Calculateur d'impôts UTII. Calcul de l'UTII pour le commerce de détail

Avant de passer à la formule de calcul de l'UTII, rappelons brièvement de quel type de régime fiscal il s'agit. UTII signifie « Impôt Unifié sur le Revenu Imputé » et est un système spécial régime fiscal, dont l'application est réglementée par le chapitre. 26.3 Code des impôts de la Fédération de Russie. L'UTII existe dans la pratique fiscale du pays depuis près de 20 ans et est populaire parmi les petites et moyennes entreprises opérant dans le secteur des services.

Pour appliquer l'imputation, un entrepreneur ou une organisation doit répondre à un certain nombre de critères définis par l'art. 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie : par type d'activité, nombre d'employés, etc. De plus, la future personne « imputée » doit vérifier si l'UTII est autorisée dans sa région (par exemple, l'UTII ne peut pas être utilisée à Moscou, puisque ce régime fiscal a été aboli ici).

Le passage à l'imputation est volontaire : si une entreprise fournit des prestations pour lesquelles le régime spécial UTII peut être utilisé, elle conserve alors le droit de passer à l'UTII ou de recourir à d'autres régimes fiscaux.

L'UTII peut être cumulée avec d'autres régimes fiscaux. Quant aux impôts, le contribuable des revenus imputés ne paie pas de TVA, d'impôt sur le revenu des personnes physiques (pour les entrepreneurs individuels) ou d'impôt sur le revenu (pour les organisations) pour les activités soumises à l'UTII. Jusqu'en 2014, les personnes « imputées » ne payaient pas de taxe foncière ; actuellement, l'obligation de payer cette taxe dépend de l'inclusion ou non de la propriété « imputée » dans la liste cadastrale.

Pour l’instant, la personne « imputée » n’est pas autorisée à utiliser des caisses enregistreuses dans ses activités, mais à délivrer des BSO à la demande du client.

Le contribuable imputé soumet des déclarations 4 fois par an - chaque trimestre. La déclaration UTII est simple à remplir : vous devez indiquer l'indicateur physique, les facteurs d'ajustement, la rentabilité de base, BCC et OKTMO, ainsi que les données de l'entreprise elle-même. Ainsi, les informations permettant de calculer les montants à payer au titre de l'impôt imputé et les données relatives déclaration de revenus selon l'UTII, ils coïncident.

Un régime fiscal similaire à l'UTII est le PSN - système de taxation des brevets. Un brevet est acheté pour une durée limitée et après son expiration, vous devez présenter une nouvelle demande de brevet. Le coût du brevet est également calculé en fonction des revenus attendus. Les responsables proposent le PSN en remplacement de l'imputation. Le PSN a ses avantages, cependant, dans la plupart des cas, le calcul de l'UTII montre que l'imputation est plus rentable en raison de la présence d'un certain nombre de fonctionnalités, que vous pouvez lire dans cette rubrique .

Comment calculer l'impôt pour l'UTII, en utilisant quelle formule

Le calcul de l'UTII a ses propres nuances : la formule de calcul de l'UTII comprend à la fois des indicateurs commerciaux réels (nombre d'employés, nombre de véhicules, surface du magasin) et attendus - rentabilité mensuelle des activités. Il s'agit d'un montant fixe que les fonctionnaires calculent ; il change assez rarement. Et pour prendre en compte les processus inflationnistes et particularités locales activités, des coefficients déflateurs sont utilisés : K1, qui est établi par le ministère du Développement économique, et K2 - il est déterminé par les autorités municipales.

Pour calculer l'UTII, vous devez savoir assiette fiscale. Comment calculer l'assiette fiscale de l'UTII - lire .

Il est rare qu'une entreprise démarre ses travaux le premier jour d'un nouveau trimestre. A cet égard, la question se pose : comment calculer l'impôt imputé si l'entreprise commençait ses activités en milieu de mois ? Une réponse détaillée avec des liens vers des explications du ministère des Finances est donnée dans l'article "Si une nouvelle entreprise est démarrée en milieu de mois, l'UTII n'est calculée que pour les jours travaillés" .

IMPORTANT!Une entreprise peut modifier le montant de l'impôt imputé à payer en fonction des jours effectivement travaillés uniquement au début de ses activités en tant qu'« impôt imputé » ou lors de la fermeture d'une entreprise sur l'UTII. En savoir plus à ce sujet dans le matériel « Le revenu imputé ne dépend pas du nombre de jours réellement travaillés » .

Alors, vous êtes passé à l'UTII et souhaitez savoir comment calculer la base imposable de l'UTII sans erreurs et vous protéger des acharnements des inspecteurs des impôts ? Ensuite tu dois lire cette publication .

