Comment calculer la taxe cadastrale. Pour dormir tranquille : on calcule la taxe sur un appartement Le montant de la taxe dépend-il du nombre de personnes inscrites dans l'appartement

07.11.16 22 019 0

Qui paie la taxe foncière et quand

Qu'est-ce que la taxe foncière

La taxe foncière est un paiement à l'État pour la propriété d'objets immobiliers. Vous avez acheté un appartement, l'avez enregistré pour vous-même - maintenant vous êtes propriétaire et vous avez un bien immobilier. Vous devez payer pour le droit de le posséder. Plus de propriétés - plus de dettes fiscales.

La taxe foncière est prélevée une fois par an par le Service fédéral des impôts : au second semestre, il facture des frais pour les objets que vous possédiez au cours de la dernière période de déclaration. Le Service fédéral des impôts génère un avis d'imposition - un reçu - indiquant ce que vous devez payer et combien, et l'envoie au propriétaire. Nous avons déjà écrit

Si vous avez un compte personnel sur le site des impôts, par défaut, vous ne recevrez aucune de leurs notifications par courrier. Pour qu'ils arrivent par courrier, vous avez besoin d'une demande d'envoi papier. Après vous être inscrit dans votre espace personnel, vous pouvez choisir de continuer à recevoir les reçus papier par courrier ou de le refuser.

Qui paie la taxe foncière personnelle

Les taxes foncières sont payées par les propriétaires. Peu importe qui habite et est inscrit dans l'appartement : le contribuable sera celui à qui il appartient.

Objets d'imposition

Seuls les biens immobiliers sont taxés. Quels objets sont meubles et lesquels sont immeubles, Art. 130 du Code civil de la Fédération de Russie. Par exemple, une voiture est considérée comme un bien meuble, tandis qu'une maison, un garage, une pièce d'un appartement commun sont considérés comme des immeubles.

Propriété mobile

La loi définit les biens mobiliers par le contraire : ce sont toutes les choses qui ne sont pas immobilières. Par exemple, une voiture, de l'argent, une télévision ou un chat persan. La liste des objets immobiliers est donnée dans le code civil - pour les biens non indiqués dans cette liste, la taxe foncière n'est pas payée.

La loi exige l'enregistrement des droits sur tout bien immobilier, mais il n'y a pas une telle exigence pour les objets mobiliers. Ne pas confondre avec l'immatriculation des véhicules à la police de la circulation: lors de la délivrance d'un passeport de véhicule, la voiture est immatriculée et sa propriété n'est pas enregistrée. En raison du TCP, le propriétaire est «lié» à la voiture, mais ce n'est pas un analogue de la propriété.

Les propriétaires de véhicules ne paient pas de taxe foncière, mais doivent payer la taxe sur les véhicules à l'État.

Immobilier

Il n'y a pas de définition de l'immobilier dans la loi - elle donne simplement une liste complète des objets reconnus comme tels. Tous les biens immobiliers ne sont pas soumis à la taxe foncière. La liste de ce qu'il faut payer est également donnée dans la loi : un immeuble d'habitation, un appartement, une chambre, un garage ou une place de parking. Il existe d'autres objets d'imposition plus rares.

Les impôts sur la propriété commune dans les immeubles à appartements ne sont pas payés.

Taux de la taxe foncière des particuliers

À l'aide du taux, calculez le montant de la taxe foncière. Le taux d'imposition est un pourcentage de la base d'imposition. La base d'imposition est la valeur de l'objet d'imposition. Pour le calcul, ils ne prennent pas la totalité du coût - et non celui indiqué dans le contrat de vente. Le coût d'un objet est déterminé par les organes de l'État et peut être de deux types : inventaire ou cadastral. Mais il n'est pas nécessaire de comprendre les types de frais et de déductions : toutes les données sont indiquées dans l'avis d'imposition. L'essentiel est de les vérifier avant de payer.

La loi fixe les taux d'imposition de base pour les particuliers. Ils dépendent du type d'objet et de sa valeur. S'il s'agit d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'un garage - 0,1% du coût, tout le reste - 0,5%, mais pour les objets plus chers que 300 millions de roubles - 2%.

Sur la base des taux de base, chaque région a le droit d'établir son propre territoire. Le taux d'imposition foncière de base spécifié peut être réduit à zéro ou augmenté, mais pas plus de trois fois. Par exemple, le taux d'imposition de 0,1 % pour les propriétés résidentielles dans différentes régions varie de 0 à 0,3 %.

Vous pouvez connaître les taux de la taxe foncière de votre région sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Par exemple, en 2018 à Moscou, les taux d'imposition régionaux coïncidaient avec les taux de base: pour un appartement d'une valeur de 8 millions de roubles, ils payaient 0,1% du coût et pour un bien immobilier coûteux - à partir de 300 millions de roubles - 2%.

Comment calculer l'impôt foncier personnel

Le montant annuel dépend du taux et de l'assiette fiscale. Le taux est déterminé par la loi et les autorités régionales. La base d'imposition est la valeur de l'objet. Il est multiplié par le taux d'imposition et obtient le montant de la taxe foncière.

