዕዳ-እስከ-ፍትሃዊነት ጥምርታ በ 0.10 ጨምሯል. ይህ ማለት ኩባንያው የተበደሩ ገንዘቦችን በመሳብ ረገድ የበለጠ ንቁ ሆኗል ማለት ነው.

የሒሳብ ደብተር ፈሳሽነት የኢንተርፕራይዙ እዳዎች በንብረቶቹ የሚሸፈኑበት ደረጃ ሲሆን ወደ ጥሬ ገንዘብ የሚሸጋገርበት ጊዜ እዳዎችን ከከፈሉበት ጊዜ ጋር ይዛመዳል።

ለ የሒሳብ ሉህ ፈሳሽ ትንተና ፣ ገንዘቦች በሂሳብ መዝገብ ላይ በቡድን ተከፋፍለው በተቀነሰ የፈሳሽ መጠን ፣ እና ዕዳዎች - እንደ ክፍያቸው አጣዳፊነት መጠን። እንደ የፈሳሽነት መጠን አራት የንብረቶች ቡድን፣ እና እንደ ብስለት ደረጃ አራት የእዳ ቡድኖች አሉ። ለተዛማጅ ቡድኖች ውጤቶች እርስ በርስ ይነጻጸራሉ. ከሆነ ሚዛኑ ፍጹም ፈሳሽ እንደሆነ ይቆጠራል፡-

1. ፍፁም ፈሳሽ ንብረቶች በጣም አስቸኳይ ከሆኑ እዳዎች (A1 ³ P1) ይበልጣል ወይም እኩል ነው።

2. በፍጥነት ሊታወቁ የሚችሉ ንብረቶች ከመካከለኛ ጊዜ ዕዳዎች (A2 ³ P2) ይበልጣል ወይም እኩል ነው።

3. ቀስ በቀስ ሊታወቁ የሚችሉ ንብረቶች የረጅም ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች (A3³ P3) ይበልጣል ወይም እኩል ነው።

4. ለመሸጥ አስቸጋሪ የሆኑ ንብረቶች ከድርጅቱ የአክሲዮን ካፒታል (A4 £ P4) ያነሱ ወይም እኩል ናቸው።

አንድ ወይም ብዙ አለመመጣጠኖች ከተሰጡት ጋር ተቃራኒ የሆነ ምልክት ካላቸው፣ የሒሳብ ሰነዱ ፈሳሹ ከፍፁም በሆነ መጠን ወይም ባነሰ መጠን ይለያያል። በዓመቱ መጀመሪያ እና በዓመቱ መገባደጃ ላይ የተገለጹትን የንብረት ቡድኖች እና የሂሳብ እዳዎች ሬሾን በመተንተን በድርጅቱ የሂሳብ መዝገብ ላይ ስላለው ለውጥ መደምደሚያዎች ተደርገዋል።

ሠንጠረዥ 12. - ንብረቶችን በፈሳሽነት ደረጃ ማቧደን

የንብረት አይነት	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ
ጥሬ ገንዘብ
የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች
አጠቃላይ ለቡድን A1
እቃዎች ተልከዋል።
በ12 ወራት ውስጥ ከሚጠበቁ ክፍያዎች ጋር የሚከፈሉ ሒሳቦች
አጠቃላይ ለቡድን A2
ጥሬ ዕቃዎች
ያልተጠናቀቀ ምርት
የተጠናቀቁ ምርቶች
በተገዙ ንብረቶች ላይ ተ.እ.ታ
አጠቃላይ ለቡድን A3
ቋሚ ንብረት
የወደፊት ወጪዎች
የረጅም ጊዜ ሂሳቦችን መቀበል ይቻላል
አጠቃላይ ለቡድን A4

