Maxsus bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish. Bankdagi maxsus hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish 55 ta asosiy operatsiyalar

55-sonli "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" hisobvarag'i Rossiya Federatsiyasi valyutasidagi va Rossiya Federatsiyasi hududida va chet eldagi akkreditivlarda, chek daftarlarida va boshqa to'lovlarda joylashgan chet el valyutalaridagi mablag'larning mavjudligi va harakati to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan. joriy, maxsus va boshqa maxsus hisobvaraqlar bo'yicha hujjatlar (veksellardan tashqari), shuningdek alohida saqlanishi kerak bo'lgan qismidagi maqsadli moliyalashtirish mablag'larining harakati.

55-sonli "Maxsus bank hisobvaraqlari" hisobvarag'i uchun sub-hisobvaraqlar ochilishi mumkin:

55-1 “Akreditivlar”;
55-2 "Chek daftarchalari";
55-3 "Depozit hisobvaraqlari" va boshqalar.

55-1 "Akkreditivlar" subschyoti akkreditivlardagi mablag'larning harakatini hisobga oladi.

Mablag'larning akkreditivlarga kiritilishi 55 «Banklardagi maxsus hisobvaraqlar» schyotining debetida va 51 «Hisob-kitob hisobvaraqlari», 52 «Valyuta hisobvaraqlari», 66 «Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar» schyotlarining kreditida aks ettiriladi. va boshqa shunga o'xshash hisoblar.

55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” hisobvarag‘i bo‘yicha buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan akkreditivlardagi mablag‘lar, qoida tariqasida, 60-“Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar” schyotining debetidan foydalanilganda (kredit muassasasining ko‘chirmalariga ko‘ra) hisobdan chiqariladi. ”. Kredit muassasasi tomonidan qayta tiklanganidan so‘ng akkreditivlardagi foydalanilmagan mablag‘lar ular o‘tkazilgan hisob raqamiga 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” hisobvarag‘ining kreditida 51-“Valyuta hisobvaraqlari” yoki 52-“Valyuta hisobvaraqlari” schyotlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi.

Tashkilot tomonidan chiqarilgan har bir akkreditiv uchun 55-1 "Akkreditivlar" subschyotining analitik hisobi yuritiladi.

55-2 "Chek kitoblari" subschyoti chek kitoblaridagi mablag'larning harakatini hisobga oladi.

Chek daftarchalarini berishda pul mablag‘larining kiritilishi 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” schyotining debetida va 51-“Valyuta hisobvaraqlari”, 52-“Valyuta hisobvaraqlari”, 66-“Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo‘yicha hisob-kitoblar” schyotlarining kreditida aks ettiriladi. va boshqa shunga o'xshash hisoblar. Kredit tashkilotidan olingan chek daftarchalaridan olingan summalar tashkilot tomonidan berilgan cheklar to'langanligi sababli hisobdan chiqariladi, ya'ni. kredit tashkiloti tomonidan unga taqdim etilgan cheklarni to'lash summalarida (kredit tashkilotining ko'chirmalariga ko'ra) 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” hisobvarag'ining kreditidan hisob-kitob schyotlari debetiga (76-“Turli qarzdorlar va qarzdorlar bilan hisob-kitoblar va kreditorlar" va boshqalar). Kredit tashkiloti tomonidan berilgan, lekin to'lanmagan (to'lov uchun taqdim etilmagan) cheklar bo'yicha summalar 55 "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" hisobvarag'ida qoladi; 55-2 "Chek kitoblari" sub-hisobidagi qoldiq kredit tashkilotining bayonotidagi qoldiqga mos kelishi kerak. Kredit muassasasiga qaytarilgan (foydalanilmagan) cheklar bo‘yicha summalar 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” schyotining kreditida 51-“Valyuta hisobvaraqlari” yoki 52-“Valyuta hisobvaraqlari” schyotlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi.

Qabul qilingan har bir chek kitobi uchun 55-2 "Chek kitoblari" subschyoti bo'yicha analitik hisob yuritiladi.

55-3 "Depozit hisobvaraqlari" subschyoti tashkilot tomonidan bank va boshqa depozitlarga qo'yilgan mablag'larning harakatini hisobga oladi.

