Erikoispankkitilien tapahtumien kirjanpito. Erityistilien tapahtumien kirjanpito pankissa Tili 55 päätapahtumaa

Tili 55 "Erikoistilit pankeissa" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta Venäjän federaation valuutassa ja Venäjän federaation alueella ja ulkomailla sijaitsevissa ulkomaisissa valuutoissa rembursseissa, shekkikirjoissa ja muissa maksuissa. tositteet (paitsi laskut), käyttö-, erityis- ja muilla erityistileillä sekä kohderahoitusvarojen liikkuminen siinä osassa, joka on erillisen varastoinnin kohteena.

Alatilit voidaan avata tilille 55 ”Erikoispankkitilit”:

55-1 "Remburssi";
55-2 "Sekkikirjat";
55-3 "Talletustilit" jne.

Alatili 55-1 "Remburssit" ottaa huomioon remburssien sisältämien varojen liikkeen.

Varojen kirjaaminen rembursseihin näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Maksutilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset” veloituksessa. ja muut vastaavat tilit.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” kirjanpitoon hyväksytyt remburssit kirjataan pois sitä mukaa kun niitä käytetään (luottolaitoksen lausuntojen mukaan), pääsääntöisesti tilin 60 ”Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa”. ”. Käyttämättömät varat rembursseissa sen jälkeen, kun luottolaitos on palauttanut tilille, jolta ne on siirretty, näkyvät tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-1 “Remburssit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle organisaation myöntämälle remburssille.

Alatili 55-2 "Sekkikirjat" ottaa huomioon varojen liikkeen shekkikirjoissa.

Varojen talletus sekkikirjoja myönnettäessä näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Valuuttatilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen maksut” veloituksella. ja muut vastaavat tilit. Luottolaitokselta saadut shekkikirjat kirjataan pois, kun organisaation myöntämät shekit maksetaan, ts. luottolaitoksen sille esittämien shekkien takaisinmaksumäärissä (luottolaitoksen lausuntojen mukaan) tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksestä selvitystilien veloitukseen (76 ”Selitykset eri velallisten ja velkojat" jne.). Luottolaitoksen myöntämien mutta maksamattomien shekkien määrät (ei esitetty maksettavaksi) jäävät tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”; Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" saldon tulee vastata luottolaitoksen tiliotteen saldoa. Luottolaitokselle palautettujen shekkien määrät (käyttämättömät) näkyvät tilien 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaisesta vastaanotetusta sekkikirjasta.

Alatili 55-3 ”Talletustilit” ottaa huomioon organisaation pankki- ja muihin talletuksiin sijoittamien varojen liikkeet.

Organisaatio heijastaa varojen siirtoa talletuksiin veloittamalla tiliä 55 "Erikoistilit pankeissa" tilin 51 "Valuuttatilit" tai 52 "Valuuttatilit" kanssa. Kun luottolaitos palauttaa talletussummia, tehdään käänteiset kirjaukset organisaation kirjanpitoon.

Alatilin 55-3 ”Talletustilit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle talletukselle.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” avatuilla erillisillä alatileillä huomioidaan luottolaitoksessa erikseen tallennettujen kohderahoitusvarojen liikkuminen. Erityisesti saadut budjettivarat, varoja organisaation erilliseltä tililtä keräämien ja käyttämien pääomasijoitusten rahoittamiseen jne.

Erilliseen taseeseen kohdistetut sivukonttorit, edustustot ja muut organisaation rakenteelliset yksiköt, jotka avaavat käyttötilejä luottolaitoksissa juoksevia kuluja varten (palkat, yksittäiset yrityskulut, matkakulut jne.), näkyvät erillisellä alatilillä. tili 55 "Erityispankkitilit" tiettyjen varojen siirto.

Ulkomaanrahan määräisten varojen olemassaolo ja liikkuminen kirjataan erikseen tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”. Tämän tilin analyyttisen kirjanpidon rakentamisen pitäisi tarjota mahdollisuus saada tietoja varojen saatavuudesta ja virroista rembursseissa, shekkikirjoissa, talletuksissa jne. Venäjän federaation alueella ja sen rajojen ulkopuolella.

