Tarif yilida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Buxgalteriya ma'lumotlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi kichik va o'rta biznes sub'ektlari orasida eng mashhur soliq rejimi hisoblanadi. Buxgalteriya hisobi va hisobot berish qulayligi bilan ajralib turadi. "Soddalashtirilgan" bo'yicha mol-mulk solig'i, foyda solig'i va QQS to'lovi o'rniga yagona soliq to'lanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi ikkita soliq turini nazarda tutadi, ulardan birini tanlashingiz kerak:

• soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" 6% stavkada;
• Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" 15% stavkada.

Ekspert fikri

Andrey Leroux

15 yildan ortiq tajriba Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, jinoyat huquqi, huquqning umumiy nazariyasi, bank huquqi, fuqarolik protsessi

2019 yilda yangi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga oid 2019 yilgi asosiy tartibga soluvchi yangilik soliq deklaratsiyasini bekor qilishdir. Yangilik quyidagilardan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqlidir:

• maxsus soliq rejimi "daromadlar";
• onlayn kassa apparatlari. Deklaratsiyani bekor qilish Federal Soliq Xizmatining korxonalar faoliyatini onlayn kassa apparati orqali nazorat qilish bilan izohlanadi.

"Daromadlar minus xarajatlar" rejimida ishlayotgan korxonalar deklaratsiya topshirishdan ozod etilmaydi.

Ruxsat etilgan to'lovlar

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlari quyidagi miqdorlarda to'lanadi:

• Pensiya jamg'armasi (PFR) - 29 354 rubl + 300 ming rubldan ortiq daromadning 1%. To'lovning umumiy miqdori 234 000 rubldan oshmasligi kerak;
• majburiy tibbiy sug'urta fondi (MHIF) - 6884 rubl.

Foydalanish shartlari

Quyidagilar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega emaslar:

• xodimlar soni 100 dan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• banklar, sug‘urtalovchilar, nodavlat pensiya jamg‘armalari, investitsiya fondlari, qimmatli qog‘ozlar bozorining professional ishtirokchilari, lombardlar, mikromoliya tashkilotlari;
• aktsiz to'lanadigan tovarlar (alkogol va tamaki mahsulotlari, benzin va boshqalar) ishlab chiqaruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, umumiy foydalaniladiganlar (masalan, torf, shag'al, qum) bundan mustasno;
• qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi

Ushbu rejimga ikki holatda o'tishingiz mumkin:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ro'yxatdan o'tkazishda. O'tkazish to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatga olish hujjatlari bilan bir vaqtda topshirilishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot ro'yxatga olingan kundan boshlab 30 kun ichida;
• boshqa soliqqa tortish rejimlaridan o'tishda: 31 dekabrgacha soliq idorasini xabardor qilgan holda keyingi yildan o'tish mumkin. Yoki uzoq vaqt kutmaslik uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorni yopishingiz va soddalashtirilgan soliq tizimiga bildirishnoma yuborish orqali darhol uni qayta ochishingiz mumkin.

Nima tanlash kerak: soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlar" yoki soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar"?

Shunday qilib, siz soliqqa tortish ob'ektini tanlashingiz kerak, keling, ikkala holatni ham ko'rib chiqaylik.

Daromad

Bu erda hamma narsa oddiy. Biz soddalashtirilgan soliq tizimi tomonidan tan olingan barcha daromad miqdorini 6 foizga ko'paytiramiz.

Soliq = (daromad) * 6%. Misol uchun, sizning barcha daromadingiz 500 000 rublni tashkil etadi, bu sizning soliqingiz faqat 30 000 rublni tashkil qiladi. (500 000 * 6/100)

DAROMADLAR minus XARAJATLAR

Soliq = (daromad minus xarajatlar) * 15%, bu erda 15% mintaqaviy stavka (quyida bu haqda batafsilroq)

Kirish munosabati bilan soliq stavkasi 0% gacha kamayishi mumkin, barchasi faoliyat turiga va Rossiya Federatsiyasi hududiga bog'liq.

Soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari

Gap shundaki, sizning xarajatlaringiz hujjatlashtirilgan va tasdiqlangan bo'lishi kerak. .

• xarajatlarni hisobga olish daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida (KUDiR) to'g'ri yuritilishi kerak;
• sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun haq to'lash xarajatlari miqdorini tasdiqlash, masalan, kassa tushumlari, to'lov hujjatlari, kvitansiyalar, schyot-fakturalar, ishlarni yakunlash dalolatnomalari va xizmatlar ko'rsatkichlari, tuzilgan shartnomalar va boshqalar;
• Bundan tashqari, barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas, lekin qaysi va qanday tartibda, bu erda "" ko'ring.

Mintaqaviy stavkani esga olish kerak:

• mintaqaga qarab, u 5% dan 15% gacha (imtiyozli toifalar uchun hatto 0%) o'zgarib turadi, bu soliq miqdori va qaysi turdagi soddalashtirilgan soliq tizimini tanlashda muhim rol o'ynashi mumkin. Bu umuman mintaqaga emas, balki siz shug'ullanadigan faoliyat turiga va boshqa nuanslarga bog'liq;
• Hududingiz uchun stavkani mahalliy soliq idorasida bilib olishingiz mumkin;
• Dastlabki soliq hisob-kitoblari sizni u yoki bu soddalashtirilgan soliq tizimini tanlashga ishontirishga yordam beradi, garchi, albatta, hamma ham o'z daromadlari va xarajatlari qanday bo'lishini oldindan "ko'ra olmaydi".

