Soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlarni taqdim eting. Mulk solig'idan chegirma

Har bir voyaga etgan fuqaro ish haqining 13 foizini daromad solig'i sifatida to'laydi. Biroq, ayrim hollarda, soliqning bir qismi fuqaroga qaytariladi. Soliq imtiyozini olish uchun siz ariza topshirishingiz kerak, buning natijasida mablag'lar qayta taqsimlanadi. Buni Davlat xizmatlari portali orqali amalga oshirish mumkin.

Deklaratsiyani bir necha usulda topshirishingiz mumkin, ular kerakli elektron xizmat ko'rsatilgan sahifada keltirilgan. Elektron variant sukut bo'yicha tanlangan, shuning uchun siz hech narsani o'zgartirishingiz shart emas. Shunchaki "Xizmatni olish" tugmasini bosing va deklaratsiyani to'ldirishga o'ting.

Diqqat qilish! Soliq chegirmasi deklaratsiyasi kalendar yili uchun to'ldiriladi. Shuning uchun, "Yangi deklaratsiyani to'ldirish" tanlovi yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan holda amalga oshirilishi mumkin.

Biroq, bir vaqtning o'zida butun arizani to'ldirish shart emas. Ba'zi ma'lumotlar qoralama sifatida "saqlanishi" mumkin va hisobotni yakuniy topshirish vaqti kelganida "To'ldirishni davom ettirish" ni tanlang.

Hisobotni to'ldirish uchun foydalanuvchi oldida shakl ochiladi. Bu erda siz quyidagilarni belgilashingiz kerak:

• Tug'ilgan kuni;
• Tug'ilgan joy;
• Pasport ma'lumotlari (seriyasi, raqami, berilgan sanasi, kim tomonidan);
• Yashash manzili. Shuni esda tutingki, bu sohada yashash manzilingizni ko'rsatish shart emas. Vaqtinchalik ro'yxatga olish manzili yoki yashash joyi ham mos keladi);
• Daromad ma'lumotlari. Daromad to'g'risidagi ma'lumotlar 2-NDFL sertifikatidan olinadi, u so'rov bo'yicha ish joyida xodimga beriladi. Sertifikat skanerdan o'tkazilishi kerak. Elektron nusxasi shaxsni tasdiqlovchi hujjat sifatida asosiy shaklga yuklanadi. E'tibor bering, ushbu sertifikatni faqat rasmiy ravishda ishlaydigan xodim olishi mumkin. Bu sizning maoshingizdan daromad solig'i avtomatik ravishda yechib olinishini anglatadi;
• Soliq imtiyozlari turi. Soliq imtiyozini olish uchun murojaat qilgan fuqaro tegishli bo'lgan toifani tanlash kerak.

Oxirida deklaratsiya malakali bo'lmagan elektron imzo bilan mustahkamlanadi va Federal Soliq xizmatiga yuborish uchun shakllantiriladi.

Deklaratsiyani yuklab olgandan so'ng, uni belgilash yoki Davlat xizmatlari portali orqali tuzatishlar kiritish mumkin bo'lmasligi muhimdir.

Siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyani nafaqat Davlat xizmatlari portalida, balki Federal Soliq xizmati veb-saytida ham topshirishingiz mumkin. U yerdagi xizmat nafaqat kerakli ma’lumotlarni kiritish imkonini beradi, balki real vaqt rejimida tekshiradi va uni to‘ldirishda xato va kamchiliklarni ko‘rsatadi.

Soliq chegirmalarining asosiy turlari

Soliq chegirmalarini tanlash bilan blokda quyidagi variantlar taqdim etiladi:

1. Standart. Ushbu imtiyoz nogironlar, harbiy xizmatchilar va kasalxonaning kunduzgi bo'limi talabasi sifatida o'qiyotgan 24 yoshgacha bo'lgan voyaga etgan fuqarolarga beriladi. Chegirma 18 yoshgacha bo'lgan voyaga etmagan bolalarning ota-onalari tomonidan ham beriladi.
2. Ijtimoiy. Ijtimoiy soliq imtiyozi, agar fuqaro o'z ta'limiga, shuningdek, yaqin qarindoshlarining ta'limiga sarflangan xarajatlarni tasdiqlasa, taqdim etilishi mumkin; xayriya; o'z davolanishi yoki yaqin qarindoshlarini davolash uchun, shu jumladan nafaqat tibbiy yordam uchun, balki dori-darmonlar uchun ham to'lov. Shuningdek, davlat va nodavlat fondlarga ixtiyoriy pensiya badallari uchun ijtimoiy chegirma nazarda tutilgan.
3. Mulk. Chegirma uy-joy yoki qurilish uchun uchastka sotib olayotganda taqdim etiladi. Shu bilan birga, uy-joy uchun bir martalik to'lov uchun ham, ipoteka bilan sotib olish uchun ham pulni qaytarish mumkin. Ikkinchi holda, chegirma ipoteka kreditining foiz stavkasiga qarab hisoblanadi.
4. Professional. U yakka tartibdagi tadbirkorlarning ayrim toifalariga, shuningdek, mualliflik huquqi bilan bog'liq ilmiy yoki ijodiy faoliyat sohalari xodimlariga beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular allaqachon boshqa imtiyozli soliq dasturlarida ishtirok etayotgan bo'lsa, ushbu chegirmani talab qila olmaydi.