Kaikki tapahtumat organisaation varoilla on kirjattava kirjanpitoon, tätä tarkoitusta varten a erityinen tilikartta. Jokainen tili sisältää tiettyjä tapahtumia, jotka liittyvät vain siihen. Yksi niistä on count 55, jota kutsutaan "Erityiset pankkitilit".

Käyttöominaisuudet

Tili 55 sisältää tiedot yrityksen erikoistilien tilasta, jos selvitys on tehty käyttämällä:

Luku 55 on aktiivinen, siksi kaikki varojen vastaanotot näkyvät veloituksena ja poistot luottoina. Raportointikausien saldon tulee vastata täysin pankista saatuja tiliotteita.

Luettelo alatileistä

On olemassa yleinen alatilien luettelo, jotka vastaavat kutakin laskentamenetelmää. Mutta organisaatiolla on oikeus itsenäisesti muuttaa alatilejä tai avata uusia kirjanpidon helpottamiseksi, tärkeintä on, että nämä kohdat on ilmoitettu organisaation kirjanpitokäytännöissä ja johtajan hyväksymä.

Päätilit:

• 1 — remburssin mukainen maksu;
• 2 - selvitys shekkikirjan avulla, ja kunnes varat saapuvat tilille, tämä summa näkyy taseen ulkopuolisella tilillä 009;
• 3 — talletusmaksut;
• 4 — laskelmat muilla tavoilla;
• 5 — alikäyttötili, jota käytetään NGDU:n käytettävissä olevien varojen ylläpitämiseen;
• 6 — Alatili on tarkoitettu Tšernobylin onnettomuuden uhreille korvauksiksi maksettujen rahojen säilyttämiseen;
• 7 — tälle alatilille kirjataan selvitykset väestön kanssa eläimistä ja muista tuotteista, joiden osto tapahtuu sopimuksen perusteella;
• 8 — toimet yrityskorteilla.

Lisäksi voidaan luoda ylimääräisiä alatilejä ulkomaan valuutan mukaan.

Sääntelykehys

Kaikki erityistilejä koskevat toimet perustuvat sääntelykehykseen:

1. Tilikartta.
2. Lisäksi voidaan soveltaa Venäjän federaation vero- ja siviililain artikloja.

Sillä on myös tärkeä rooli sääntelykehyksen muodostumisessa Organisaation kirjanpitopolitiikka, koska siinä vahvistetaan kirjanpidon säännöt ja piirteet ja määrätään joitain kohtia tilinpäätöksen laatimisessa.

Organisaation johtajan tulee vahvistaa kirjanpitopolitiikka, eikä se saa olla ristiriidassa voimassa olevien lakien kanssa.

Peruspostitukset

Tili 55 vastaa useimmiten sellaisia ​​tilejä kuin:

Yrityksen toiminnan ja kassavirtojen aikana kirjanpitäjä luo kirjauksia, jotka kuvastavat itse tapahtumaa ja summaa, jolla se on suoritettu.

Tilin 55 kanssa työskentelyssä käytetyt perustapahtumat:

Kaikkia pankkitileillä tapahtuvia toimintoja tehtäessä valtuutuksen perusteena on tiliote.

Sekkikirjan käyttäminen maksujen suorittamisessa

Priboy LLC osti pankista shekkikirjan yhteensä 200 000 ruplaa. Pankki veloitti 240 ruplan provisiota.

Sekkikirjan ostokuukauden aikana toimitetut materiaalit maksettiin sekillä, yhteensä 160 000 ruplaa.

Käyttämättömät varat palautettiin takaisin pankkitilille.

Kirjanpitäjä tehtiin seuraavat postaukset:

Luottokorttimaksut

Organisaatio Mir LLC tilasi pankista luottokortin 1,5 vuoden (18 kuukauden) ajaksi 200 000 ruplan rajalla. Lainan vuosikorko on 16 %, joka lasketaan toteutuneista kuluista.