Soddalashtirilgan soliq tizimi nima? Soddalashtirilgan soliq tizimi (USN, USNO, "soddalashtirilgan")- bu bir qator shartlarni hisobga olgan holda kichik biznes subyektlarining soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish imkonini beruvchi maxsus rejimdir. Soddalashtirilgan soliqqa tortish ikki xil soliqqa tortish variantini birlashtiradi: soddalashtirilgan soliq tizimi Daromad va soddalashtirilgan soliq tizimi soliq stavkasi va hisoblash tartibida farq qiluvchi daromadlarni minus xarajatlar. soliqlar.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash qiyin bo'lsa yoki mutaxassisdan maslahat olishni istasangiz, foydalanishingiz mumkin bepul maslahat 1C mutaxassislaridan:

* Faqat ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan yagona soliq yoki avans to'lovini to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin. Agar xodimlar bo'lsa (bu yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham, MChJga ham tegishli), u holda hisoblangan soliq to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Ushbu soddalashtirilgan variantlardan birini tanlashda siz soddalashtirilgan soliq tizimi Daromad va soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq yukini alohida hisoblashingiz kerak Daromad minus xarajatlar. 2017 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun belgilangan mintaqaviy soliq stavkasining hajmiga qo'shimcha ravishda, siz amalga oshirilgan xarajatlarni hujjatlashtirishingiz mumkinligini ham ko'rib chiqing.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq 2017

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida to'lanadigan soliq yagona deb ataladi. Yagona soliq tashkilotlar uchun quyidagi soliqlarni almashtiradi:

• (odatda 20%)
• mol-mulk solig'i (kadastr qiymati bo'yicha hisoblangan ko'chmas mulkdan tashqari)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona soliq quyidagilarni almashtiradi:

• Tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan shaxsiy daromad solig'i (13%)
• mulk solig'i
• Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni olib kirishda to'lanadigan QQSga qo'shimcha ravishda.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi imtiyozli soliq rejimidir, shuning uchun unga o'tish uchun siz bir qator shartlarga javob berishingiz kerak:

1. Xabar berish muddatlariga rioya qiling. Umuman olganda, soddalashtirilgan tizimga o'tish faqat yangi yildan mumkin, ammo yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar buni davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay amalga oshirishlari mumkin. UTIIda ishlaydiganlar uchun yana bir istisno: ular hisoblangan soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarilgan oyning boshidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishlari mumkin.
2. Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
3. Xabarnoma taqdim etgan yilning 9 oyi natijalari bo'yicha allaqachon faoliyat yuritayotgan tashkilotning daromadi 112,5 million rubldan oshmasligi kerak va asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmasligi kerak.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida soddalashtirilgan soliq tizimida ishlay olmaydigan soliq to'lovchilar ro'yxati keltirilgan, ular orasida:

• filiallari bo'lgan tashkilotlar
• boshqa tashkilotlarning ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar (notijorat, byudjetdan moliyalashtiriladigan ilmiy va ta'lim muassasalari, nogironlarning jamoat tashkilotlari bundan mustasno)
• qimor o'yinlari tashkilotchilari
• xorijiy tashkilotlar
• davlat va byudjet muassasalari
• aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish
• foydali qazilmalarni qazib olish va sotish, keng tarqalganlardan tashqari
• xususiy notariuslar va advokatlar
• sug'urtalovchilar, lombardlar, banklar, mikromoliya tashkilotlari, qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari, investitsiya fondlari.

Nihoyat, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashni xohlaydiganlar uchun asosiy cheklov: daromad chegarasidan oshmasligi. Agar chorak yoki yil oxirida sizning daromadingiz 150 million rubldan oshsa, unda ortiqcha sodir bo'lgan chorak boshidan soddalashtirilgan tizimdan foydalanish huquqini yo'qotasiz.

2017 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi buxgalteriya hisobi va hisoboti uchun juda oddiy, ayniqsa soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 6%. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yil yakuni bo‘yicha korxonalar uchun 31 martgacha va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 30 aprelga qadar faqat bitta soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi. Bundan tashqari, daromadlar va xarajatlar kitobi yuritiladi (), bu erda yil davomida olingan barcha daromadlar aks ettiriladi va soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydiganlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olmaganda, shuningdek, qilingan xarajatlar hisobga olinadi. 2017 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha boshqa soliq hisobotlari mavjud emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchilari xarajatlarga kamaytirilgan daromad solig'ini to'laydiganlar uchun ma'lum qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Bu erda asosiy xavf shundaki, soliq inspektsiyasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyada e'lon qilingan ayrim xarajatlarni tan olmaydi. Bunday holda, qarzga qo'shimcha ravishda, ya'ni. yagona soliqni qo'shimcha hisoblash, jarima hisoblab chiqiladi va San'at bo'yicha jarima solinadi. 122 Soliq kodeksi (to'lanmagan soliq summasining 20%).

Bunday muammolarni oldini olish uchun siz sarflangan xarajatlar quyidagilar bo'lishi kerakligini hisobga olishingiz kerak:

1. Iqtisodiy jihatdan asoslangan, ya'ni bevosita foyda olishga qaratilgan.
2. Kamida ikkita hujjat bilan hujjatlashtirilgan: biznes bitimi fakti va xarajatlarni to'lash to'g'risida.

Soliqlarni hisoblash soddalashtirilgan soliq tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliq to'lash o'ziga xos xususiyatlarga ega. Soliqni hisoblash uchun soliq davri kalendar yili bo'lsa-da, soddalashtirilgan soliq tizimiga avans to'lovlarini to'lash majburiyati daromad olingan chorak natijalariga ko'ra yuzaga keladi. Agar ma'lum chorakda daromad bo'lmasa, unda avans to'lovlarini to'lashning hojati yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishlaydiganlar uchun daromad minus xarajatlar, shuningdek, eng kam soliqni to'lash majburiyati mavjud. Agar yil oxirida siz tasdiqlangan zararni olgan bo'lsangiz, siz hali ham olingan daromadning 1% miqdorida soliq to'lashingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga avans to'lovlarini to'lash muddatlari quyidagilardan iborat:

• birinchi chorak yakunlari bo'yicha - 25 aprel;
• yarim yillik yakunlari bo'yicha - 25 iyul;
• to'qqiz oy yakunlari bo'yicha - 25 oktyabr.

Keyinchalik, yil oxirida barcha choraklik avans to'lovlarini hisobga olgan holda yakuniy soliq hisob-kitobi amalga oshiriladi. Soliq davri natijalari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash muddati keyingi yilning 30 martigacha.