Boshqa soliq imtiyozlari toifalari mavjud. Eng mashhurlari bu erda keltirilgan. Soliqning bir qismini qaytarishni istagan fuqaro tegishli toifadagi xarajatlarni hujjatlashtirishi kerak. Masalan, o'qish uchun to'lov uchun kvitansiya. Ushbu hujjat skanerdan o'tkazilishi va 3-NDFL shakliga ilova qilinishi kerak.

Federal soliq xizmati bilan uchrashuvni qanday qilish kerak?

Agar siz Federal Soliq xizmati idorasida soliq chegirmalarini shaxsan topshirishni istasangiz, buni elektron xizmat joylashgan bo'limda qilishingiz mumkin. Olingan xizmat turini elektron shakldan soliq idorasiga shaxsiy tashrifga o'zgartirish uchun 3-NDFL shaklini taqdim etish to'g'risidagi ma'lumotni sahifada o'zgartirish kifoya.

Shundan so'ng, foydalanuvchi "Xizmatni olish" tugmasini bosishi kerak. Ochilgan oynada ma'lum bir hududiy bo'limni tanlash xaritasi, shuningdek, qabul qilish vaqti va sanasini ko'rsatadigan kalendar bo'ladi.

Ro'yxatga olish oxirida tizim uchrashuv talonini yaratadi, uni chop etishingiz va soliq idorasiga o'zingiz bilan olib borishingiz kerak. U erda siz daromad va xarajatlar to'g'risidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak, bu esa mablag'larning bir qismini qaytarish huquqini beradi. Soliq deklaratsiyasini oldindan to'ldirish tavsiya etiladi. Shaklni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin. Shu bilan birga, shaklni inspektsiya xodimlari ham uchrashuvning o'zida taqdim etishlari mumkin.

Fuqaro tomonidan olingan deyarli barcha turdagi rasmiy daromadlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Daromadlar g‘aznaga tushadi va byudjetning salmoqli qismini tashkil qiladi. Ba'zi hollarda soliq to'lovchi ortiqcha to'langan soliq summasini qaytarishi yoki muayyan muddatga undan butunlay ozod qilinishi mumkin. Shu maqsadda chegirma deb ataladigan maxsus soliq imtiyozlari beriladi.

Chegirma nima

Soliq chegirmalari - belgilangan shartlarga rioya qilgan holda ma'lum holatlarda ko'rsatiladigan davlat yordamining alohida turi. Olish tartibi oqim bilan tartibga solinadi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Qonunchilikdagi ushbu tushuncha quyidagilarni anglatadi:

1. 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad miqdorini kamaytiradigan miqdor.
2. Xarajatlaringizning bir qismini qoplashingiz mumkin bo'lgan miqdor, ya'ni 13%.
3. Qaytarilishi kerak bo'lgan ilgari to'langan soliq summasi. Biroq, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'idan ko'proq narsani qaytarish mumkin emas.

1-misol:

Petrov S.N.ning yillik daromadi 500 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi - 500 000 * 0,13 = 65 000 rubl.

Petrov 80 000 miqdorida foyda olish huquqiga ega Soliq bazasi: 500 000-80 000 = 420 000 va shaxsiy daromad solig'i: 420 000 * 0,13 = 54 600.

Kompensatsiya quyidagilarga teng: 65000-54600 = 10400 rubl.

2-misol:

Oldingi misol shartlariga ko'ra, S.N. Petrovning soliq summasini 80 000 ga qaytarish huquqiga ega bo'lgan xarajatlar.

To'lov: 80 000 * 0,13 = 10 400 Bu chegirmalardan kamroq, ya'ni Petrov uni to'liq oladi.

Rossiya Federatsiyasining 13% hissa qo'shadigan barcha rasmiy ravishda ishlaydigan fuqarolari chegirma olishlari mumkin.

Soliq chegirmalarining turlari

IN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi Kompensatsiyaning 7 turi belgilangan bo'lib, ular turli vaziyatlarda ma'lum shartlarda belgilangan miqdorda taqdim etiladi.

Standart

Ularning qabul qilinishi tartibga solinadi Art. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, va hajmi belgilangan. An'anaviy ravishda ular 2 guruhga bo'lingan:

1. Fuqarolarning ayrim toifalari uchun. Masalan, Rossiya Federatsiyasining Chernobil AESdagi avariya qurbonlari, nogironlar va boshqalar. Shaxslarning toʻliq roʻyxati ilova qilingan pp. 1-moddaning 1 va 2-bandlari. tegishli maqola. Foyda toifaga qarab 3000 yoki 500 rublni tashkil qiladi. Agar fuqaro bir necha toifaga mansub bo'lsa, ular maksimal mumkin bo'lgan kompensatsiyani ta'minlaydi.
2. Ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, 18 yoshgacha bo'lgan bolalarni qo'llab-quvvatlovchi vasiylar yoki. Yakuniy o'lchamga bolalar soni va ularning sog'lig'i ta'sir qiladi. U 1400 dan 12 000 rublgacha o'zgaradi. Nafaqa boshqa kompensatsiyalar olinganidan qat'iy nazar beriladi.