Mablag'larni depozitlarga o'tkazish tashkilot tomonidan 55 "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" hisobvarag'ining debetida 51 "Valyuta hisobvaraqlari" yoki 52 "Valyuta hisobvaraqlari" hisobvarag'i bilan korrespondensiyada aks ettiriladi. Kredit tashkiloti depozit summalarini qaytarganda, tashkilotning buxgalteriya hisobiga teskari yozuvlar kiritiladi.

Har bir depozit bo'yicha 55-3 "Depozit hisobvaraqlari" subschyotining analitik hisobi yuritiladi.

55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” hisobvarag'i bo'yicha ochilgan alohida subschyotlarda kredit muassasasida alohida saqlanadigan maqsadli moliyalashtirish mablag'larining harakati hisobga olinadi. Xususan, olingan byudjet mablag'lari, tashkilot tomonidan alohida hisobdan to'plangan va sarflangan kapital qo'yilmalarni moliyalashtirish uchun mablag'lar va boshqalar.

Tashkilotning alohida balansga ajratilgan filiallari, vakolatxonalari va boshqa tarkibiy bo'linmalari joriy xarajatlar (ish haqi, muayyan biznes xarajatlari, sayohat summalari va boshqalar) uchun kredit tashkilotlarida joriy hisobvaraqlar ochadigan alohida subschyotda aks ettiriladi. hisob 55 "Maxsus bank hisobvaraqlari" ko'rsatilgan mablag'larning harakati.

Xorijiy valyutadagi mablag‘larning mavjudligi va harakati 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” hisobvarag‘ida alohida hisobga olinadi. Ushbu hisobvaraq bo'yicha analitik buxgalteriya hisobini qurish akkreditivlar, cheklar, depozitlar va boshqalardagi pul mablag'larining mavjudligi va aylanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni olish imkoniyatini ta'minlashi kerak. rossiya Federatsiyasi hududida va uning chegaralaridan tashqarida.

Tashkilotning mablag'lari bilan barcha operatsiyalar buxgalteriya bo'limida qayd etilishi kerak, buning uchun a maxsus hisoblar rejasi. Har bir hisob faqat unga tegishli bo'lgan muayyan operatsiyalarni o'z ichiga oladi. Ulardan biri 55 deb ataladigan sanab "Maxsus bank hisoblari".

Foydalanish xususiyatlari

55-schyot korxonaning maxsus hisobvaraqlarining holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, agar hisob-kitoblar quyidagilardan foydalangan holda amalga oshirilgan bo'lsa:

Hisob 55 faol, shuning uchun pul mablag'larining barcha tushumlari debetda, hisobdan chiqarish esa kreditda aks ettiriladi. Hisobot davrlari uchun qoldiq bankdan olingan ko'chirmalarga to'liq mos kelishi kerak.

Subhisoblar ro'yxati

Mavjud sub-hisoblarning umumiy ro'yxati, bu har bir hisoblash usuliga mos keladi. Ammo tashkilot qulayroq buxgalteriya hisobi uchun subschyotlarni mustaqil ravishda o'zgartirish yoki yangilarini ochish huquqiga ega, asosiysi, bu fikrlar tashkilotning buxgalteriya siyosatida ko'rsatilgan va menejer tomonidan tasdiqlangan.

Asosiy subhisoblar:

• 1 — akkreditiv bo‘yicha hisob-kitoblar;
• 2 - chek daftarchasidan foydalangan holda hisob-kitob qilish va pul mablag'lari hisobvaraqqa tushgunga qadar bu summa balansdan tashqari 009 schyotda aks ettiriladi;
• 3 — depozitlar bo‘yicha hisob-kitoblar;
• 4 — boshqa usullarda hisob-kitoblar;
• 5 — NGDUning mavjud mablag‘larini saqlash uchun foydalaniladigan sub-joriy hisob;
• 6 — subschyot Chernobil avariyasi qurbonlariga kompensatsiya sifatida to'lanadigan pullarni saqlash uchun mo'ljallangan;
• 7 — ushbu subschyotda xarid qilish shartnoma asosida amalga oshirilayotgan chorva mollari va boshqa mahsulotlar uchun aholi bilan hisob-kitoblar hisobga olinadi;
• 8 — korporativ kartalar bilan harakatlar.