ሠንጠረዥ 13. - በብስለት ደረጃ ተጠያቂነቶችን ማቧደን

ተጠያቂነት ንጥል	በጊዜው መጀመሪያ ላይ	በጊዜው መጨረሻ ላይ
የሚከፈሉ ሂሳቦች
አጠቃላይ ለቡድን P1
የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ክሬዲቶች
አጠቃላይ ለቡድን P2
የረጅም ጊዜ ብድሮች እና ክሬዲቶች
የዘገዩ የግብር እዳዎች
አጠቃላይ ለቡድን P3
የተፈቀደ ካፒታል
ተጨማሪ ካፒታል
የመጠባበቂያ ካፒታል
የተያዙ ገቢዎች
ለገቢ ክፍያ ለተሳታፊዎች ዕዳ
የወደፊት ወቅቶች ገቢ
ለሚመጡት ወጪዎች እና ክፍያዎች የተያዙ ቦታዎች
አጠቃላይ ለቡድን P4
ጠቅላላ

አራት ሁኔታዎች ከተሟሉ ሚዛን ፍጹም ፈሳሽ እንደሆነ ይቆጠራል. በእኛ ሁኔታ ፣ ሦስቱ ብቻ ይከናወናሉ ፣ እነሱም-

A 2 (1711፤ 1771) > P 2 (1426፤ 1897)፤

A 3 (5170፤ 5827) > P 3 (-; -);

አ 4 (9368፤ 11358)< П 4 (14187; 15380).

የመጀመሪያውን አለመመጣጠን አለመሟላት የሚያመለክተው የሒሳብ ወረቀቱ ፈሳሽነት ከፍፁም እሴት በትልቁም ሆነ በመጠኑ እንደሚለያይ ነው።

አንጻራዊ ፈሳሽነት አመላካቾች ስለ ድርጅት ቅልጥፍና በጣም ምክንያታዊ መደምደሚያ እንድንሰጥ ያስችሉናል-ፍፁም የፈሳሽ መጠን - የገንዘብ እና የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች ከአጭር ጊዜ እዳዎች መጠን ጋር; ፈጣን (ፈጣን) ፈሳሽ ሬሾ - የገንዘብ መጠን ጥምርታ, የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች እና ደረሰኞች, ከሪፖርቱ ቀን በኋላ በ 12 ወራት ውስጥ የሚጠበቁ ክፍያዎች, ለአጭር ጊዜ እዳዎች መጠን; የአሁኑ የፈሳሽ መጠን (ሽፋን) - የአሁኑ ንብረቶች መጠን እና የአጭር ጊዜ እዳዎች መጠን ጥምርታ።

ሠንጠረዥ 14. - አንጻራዊ ፈሳሽ አመልካቾች

አንጻራዊ አመላካቾችን ካሰላሰልን በዓመቱ መጀመሪያ ላይ ያለው ፍፁም የፈሳሽ መጠን 6.4% የአጭር ጊዜ ግዴታዎቹን 6.4% መክፈል የሚችል ሲሆን በዓመቱ መጨረሻ ደግሞ 8.6% ተቀባይነት ካላቸው ደንቦች ያነሰ ነው ብለን መደምደም እንችላለን። የፈጣን ፈሳሽ ጥምርታ ዋጋ ተቀባይነት ካለው ያነሰ ነው, ይህም የመፍታትን መቀነስ ያሳያል. የአሁኑ የፈሳሽ ጥምርታ የአጭር ጊዜ እዳዎችን ለመሸፈን የአሁኑን ንብረቶች ጥምርታ ለመወሰን ያስችልዎታል። በመጀመርያ (3.13) እና በዓመቱ መጨረሻ (2.03) ላይ ያለው የቁጥር ዋጋ ከመደበኛው እሴት ይበልጣል, ይህ የሚያሳየው ድርጅቱ የተወሰነ መጠን ያለው ነፃ ሀብቶች እንዳለው (የመቀየሪያው መጠን ከፍ ባለ መጠን, ይህ መጠን ይበልጣል), የመነጨ ነው. ከራሱ ምንጮች.

የፋይናንስ ሁኔታ የድርጅቱ የፋይናንስ እንቅስቃሴ በጣም አስፈላጊ ባህሪ ነው. የድርጅቱን ተወዳዳሪነት እና በንግድ ትብብር ውስጥ ያለውን እምቅ አቅም የሚወስን ሲሆን በፋይናንስ ግንኙነት ውስጥ ያሉ ተሳታፊዎች ሁሉ የድርጅቱም ሆነ አጋሮቹ ኢኮኖሚያዊ ጥቅሞችን ውጤታማ በሆነ መንገድ ተግባራዊ ለማድረግ ዋስትና ነው ።

ስለ ድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ እና በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ ስላለው ለውጦች ምክንያታዊ ድምዳሜ ላይ ለመድረስ የፋይናንስ ሁኔታን በተመለከተ አጠቃላይ የንጽጽር ግምገማ ማግኘት አስፈላጊ ነው.