Biz barcha MChJlarning e'tiborini soddalashtirilgan soliq tizimiga qaratamiz - tashkilotlar soliqlarni faqat naqd pulsiz o'tkazish yo'li bilan to'lashlari mumkin. Bu San'atning talabidir. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi, unga ko'ra tashkilotning soliq to'lash majburiyati faqat bankka to'lov topshirig'i taqdim etilgandan keyin bajarilgan deb hisoblanadi. Moliya vazirligi MChJ soliqlarini naqd pulda to'lashni taqiqlaydi. Sizga qulay shartlarda tavsiya qilamiz.

Agar siz zerikarli moliyaviy yo'qotishlardan qochmoqchi bo'lsangiz, buni oqilona qilishingiz kerak. Hech qanday xavf-xatarsiz buxgalteriya hisobi autsorsingi variantini sinab ko'rishingiz va u sizga mos keladimi yoki yo'qligini hal qilishingiz uchun biz 1C kompaniyasi bilan birgalikda foydalanuvchilarga taqdim etishga tayyormiz. bir oylik bepul buxgalteriya xizmatlari.

Avans to'lovlarini va soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu veb-saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi nima

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi soliq to'lovlarini minimallashtirish va hisobot berish hajmini kamaytirish imkonini beruvchi iqtisodiy jihatdan eng maqbul soliq rejimlaridan biridir.

Soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, umumiy soliqqa tortish tizimining asosiy soliqlarini bitta - yagona soliq bilan almashtirishdir. Quyidagilar soddalashtirilgan asosda to'lanmaydi:

• Shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

Bepul soliq maslahati

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Hisobot yoki soliq davri oxiridagi daromad chegarasi oshmaydi 150 000 000 rub.
• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Asosiy vositalarning tannarxi kamroq 150 million rubl.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.

Eslatma, 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va qo'llash chegaralari o'zgardi. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun daromad chegarasi ikki baravar ko'paytirildi, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun daromad chegarasi 60 million rubldan oshirildi. 150 million rublgacha va "soddalashtirilgan soliq" dan foydalanishga imkon beruvchi asosiy vositalarning maksimal qiymati endi 150 million rublga teng. (2016 yilda 100 million rubl o'rniga). 2018 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish imkonini beruvchi daromad chegarasi ikki baravardan ortiq oshirildi va 112,5 million rublni tashkil etadi.

Eslatma: soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash va o'tish uchun marjinal daromadning qiymatlari sozlab bo‘lmaydi deflyator koeffitsientiga 2020-yil 1-yanvargacha. San'atning 4-bandiga binoan. 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-son Qonunining 4-moddasi, 2020 yil uchun deflyator koeffitsienti 1 ga teng.

Soliq qonunchiligi soddalashtirilgan va patentli soliqqa tortish tizimlarini birlashtirishga imkon beradi, buni qanday qilish haqida o'qing.

O'tish davri va yangi tariflar

Ayni paytda belgilangan me’yorlardan biroz oshib ketgan soliq to‘lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish davrini joriy etish masalasi muhokama qilinmoqda. Ularga yuqori soliq stavkalari qo'yiladi. Agar yil boshidan daromad 150 - 200 million rubl oralig'ida bo'lsa va / yoki xodimlar soni 101-130 kishi bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq saqlanib qoladi. Bunday holda, chegaralar oshib ketgan chorakdan boshlab oshirilgan soliq stavkasi qo'llaniladi. Bu "daromad" ob'ekti uchun 8% va "daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun 20% ga teng. Agar daromad 200 million rubldan oshsa va / yoki xodimlar soni 130 kishidan oshsa, "soddalashtirilgan" huquqi yo'qoladi.

Oshgan soliq stavkasi nafaqat bu yil, balki kelgusi yilda ham amal qiladi. Agar uning oxirida daromad 150 million rubldan pastga tushsa va xodimlar soni 100 kishi bo'lsa, oddiy soddalashtirilgan soliq stavkalariga bo'lgan huquq qaytadi.

Eslatma! O'tish davri hali kiritilmagan - qonun loyihasi muhokama bosqichida va Rossiya Federatsiyasi Vazirlar Mahkamasi tomonidan ko'rib chiqish uchun tayyorlanmoqda.

Kim soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi mumkin emas

• Filiallari bo'lgan tashkilotlar.
• Banklar.
• Sug'urta kompaniyalari.
• Nodavlat pensiya jamg'armalari.
• Investitsiya fondlari.
• Qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari.
• Lombardlar.
• Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, alkogolli va alkogolli mahsulotlar, tamaki va boshqalar). 2020-yildan boshlab istisno joriy etildi – soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha o‘z mahsuloti uzumidan ishlab chiqarilgan aktsiz to‘lanadigan uzum, vino, ko‘pikli vino (shampan), vino materiallari, uzum sho‘rvasini ishlab chiqarishga ruxsat berildi.
• Foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, oddiylar bundan mustasno).
• Qimor o'yinlari bilan shug'ullanadigan tashkilotlar.
• Yagona qishloq xo'jaligi fanlari qoshidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar.
• Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar ishtirokchilari.
• San'atning 3-bandining 14-bandida ko'rsatilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
• Xodimlari 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar.
• Byudjet va davlat institutlari.
• Xorijiy kompaniyalar.
• Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun arizalarni o'z vaqtida taqdim etmagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Xususiy bandlik agentliklari.
• OSN bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Daromadlari 150 000 000 rubldan oshadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. yiliga (2019 yil uchun).

Eslatma: 2016 yildan boshlab vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga qo'yilgan taqiq bekor qilindi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining turlari (soliq solish ob'ekti)

Soddalashtirilgan soliqqa tortish ikkita soliq solish ob'ektiga ega:

1. Daromad (stavka 6%).
2. Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad (stavka 15%).

Eslatma: ushbu ob'ektlar uchun stavka hududiy hokimiyat organlari tomonidan "daromad" ob'ekti uchun 1% va "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun 5% gacha kamayishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda tanlashlari shart ("Daromadlar" yoki "Daromadlar minus xarajatlari").

Soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli faoliyat turlari

Xuddi OSN kabi, soddalashtirish UTII, PSN va Yagona qishloq xo'jaligi solig'ida bo'lgani kabi, soliq to'lovchining har qanday aniq turlariga emas, balki barcha faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. Banklar, sug'urta kompaniyalari, pensiya va investitsiya fondlari va ushbu moddaning 3-bandida ko'rsatilgan boshqa bir qator tashkilotlar bundan mustasno. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun siz soliq idorasiga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak.

