Упрощенная система налогообложения в году ставки. Бухучет инфо

Упрощённая система налогообложения - самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

• УСН «доходы» по ставке 6 %;
• УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Новое в 2019 году

Основным нормативным нововведением 2019 года, касающимся упрощенной системы налогообложения, является упразднение налоговой декларации. Нововведение касается тех ИП, кто использует:

• спецрежим налогообложения «доходы»;
• онлайн-кассы. Упразднение декларации объясняется контролем ИФНС за деятельностью предприятий посредством онлайн-кассы.

Предприятия, работающие на режиме «доходы минус расходы», не освобождаются от подачи декларации.

Фиксированные выплаты

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году уплачиваются в следующих размерах:

• пенсионный фонд (ПФР)– 29354 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Общая сумма выплаты при этом не может превышать 234 000 рублей;
• фонд обязательного медстрахования (ФОМС) – 6884 рубля.

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

• организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников;
• банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
• организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.);
• организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок);
• организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.

Порядок перехода на УСН

Перейти на данный режим можно в двух случаях:

• при регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации;
• при переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения, рассмотрим оба случая.

ДОХОДЫ

Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.

Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % - это региональная ставка (о ней ниже)

В связи с введением ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

Особенности УСН

Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

• учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР);
• подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг, заключённые договоры и др.;
• при этом не все расходы могут быть учтены, а какие именно и в каком порядке, смотрите здесь « ».

Стоит помнить о региональной ставке:

• в зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов;
• ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции;
• склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

Что это такое УСНО? Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, "упрощенка") - это специальный режим, который позволяет, при соблюдении ряда условий, значительно уменьшить налоговую нагрузку малого бизнеса. Упрощенка объединяет в себе два разных варианта налогообложения: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые отличаются налоговой ставкой и порядком расчета налогов.

Если вы затрудняетесь в выборе варианта УСН или хотите получить совет от профессионала, вы можете воспользоваться бесплатной консультацией от экспертов 1С:

* Только ИП без работников могут уменьшать исчисленный единый налог или авансовый платеж на всю сумму уплаченных страховых взносов. Если работники есть (это касается и ИП, и ООО), то уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных страховых взносов можно не более, чем на 50%.

При выборе между этими вариантами упрощенки нужно рассчитать налоговую нагрузку отдельно для УСН Доходы и для УСН Доходы минус расходы. Кроме размера региональной налоговой ставки, установленной для упрощенной системы налогообложения в 2017 году, учитывайте также, сможете ли вы документально подтверждать произведенные расходы.

Налог на УСН 2017

Налог, который платят на упрощенной системе налогообложения, называется единым. Единый налог заменяет для организаций следующие налоги:

• (в общем случае 20%)
• налог на имущество (кроме той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости)

Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет:

• НДФЛ от предпринимательской деятельности (13%)
• налог на имущество
• НДС, кроме того, который платят при ввозе товаров в РФ.

Переход на УСН

Упрощенная система налогообложения - это льготный налоговый режим, поэтому для перехода на него нужно соответствовать ряду условий:

1. Соблюдать сроки подачи уведомления. В общем случае переход на упрощенку возможен лишь с нового года, но только что зарегистрированные ИП и ООО могут в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Еще одно исключение сделано для работающих на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором снялись с учета, как плательщики вмененного налога.
2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
3. Доходы уже работающей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подают уведомление, не должны превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн рублей.

Кроме того, статья 346.12 (3) НК РФ приводит перечень налогоплательщиков, которые не могут работать на УСН, среди них:

• организации, имеющие филиалы
• организации, доля участия в которых других организаций более 25 % (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)
• организаторы азартных игр
• иностранные организации
• казенные и бюджетные учреждения
• производящие подакцизные товары
• добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных
• частные нотариусы и адвокаты
• страховщики, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестфонды.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог на УСН: не превышать лимит получаемых доходов. Если по итогам квартала или года ваши доходы превысят 150 млн. рублей, то вы теряете право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение.

Отчетность на упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Упрощенная система налогообложения достаточно проста для учета и отчетности, особенно на УСН 6%. Налоговая декларация по УСН сдается одна, по итогам года в срок до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для ИП. Дополнительно ведется книга учета доходов и расходов (), где в течение года отражают все полученные доходы, а работающие на УСН Доходы минус расходы учитывают еще и произведенные расходы. Другой налоговой отчетности на упрощенной системе налогообложения в 2017 году нет.

