Сдает ли ип декларацию по транспортному налогу. Транспортный налог при усн

В 2014 году произошли некоторые изменения относительно транспортного налога для ИП, в частности, они коснулись автомобилей, которые не дешевле 3-х млн руб. В данном случае констатируется тот факт, что произошло увеличение ставки налога от 10 до 300% в зависимости от стоимости машины. Кроме этого, при расчете также учитывается год изготовления транспортного средства. Например, если машина собрана в 2013 году, то ее, безусловно, можно отнести к категории, обусловленной такими временными параметрами, как 1 - 2 года.

Кто обязан платить транспортный налог?

Все юридические лица и ИП вне зависимости от того, какой применяется к ним налоговый режим, а также физические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

По своей сути этот вид налога собирались отменить еще в 2011 году, что озвучил в свое время Владимир Путин, но на деле произошло лишь его снижение в два раза.

Сроки уплаты ИП транспортного налога?

В зависимости от региона транспортный налог может соотноситься с разными сроками уплаты. В то же время существует некоторые общие ограничения, например, сроки по уплате данного налога в этом году не могли быть установлены ранее такой даты, как 1 ноября. При этом индивидуальные предприниматели совершают уплату транспортного налога на ежегодной основе.

Например, за 2014 год транспортный налог в Москве должен быть уплачен физическими лицами до 1 декабря 2015 года, а для организаций указана такая дата, как 2 февраля 2015 года.

В свою очередь, организации и ИП платят транспортный налог ежеквартально: обычно от 10-го до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Здесь конкретная дата зависит от региона, например, в Москве - это 28-е число.

Более точная информация обычно отражается в налоговом уведомлении, которое отправляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 дней до того момента, как истечет срок оплаты платежа.

Кстати, несоблюдение сроков уплаты транспортного налога ИП может привести к штрафу в размере 20% от суммы задолженности с начислением пени за каждый день, входящий в срок просрочки.

Что отражается в налоговом уведомлении?

1. Наименования субъекта РФ, так как размер ставки налога и сроки его уплаты устанавливаются на основе региональных законодательств.
2. Расчет налога с указанием предыдущих платежей.
3. В графе «Платежи за текущий год» указываются суммы, предназначенная для уплаты налога, а также дата крайнего срока платежа.
4. Пункт «Объект налогообложения» - это описание транспортного средства: марка и регистрационный номер. В случае если вы являетесь хозяином нескольких автомобилей, то в этом пункте будет отражен их полный список.
5. В колонке «Налоговая база» указывается мощность автомобиля для исчисления налога.
6. Затем прописывается применяемая ставка в зависимости от региона.
7. После этого ставится отметка о количестве месяцев нахождения автомобиля в собственности плательщика, указываются льготы и, наконец, прописывается сумма, предназначенная для уплаты в виде транспортного налога для ИП.

В некоторых случаях налоговое уведомление может быть не получено плательщиком по целому ряду причин, например, плохая работа почты. Здесь надо иметь в виду, что со 2 мая этого года действует закон, обязующий физические лица самостоятельно сообщать о находящихся в собственности транспортных средствах, если не было получено соответствующее налоговое уведомление.

Отчетность

Как физические лица, таки и индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления отчетности по транспортному налогу. Поэтому они не обязаны передавать в налоговый орган какие-либо документы, подтверждающие порядок исчисления налога.

Что касается организаций, то на них возложена обязанность по передаче в налоговый орган отчетности на ежеквартальной основе. Кроме этого, юридические лица также предоставляют годовую декларацию (обычно до 1 февраля следующего года).

Размер налоговых ставок

Ставки по транспортному налогу регулируются регионами. Соответственно они могут быть как увеличены, так и уменьшены. Единственным ограничением является то, что нельзя занижать или увеличивать размер ставки налога более чем в десять раз. При этом с 1 января 2011 года данная норма отменена в отношении автомобилей, которые обладают двигателями мощностью до 150 л. с. Это условие позволяет региональным властям снижать ставку вплоть до нуля.

Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

Схема работы упрощенного налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

• НДФЛ;
• на недвижимость;
• на прибыль.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

1. Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
2. Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
3. Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
4. Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
5. У ИП есть возможность выбора системы расчета.

По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

• финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
• страхованием;
• добычей полезных ископаемых;
• проведением азартных игр;
• нотариальной и адвокатской деятельностью.

Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН

– это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

• транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
• предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
• автомобиль угнан и находится в розыске.

Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

• весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
• автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
• суда, которые используются для перевозки пассажиров;
• морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
• сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
• транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
• ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.

Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

По общей схеме

По общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

Она определяется одним из параметров:

• мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
• для водных судов – регистровые тонны;
• для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.

В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

«Доходы минус расходы»

Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

1. Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
2. За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

Для этого производится несколько расчетов:

• вычисляется налоговая база;
• определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
• определяется размер налога, уплаченного ранее;
• рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.

Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб .

Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

Сроки уплаты и подача декларации

Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

• участники военных действий (включая ВОВ);
• инвалиды;
• пенсионеры (не во всех регионах);
• узники концлагерей;
• лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
• лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
• один из родителей в многодетной семье.

Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Направить декларацию можно несколькими способами:

• личным визитом в отделение налоговой службы;
• через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• по электронной почте.

Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

Оплатить налог можно любым удобным способом:

• в кассе любого банка или терминале;
• через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
• на почте;
• через портал Госуслуг.

За оплату налога комиссия не взимается.

Если автомобиль находится в лизинге

Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

1. Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
2. Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.

Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Что является объектом налогообложения по этому налогу;
2. В какие сроки его нужно платить;
3. Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.

Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

Определение транспортного налога

Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.

Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.

Имейте в виду, что к при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.

За что платим

За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.

Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.

На основании чего рассчитывается

Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:

• От категории транспортного средства;
• От мощности;
• От объема двигателя.

На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.

Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.

Правила, действующие в регионах

Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.

Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.

Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.

Когда платим

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Как платить

За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

Способы уплаты могут быть следующими:

• Наличными средствами через кассу банковской организации;
• Через платежные терминалы;
• С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
• С помощью средств электронной коммерции.

Если же у вас открыт в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

Уведомление: что в нем содержится

Помимо суммы налога, содержится следующая информация:

• Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
• Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
• Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).

Как платить, если ИП на УСН

Для начала разъясним, . Это упрощенная система налогообложения.

Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

• по указанным в НК ставкам.

Плюсы упрощенки для предпринимателя:

• Не нужно заниматься ведением бух. учета;
• По некоторым платежам можно использовать льготы;
• Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.

Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

Как рассчитать налог

Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.

ИП на ЕНВД

Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют . Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?

Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.

Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

• Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
• Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
• Скрепление листов степлером недопустимо;
• Все буквы должны быть заглавными, печатными;
• Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
• Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

• Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
• Люди с разными группами инвалидности;
• Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге

Если ТС передано вам по , то оно является собственностью лизингодателя.

В то же время если:

• Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
• Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.

Как уменьшить налог на Платон

Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.

В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.

Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.

Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.

Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.

Заключение

Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.

Транспортный налог или же налог на транспортные средства снимается как с предпринимателей, так и с физических лиц. Давайте сегодня рассмотрим все «подводные камни» данного налогообложения и основные ошибки, которые совершают люди при его уплате.

Как известно, каждое юридическое лицо и любая организация, которые имеют в своём распоряжении (собственности) транспортное средство, обязаны уплачивать определённый налог. Нужно отметить, что к транспорту относятся не только автомобили, но и различный грузовой транспорт. При этом, при расчёте сбора следует учитывать каждое из транспортных средств, стоящих на учёте ГИБДД. К такому виду транспорта относятся:

Однако, данный транспортный налог не следует уплачивать на:

• суда и лодки на вёслах;
• сельскохозяйственную технику.

Обратите внимание! Выяснить ставку транспортного налога для индивидуального предпринимателя в 2018 году, актуальную для того или иного региона Российской Федерации, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию по места вашей регистрации.

