บทลงโทษสำหรับการรายงานทางบัญชีล่าช้า ค่าปรับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีอะไรบ้างและมีไว้เพื่ออะไร?

บริษัท รัสเซียจะต้องส่งรายงานผลกิจกรรม (การบัญชี) และการชำระภาษี (ภาษี) ต่อหน่วยงานของรัฐอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน กฎและกำหนดเวลาในการส่งรายงานได้รับการแก้ไขในรหัสภาษี สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานภาษีและการบัญชีจะมีการระบุความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ

โดยเด็ดขาดทุกองค์กรจะต้องเก็บบันทึกกิจกรรมของตนและส่งงบการเงินประจำปีภายในวันที่ 31 มีนาคม องค์กรต่างๆ ยังเก็บรักษาบันทึกภาษีเพื่อกำหนดฐานในการคำนวณภาษี (จากกำไร ทรัพย์สิน ฯลฯ) พวกเขาส่งคำประกาศภายในกำหนดเวลาที่กำหนด

บริษัททั้งหมดบริจาคเงินเข้ากองทุน (บำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม) และส่งรายงานที่เหมาะสมซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องชำระหนี้

รัฐดำเนินการกำกับดูแลและกำหนดให้ต้องรับผิดในการส่งรายงานทางบัญชีล่าช้า (และรายงานภาษีด้วย) ความรับผิดระบุไว้ในประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองและประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทลงโทษสำหรับการรายงานภาษีล่าช้า

เมื่อองค์กรล่าช้าในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้สำหรับปี ภาษีทรัพย์สินสำหรับปี ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย UTII ภาษีการเกษตรแบบรวม ภาษีการขนส่งและที่ดิน จากนั้นจะมีการคว่ำบาตรเป็นจำนวน 5% ของจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งว่าส่งไม่ตรงเวลา พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินในแต่ละเดือนแม้ว่าจะไม่สมบูรณ์ก็ตาม ในเวลาเดียวกัน บทลงโทษต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล และมากกว่า 30% ของจำนวนเงินในใบแจ้ง หากการประกาศเป็นศูนย์ จะต้องเสียค่าปรับขั้นต่ำ - 1,000 รูเบิล หากไม่ได้ส่งประกาศล่วงหน้า ค่าปรับจะน้อยกว่ามาก - เพียง 200 รูเบิลต่อเอกสาร

หากส่งแบบฟอร์มการคำนวณ 6-NDFL ล่าช้า จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล หากมีความล่าช้าในการรายงาน RSV-1 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ คุณจะต้องเสียค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นเวลา 3 เดือน หากคุณล่าช้าด้วยแบบฟอร์ม SZV-M คุณจะถูกปรับ 500 รูเบิล สำหรับผู้เอาประกันแต่ละคน

สำหรับการรายงานต่อกองทุนประกันสังคม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสองครั้งพร้อมกัน: 5% ของจำนวนเงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว และ 5% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา

อีกครั้งมีข้อ จำกัด ในการปรับ - ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินสมทบและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการส่งรายงานโดยเฉพาะผู้จัดการจะถูกปรับเป็นจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล บทลงโทษสำหรับการชำระยอดล่าช้าล่าช้าคืออะไรอ่านด้านล่าง

ค่าปรับสำหรับการส่งยอดคงเหลือล่าช้าไปยัง Federal Tax Service

บริษัททั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี (OSNO, USN, UTII, Unified Agricultural Tax) จะต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและส่งรายงานขั้นสุดท้ายสำหรับปีไปยังสำนักงานภาษีและหน่วยงาน Rosstat ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป บริษัทบางแห่งจัดทำรายงานรายเดือนและรายไตรมาสโดยไม่จำเป็นต้องส่งไปยังหน่วยงานเหล่านี้ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยังหน่วยงานทางสถิติหากบริษัทจำเป็นต้องทำเช่นนั้น

เมื่อวันสุดท้ายของการจัดส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันสุดท้ายของการจัดส่งจะถือเป็นวันทำการถัดไป สามารถส่งการรายงานได้หลายวิธีรวมถึงบนกระดาษโดยตรงไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือ Rosstat ใบเสร็จรับเงินจะทำในสำเนาที่สองหรือส่งทางไปรษณีย์เป็นจดหมายที่มีค่าพร้อมรายการการลงทุนจากนั้นวันที่ การส่งจะเป็นวันที่จัดส่ง สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยใช้ช่องทางการสื่อสารพิเศษ