Определенные сложности могут возникать для тех плательщиков УСН, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы. Основной риск здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией некоторых расходов, заявленных в декларации по УСН. В этом случае, кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

Чтобы избежать таких проблем, нужно учитывать, что произведенные расходы должны быть:

1. Экономически обоснованы, то есть быть прямо направлены на получение прибыли.
2. Документально подтверждены, как минимум, двумя документами: о факте хозяйственной операции и об оплате расхода.

Расчет налога УСН

Расчет УСН и уплата налога на упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Хотя налоговым периодом для расчета налога является календарный год, но обязанность платить авансовые платежи УСН возникает по итогам квартала, в котором был получен доход. Если же дохода в каком-то квартале не было, то и платить авансовые платежи не надо.

Для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения по варианту УСН Доходы минус расходы, существует еще и обязанность уплаты минимального налога. Если по итогам года вы получили доказанный убыток, то все равно обязаны заплатить налог в размере 1% от полученных доходов.

Сроки уплаты на УСН авансовых платежей следующие:

• по итогам первого квартала - 25 апреля;
• по итогам полугодия - 25 июля;
• по итогам девяти месяцев - 25 октября.

Далее по итогам года делают окончательный расчет налога, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам налогового периода - до 30 марта следующего года.

Обращаем внимание всех ООО на УСН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам на выгодных условиях.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно . Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание , что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание : значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в .

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание : с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание : ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН .

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание : если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Пример учета убытка прошлых лет

2018 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2019 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2019 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН .

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Примечание : если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в .

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание , с 2017 года начался переход на . В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН .

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
• Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

А точнее о том какие изменения произошли в налогообложении УСН в 2016 году, .

Изменений в налоге УСН 2016 довольно много и они носят серьезный характер. Прямо зеркальное отражения .

Снижение налоговой ставки УСН 2016

Рассмотрим в каком случае снижается налоговая ставка УСН:

УСН Доходы минус расходы 2016

Правительство в серьез занялось и старается сделать для него лучшие условия снизив налоговую нагрузку. Да, Вы не ослышались, теперь региональные власти могут снижать процентную ставку налога УСН Доходы минус расходы со стандартных 15% до 5% . Снижение налоговой ставки будет зависеть от вида деятельности и категории самого налогоплательщика.

Для Республики Крым и города Севастополя разрешено снижение ставки на УСН (доходы минус расходы) до 3%. Это положение закреплено федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ.

Закон вступает в силу с 2016 года и будет действовать с 2017 по 2021 год.

УСН Доходы 2016

В период с 2015 по 2016 год в Крыму и городе Севастополе действует льготная ставка в размере 3%. Тут конечно все понятно, людям дают возможность раскрутить свой бизнес и не обременять сильно налогами.

На основании каких документов действует льготная ставка в Крыму и Севастополе:

• Республика Крым: закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014;
• Город Севастополь: закон от 03.02.2015 № 110-ЗС.

С 2016 года региональные власти смогут уменьшать налоговую ставку с 6% вплоть до 1%.

Как не сложно догадаться максимальная ставка на УСН Доходы в 2016 году будет 6%, все остальное на усмотрение регионов, для каких видов деятельности какая процентная ставка будет выбрана, решать конечно не нам. Нам просто остается смиренно уточнить в налоговой, какая ставка была принята для нашего вида деятельность (или на сайте администрации).

Кому-то повезет и налог будет 1%, тоже не плохо. Еще раз спасибо правительству, единственное что смущает – это то что данные права устанавливать налоговые ставки переданы регионам. Я почему-то уверен, что в моем регионе ничего не изменится (прецедент уже был), но как говорится время покажет.

Надзорные каникулы в 2016 году

Согласитесь, что слово каникулы хорошее и прямо греет душу.

Давайте рассмотрим что за приготовили нам власти:

C 01.01.2016 по 31.12.2018 для малого предпринимательства отменяются какие-либо плановые надзорные проверки.

Что это значит? Все очень просто, малый бизнес на 3 года оставят в покое и не будут беспокоить такие службы как СЭС, пожарные, трудовые и прочие инстанции.

Правда это не распространяется на некоторые опасные виды деятельности: энергетики, энергоснабжение, шахты, подземные работы и прочее, но это просто исключение из правил и к малому бизнесу отношения практически никакого не имеет.

Несмотря на это, может быть внеплановая проверка любой из перечисленных структур в случае если на организацию или ИП будут жалобы со стороны работников или клиентов.

Данный Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ подписал лично президент РФ Путин В.В.

Так что малому бизнесу дают вздохнуть более свободно.