Jusqu'en 2014, la valeur d'inventaire était prise comme base d'imposition. Le coût des stocks est un schéma de calcul hérité qui prend en compte le coût historique et l'amortissement. La valeur d'inventaire de l'objet d'imposition n'est pas liée à la valeur vénale. Il a été déterminé par le Bureau d'Inventaire Technique - BTI. Le propriétaire peut obtenir une attestation du montant de la valeur d'inventaire. Vous devez contacter le RTC à l'emplacement de l'objet.

À partir de 2015, pour calculer la taxe foncière, ils ont commencé à utiliser la valeur cadastrale - le prix de l'objet de la taxation, calculé selon le schéma Rosreestr. Ce prix est plus proche du marché. Les objets sont évalués par des employés autorisés par Rosreestr.

Il existe quatre façons de connaître la valeur cadastrale d'un objet: dans le compte personnel de Rosreestr, dans le compte personnel du Service fédéral des impôts, via un calculateur d'impôt sur le site Web des impôts ou sur une carte cadastrale publique. L'inventaire et la valeur cadastrale sont également indiqués dans les avis d'imposition des années concernées.

Dans la plupart des cas, la valeur cadastrale est supérieure à la valeur d'inventaire, de sorte que le montant des dettes fiscales a augmenté. La différence peut être trois fois ou dix fois.

Prenons un vrai appartement à Omsk d'une superficie de 60 m². La valeur marchande de cet appartement est de 2 à 3 millions, selon l'inventaire, il coûte 230 000 R, et selon le cadastre, il coûte 810 000 R - trois fois et demie plus cher.

En 2015, seules 28 régions sont passées au calcul de la valeur cadastrale, les autres plus tard. En 2019, huit régions continuent de calculer la taxe foncière au coût d'inventaire - il s'agit de la République de l'Altaï, du Primorsky Krai, d'Irkoutsk, de Kurgan, des régions de Sverdlovsk, du district autonome de Chukotka, de la République de Crimée et de la ville de Sébastopol.

Déductions d'impôt foncier personnel

Des déductions fiscales s'appliquent lors du calcul de la taxe foncière sur la valeur cadastrale. Une déduction fiscale est un domaine pour lequel vous n'avez pas à payer. Plus la surface de l'objet d'imposition est grande, plus sa valeur est grande. La déduction réduit la superficie de la propriété, l'assiette fiscale diminue, de sorte que le montant total de la taxe foncière devient plus petit.

Tout propriétaire a droit à une déduction fiscale pour chaque objet lui appartenant. Il est comptabilisé automatiquement

La déduction fiscale diffère pour différents objets immobiliers : pour une maison - 50 m², pour un appartement - 20 m², pour une chambre - 10 m².

Pour une maison de campagne d'une superficie de 100 m², le contribuable sera facturé moitié moins : seulement pour 50 m² au lieu de 100. Pour une maison d'une superficie de 50 m² ou moins, la taxe foncière ne sera pas prélevée du tout.

La superficie de l'appartement Omsk, que nous avons pris comme exemple, est de 60 m². Ainsi, vous n'aurez à payer que pour 40 m².

Calcul par valeur cadastrale

Pour payer la taxe foncière, vous n'avez rien à pré-calculer. Le bureau des impôts calculera tout lui-même et la notification indiquera déjà le montant total pour la période de déclaration. Nous vous dirons d'où il vient afin que vous puissiez vérifier. S'il ne rentre pas, envoyez un message au Service fédéral des impôts.

Désormais, il existe une période transitoire pour les contribuables : la taxe foncière n'est pas prélevée en totalité, mais multipliée par des coefficients réducteurs. Mais d'abord, montrons comment le montant total est calculé.

Lors du calcul de la taxe foncière à la valeur cadastrale, celle-ci est réduite d'un abattement et multipliée par le taux d'imposition. La durée de propriété est également importante : si elle est inférieure à un an, le montant de la taxe foncière est réduit proportionnellement. Si vous ne possédez qu'une partie de l'objet, la charge fiscale est répartie proportionnellement entre tous les propriétaires.

N = B × S × CPV × D

Ici H est le montant de la taxe foncière, B est la base imposable, soit la valeur cadastrale de l'objet après déduction, C est le taux de taxe foncière de la région pour cet objet, CPV est le coefficient de la durée de possession, D est la taille de la part de propriété dans l'objet.

Pour déterminer le CPV, vous devez diviser la période de possession de l'objet en mois par 12. Si vous avez acheté un appartement avant le 15e jour inclus, alors ce mois est considéré comme un mois complet. Si plus tard que cette période - le mois n'est pas pris en compte.

Le contribuable a acheté l'appartement le 20 juin et l'a vendu le 20 décembre. Alors juin n'est pas pris en compte dans la période, et décembre est considéré. Période de propriété - 6 mois. Le CPV est de 6/12, soit 0,5.

Dans votre compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts, vous pouvez également voir la formule de calcul. Il ne coïncidera pas forcément avec le nôtre, car nous avons donné un exemple sans tenir compte des facteurs de réduction. Pour les appliquer, l'organisme calcule d'abord la taxe foncière au coût d'inventaire. Comment faire cela, nous le dirons plus loin, mais nous calculerons d'abord la taxe foncière complète selon le cadastre en utilisant un exemple réel.

Exemple de calcul

Calculons le montant total de la taxe foncière à la valeur cadastrale de notre appartement à Omsk pour 2018. Sa valeur cadastrale est de 810 000 R. Superficie - 60 m².