Eslatma! Agar siz 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tmoqchi bo‘lsangiz, 2019-yil 31-dekabrgacha bildirishnoma yuborishingiz kerak, agar buni o‘z vaqtida qilmasangiz, yana bir yil kutishingiz kerak bo‘ladi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddatlari

Har bir hisobot davri oxirida (1-chorak, yarim yil va 9 oy) yakka tartibdagi tadbirkorlar va soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan MChJlar oldindan to'lovlarni amalga oshirishlari kerak. Hammasi bo'lib, bir kalendar yilida 3 ta to'lov amalga oshirilishi kerak - 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrgacha. Va yil oxirida siz yakuniy soliqni hisoblashingiz va to'lashingiz kerak.

Eslatma: agar soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga qoldiriladi.

Quyidagi jadvalda 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddatlari, dam olish kunlari bilan bog'liq kechiktirishni hisobga olgan holda ko'rsatilgan:

Minimal soliq (soddalashtirilgan soliq tizimidagi zarar)

Agar kalendar yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ "Daromad minus xarajatlar" ob'ektida zarar ko'rgan bo'lsa (xarajatlar daromaddan oshsa), u holda eng kam soliqni to'lash kerak ( 1% olingan barcha daromadlardan).

Bunday holda, zarar kelgusi yil yoki keyingi 10 yildan birida (keyin u bekor qilinadi) xarajatlarga kiritilishi mumkin. Agar bir nechta yo'qotish bo'lsa, ular qabul qilingan tartibda o'tkaziladi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblashda nafaqat o'tgan davrdagi yo'qotishlarni, balki o'tgan yili to'langan eng kam soliq miqdorini ham hisobga olish mumkin bo'ladi. O'tgan yillardagi yo'qotishlarni to'g'ri hisobga olish misolini ko'rib chiqaylik.

O'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobga olish misoli

2018 yil

Daromad - 2 650 000 rubl.

Xarajatlar - 3 200 000 rubl.

Yo'qotish - 550 000 rubl.

Yil oxiridagi minimal to'lov - 26 500 rubl(2 650 000 x 1%).

2019

Daromad - 4 800 000 rubl.

Xarajatlar - 3 100 000 rubl.

2019 yil oxirida soliq solinadigan baza 2018 yil uchun to'langan eng kam soliq miqdori va ushbu davrda olingan zarar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Shunday qilib, yagona soliq solinadigan baza 1 123 500 rubl (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000) bo'ladi. 2018 yil uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliq teng bo'ladi 168 525 rubl(1 123 500 x 15%).

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarning soliq hisobi va hisoboti

Soliq deklaratsiyasi

Kalendar yilining oxirida soddalashtirilgan soliq tizimiga bitta soliq deklaratsiyasini taqdim etish kerak.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini topshirish muddati:

Eslatma: agar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasini topshirish muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga qoldiriladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari va hisob yuritishlari shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar, soliq deklaratsiyasi va KUDiRdan tashqari, buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari shart.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).
• Kapitalning o'zgarishi to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl).
• Mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (6-shakl).
• Jadval va matn ko'rinishidagi tushuntirishlar.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobotlari haqida batafsil ma'lumot.

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart.

Eslatma, 2017 yilda ga o'tish. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi barcha tashkilotlar, shuningdek, aksariyat tadbirkorlar ulardan foydalanishlari shart. Xodimsiz xizmat ko‘rsatish sohasining yakka tartibdagi tadbirkorlari nazorat-kassa apparatlarini o‘rnatishni 2021-yil iyuligacha kechiktirish huquqiga ega bo‘ldilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

Soddalashtirilgan soliq tizimi, shuningdek, maxsus soliq tizimi soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan barcha turdagi faoliyatga nisbatan qo'llaniladigan soliq rejimidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida ko'rsatilganlar bundan mustasno). , shu munosabat bilan soddalashtirilgan soliq tizimi faqat UTII va PSN bilan birlashtirilishi mumkin.

Alohida buxgalteriya hisobi

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida UTII va PSN bo'yicha daromadlar va xarajatlardan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar yo'q. O'z navbatida, xarajatlar bilan vaziyat biroz murakkabroq.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ham, boshqa faoliyatga ham, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar) bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud. Bunday hollarda xarajatlar talab qilinadi bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, agar yil davomida:

• Daromad miqdori 150 000 000 rubldan oshdi.
• Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi.
• Asosiy vositalarning qiymati 150 million rubldan oshdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar belgilangan shartlarni bajarishni to'xtatgan yildan boshlab OSNga o'tkaziladi.

Eslatma! Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish davri tasdiqlansa, ushbu qoidalar o'zgartiriladi. Daromad miqdori 150 million rubldan oshguncha yoki xodimlar soni 130 kishi bo'lgunga qadar soddalashtirilgan tizimda bo'lishingiz mumkin. Shu bilan birga, soliq yuqoriroq stavkalarda to'lanishi kerak bo'ladi - 6 foiz o'rniga 8 va 15 foiz o'rniga 20 foiz.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

Siz boshqa soliq rejimiga faqat keyingi yildan o'tishingiz mumkin. Boshqa soliq tizimiga o'tish rejalashtirilgan yilning 15 yanvariga qadar boshqa soliq rejimiga o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etish kerak.

Aniqrog'i haqida 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortishda qanday o'zgarishlar yuz berdi, .

2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida juda ko'p o'zgarishlar yuz berdi va ular jiddiy xususiyatga ega. To'g'ridan-to'g'ri oyna aks ettirish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq stavkasini kamaytirish 2016 yil

Keling, qaysi holatda soddalashtirilgan soliq tizimining soliq stavkasi pasaytirilishini ko'rib chiqaylik:

USN Daromad minus xarajatlar 2016 yil

Hukumat bunga jiddiy yondashdi va soliq yukini kamaytirish orqali unga yaxshi sharoit yaratishga harakat qilmoqda. Ha, to'g'ri eshitdingiz, endi viloyat hokimiyati soddalashtirilgan soliq tizimining foiz stavkasini kamaytirish mumkin daromad minus xarajatlar standart 15% dan 5% gacha. Soliq stavkasini pasaytirish soliq to'lovchining faoliyat turi va toifasiga bog'liq bo'ladi.

