പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളിലെ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്. ബാങ്ക് അക്കൗണ്ട് 55 പ്രധാന ഇടപാടുകളിൽ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകളിലെ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

അക്കൗണ്ട് 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്നത് റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ കറൻസിയിലും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ പ്രദേശത്തും വിദേശത്തും സ്ഥിതിചെയ്യുന്ന വിദേശ കറൻസികളിലെ ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയെയും നീക്കത്തെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ ക്രെഡിറ്റ്, ചെക്ക് ബുക്കുകൾ, മറ്റ് പേയ്‌മെൻ്റുകൾ എന്നിവയിൽ സംഗ്രഹിക്കാൻ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ്. പ്രമാണങ്ങൾ (ബില്ലുകൾ ഒഴികെ), കറൻ്റ്, സ്പെഷ്യൽ, മറ്റ് പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ, അതുപോലെ പ്രത്യേക സംഭരണത്തിന് വിധേയമായ ആ ഭാഗത്തെ ടാർഗെറ്റുചെയ്‌ത ഫിനാൻസിംഗ് ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം.

55 "പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിനായി ഉപ-അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കാവുന്നതാണ്:

55-1 "ലെറ്റേഴ്സ് ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്";
55-2 "ചെക്ക്ബുക്കുകൾ";
55-3 "ഡെപ്പോസിറ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ" മുതലായവ.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-1 "ലെറ്റേഴ്സ് ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്" ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകളിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റിലും 51 "സെറ്റിൽമെൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ", 52 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ", 66 "ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾക്കും കടം വാങ്ങലുകൾക്കുമുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ" അക്കൗണ്ടുകളുടെ ക്രെഡിറ്റിലും ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകളിലേക്കുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ പ്രവേശനം പ്രതിഫലിക്കുന്നു. കൂടാതെ സമാനമായ മറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളും.

55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിന് കീഴിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി സ്വീകരിച്ച ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകളിലെ ഫണ്ടുകൾ അവ ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ (ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്നുള്ള പ്രസ്താവനകൾ അനുസരിച്ച്) എഴുതിത്തള്ളുന്നു, ഒരു ചട്ടം പോലെ, അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് 60 "വിതരണക്കാരുമായും കരാറുകാരുമായും ഉള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ ”. ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനം അവ കൈമാറ്റം ചെയ്ത അക്കൗണ്ടിലേക്ക് പുനഃസ്ഥാപിച്ചതിന് ശേഷം ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകളിൽ ഉപയോഗിക്കാത്ത ഫണ്ടുകൾ, അക്കൗണ്ട് 51 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" അല്ലെങ്കിൽ 52 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്നിവയുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ക്രെഡിറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-1 "ലെറ്റേഴ്സ് ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്" എന്നതിനായുള്ള അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓർഗനൈസേഷൻ നൽകുന്ന ഓരോ ക്രെഡിറ്റ് കത്തും പരിപാലിക്കുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-2 "ചെക്ക്ബുക്കുകൾ" ചെക്ക്ബുക്കുകളിലെ ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

ചെക്ക് ബുക്കുകൾ നൽകുമ്പോൾ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്നത് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് 55 “ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ”, അക്കൗണ്ടുകളുടെ ക്രെഡിറ്റ് 51 “കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ”, 52 “കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ”, 66 “ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾക്കും കടം വാങ്ങലുകൾക്കുമുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” എന്നിവയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. കൂടാതെ സമാനമായ മറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളും. ഒരു ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച ചെക്ക്ബുക്കുകളിൽ നിന്നുള്ള തുകകൾ ഓർഗനൈസേഷൻ നൽകുന്ന ചെക്കുകൾ അടയ്ക്കുമ്പോൾ എഴുതിത്തള്ളുന്നു, അതായത്. ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനം സമർപ്പിച്ച ചെക്കുകളുടെ തിരിച്ചടവ് തുകയിൽ (ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ പ്രസ്താവനകൾ അനുസരിച്ച്), അക്കൗണ്ടിൻ്റെ 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" മുതൽ സെറ്റിൽമെൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകളുടെ ഡെബിറ്റ് വരെ (76 "വിവിധ കടക്കാരുമായുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകളും കടക്കാർ" മുതലായവ). ഒരു ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനം നൽകിയതും എന്നാൽ നൽകാത്തതുമായ ചെക്കുകൾക്കുള്ള തുകകൾ (പേയ്മെൻ്റിനായി ഹാജരാക്കിയിട്ടില്ല) അക്കൗണ്ടിൽ 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" നിലനിൽക്കും; സബ് അക്കൗണ്ട് 55-2 "ചെക്ക്ബുക്കുകൾ" ലെ ബാലൻസ് ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ പ്രസ്താവനയിലെ ബാലൻസുമായി പൊരുത്തപ്പെടണം. ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിലേക്ക് തിരിച്ചയച്ച ചെക്കുകളുടെ തുകകൾ (ഉപയോഗിക്കാത്തത്) അക്കൗണ്ട് 51 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" അല്ലെങ്കിൽ 52 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്നിവയുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ക്രെഡിറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-2 "ചെക്ക്ബുക്കുകൾ" എന്നതിനായുള്ള അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓരോ ചെക്ക്ബുക്കിനും ലഭിക്കുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-3 "ഡെപ്പോസിറ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ" ബാങ്കിലും മറ്റ് നിക്ഷേപങ്ങളിലും ഓർഗനൈസേഷൻ നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

അക്കൗണ്ട് 51 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" അല്ലെങ്കിൽ 52 "കറൻസി അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്നിവയുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ അക്കൗണ്ട് 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ നിക്ഷേപങ്ങളിലേക്കുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ കൈമാറ്റം സ്ഥാപനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ഒരു ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനം ഡെപ്പോസിറ്റ് തുകകൾ തിരികെ നൽകുമ്പോൾ, സംഘടനയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ റിവേഴ്സ് എൻട്രികൾ നടത്തുന്നു.

സബ്അക്കൗണ്ട് 55-3 "ഡെപ്പോസിറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളുടെ" അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൌണ്ടിംഗ് ഓരോ നിക്ഷേപത്തിനും പരിപാലിക്കപ്പെടുന്നു.