Si vous êtes chef d’entreprise et souhaitez vérifier le travail de vos comptables, alors le nôtre vous sera utile.

Cette publication contient une formule de calcul de l'impôt imputé, des liens vers des actes législatifs réglementant le calcul, les tailles des coefficients déflateurs et le calculateur lui-même pour le calcul de l'UTII. Connaissant la taille de l'indicateur physique, vous pouvez calculer l'impôt à payer. La calculatrice sera utile non seulement aux gestionnaires, mais aussi aux comptables - utilisez-la pour vérifier vos calculs.

Caractéristiques du calcul de l'UTII en 2018-2019 pour les entrepreneurs individuels et les entreprises

Le taux d'imposition de l'impôt imputé est déterminé conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie. Sa valeur maximale est de 15 %, mais depuis 2016 les régions ont le droit de réduire ce taux à 7,5 %. Plus d’informations sur sa taille peuvent être trouvées dans cet article.

L'assiette fiscale est un élément obligatoire de tout impôt. La publication « Calcul de l'assiette fiscale de l'UTII en 2017 » vous indiquera quels indicateurs sont inclus dans l'assiette fiscale de l'UTII et quelles caractéristiques doivent être prises en compte lors de la détermination de l'assiette fiscale.

Cette publication contient des informations sur la façon de calculer l'UTII pour l'année correspondante, avec des exemples et des liens vers règlements afin qu'en cas de réclamations auprès du fisc, vous puissiez justifier vos calculs.

Où trouver un exemple de calcul de l'UTII en 2018-2019

En majorité magasins de détail Le panneau d'information des consommateurs déclare que sortie travaille sur l’imputation. Pourquoi l'UTII est-elle le régime fiscal le plus avantageux pour de nombreux commerçants ? Cherchez la réponse dans l'article « Utilisation de l'UTII dans le commerce de détail en 2017-2018 ».

La situation de crise de l’économie russe oblige les contribuables à économiser sur tout. Afin de réduire les coûts, les « imposants » tentent de réduire le loyer, et si cela ne fonctionne pas, ils déménagent l'entreprise dans un autre local. Comment payer l'UTII lors du déménagement d'un magasin vers un nouvel emplacement, lisez .

L'UTII en 2017-2018 peut être utilisé pour des services dans le domaine du transport, de la réparation et de la maintenance de marchandises véhicules, pour les lave-autos. Pour plus d’informations sur la façon d’appliquer l’imputation lors de la fourniture de services de transport de marchandises, lisez cet article.

Cette publication vous expliquera quels indicateurs physiques sont utilisés pour calculer la taxe imputée aux stations-service et aux lave-autos.

L'imputation étant souvent combinée avec d'autres régimes fiscaux, par exemple simplifié ou OSN, la question se pose : comment prendre en compte le nombre de personnels administratifs, de direction et d'entreprise générale (par exemple, comptables, avocats, agents de sécurité) lors du calcul de la indicateur physique ?

"Le Service fédéral des impôts a expliqué comment gérer l'UTII en cas de suspension des activités."

L'impôt unique sur le revenu imputé constitue un régime fiscal particulier pour certains occasions spéciales activités. Ce régime suppose que l’impôt n’est pas payé sur les revenus perçus, mais sur les revenus attendus (c’est-à-dire imputés). Le revenu imputé est calculé selon signes extérieurs activités de l'entreprise. L'UTII remplace plusieurs autres taxes qui doivent être payées.

Qui est le payeur de l'UTII ?

L'UTII suppose que les entrepreneurs individuels, ainsi que les organisations, ne paient pas d'impôts tels que la TVA ou l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous ne pouvez devenir payeur UTII que si votre type d'entreprise s'y prête. Les types d'entreprises propices au paiement de l'UTII sont agréés au niveau local de chaque matière Fédération de Russie.

UTII peut être utilisé par les entrepreneurs individuels et les SARL qui répondent à certains critères dans toute la Russie, à l'exception de Moscou. Il existe les types d'activités suivants dans lesquelles une organisation ou un entrepreneur individuel peut passer à l'UTII :

• services vétérinaires;
• commerce de détail;
• restauration publique;
• services à la population (par exemple cordonnerie, réparation de matériel, atelier) ;
• services d'entretien automobile;
• transport (la flotte de taxis ne doit pas compter plus de 20 voitures) ;
• location de locaux, de terrains d'habitation, etc.

Lors du passage à l'UTII, il existe une restriction sur le nombre d'employés, qui ne peut excéder 100 personnes tant pour les entrepreneurs individuels que pour les SARL. De plus, la participation d'autres organisations dans le capital autorisé d'une SARL ne doit pas dépasser 25 %.