Qrim Respublikasi va Sevastopol shahri uchun soddalashtirilgan soliq tizimi (daromad minus xarajatlar) bo'yicha stavkani 3% gacha kamaytirishga ruxsat beriladi. Ushbu qoida federal qonun bilan mustahkamlangan 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-son Qonuni.

Qonun 2016 yilda kuchga kiradi va 2017 yildan 2021 yilgacha amal qiladi.

USN daromadi 2016

2015 yildan 2016 yilgacha bo'lgan davrda Qrim va Sevastopol shahrida 3% imtiyozli stavka qo'llanildi. Bu erda, albatta, hamma narsa aniq, odamlarga o'z biznesini ilgari surish va soliqlar bilan og'ir yuklamaslik imkoniyati berilgan.

Qrim va Sevastopolda imtiyozli stavka qanday hujjatlar asosida qo'llaniladi:

• Qrim Respublikasi: 2014 yil 29 dekabrdagi 59-ZRK/2014-son Qonuni;
• Sevastopol shahri: 02/03/2015 yildagi 110-ZS-sonli qonun.

2016 yildan boshlab hududiy hokimiyat organlari soliq stavkasini 6 foizdan 1 foizgacha kamaytirishi mumkin.

Taxmin qilish qiyin emasligi sababli, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha maksimal stavka 2016 yilda daromadlar 6% ni tashkil qiladi, qolgan hamma narsa hududlarning ixtiyorida, qaysi faoliyat turlari uchun qanday foiz stavkasi tanlanishi, albatta, qaror qilishimiz uchun emas. Biz faqat soliq idorasi bilan bizning faoliyat turi uchun qanday stavka qabul qilinganligini (yoki ma'muriyat veb-saytida) kamtarlik bilan aniqlab olishimiz kerak.

Kimdir omadli bo'ladi va soliq 1% bo'ladi, bu ham yomon emas. Hukumatga yana bir bor rahmat, bizni chalkashtirib yuboradigan narsa shuki, soliq stavkalarini belgilash bo‘yicha bu huquqlar hududlarga o‘tkazilgan. Negadir mening mintaqamda hech narsa o'zgarmasligiga ishonchim komil (allaqachon pretsedent bo'lgan), lekin ular aytganidek, buni vaqt ko'rsatadi.

2016 yilda nazorat bayramlari

Qabul qiling, dam olish so'zi yaxshi va haqiqatan ham qalbni isitadi.

Keling, rasmiylar biz uchun nima tayyorlaganini ko'rib chiqaylik:

01.01.2016 yildan 31.12.2018 yilga qadar kichik biznes subʼyektlariga nisbatan har qanday rejali nazorat tekshiruvlari bekor qilinadi.

Bu nima degani? Hamma narsa juda oddiy, kichik korxonalar 3 yil davomida yolg'iz qoladi va SES, o't o'chiruvchilar, mehnat va boshqa organlar kabi xizmatlar bezovta qilinmaydi.

To'g'ri, bu ba'zi xavfli faoliyat turlariga taalluqli emas: energiya, energiya ta'minoti, konlar, er osti ishlari va boshqalar, lekin bu oddiygina qoidadan istisno va kichik biznes bilan deyarli hech qanday aloqasi yo'q.

Shunga qaramay, xodimlar yoki mijozlar tomonidan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorga nisbatan shikoyatlar bo'lsa, ro'yxatga olingan tuzilmalardan har qandayida rejadan tashqari tekshirish o'tkazilishi mumkin.

The 2015 yil 13 iyuldagi 246-FZ-sonli Federal qonun Rossiya Federatsiyasi Prezidenti V.V.Putin tomonidan shaxsan imzolangan.

Shunday qilib, kichik korxonalar erkinroq nafas olishlari mumkin.

2016 yilda yangi KBK kodlari

Boshqa narsalar qatorida, 2016 yildan boshlab BCClar xodimlar uchun badallarni to'lash, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni to'lash uchun o'zgartirildi.

KBK kodlarini o'zgartirish Rossiya Moliya vazirligining 06/08/2015 yildagi 90n-son buyrug'i asosida amalga oshiriladi.

2016 yilda Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lash uchun BCC qiymatlarini soliq idorasidan olishingiz mumkin.

Xudoga shukur, ushbu buyruq to'lovlarni oshirishni nazarda tutmaydi, balki xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar amalga oshiriladigan KBKning o'zini o'zgartiradi.

Asosiy vositalar qiymatining o'zgarishi 2016 yil

Yangi 2016 yildan boshlab tashkilotlarning asosiy fondlari qiymati stavkasi o'zgardi. Ilgari uning hajmi 40 000 rublni tashkil etgan bo'lsa, hozir 100 000 rubl.

100 000 dan kam bo'lgan har qanday narsa asosiy vositalar bo'lishi mumkin emas va tashkilot foydalanadigan materiallar (ya'ni ularni amortizatsiya qilish uchun ishlata olmaysiz).

Ishonchim komilki, kichik korxonalarning 90 foizi uchun bu o'zgarishlar katta ahamiyatga ega, chunki kichik biznesdagi asosiy vositalar amortizatsiya uchun juda kam ishlatiladi.

2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni qanday topshirish kerak

Bizni bu erda ham o'zgarishlar kutmoqda va agar sizda daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan xodimlar bo'lsa, u holda 2NDFL hisoboti hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha taqdim etiladi.

Endilikda biz jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha ma’lumotnomalardan tashqari qo‘shimcha hisobotlarni ham joriy qildik, tashkilotlar va tadbirkorlar har chorakda shaxsiy daromad solig‘i to‘lovlarini taqdim etishlari kerak bo‘ladi (qonun asosida; 02.05.2015 yildagi 113-FZ-son).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar har chorakda taqdim etiladi:

1. Birinchi chorak - hisob-kitob 30 aprelgacha yuborilishi kerak;
2. Yarim yil - hisob-kitob 31 iyulgacha yuborilishi kerak;
3. To'qqiz oy - hisob-kitob 31 oktyabrgacha topshirilishi kerak;
4. Yillik - yillik hisob-kitoblar 2NDFL hisobotlari bilan birga hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar topshirilishi kerak.