Новые коды КБК в 2016 году

Помимо всего прочего с 2016 года меняются КБК для оплаты взносов за работников, а так же оплаты фиксированных взносов ИП.

Изменение кодов КБК происходит на основании Приказа Минфина России от 08.06.2015 № 90н.

Значения КБК для оплаты взносов в ПФР и ФОМС в 2016 году Вы можете взять в своей налоговой инспекции.

Слава богу никаких повышений платежей данный приказ не предусматривает, а просто меняются сами КБК куда производить оплаты за работников и взносы ИП.

Изменение стоимости основных средств 2016

С нового 2016 года изменилась ставка стоимости основных средств организаций. Раньше ее размер был 40 000 руб., теперь 100 000 руб.

Все что дешевле 100 000 не может быть основными средствами и является материалами которые использует организация (то есть на амортизацию их уже не поставишь).

Уверен, что для 90 % малого бизнеса – эти изменения до лампочки, так как на амортизацию основные средства в малом бизнесе ставятся очень редко.

Как сдавать отчет НДФЛ в 2016 году

Здесь нас так же ждут изменения и если у Вас есть работники с заработка которых выплачивается налог НДФЛ, то сдается отчет 2НДФЛ до 1 апреля года следующего за отчетным.

Теперь ввели дополнительную отчетность помимо справок НДФЛ, организации и предприниматели должны будут сдавать ежеквартальный расчет по НДФЛ (на основании закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Сдача расчета НДФЛ происходит поквартально:

1. Первый квартал – расчет необходимо отправить до 30 апреля;
2. Полугодие – расчет необходимо отправить до 31 июля;
3. Девять месяцев – расчет необходимо сдавать до 31 октября;
4. Годовой – годовой расчет необходимо сдавать вместе с отчетами 2НДФЛ до 1 апреля года следующего за отчетным.

Когда у Вас работает 25 человек и более отчет необходимо сдавать в электронном виде.

Если меньше 25, то можно и на бумажном носителе. Скажу честно, малый бизнес в котором работает 25 и более человек ….ну очень редок. Я в своем городе знаю только 3х человек кто попадает под такой критерий.

В основном же малому бизнесу эти ограничения просто не грозят, как раз из-за того что он так мал.

Как всегда в случае просрочки сдачи расчета НДФЛ организации и ИП ждет штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц который они просрочили. Так что, сдаем все вовремя.

НДС на УСН 2016

Есть еще один пункт изменений в УСН 2016 года, касается он ситуации когда Вы выставляете организации счет-фактуру с выделенным НДС. Я описывать его не буду, так как на УСН просто категорически не рекомендуется выставлять счета-фактуры с НДС, так как выделенную сумму НДС придется заплатить со своего кармана.

Сам лично попадал в такую ситуацию и поверьте, серьезная потеря денег – особенно когда суммы большие никому ничего хорошего не принесет и можно из-за этого отработать вообще себе в минус. Изменение тут коснулось только того что выплаченные Вами НДС можно внести в общие расходы, НО просто не выставляйте на УСН счета-фактуры с НДС!

Вот такие изменения налога УСН ждут нас в 2016 году . Особенно мне нравится первый пункт, пойду схожу в налоговую я как раз на УСН Доходы, может чем и порадуют.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то задаем их в комментарии или в мою группу ВК.

Всем удачи в бизнесе! Пока!

Сегодня организации и частные предприниматели могут воспользоваться несколькими системами для уплаты налогов. Оптимально выгодным налоговым режимом для начинающих ООО считается упрощенная система налогообложения (УСН). Она направлена на выгодную оптимизацию количества уплачиваемых налогов с объемами отчетных документов. Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 позволяет заменить выплату нескольких основных налогов одним единым.

Во всех ли случаях можно ответственно заявить, что УСН является самой простой и выгодной системой для выплаты налогов? На этот вопрос нельзя ответить категорично и однозначно, потому что каждый бизнес индивидуален и могут возникнуть нюансы, которые сделают данную систему налогообложения не такой уже выгодной и простой. Но при всем этом УСН для начинающих предпринимателей зачастую считается спасательным кругом, который помогает смягчить нагрузку от обязательного налогообложения и перевести ее на более гибкий уровень.