Agar soliq to'lovchi biron sababga ko'ra pulni qaytarib olmagan bo'lsa, u ortiqcha to'langan soliqni faqat 3 yil davomida qaytarishi mumkin.

MUHIM! Daromad cheklovlari faqat amal qiladi. Umumiy daromad 350 000 rubl olinmaguncha taqdim etiladi.

Misol:

Ivanova N.O. 18 yoshgacha bo'lgan uchta bola. Oylik soliq solinadigan daromad – 35000. Imtiyozlarni hisobga olmagan holda ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i – 4550.

O'z huquqidan foydalanib, Ivanova soliqqa tortiladigan daromadini quyidagi miqdorga kamaytirdi:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl, bu erda:

1400 - birinchi ikki bola uchun,

3000 - uchinchi bola uchun.

Undan har oyda soliq ushlab qolinadi: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Foyda: 4550 - 3796 = 754 rubl.

Ivanova joriy yilning oktyabr oyigacha soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqini saqlab qoladi, chunki oktyabr oyida uning yillik daromadi 350 000 rublni tashkil qiladi. Kelgusi yildan boshlab to'lovlar davom etadi.

Ijtimoiy

Davlat o'z mablag'larini xizmatlarga yoki ijtimoiy sohadagi turli tashkilotlarga qo'shimcha badallarga sarflagan fuqarolarga soliq yordamini ko'rsatdi. Ushbu toifadagi chegirmalar 5 asosiy guruhga bo'lingan va o'ziga xos xususiyatlarga ega:

To'lovni hisoblashda hisobga olinadigan mablag'larning umumiy miqdori 120 000 rublni tashkil etadi, ya'ni maksimal kompensatsiya 15 600 ni tashkil etadi, bolalar uchun qimmat davolanish va ta'lim xarajatlari alohida hisoblanadi. Da'vo muddati 3 yil, ya'ni 2018 yilda, 2015-2017 yillarda qilingan xarajatlar qoplanadi.

Mulk

Ko'chmas mulkni oldi-sotdi bitimini bajarishda bir tomon xarajatlarni o'z zimmasiga oladi, ikkinchisi daromad oladi. Xaridor ham, sotuvchi ham foyda olishni talab qilishi mumkin.

Sotib olish

MUHIM! Agar ko'chmas mulk 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, foyda olish huquqi bir marta paydo bo'ladi. Agar keyinroq qaytarib berish qisman taqdim etilsa, soliq imtiyozlarining yuqori chegarasiga yetguncha - 2 mln.

Misol:

Petrov N.M. 2013 yilda 1 million rublga kvartira sotib olgan. va 130 000 miqdorida to'lovni oldi, 2016 yilda u 1 millionga boshqa kvartirani sotib oldi, chunki u allaqachon uni qaytarib olishga haqli emas.

Aytaylik, Petrov N.M. o'zining birinchi kvartirasini 2014 yilda sotib olgan. Keyin u ikkinchi kvartira uchun shaxsiy daromad solig'i tovonini talab qilish huquqiga ega. Ularning umumiy qiymati 2 million bo'lgani uchun u maksimal to'lovni oladi - 260 000 U boshqa chegirmalarni talab qila olmaydi.

Sotish

Mulkni sotishdan olingan daromad, agar u 3 dan kam, ayrim hollarda 5 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, 13% stavkada soliqqa tortiladi. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda fuqaro quyidagi chegirmalardan foydalanishga haqli:

• 1 000 000 - ko'chmas mulk yoki aktsiyalarni sotishda.
• 250 000 - boshqa turdagi mulkni sotishda: avtomobil, garaj va boshqalar.
• Mulkni sotib olish uchun xarajatlar miqdori. Agar u sotish narxidan oshsa, soliq to'lanmaydi.

MUHIM! To'lov chegarasi ularning har biriga emas, balki bir davrda sotilgan barcha mulklarga nisbatan qo'llaniladi.

Misol:

Petrov O.N. 2015 yilda 3 million rublga kvartira sotib olgan. 2017 yilda u uni 3,5 millionga sotgan.

1 million chegirmani qo'llagan holda, u soliq to'lashi shart (3 million - 1 million) *0,13 = 260 ming.

Agar u sotib olish xarajatlarini tasdiqlasa, u holda shaxsiy daromad solig'i (3,5 million - 3 million) * 0,13 = 65 ming rubl bo'ladi.

Investitsiyalar

Aksariyat fuqarolar jamg'armalarga ega bo'lib, ularni ko'paytirishga harakat qilishadi. Yo'llaridan biri investitsiya bozorida operatsiyalarni amalga oshirishdir. 2015 yildan boshlab mamlakat rezidentlari qimmatli qog'ozlarni sotib olish bilan bir qatorda maxsus individual investitsiya hisobvaraqlariga (IIA) pul mablag'larini kiritish imkoniyatiga ega. Kelajakda ular turli xil fond bozori vositalarini sotib olish uchun ishlatilishi mumkin.

Ijobiy moliyaviy natija bo'lgan taqdirda, jismoniy shaxs ... Investitsiyalar sohasida soliq imtiyozlarini qo'llash tartibi tartibga solinadi Art. 219.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Professional

Ta'minlash tartibi tartibga solinadi Art. 221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq to'lovchilarning ayrim toifalari quyidagi huquqlarga ega:

• OSNOda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• notariuslar, advokatlar, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi shaxslar;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi fuqarolar;
• asarlari, ixtirolari va boshqalar uchun mukofot oladigan mualliflar.