Tout d'abord, appliquez la déduction fiscale. Pour ce faire, on calcule la valeur cadastrale d'un mètre carré : 810 000/60 = 13 500 R.

La superficie après déduction est de 40 m², donc le coût après déduction sera de 13 500 × 40 = 540 000 R.

Le taux d'imposition des appartements à Omsk est de 0,1%

Si le contribuable a été propriétaire d'un tel appartement pendant une année complète, le CPV est égal à un. S'il est l'unique propriétaire, D est aussi une unité.

Le montant total de la taxe foncière : 540 000 × 0,1 % = 540 R.

Si le contribuable était propriétaire de l'appartement pendant seulement six mois, le CPV serait de 0,5.

Le montant total de la taxe foncière : 540 × 0,5 = 270 R.

Et si le contribuable ne possède qu'un quart de l'appartement, D - 0,25.

Le montant total de la taxe foncière : 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Calcul par valeur d'inventaire

Certaines régions facturent encore la taxe foncière sur la valeur d'inventaire. Dans d'autres régions, il est calculé pour être ensuite substitué dans la formule de réduction de la taxe foncière à la valeur cadastrale.

Le montant selon la valeur d'inventaire est également pris en compte par la taxe, mais pour plus de clarté, nous décrirons comment le montant final est obtenu. La formule de calcul est similaire. Seulement pour l'assiette fiscale, ils ne prennent pas le cadastre, mais la valeur d'inventaire, multipliée par le coefficient déflateur. Le déflateur est fixé par le gouvernement.

Les déductions fiscales ne s'appliquent pas.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Ici H est le montant de la taxe foncière, I est la valeur d'inventaire de l'objet, KD est le coefficient déflateur, C est le taux de taxe foncière dans la région pour cet objet, CPV est le coefficient de la durée de possession, D est le taille de la part de propriété de l'objet.

Exemple de calcul

Calculons la taxe foncière au coût d'inventaire de notre appartement à Omsk. La région d'Omsk est passée à la comptabilité cadastrale en 2016, de sorte que la dernière période de calcul de la valeur d'inventaire est 2015. Coût d'inventaire - 230 000 R. Le coefficient déflateur en 2015 est de 1,147.

Sur le site Web du Service fédéral des impôts, nous découvrons le taux d'imposition à Omsk pour 2015. Pour les appartements coûtant jusqu'à 300 000 R, c'est 0,1 %.

Taxe foncière à la valeur d'inventaire : 230 000 × 1,147 × 0,1 % = 264 R.

Si la durée d'occupation de l'appartement est de six mois, le montant indiqué sera divisé par deux et s'élèvera à 132 R.

Si le contribuable ne possède qu'un quart de cet appartement, il paiera 66 R.

La taxe foncière sur la valeur d'inventaire s'est avérée être deux fois moindre que sur la valeur cadastrale. Par conséquent, lors du passage à une nouvelle méthode de calcul, des facteurs de réduction s'appliquent.

Calcul de la valeur cadastrale jusqu'en 2020

La majorité des propriétaires ne paient pas encore l'intégralité du montant de la taxe foncière à la valeur cadastrale. Pour une transition en douceur vers la nouvelle charge fiscale, des coefficients réducteurs ont été introduits. 2020 est la date limite pour la fin de la période de transition pour les régions qui ont commencé à compter d'une nouvelle manière en 2015. Depuis ce temps-là, ils allaient prélever l'intégralité des impôts, mais les conditions ont changé. Désormais, dans la plupart des cas, le montant sera calculé en tenant compte des coefficients de réduction en 2020 et après.

Le montant de la taxe foncière augmente progressivement. Au cours des trois premières années suivant le passage au cadastre, la formule suivante est utilisée :

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Ici H est le montant final de la taxe foncière pour l'année en cours.

H1 - le montant total de la taxe foncière selon le cadastre. Comment cela est considéré, nous l'avons dit plus haut.

H2 - dettes fiscales au coût des stocks de la dernière période où elles ont été prises en compte. Par exemple, à Moscou, c'est 2014, dans la région d'Omsk - 2015.

K est un facteur de réduction. La première année après le passage au cadastre, il est de 0,2, la deuxième année - 0,4, la troisième année - 0,6.

A partir de la quatrième année, l'administration fiscale compare le montant total de la taxe foncière à la valeur cadastrale avec le montant de l'année précédente. Si le montant total a augmenté de plus de 10 %, l'organisation augmente le montant des dettes fiscales de la période en cours de 10 %. Si ce n'est plus - à partir de maintenant, ils prennent en taille réelle.

La formule complète, prenant en compte tous les paramètres :

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

où L est l'avantage fiscal.

Lorsque le montant à la valeur cadastrale est inférieur à la taxe foncière à la valeur d'inventaire, les coefficients de réduction ne s'appliquent pas.

Exemple de calcul

Calculons comment la taxe foncière pour notre appartement à Omsk augmente. En 2015, il a été pris pour inventaire, et nous avons payé 264 R. Le montant total selon le cadastre est de 540 R. Supposons que la valeur cadastrale ne changera pas.

Croissance de la valeur cadastrale pour les trois premières années après la transition

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

A partir de 2019, nous comparons le total de la taxe foncière avec le montant de 2018. 540 R dépasse 430 R de plus de 10%, donc la taxe foncière pour 2019 sera de 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Comparons en 2020. 540 R dépasse 473 R de plus de 10%, donc la taxe foncière pour 2020 sera de 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Comparons à nouveau en 2021. 540 R dépasse 520 R de moins de 10 %, nous payons donc le montant total - 540 R. En 2022 et au-delà, nous payons également ce montant.