Bien entendu, les types d’activités ci-dessus sont approximatifs et diffèrent pour chaque sujet de la Fédération de Russie. Pour déterminer si vous relèvez du type d'activité pour lequel vous pouvez passer à l'UTII, rendez-vous sur le site de l'Office fédéral service des impôts, accédez à la page de votre région et consultez vos réglementations locales.

Les éléments suivants ne relèvent certainement pas de l'UTII :

• organisation du ravitaillement;
• commercer via Internet ou par catalogues ;
• prêteurs sur gages;
• construction.

L'UTII est un système fiscal très pratique dans lequel un impôt remplace une partie des autres. Toutefois, les entrepreneurs individuels et les organisations qui ont choisi ce mode de paiement de l'impôt ne peuvent être exonérés du paiement des droits, de la taxe de transport, des frais d'acquisition de licences, de la taxe foncière, des droits et taxes de douane.

Si un entrepreneur individuel utilise ce système fiscal, il est alors obligé de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget et les organisations paient régulièrement la TVA.

Comme déjà mentionné, le montant de l'impôt ne dépend pas du montant des revenus réels perçus par l'organisation. Le montant de l'UTII peut être calculé à l'avance avant le passage à ce régime fiscal. La taxe est payée trimestriellement et son taux ne peut excéder 15 %.

Indicateurs physiques et rentabilité de base de l'UTII

Lors du calcul de l'impôt, vous ne pouvez pas vous passer d'un indicateur tel que le rendement de base. Ce paramètre est conditionnel, car il ne dépend en aucun cas des revenus réels d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL. La rentabilité de base peut être définie comme le revenu imputé pour 1 valeur d'un indicateur physique (par exemple, le revenu imputé pour 1 personne parmi le personnel). Si vous êtes engagé dans le commerce de détail, la taille de ce paramètre sera de 7 500 roubles. par 1 m² m., si vous fournissiez des services à la population, la rentabilité de base ne serait pas prise en compte pour 1 m². m., et pour 1 employé actif. Le montant de la rentabilité de base est réglementé par le Code des impôts et est actuellement prescrit à l'art. 346.29. Cet article détaille les types d'activités pour lesquelles vous pouvez passer à l'impôt imputé, ainsi que les valeurs de rentabilité de base et d'autres indicateurs.

Différents types d'entreprises auront différentes significations ces deux paramètres. Par exemple, si vous fournissez à la population des services de réparation de chaussures et de sacs, le premier paramètre sera égal à 7 500 roubles. par mois, et le second sera calculé en fonction du nombre d'employés. Lors du commerce de détail, la rentabilité de base sera de 9 000 roubles et la superficie de votre point de vente servira de paramètre physique.

Facteurs de correction K1 et K2

Le coefficient K1 a été créé afin d'ajuster le montant de l'impôt en tenant compte de l'inflation. Les taux d'imposition sont réglementés par le Code des impôts et sont difficiles à modifier. Cependant, l'économie se développe rapidement et le taux peut rapidement devenir inutile en raison de l'augmentation de l'inflation, ce qui entraînerait également une hausse des prix industriels. Ajuster le taux en tenant compte de la situation économique en moment actuel le temps et les coefficients ont été introduits, ou plus précisément le coefficient K1. En 2018, ce chiffre est de 1 868.

La valeur du coefficient K2 est toujours inférieure à 1 et ce coefficient est destiné à mettre sur un pied d'égalité les entrepreneurs individuels et les organisations qui appliquent l'UTII dans tout le pays. Ce coefficient est fixé au niveau local et peut ne pas changer pendant des années, voire des décennies. Vous pouvez trouver la valeur du coefficient K2 spécifiquement pour votre type d'entreprise sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Formule de calcul de l'UTII

Montant de l'impôt par mois = Rentabilité de base x Indicateur physique x K1 x K2 x Taux d'imposition.

Essayons de comprendre exemple spécifique Comment calculer l'impôt unique sur les revenus imputés. Disons que vous vendez des produits cosmétiques dans un petit centre commercial sur une pointe d'une superficie de 10 mètres carrés. m. La rentabilité de base d'un point de vente fixe (notre point de vente est situé dans un centre commercial et ne bouge nulle part) est de 1 800 roubles. / m² m. Le paramètre physique dans notre cas est de 10 m². m. (zone du point de vente). Supposons que nous commercions à Irkoutsk. La valeur du coefficient K2 pour vente au détailà Irkoutsk est 1 (avec une surface commerciale de moins de 30 m²). Il ne reste donc plus qu'à calculer :

UTII = 1 800 x 10 x 1 798 x 1 x 15 % = 4 854 roubles. 60 kopecks

Le montant ci-dessus est le montant pour 1 mois. Cependant, vous devez payer l'UTII trimestriellement et nous multiplierons ce montant par trois et obtiendrons 14 563 roubles. 80 kopecks. Ainsi, une fois par trimestre, nous devons verser 14 563 roubles au budget. 80 kopecks. peu importe si le point de vente nous a rapporté un profit ou non.