Agar siz 25 yoki undan ortiq odamni ish bilan ta'minlasangiz, hisobot elektron shaklda topshirilishi kerak.

Agar u 25 dan kam bo'lsa, u qog'ozda bajarilishi mumkin. Rostini aytsam, 25 yoki undan ortiq kishini ish bilan ta'minlaydigan kichik biznes... juda kam uchraydi. Mening shahrimda men ushbu mezonga to'g'ri keladigan atigi 3 kishini bilaman.

Umuman olganda, kichik korxonalar bu cheklovlarga duch kelmaydilar, chunki ular juda kichik.

Har doimgidek, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni topshirish kechiktirilgan taqdirda, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 1000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. muddati o'tgan har bir oy uchun. Shunday qilib, biz hamma narsani o'z vaqtida etkazib beramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha QQS 2016

2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlarning yana bir nuqtasi bor, bu QQS bo'lgan tashkilotga schyot-fakturani rasmiylashtirishdagi vaziyatga tegishli. Men buni ta'riflamayman, chunki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda, QQS bilan hisob-fakturalarni rasmiylashtirish qat'iyan tavsiya etilmaydi, chunki siz o'z cho'ntagingizdan ajratilgan QQS miqdorini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Men shaxsan shunday vaziyatga tushib qoldim va menga ishoning, bu jiddiy pul yo'qotish - ayniqsa katta summalar hech kimga yaxshilik keltirmasa va shuning uchun siz zarar bilan ishlashingiz mumkin. Bu yerdagi o'zgarish faqat siz to'lagan QQS umumiy xarajatlarga kiritilishi mumkinligiga ta'sir qildi, LEKIN soddalashtirilgan soliq tizimiga QQS bilan hisob-fakturalarni rasmiylashtirmang!

Bu 2016 yilda bizni kutayotgan soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar. Menga, ayniqsa, birinchi nuqta yoqadi, men soliq idorasiga boraman va daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanaman, ehtimol ular meni xursand qiladilar.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalterlik xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni davlat ro'yxatidan o'tkazish tartibi endi yanada soddalashdi Agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men sinovdan o'tkazgan onlayn xizmat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni to'liq bepul tayyorlang: Jismoniy shaxsni ro'yxatdan o'tkazish. tadbirkor yoki MChJ 15 daqiqada bepul. Barcha hujjatlar Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga mos keladi.

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ularni sharhlarda yoki VK guruhida so'rang.

Biznesda hammaga omad! Xayr!

Bugungi kunda tashkilotlar va xususiy tadbirkorlar soliq to'lashning bir nechta tizimlaridan foydalanishlari mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi (STS) MChJlarni ochish uchun eng maqbul soliq rejimi hisoblanadi. Hisobot hujjatlari hajmi bilan to'langan soliqlar miqdorini foydali optimallashtirishga qaratilgan. MChJ 2019 uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bir nechta asosiy soliqlarni to'lashni bittasiga almashtirish imkonini beradi.

Barcha holatlarda soddalashtirilgan soliq tizimi soliq to'lashning eng oddiy va eng foydali tizimi ekanligini mas'uliyat bilan e'lon qilish mumkinmi? Bu savolga aniq va aniq javob berish mumkin emas, chunki har bir biznes individualdir va ushbu soliq tizimini unchalik foydali va sodda qilmaydigan nuanslar paydo bo'lishi mumkin. Ammo bularning barchasi bilan tadbirkorlik faoliyatini boshlayotganlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi ko'pincha majburiy soliqqa tortish yukini yumshatish va uni yanada moslashuvchan darajaga o'tkazishga yordam beradigan hayot yo'li hisoblanadi.

tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda tashkilotlar bir qator afzalliklarga ega bo'ladilar. Ushbu tizimga ko‘ra, ular daromad solig‘i, jismoniy shaxslarning mol-mulki bo‘yicha soliq to‘lashdan, shuningdek, qo‘shilgan qiymat solig‘idan tashqari QQS to‘lashdan ozod etilgan. Ikkinchisi tovarlar Rossiya Federatsiyasi chegarasini kesib o'tganda olib tashlanadi. Yuqoridagi afzalliklarga va past soliq stavkasiga qo'shimcha ravishda, MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi foydalidir, chunki u yiliga bir marta taqdim etilishi kerak bo'lgan minimal hisobot hujjatlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi. Ijobiy jihatlardan biri soliqqa tortishning ikkita turidan birini mustaqil ravishda tanlash imkoniyatidir: "Daromad" yoki "Daromad minus xarajatlar".

Taklif etilgan variantlarning har biri soliq stavkasidan soliq summasini hisoblashning haqiqiy sxemasiga qadar asosiy darajada farqlanadi. Har bir tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza berish huquqiga ega emasligiga e'tibor qaratish lozim.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish jarayoni

Agar siz soddalashtirilgan asosda ishlashni istasangiz, bu haqda ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar bilan birga yoki ro'yxatdan o'tgandan keyin bir oy ichida taqdim etiladigan xabarnomani taqdim etishingiz kerak. Shuni esda tutish kerakki, agar ushbu shartlar bajarilmasa va bildirishnoma belgilangan muddatda taqdim etilmasa, soliqlarni to'lash uchun OSN avtomatik ravishda tanlanadi, bu soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda ancha murakkab.

O'tish nafaqat tashkilotni ro'yxatdan o'tkazishda, balki uning ishi davomida ham, faqat yangi yilning birinchi kunidan boshlab amalga oshirilishi mumkin. O'tishni amalga oshirish uchun joriy yilning oktyabr oyi boshidan yanvar oyigacha (kechiktirmasdan) ikki nusxada xabarnoma yuborilishi kerak, aks holda siz yana bir yil kutishingiz kerak bo'ladi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining ikki turi mavjud:

6% stavkada daromad;

15% stavkada daromad minus xarajatlar.