55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിനായി തുറന്ന പ്രത്യേക സബ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ, ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിൽ പ്രത്യേകം സംഭരിച്ചിരിക്കുന്ന ടാർഗെറ്റഡ് ഫിനാൻസിംഗ് ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം കണക്കിലെടുക്കുന്നു. പ്രത്യേകിച്ചും, സ്വീകരിച്ച ബജറ്റ് ഫണ്ടുകൾ, ഒരു പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് ഓർഗനൈസേഷൻ ശേഖരിച്ചതും ചെലവഴിച്ചതുമായ മൂലധന നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് ധനസഹായം നൽകുന്നതിനുള്ള ഫണ്ടുകൾ മുതലായവ.

നിലവിലെ ചെലവുകൾക്കായി (ശമ്പളം, ചില ബിസിനസ്സ് ചെലവുകൾ, യാത്രാ തുകകൾ മുതലായവ) ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളിൽ കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കുന്ന ഒരു പ്രത്യേക ബാലൻസ് ഷീറ്റിലേക്ക് നീക്കിവച്ചിരിക്കുന്ന ശാഖകൾ, പ്രതിനിധി ഓഫീസുകൾ, ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ മറ്റ് ഘടനാപരമായ ഡിവിഷനുകൾ എന്നിവ ഒരു പ്രത്യേക സബ് അക്കൗണ്ടിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. അക്കൗണ്ട് 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" നിർദ്ദിഷ്ട ഫണ്ടുകളുടെ ചലനം.

വിദേശ കറൻസികളിലെ ഫണ്ടുകളുടെ സാന്നിധ്യവും ചലനവും 55 "ബാങ്കുകളിലെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ പ്രത്യേകം കണക്കാക്കുന്നു. ഈ അക്കൗണ്ടിനായുള്ള അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ നിർമ്മാണം ക്രെഡിറ്റ്, ചെക്ക് ബുക്കുകൾ, നിക്ഷേപങ്ങൾ മുതലായവയിൽ ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയെയും ഒഴുക്കിനെയും കുറിച്ചുള്ള ഡാറ്റ നേടാനുള്ള കഴിവ് നൽകണം. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ പ്രദേശത്തും അതിരുകൾക്കപ്പുറത്തും.

ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ഫണ്ടുകളുമായുള്ള എല്ലാ ഇടപാടുകളും അക്കൗണ്ടിംഗ് വകുപ്പിൽ രേഖപ്പെടുത്തണം, ഇതിനായി a അക്കൗണ്ടുകളുടെ പ്രത്യേക ചാർട്ട്. ഓരോ അക്കൗണ്ടിലും അതുമായി മാത്രം ബന്ധപ്പെട്ട ചില ഇടപാടുകൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു. അവയിലൊന്ന് എണ്ണം 55 ആണ്, അതിനെ വിളിക്കുന്നു "പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ".

ഉപയോഗത്തിൻ്റെ സവിശേഷതകൾ

ഇനിപ്പറയുന്നവ ഉപയോഗിച്ചാണ് സെറ്റിൽമെൻ്റ് നടത്തിയതെങ്കിൽ, എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകളുടെ നിലയെക്കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ അക്കൗണ്ട് 55-ൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു:

എണ്ണം 55 ആണ് സജീവമാണ്അതിനാൽ, ഫണ്ടുകളുടെ എല്ലാ രസീതുകളും ഡെബിറ്റിലും എഴുതിത്തള്ളലിലും പ്രതിഫലിക്കുന്നു. റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിലെ ബാലൻസ് ബാങ്കിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച പ്രസ്താവനകളുമായി പൂർണ്ണമായും പൊരുത്തപ്പെടണം.

ഉപഅക്കൗണ്ടുകളുടെ ലിസ്റ്റ്

നിലവിലുണ്ട് ഉപഅക്കൗണ്ടുകളുടെ പൊതു പട്ടിക, ഓരോ കണക്കുകൂട്ടൽ രീതിയുമായി യോജിക്കുന്നു. എന്നാൽ ഉപ-അക്കൗണ്ടുകൾ സ്വതന്ത്രമായി മാറ്റാനോ കൂടുതൽ സൗകര്യപ്രദമായ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി പുതിയവ തുറക്കാനോ ഓർഗനൈസേഷന് അവകാശമുണ്ട്, പ്രധാന കാര്യം ഈ പോയിൻ്റുകൾ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങളിൽ സൂചിപ്പിക്കുകയും മാനേജർ അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു എന്നതാണ്.

പ്രധാന ഉപഅക്കൗണ്ടുകൾ:

• 1 - ക്രെഡിറ്റ് കത്ത് പ്രകാരം സെറ്റിൽമെൻ്റ്;
• 2 - ഒരു ചെക്ക്ബുക്ക് ഉപയോഗിച്ചുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റ്, ഫണ്ടുകൾ അക്കൗണ്ടിൽ എത്തുന്നതുവരെ, ഈ തുക ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് 009-ൽ പ്രതിഫലിക്കും;
• 3 - നിക്ഷേപങ്ങളിൽ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ;
• 4 - മറ്റ് വഴികളിൽ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ;
• 5 - NGDU-യുടെ ലഭ്യമായ ഫണ്ടുകൾ നിലനിർത്താൻ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഒരു സബ് കറൻ്റ് അക്കൗണ്ട്;
• 6 - ചെർണോബിൽ അപകടത്തിൻ്റെ ഇരകൾക്ക് നഷ്ടപരിഹാരമായി നൽകുന്ന പണം സംഭരിക്കാനാണ് സബ്അക്കൗണ്ട് ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്;
• 7 - ഈ ഉപഅക്കൗണ്ട് കന്നുകാലികൾക്കും മറ്റ് ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കുമായി ജനസംഖ്യയുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു, അതിൻ്റെ വാങ്ങൽ ഒരു കരാറിന് കീഴിലാണ് നടത്തുന്നത്;
• 8 - കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡുകൾ ഉപയോഗിച്ചുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങൾ.

കൂടാതെ, വിദേശ കറൻസിയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതിന് അധിക സബ് അക്കൗണ്ടുകൾ സൃഷ്ടിക്കാൻ കഴിയും.