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

• автомобили
• грузовые машины
• тракторы для уборки территории;
• автобусы для доставки сотрудников на работу и иных целей;
• мотороллеры, которые доставляют продукты, пиццу и пр.;
• мототранспорт (например, мотоциклы, снегоходы и сани);
• водный транспорт (гидроциклы, мотолодки, баржи, катера, яхты и парусники);
• воздушный транспорт (самолёты, вертолёты и пр.).

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

• суда и лодки на вёслах;
• водный транспорт с мотором, который имеет мощность до 55 л.с.;
• сельскохозяйственную технику.

Как рассчитать транспортный налог для ИП в 2018 году?

Ставка транспортного налога для индивидуального предпринимателя меняется из года в год. При этом расчет налога имеет существенные отличия для ИП и организаций.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП:

1. На почтовый адрес индивидуального предпринимателя ежегодно приходит квитанция, где указана сумма налога к уплате, а также перечень транспортных средств, на которые был начислен транспортный налог. Налоговая инспекция выставлять налог исходя из сведений, полученных ей из Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Индивидуальный предприниматель обязан осуществить платеж в установленные сроки по указанным в квитанции реквизитам.

Также, необходимо учитывать то, что транспортный налог меняется каждый год. Вот и в 2018 году его расчёт немного отличается для компаний и ИП. Вначале на почтовый адрес индивидуального предпринимателя приходит квитанция в которой указана фактическая сумма оплаты. Все расчёты производятся на базе сведений, предоставленных ГИБДД налоговой службе.после этого можно просто уплатить указанную сумму.

Компании, применяющие в качестве типа налогообложения УСН должны заполнить специальную декларацию. А для расчёта данного налога им следует умножить налоговую базу на ставку. При больших количествах транспортных средств (например, в автопарках) готовые суммы складывают.

При этом «ставка» берётся из налогового регионального реестра, а налоговая база – это цифра, которая равна мощности машинного двигателя. К примеру, легковой автомобиль, который имеет мощность 90 л.с. имеет налоговую базу 90. Кроме того, ставка может зависеть от класса автомобиля, его мощности, вместительности, а также года выпуска транспортного средства.

ИП обязан сдавать транспортный налог раз в год, а период оплаты длится с октября по ноябрь.

Сроки уплаты транспортного налога для ИП в 2018 году (таблица):

Что представляет собой транспортный налог ИП? Это должны знать предприниматели, которые используют в своей деятельности какой-либо транспорт. Сегодня у представителей малого бизнеса появилось больше возможностей для развития собственного дела. И все же осталось несколько обязательных перечислений в государственный или региональный бюджет, которые они должны обязательно совершать. К таким перечислениям относится и уплата транспортного налога.

Это один из видов налогообложения, который уплачивается всеми субъектами предпринимательской деятельности, если у них в распоряжении присутствует определенный вид транспорта, используемый для грузовых или пассажирских перевозок. К тому же транспортный налог индивидуальный предприниматель платит, если имеются легковые автомобили, состоящие на балансе организации, поскольку, согласно действующему законодательству, все виды транспортных средств, использующихся юридическим лицом, должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Это положение распространяется в том числе и на предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения – УСН. О том, как начисляется транспортный налог для ИП и какие требуются для этого документы, поговорим далее.

Что такое транспортный налог?

Его начисление осуществляется согласно пунктам действующего Налогового кодекса, а именно главы 28, в которой сказано, что предприниматели всех уровней, в том числе и ИП, обязуются регулярно отчислять такой налог, вне зависимости от того, на какой схеме налогового режима они находятся. Еще одним субъектом, попадающим под действие этой нормы закона, являются физические лица, в собственности которых имеется личное транспортное средство.

Проще говоря, транспортный налог для ИП должны платить все, кто имеет у себя автомобиль или другое средство передвижения, внесенное в налоговую декларацию. Правда, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД порою сложно определить, стоит ли осуществлять платежи по такому виду налога, или единый налог на временный доход позволяет не делать этого.