Avantages pour les particuliers

Tout le monde ne paie pas de taxes foncières. Certaines catégories bénéficient de prestations de 100 ou 50 %.

Les avantages fiscaux ne sont accordés que pour les biens qui ne sont pas utilisés pour des activités commerciales, tels qu'un appartement, une chambre, une maison, un garage. L'avantage ne peut être obtenu que pour un objet de chaque type.

Motifs d'octroi des avantages fiscaux

Des prestations sont accordées à certaines catégories de personnes, par exemple, les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, les personnes handicapées des premier et deuxième groupes, les participants à la Seconde Guerre mondiale, les militaires et leurs proches, et les retraités. La liste des catégories préférentielles est précisée à l'art. code fiscal 407. Pour eux, les avantages de la taxe foncière sont égaux à 100 %.

Ce sont des prestations fédérales auxquelles les gouvernements locaux des régions ajoutent les leurs. Vous pouvez les trouver sur le site Web de FTS. Les avantages locaux sont égaux au montant total de la taxe foncière ou à une partie de celui-ci.

La procédure d'octroi des avantages fiscaux

Les avantages sont accordés sur demande auprès de l'organisme fiscal. Une demande de prestation est présentée une fois à tout moment. C'est possible même après avoir calculé la taxe foncière, alors ils recalculeront rétroactivement. Mais c'est mieux jusqu'au 1er avril de l'année prochaine, alors cela sera pris en compte dans le calcul. Par exemple, la date limite pour demander une réduction du montant des paiements pour 2019 est jusqu'au 1er avril 2020.

Si vous avez plusieurs objets du même type, indiquez dans la demande pour quelle prestation vous souhaitez. Vous pouvez modifier votre choix au moins chaque année, mais vous devez le faire avant le 31 décembre de l'année pour laquelle vous paierez. Il est possible de ne pas choisir d'objet préférentiel du tout, alors l'administration fiscale sélectionnera par défaut l'objet au coût le plus élevé.

Si vous possédez différents types de biens immobiliers, des avantages fiscaux seront accordés pour chaque type. Depuis 2018, lors de la soumission d'une demande, vous ne pouvez pas apporter de documents, mais seulement fournir des détails : le bureau des impôts lui-même demandera les données et rendra compte de la décision.

Le retraité dispose de deux appartements : l'un à Moscou, d'une valeur cadastrale de 3 millions, l'autre à Omsk, d'une valeur cadastrale de 810 000 R. Étant donné que l'appartement de Moscou est plus cher, il en recevra par défaut un avantage. Mais selon l'application, il peut choisir un appartement à Omsk, puis il devra payer celui de Moscou. Si on parle de taxe foncière pour 2019, alors le choix doit être fait avant le 31 décembre 2019.

Ce retraité a également une maison privée. Comme il s'agit d'un type de propriété différent, vous n'aurez pas non plus à payer pour cela.

Une demande pour la prestation elle-même, et non pour le choix d'un objet pour la prestation, il peut présenter à tout moment. Si on parle de taxe foncière pour 2019, mieux vaut respecter le délai avant le 1er avril 2020.

Les enfants paient-ils la taxe foncière ?

Si l'enfant est propriétaire de l'objet ou de sa part, vous devez payer pour lui la taxe foncière. Les enfants handicapés ont droit à des crédits d'impôt. Dans certaines régions, les orphelins et les mineurs de familles nombreuses sont également exonérés de taxe foncière.

En 2019, la taxe foncière des particuliers est calculée sur la base de la valeur cadastrale du bien, avec un taux fixe de 0,1%. Plus tôt en 2018, la valeur d'inventaire des biens immobiliers était prise comme base pour le calcul de la redevance obligatoire.

Comment calculer l'impôt foncier personnel

Depuis 2017, le calcul de la taxe foncière est basé sur la valeur cadastrale, qui est souvent nettement supérieure à la valeur d'inventaire utilisée auparavant.

Noter que la valeur cadastrale peut différer de la valeur marchande vers le haut, car ce n'est pas un indicateur absolument précis. Puisqu'il consiste en une évaluation moyenne de l'objet pour la zone cadastrale, en tenant compte de la date de mise en service et de certaines caractéristiques de la structure. La législation établit qu'une fois tous les cinq ans, la valeur cadastrale doit faire l'objet d'une clarification, d'un nouveau calcul basé sur les données d'évaluateurs indépendants.

Pour calculer l'impôt pour 2018, vous devez savoir :

1. Valeur cadastrale et d'inventaire.

2. Coefficient déflateur :

• en 2017 - 1.425 ;
• en 2018 - 1 481.

3. Facteur réducteur.

Les régions qui sont passées à la valeur cadastrale disposent désormais d'une période transitoire pour elles, au cours de laquelle il y aura une augmentation progressive de l'impôt dans le délai imparti. Le facteur de réduction augmentera de 0,2 chaque année (sans dépasser 0,6), tandis que l'augmentation maximale de la valeur de la taxe ne devrait pas dépasser 20 %.

Un facteur de réduction qui s'applique uniquement lorsque la valeur cadastrale est supérieure à la valeur d'inventaire.