നിയന്ത്രണ ചട്ടക്കൂട്

പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകളുള്ള എല്ലാ പ്രവർത്തനങ്ങളും നിയന്ത്രണ ചട്ടക്കൂടിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്:

1. അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട്.
2. കൂടാതെ, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ നികുതി, സിവിൽ കോഡുകളുടെ ലേഖനങ്ങൾ പ്രയോഗിക്കാവുന്നതാണ്.

നിയന്ത്രണ ചട്ടക്കൂടിൻ്റെ രൂപീകരണത്തിലും ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കുന്നു ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയം, അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ നിയമങ്ങളും സവിശേഷതകളും സ്ഥാപിക്കുകയും അക്കൗണ്ടുകൾ തയ്യാറാക്കുന്നതിൽ ചില പോയിൻ്റുകൾ നിർദ്ദേശിക്കുകയും ചെയ്യുന്നത് അതിൽ ഉള്ളതിനാൽ.

അക്കൌണ്ടിംഗ് നയം ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ തലവൻ നിശ്ചയിക്കണം, സ്ഥാപിത നിയമങ്ങൾക്ക് വിരുദ്ധമാകരുത്.

അടിസ്ഥാന പോസ്റ്റിംഗുകൾ

അക്കൗണ്ട് 55 മിക്കപ്പോഴും ഇത്തരം അക്കൗണ്ടുകളുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നു:

എൻ്റർപ്രൈസസിൻ്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളിലും പണമൊഴുക്കുകളിലും, അക്കൗണ്ടൻ്റ് ഇടപാടിനെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന എൻട്രികളും അത് പൂർത്തിയാക്കിയ തുകയും സൃഷ്ടിക്കുന്നു.

അക്കൗണ്ട് 55-ൽ പ്രവർത്തിക്കുമ്പോൾ ഉപയോഗിക്കുന്ന അടിസ്ഥാന ഇടപാടുകൾ:

ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിച്ച് എല്ലാ പ്രവർത്തനങ്ങളും നടത്തുമ്പോൾ, അത്തരം പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് അംഗീകാരം നൽകുന്നതിനുള്ള അടിസ്ഥാനം ഒരു ബാങ്ക് പ്രസ്താവനയാണ്.

പണമടയ്ക്കുമ്പോൾ ഒരു ചെക്ക്ബുക്ക് ഉപയോഗിക്കുന്നു

പ്രിബോയ് എൽഎൽസി ബാങ്കിൽ നിന്ന് 200,000 റൂബിളുകൾക്ക് ഒരു ചെക്ക്ബുക്ക് വാങ്ങി. ബാങ്ക് 240 റൂബിൾസ് കമ്മീഷൻ ഈടാക്കി.

ചെക്ക്ബുക്ക് വാങ്ങിയ മാസത്തിൽ, വിതരണം ചെയ്ത സാമഗ്രികൾ ചെക്കുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നതിന് പണം നൽകി, മൊത്തം 160,000 റൂബിൾസ്.

ഉപയോഗിക്കാത്ത ഫണ്ടുകളുടെ ബാക്കി തുക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് തിരികെ നൽകി.

അക്കൗണ്ടൻ്റ് ഉണ്ടാക്കി ഇനിപ്പറയുന്ന പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

ക്രെഡിറ്റ് കാർഡ് പേയ്മെൻ്റുകൾ

മിർ എൽഎൽസി എന്ന സംഘടന 1.5 വർഷത്തേക്ക് (18 മാസം) 200,000 റൂബിൾ പരിധിയിൽ ബാങ്കിൽ നിന്ന് ഒരു ക്രെഡിറ്റ് കാർഡ് ഓർഡർ ചെയ്തു. വായ്പയുടെ പലിശ നിരക്ക് പ്രതിവർഷം 16% ആണ്, ഇത് യഥാർത്ഥ ചെലവുകൾ കണക്കാക്കുന്നു.

ഈ കാർഡ് ഉപയോഗിച്ച്, ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ഒരു ജീവനക്കാരനെ ഒരു ബിസിനസ്സ് യാത്രയ്ക്ക് അയച്ചു, അതിനായി അദ്ദേഹത്തിന് 6,000 റുബിളുകൾ അനുവദിച്ചു, അത് അദ്ദേഹം ചെലവഴിച്ചു.

അക്കൗണ്ടൻ്റ് ജീവനക്കാരൻ ഉണ്ടാക്കി പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

ഡെബിറ്റ് കാർഡ്

ഓർഗനൈസേഷൻ റാസ്വെറ്റ് എൽഎൽസി ഒരു ഡെബിറ്റ് കാർഡ് വാങ്ങി, അതിലേക്ക് കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് 50,000 റുബിളുകൾ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്തു.

ഒരു ബിസിനസ്സ് യാത്രയിൽ, ജനറൽ ഡയറക്ടർ 13,000 റുബിളിൽ ഹോട്ടൽ താമസത്തിനായി പണം നൽകി.

ഉണ്ടാക്കി പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ചുള്ള ഇടപാടുകൾ

സോയൂസ് എൽഎൽസിയും സ്വെസ്‌ഡ എൽഎൽസിയും 1,400,000 റുബിളിൽ മെറ്റീരിയലുകൾ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്നതിന് പരസ്പരം കരാറിൽ ഏർപ്പെട്ടു. കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ അനുസരിച്ച്, ഒരു കവർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ച് പേയ്മെൻ്റ് നടത്തപ്പെടും, അതിനാൽ, ഈ തുകയ്ക്കായി വാങ്ങുന്നയാൾ ബാങ്കിൽ ക്രെഡിറ്റ് കത്ത് തുറക്കുന്നു. ബാങ്ക് 0.1% കമ്മീഷനായി ഈടാക്കി.

ചരക്കുകളുടെ കയറ്റുമതി നടന്നു, പക്ഷേ അപ്രതീക്ഷിതമായ കാരണങ്ങളാൽ, 1,350,000 റൂബിൾസ് വിലയുള്ള മെറ്റീരിയൽ മാത്രമാണ് വിതരണം ചെയ്തത്. ബാക്കി തുക, 50,000 റുബിളിൽ, ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് തിരികെ നൽകി.