Chegirma summasi tegishli hujjatlar bilan tasdiqlangan ushbu faoliyatni amalga oshirish uchun qilingan xarajatlar summasiga teng: schyot-fakturalar, schyot-fakturalar, kvitansiyalar, cheklar va boshqalar. Agar xarajatlarni hujjatlashtirishning iloji bo'lmasa, tasdiqlangan standartlar qo'llaniladi, ular olingan daromadning belgilangan foizini tashkil qiladi. Biz bu haqda batafsilroq gaplashamiz.

Investitsion faoliyatdan ko'rilgan zararlarni o'tkazishda chegirma

Qimmatli qog'ozlar bozorida olingan daromadlar soliqqa tortish uchun asosdir. Bunday moliyaviy aktivlarning egasi har doim ham yil oxirida ijobiy natija ololmaydi. Joriy davrda ko'rilgan zararlar keyingi yilga o'tkaziladi va soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadi. Bunday hollarda nafaqa olish shartlari belgilangan Art. Rossiya Federatsiyasining 220.1 va 220.2 Soliq kodeksi.

Moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar uchun

Kelgusi davrlarda soliq solinadigan bazani aniqlashda salbiy natijani hisobga olish imkoniyati o'rnatilgan 16-modda. 214.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Chegirmalarni olish qoidalari quyidagilardan iborat:

• Miqdor oldingi davrlardagi yo'qotishlar miqdoriga teng, lekin olingan foyda miqdoridan ko'p emas.
• Hisoblash uchun oxirgi 10 yil davomida ko'rilgan zararlar hisobga olinadi.
• Hisobga olinmagan summalar qoldig'i o'tkazilishi mumkin.

MUHIM! Soliq kompensatsiyasi faqat uyushgan bozorda amalga oshiriladigan moliyaviy operatsiyalar uchun taqdim etiladi.

Misol:

2016 yilda Ivanov N.N 300 rubllik obligatsiyani sotib oldi va yil oxirida uni 100 ga sotdi. Zarar 200 rublni tashkil etdi.

2017 yilda u 50 rublga yangi obligatsiya sotib oldi. va uni 200 ga sotdi. Daromad 150 rubl edi. Undan u 150 * 0,13 = 19,5 rubl to'lashi kerak.

Soliq yukini kamaytirish uchun Ivanov 2016 yilgi zararni hisobga olish huquqiga ega. 2017 yilda daromad miqdori yo'qotishdan kamroq bo'lganligi sababli, chegirma to'liq taqdim etiladi va u shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi.

Investitsion hamkorlikda ishtirok etishdan

Investitsion shirkat – yuridik shaxs tashkil etmagan ikki yoki undan ortiq shaxslarning qo‘shma investitsiya faoliyatidan foyda olish maqsadida tuzilgan birlashmasi.

Soliq solinadigan baza oldingi chegirma bilan bir xil tarzda yo'qotishlar miqdoriga kamayadi. Biroq, salbiy natija bo'lsa, tashkillashtirilmagan bozorda amalga oshirilgan operatsiyalardan ko'rilgan zararlar uchun imtiyozlar ham taqdim etiladi.

Qanday qilib chegirma olish mumkin

Imtiyozlar uchun ariza berishdan oldin ular yig'adilar. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ikki usulda amalga oshiriladi: oylik ish haqi bilan yoki soliq davri oxirida bir martalik to'lov. Hisoblash sodir bo'ladi:

1. Ish beruvchi orqali. Qabul qilish harajat qilingan davrda amalga oshirilishi mumkin. Tekshiruvga kerakli ma'lumotlarni taqdim etgandan so'ng, sizga to'lov huquqini tasdiqlovchi maxsus sertifikat beriladi. Soliq to'lovchi u bilan ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga murojaat qiladi. Kelgusi oydan boshlab, kompensatsiya to‘liq to‘lanmaguncha, ish haqidan shaxsiy daromad solig‘i ushlanmaydi. Qaytarilmagan to'lovning qolgan qismi Federal Soliq xizmati orqali qayta ishlanadi.
2. Federal soliq xizmati orqali. Bunday holda, to'lovlar yil oxirida 3-NDFL topshirilgandan va hujjatlarni tekshirishdan so'ng amalga oshiriladi. Masalan, 2017 yilda qilingan xarajatlar uchun ma'lumotlar 2018 yilda topshirilishi mumkin.

Misol:

Ivanova K.P. 2017 yil mart oyida davolanish uchun 100 000 rubl to'lagan. Uning daromadi: yiliga 300 000 (oyiga 25 000), ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i esa 39 000 (3 250).

Ivanova da'vo qilayotgan to'lov miqdori: 100 000 * 0,13 = 13 000 rubl.

U 2018 yilda tekshirish orqali butun summani bir martalik to‘lovda olishi mumkin. Yoki Federal Soliq xizmatidan maxsus xabarnoma oling va ish beruvchiga kompensatsiya to'lash uchun so'rov yuboring.