Tällä kortilla organisaation työntekijä lähetettiin työmatkalle, jota varten hänelle myönnettiin 6 000 ruplaa, jonka hän käytti kaiken.

Kirjanpitäjän työntekijä teki julkaisuja:

Pankkikortti

Organisaatio Rassvet LLC osti pankkikortin, jolle 50 000 ruplaa siirrettiin käyttötililtä.

Työmatkalla pääjohtaja maksoi hotellimajoituksesta 13 000 ruplaa.

Tehtiin julkaisuja:

Liiketoimet remburssilla

Soyuz LLC ja Zvezda LLC tekivät toistensa kanssa sopimuksen materiaalien lähettämisestä 1 400 000 ruplaa. Sopimusehtojen mukaan maksu suoritetaan katetulla remburssilla, joten ostaja avaa pankissa tälle summalle remburssin. Pankki veloitti 0,1 prosentin palkkion.

Tavaran lähetys tapahtui, mutta odottamattomista syistä materiaalia toimitettiin vain 1 350 000 ruplan arvosta. Loput, 50 000 ruplaa, palautettiin takaisin pankkitilille.

Postauksia tähän tilanteeseen tulee jälkeen:

Talletustilit

Organisaatio Luna LLC avasi pankissa 150 000 ruplan talletuksen. Sen sijoitusaika on 6 kuukautta ja korko 21 % vuodessa.

Kirjanpitäjä teki seuraavat postaukset:

Tili 55 on varsin hyödyllinen kirjanpitotili, koska sitä voidaan yhdistää useita laskentamenetelmiä käyttämällä alatilejä, mikä auttaa välttämään turhaa työtä.

Yrityspankkikorteilla maksaminen on tällä hetkellä yleistä. Tätä helpottaa niiden monipuolisuus. Yrityskorttien käyttö on kätevää, kun organisaation edustajat matkustavat maan sisällä tai ulkomailla, maksaessaan viihde- ja yrityskuluja, vastaanottaessaan käteistä pankkiautomaateista ja kassapisteistä.

Yrityskorttien käyttö organisaatioissa.

Yrityskortin saamiseksi organisaatio tekee sopimuksen sen myöntäneen pankin kanssa sen myöntämisestä ja huollosta. Tässä tapauksessa organisaatio avaa erityisen korttitilin pankissa.

Ohjeiden mukaan tilikartan soveltamisesta organisaatioiden kirjanpitoon rahoitus- ja taloudellinen toiminta, hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 31. lokakuuta 2000 päivätyllä määräyksellä N 94n, tili 55 "Erityiset pankkitilit".
Pankkikortti on olennaisilta osiltaan väline, jolla sen haltija suorittaa maksuja pankin kanssa tehdyn vastaavan sopimuksen perusteella avatulla pankkitilillä (määräys nro 266-P kohdat 1.5, 1.8, 1.12). Näin ollen yrityspankkikortilla luottolaitoksen tilillä tehdyt tapahtumat näkyvät erillisellä tilille 55 avatulla alatilillä.

1C Accounting 8.3 -ohjelman tilikartassa avattiin alatili 55.04 "Muut erityistilit". Tilin analysointi suoritetaan korteille avattujen pankkitilien yhteydessä ja (jos kirjanpitoparametrit niin edellyttävät) kassavirtaerien mukaan.

Tarkastellaanpa yrityskorttien päätoimintoja: mitä kirjanpitomerkintöjä luodaan ja miten nämä toiminnot näkyvät 1C-kirjanpidossa.

Yrityskortin täydennys.

Organisaation varojen siirto tilille, jolle työntekijän yrityskortti on myönnetty, näkyy merkinnässä:
Veloitus 55,04, luotto 51.

1C Enterprise Accounting -ohjelmassa tämä toiminto näkyy asiakirjalla "Poista käyttötililtä" (osio "Pankki ja kassa", "Tiliotteet", "Poista" -painike):

Uuden asiakirjan "Poistaminen käyttötililtä" muodossa ilmoitamme toiminnan tyypin - "Siirto organisaation toiselle tilille" valitsemme "Pankista" yrityskortille avatun tilin Tilit” -hakemistosta. Valitsemme veloitustiliksi tilin 55.04.