УСН для организаций

При использовании УСН организации приобретают целый ряд преимуществ. По данной системе они освобождаются от уплаты налога на доход, имущество личного вида, а также от оплаты НДС кроме налога на добавленную стоимость. Последний снимается, когда товар пересекает границу РФ. Помимо вышеизложенных преимуществ, невысокой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ООО выгодна тем, что предполагает использование минимального количества отчетной документации, которую требуется сдавать только раз в год. К положительным сторонам можно добавить наличие возможности самостоятельного выбора одной из двух видов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Любой из предложенных вариантов отличается на базовом уровне, начиная от налоговой ставки и заканчивая фактической схемой расчета налоговой суммы. Стоит обратить внимание на то, что не каждая организация имеет право претендовать перейти на УСН.

Процесс перехода на УСН

При желании работать на «упрощенке» нужно об этом предоставить уведомление, которое сдается вместе с документами для регистрации или на протяжении месяца после регистрации. Стоит запомнить, что если не выполнить данные условия и не представить уведомление на протяжении обусловленного периода, то для уплаты налогов в автоматическом порядке выбирается ОСН, которая по сравнению с УСН на порядок сложнее.

Переход можно осуществить не только при регистрации организации, но и в процессе ее работы, только с первого дня нового года. Для перехода два экземпляра уведомления должны отправляются в период с начала октября по январь текущего года (не позднее) иначе придется ждать еще год.

Как уже выше упоминалось, существует два вида УСН :

доходы со ставкой 6%;

доходы минус расходы со ставкой 15%.

Организация может самостоятельно выбрать подходящую схему налогообложения, но переход можно осуществить лишь по истечению года по той же процедуре уведомления налогового органа.

Более детальная информация об объектах УСН

Ниже приведена формула, по которой можно рассчитать уровень расходов, приравнивая налоги УСН.

Исходя из формулы :

Доходы *6% = (Доходы – Расходы) *15%,

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

К ним относятся :

учет расходов для правильного начисления налога на УСН «Доходы минус расходы». По данной системе обязательным условием является правильное оформление документации па расходам, т.е. на каждый пункт расходов должен быть подтвержден платежным документом (чеком, квитанцией, выпиской и т.д.) и документов, который сможет подтвердить продажу товара, предоставление услуг или других работ. Не отходить от общепринятого порядка признания определенного вида расходов. Например, чтобы учесть растраты на приобретение товара под реализацию нужно не только представить документ, подтверждающий их покупку, но и реализовать товар (передать покупателю товар в личную собственность);

выплата страховых взносов дает возможность снизить сумму единого налога на УСН «Доходы»;

на региональном уровне появилось право снизить процентную ставку единого налога на УСН «Доходы минус расходы» с общей ставки (15%) до минимальной (5%). Нужно узнать заранее, принят ли в вашем регионе подобный закон для налогоплательщиков, которые работают по «упрощенке» в 2019 году. Расходы могут составлять и мене 60%.

Система уплаты налога и сроки

Организации, которые находятся на УСН, обязуются до 25 числа месяца отчетного периода (квартала) проводить авансовые выплаты без предоставления бумажной отчетности. Таким образом, за год упрощенная система налогообложения для ООО, условия выплат предлагает по следующей схеме:

апрельская выплата;

выплата июльская за полугодие;

выплата октябрьская, по истечению 9 месяцев.

По вышеизложенной схеме организация на протяжении года обязана произвести уплату налогов в три захода. В следующем году налог по УСН будет выплачиваться с вычетом ранее внесенных авансов. Срок уплаты налога истекает в то же время, что и срок сдачи отчетной документации (декларации УСН). Конечный срок – последний день марта следующего года.

Возможные убытки

В случае, когда при подведении итогов по истечению года организация на УСН по системе «Доходы минус расходы» фиксируется убыток, следует предпринять следующие действия:

внести минимальный налог, который составляет всего процент от общей суммы дохода;

на протяжении одного года их последующих десяти включить всю сумму убытка в статью расходы;

если убытков было больше одного, то их переносят в статью расходов по тому же принципу, но обязательно в том порядке, в каком они были получены.

Какие организации могут воспользоваться УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения для ООО без НДС не может использоваться в случаях, когда:

общий доход организации за год превысил барьер в 79 740 000 рублей;

количество работников превысило сотню;

оценка основных средств организации перешагнула показатель в 100 млн. рублей;

нет функционирующих филиалов организации и ее представительств.

Как только один из вышеперечисленных ограничений нарушается с этого же квартала организация автоматически с УСН переводится на более сложную налоговую систему ОСН.

Помимо этого рассчитывать перевестись на «упрощенку» не стоит: страховым организациям, банкам, пенсионным фондам негосударственного формата, нотариусам, адвокатским конторам, игорным организациям, ломбардам и ООО, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Неправомерно использование УСН любыми иностранными компаниями и нельзя заключать соглашение о последующем дележе продукции. Перевод не в праве проводится при условии, когда в списке учредителей значится другая компания, что является владельцем 25% от всех активов.