ഈ സാഹചര്യത്തിനായുള്ള പോസ്റ്റിംഗുകൾ ആയിരിക്കും പിന്തുടരുന്നു:

അക്കൗണ്ടുകൾ നിക്ഷേപിക്കുക

ലൂണ എൽഎൽസി എന്ന സംഘടന 150,000 റുബിളിൽ ബാങ്കിൽ ഒരു നിക്ഷേപം തുറന്നു. അതിൻ്റെ പ്ലെയ്‌സ്‌മെൻ്റിൻ്റെ കാലാവധി 6 മാസമാണ്, പലിശ നിരക്ക് പ്രതിവർഷം 21% ആണ്.

അക്കൗണ്ടൻ്റ് ചെയ്തു ഇനിപ്പറയുന്ന പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

അക്കൗണ്ട് 55 എന്നത് സംയോജിപ്പിക്കാൻ കഴിയുന്നതിനാൽ വളരെ ഉപയോഗപ്രദമായ അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ടാണ് നിരവധി കണക്കുകൂട്ടൽ രീതികൾഉപഅക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിച്ച്, അനാവശ്യ ജോലി ഒഴിവാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു.

നിലവിൽ കോർപ്പറേറ്റ് ബാങ്ക് കാർഡുകൾ ഉപയോഗിച്ചുള്ള പണമിടപാടുകൾ വ്യാപകമാണ്. അവരുടെ വൈദഗ്ധ്യം ഇത് സുഗമമാക്കുന്നു. ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ പ്രതിനിധികൾ രാജ്യത്തിനകത്തോ വിദേശത്തോ യാത്ര ചെയ്യുമ്പോൾ, വിനോദവും ബിസിനസ്സ് ചെലവുകളും നൽകുമ്പോൾ, എടിഎമ്മുകളിൽ നിന്നും ക്യാഷ് പോയിൻ്റുകളിൽ നിന്നും പണം സ്വീകരിക്കുമ്പോൾ കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡുകളുടെ ഉപയോഗം സൗകര്യപ്രദമാണ്.

സ്ഥാപനങ്ങൾ കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡുകളുടെ ഉപയോഗം.

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡ് ലഭിക്കുന്നതിന്, ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ ഇഷ്യു ചെയ്യുന്ന ബാങ്കുമായി അതിൻ്റെ വിതരണത്തിനും സേവനത്തിനുമായി ഒരു കരാറിൽ ഏർപ്പെടുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഓർഗനൈസേഷൻ ബാങ്കിൽ ഒരു പ്രത്യേക കാർഡ് അക്കൗണ്ട് തുറക്കുന്നു.

ഒക്ടോബർ 31, 2000 N 94n തീയതിയിലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ ഉത്തരവ് പ്രകാരം അംഗീകരിച്ച ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ സാമ്പത്തിക, സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കായി അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട് പ്രയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, അക്കൗണ്ട് 55 "പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ."
ബാങ്കുമായുള്ള അനുബന്ധ കരാറിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ (റെഗുലേഷൻ നമ്പർ 266-പിയിലെ ക്ലോസുകൾ 1.5, 1.8, 1.12) തുറന്ന ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിൽ ഉടമ ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്ന ഒരു ഉപകരണമാണ് ബാങ്ക് കാർഡ്. അതിനാൽ, ഒരു ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനത്തിലുള്ള ഒരു അക്കൗണ്ടിലെ കോർപ്പറേറ്റ് ബാങ്ക് കാർഡ് ഉപയോഗിച്ചുള്ള ഇടപാടുകൾ അക്കൗണ്ട് 55-നായി തുറന്നിരിക്കുന്ന ഒരു പ്രത്യേക ഉപ-അക്കൗണ്ടിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

1C അക്കൗണ്ടിംഗ് 8.3 പ്രോഗ്രാമിലെ അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ടിൽ, ഒരു സബ് അക്കൗണ്ട് 55.04 "മറ്റ് പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടുകൾ" തുറന്നു. കാർഡുകൾക്കായി തുറന്ന ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളുടെ പശ്ചാത്തലത്തിലും (അക്കൌണ്ടിംഗ് പാരാമീറ്ററുകൾ നൽകിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ) പണമൊഴുക്ക് ഇനങ്ങൾ വഴിയും അക്കൗണ്ടിൽ അനലിറ്റിക്സ് നടത്തുന്നു.

കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡുകളിലെ പ്രധാന പ്രവർത്തനങ്ങൾ നമുക്ക് പരിഗണിക്കാം: എന്ത് അക്കൌണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ സൃഷ്ടിക്കപ്പെടുന്നു, ഈ പ്രവർത്തനങ്ങൾ 1C അക്കൗണ്ടിംഗിൽ എങ്ങനെ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡ് നിറയ്ക്കൽ.

ജീവനക്കാരൻ്റെ കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡ് നൽകിയ അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ ഫണ്ട് കൈമാറുന്നത് എൻട്രിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു:
ഡെബിറ്റ് 55.04, ക്രെഡിറ്റ് 51.

1C എൻ്റർപ്രൈസ് അക്കൌണ്ടിംഗ് പ്രോഗ്രാമിൽ, ഈ പ്രവർത്തനം "കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുക" (വിഭാഗം "ബാങ്ക് ആൻഡ് ക്യാഷ് ഡെസ്ക്", "ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്‌മെൻ്റുകൾ", "റൈറ്റ്-ഓഫ്" ബട്ടൺ) ഉപയോഗിച്ച് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു:

“കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുക” എന്ന പുതിയ പ്രമാണത്തിൻ്റെ രൂപത്തിൽ ഞങ്ങൾ പ്രവർത്തന തരം സൂചിപ്പിക്കുന്നു - “ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ മറ്റൊരു അക്കൗണ്ടിലേക്ക് മാറ്റുക”, സ്വീകർത്താവിൻ്റെ അക്കൗണ്ടായി ഞങ്ങൾ “ബാങ്കിൽ നിന്ന് കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിനായി തുറന്ന അക്കൗണ്ട് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു അക്കൗണ്ടുകൾ" ഡയറക്ടറി. ഞങ്ങൾ അക്കൗണ്ട് 55.04 ഡെബിറ്റ് അക്കൗണ്ടായി തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു.