หากบริษัทไม่สามารถส่งงบการเงินตรงเวลาด้วยเหตุผลบางประการ ก็จะมีความรับผิดทางการบริหาร ยิ่งไปกว่านั้น ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งงบดุลนั้นถูกกำหนดทั้งกับองค์กรและเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึก แม้ว่าบริษัทจะไม่ได้ทำกิจกรรมใดๆ ก็ตาม ก็ยังจำเป็นต้องส่งรายงาน (ศูนย์)

ในปี 2559 ค่าปรับสำหรับการรายงานทางการเงินมีดังนี้:

ในกรณีนี้ จะมีการปรับค่าปรับสำหรับการส่งยอดคงเหลือล่าช้าไปยัง Federal Tax Service สำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่งแต่ละฉบับ ตัวอย่างเช่น ค่าปรับสำหรับงบดุลที่ยังไม่ได้ส่งสำหรับปี 2558 จะเป็น 800 รูเบิล หากไม่มีแบบฟอร์ม 4 รายการ (งบดุล, OFR, งบแสดงการเปลี่ยนแปลงทุน, งบกระแสเงินสด)

รายการเอกสารที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีมีขนาดเล็ก แต่ค่าปรับที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายสำหรับความล้มเหลวในการส่งคำประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายและการลงโทษอื่น ๆ ที่เป็นไปได้มีความสำคัญมากกว่ามาก กฎระเบียบในการส่งรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลา การให้เอกสารตรงเวลาดีกว่าการอยู่ในหมู่ลูกหนี้ที่หลงลืม

เกี่ยวกับการรายงานในปี 2560

การคืนภาษีเป็นคำชี้แจงประเภทหนึ่งของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับรายได้แหล่งกำเนิดค่าใช้จ่ายระบบภาษีที่เขาเลือกสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจผลประโยชน์ที่เขามีและข้อมูลอื่น ๆ บนพื้นฐานของที่เขาคำนวณและชำระเงินให้กับรัฐ คลังและกองทุนต่างๆ (มาตรา 80 ตอนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยไม่คำนึงถึงสถานการณ์ของการคำนวณ การชำระเงิน การจ่ายล่วงหน้า ภาระผูกพันบางอย่างหรือการขาดหายไป ข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับเรื่องนี้ ตามวรรค 1 ของศิลปะ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมภายในกรอบเวลาที่กำหนด บุคคลที่ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะถูกปรับและถูกลงโทษอื่นๆ

ในปี 2560 หน่วยงานอาณาเขตของ Federal Tax Service และกองทุนจะได้รับแจ้งเกี่ยวกับกิจกรรมของผู้ประกอบการเอกชนตามพารามิเตอร์ต่อไปนี้:

• ระบบภาษีที่เลือก (OSNO, ระบบภาษีแบบง่าย, UTII)
• การมีหรือไม่มีพนักงาน
• ภาษีเพิ่มเติม (ถ้ามี)
• ธุรกรรมเงินสด (เมื่อชำระเงินด้วยเงินสด)

เมื่อเลือกระบบภาษีแบบง่ายแล้วผู้ประกอบการจะต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการทำงานของธุรกิจของเขาในปีที่แล้วภายในสิ้นเดือนเมษายนของปีถัดไป การใช้ UTII กำหนดให้ต้องส่งข้อมูลรายไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนเริ่มต้นถัดจากไตรมาสที่รายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับ Unified Agricultural Tax (USAT) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีตามผลลัพธ์ของปีปฏิทินไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนมีนาคมถัดจากปีที่รายงาน

ผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบสิทธิบัตรไม่ได้ยื่นคำประกาศ และผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบทั่วไป (OSNO) ให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล (แบบฟอร์ม 3-NDFL) ตามผลการดำเนินงานของปีที่รายงานจนถึงสิ้นเดือนเมษายน ของปีที่จะถึงนี้และรายงานการคำนวณและการชำระค่าประกันให้กับกองทุนประกันสังคม (ฉ. 4-FSS)