Tashkilot mustaqil ravishda tegishli soliqqa tortish sxemasini tanlashi mumkin, ammo o'tish faqat soliq organiga xabar berishning bir xil tartibidan foydalangan holda bir yildan keyin amalga oshirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining ob'ektlari haqida batafsil ma'lumot

Quyida soliqlarni soddalashtirilgan soliq tizimiga tenglashtirib, xarajatlar darajasini hisoblashingiz mumkin bo'lgan formula mavjud.

Formula asosida:

Daromad *6% = (Daromad – Xarajatlar) *15%,

xarajatlar foydaning 60 foizini tashkil qilganda soliq summalari teng bo'lishi aniq bo'ladi. Va kelajakda, xarajatlarni ko'paytirish orqali, yakuniy soliq miqdori kamayadi. Shunday qilib, xuddi shu daromad bilan "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish foydaliroq bo'ladi. Ammo bu formula yakuniy soliq ko'rsatkichiga ta'sir qiluvchi bir nechta muhim mezonlarni hisobga olmaydi.

Bularga quyidagilar kiradi:

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni to'g'ri hisoblash uchun xarajatlarni hisobga olish. Ushbu tizimga ko'ra, zaruriy shart - xarajatlar uchun hujjatlarni to'g'ri rasmiylashtirish, ya'ni. har bir xarajat moddasi bo'yicha to'lov hujjati (chek, kvitansiya, ko'chirma va boshqalar) va tovarlarni sotish, xizmatlar ko'rsatish yoki boshqa ishlarni tasdiqlash mumkin bo'lgan hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak. Muayyan turdagi xarajatlarni tan olishning umumiy qabul qilingan tartibidan chetga chiqmang. Masalan, sotish uchun tovarlarni sotib olish xarajatlarini hisobga olish uchun siz nafaqat ularni sotib olganligini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishingiz, balki tovarlarni sotishingiz kerak (tovarni xaridorga shaxsiy mulk sifatida topshirish);

sug‘urta mukofotlarini to‘lash “Daromad” soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq summasini kamaytirish imkonini beradi;

hududiy miqyosda “Daromad minus xarajatlar” soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq bo‘yicha foiz stavkasini umumiy stavkadan (15 foiz) minimal (5 foiz)gacha kamaytirish huquqi paydo bo‘ldi. 2019 yilda "soddalashtirilgan soliq tizimi" bo'yicha ishlaydigan soliq to'lovchilar uchun mintaqangizda shunga o'xshash qonun qabul qilingan yoki yo'qligini oldindan bilib olishingiz kerak. Xarajatlar 60% dan kam bo'lishi mumkin.

Soliqlarni to'lash tizimi va muddatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tashkilotlar hisobot davri (chorak) oyining 25-kuniga qadar qog'oz hisobotlarni taqdim etmasdan oldindan to'lovlarni amalga oshirishlari shart. Shunday qilib, yil davomida MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi quyidagi sxema bo'yicha to'lov shartlarini taklif qiladi:

Aprel to'lovi;

yarim yil uchun iyul to'lovi;

Oktyabr oyida to'lov 9 oydan keyin.

Yuqoridagi sxemaga ko'ra, tashkilot yil davomida soliqlarni uch qismda to'lashi shart. Kelgusi yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq ilgari berilgan avanslar chegirib tashlangan holda to'lanadi. Soliqni to'lash muddati hisobot hujjatlarini taqdim etish muddati (USN deklaratsiyasi) bilan bir vaqtda tugaydi. Belgilangan muddat keyingi yilning mart oyining oxirgi kuni.

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar

Agar yil oxirida natijalarni sarhisob qilishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilot "Daromadlarni minus xarajatlar" tizimidan foydalangan holda zararni qayd etsa, quyidagi harakatlar amalga oshirilishi kerak:

eng kam soliqni to'lash, bu umumiy daromadning faqat bir foizini tashkil qiladi;

bir yil va keyingi o'n yil uchun zararning to'liq miqdorini xarajatlar moddasiga kiriting;

agar bir nechta yo'qotishlar bo'lsa, ular bir xil printsip bo'yicha, lekin har doim ular olingan tartibda xarajatlar moddasiga o'tkaziladi.

Qaysi tashkilotlar 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishi mumkin

MChJlar uchun QQSsiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi quyidagi hollarda qo'llanilmaydi:

Yil davomida tashkilotning umumiy daromadi to'siqdan oshib ketdi 79 740 000 rubl;

xodimlar soni yuzdan oshdi;

tashkilotning asosiy fondlarini baholash ko'rsatkichidan oshib ketdi 100 million rubl;

tashkilotning filiallari va vakolatxonalari mavjud emas.

Xuddi shu chorakdan boshlab yuqoridagi cheklovlardan biri buzilganidan so'ng, tashkilot avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimining yanada murakkab soliq tizimiga o'tkaziladi.

Bundan tashqari, sug‘urta tashkilotlari, banklar, nodavlat pensiya jamg‘armalari, notariuslar, advokatlik firmalari, qimor tashkilotlari, lombardlar va tog‘-kon sanoati bilan shug‘ullanuvchi MChJlar “soddalashtirilgan” tizimga o‘tishni kutmasliklari kerak. Har qanday xorijiy kompaniyalarning soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishi noqonuniy hisoblanadi va keyinchalik ishlab chiqarishni taqsimlash to'g'risida shartnoma tuzish mumkin emas. Agar boshqa kompaniya ta'sischilar ro'yxatida bo'lsa va barcha aktivlarning 25 foiziga ega bo'lsa, o'tkazishga yo'l qo'yilmaydi.

Agar biz tashkilotlarning faoliyat turlarini batafsil ko'rib chiqsak, unda cheklovlar sezilarli darajada kamroq bo'ladi. Ko'pincha soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan kompaniyalar xizmatlar ko'rsatishi mumkin. Bundan tashqari, ishlab chiqarishga tenglashtirilgan faoliyat turlarida faoliyat yurituvchi ishlab chiqarish tashkilotlari va MChJlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish imkoniyatiga ega.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda, tashkilotlar uni UTII bo'yicha ish bilan birlashtirish huquqiga ega, ammo bunday ikki tomonlama faoliyat bilan siz har bir tuzilma uchun daromad va xarajatlar bo'yicha hujjatlar bo'limini qat'iy nazorat qilishingiz kerak.