Bundan tashqari, xorijiy valyutani aks ettirish uchun qo'shimcha subschyotlar yaratilishi mumkin.

Normativ-huquqiy baza

Maxsus hisobvaraqlar bilan barcha harakatlar me'yoriy-huquqiy bazaga asoslanadi:

1. Hisoblar rejasi.
2. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining Soliq va Fuqarolik Kodekslarining moddalari qo'llanilishi mumkin.

Normativ-huquqiy bazani shakllantirishda ham muhim rol o'ynaydi Tashkilotning hisob siyosati, chunki unda buxgalteriya hisobining qoidalari va xususiyatlari o'rnatiladi va buxgalteriya hisobini tuzishda ba'zi fikrlar belgilanadi.

Hisob siyosati tashkilot rahbari tomonidan belgilanishi va belgilangan qonunlarga zid bo'lmasligi kerak.

Asosiy e'lonlar

55-hisob ko'pincha quyidagi kabi hisoblar bilan mos keladi:

Korxona faoliyati va pul oqimlari jarayonida buxgalter tranzaktsiyaning o'zi va uning bajarilgan summasini aks ettiruvchi yozuvlarni tuzadi.

55-schyot bilan ishlashda foydalaniladigan asosiy operatsiyalar:

Bank hisobvaraqlari bilan barcha operatsiyalarni amalga oshirishda bunday harakatlarga ruxsat berish uchun bank ko'chirmasi asos bo'ladi.

To'lovlarni amalga oshirishda chek kitobidan foydalanish

"Priboy" MChJ bankdan umumiy qiymati 200 000 rubl bo'lgan chek kitobini sotib oldi. Bank 240 rubl miqdorida komissiya oldi.

Chek kitobi sotib olingan oyda taqdim etilgan materiallar cheklardan foydalanganlik uchun to'langan, jami 160 000 rubl.

Foydalanilmagan mablag'lar qoldig'i bank hisobiga qaytarildi.

Hisobchi yaratildi quyidagi postlar:

Kredit karta to'lovlari

"Mir" MChJ tashkiloti bankdan 1,5 yil (18 oy) muddatga, 200 000 rubl limiti bilan kredit kartasini buyurtma qildi. Kredit bo'yicha foiz stavkasi yillik 16% ni tashkil etadi, bu haqiqiy sarflangan xarajatlar bo'yicha hisoblanadi.

Ushbu karta bilan tashkilot xodimi ish safariga yuborildi, buning uchun unga 6000 rubl ajratildi, u hammasini sarfladi.

Hisobchi xodim qildi e'lonlar:

Debet karta

"Rassvet" MChJ tashkiloti debet kartasini sotib oldi, unga joriy hisobdan 50 000 rubl o'tkazildi.

Ish safarida bo'lganida, bosh direktor 13 000 rubl miqdorida mehmonxonada turar joy to'lagan.

qilingan e'lonlar:

Akkreditivlar bilan operatsiyalar

"Soyuz" MChJ va "Zvezda" MChJ o'zaro 1 400 000 rubl miqdorida materiallarni jo'natish bo'yicha shartnoma tuzdilar. Shartnoma shartlariga ko'ra, to'lov yopiq akkreditiv yordamida amalga oshiriladi va shuning uchun xaridor ushbu summa uchun bankdan akkreditiv ochadi. Bank 0,1% komissiya undirdi.

Tovarlarni jo'natish amalga oshirildi, ammo kutilmagan sabablarga ko'ra atigi 1 350 000 rubllik material etkazib berildi. Qolgan 50 000 rubl miqdoridagi pul bank hisobiga qaytarildi.

Bu holat uchun postlar bo'ladi ergashish:

Depozit hisobvaraqlari

"Luna" MChJ tashkiloti bankda 150 000 rubl miqdorida depozit ochdi. Uni joylashtirish muddati 6 oy, foiz stavkasi esa yillik 21%.

Buxgalter qildi quyidagi postlar:

55-hisob juda foydali buxgalteriya hisobidir, chunki u birlashtirishga qodir bir necha hisoblash usullari sub-hisoblardan foydalanish, keraksiz ishlardan qochishga yordam beradi.