പോസ്റ്റ് ചെയ്ത ശേഷം, ഡോക്യുമെൻ്റ് ഒരു പോസ്റ്റിംഗ് സൃഷ്ടിക്കും:

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിൽ നിന്ന് എടിഎമ്മിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുന്നു.

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുമ്പോൾ, ജീവനക്കാരൻ അത് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് പുറത്തെടുക്കുന്നു, തുടർന്ന് അതിൻ്റെ ഉപയോഗത്തെക്കുറിച്ച് ഓർഗനൈസേഷനെ അറിയിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ഒരു ജീവനക്കാരൻ എടിഎമ്മിൽ നിന്ന് ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുകയും സാധനങ്ങളും സാമഗ്രികളും വാങ്ങുമ്പോൾ ഒരു സ്റ്റോറിൽ പണമടയ്ക്കാൻ അത് ഉപയോഗിക്കുകയും ചെയ്തുവെന്ന് നമുക്ക് അനുമാനിക്കാം.

ഒരു എടിഎമ്മിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുന്നതിനുള്ള പ്രവർത്തനം 1C അക്കൗണ്ടിംഗിൽ "കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുക" എന്ന രേഖയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പ്രവർത്തന തരം സൂചിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ് - “ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള ഒരു വ്യക്തിക്ക് കൈമാറുക”, അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ട് - 55.04, കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡ് ഒരു ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടായി ലിങ്ക് ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന അക്കൗണ്ട് തിരഞ്ഞെടുക്കുക, കൂടാതെ ജീവനക്കാരനെ - കാർഡ് ഉടമയെ സൂചിപ്പിക്കുക ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള വ്യക്തി എന്ന നിലയിൽ.

നടത്തുമ്പോൾ, ഒരു വയറിംഗ് സൃഷ്ടിക്കപ്പെടും ഡെബിറ്റ് 71.01, ക്രെഡിറ്റ് 55.04.

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിൽ നിന്ന് പണം പിൻവലിക്കുമ്പോൾ ബാങ്ക് കമ്മീഷൻ.

പണം പിൻവലിക്കുമ്പോൾ, ബാങ്ക് ഒരു കമ്മീഷൻ തടഞ്ഞുവയ്ക്കുന്നു. ഈ പ്രവർത്തനം 1C അക്കൗണ്ടിംഗിലും "കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുക" എന്ന പ്രമാണം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു. ഇടപാടിൻ്റെ തരമായി "മറ്റ് എഴുതിത്തള്ളൽ" തിരഞ്ഞെടുത്തു, അക്കൌണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ട് 55.04 ആണ്, ബാങ്ക് അക്കൗണ്ട് കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡ് ഘടിപ്പിച്ചിട്ടുള്ള അക്കൗണ്ടാണ്.

വിശദാംശങ്ങളുടെ ഗ്രൂപ്പിൽ ഞങ്ങൾ ഡെബിറ്റ് അക്കൗണ്ട് സൂചിപ്പിക്കുന്നു - ബാങ്ക് കമ്മീഷൻ അനുവദിച്ച അക്കൗണ്ട് - 91.02, അതുപോലെ തന്നെ അനലിറ്റിക്സ് - ഡയറക്‌ടറിയിൽ നിന്ന് "മറ്റ് വരുമാനവും ചെലവുകളും" ബാങ്ക് സേവനങ്ങൾക്കുള്ള ചെലവുകൾ അനുവദിക്കുന്ന ഇനം ഞങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു. .

നടത്തുമ്പോൾ, ഒരു വയറിംഗ് സൃഷ്ടിക്കപ്പെടും: ഡെബിറ്റ് 91.02, ക്രെഡിറ്റ് 55.04.

ഒരു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിലെ ചെലവുകളുടെ സ്ഥിരീകരണം.

ഒരു ചെലവ് നടത്തിയ ശേഷം, ഉത്തരവാദിത്തമുള്ള വ്യക്തി - കാർഡ് ഉടമ - റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. 1C അക്കൗണ്ടിംഗ് പ്രോഗ്രാമിൽ, ഇത് "അഡ്വാൻസ് റിപ്പോർട്ട്" എന്ന പ്രമാണത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു (ഈ പ്രമാണം പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തെക്കുറിച്ച് ഞാൻ വിശദമായി സംസാരിച്ചു).

"അഡ്വാൻസ്" ടാബിൽ ഒരു പ്രമാണം പൂരിപ്പിക്കുമ്പോൾ, കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡിൽ നിന്നുള്ള റൈറ്റ്-ഓഫ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന "കറണ്ട് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് റൈറ്റ് ഓഫ്" എന്ന പ്രമാണം തിരഞ്ഞെടുക്കുക:

"ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ" ടാബിൽ, വാങ്ങിയ ഇൻവെൻ്ററി ഇനങ്ങൾ, ഇൻവെൻ്ററി അക്കൗണ്ട്, വാറ്റ് എന്നിവയെ കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കുക:

പോസ്റ്റ് ചെയ്യുമ്പോൾ, പ്രമാണം ഇടപാടുകൾ സൃഷ്ടിക്കും:

അങ്ങനെ പരിപാടിയിൽ 1C എൻ്റർപ്രൈസ് അക്കൗണ്ടിംഗ് 8പ്രതിഫലിപ്പിച്ചു കോർപ്പറേറ്റ് കാർഡുകൾ ഉപയോഗിച്ചുള്ള അടിസ്ഥാന പേയ്‌മെൻ്റ് ഇടപാടുകൾ.

അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ഫണ്ടുകൾ രേഖപ്പെടുത്തുന്നതിന് മറ്റൊരു അക്കൗണ്ട് ഉണ്ട്, ഇത് അക്കൗണ്ടിംഗ് സൂക്ഷിക്കുന്ന അക്കൗണ്ടാണ്:

55-1 "ലെറ്റേഴ്സ് ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്";

55-2 "ചെക്ക്ബുക്കുകൾ";

55-3 "ഡെപ്പോസിറ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ" മുതലായവ.

ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്- ഇത് ഒരു പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടാണ്, അതിൽ വിതരണക്കാരനുമായുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി ഫണ്ട് റിസർവ് ചെയ്യാം. ഇത് വാങ്ങുന്നവർക്കും വിൽക്കുന്നവർക്കും ഒരുപോലെ സൗകര്യപ്രദമാണ്. വിൽപ്പനക്കാരന് തൻ്റെ ചരക്കുകൾക്കോ ​​സേവനങ്ങൾക്കോ ​​പണം ലഭിക്കുമെന്ന് ഉറപ്പുണ്ടാകും, വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് താൻ വാങ്ങിയ സാധനങ്ങൾക്ക് പണം നൽകാൻ കഴിയുമെന്നും വിതരണക്കാരന് കടം നൽകില്ലെന്നും അറിയും. ഓരോ വിതരണക്കാരനും അതിൻ്റേതായ ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ ഉണ്ട്. അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകൾ അക്കൗണ്ടിൽ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു 55 "പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ",അതിൽ തുറക്കുന്നു subaccount 1 "ലെറ്റേഴ്സ് ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്".

ഈ തരത്തിലുള്ള ക്രെഡിറ്റ് കത്തുകൾ ഉണ്ട്:

· മൂടി;

· അനാവരണം ചെയ്തു.

കവർഡ് ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്, വാങ്ങുന്നയാളുടെ കറണ്ട് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് പണം ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുകയും വിതരണക്കാരന് തുടർന്നുള്ള പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കായി ബാങ്ക് നിക്ഷേപിക്കുകയും ചെയ്യുമ്പോൾ. അതേ സമയം, അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രി D55/1 K51.

ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് കാലഹരണപ്പെടുന്നതുവരെ, കവർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററിൽ അടങ്ങിയിരിക്കുന്ന ഫണ്ടുകൾ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് വിനിയോഗിക്കാനാവില്ല. സമീപഭാവിയിൽ ഞങ്ങൾ ഒരു വാങ്ങൽ നടത്താൻ പദ്ധതിയിടുകയും മറ്റെന്തെങ്കിലും ചെലവഴിക്കാതിരിക്കാൻ ഇതിനായി പണം റിസർവ് ചെയ്യാൻ ആഗ്രഹിക്കുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ ഇത് സൗകര്യപ്രദമാണ്.

ക്രെഡിറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ കത്ത് വിതരണക്കാരന് കൈമാറുമ്പോൾ, ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രി അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: D60 K55/1.

ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ പൂർണ്ണമായി ഉപയോഗിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, ബാലൻസ് കറണ്ട് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് തിരികെ നൽകും, ഇത് പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിലൂടെ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു D51 K55/1.

അക്കൌണ്ടിംഗിൽ ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ സർവീസ് ചെയ്യുന്നതിന് ബാങ്ക് ഒരു കമ്മീഷൻ ഈടാക്കുന്നു, ഈ ചെലവുകൾ നേടിയെടുത്ത മെറ്റീരിയൽ ആസ്തികളുടെ വില വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നതിന് എഴുതിത്തള്ളുന്നു. D08, 10, 41 K51) അല്ലെങ്കിൽ പ്രവർത്തന ചെലവുകളിൽ കണക്കിലെടുക്കുന്നു ( D91/2 K51).

ഒരു കവർ ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റിനായി കണക്കാക്കുമ്പോൾ പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

രണ്ടാമത്തെ തരത്തിലുള്ള ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ ആണ് കവർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ.

അൺകവർഡ് ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ്: ഓപ്പൺ ലെറ്റർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് തുകയ്ക്കായി വിതരണക്കാരൻ്റെ ബാങ്ക് വാങ്ങുന്നയാളുടെ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് ഫണ്ട് ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുന്നു. സർവീസിംഗ് ബാങ്കിൻ്റെ കറസ്പോണ്ടൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് പണം എഴുതിത്തള്ളുന്നത് വരെ വാങ്ങുന്നയാളുടെ ഫണ്ട് പ്രചാരത്തിലുണ്ട്.

പണം പ്രചാരത്തിലായതിനാൽ ഇത് സൗകര്യപ്രദമാണ്, കുറച്ച് സമയത്തേക്ക് മരവിപ്പിക്കേണ്ടതില്ല.

വാങ്ങുന്നയാളുടെ കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ പണമില്ലെങ്കിൽ, ഫണ്ട് വരുമ്പോൾ ബാങ്ക് അത് ഭാഗങ്ങളായി പിൻവലിക്കും.

ഒരു കവർ ചെയ്യാത്ത ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ തുറക്കുമ്പോൾ, അത് ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ 009 (D009) രേഖപ്പെടുത്തുന്നു. ആവശ്യമായ തുക വിതരണക്കാരന് നൽകുമ്പോൾ, അക്കൗണ്ടിംഗിൽ ഒരു എൻട്രി നടത്തുന്നു D60 K51,അതേ സമയം അതേ തുക 009 (K009) ൽ നിന്ന് ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുന്നു.

ഒരു ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ സർവീസ് ചെയ്യുന്നതിന്, ബാങ്ക് ഒരു കമ്മീഷൻ തടഞ്ഞുവയ്ക്കുന്നു, അത് ഒരു കവർ ഓഫ് ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററിൻ്റെ കാര്യത്തിലെന്നപോലെ, വാങ്ങിയ മൂല്യങ്ങളുടെ വർദ്ധനവിന് ബാധകമാണ്, അല്ലെങ്കിൽ പ്രവർത്തന ചെലവുകളുടെ ഭാഗമായി കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

കവർ ചെയ്യാത്ത ഒരു ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ അക്കൗണ്ടിംഗ് ചെയ്യുമ്പോൾ പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

കടപ്പാട് കത്തുകളും ഉണ്ട് അസാധുവാക്കാവുന്നതും തിരിച്ചെടുക്കാനാവാത്തതും.