Kirjaamisen jälkeen asiakirja luo kirjauksen:

Rahan nostaminen pankkiautomaatista yrityskortilta.

Kun nostetaan rahaa yrityskortilta, työntekijä itse asiassa nostaa sen tililtä ja on myöhemmin velvollinen raportoimaan sen käytöstä organisaatiolle.

Oletetaan, että työntekijä nosti rahaa yrityskortilta pankkiautomaatissa ja käytti sillä maksamiseen kaupassa ostaessaan tavaroita ja materiaaleja.

Rahan nostaminen pankkiautomaatista näkyy 1C-kirjanpidossa asiakirjalla "Poista käyttötililtä". Tässä tapauksessa on ilmoitettava toiminnan tyyppi - "Siirto tilivelvolliselle", kirjanpitotili - 55.04, valittava tili, johon yrityskortti on linkitetty pankkitiliksi, ja ilmoitettava työntekijä - kortin haltija vastuullisena ihmisenä.

Suorittaessa johdotus syntyy Veloitus 71,01, luotto 55,04.

Pankkipalkkio nostettaessa käteistä yrityskortilta.

Käteistä nostettaessa pankki pidättää provision. Tämä toiminto näkyy myös 1C-kirjanpidossa asiakirjalla "Poista käyttötililtä". Tapahtumatyypiksi on valittu ”Muu poisto”, kirjanpitotili on 55.04, pankkitili on tili, johon yrityskortti on liitetty.

Tietoryhmässä ilmoitamme veloitustilin - tilin, jolle pankkipalkkio on kohdistettu - 91.02, sekä analytiikka - hakemistosta "Muut tuotot ja kulut" valitsemme kohteen, jolle pankkipalveluiden kulut kohdistetaan .

Suorittaessa johdotus syntyy: Veloitus 91,02, luotto 55,04.

Kulujen vahvistus yrityskortilla.

Kulutuksen jälkeen tilivelvollisella - kortinhaltijalla - on ilmoitusvelvollisuus. 1C-kirjanpito-ohjelmassa tämä näkyy asiakirjassa "Ennakkoraportti" (puhuin yksityiskohtaisesti tämän asiakirjan täyttömenettelystä).

Kun täytät tosite "Ennakkomaksut" -välilehdellä, valitse tosite "Poista käyttötililtä", joka kuvastaa yrityskortilta poistoa:

Täytä Tuotteet-välilehdelle tiedot ostetuista varastotuotteista, varastotilistä ja ALV:sta:

Kun asiakirja on kirjattu, se luo tapahtumia:

Ohjelmassa siis 1C Yrityskirjanpito 8 heijastuu perusmaksutapahtumat yrityskorteilla.

Kirjanpidossa on toinen tili varojen kirjanpitoon, tämä on tili, jolla kirjanpitoa pidetään:

55-1 "Remburssi";

55-2 "Sekkikirjat";

55-3 "Talletustilit" jne.

Remburssi- Tämä on erityinen pankkitili, jolle voidaan varata varoja toimittajan kanssa suoritettaviin maksuihin. Tämä on kätevä sekä ostajalle että myyjälle. Myyjä on varma siitä, että hänen tavaransa tai palvelunsa maksetaan, ja ostaja tietää, että hän pystyy maksamaan ostamansa tavarat eikä joudu velkaa toimittajalle. Jokaisella toimittajalla on oma remburssi. Kirjanpidossa remburssit kirjataan tilille 55 "Erityiset pankkitilit", johon se aukeaa alatili 1 “Remburssit”.

On olemassa seuraavan tyyppisiä remburssia:

· peitetty;

· peittämätön.

Katettu remburssi, kun rahaa veloitetaan ostajan käyttötililtä ja pankki tallettaa sen myöhempiä maksuja varten toimittajalle. Samaan aikaan kirjanpito D55/1 K51.