Façons de réduire l'UTII

L'UTII peut être réduit aussi bien pour les entrepreneurs individuels que pour les organisations. Les entrepreneurs individuels, ainsi que les SARL, peuvent réduire l'UTII, et non aucun de ses indicateurs ni l'assiette fiscale, en déduisant de l'impôt le montant assuré des revenus de leurs salariés pour le trimestre de déclaration.

Si un entrepreneur individuel a des employés qui lui sont subordonnés, il est alors obligé de réduire l'impôt du montant qu'il transfère à Fonds de pension et la Caisse de Sécurité Sociale pour ces salariés. Toutefois, le montant de l'impôt unique sur les revenus imputés ne peut dans ce cas être réduit de plus de 50 %. Si un entrepreneur individuel travaille seul, il peut alors réduire l'impôt de 100 % du montant de ses cotisations.

Il convient de noter que l'impôt unique sur les revenus imputés ne peut être réduit que pour la période pendant laquelle l'organisation ou l'entrepreneur individuel était le payeur de cet impôt.

Cet impôt ne peut être réduit que par les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale, qui sont calculées conformément à la loi. Si vous avez confondu par erreur le montant des cotisations, l'UTII doit alors être réduit d'une manière particulière.

Un exemple de réduction de l'UTII

Supposons que dans le point de vente d'Irkoutsk, dont nous avons parlé ci-dessus, deux vendeurs travaillent par équipes et chacun d'eux perçoive un salaire de 20 000 roubles. Il s'ensuit que nous devrons verser 12 080 roubles par mois pour deux employés à des fonds extrabudgétaires. L'UTII est payable une fois par trimestre, on multiplie donc ce montant par 3 et on obtient 36 240 roubles.

Une fois par trimestre, nous devons payer un impôt d'un montant de 14 563 roubles. 80 kopecks, ce qui est bien inférieur au montant que nous versons aux caisses des salariés. Comme on ne peut pas réduire l'UTII de plus de 50 %, nous calculerons l'impôt à payer comme suit :

14 563 roubles 80 kopecks. x 50 % = 7 281 roubles. 90 kopecks

Ainsi, une fois par trimestre, nous devrons payer un UTII égal à 7 281 roubles. 90 kopecks au lieu de 14 563 roubles. 80 kopecks.

Il y a encore une nuance lors de la réduction de l'UTII du montant des cotisations versées aux fonds extrabudgétaires pour les salariés : l'UTII ne peut être réduite que des cotisations des salariés qui étaient engagés précisément dans les activités de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel pour lequel l'UTII est soumis. au paiement.

L'impôt sur le revenu imputé peut être combiné avec d'autres systèmes fiscaux, qu'ils soient brevetés, simplifiés ou même réguliers. Par exemple, le point de vente dont nous avons parlé plus tôt dispose également de son propre service en ligne pour vendre des produits. L'UTII ne peut pas être payé pour le trading en ligne, vous devrez donc utiliser une comptabilité distincte dans votre organisation.

IMPORTANT: L'UTII est bénéfique pour les entrepreneurs individuels et les SARL dont le revenu réel dépasse de loin leur revenu imputé, c'est-à-dire le revenu attendu. Bien que l'UTII remplace toute une série taxes, mais cela nécessite une approche très prudente et grande quantité temps, surtout lorsqu’il est combiné avec d’autres systèmes fiscaux. De plus, quitter l'UTII n'est pas si simple. Changer le régime fiscal n'est possible qu'avec l'année prochaine, ce qui peut être très désavantageux pour vous.

Le choix de nombreux hommes d'affaires pour déterminer le système fiscal revient à l'UTII, en particulier lorsqu'il s'agit du commerce de détail, qui peut générer des revenus importants et stables. Cela s'explique par le fait que l'UTII n'est pas lié aux revenus réels perçus. Cependant, l'utilisation de l'impôt imputé est accessible à un nombre limité d'entités commerciales, à la fois par secteur d'activité et par critères commerciaux. Quels domaines d'activité sont autorisés à appliquer l'imputation et quels changements ont eu lieu dans le système de calcul de l'impôt en 2019.