กลับไปที่เนื้อหา

การลงโทษสำหรับการไม่รับผิดชอบ

การเปลี่ยนแปลง Art. มีผลใช้บังคับมาเป็นเวลาหนึ่งปีแล้ว 119 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการคำนวณบทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการยื่นคำประกาศของผู้ประกอบการแต่ละราย การเรียกเก็บเงินจะคำนวณจากจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระเข้าคลังภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด นั่นคือพบจุดเริ่มต้นในการกำหนดบทลงโทษที่ไม่เคยมีมาก่อน ความรับผิดของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งรวมถึง "ศูนย์" จะเริ่มต้นภายใน 10 วันทำการหลังจากกำหนดเวลาที่ต้องยื่น

ตารางที่ 1. ค่าปรับกรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

กลับไปที่เนื้อหา

การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งข้อมูลอื่น ๆ

นอกเหนือจากการประกาศแล้ว ต้องส่งสิ่งต่อไปนี้: แบบฟอร์ม 4-NDFL ซึ่งจัดให้มีการรายงานสำหรับเดือนนับจากวันที่ได้รับรายได้แรก (ไม่เกิน 5 วันหลังจากสิ้นสุด) และการประกาศ VAT สำหรับแต่ละไตรมาส จนถึงวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป

หากมีพนักงานให้ระบุข้อมูลดังต่อไปนี้:

• อยู่ในรายชื่อพนักงาน
• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับแต่ละใบรับรอง
• ใบรับรอง 6-NDFL ใหม่ซึ่งกรอกตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2559 และใช้กับทั้งองค์กรโดยรวม
• รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ (แบบฟอร์ม RSV-1, SZV-M)
• เกี่ยวกับภาษีอื่นๆ ที่จ่ายในอสังหาริมทรัพย์ การขนส่ง ทรัพยากรน้ำ

ตารางที่ 2. ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานอื่น ๆ

ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานไปยังสถิติเพิ่มขึ้น 10 เท่าในปี 2559 ในบทความเราจะบอกคุณว่าใครต้องส่งแบบฟอร์มใดและรายงานใดที่พวกเขาจะถูกปรับ

นักบัญชีทุกคนแทบจะจำกำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังสำนักงานภาษีและกองทุนได้ แต่ด้วยการรายงานทางสถิติ สถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้น เป็นการยากที่จะเข้าใจว่าบริษัทต้องส่งเอกสารใดบ้างเข้าสถิติและเมื่อใดที่จำเป็นต้องดำเนินการ ในเวลาเดียวกัน Rosstat ก็ปรับผู้คนที่รายงานล่าช้า จำนวนเงินมีนัยสำคัญ เรามาพูดถึงรายงานที่บริษัทต้องส่งกัน และยังเกี่ยวกับค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังสถิติในปี 2559

รายงานอะไรบ้าง และบริษัทควรส่งเมื่อใด?

Rosstat คาดหวังการรายงานสองประเภทจากบริษัท: การบัญชีและสถิติ อันแรกนั้นง่าย ทุกบริษัทก็ปล่อยให้เช่า ในขณะเดียวกันแบบฟอร์มงบการเงินประจำปีที่ต้องส่งไปยัง Rosstat และ Federal Tax Service จะเหมือนกัน กำหนดเวลาในการยื่นต่อผู้ตรวจสอบและพนักงานของหน่วยงานทางสถิติก็เหมือนกัน - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม

สำหรับการรายงานทางสถิติ แต่ละบริษัทจะมีรายการแบบฟอร์มแยกกัน ท้ายที่สุด Rosstat ดำเนินการสังเกตอย่างต่อเนื่องและเลือกสรร หากมีการสังเกตอย่างต่อเนื่อง แบบฟอร์มจะถูกส่งไปยังทุกบริษัทจากกลุ่มการศึกษา กรณีสุ่มตัวอย่างเฉพาะองค์กรที่รวมอยู่ในรายงานตัวอย่าง

องค์ประกอบของการรายงานขึ้นอยู่กับว่าองค์กรทำอะไรและมีขนาดเท่าใด

รายการแบบฟอร์มโดยประมาณของบริษัทโดยขึ้นอยู่กับหมวดหมู่และอุตสาหกรรมสามารถดูได้จากเว็บไซต์ formstat.info คุณสามารถค้นหาเอกสารได้ด้วยตนเองและเรียนรู้วิธีกรอกเอกสารเหล่านั้น