Aytaylik, u 17-may oyida ish joyida pulni qaytarish uchun ariza berdi. Iyun oyidayoq uning maoshidan 3250 rubl ushlab qolinmaydi. Ivanova K.P. xarajatlar qoplanmaguncha, 13% ushlab turmasdan daromad oladi, uning holatida - sentyabrgacha.

Hujjatlar qachon topshiriladi?

Ta'minlash muddati tanlangan to'lovni olish usuliga va chegirmaning da'vo muddatiga bog'liq. Arizalar yil davomida, joriy davrda ham, uning oxirida ham cheklovlarsiz qabul qilinadi.

Qaysi davr uchun soliq qaytariladi?

To'lovlarni qaytarish 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etish imkoniyati bilan cheklangan. Ga binoan Art. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, ushbu soliq hujjatini faqat oxirgi 3 yil davomida topshirishingiz mumkin, ya'ni 2018 yilda to'lov miqdorini hisoblashda 2015-2017 yillar uchun ushlab qolingan soliq hisobga olinadi.

Necha marta chegirma olishingiz mumkin?

Deyarli barcha chegirmalar ko'p maqsadli hisoblanadi. Soliq to'lovchi o'z kompensatsiya huquqini tasdiqlay olsa, olish mumkin.

Istisno - bu mulk. Agar mulk 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, uni bir marta olishingiz mumkin. Keyinchalik, to'lov limitiga yetguncha kvartiraning narxi 2 milliondan kam bo'lsa, bo'lib-bo'lib to'lashga ruxsat beriladi.

Soliq chegirmalarining turlari va ulardan foydalanish xususiyatlari qonun hujjatlari bilan belgilanadi. Davlatdan kompensatsiya olish uchun asoslar boshqacha: o'qitish yoki kvartira sotib olish xarajatlari. Shuningdek, u muayyan toifalarga mansub fuqarolarga beriladi.

Vaziyatga qarab, ortiqcha to'langan soliqni qaytarish huquqi hayotda bir necha marta paydo bo'lishi mumkin. Soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish va olish jarayoni bir necha bosqichda amalga oshiriladi: hujjatlarni yig'ish, ularni topshirish va Federal Soliq xizmati bilan tekshirish, to'lovni qabul qilish yoki uni rad etish.

Soliq chegirmasi Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga beriladigan imtiyoz bo'lib, muayyan ehtiyojlar uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish (uy-joy sotib olish, davolanish, ta'lim va boshqalar) yoki soliq miqdorini kamaytirishda ifodalanadi. ma'lum asoslar bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak (mulkni sotish, OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash).

Qaytarilish shaklida soliq imtiyozlari

Muhandis Petrov I.A. 2018 yilda rasmiy daromad olgan 600 000 rub.(soliq bazasi). Ushbu 600 000 rubldan. miqdorda daromad solig'ini to'lagan 78 000 rub.(600 000 rubl x 13%). Xuddi shu yili Petrov I.A. kollejdagi o'qishim uchun pul to'ladim 120 000 rub.

U o'qitish uchun sarflangan mablag'ni ijtimoiy soliq imtiyozlari shaklida qaytarishi mumkin.

Ta'lim xarajatlaringiz uchun ijtimoiy chegirmaning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, Petrov qaytishi mumkin bo'ladi 15 600 rub.(120 000 x 13%).

Soliq solinadigan bazani kamaytirish shaklida soliq imtiyozlari

Petrov 2018 yilda 3 yildan kamroq vaqt davomida o'ziga tegishli bo'lgan bir xonali kvartirani sotgan. 4 000 000 rub.

Olingan daromad bo'yicha u daromad solig'ini miqdorida to'lashi kerak 520 000 rub.(4 000 000 x 13%).

Petrov ushbu to'lov miqdorini kvartirani sotib olishga sarflangan mablag'lar miqdorida (agar tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa) soliq imtiyozidan foydalangan holda kamaytirishi mumkin. 1 000 000 rub.(agar sotib olishni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, masalan, ular yo'qolgan yoki umuman yo'qolgan).

Aytaylik, kvartira meros bo'lib qolgan va sotib olish hujjatlari yo'q.

Petrov sotishdan olingan daromadni faqat 1 000 000 rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirishi mumkin. Shunday qilib, byudjetga to'lanadigan shaxsiy daromad solig'i bo'ladi 390 000 rubl(4 000 000 – 1 000 000) x 13%.

Soliq imtiyozlarini olish shartlari

Soliq imtiyozlarini olish uchun sizga quyidagilar kerak:

1. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lish (Rossiya Federatsiyasida yiliga 183 kundan ortiq qolish);
2. Daromad solig'i (NDFL) ushlab qolingan daromadlarni oling 13% stavkada(shunga o'xshash stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan dividendlar bundan mustasno).

Ular qila olmaydi soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega:

• Davlat nafaqalaridan boshqa daromad manbalariga ega bo'lmagan ishsiz fuqarolar.
• Maxsus soliq rejimlarini (USN, UTII, PSN, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) qo'llaydigan va 13% stavkada boshqa daromadga ega bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Rossiya Federatsiyasining norezidentlari.