പിൻവലിക്കാവുന്ന ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്ററുകൾ: വിൽപ്പനക്കാരനെ അറിയിക്കാതെ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് എപ്പോൾ വേണമെങ്കിലും അത് റദ്ദാക്കാനോ നിബന്ധനകൾ മാറ്റാനോ കഴിയും.

തിരിച്ചെടുക്കാനാകാത്ത കടപ്പാട് കത്തുകൾ: വിൽപ്പനക്കാരനുമായുള്ള കരാറില്ലാതെ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ലെറ്റർ നിബന്ധനകൾ മാറ്റാൻ കഴിയില്ല.

ചെക്കുകൾ വഴിയുള്ള പേയ്‌മെൻ്റുകൾ.

നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾക്കിടയിൽ ചെക്ക് വഴിയുള്ള പണമടയ്ക്കൽ സാധാരണമാണ്;

പരിശോധിക്കുക- പേയ്‌മെൻ്റിനായി ചെക്ക് ഹാജരാക്കിയ വ്യക്തിക്ക് ഒരു നിശ്ചിത തുക ഇഷ്യൂ ചെയ്യാൻ ബാങ്കിന് ഒരു ഓർഡർ അടങ്ങിയ ഒരു സെക്യൂരിറ്റി. പരിശോധനകൾ കർശനമായ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫോമുകളാണ്. ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് 006-ൽ ചെക്ക് ബുക്കുകൾ കണക്കാക്കുന്നു.

ചെക്കുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നത് പോലെ അക്കൗണ്ട് 006 ൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുന്നു.

ചെക്കുകൾ ഉപയോഗിച്ച് പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നടത്തുന്നതിന്, നിങ്ങൾ ഒരു പ്രത്യേക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ആവശ്യമായ ഫണ്ട് നിക്ഷേപിക്കേണ്ടതുണ്ട്. അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, അക്കൗണ്ട് 55 ഇതിനായി ഉപയോഗിക്കുന്നു, സബ്അക്കൗണ്ട് 2 - ചെക്ക് ബുക്കുകൾ. സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ള ഫണ്ടുകൾ ചെക്കുകളിലൂടെ നിക്ഷേപിക്കുമ്പോൾ പോസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നത് ഇപ്രകാരമാണ്: D55/2 K51.

ഇതിനുശേഷം, ലഭിച്ച ചെക്ക്ബുക്ക് 006 എന്ന അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുന്നു.

ചെക്ക് ബുക്കുകൾ ഉപയോഗിച്ച് പണമടയ്ക്കുമ്പോൾ, ഓർഗനൈസേഷൻ ഒരു ചെക്ക് നൽകുകയും ആവശ്യമായ ഒപ്പുകളും മുദ്രയും ഉപയോഗിച്ച് സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. ഇതിനുശേഷം, ചെക്ക് ബാങ്കിലേക്ക് മാറ്റുന്നു, അത് ചെക്കിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന പണത്തിൻ്റെ തുക വഹിക്കുന്നയാൾക്ക് നൽകുന്നു. ചെക്ക് ഇഷ്യു ചെയ്ത ദിവസം ഉൾപ്പെടെ 10 ദിവസത്തേക്ക് സാധുതയുള്ളതാണ് എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്. ചെക്ക് ഉപയോഗിച്ചതിന് ശേഷം, പണമടച്ച തുകയ്ക്ക് ഒരു ഇടപാട് നടത്തുന്നു D60 K55/2ചെലവഴിച്ച ചെക്ക് ഉടൻ എഴുതിത്തള്ളുകയും ചെയ്യുന്നു K006.

ഉപയോഗിക്കാത്ത ചെക്കുകൾ വർഷാവസാനം ബാങ്കിലേക്ക് തിരികെ നൽകും, നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ ബാക്കി തുക ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടും ( D51 K55/2).

ചെക്ക് സാധുതയുള്ളതായി ബാങ്ക് തിരിച്ചറിയുന്നതിന്, അത് ശരിയായി പൂരിപ്പിച്ച് കലയിൽ വ്യക്തമാക്കിയ ആവശ്യമായ എല്ലാ വിശദാംശങ്ങളും അടങ്ങിയിരിക്കണം. 878 റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ സിവിൽ കോഡ്.

ഒരു ചെക്ക് എങ്ങനെ ശരിയായി പൂരിപ്പിക്കാം:

ചെക്കിലെ ടെക്‌സ്‌റ്റിൽ “ചെക്ക്” എന്ന വാക്ക് ഉണ്ടായിരിക്കണം, ആവശ്യമായ തുക അടയ്ക്കാനുള്ള ബാങ്കിനുള്ള നിർദ്ദേശം, ഏത് കറൻസിയിലാണ് പണമടയ്ക്കേണ്ടത്, ബാങ്കിൻ്റെ പേരും പേയ്‌മെൻ്റ് വിശദാംശങ്ങളും, ചെക്ക് വരച്ച തീയതിയും ഉണ്ടായിരിക്കണം. , ചെക്ക് വരയ്ക്കുന്ന സ്ഥലം, അംഗീകൃത വ്യക്തിയുടെ ഒപ്പ്.

ചെക്കുകൾ ഉപയോഗിച്ച് സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ കണക്കാക്കുമ്പോൾ പോസ്റ്റിംഗുകൾ:

2.5 ബി നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ്

നിക്ഷേപിക്കുക- ഇത് പലിശയ്ക്ക് ബാങ്കിലേക്ക് ഫണ്ട് ഡെലിവറി ആണ്.

നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ടിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നു 55 ഉപഅക്കൗണ്ട് 3 "നിക്ഷേപങ്ങൾ".

നിക്ഷേപത്തിലേക്കുള്ള പണം കൈമാറ്റം പോസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ പ്രതിഫലിക്കുന്നു D55/3 K51. നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകളുടെ ഉപയോഗത്തിനായി ബാങ്കിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ പോസ്റ്റിംഗ് വഴി അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു D76 K91/1, തുടർന്ന് ഡെപ്പോസിറ്റിൻ്റെ പലിശ കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുകയും അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ ഒരു എൻട്രി നടത്തുകയും ചെയ്യുന്നു - D51 K76. നിക്ഷേപം അടയ്ക്കുമ്പോൾ, കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ഫണ്ട് തിരികെ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്യുന്നു, പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നു - D51 K55/3.