L'UTII fait référence à des régimes fiscaux particuliers ; son utilisation remplace plusieurs impôts (sur le revenu, la TVA, la propriété) par un seul versement, sans référence aux revenus du travail.

Lors des calculs, les contribuables doivent être guidés par le montant du revenu imputé pour un domaine d'activité particulier établi par le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Toutes les industries ne sont pas autorisées à l’utiliser. La liste est compilée et approuvée au niveau des autorités municipales. Les exemples d'industries les plus courantes comprennent le commerce de détail, le transport de passagers et le transport de marchandises, entretien et réparation automobile.

Aussi, les entrepreneurs doivent répondre aux critères pour pouvoir faire la transition vers l'UTII ou maintenir leur candidature à l'avenir :

• nombre d'employés jusqu'à 100 ;
• le régime a été agréé sur le territoire où est située l'entreprise ;
• V documentation réglementaire la législation locale contient une référence au domaine d'activité qui est autorisé à appliquer l'UTII ;
• l’activité de l’entrepreneur individuel n’est pas exercée dans le cadre d’un contrat de fiducie ou d’une simple société de personnes ;
• L'entrepreneur individuel n'est pas un bailleur de gaz ou de stations-service.

Tous les entrepreneurs engagés dans le commerce de détail n'ont pas le droit d'appliquer le régime spécial.

Il existe des restrictions, à savoir :

• salle des marchés d'une superficie ne dépassant pas 150 m². Quand une chambre est nécessaire zone plus grande, les négociations doivent s'effectuer à travers un réseau non stationnaire ou des locaux sans salle des marchés ;
• l'application n'est pas disponible pour les entrepreneurs individuels vendant du carburant, de l'huile moteur et faisant du commerce via des magasins en ligne.

La liste complète des restrictions se trouve dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le paiement de l'impôt est effectué trimestriellement :

• jusqu'au 25 avril 2018 pour le premier trimestre 2019 ;
• jusqu'au 25 juillet 2018 pour le deuxième trimestre 2019 ;
• jusqu'au 25 octobre 2018 pour le troisième trimestre 2019 ;
• jusqu'au 25 janvier 2019 pour le quatrième trimestre 2019.

Le retard de paiement est puni d'une amende de 20 % si l'omission a été involontaire, sinon de 40 % (s'il peut être prouvé que l'omission était intentionnelle).

Pour obtenir le droit d'utiliser l'UTII, vous devez établir et envoyer une demande correspondante au Service fédéral des impôts en 2 exemplaires 5 jours avant le début de l'activité fiscale imputée. Pour appliquer la « taxe imputée » dès l'inscription, vous devez en informer. le service fiscal dans les 5 jours à compter de la date d'inscription au Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels. Si l'entrepreneur n'a pas déposé de candidature, mais a commencé à utiliser l'UTII, il devra payer tous les impôts. En outre, une amende sera imposée en cas de violation des procédures établies par la législation fiscale et des pénalités pour la totalité du montant des impôts impayés. Après avoir déposé la demande, il suffit d'attendre l'émission de la notification d'inscription en tant que payeur UTII (délai d'émission - jusqu'à 5 jours ouvrés). Si la demande n’a pas été complétée correctement, aucune notification ne sera émise.

L'UTII peut être cumulée avec d'autres régimes - fiscalité de base, simplifiée et agricole. Dans ce cas, il est impossible d'exercer le même secteur d'activité sous différents modes. Combinant plusieurs modes, l'entrepreneur individuel doit mener des comptabilité fiscale, c'est-à-dire séparer les revenus et les dépenses de l'impôt imputé des revenus et des dépenses des autres domaines d'activité. Souvent, diviser les revenus est facile, alors que diviser les dépenses est plus facile. processus complexe, car certains éléments de coût ne peuvent pas être clairement différenciés. Il s'agit par exemple des coûts salariaux des managers impliqués dans le suivi de tous les domaines de l'entreprise (direction, comptabilité). DANS situations similaires les dépenses sont divisées en parties proportionnelles aux revenus perçus, selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année. Le changement de régime n'est autorisé qu'à partir de la nouvelle année de déclaration, sauf dans les cas où l'entrepreneur individuel ne répond plus aux critères d'application de l'impôt imputé.

La suppression de l'UTII était prévue pour 2019, en raison de l'élaboration et de la mise en œuvre en 2013 d'un système de taxation des brevets dont l'objectif était de remplacer l'impôt imputé. Cependant, le gouvernement de la Fédération de Russie a prolongé l'existence de l'UTII jusqu'en 2021. Il n'y a aucune information indiquant si cette année sera définitive ou si l'imputation sera à nouveau prolongée.