ሠንጠረዥ 15. - የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ

አመላካቾች	አመላካች እሴት		መደበኛ ትርጉም
	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ
በሽያጭ ላይ ይመለሱ
በጠቅላላ ካፒታል ይመለሱ
ራስን የማስተዳደር ቅንጅት
የዕዳ ሽፋን ጥምርታ ከእኩል ካፒታል ጋር
የራሳቸው የምስረታ ምንጮች ጋር የአሁኑ ንብረቶች አቅርቦት ሬሾ
የኢንዱስትሪ ንብረት ጥምርታ
የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ

በዓመቱ መጨረሻ ላይ ትርፋማነት መቀነስ የምርት ወጪዎችን በቋሚ ምርቶች ዋጋዎች መጨመር ወይም ለተሸጡ ምርቶች ዋጋ መቀነስ, ማለትም. ለእሱ ፍላጎት መቀነስ.

የደረጃ ቀመሩን በመጠቀም አጠቃላይ ግምገማውን በዓመቱ መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ እናሰላለን።

Р = √ ∑ (1 - П ŋi) 2

П ŋi የ i-th አመልካች መደበኛ እሴት በሆነበት

ሮ n = √ (1 - 1) 2 + (1 - 1) 2 + (1-1.72) 2 + (1-5.94) 2 + (1-7) 2 + (1-1.8) 2 = 7.85

ሮ k = √ (1 - 1.07) 2 + (1 - 2.11) 2 + (1 - 1.58) 2 + (1 - 3.70) 2 + (1 - 5.3) 2 + ( 1 - 1.66) 2 = 5.27

የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ አጠቃላይ ግምገማ ካሰላሰልን, በጊዜው መጨረሻ ላይ ከወቅቱ መጀመሪያ ጋር ሲነፃፀር ውስብስብ አመልካች እየቀነሰ ስለመጣ የድርጅቱ የፋይናንስ አቋም ተሻሽሏል ብለን መደምደም እንችላለን. ግን አሁንም ፣ የደረጃ አሰጣጡ ዋጋ ወደ ዜሮ ቅርብ መሆን ስላለበት የድርጅቱ የፋይናንስ አቋም በጣም ጥሩ አይደለም።

ተጨማሪ ተግባር.

የፋክተር ትንተና ያካሂዱ እና የሽያጭ መመለሻ ምክንያቶች ተፅእኖን ይወስኑ ፣ ለቋሚ እና ለስራ ካፒታል በጠቅላላ ካፒታል ላይ በሚደረጉ ለውጦች ላይ የካፒታል ጥንካሬ። የሰንሰለት መተኪያ ዘዴን ተጠቀም.

በጠቅላላ ካፒታል ላይ መመለስ = ለሽያጭ መመለስ: (ለቋሚ ንብረቶች የካፒታል ጥንካሬ + ለስራ ካፒታል የካፒታል ጥንካሬ).

1. በሪፖርቱ ጊዜ መጨረሻ ላይ አጠቃላይ ካፒታልን መመለስ፡-

2. በጠቅላላ ካፒታል ላይ ተመላሽ ማድረግ፣ በሽያጩ ላይ ለውጦች ሊደረጉ ይችላሉ፡-

3. በሽያጭ ላይ ለውጥ ሲደረግ እና ለስራ ካፒታል የካፒታል መጠን ሲቀየር ወደ ጠቅላላ ካፒታል መመለስ።

4. በጠቅላላ ካፒታል ላይ የሽያጭ ለውጥ ሲደረግ እና ለስራ ካፒታል የካፒታል መጠን, የካፒታል ጥንካሬ ለቋሚ ካፒታል;