Soliq chegirmalarining turlari

Jismoniy shaxslar kundalik hayotda tez-tez foydalanadigan soliq imtiyozlari quyidagilardir:

Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari

O'quv xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari sizga qaytishga imkon beradi o'quv to'lovlarining 13% gacha. Siz o'zingizning ta'limingiz uchun ham, farzandlaringiz, aka-ukalaringiz va opa-singillaringizning o'qishi uchun ham pulingizni qaytarib olishingiz mumkin.

Davolash xarajatlari uchun soliq imtiyozlari

Davolash va dori-darmonlarni sotib olish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi qaytib kelish imkonini beradi ularning narxining 13% gacha. Siz o'zingizning davolanishingiz uchun ham, farzandlaringiz, ota-onangiz va turmush o'rtog'ingizning davolanishi uchun ham pulingizni qaytarib olishingiz mumkin.

Mulk solig'idan chegirma

U ikki turga bo'linadi: ko'chmas mulk sotib olayotganda va uni sotishda.

Sotishda chegirma mol-mulkni sotish munosabati bilan byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishga imkon beradi.

Ko'chmas mulk sotib olayotganda, mol-mulk solig'i chegirmasi kvartira sotib olish, uy qurish yoki er uchastkasini sotib olishda qilingan xarajatlardan 260 000 rublgacha qaytarish imkonini beradi.

Standart bola soliq krediti

Bolalar uchun standart soliq imtiyozi bolalari bo'lgan barcha soliq to'lovchilar uchun mavjud va qancha bola ko'p bo'lsa, soliq imtiyozlari shunchalik katta bo'ladi.

Individual investitsion hisob (IIA) - bu hisob egasiga ma'lum soliq imtiyozlarini taqdim etadigan maxsus hisob turi. Hisob broker (yoki boshqaruvchi) tomonidan brokerlik xizmatlarini ko‘rsatish shartnomasi (yoki qimmatli qog‘ozlarni ishonchli boshqarish shartnomasi) asosida ochiladi va yuritiladi. Bunday hisobni faqat Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lgan jismoniy shaxs ochishi mumkin. Va faqat bitta hisob. Bunday holda, IISni kamida 3 yil davomida saqlash to'g'risida shartnoma tuzish kerak - bu investitsiya solig'i chegirmalarini olish uchun IISga mablag'larni investitsiya qilishning minimal davri. IIS bo'yicha soliq imtiyozini o'zingiz tanlagan ikkita usuldan birida olishingiz mumkin: (1) siz har yili hisob raqamiga kiritilgan pul miqdorida (lekin limitdan ortiq bo'lmagan) soliq chegirmasini olishingiz mumkin yoki (2) agar yakka tartibdagi investitsiya hisobvarag'idagi operatsiyalardan foyda olgan bo'lsangiz, ushbu foydadan daromad solig'ini to'lay olmaysiz. Ushbu chegirma Soliq kodeksining 219.1-moddasida "Investitsiya solig'i chegirmalari"da ko'rsatilgan.

Qaytarilish uchun chegirmalar va soliqlarni qanday hisoblash mumkin

Chegirma summasi soliq bazasi deb ataladigan miqdorni, ya'ni soliq sizdan ushlab qolingan miqdorni kamaytiradi. Siz davlatdan soliqni qaytarish shaklida chegirma summasini emas, balki chegirma summasining 13 foizini, ya'ni soliqlarda to'langan narsani olishingiz mumkin bo'ladi. Biroq, siz to'lagan soliqdan ko'proq narsani olmaysiz. Masalan, siz IISga 100 rubl kiritdingiz. 100 rublning 13% 13 rublni tashkil qiladi. Yil davomida 13 rubl soliq to'lagan bo'lsangiz, 13 rubl olishingiz mumkin. Agar siz kamroq soliq to'lagan bo'lsangiz, faqat to'laganingizni qaytarib olishingiz mumkin. Shuningdek, hisoblashda siz qonun bilan belgilangan chegirma chegarasini hisobga olishingiz kerak. Agar chegirma chegarasi yiliga 400 000 rubl bo'lsa, yil uchun chegirmangiz ko'p bo'lishi mumkin emas va yil uchun soliqni qaytarish chegirma limitining 13% dan, ya'ni 52 000 rubldan oshmasligi kerak. Siz faqat 13% stavkada to'langan soliqlarni qaytarishingiz mumkin (dividendlar bo'yicha soliqdan tashqari).

IIS va shartlar uchun maksimal chegirma miqdori

Ushbu chegirma har yili cheksiz ko'p marta olinishi mumkin. Ammo badallar uchun maksimal chegirma (1-usul) yiliga 400 000 rublni tashkil qiladi. Foydani chegirib tashlash bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q (2-usul): shaxsiy daromad solig'i har qanday foyda miqdori uchun ushlanmaydi. Usullarning har birida, agar siz IISni hisobni yuritish bo'yicha shartnoma tuzilgan kundan boshlab 3 yil oldin yopsangiz, sizga o'tkazilgan soliqning barcha qaytariladigan summalari byudjetga qaytarilishi kerak.

badallar bo'yicha chegirma (birinchi usul)

IISga badallar bo'yicha soliq imtiyozini olish uchun sizda IISni saqlash bo'yicha faqat bitta shartnoma bo'lishi kerak. Bunday chegirma olishning zaruriy sharti soliq imtiyozini olish rejalashtirilgan yilda daromadning (masalan, ish haqi) mavjudligi hisoblanadi. Soliq ushlab qolingan va byudjetga 13% stavkada o'tkazilgan daromadlar, dividendlar bundan mustasno. Chegirma olmoqchi bo'lgan yil oxirida siz soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasi, soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza, 2-NDFL sertifikati va chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak, ya'ni IISga mablag'lar kiritilganligini tasdiqlovchi hujjatlar.