รายการแบบฟอร์มสำหรับบริษัทของคุณโดยเฉพาะสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของสาขา Rosstat ในอาณาเขตของคุณ ตัวอย่างเช่น บนเว็บไซต์ของสาขาภูมิภาคมอสโก msko.gks.ru รายชื่อบริษัทที่รวมอยู่ในตัวอย่างจะอยู่ในส่วน “การรายงาน” > “การรายงานทางสถิติ” > “รายชื่อองค์กรธุรกิจที่รายงาน”

บริษัทขนาดเล็กรายงานต่อ Rosstat โดยใช้ขั้นตอนที่ไม่ซับซ้อน พวกเขาจะส่งเฉพาะรายงานทางสถิติรายเดือนและรายไตรมาสหากรวมอยู่ในตัวอย่างเท่านั้น

แต่ในปี 2559 Rosstat กำลังดำเนินการติดตามกิจกรรมของบริษัทขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลทางสถิติอย่างต่อเนื่อง ตัวแทนธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดจะต้องส่งแบบฟอร์ม MP-SP หรือ 1-Entrepreneur ภายในวันที่ 1 เมษายน 2016

หากมาช้าบริษัทจะถูกปรับหากไม่ส่งรายงานสถิติปี 2559

Rosstat พร้อมรับรายงานทั้งทางกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ สามารถส่งเอกสารกระดาษไปยังหน่วยงานด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์พร้อมรายการเอกสารแนบและสามารถส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง TKS

ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานไปยังสถิติในปี 2559: จำนวนและกำหนดเวลาใบสั่งยา

ทุกรายงานทางสถิติที่บริษัทไม่ส่งตรงเวลาจะถูกปรับ จำนวนการลงโทษอยู่ที่ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิล สำหรับเจ้าหน้าที่และจาก 20,000 ถึง 70,000 รูเบิล สำหรับบริษัท สำหรับการละเมิดซ้ำ ๆ ค่าปรับจะรุนแรงยิ่งขึ้น - จาก 30,000 ถึง 50,000 รูเบิล และจาก 100,000 ถึง 150,000 รูเบิล ตามลำดับ กฎดังกล่าวกำหนดโดยมาตรา 13.19 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

กรณีความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ไม่ใช่เรื่องยาก อาจเกิดจากสาเหตุหลายประการ บางทีพวกเขาอาจลืมหรือไม่ได้ติดตามการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายหรือบางทีพวกเขาอาจเริ่มมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทใหม่

ตัวอย่างเช่น องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่มักจะลืมส่งข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ กำหนดเวลาในการส่งข้อมูลดังกล่าวคือไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่ลงทะเบียน (สร้าง) ขององค์กร ในอนาคตองค์กรดังกล่าวมีหน้าที่ส่งข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยปีละครั้ง (ไม่เกินวันที่ 20 มกราคม) เช่นเดียวกับองค์กรที่มีมายาวนานทุกแห่ง

องค์ประกอบของรายงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service

โดยทั่วไปแล้ว การรายงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate โดยทั่วไปจะหมายถึงคำประกาศ การคำนวณ ข้อมูลทั้งหมด ซึ่งการยื่นต่อ Federal Tax Service Inspectorate ถือเป็นข้อบังคับสำหรับผู้เสียภาษี

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศและการคำนวณแต่ละรายการระบุไว้ในบทที่เกี่ยวข้องของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับภาษีท้องถิ่นและภูมิภาค จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นและภูมิภาค

ผู้เสียภาษีจะต้องส่งงบการเงินไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้ง (ไม่เกินสามเดือนหลังจากสิ้นปีการเงิน)

การลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานกำหนดไว้ภายใต้มาตรา 119 และ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 15.5 และ 15.6 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าหากกำหนดเวลาในการส่งรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์จะต้องส่งรายงานในวันทำการแรกหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันหยุด)

หากองค์กรไม่ทำงาน องค์กรนั้นยังคงต้องส่งรายงานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยปกติแล้วการรายงานดังกล่าวจะเรียกว่า "ศูนย์" บทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงาน "ศูนย์" จะเหมือนกับในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด

ควรคำนึงว่าหากองค์กรไม่ดำเนินธุรกิจไม่มีกระแสเงินสดผ่านบัญชีกระแสรายวันและโต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถส่งการประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียวซึ่งจะช่วยลดจำนวนรายงาน "ศูนย์" และ จำนวนการลงโทษที่เป็นไปได้ในกรณีที่ไม่สามารถรายงานการรายงานบางส่วนหรือด้วยเหตุผลบางประการได้ หากการละเมิดเกิดขึ้นเป็นครั้งแรก ความรับผิดภายใต้ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองอาจถูกแทนที่ด้วยคำเตือน

ข้อมูลค่าปรับกรณีไม่ส่งรายงานแสดงไว้ในตารางที่ 1: (คลิกเพื่อขยาย)

การระงับการดำเนินการจะดำเนินการหากไม่มีการส่งการประกาศภายในระยะเวลาเกิน 10 วันนับจากวันที่กำหนดไว้สำหรับการส่งการประกาศ

ในกรณีที่เราขอเตือนคุณว่าสำหรับความล้มเหลวในการส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานทางสถิติจะมีการลงโทษที่มากกว่านี้ - คำเตือนหรือการปรับค่าปรับทางปกครองต่อองค์กรในจำนวน 3,000 ถึง 5,000 รูเบิล (มาตรา 19.7 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำตอบสำหรับคำถามทั่วไป

คำถามที่ 1:

ในองค์กรขนาดเล็ก การบัญชีและการบัญชีภาษีดำเนินการโดยสำนักงานบัญชีบุคคลที่สาม หากการคืนภาษีและงบการเงินถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ล่าช้า ใครจะรับผิดชอบ?

ตาม "ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย" ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n หากมีการโอนการบัญชีและการรายงานไปยังสำนักงานบัญชีบุคคลที่สาม งบการเงินขององค์กรในกรณีนี้จะถูกลงนามโดยทั้งหัวหน้าองค์กร และหัวหน้าสำนักงานบัญชี

หากค้นพบข้อเท็จจริงของการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ในเวลาไม่เหมาะสม องค์กรจะต้องเสียค่าปรับตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ทั้งหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าสำนักงานบัญชีอาจถูกระงับ ความรับผิดทางการบริหาร

คำถาม #3:

ในฤดูร้อนปี 2560 เราซื้อรถยนต์ให้กับองค์กร ไม่ได้ส่งการคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า จะมีค่าปรับจาก Federal Tax Service หรือไม่ (คลิกเพื่อขยาย)

รถยนต์ในปี 2560 หมายถึงทรัพย์สินทรัพย์สิน แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน แต่เพื่อตอบคำถามว่าจำเป็นต้องส่งการคำนวณสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าหรือไม่เราจำเป็นต้องหันไปใช้กฎหมายระดับภูมิภาค ไม่ใช่ทุกภูมิภาคที่กำหนดภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการส่งการคำนวณสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า

หากมีภาระผูกพันในภูมิภาคของคุณ อาจมีการปรับ 200 รูเบิล ภายใต้มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าปรับสำหรับการรายงานภาษีในปี 2559

ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรกำหนดโดยมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องโอนตามประกาศสำหรับความล่าช้าเต็มเดือนหรือบางส่วนในแต่ละเดือน ในกรณีนี้ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และตามกฎแล้ว มันจะถูกรวบรวมตามคำประกาศเหล่านั้นซึ่งไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของจำนวนภาษีเนื่องจากงบประมาณในการประกาศ มีการกำหนดค่าปรับแยกต่างหากสำหรับการไม่ส่งใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 2 และการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 6 ดังนั้นหากส่งใบรับรอง 2NDFL ล่าช้า บริษัทจะถูกปรับ 200 รูเบิล สำหรับใบรับรองที่ยังไม่ได้ส่งแต่ละรายการ (ข้อ 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และรูปแบบ 6NDFL - สำหรับ 1,000 รูเบิล สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่ผ่านไปจากวันที่กำหนดเพื่อส่งการคำนวณจนถึงวันที่ยื่น (ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าปรับในการรายงานตัวต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559