Hozirgi vaqtda korporativ bank kartalari yordamida amalga oshiriladigan to'lovlar keng tarqalgan. Bunga ularning ko'p qirraliligi yordam beradi. Korporativ kartalardan foydalanish tashkilot vakillari mamlakat ichida yoki chet elda sayohat qilganda, ko'ngilochar va biznes xarajatlarini to'lashda, bankomatlar va kassa punktlaridan naqd pul olishda qulaydir.

Tashkilotlar tomonidan korporativ kartalardan foydalanish.

Korporativ kartani olish uchun tashkilot emitent bank bilan uni chiqarish va unga xizmat ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzadi. Bunday holda, tashkilot bankda maxsus karta hisobini ochadi.

Rossiya Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini hisobga olish uchun buxgalteriya hisobi rejasini qo'llash bo'yicha ko'rsatmalarga muvofiq, 55-sonli "Maxsus bank hisobvaraqlari" hisobvarag'i.
Bank kartasi mohiyatiga ko'ra egasi bank bilan tuzilgan tegishli shartnoma asosida ochilgan bank hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradigan vositadir (266-P Nizomning 1.5, 1.8, 1.12-bandlari). Shuning uchun, kredit muassasasidagi hisobvaraq bo'yicha korporativ bank kartasidan foydalangan holda operatsiyalar 55-schyotda ochilgan alohida subschyotda aks ettiriladi.

1C Buxgalteriya 8.3 dasturidagi hisoblar rejasida 55.04 "Boshqa maxsus hisoblar" subschyoti ochildi. Hisobvaraq bo'yicha tahlil kartalar uchun ochilgan bank hisobvaraqlari kontekstida va (agar buxgalteriya hisobi parametrlarida nazarda tutilgan bo'lsa) naqd pul oqimi ob'ektlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Keling, korporativ kartalar bo'yicha asosiy operatsiyalarni ko'rib chiqaylik: qanday buxgalteriya yozuvlari yaratiladi va bu operatsiyalar 1C Buxgalteriya hisobida qanday aks ettiriladi.

Korporativ kartani to'ldirish.

Tashkilot tomonidan xodimning korporativ kartasi berilgan hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish yozuv bilan aks ettiriladi:
Debet 55.04, kredit 51.

1C Enterprise Accounting dasturida ushbu operatsiya "Joriy hisobvarag'idan hisobdan chiqarish" hujjati yordamida aks ettirilgan ("Bank va kassa", "Bank ko'chirmalari", "O'chirish" tugmasi):

"Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" yangi hujjati shaklida biz operatsiya turini ko'rsatamiz - "Tashkilotning boshqa hisob raqamiga o'tkazish" biz "Bank" dan korporativ karta uchun ochilgan hisobni tanlaymiz; Hisoblar” katalogi. Biz 55.04 hisobini debet hisobi sifatida tanlaymiz.

E'lon qilingandan so'ng, hujjat e'lonni yaratadi:

Korporativ kartadan bankomatdan pul olish.

Korporativ kartadan pul yechib olayotganda, xodim uni aslida hisobdan olib tashlaydi va keyinchalik tashkilotga undan foydalanish to'g'risida hisobot berishi kerak.

Faraz qilaylik, xodim bankomatda korporativ kartadan pul yechib oldi va uni tovar va materiallar sotib olayotganda do‘konda to‘lash uchun ishlatdi.

Bankomatdan pul yechib olish operatsiyasi 1C Buxgalteriya hisobida "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" hujjati bilan aks ettirilgan. Bunday holda, operatsiya turini ko'rsatish kerak - "Hisobdor shaxsga o'tkazish", buxgalteriya hisobi - 55.04, korporativ karta bank hisobvarag'i sifatida bog'langan hisobni tanlang va xodim - karta egasini ko'rsatish kerak. javobgar shaxs sifatida.

O'tkazishda simlar hosil bo'ladi Debet 71.01, kredit 55.04.

Korporativ kartadan naqd pul olishda bank komissiyasi.

Naqd pul olishda bank komissiyani ushlab qoladi. Ushbu operatsiya 1C Buxgalteriya hisobida "Joriy hisobdan o'chirish" hujjatida ham aks ettirilgan. "Boshqa hisobdan chiqarish" operatsiya turi sifatida tanlanadi, buxgalteriya hisobi - 55.04, bank hisobi - korporativ karta biriktirilgan hisob.