Par exemple: Si dans la région de Saratov, la valeur cadastrale a été approuvée en tant que calcul de la taxe en 2018, le coefficient sera égal à 0,2. Alors que dans la région d'Orenbourg, ils l'ont approuvé un an plus tôt, respectivement, le coefficient est de 0,4.

5 autres régions considèrent la taxe à l'ancienne :

• région de Volgograd ;
• région d'Irkoutsk;
• région de Kourgane ;
• République de Crimée ;
• Sébastopol.

A partir du 1er janvier 2020, seule la valeur cadastrale est prise en compte pour le calcul de la taxe.

4. Taux d'imposition.

Le taux d'imposition sur la propriété des particuliers en 2019 sera de 0,1%, calculé à partir du coût selon le cadastre. Tous les locaux d'habitation, ainsi que les bâtiments d'habitation de plus de 50 mètres carrés, seront soumis à taxation. mètres, en cas d'implantation sur un terrain à des fins de construction, d'agriculture subsidiaire, etc.

Dans certaines villes, le taux d'imposition peut varier selon la structure, qu'il s'agisse d'un appartement-garage ou d'un immeuble résidentiel, nous vous recommandons de vérifier les informations exactes dans le service « Informations de référence sur les taux et avantages de l'impôt foncier ».

Suivre les instructions:

• sélectionnez le "Type de taxe" requis ;
• vous devez sélectionner une période fiscale ;
• sélectionnez "Sujet de la Fédération de Russie" ;
• précisez "Entité municipale" ;
• cliquez sur le bouton Rechercher ;
• puis un tableau sera généré, cliquez dessus sur le lien «Plus» et toutes les informations sur les taux d'imposition dans cette région s'ouvriront.

5. Pour les payeurs de l'impôt foncier, une déduction fiscale est prévue, conformément aux paragraphes. 3 - 6 c. 403 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Une norme de superficie est établie, qui réduit l'assiette de la taxe foncière pour:

• chambres (partie de l'appartement) par 10 m². mètres ;
• appartements (partie de la maison) pour 20 m². mètres ;
• immeuble résidentiel de 50 m². mètres.
• une famille nombreuse avec 3 enfants mineurs, 5 m². pour les appartements et les chambres, 7 m². pour les maisons.
• un seul complexe immobilier (comprend un immeuble résidentiel) - 1 million de roubles de la valeur cadastrale (la définition de l'UEC est donnée à l'article 133.1 du Code civil).

La déduction s'applique automatiquement lors du calcul de la taxe et ne nécessite pas de caractère déclaratif. Sur la différence, qui sera à la fin, et l'impôt sur la propriété des particuliers sera calculé. Ainsi, si par calcul il s'avère être nul, alors il n'y aura rien à payer et il n'y aura pas besoin de payer d'impôt.

6. Pour réduire en quelque sorte le fardeau des personnes dans le besoin.

La formule de calcul de la taxe foncière en 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, où

• H1 est le montant de la taxe calculé sur la base de la valeur cadastrale ;
• H2 est le montant de la taxe calculé sur la base de la valeur d'inventaire ;
• K est un facteur de réduction.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, où

• KC - le prix de l'objet selon le cadastre ;
• IC - le prix de l'objet déterminé selon l'ancien, sur la base du prix d'inventaire (fixé par le BTI);
• B - déduction foncière ;
• D - part (à condition que la propriété soit divisée en parts et qu'il soit nécessaire de connaître le calcul de sa part);
• KD - coefficient. déflateur ;
• Caisse.

Exemple de calcul

Considérez un appartement ordinaire de deux pièces à Tyumen d'une superficie de 62 mètres carrés, avec une valeur cadastrale de 2,26 millions de roubles. et inventaire - 250 000 roubles. pas d'actions divisées.

Trouvons d'abord H1 :

Par calcul, nous dérivons le coût d'un mètre carré, en divisant par la surface.

1 984 000 / 62 = 32 000 roubles pour 1 m² mètre

Puis on calcule la superficie de l'appartement qui est soumise à taxation en tenant compte de la déduction fiscale :

62 - 20 \u003d 42 mètres carrés. M.

Il reste à les multiplier par la valeur cadastrale d'un mètre carré :

42 × 32 000 = 1 344 000 roubles.

En appliquant le taux de 0,1%, on retrouve le montant de la taxe foncière.

1 344 000 × 0,1 % = 1 344 roubles.

Calculons un exemple pour une famille nombreuse avec 3 enfants. Compte tenu des avantages, 15 mètres carrés supplémentaires seront ajoutés à la surface standard. mètres.

62 - (20 + 15) = 27 m² M.

(27 × 32 000) × 0,1 % = 864 roubles.

Les économies seront de 480 roubles par an.

250 000 × 1,481 × 0,1 % = 370 roubles.

Puisque le montant est 1344 ou 864 > 370, nous ajusterons le montant de la taxe en tenant compte du facteur de réduction. Sinon, si H1< H2, уплачивается налог H1.

La transition vers KC dans la région de Tyumen a été établie en 2018 (loi de la région de Tyumen du 24 octobre 2017 n ° 76), respectivement, K = 0,2 (conformément à l'article 408 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 roubles.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 roubles. (la grande famille)

Ajoutez à cela d'autres objets que la famille peut posséder (terrain sous le chalet, garage, voiture), et par conséquent, le montant sera tangible afin de payer toutes les taxes en une seule fois.