ในปี 2559 บริษัท จะต้องส่งการคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในรูปแบบ RSV1 และข้อมูลส่วนบุคคลรายเดือนเกี่ยวกับพนักงาน ค่าปรับสำหรับการไม่ส่ง RSV1 นั้นกำหนดโดยมาตรา 46 ของกฎหมายรัฐบาลกลางของวันที่ 24 กรกฎาคม 20019 ฉบับที่ 212FZ และคือ 5% ของจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือนที่ล่าช้า ในกรณีนี้ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และสูงสุดคือ 30% ของจำนวนเงินสมทบที่เกิดขึ้น สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานรายเดือนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559 จะถูกปรับ 500 รูเบิลสำหรับพนักงานแต่ละคน แต่น้อยกว่า 2,000 รูเบิล นั่นคือหากบริษัทมีพนักงาน 10 คนและไม่ส่งรายงานภายในเวลาที่กำหนด ค่าปรับจะเป็น 5,000 รูเบิล แต่ถ้าบริษัทมีพนักงานเพียงคนเดียว ค่าปรับจะเป็น 2,000 รูเบิล ไม่ใช่ 500 รูเบิล นอกจากบริษัทแล้ว นักบัญชี (หัวหน้าบริษัท) ยังต้องเผชิญกับค่าปรับหากไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ค่าปรับอยู่ระหว่าง 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.33 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าปรับในการรายงานตัวต่อกองทุนประกันสังคม ปี 2559

หากไม่ส่งรายงานเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ 2 ครั้งพร้อมกัน ค่าปรับครั้งแรกคือ 5% ของจำนวนเงินสมทบประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรซึ่งเกิดขึ้นจากการชำระเงินล่าช้าในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การชำระบัญชี) สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วน ที่พ้นไปแล้วนับแต่วันกำหนดยื่นคำานวณจนถึงวันที่ยื่นคำานวณ ในกรณีนี้ค่าปรับจะต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินสมทบที่ประเมินและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (มาตรา 46 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212FZ) ค่าปรับครั้งที่สองคือ 5% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุในที่ทำงานซึ่งเกิดขึ้นจากการชำระเงินสำหรับการคำนวณล่าช้าในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การชำระเงิน) สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่พ้นจากวันที่ จัดตั้งขึ้นเพื่อยื่นคำานวณและจนถึงวันประกาศใช้ ในกรณีนี้ ค่าปรับจะต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินสมทบที่ประเมิน "สำหรับการบาดเจ็บ" และน้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 19 ของกฎหมายหมายเลข 125FZ): นอกจากนี้หากไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมตรงเวลา นักบัญชีหรือหัวหน้าองค์กรอาจถูกปรับเป็นจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.33 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าปรับสำหรับงบการเงินปี 2559

ทุกปีองค์กรจะต้องส่งงบการเงินไปยังสำนักงานสรรพากร การละเมิดข้อผูกพันนี้อาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ 200 รูเบิล สำหรับแต่ละแบบฟอร์มที่ยังไม่ได้ส่ง (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 23 และข้อ 1 ข้อ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับนักบัญชีหรือผู้จัดการบริษัท ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งงบการเงินไปยังสำนักงานภาษีคือตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 15.6 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในเวลาเดียวกันการจ่ายค่าปรับไม่ได้ช่วยให้คุณไม่ต้องส่งงบการเงินไปยังสำนักงานสรรพากร (ข้อ 4 ของข้อ 4.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากการตรวจสอบภาษีแล้ว บริษัทยังต้องส่งงบการเงินไปยัง Rosstat หากส่งงบการเงินไม่ตรงเวลาบริษัทและเจ้าหน้าที่จะต้องชำระค่าปรับ ขนาดของมันมีตั้งแต่ 3,000 ถึง 5,000 รูเบิล สำหรับบริษัท สำหรับอย่างเป็นทางการ - จาก 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 19.7 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าปรับการรายงานสถิติในปี 2559

ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการส่งรายงานทางสถิติกำหนดโดยมาตรา 13.19 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสองเท่า ปรับหนึ่งรายการในจำนวน 10,000 ถึง 20,000 รูเบิล – สำหรับนักบัญชีหรือผู้อำนวยการ อันดับสองคือ 20,000 ถึง 70,000 รูเบิล – สำหรับบริษัท สำหรับการละเมิดซ้ำ ๆ ค่าปรับสำหรับนักบัญชีหรือผู้อำนวยการคือ 30,000 ถึง 50,000 รูเบิล สำหรับองค์กร - จาก 100,000 ถึง 150,000 รูเบิล