Ostaja ei voi luovuttaa katetun remburssin sisältämiä varoja ennen kuin remburssi vanhenee. Tämä on kätevää, jos suunnittelemme oston tekemistä lähitulevaisuudessa ja haluamme varata rahaa tähän, jotta emme kuluttaisi sitä johonkin muuhun.

Kun remburssin varat siirretään toimittajalle, kirjanpidossa näkyy seuraava kirjaus: D60 K55/1.

Jos remburssia ei käytetä kokonaisuudessaan, saldo palautetaan käyttötilille, tämä todistetaan postitse D51 K55/1.

Remburssin hoitamisesta pankki veloittaa kirjanpidossa palkkion, nämä kulut poistetaan hankittujen aineellisten hyödykkeiden kustannuksia (; D08, 10, 41 K51) tai otetaan huomioon toimintakuluissa ( D91/2 K51).

Postitukset katettua remburssia laskettaessa:

Toinen remburssityyppi on kattamaton remburssi.

Kattamaton remburssi: Toimittajan pankki veloittaa varoja ostajan pankkitililtä avoimen remburssin verran. Ostajan varat pysyvät liikkeessä, kunnes rahat on poistettu palvelevan pankin kirjeenvaihtajatililtä.

Se on kätevä, koska raha on liikkeessä eikä sitä tarvitse jäädyttää vähäksi aikaa.

Jos ostajan käyttötilillä ei ole rahaa, pankki nostaa sen osissa varojen saapuessa.

Kantamatonta remburssia avattaessa se kirjataan taseen ulkopuoliselle tilille 009 (D009). Kun vaadittu summa on maksettu toimittajalle, tehdään kirjaus kirjanpitoon D60 K51, samaan aikaan veloitetaan sama summa 009:stä (K009).

Remburssin hoitamisesta pankki pidättää palkkion, joka, kuten katetun remburssin tapauksessa, sovelletaan joko ostettujen arvojen korotukseen tai otetaan huomioon osana toimintakuluja.

Postitukset kattamattoman remburssin kirjanpidossa:

Myös remburssit löytyy peruuttamaton ja peruuttamaton.

Peruutettavat remburssit: Ostaja voi peruuttaa sen tai muuttaa ehtoja milloin tahansa ilmoittamatta siitä myyjälle.

Peruuttamattomat remburssit: Ostaja ei voi muuttaa remburssin ehtoja ilman sopimusta myyjän kanssa.

Maksut sekillä.

Sekkimaksut ovat yleisempiä juridisten henkilöiden kesken, kun käteistä nostetaan itse organisaatiolta sen käyttötililtä.

Tarkista- vakuus, joka sisältää pankille antaman määräyksen antaa tietty rahasumma sekin maksua varten esittäneelle henkilölle. Tarkastukset ovat tiukkoja raportointilomakkeita. Sekkikirjat kirjataan taseen ulkopuoliselle tilille 006.

Sekit poistetaan tililtä 006 sitä mukaa kun niitä käytetään.

Jotta voit suorittaa maksuja sekillä, sinun on talletettava tarvittavat varat erityiselle pankkitilille. Kirjanpidossa tähän käytetään tiliä 55, alatiliä 2 - Sekkikirjat. Kirjaus, kun talletetaan sekkeillä suoritettaviin varoihin, on seuraava: D55/2 K51.

Tämän jälkeen vastaanotettu shekkikirja veloitetaan tililtä 006.

Suorittaessaan maksuja shekkikirjojen avulla organisaatio antaa shekin ja vahvistaa sen tarvittavilla allekirjoituksilla ja sinetillä. Tämän jälkeen sekki siirretään pankkiin, joka maksaa haltijalle shekissä ilmoitetun rahasumman. On syytä huomata, että sekki on voimassa 10 päivää sen myöntämispäivä mukaan lukien. Sekin käytön jälkeen suoritetaan maksu maksetulle määrälle D60 K55/2 ja käytetty sekki poistetaan välittömästi K006.

Käyttämättömät sekit palautetaan pankkiin vuoden lopussa ja talletettujen varojen saldo hyvitetään pankkitilille ( D51 K55/2).