Il est possible de calculer vous-même le montant de l'UTII ; pour ce faire, vous devrez utiliser la formule :

UTII = taux d'imposition BDxFPxK1xK2x

Vous trouverez ci-dessous le détail des indicateurs :

• BD - niveau de rentabilité de base - une valeur fixe établie au niveau de l'État, diffère pour chaque domaine d'activité, sans influence du lieu de résidence sur la valeur ;
• FP - un indicateur physique - diffère pour chaque entité commerciale. Seule une quantité précise est prise en compte, par exemple le nombre d'employés, le nombre d'unités de transport, la superficie en pieds carrés de la surface commerciale occupée ;
• K1 – fixé au niveau fédéral, le même pour toutes les industries, s'élève à 1,868 ;
• K2 – formé par les communes, est correctif ;
• taux – la valeur est la même pour calculer le montant de l’impôt pour tous les domaines d’activité, le montant actuel est de 15 %.

À l'aide de la formule ci-dessus, le montant mensuel de la taxe est calculé ; pour obtenir la valeur du trimestre, vous devez multiplier la valeur obtenue par 3.

Dans certains cas, le paiement de l'impôt peut être réduit. Ensuite, le montant à réduire doit être soustrait de la valeur résultante.

Il existe des possibilités de réduire la pression fiscale sur l'imputation :

De plus, si un entrepreneur individuel a suspendu ses activités soumises à l'UTII dans certains trimestres, il est nécessaire de rédiger une demande auprès du Service fédéral des impôts concernant ce fait, ce qui contribuera à réduire le coefficient K2, et donc la pression fiscale.

Vous pouvez connaître les coefficients actuels sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous devrez vous rendre sur le site nalog.ru, sélectionner la région d'activité, la section « UTII » et la sous-section sur la législation régionale.

Les contribuables de l'impôt imputé doivent déclarer bureau des impôts en déposant une déclaration tous les trimestres, même si aucune activité n'a été exercée

Les déclarations nulles sont interdites. Tous les entrepreneurs individuels utilisant le système ont l'obligation de payer l'impôt imputé, même ceux qui sont temporairement au chômage ou en congé parental, à moins qu'une demande de cessation d'utilisation de l'UTII n'ait été déposée. Une déclaration est déposée sur le lieu même de l'activité. La date limite de soumission est le 20 du mois suivant période de déclaration.

Depuis 2019, le formulaire de déclaration a été mis à jour, qui peut être déposé :

• personnellement, dans formulaire imprimé;
• par courrier - par lettre recommandée avec inventaire en pièce jointe ;
• en ligne – via le site Internet des impôts ou la gestion automatisée des documents ;
• représentant (par procuration notariée).

Si un entrepreneur individuel emploie plus de 25 personnes, le dépôt d'une déclaration n'est autorisé que par voie électronique.

Lorsque vous remplissez la déclaration, il est important de suivre règles établies:

1. La valeur d'un indicateur physique doit être indiquée en unités entières.
2. K2 doit être arrondi au millième.
3. Les indicateurs de coût doivent être saisis en roubles entiers, c'est-à-dire jusqu'à 50 kopecks, l'arrondi est effectué, l'arrondi est supérieur.
4. Si la déclaration est remplie à la main, l'utilisation de l'encre noire, bleue et violette est autorisée. Lors de l'impression, veillez à installer la police
5. La correction des données erronées par un correcteur est interdite.
6. Chaque indicateur dans un champ.
7. Utilisez l’impression recto.
8. Numérotez la numérotation selon le principe de bout en bout, la première page est première page.
9. Aucune fixation requise.
10. Le champ de texte est rempli en majuscules.

Un exemple de formulaire de déclaration est disponible sur le site officiel du Service fédéral des impôts ; toutes les sections et la page de titre doivent être remplies.

Le défaut de présentation d'une déclaration à temps est passible d'une amende de 5 % du montant du paiement, mais d'au moins 1 000 roubles. En plus de la déclaration, les entrepreneurs de l'UTII sont tenus de tenir un registre des indicateurs physiques. La législation fiscale ne réglemente pas la forme de comptabilité. De nombreuses entités commerciales les conservent dans ce qu'on appelle les livres UTII, et il n'est pas nécessaire d'y afficher la réception des revenus et la radiation des dépenses. Donner autorités fiscales états financiers, en plus de tenir des registres, les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de le faire. Les entrepreneurs ayant des salariés doivent se présenter à la Caisse de pension, au Service fédéral des impôts et à la Caisse d'assurance sociale.