Foydani chegirish (ikkinchi usul)

Yakka tartibdagi investitsiya hisobini yuritish shartnomasini bekor qilgandan keyin daromad solig'i chegirmasini olishingiz mumkin, lekin bunday shartnoma tuzilgan kundan boshlab 3 yildan oldin emas. Soliq agentiga (brokerga) IISni yuritish shartnomasining butun muddati davomida IISga badallar bo'yicha soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanmaganligingiz to'g'risida soliq idorasidan ma'lumotnoma taqdim etishingiz kerak, shuningdek, boshqa shunga o'xshash kelishuvlarga ega emas edi. Shundan so'ng sizning mablag'ingiz sizga to'lanadi va daromad solig'i ushlanmaydi. 13% stavkada soliqqa tortiladigan boshqa daromadlaringiz bormi, muhim emas. Agar siz IISni ochilganidan keyin 3 yil oldin yopsangiz, shaxsiy daromad solig'i hisobvaraq bo'yicha operatsiyalardan olingan foydadan ushlab qolinadi.

Ikki usuldan birini tanlash

Siz badal yoki foyda bo'yicha chegirma olishingiz mumkin. Siz ikkitadan birini tanlashingiz kerak. Boshqalar qatorida quyidagi tanlov strategiyalari mavjud:

Ikki usulni taqqoslash

Misollar

Usul 1. 2015 yilda Aleksandraning ish haqi oyiga 100 ming rublni tashkil etdi. Har oy u 87 ming rubl (87%) oldi, qolgan 13 ming rubl (13%) ish beruvchi tomonidan saqlanib qoldi va shaxsiy daromad solig'i shaklida byudjetga o'tkazildi. Aleksandra 2015 yilda Individual investitsiya hisobini ochdi, hisobni 3 yil muddatga yuritish bo'yicha shartnoma tuzdi va yil davomida hisob raqamiga 400 ming rubl kiritdi. 2016 yilda soliq idorasiga murojaat qilib, Aleksandra 2015 yil uchun 400 ming rubl miqdorida chegirma oldi. Soliqni qaytarish 52 ming rublni tashkil etdi. 2016 yilda Aleksandra xuddi shu IISga 200 ming rubl kiritdi. 2016 yilda Aleksandraning maoshi 2015 yildagidek edi. 2017 yilda Aleksandra 2016 yil uchun 200 ming rubl miqdorida chegirma oldi va soliqni qaytarish 26 ming rublni tashkil etdi.

2-usul. Svetlana 2015 yilda Individual investitsiya hisobini ochdi, hisobni 3 yil muddatga saqlash bo'yicha shartnoma tuzdi va shartnomaning butun muddati uchun hisob raqamiga 500 ming rubl kiritdi. Svetlana IISga badallar uchun chegirma olmadi (1-usul). 2018 yilda, 3 yil o'tgach, Svetlana hisobni yopishga qaror qildi. U 600 ming rubl oldi. Uning foydasi 100 ming rublni tashkil etdi. U ushbu 100 ming rubldan daromad solig'ini (chegirma olish) to'lamaslik huquqiga ega.

To'lovlar uchun chegirma olish uchun hujjatlar

Bunday hujjatlar inspeksiyaga badallar uchun chegirma olish uchun taqdim etilishi kerak (birinchi usul):

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq veb-saytida chegirma olish uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Endi maslahatchilar bilan bog'lanishingiz shart emas. Siz hamma narsani tez va ishonchli qilishingiz mumkin:

1 Soliq veb-saytida deklaratsiyani to'ldiring. Biz bilan deklaratsiyani to'g'ri to'ldirish tez va oson bo'ladi.

2 Deklaratsiyaga hujjatlar ro'yxatini ilova qiling. Ro'yxat va ariza shablonlarini veb-saytning "Foydali" / "Ajratish uchun hujjatlar" bo'limida bepul yuklab olish mumkin.

3 Hujjatlarni inspektsiyaga olib boring va pul oling. Tayyorlangan hujjatlarni inspektsiyaga olib borish va pulni olish kifoya.

Veb-saytimizda "Soliq. Deklaratsiya" Internet dasturida soliqni qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishni davom ettirish uchun quyidagi "Keyingi" tugmasini bosing.

Bular. fuqaroning shaxsiy daromad solig'i 13% stavkasi bo'yicha daromad solig'i olinadigan daromadga ega bo'lishi sharti bilan soliq imtiyozi taqdim etiladi.

Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) soliq to'lovchilari:

• Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar (Rossiya Federatsiyasi rezidentlari - Rossiya Federatsiyasi hududida kalendar yilida kamida 183 kun bo'lgan jismoniy shaxslar);
• rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan norezident jismoniy shaxslar.