∆Р ck =4.5952-5.2229=-0.6277

∆Р ck = 4.5952-4.2915=0.3037

∆Р ck =4.2915-5.2228=-0.09313

∆Р ck =5.2228-5.2229=-0.0001

የፋይናንስ ሁኔታ የአንድ ድርጅት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ በጣም አስፈላጊ ባህሪ ነው. ይህ የፋይናንሺያል ተፎካካሪነቱን፣ የፋይናንስ ሀብቶችን እና ካፒታልን አጠቃቀም እና ለመንግስት እና ለሌሎች ኢኮኖሚያዊ አካላት የተጣለባቸውን ግዴታዎች መወጣት አመላካች ነው።

በፋይናንሺያል ትንተና ላይ በመመስረት የድርጅት አስተዳደር የአስተዳደር ውሳኔዎችን ሊያደርግ ይችላል ፣ እና እምቅ ባለሀብቶች ፣ አበዳሪዎች እና ሌሎች ፍላጎት ያላቸው አካላት ስለ ኩባንያው የፋይናንስ መረጋጋት ፣ አስተማማኝነት እና ቅልጥፍና መደምደሚያ ላይ መድረስ ይችላሉ።

የተረጋጋ የፋይናንስ ሁኔታ የሚገኘው በፍትሃዊነት ካፒታል ፣ በንብረት ጥራት ፣ በቂ የሆነ የአተገባበር ደረጃ ፣ የሥራ እና የፋይናንስ አደጋን ከግምት ውስጥ በማስገባት ፣ የፈሳሽ በቂነት ፣ የተረጋጋ ገቢ እና የተበደሩ ገንዘቦችን ለመሳብ ሰፊ እድሎች በመኖራቸው ነው።

የፋይናንስ እንቅስቃሴ ዋና ግብ ወደ አንድ ስልታዊ ተግባር - የድርጅቱን ንብረቶች ለመጨመር ይመጣል. ይህንን ለማድረግ, የመፍታትን እና ትርፋማነትን, እንዲሁም የንብረት እና የሂሳብ ሚዛን እዳዎችን ምርጥ መዋቅር ያለማቋረጥ መጠበቅ አለበት.

የኮርሱ ሥራ በሦስት ዋና ዋና ሬሾዎች ስሌቶች ላይ በመመስረት የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ግምገማ ያቀርባል-ፍፁም ፈሳሽ ሬሾ ፣ የአሁኑ ፈሳሽ ሬሾ እና የነፃነት ጥምርታ። አንጻራዊ አመላካቾችን ካሰላሰልን በዓመቱ መጀመሪያ ላይ ያለው ፍፁም የፈሳሽ መጠን 6.4% የአጭር ጊዜ ግዴታዎቹን 6.4% መክፈል የሚችል ሲሆን በዓመቱ መጨረሻ ደግሞ 8.6% ተቀባይነት ካላቸው ደንቦች ያነሰ ነው ብለን መደምደም እንችላለን። የፈጣን ፈሳሽ ጥምርታ ዋጋ ተቀባይነት ካለው ያነሰ ነው, ይህም የመፍታትን መቀነስ ያሳያል. የአሁኑ የፈሳሽ ጥምርታ የአጭር ጊዜ እዳዎችን ለመሸፈን የአሁኑን ንብረቶች ጥምርታ ለመወሰን ያስችልዎታል። በመጀመርያ (3.13) እና በዓመቱ መጨረሻ (2.03) ላይ ያለው የቁጥር ዋጋ ከመደበኛው እሴት ይበልጣል, ይህ የሚያሳየው ድርጅቱ የተወሰነ መጠን ያለው ነፃ ሀብቶች እንዳለው (የመቀየሪያው መጠን ከፍ ባለ መጠን, ይህ መጠን ይበልጣል), የመነጨ ነው. ከራሱ ምንጮች.