Les types de rapports suivants doivent être générés :

• informations sur le nombre moyen d'employés - les employés de la procédure civile et les travailleurs externes à temps partiel ne sont pas pris en compte ;
• 2-NDFL – reflète le revenu de chaque employé ;
• 6-NDFL - compilé pour tous les employés des entrepreneurs individuels dans leur ensemble ;
• calcul des primes d'assurance - un nouveau formulaire qui nécessite la saisie d'informations sur les primes payées ;
• SZV-STAZH et SZV-M, 4-FSS.

De plus, les entrepreneurs individuels qui utilisent dans leurs activités caisses enregistreuses, doit respecter les règles de discipline monétaire.

Dans un avenir proche, les entrepreneurs « d'imputation » qui utilisent des caisses enregistreuses devront passer aux caisses enregistreuses en ligne, dont la principale différence par rapport aux machines existantes est fonctionnelle - les données sur les transactions effectuées seront instantanément transférées aux autorités fiscales.

Le début de l’année 2019 a été marqué par des innovations en matière d’impôt imputé dont les principales sont :

• La valeur du coefficient déflateur pour le calcul de l'impôt a été mise à jour – 1,868 (au lieu de 1,798). La croissance est liée, en partie, au taux d’inflation ;
• des conditions préférentielles de déductions pour l'installation de caisses enregistreuses en ligne ont été introduites, qui ont servi de base à des modifications structurelles de la déclaration.

Les autres innovations n'affectent pas le secteur de la vente au détail. Selon la législation fiscale en vigueur, les payeurs de l'UTII ont le droit d'utiliser des appareils qui émettent des tickets de vente ou de les remplir manuellement. L'installation des caisses enregistreuses en ligne est retardée jusqu'au 01/07/2018 ; Les innovations ont augmenté le délai jusqu'au 01/07/2019. pour les entités commerciales sur une base « imputée » sans personnel embauché, ainsi que pour d'autres entités, à l'exception des domaines du « commerce de détail » et de la restauration publique.

Les entrepreneurs individuels sur UTII ont eu la possibilité d'utiliser déductions fiscalesà hauteur des dépenses engagées pour l'équipement des caisses enregistreuses en ligne. Le montant maximum de réduction autorisé est de 18 000 roubles. pour un appareil. Le prix est proportionnel aux coûts d’achat et d’optimisation de l’appareil. Pour bénéficier de l'avantage, vous devrez enregistrer la caisse enregistreuse auprès du Service fédéral des impôts du 01/02/2017 au 01/07/2018.

Les déductions lors du paiement en ligne peuvent inclure :

L'avantage est accessible à tous les hommes d'affaires, même ceux cumulant l'UTII avec un autre régime.

Il est important d'afficher correctement les déductions liées à l'achat et à l'optimisation d'une caisse enregistreuse en ligne.

Pour faciliter son remplissage, le formulaire de déclaration a été mis à jour.

Pour montrer Calcul UTII en 2019, pour les entrepreneurs individuels, un exemple est le commerce de détail, des informations introductives seront nécessaires, par exemple : l'entrepreneur individuel Pouchkine vend des vêtements dans un grand centre commercial de la ville N (caractérisé comme une installation de réseau stationnaire), de manière indépendante, sans employés, sans département superficie 15 m² Le montant des déductions pour l'assurance « pour vous-même » s'élève à 2 300 roubles. Pour calculer l'impôt imputé, vous aurez besoin de :

Ainsi, vous trouverez ci-dessous le calcul de la taxe UTII pour l'entrepreneur individuel Pouchkine, engagé dans le commerce de détail de vêtements en 2019 :

1800x15x1,868x1x15% = 7565,4 roubles/mois

Montant du paiement trimestriel : 7565,4 x 3 = 22696,2 roubles.

Paiement moins les cotisations d'assurance : 22696,2 – 2300 = 20396,2 roubles.

Cependant calculs indépendants peut remplacer le service du Service fédéral des impôts.

Vous devrez vous rendre sur le site Web du service des impôts https://www.nalog.ru/, sélectionner le Service fédéral des impôts de votre région, accéder à la section UTII et sélectionner la sous-section de calcul.

Le calculateur UTII en 2019 pour les entrepreneurs individuels sans salariés engagés dans le commerce de détail nécessitera la saisie des informations :

• choix du secteur d'activité indiquant la taille maximale de la salle des marchés ;
• emplacement du sujet activité entrepreneuriale;
• direction du commerce, assurez-vous d'indiquer le produit spécifique vendu ;
• horaires de travail (nombre de jours par semaine et heures par jour) ;
• expression quantitative des jours période fiscale;
• taille de la surface de la salle des marchés.

Si un entrepreneur individuel exerce plusieurs types d'entreprises relevant de l'UTII, les paiements d'impôts sont calculés séparément pour chacun et la valeur résultante est additionnée. Si l'activité est exercée sur des territoires différents municipalités, le calcul et la déduction de l'impôt sont effectués pour chaque OKTMO.