Kim soliq imtiyozlari olish huquqiga ega

Soliq imtiyozlari kvartira sotib olgan, o'z ta'limiga, farzandlarining ta'limiga yoki davolanishiga pul sarflagan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. Harbiy harakatlar ishtirokchilari oddiygina bolalari bor fuqarolardir. Batafsil ma'lumot soliq imtiyozlari turlari bo'yicha taqsimlanadi:

Soliq imtiyozlari turlari:

Standart soliq imtiyozlari taqdim etiladi:

• Ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari, farzandlikka oluvchilar, vasiylar, homiylar bo'lgan soliq to'lovchilarga ular tomonidan boqiladigan har bir bola uchun soliq davrining har bir oyi uchun 1400 rubl (uchinchi va keyingi bola uchun 3000 rubl) chegirma beriladi. qaysi oyda ularning daromadlari , soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan, 350 000 rubldan oshadi.
  Nogiron bola uchun ota-onalar va farzand asrab oluvchilar (ularning turmush o'rtoqlari) 12 000 rubl, vasiylar, homiylar, farzand asrab oluvchilar (ularning turmush o'rtoqlari) uchun - 6 000 rubl miqdorida chegirma bilan ta'minlanadi.
• 500 rubl miqdorida chegirma - soliq davrining har bir oyi uchun SSSR, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, blokadadan omon qolganlar, kontslager asirlari, bolalikdan nogironlar, nogironlar kabi soliq to'lovchilar uchun. I va II guruhlar va boshqalar.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq, mol-mulk solig'i chegirmasi yangi qurilish yoki uy-joy sotib olish (2005 yildan beri turar-joy binosi yoki kvartiradagi ulushlar (ulushlar)) uchun xarajatlarni amalga oshirgan soliq to'lovchilar tomonidan olinishi mumkin. , shuningdek, soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi banklaridan olingan ipoteka kreditlari bo'yicha foizlarni to'lashga qaratilgan miqdorda. Chegirma miqdori 2 000 000 rubl bilan cheklangan. ipoteka kreditlari bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan summalar bundan mustasno, soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi banklarida olingan va u Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi yoki kvartirani sotib olishga haqiqatda sarflagan. Kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmasi soliq to'lovchiga soliq deklaratsiyasini topshirishda ariza va ushbu chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar asosida taqdim etiladi. Soliq to'lovchiga uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini takroran taqdim etishga yo'l qo'yilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga binoan, ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq to'lovchi tomonidan ijtimoiy xarajatlar deb ataladigan hollarda taqdim etiladi. Ijtimoiy soliq imtiyozlari beshta asosda amalga oshiriladi:

• xayriya maqsadlari va xayriya xarajatlari bo'yicha;
• ta'lim xarajatlari bo'yicha;
• davolash xarajatlari bo'yicha;
• nodavlat pensiya ta'minoti va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi bo'yicha xarajatlar bo'yicha;
• mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi uchun qo'shimcha sug'urta badallari to'lash xarajatlari bo'yicha.

Kasbiy chegirmalarni taqdim etish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasida muhokama qilinadi. Xususan, yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar daromad olish bilan bevosita bog‘liq bo‘lgan, haqiqatda qilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlari miqdorida professional soliq chegirmalarini olish huquqiga ega. Agar soliq to'lovchilar yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyati bilan bog'liq xarajatlarini hujjatlashtira olmasalar, yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatidan olgan umumiy daromadining 20 foizi miqdorida professional soliq chegirmasi amalga oshiriladi. Shaxslar:

• yakka tartibdagi tadbirkor sifatida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish;
• xususiy amaliyot bilan shug'ullansa (notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar va boshqalar);
• fuqarolik shartnomalari bo'yicha ishlarni bajarish (xizmatlar ko'rsatish);
• royalti va boshqa royalti olish.

Mavjud chegirma chegarasi- soliq imtiyozlari qo'llanilishi to'xtatilgandan keyin summa. Quyida soliq imtiyozlari uchun taxminiy miqdorlar keltirilgan

• Mulk solig'i chegirmasi = 2 000 000 rublgacha ( sotib olishda soliq imtiyozlari kvartiralar, dachalar, uylar) + ipoteka foizlarini chegirib tashlash agar siz ipotekadan foydalansangiz, 3 million rublgacha
• Ijtimoiy soliq imtiyozlari = 120 000 rublgacha ta'lim, aka-uka / opa-singillar va 50 000 rubldan oshmasligi kerak. har bir bolaning tarbiyasi uchun
• Ijtimoiy soliq imtiyozlari = davolash uchun 120 000 rublgacha
• Ijtimoiy soliq chegirmasi = Qimmatbaho davolanish uchun xarajatlarning BARCHA MUMKINASI UCHUN

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza soliq to'lovchining pul va natura ko'rinishidagi barcha daromadlarini, shuningdek moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlarini tan oladi. Shu bilan birga, natura shaklidagi daromadlar uchun soliq solinadigan baza bozor narxlaridan kelib chiqqan holda belgilanadi.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi.
Shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadlar ro'yxatiga, xususan, vaqtincha nogironlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar), davlat pensiyalari, belgilangan normalar doirasida kompensatsiya to'lovlari va bir qator boshqa to'lovlar bundan mustasno, davlat nafaqalari kiradi. daromadlar.