Если подробнее остановится на видах деятельности организаций, то тут ограничений значительно меньше. В своем большинстве компании, работающие на УСН, могут оказывать услуги. Помимо этого на упрощенную систему налогообложения есть возможность перевестись организациям производственного направления и ООО, которые работают по приравненным к производству видам деятельности.

Используя УСН, организации имеют право совмещать ее с работой на ЕНВД, однако при такой двойной деятельности нужно строго следить за разделом документации относительно доходов и расходов для каждой структуры.

Для сравнения «упрощенки» с другими налоговыми системами можно рассмотреть особенности каждой.

Налоговые ставки

ОСН характеризуется тем, что обязует организацию выплачивать больше налога, чем упрощенная система налогообложения для ООО. Сколько процентов составит налоговая ставка напрямую зависит от выбранной схемы для выплат по УСН. Схема «Доходы» предполагает налоговую ставку 6%, но с текущего года на региональном уровне появилась возможность ее снижения до 1%. Если говорить про налоговую схему «Доходы минус расходы», то ставка составит 15%, но региональное законодательство может уменьшить выплаты в три раза (до 5%).

УСН «Доходы» кроме низкой процентной ставки выгода для организаций тем, что дает возможность снизить авансовую выплату по единому налогу, перекрывая его перечисленными в том же квартале страховыми взносами. Работая по такому принципу, появляется возможность убрать 50% от общей суммы налога. Если зарегистрированная организация не предполагает наличие работников и имеет небольшой доход, то единый налог может опускаться, учитывая всю сумму взносов на УСН.

УСН «Доходы минус расходы» при расчете выплат учитывает в расходах и сумму страховых взносов, но данная расчетная схема не может считаться привилегией, т.к. по такому же принципу работают и остальные налоговые системы.

Стоит учесть, что все организации, которые переведены на УСН платят налоги исключительно по безналичному расчету это требование изложено в статье 45 НК РФ. Исходя из нее, налог может быть оплачен только при предоставлении в банке платежного поручения. Министерство финансов строго запрещает осуществлять выплаты наличными деньгами, все денежные операции проводятся через расчетные счета.

Документация по отчетности

По трудоемкости упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность, сроки являются очень привлекательными. Все денежные потоки записываются в специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом для отчета потребуется подать всего одну декларацию за год (отчетный период). Организации должны предоставить отчетность до 1 апреля. Это очень удобно, а если учесть, что организации, которые работают с системой ЕНВД, представляют отчеты ежеквартально.

Обращаем внимание на то, что приказом ФНС РФ зимой этого года утвержден новый формуляр декларации по УСН и теперь действует упрощенный вариант данного документа. Однако помимо него на УСН существуют отчетные периоды, о которых уже упоминалось в статье. В конце каждого квартала требуется провести расчет и уплату авансового платежа при этом сдавать никакую отчетную документацию не нужно. Расчет авансового платежа основан на данных внесенных в КУДиР. Авансовые выплаты в будущем учитываются при расчете итоговой налоговой суммы, который изымается в конце года. В случае просроченных сроков уплаты налога или взноса существуют штрафные санкции (пеня), размер которой рассчитывается по специальной формуле.

Спорные вопросы налогоплательщиков по УСН

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации. Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию). Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

Также по упрощенной налоговой системе не предполагается снятие НДС кроме факта ввоза товара через границу РФ. Этот налог так и остается спорным и вызывает множество разногласий относительно начисления, выплаты и возврата из бюджета.

Налогоплательщикам по УСН на порядок реже сталкиваются с выездными проверками, что снижает количество возникновения возможных судебных тяжб и других налоговых споров, что без сомнения можно отнести к преимуществам УСН.

Единственной отрицательной стороной использования «упрощенку» можно назвать значительное сужение круга партнеров и компаний, покупающих продукцию организации. Сотрудничество возможно только с партнерами, которым не принципиален учет входящего НДС. Остальные фирмы, работающие с НДС, вернее всего не станут сотрудничать по таким условиям помимо случаев, когда расходы на выплату НДС перекрываются более низкой ценовой политикой товара или услуг (ниже рыночной).

Подытожив всю вышеизложенную информацию можно с уверенностью заявить о том, что упрощенная система налогообложения для ООО 2019 является самой выгодной налоговой системой для организаций и не важно, какой из двух объектов выбран для работы. Каждый вид бизнеса требует индивидуального подхода и предварительного расчета, чтобы налоги не душили его, а давали развиваться.