Tafsilotlar guruhida biz debet hisobvarag'ini - bank komissiyasi ajratilgan hisobni - 91.02, shuningdek, tahliliy ma'lumotlarni ko'rsatamiz - "Boshqa daromadlar va xarajatlar" katalogidan biz bank xizmatlari uchun xarajatlar ajratiladigan bandni tanlaymiz. .

O'tkazishda simlar hosil bo'ladi: Debet 91.02, kredit 55.04.

Korporativ kartadagi xarajatlarni tasdiqlash.

Xarajatlarni amalga oshirgandan so'ng, hisobdor shaxs - karta egasi hisobot berishi kerak. 1C Buxgalteriya dasturida bu "Advans hisobot" hujjatida aks ettirilgan (men ushbu hujjatni to'ldirish tartibi haqida batafsil gaplashdim).

Hujjatni "Avanslar" yorlig'ida to'ldirganda, korporativ kartadan hisobdan chiqarishni aks ettiruvchi "Joriy hisobdan o'chirish" hujjatini tanlang:

"Mahsulotlar" yorlig'ida sotib olingan inventar ob'ektlari, inventarizatsiya hisobi va QQS to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring:

Hujjat e'lon qilinganida tranzaktsiyalar hosil bo'ladi:

Shunday qilib, dasturda 1C korxona buxgalteriya hisobi 8 aks ettirilgan korporativ kartalar yordamida asosiy to'lov operatsiyalari.

Buxgalteriya hisobida mablag'larni hisobga olish uchun boshqa hisob mavjud, bu buxgalteriya hisobi yuritiladigan hisob:

55-1 “Akreditivlar”;

55-2 “Chek daftarchalari”;

55-3 "Depozit hisobvaraqlari" va boshqalar.

Akkreditiv- bu etkazib beruvchi bilan hisob-kitoblar uchun mablag'larni zaxiralash mumkin bo'lgan maxsus bank hisobvarag'i. Bu xaridor uchun ham, sotuvchi uchun ham qulay. Sotuvchi o'zining tovar yoki xizmatlari uchun haq to'lanishiga ishonch hosil qiladi, xaridor esa o'zi sotib olgan tovar uchun to'lash imkoniyatiga ega ekanligini va etkazib beruvchidan qarzga ega bo'lmasligini biladi. Har bir yetkazib beruvchi o'z akkreditiviga ega. Buxgalteriya hisobida akkreditivlar hisobga olinadi 55 "Maxsus bank hisoblari", qaysi ustida ochiladi 1-subhisob "Akreditivlar".

Akkreditivlarning quyidagi turlari mavjud:

· qoplangan;

· ochilgan.

Qoplangan akkreditiv, xaridorning joriy hisobvarag'idan pul yechib olinganda va yetkazib beruvchiga keyingi to'lovlar uchun bank tomonidan depozitga kiritilganda. Shu bilan birga, buxgalteriya yozuvi D55/1 K51.

Akkreditiv muddati tugagunga qadar xaridor himoyalangan akkreditivdagi mablag‘larni tasarruf eta olmaydi. Agar biz yaqin kelajakda xarid qilishni rejalashtirayotgan bo'lsak va uni boshqa narsaga sarflamaslik uchun buning uchun pul zaxiralashni istasak, bu qulay.

Akkreditiv mablag'lari yetkazib beruvchiga o'tkazilganda buxgalteriya hisobida quyidagi yozuv aks ettiriladi D60 K55/1.

Agar akkreditiv to'liq ishlatilmasa, balans joriy hisob raqamiga qaytariladi, bu e'lon qilish orqali hujjatlashtiriladi. D51 K55/1.

Bank buxgalteriya hisobida akkreditivga xizmat ko'rsatish uchun komissiya oladi, bu xarajatlar sotib olingan moddiy boyliklar qiymatini oshirish uchun hisobdan chiqariladi (; D08, 10, 41 K51) yoki operatsion xarajatlarda hisobga olingan ( D91/2 K51).

Qoplangan akkreditivni hisobga olishda e'lonlar:

Akkreditivning ikkinchi turi - bu yopilmagan akkreditiv.