Jotta pankki tunnistaisi shekin kelvolliseksi, sen on oltava oikein täytetty ja siinä on oltava kaikki Art. 878 Venäjän federaation siviililaki.

Kuinka täyttää sekki oikein:

Sekin tekstissä on välttämättä oltava sana "sekki", ohje pankille maksaa vaadittu summa, missä valuutassa maksu on suoritettava, pankin nimi ja maksutiedot, sekin laatimispäivä , sekin laatimispaikka ja valtuutetun henkilön allekirjoitus.

Kirjaukset, kun tilityksiä kirjataan sekillä:

2.5. B talletusten kirjanpito

Tallettaa- Tämä on varojen toimitus pankille korolla.

Talletusten kirjanpito hoidetaan tilillä 55 alatili 3 “Talletukset”.

Rahan siirto talletukseen näkyy postituksena D55/3 K51. Pankilta talletusvarojen käytöstä saadut korot näkyvät kirjanpidossa kirjaamalla D76 K91/1, sitten talletuksen korko hyvitetään käyttötilille ja tehdään merkintä kirjanpitoon - D51 K76. Kun talletus suljetaan, varat siirretään takaisin käyttötilille, kirjataan - D51 K55/3.

Organisaatiot käyttävät tiliä 50 Käteistä, jos ne käyttävät käteistä toiminnassaan. Tili on tärkein, jos organisaation tulot ovat käteistä (kauppa- ja palveluyritykset).

Jos yrityksellä ei ole kassatuloja, tili 50 Käteistä käytetään myös keskinäisiin käteismaksuihin. Esimerkiksi työntekijöiden palkkoja ei siirretä korteille, vaan ne myönnetään käteisenä, tilivelvolliset varat lasketaan liikkeeseen henkilökohtaisesti, lainat, osingot jne. myönnetään käteisenä.

Tili 50 Käteinen – aktiivinen. Taseessa se näkyy vastaavassa: jaksossa II Pysyvät vastaavat, rivillä ”Rahavarat”.

Ohjeet 50 count

Ohjeet tilikartan käyttämisestä organisaatioiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kirjanpitoon Tilata päivätty 31. lokakuuta 2000 N 94n

Tili 50 "Kassa" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja kulkusta organisaation kassoissa.

Alatilit voidaan avata tilille 50 "Kassa":

50-1 "Organisaatiokassa",

50-2 "Kassan käyttö",

50-3 "Kassaasiakirjat" jne.

Alatilillä 50-1 "Organisaatiokassa" organisaation kassalla olevat varat otetaan huomioon. Kun organisaatio suorittaa käteisliiketoimia ulkomaan valuutalla, tilille 50 ”Käteinen” on avattava vastaavat alatilit jokaisen käteisvaluutan liikkeiden erillistä kirjanpitoa varten.

Alatilillä 50-2 "Päättävä kassa" Varojen saatavuus ja liikkuminen hyödyketoimistojen (laitureiden) ja toiminta-alueiden, pysähdyspaikkojen, jokien ylityspaikkojen, laivojen, satamien lippu- ja matkatavaratoimistojen (laiturien), juna-asemien, lipputoimistojen, postitoimistojen kassapisteissä, jne. otetaan huomioon. Organisaatiot (erityisesti liikenne- ja viestintäorganisaatiot) avaavat sen tarvittaessa.

Alatilillä 50-3 Huomioon otetaan postimerkit, valtionveromerkit, laskuleimat, maksetut lentoliput ja muut järjestön kassalla olevat rahaasiakirjat. Kassaasiakirjat kirjataan tilille 50 ”Käteinen” todellisten hankintamenojen määrässä. Rahaasiakirjojen analyyttinen kirjanpito suoritetaan niiden tyypeittäin.

Veloituksella Tili 50 "Käteinen" kuvastaa varojen ja rahaasiakirjojen vastaanottamista organisaation kassasta.

Lainalla Tili 50 "Käteinen" heijastaa varojen maksamista ja rahaasiakirjojen myöntämistä organisaation kassasta.

Tyypillisiä tapahtumia 50 tilille

Tilin veloituksella

Tililuotolla