Dans le même temps, les régions de Moscou et de Leningrad devaient déterminer de manière indépendante les taux d'imposition sur la propriété des particuliers.

Parmi les problèmes de la nouvelle réforme, les analystes citent le nombre insuffisant d'évaluateurs agréés et leur compétence, de plus en plus prise en compte dans la formation et la délivrance d'un certificat. Déjà maintenant, vous pouvez voir qu'un appartement dans un nouveau bâtiment à la valeur cadastrale peut être moins cher que dans le "Khrouchtchev".

Calculateur de taxe foncière en 2019 pour les particuliers

Pour cela, sélectionnez → type d'impôt → année → région → numéro de cadastre...

Taxe sur le garage pour les particuliers en 2019

Tout bien immobilier des citoyens, y compris les biens non résidentiels, qui comprend un garage, est soumis à l'impôt. Cette disposition est inscrite dans le Code général des impôts.

La taxe elle-même est locale et ses taux sont déterminés par le Code fiscal de la Fédération de Russie et les réglementations des autorités des territoires. Le taux de base pour un garage est de 0,1 % de sa valeur cadastrale. Les autorités locales peuvent fixer leur propre valeur, mais le code des impôts limite la limite supérieure de la taxe. Pour le calculer, la valeur totale de l'ensemble de la propriété est utilisée :

• 300 à 500 000 roubles, les valeurs limites seront limitées - 0,3%,
• plus de 500 000 roubles - jusqu'à 2%.

Notez que les garages sont inclus dans le calcul avec les autres biens immobiliers.

La taxe est calculée une fois par an pour la période à partir de la naissance du droit. Par exemple, citoyen I. a acheté un garage le 5 mars 2019. La taxe sur cette propriété pour 2019 sera calculée pour 10 mois de propriété.

Le propriétaire du garage peut également être propriétaire du terrain en dessous. Ensuite, vous devez payer pour cela.

Date d'échéance de la taxe de garage, que le citoyen possédait au cours de l'année - 2 décembre de l'année qui le suivait. Aujourd'hui, la taxe foncière 2018 doit être payée avant le 02/12/2019.

Pour référence: Les retraités sont exonérés de taxe foncière sur toutes les propriétés résidentielles et non résidentielles. Mais, si un retraité possède plusieurs garages, un seul d'entre eux est exonéré de l'impôt à sa discrétion. Dans tous les cas, vous devrez payer le terrain sous le garage.

Qui ne peut pas payer la taxe foncière

Ci-dessous, nous analyserons des exemples de cas où vous ne pouvez pas payer la taxe foncière.

Avantages fiscaux pour les particuliers

Le code des impôts dans ses articles 399 et 407 définit les bénéficiaires de la taxe foncière : fédéral par catégorie et type de bien, ainsi que régional.

• les personnes handicapées des groupes 1 et 2, ainsi que les personnes handicapées depuis l'enfance et les enfants;
• les bénéficiaires de pensions de vieillesse ;
• vétérans de la Seconde Guerre mondiale ;
• les personnes portant le titre de héros de l'Union soviétique et de la Fédération de Russie ;
• titulaires de l'Ordre de la Gloire de trois degrés;
• liquidateurs d'urgences survenues dans des installations radioactives: centrale nucléaire de Tchernobyl, Mayak Production Association, essais sur le site d'essai de la ville de Semipalatinsk;
• autres catégories de personnel militaire, ainsi que leurs familles.

L'article 407 du Code fiscal de la Fédération de Russie détermine que les particuliers ne paient pas d'impôt pour les bâtiments de moins de 50 mètres carrés sur un terrain pour la construction de logements individuels, le jardinage, le jardinage et les chalets d'été.

Les autorités régionales peuvent déterminer les avantages locaux par leurs actes législatifs. Par exemple, à Moscou, sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier d'une exonération de taxe sur un garage ou une place de parking (ce concept est introduit depuis 2017).

Il existe également des conditions pour bénéficier des prestations:

• l'objet doit être détenu et non utilisé pour des activités commerciales ;
• si la valeur cadastrale de l'immeuble plus de 300 millions de roubles Le propriétaire n'a pas droit à une prestation.

Avantages pour les retraités

La taxe foncière pour les retraités depuis 2019, qui perçoivent une pension en vertu de la législation de la Fédération de Russie, n'est exonérée de l'impôt que sur une unité de chaque type de propriété. Le retraité peut choisir lui-même un objet préférentiel. Le reste est taxé au taux établi. En d'autres termes, seul un appartement et une voiture appartenant à un retraité sont exonérés de taxe foncière.

Si un retraité, par exemple, possède plusieurs appartements et qu'il n'a pas soumis de demande au Service fédéral des impôts concernant le choix d'un objet pour lequel il souhaite bénéficier d'une exonération fiscale, celui dont le montant de la taxe est maximum est accepté pour l'avantage .

Vous pouvez vous familiariser avec tous les avantages pour les retraités sur le site Web du Service fédéral des impôts, instructions détaillées.

Pour les familles nombreuses

Au niveau fédéral, depuis 2019, une prestation a été introduite qui augmente le montant de la déduction foncière pour une famille de 3 enfants ou plus. Pour chacun, 5 m². m pour les appartements et les chambres, 7 m². m pour les maisons privées et horticoles.