А ведь, действительно, в ст. 346.26 п.4 Налогового кодекса РФ четко прописано, что индивидуальный предприниматель, пользующийся ЕНВД, может быть освобожден от уплаты налогов на доходы и на имущество, относящееся к части коммерческой деятельности. В то же время здесь ничего не сказано о том, что они лишены необходимости вносить транспортный налог в установленном объеме. Поэтому, даже находясь на системе ЕНВД, предприниматели обязуются регулярно уплачивать его.

Что касается суммы внесения налога, то она начисляется органами налоговой службы исходя из технических характеристик, имеющихся в распоряжении ИП транспортных средств, а также других сведений, поступающих от них в виде деклараций о доходах. Процесс внесения платежа осуществляется только после того, как поступит официальное уведомление из налоговой службы, после чего предприниматели будут обязаны внести деньги через кассу банка или провести транзакцию через специальный сайт в интернете.

При этом сроки на отправку такого уведомления четко прописаны в ст. 52 п. 2 Налогового кодекса, в которой сказано, что эта квитанция должна быть доставлена частному предпринимателю, после чего ИП платит транспортный налог. На выполнение этой операции законом отведено не более 30 дней, и если в течение этого времени деньги не будут перечислены индивидуальным предпринимателем на счета налоговой службы, то к нему будут применены штрафы, согласно нормам действующего законодательства. Для малого бизнеса, в том числе и для ИП, подача документов на уплату всех видов налогов осуществляется с помощью стандартного бланка декларации, в которой указывается и транспортный налог.

Это дает ему возможность избежать необходимости подавать отдельный документ на этот вид платежа.
Законодательством предусмотрено положение, в котором указываются транспортные средства, не попадающие под налогообложение. Это обусловлено различными факторами, о которых следует рассказать отдельно.

Вернуться к оглавлению

Какие виды транспорта не облагаются налогами?

На сегодняшний день в действующем кодексе имеется список транспортных средств, которые не подлежат обязательному внесению в налоговую декларацию.

Его сложно назвать большим, и тем не менее в нем указаны следующие пункты:

• весельная или моторная лодка, если объем ее двигателя не превышает 5 л;
• специальные автомобили, которые переоборудованы для передвижения лиц с ограниченными возможностями и являются их частной собственностью;
• речные и мореходные суда, используемые индивидуальным предпринимателем для транспортировки грузов или перевозки пассажиров;
• самоходный комбайн, трактор, транспорт, оборудованный для перевозки домашней птицы, а также другая техника, используемая в сельскохозяйственных целях;
• транспортные средства, используемые для оперативных целей в округах и регионах, где пребывание приравнивается к военной службе;
• воздушный транспорт медицинской и санитарной авиации;
• автомобили, которые находятся в угоне.

Последний пункт этого списка требует отдельного внимания, поскольку в подобном случае предприниматели должны будут обратиться с соответствующим заявлением в МВД, где им выдадут справку установленного образца. С нею они отправятся в налоговую службу, которая, руководствуясь этим документом, обязуется освободить их от уплаты налогов на содержание авто. После того как автомобиль будет возвращен в распоряжение ИП, налоги снова будут начисляться, но уже с момента его передачи.

Вернуться к оглавлению

Какая информация указывается в налоговом уведомлении?

Разобравшись с наименованиями транспортных средств, которые могут не облагаться налогами, следует уделить немного внимания содержанию оповещения из налоговой инспекции. Как правило, в нем указываются такие пункты:

• наименование субъекта РФ, поскольку процент и сроки начисления налога на транспортное средство определяются исходя из регионального законодательства;
• размер суммы налога с учетом внесенных платежей;
• в колонке ежегодных платежей указывается сумма для уплаты налога и дата последнего платежа;
• полный список имеющихся у ИП автомобилей с указанием их государственного номера, мощности двигателя и марки;
• теперь прописываем применяемую налоговую ставку, зависящую от региона;
• в итоге ИП должен указать, сколько месяцев автомобиль находится в эксплуатации, наименование льгот и сумму к оплате.

Для того чтобы все платежи были зачислены, надо правильно и достоверно указывать информацию, поскольку при выявлении нарушений декларация будет отклонена и возвращена для внесения поправок.