ഓർഗനൈസേഷനുകൾ അവരുടെ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ പണം ഉപയോഗിക്കുകയാണെങ്കിൽ അക്കൗണ്ട് 50 ക്യാഷ് ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ വരുമാനം പണത്തിലാണെങ്കിൽ (വ്യാപാര, സേവന സംരംഭങ്ങൾ) അക്കൗണ്ട് ഏറ്റവും പ്രധാനമാണ്.

എൻ്റർപ്രൈസസിന് പണ വരുമാനം ഇല്ലെങ്കിൽ, പണം 50 കാഷ് പണം പരസ്പരമുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കും ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, ജീവനക്കാരുടെ ശമ്പളം കാർഡുകളിലേക്ക് കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്നില്ല, മറിച്ച് പണമായി നൽകുന്നു, അക്കൗണ്ടബിൾ ഫണ്ടുകൾ വ്യക്തിപരമായി ഇഷ്യു ചെയ്യുന്നു, വായ്പകൾ, ലാഭവിഹിതം മുതലായവ പണമായി നൽകുന്നു.

അക്കൗണ്ട് 50 പണം - സജീവമാണ്. ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ ഇത് അസറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: സെക്ഷൻ II-ൽ, "പണവും പണവും തുല്യമായവ" എന്ന വരിയിൽ.

നിർദ്ദേശങ്ങൾ 50 എണ്ണം

ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ സാമ്പത്തികവും സാമ്പത്തികവുമായ പ്രവർത്തനങ്ങൾ കണക്കിലെടുത്ത് അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചാർട്ട് ഉപയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള നിർദ്ദേശങ്ങൾഓർഡർ ചെയ്യുക തീയതി ഒക്ടോബർ 31, 2000 N 94n

അക്കൗണ്ട് 50 "കാഷ്യർ" എന്നത് ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കുകളിലെ ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയെയും ഒഴുക്കിനെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങൾ സംഗ്രഹിക്കാൻ ഉദ്ദേശിച്ചുള്ളതാണ്.

50 "കാഷ്യർ" എന്ന അക്കൗണ്ടിനായി ഉപ-അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കാവുന്നതാണ്:

50-1 "ഓർഗനൈസേഷൻ ക്യാഷ് ഡെസ്ക്",

50-2 "ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ക്യാഷ് ഡെസ്ക്",

50-3 "പണ പ്രമാണങ്ങൾ" മുതലായവ.

ഒരു ഉപഅക്കൗണ്ടിൽ 50-1 "ഓർഗനൈസേഷൻ ക്യാഷ് രജിസ്റ്റർ"ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിലെ ഫണ്ടുകൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നു. ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ വിദേശ കറൻസി ഉപയോഗിച്ച് പണമിടപാടുകൾ നടത്തുമ്പോൾ, ഓരോ ക്യാഷ് വിദേശ കറൻസിയുടെയും പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടിംഗിനായി 50 "ക്യാഷ്" അക്കൗണ്ടിലേക്ക് അനുബന്ധ ഉപ-അക്കൗണ്ടുകൾ തുറക്കണം.

ഒരു ഉപഅക്കൗണ്ടിൽ 50-2 "ഓപ്പറേറ്റിംഗ് ക്യാഷ് ഡെസ്ക്"കമ്മോഡിറ്റി ഓഫീസുകൾ (പിയറുകൾ), പ്രവർത്തന മേഖലകൾ, സ്റ്റോപ്പിംഗ് പോയിൻ്റുകൾ, റിവർ ക്രോസിംഗുകൾ, കപ്പലുകൾ, തുറമുഖങ്ങളുടെ ടിക്കറ്റ്, ലഗേജ് ഓഫീസുകൾ (പിയറുകൾ), ട്രെയിൻ സ്റ്റേഷനുകൾ, ടിക്കറ്റ് സ്റ്റോറേജ് ഓഫീസുകൾ, പോസ്റ്റ് ഓഫീസ് ഓഫീസുകൾ എന്നിവയുടെ ക്യാഷ് ഡെസ്കുകളിൽ ഫണ്ടുകളുടെ ലഭ്യതയും നീക്കവും. മുതലായവ കണക്കിലെടുക്കുന്നു. ആവശ്യമെങ്കിൽ ഓർഗനൈസേഷനുകൾ (പ്രത്യേകിച്ച്, ഗതാഗത, ആശയവിനിമയ ഓർഗനൈസേഷനുകൾ) ഇത് തുറക്കുന്നു.

ഒരു ഉപഅക്കൗണ്ടിൽ 50-3 തപാൽ സ്റ്റാമ്പുകൾ, സ്റ്റേറ്റ് ഡ്യൂട്ടി സ്റ്റാമ്പുകൾ, ബിൽ സ്റ്റാമ്പുകൾ, പണമടച്ചുള്ള എയർ ടിക്കറ്റുകൾ, ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിലെ മറ്റ് പണ രേഖകൾ എന്നിവ കണക്കിലെടുക്കുന്നു. യഥാർത്ഥ ഏറ്റെടുക്കൽ ചെലവുകളുടെ തുകയിൽ 50 "ക്യാഷ്" എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ പണ രേഖകൾ കണക്കാക്കുന്നു. പണ രേഖകളുടെ അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൌണ്ടിംഗ് അവയുടെ തരങ്ങൾ അനുസരിച്ചാണ് നടത്തുന്നത്.

ഡെബിറ്റ് വഴിഅക്കൗണ്ട് 50 "ക്യാഷ്" എന്നത് സംഘടനയുടെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ ഫണ്ടുകളുടെയും പണ രേഖകളുടെയും രസീത് പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

വായ്പ വഴിഅക്കൗണ്ട് 50 "കാഷ്" ഫണ്ടുകളുടെ പേയ്മെൻ്റും ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ ക്യാഷ് ഡെസ്കിൽ നിന്ന് പണ രേഖകളുടെ ഇഷ്യുവും പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

50 അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള സാധാരണ ഇടപാടുകൾ

അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് വഴി

അക്കൗണ്ട് ക്രെഡിറ്റ് വഴി