Aussi, les collectivités locales à leur niveau peuvent contribuer à réduire le montant des taxes foncières. Peu de territoires décident d'appliquer de telles mesures, tandis que seuls Nizhny Novgorod, Krasnodar et Novosibirsk, sur décision des Dumas locaux, ont exonéré les familles avec trois enfants ou plus de l'impôt foncier.

Pour les invalides

Le code des impôts a déterminé que les personnes handicapées depuis l'enfance, la Seconde Guerre mondiale, ainsi que les groupes 1 et 2 sont totalement exonérés de l'impôt foncier. Il s'agit d'une réglementation fédérale et les réglementations locales ne jouent aucun rôle ici.

La seule exception sera la propriété reçue par une personne handicapée par héritage.

Pour connaître la liste exacte des bénéficiaires et des objets pour lesquels vous pouvez obtenir un avantage, vous devez contacter le Service fédéral des impôts du lieu de résidence. Faites une demande d'exonération fiscale et indiquez en même temps dans la demande des informations sur le bien pour lequel vous demandez un avantage. Le droit à celui-ci peut être confirmé par les documents pertinents.

Vous ne pouvez utiliser l'exonération de la taxe foncière qu'à partir du mois au cours duquel vous y avez droit. Pour la période précédente, la taxe sera calculée et elle devra être versée au budget. Si la demande a été reçue bien plus tard que le début du droit et que le citoyen a continué à payer l'impôt, le trop-perçu lui sera restitué, mais seulement pas plus de trois années précédentes.

Changements depuis le 1er janvier 2019

Pour bénéficier d'une exonération d'impôt sur la propriété, il n'est plus nécessaire de présenter des documents confirmant le droit à un privilège au service des impôts. Vous pouvez simplement remplir une demande de prestations avec le détail du droit établissant le document.

Déjà cette année, pour un certain nombre de citoyens vivant dans des régions où un projet pilote est testé dans le cadre d'un nouveau régime d'imposition des particuliers, l'année risque d'augmenter sensiblement. Cela est dû au fait que le calcul des honoraires sera désormais effectué en tenant compte de la valeur cadastrale des biens immobiliers, qui correspond pratiquement à la valeur vénale. Auparavant, on utilisait la valeur d'inventaire de l'objet, qui tenait compte des coûts de sa construction, et non de sa valeur marchande actuelle. À la suite de cette approche, de nombreuses installations résidentielles et commerciales ont été assujetties à des frais symboliques.

Dans cet article

Comment est déterminé le montant des redevances fiscales sur les biens des citoyens ?

L'imposition des personnes morales et physiques est la principale source de reconstitution des budgets régionaux. Le chapitre 30 du Code fiscal de la Fédération de Russie est consacré aux règles de calcul et de paiement des impôts et décrit également les catégories de citoyens et d'organisations exonérées d'impôt.

Si l'organisation possède ou a des biens immobiliers ou autre chose dans son bilan, les impôts doivent être payés au budget régional. Du fait que la valeur estimée de ces objets était calculée à partir de leur valeur d'inventaire, les taxes étaient faibles. Le gouvernement de la Fédération de Russie a décidé de remplacer l'évaluation de l'inventaire par une évaluation cadastrale, qui reflète le plus fidèlement possible la valeur marchande actuelle de la propriété.

L'évaluation cadastrale selon les nouvelles règles de calcul devra être ajustée tous les 5 ans à la suite d'une réévaluation immobilière par des experts indépendants.

Dans l'art. 380 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le taux d'imposition maximal pour ces biens est de 2%. La loi permet aux autorités régionales d'établir de manière indépendante des coefficients qui régulent la taille du taux d'imposition fédéral, en tenant compte :

• type de contribuable;
• type de propriété;
• l'importance du minimum vital dans la région et un certain nombre d'autres facteurs.

Important! les organisations travaillant sous l'USNO et l'UTII paieront si leurs biens immobiliers, inscrits au bilan, sont inscrits sur une liste cadastrale spéciale des régions de la Fédération de Russie.

Quelle est la différence entre la valeur cadastrale d'un bien immobilier et l'inventaire

Les derniers changements dans le calcul de l'impôt sont associés au passage à une évaluation cadastrale des biens immobiliers. Auparavant, une estimation d'inventaire était utilisée, qui comprenait :

• Structure de bâtiment,
• année de mise en service de l'installation,
• le coût des travaux de construction et des matériaux.

Les bâtiments construits il y a longtemps sur cette échelle d'évaluation étaient très bon marché, ce qui réduisait le montant de l'impôt qui leur était imposé. Par conséquent, le gouvernement a remplacé la valeur d'inventaire par la valeur cadastrale, pour le calcul de laquelle les critères d'évaluation suivants sont utilisés :

• l'emplacement de la maison;
• le développement des infrastructures;
• proximité d'objets socialement importants;
• disponibilité de la sécurité, du stationnement, etc.

Le calcul de la valeur cadastrale est effectué par des experts indépendants tous les 5 ans.

La valeur cadastrale est déterminée par des experts indépendants en évaluation immobilière et mise à jour au moins une fois tous les 5 ans. Dans chaque région russe, le calcul de la valeur cadastrale est effectué en tenant compte des spécificités locales. Les clarifications pour les personnes physiques et morales qui doivent être menées localement sur la question de la fiscalité ont été discutées avec les chefs de régions dès 2015.