"Soddalashtirilgan" soliq tizimini boshqa soliq tizimlari bilan solishtirish uchun siz har birining xususiyatlarini ko'rib chiqishingiz mumkin.

Soliq stavkalari

OSN tashkilotni ko'proq soliq to'lashga majburlashi bilan tavsiflanadi MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Necha foiz Soliq stavkasi bevosita soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar uchun tanlangan sxemaga bog'liq bo'ladi."Daromad" sxemasi soliq stavkasini 6% ni nazarda tutadi, ammo bu yildan boshlab mintaqaviy darajada uni 1% gacha kamaytirish mumkin bo'ldi. Agar "Daromad minus xarajatlar" soliq sxemasi haqida gapiradigan bo'lsak, stavka 15% ni tashkil qiladi, ammo mintaqaviy qonunchilik to'lovlarni uch marta (5% gacha) kamaytirishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi “Daromad” past foiz stavkasidan tashqari, yagona soliq to‘lovi bo‘yicha avans to‘lovini kamaytirish, uni shu chorakda o‘tkazilgan sug‘urta badallari bilan qoplash imkonini beruvchi tashkilotlar uchun foydalidir. Ushbu tamoyilga muvofiq ishlagan holda, umumiy soliq summasining 50 foizini olib tashlash mumkin bo'ladi. Agar ro'yxatdan o'tgan tashkilot xodimlarni talab qilmasa va kichik daromadga ega bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimiga to'lanadigan badallarning butun miqdorini hisobga olgan holda yagona soliq to'lanmasligi mumkin.

To'lovlarni hisoblashda "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlardagi sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga oladi, ammo bu hisoblash sxemasini imtiyoz deb hisoblash mumkin emas, chunki Boshqa soliq tizimlari ham xuddi shunday printsip asosida ishlaydi.

Shuni hisobga olish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan barcha tashkilotlar soliqlarni faqat bank o'tkazmasi orqali to'laydilar, bu talab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida belgilangan; Unga asoslanib, soliq faqat bankka to'lov topshirig'i taqdim etilgandan keyin to'lanishi mumkin. Moliya vazirligi naqd pulda to'lovlarni qat'iyan taqiqlaydi, barcha pul operatsiyalari joriy hisobvaraqlar orqali amalga oshiriladi;

Hisobot hujjatlari

Mehnat intensivligi bo'yicha MChJlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, hisobot berish, muddatlar juda jozibali. Barcha pul oqimlari maxsus daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida (KUDiR) qayd etiladi. Bunday holda, hisobot uchun siz yiliga faqat bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi (hisobot davri). Tashkilotlar hisobotlarni 1 aprelgacha topshirishlari kerak. Bu juda qulay va UTII tizimi bilan ishlaydigan tashkilotlar har chorakda hisobot taqdim etishini hisobga olsak.

E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan joriy qishda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yangi deklaratsiya shakli tasdiqlangan va hozirda ushbu hujjatning soddalashtirilgan versiyasi amalda. Biroq, unga qo'shimcha ravishda, maqolada aytib o'tilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot davrlari mavjud. Har chorak oxirida hisob-kitob qilish va avans to'lash talab qilinadi, ammo hisobot hujjatlarini taqdim etishning hojati yo'q; Avans to'lovini hisoblash KUDiRga kiritilgan ma'lumotlarga asoslanadi. Kelajakdagi avans to'lovlari yil oxirida olinadigan yakuniy soliq summasini hisoblashda hisobga olinadi. Soliq yoki badal o'z vaqtida to'lanmagan taqdirda, jarimalar (jarima) mavjud bo'lib, ularning miqdori maxsus formuladan foydalangan holda hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilarning munozarali masalalari

"Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishning yana bir ijobiy tomoni shundaki, tashkilotning xarajatlarini asoslash va hujjatlashtirishga hojat yo'q. KUDiRda daromad moddalarini oddiygina qayd etish va yil oxirida hisobot hujjatini (deklaratsiyani) taqdim etish kifoya. Tekshiruvlar davomida soliq to'lovchining xarajatlar moddasi bo'yicha hisobot berishi yoki bir qator xarajatlar tan olinmaganligi uchun qarzlar, penyalar yoki foizlar hisoblanganligi haqida tashvishlanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" bo'yicha ishlaganda tashkilotning xarajatlari umuman hisobga olinmaydi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi chegarasi orqali tovarlarni olib kirish faktidan tashqari QQS chegirib tashlanmaydi. Ushbu soliq munozarali bo'lib qolmoqda va byudjetdan hisoblash, to'lash va qaytarish bo'yicha ko'plab kelishmovchiliklarni keltirib chiqaradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar joylarda tekshirishlarga kamroq duch kelishadi, bu esa yuzaga kelishi mumkin bo'lgan sud jarayonlari va boshqa soliq nizolarini kamaytiradi, bu shubhasiz soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

"Soddalashtirilgan" dan foydalanishning yagona salbiy tomoni - bu tashkilot mahsulotlarini sotib oladigan sheriklar va kompaniyalar doirasining sezilarli darajada torayishi. Hamkorlik faqat kiritilgan QQSni hisobga olish haqida qayg'urmaydigan hamkorlar bilan mumkin. QQS bilan ishlaydigan boshqa kompaniyalar, QQS to'lash xarajatlari tovarlar yoki xizmatlar uchun (bozordan past) narx siyosati bilan qoplanadigan hollar bundan mustasno, bunday sharoitlarda hamkorlik qilmaydi.

Yuqoridagi barcha ma'lumotlarni umumlashtirgan holda, biz ishonch bilan aytishimiz mumkinki, MChJ 2019 uchun soddalashtirilgan soliq tizimi tashkilotlar uchun eng foydali soliq tizimi bo'lib, ish uchun ikkita ob'ektdan qaysi biri tanlanganligi muhim emas. Har bir biznes turi soliqlar uni bo'g'ib qo'ymasligi, balki rivojlanishiga imkon berishi uchun individual yondashuv va dastlabki hisob-kitoblarni talab qiladi.