በዓመቱ መጀመሪያ ላይ የእኛ ኢንተርፕራይዝ መደበኛ የፋይናንስ መረጋጋት አለው ተብሎ ሊመደብ ይችላል ፣ ምክንያቱም የመጠባበቂያው መጠን 5483 ነው ፣ ይህም ከራሱ የሥራ ካፒታል መጠን 4820 ጋር እኩል ነው ፣ ግን ከታቀዱት ምንጮች ያነሰ ነው ። የሸፈነባቸው፡ 4820+1426 = 6246።

በዓመቱ መገባደጃ ላይ የድርጅቱ OJSC "Selekta" ያልተረጋጋ (ቅድመ-ቀውስ) የፋይናንስ ሁኔታ ተለይቷል. ምክንያቱም የመጠባበቂያው መጠን 6399 ከታቀዱት የመሸፈኛ ምንጮች ይበልጣል 5919. ይህ የሚያሳየው በራሱ የስራ ካፒታል መቀነስ ነው።

በውጤቱም, ኩባንያው በተወሰኑ አመልካቾች መሰረት የፋይናንስ ሁኔታን ማሻሻል እንዳለበት ድምዳሜ ላይ ደርሷል. የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለማሻሻል እንደ ፋብሪንግ፣ ኪራይ፣ መሸጥ፣ አማራጮች፣ ምንዛሪ ልወጣ፣ ሪፖርት ማድረግ፣ የተቀማጭ ስራዎች፣ የእምነት ክዋኔዎች፣ አጥር፣ ፍራንቺንግ እና ሌሎች የመሳሰሉ በርካታ ተግባራት ይከናወናሉ።

1. የፌዴራል ሕግ "በሂሳብ አያያዝ", ቁጥር 129-FZ በኖቬምበር 21, 1996 እ.ኤ.አ. (በሐምሌ 23 ቀን 1998 ቁጥር 123-FZ በፌዴራል ሕግ እንደተሻሻለው).

2. "የድርጅቶችን የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ለማካሄድ መመሪያዎች." በጥር 23 ቀን 2001 በሩሲያ ፌዴሬሽን የ FSFO ትዕዛዝ ተቀባይነት አግኝቷል

3. ባካኖቭ ኤም.አይ., Sheremet A.D. የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ትንተና ጽንሰ-ሐሳብ-የመማሪያ መጽሐፍ - M.: ፋይናንስ እና ስታቲስቲክስ, 2000.

4. ባሶቭስኪ ኤል.ኢ., ባሶቭስካያ ኢ.ኤን. ስለ ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ አጠቃላይ ኢኮኖሚያዊ ትንተና። - ኤም.: ኢንፍራ - ኤም, 2004.

5. ኮቫሌቭ ቪ.ቪ. የፋይናንስ ትንተና: ዘዴዎች እና ሂደቶች. - M: ፋይናንስ እና ስታቲስቲክስ, 2001

6. Kogdenko V.G. በኢኮኖሚ ትንተና ላይ አውደ ጥናት. - ኤም.: "አመለካከት", 2004.

7. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. የድርጅቱ የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ትንተና - M: አንድነት, 2002.

8. Savitskaya G.V. የአንድ ድርጅት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ትንተና-የመማሪያ መጽሀፍ. - ኤም.: ኢንፍራ - ኤም, 2004.

9. Strogonov N.V. የድርጅቶች ፋይናንስ፡ የመማሪያ መጽሐፍ - M.: UNITI, 2003.

10. Kolchina N.V. የድርጅት ፋይናንስ፡ ለዩኒቨርሲቲዎች የመማሪያ መጽሐፍ - 2 ኛ እትም, ተሻሽሏል. እና ተጨማሪ - ኤም: አንድነት-ዳና, 2004

11. ሸረመት ኤ.ዲ., ሳይፉሊን አር.ኤስ. የፋይናንስ ትንተና ዘዴ. - ኤም. -2006.

12. ኤል.ጂ. ስካማይ፣ ኤም.አይ. ትሩቦችኪና. የድርጅት እንቅስቃሴዎች ኢኮኖሚያዊ ትንተና. - ኤም - 2007.

የተጠበሰ ቅቤ በቅመማ ቅመም

የተቀዳ በርበሬ በጎመን ተጭኖ ሙሉ የተከተፈ በርበሬ

ሁሉም መብቶች የተጠበቁ ናቸው 2024

ወደላይ

የገንዘብ መገኘት, ሺህ ሩብልስ.

የገንዘብ መዋቅር፣%

በጊዜው መጀመሪያ ላይ

በአደጋው መጨረሻ ላይ

በጊዜው መጀመሪያ ላይ

በአደጋው መጨረሻ ላይ

የተበደረው ካፒታል