Réforme de la fiscalité des citoyens : faits saillants

Lors de l'adoption des modifications de la fiscalité dans le Code des impôts en 2015, il a été décidé de réaliser la réforme dans un délai de cinq ans en plusieurs étapes, au cours desquelles le montant de l'impôt à chaque étape augmentera de 20 % par an.

Pour éviter une forte augmentation des impôts sur la propriété des personnes morales et des particuliers, un coefficient de réduction spécial est introduit. Il est prévu de passer au nouveau système fiscal d'ici cinq ans. Étant donné que, selon les estimations les plus prudentes, la valeur cadastrale est 10 fois supérieure à la valeur d'inventaire, le montant de la taxe peut augmenter considérablement si un facteur de réduction limitant sa croissance n'est pas introduit. Pour l'introduction progressive d'un nouveau taux d'imposition, le gouvernement a fixé en 2017 un taux d'imposition pour les particuliers d'un montant de 0,1% de la valeur cadastrale.

La taxe sera facturée pour les propriétés suivantes :

• locaux de type résidentiel (appartements, maisons particulières, chambres, etc.);
• les constructions en cours liées au parc immobilier ;
• ensembles immobiliers avec locaux d'habitation;
• dépendances d'une superficie allant jusqu'à 50 m² (si elles sont situées sur une parcelle destinée à l'agriculture, à la construction d'une maison d'été, à la construction d'une maison, etc.).

Dans les villes d'importance fédérale, le taux d'imposition peut être augmenté par le gouvernement local dans le cadre du "corridor local".

Pour qui y aura-t-il une fiscalité préférentielle

Une imposition préférentielle est prévue pour les catégories de citoyens suivantes :

• personnes handicapées
• retraités,
• anciens combattants.

Lors du calcul de la taxe pour ces catégories de personnes, les éléments suivants seront déduits de la superficie totale des biens immobiliers :

• pour les chambres - 10 m²;
• pour les appartements - 20 m²;
• pour les maisons privées - 50 m².

Si, après déduction, la superficie totale est nulle, alors son propriétaire est totalement exonéré d'impôt. Les autorités régionales ont le pouvoir d'élargir de manière indépendante la liste des bénéficiaires exonérés du paiement des impôts sur les biens immobiliers selon de nouveaux calculs dans le cadre de la réforme adoptée.

Taxe d'appartement- il s'agit d'un impôt local dont la réglementation est régie par le chapitre 32 "Impôt sur la propriété des particuliers" du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Qui doit payer la taxe foncière

Les particuliers peuvent posséder divers objets immobiliers, qui deviennent l'objet d'une imposition au titre de l'impôt foncier.

Parallèlement, le contribuable propriétaire d'un bien immobilier doit s'acquitter de la taxe foncière au profit du budget.

Taxe d'habitation : précisions pour un comptable

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  Dans son message à l'assemblée fédérale, le président du pays a avancé l'idée suivante : il faut réduire la pression fiscale sur la famille. "Le principe devrait être très simple : plus d'enfants - moins d'impôts. Je propose d'augmenter l'abattement de la taxe foncière fédérale pour les familles nombreuses. De plus, exonérés d'impôt : 5 mètres carrés dans un appartement et 7 mètres carrés dans une maison pour chaque enfant", - a fait un geste du chef de l'État. Et même déchiffré : maintenant l'impôt...

Depuis le 1er janvier 2015, l'impôt sur la propriété des particuliers à Moscou est déterminé par les inspections du Service fédéral des impôts de Russie sur la base de la valeur cadastrale du bien immobilier concerné. Quelle formule est utilisée pour le calculer en 2017 pour 2016 ? Plus d'informations à ce sujet dans notre consultation.

Nouvelle approche

L'impôt foncier des particuliers à Moscou pour 2016 a ses propres caractéristiques de calcul. Premièrement, nous rappelons que l'administration fiscale calcule elle-même sa valeur, puis le montant final à payer est envoyé dans le cadre d'une notification consolidée.

Deuxièmement, 2016 est la deuxième période fiscale en termes d'impôt considéré, lorsque Moscou procède au calcul de l'impôt foncier sur la base de l'évaluation cadastrale des biens immobiliers de la capitale.

Sur le territoire de Moscou, la valeur cadastrale des installations de construction d'immobilisations a été approuvée par le décret du même nom du gouvernement de la capitale du 21 novembre 2014 n ° 688-PP (tel que modifié par les décrets n ° 747-PP du décembre 9, 2014, n° 937-PP du 26 décembre 2016 et n° 725-PP du 28 septembre 2017).PP).

Selon la loi, en 2017, Moscou établit la base de calcul de la taxe foncière pour chaque objet comme sa valeur selon le cadastre. Et celui-ci, à son tour, est inscrit au registre unifié de l'immobilier (EGRN) depuis le 1er janvier (dans notre cas, 2016, qui est la période fiscale). Art. 403 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La valeur cadastrale de l'objet est établie selon les règles de la législation sur les activités d'expertise. Et notamment, la loi du 29 juillet 1998 n° 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Sur la base de l'article 408 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le montant de l'impôt pour les 4 premières périodes fiscales à compter du début de l'application de la valeur cadastrale à la base de la région est calculé en tenant compte de facteurs de réduction spéciaux.