Qoplanmagan akkreditiv: yetkazib beruvchi banki xaridorning bank hisobvarag‘idan ochiq akkreditiv summasiga mablag‘larni yechib oladi. Xaridorning mablag'lari pul xizmat ko'rsatuvchi bankning vakillik hisobidan hisobdan chiqarilgunga qadar muomalada bo'ladi.

Bu qulay, chunki pul muomalada bo'lib, bir muddat muzlatib qo'yish kerak emas.

Agar xaridorning joriy hisobvarag'ida pul bo'lmasa, bank mablag'lar kelishi bilan uni qismlarga bo'lib yechib oladi.

Qoplanmagan akkreditiv ochilganda u 009 (D009) balansdan tashqari schyotda hisobga olinadi. Yetkazib beruvchiga kerakli miqdor to'langanda buxgalteriya hisobida yozuv kiritiladi D60 K51, bir vaqtning o'zida 009 (K009) dan bir xil summa debetlanadi.

Akkreditivga xizmat ko'rsatish uchun bank komissiyani ushlab turadi, u qoplangan akkreditivda bo'lgani kabi, sotib olingan qiymatlarni oshirishga qo'llaniladi yoki operatsion xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi.

Qoplanmagan akkreditivni hisobga olishda e'lonlar:

Akkreditivlar ham mavjud qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan.

Qaytarib olinadigan akkreditivlar: Xaridor istalgan vaqtda sotuvchini xabardor qilmasdan uni bekor qilishi yoki shartlarni oʻzgartirishi mumkin.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditivlar: Xaridor sotuvchi bilan kelishilmagan holda akkreditiv shartlarini o'zgartira olmaydi.

Cheklar orqali to'lovlar.

Cheklar bo'yicha to'lovlar yuridik shaxslar o'rtasida keng tarqalgan bo'lib, chek kitoblari tashkilotning o'zidan uning joriy hisobvarag'idan naqd pul olishda ham qo'llaniladi.

Tekshirish- chekni to'lash uchun taqdim etgan shaxsga ma'lum miqdordagi pulni berish to'g'risida bankning buyrug'ini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz. Tekshiruvlar qat'iy hisobot shakllaridir. Chek kitoblari balansdan tashqari 006 schyotda hisobga olinadi.

Cheklar ishlatilganligi sababli 006-schyotdan hisobdan chiqariladi.

Cheklardan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirish uchun siz maxsus bank hisob raqamiga kerakli mablag'larni kiritishingiz kerak. Buxgalteriya hisobida buning uchun 55-schyot ishlatiladi, 2-subhisob - chek daftarlari. Cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun mo'ljallangan mablag'larni depozitga qo'yishda e'lon qilish quyidagicha: D55/2 K51.

Shundan so'ng, olingan chek daftarchasi 006 schyotning debetiga yoziladi.

Chek kitoblaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda tashkilot chek beradi va uni zarur imzo va muhr bilan tasdiqlaydi. Shundan so'ng, chek bankka o'tkaziladi, u taqdim etuvchiga chekda ko'rsatilgan pul miqdorini to'laydi. Shunisi e'tiborga loyiqki, chek berilgan kunni hisobga olgan holda 10 kun davomida amal qiladi. Chekdan foydalangandan so'ng, to'langan mablag'lar miqdori bo'yicha bitim tuziladi D60 K55/2 sarflangan chek esa darhol hisobdan chiqariladi K006.

Yil oxirida foydalanilmagan cheklar bankka qaytariladi va qo'yilgan mablag'lar qoldig'i bank hisobvarag'iga o'tkaziladi ( D51 K55/2).

Bank chekni haqiqiy deb tan olishi uchun u to'g'ri to'ldirilishi va San'atda ko'rsatilgan barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 878-moddasi.

Chekni qanday to'g'ri to'ldirish kerak:

Chekdagi matnda majburiy ravishda "chek" so'zi bo'lishi kerak, bankka kerakli miqdorni to'lash bo'yicha ko'rsatma, to'lov qaysi valyutada amalga oshirilishi kerakligi, bankning nomi va to'lov rekvizitlari, chek tuzilgan sana. , chekni tuzish joyi va vakolatli shaxsning imzosi.

Cheklardan foydalangan holda hisob-kitoblarni hisobga olishda yozuvlar:

2.5. B depozitlarni hisobga olish

Depozit- Bu pul mablag'larini foiz evaziga bankka yetkazib berish.

Depozitlarni hisobga olish hisobda yuritiladi 55 subhisob 3 "Depozitlar".

Omonatga pul o'tkazish e'lon qilish orqali aks ettiriladi D55/3 K51. Depozit mablag'laridan foydalanganlik uchun bankdan olingan foizlar buxgalteriya hisobida pochta orqali aks ettiriladi D76 K91/1, keyin depozit bo'yicha foizlar joriy hisob raqamiga o'tkaziladi va buxgalteriya registrlarida yozuv kiritiladi - D51 K76. Omonat yopilganda, mablag'lar joriy hisob raqamiga o'tkaziladi, jo'natiladi - D51 K55/3.

Tashkilotlar, agar ular o'z faoliyatida naqd puldan foydalansalar, 50 Naqd pul hisobidan foydalanadilar. Tashkilotning daromadi naqd pulda (savdo va xizmat ko'rsatish korxonalari) bo'lsa, hisob eng muhim hisoblanadi.

Agar korxonada naqd pul daromadlari bo'lmasa, 50-schyot Pul mablag'lari naqd pul bilan o'zaro hisob-kitoblar uchun ham qo'llaniladi. Masalan, xodimlarning ish haqi kartalarga o'tkazilmaydi, balki naqd pulda beriladi, hisob-kitob fondlari shaxsan beriladi, kreditlar, dividendlar va boshqalar naqd pulda beriladi.

Hisob 50 Naqd pul - faol. Buxgalteriya balansida "Aktiv" bo'limida: "Pul mablag'lari va pul mablag'lari ekvivalentlari" qatorida II bo'limda aks ettiriladi.

Ko'rsatmalar soni 50 ta

Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini hisobga olish uchun buxgalteriya hisobi rejasidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar Buyurtma 2000 yil 31 oktyabrdagi N 94n

50-sonli "Kassir" hisobvarag'i tashkilotning kassalarida pul mablag'larining mavjudligi va aylanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish uchun mo'ljallangan.

50-sonli "Kassir" hisobvarag'i uchun sub-hisobvaraqlar ochilishi mumkin:

50-1 "Tashkilot kassasi",

50-2 “Operatsion kassa”,

50-3 "Kassa hujjatlari" va boshqalar.

Subhisobda 50-1 "Tashkilot kassasi" tashkilotning kassasidagi mablag'lar hisobga olinadi. Tashkilot chet el valyutasi bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirganda, har bir naqd xorijiy valyutaning harakatini alohida hisobga olish uchun 50-“Naqd pul” hisobvarag'ida tegishli subschyotlar ochilishi kerak.

Subhisobda 50-2 "Operatsion kassa" Tovar kassalari (pirslar) va ekspluatatsiya zonalari, to'xtash punktlari, daryolar o'tish joylari, kemalar, portlar (prislar) chiptalari va bagaj kassalarida, vokzallarda, chiptalarni saqlash kassalarida, pochta bo'limlarida pul mablag'larining mavjudligi va harakati; boshqalar hisobga olinadi. U zarur hollarda tashkilotlar (xususan, transport va aloqa tashkilotlari) tomonidan ochiladi.

Subhisobda 50-3 Tashkilot kassasidagi pochta markalari, davlat boji markalari, veksel markalari, pullik aviachiptalar va boshqa pul hujjatlari hisobga olinadi. Naqd pul hujjatlari 50 "Naqd pul" hisobvarag'ida haqiqiy sotib olish xarajatlari miqdorida hisobga olinadi. Pul hujjatlarining analitik hisobi ularning turlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Debet bo'yicha 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'i tashkilotning kassasiga mablag'lar va pul hujjatlarining kelib tushishini aks ettiradi.

Qarz bilan 50-sonli "Naqd pul" hisobvarag'i tashkilotning kassasidan pul mablag'larini to'lash va pul hujjatlarini berishni aks ettiradi.

50 ta hisob uchun odatiy operatsiyalar

Hisobning debeti bo'yicha

Hisob krediti bo'yicha