Application de l'UTII est bénéfique pour les entrepreneurs engagés dans le commerce de détail. La possibilité de réduire les impôts et de ne pas être lié aux revenus perçus peut réduire considérablement la pression fiscale. Cependant, avant de passer à l'application, il est nécessaire de se familiariser avec tous les aspects et nuances du régime spécial, de vérifier si le commerce de détail est inclus dans la liste des industries agréées par les autorités municipales et également de faire un calcul préliminaire de la taxe. Il est important d'analyser tous les composants à l'avance, il est donc impossible de passer à un autre régime en milieu d'année.

Les entrepreneurs individuels qui travaillent pour l'UTII doivent savoir calculer correctement le montant de l'impôt payable au budget. Déterminons quelles règles s'appliquent en 2019.

Chers lecteurs ! L'article parle de méthodes standards solutions questions juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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De nombreux entrepreneurs individuels choisissent un système de fiscalité tel que l'UTII. Ce mode ne convient qu'à certains types d'activités mentionnées dans les documents réglementaires.

Et il faut savoir qu’il ne peut pas être utilisé dans toutes les circonscriptions territoriales de Russie. Mais les entrepreneurs sont convaincus qu'ils recevront un bon revenu grâce à l'imputation.

Les calculs d'impôts sont effectués en tenant compte non pas des revenus réels, mais d'indicateurs approximatifs, appelés imputés. Mais comment calculer correctement le montant à payer soi-même ?

Points forts

Chaque personne morale et les entrepreneurs qui ont leur propre entreprise doivent verser des contributions sur ce qu'ils reçoivent au trésor public.

Les taxes et frais sont payés. Mais chacun a le droit de choisir lui-même le mode de paiement optimal.

Les organisations et les entrepreneurs ont le droit d'opérer sous l'un des régimes fiscaux existants.

Qu'est-ce que c'est

Le système fiscal est un ensemble de taxes et de frais prélevés conformément à la loi. Les bases des systèmes en vigueur aujourd’hui ont été posées en 1992.

Après avoir pris plusieurs documents réglementaires. Selon le système fiscal choisi, une personne doit verser au Trésor les fonds provenant des bénéfices qu'elle perçoit.

Si vous choisissez judicieusement le mode, vous pouvez payer moins que le montant.

La taxe est établie lors de la détermination du payeur et des éléments de taxation :

• objet sous forme de profit ou d’autres caractéristiques ;
• assiettes fiscales;
• période fiscale ;
• taux d'imposition;
• règles de calcul des paiements d'impôts;
• règles et délais de paiement du montant requis.

Quels sont les régimes fiscaux ?

Il existe plusieurs systèmes fiscaux en Fédération de Russie :

Caractéristiques des modes :

Cadre réglementaire

Les nuances de l'utilisation de l'UTII sont énoncées dans. Il est important de savoir qui peut être exactement le payeur de cet impôt.

Les personnes morales et les entrepreneurs individuels ont ce droit, à l'exception de ceux qui entrent dans les catégories suivantes :

• très gros contribuable;
• une entité qui fournit des services de restauration dans un établissement d'enseignement général ou médical ;
• une société qui participe au capital d'une entité tierce et dont la part est supérieure à 25 % ;
• une entreprise de plus de 100 salariés ;
• , qu'il a loué une station-service, une station-service.

Comment calculer l'impôt UTII pour les entrepreneurs individuels en 2019

La législation de la Fédération de Russie prévoit toutes les règles de calcul de la taxe UTII. Que faut-il savoir ?

Quand devez-vous payer ?

Le montant de l'impôt qui sera calculé par le payeur devra être payé avant le 25 du premier mois suivant la fin de la période fiscale.

Cette exigence a été établie. Le délai de paiement peut être un jour non ouvrable. Ensuite, les fonds sont transférés au Trésor le jour ouvrable suivant ().

Nous vous indiquerons quand vous devrez payer l'UTII en 2019 :

Le paiement s'effectue selon les coordonnées du service des impôts de la région où opère l'entrepreneur. Et il doit être enregistré comme payeur d'imputation.

Mais il existe plusieurs types d’activités auxquelles cette règle ne s’applique pas. Cela s'applique à :

• commerce de livraison et de distribution;
• publicité dans les transports;
• fourniture de transport de passagers et de marchandises.

Les entrepreneurs individuels qui exercent de telles activités ne sont pas tenus de s'inscrire sur leur lieu d'activité. La taxe est payée en fonction de la localisation du siège social.

Si le paiement de l'impôt n'est pas effectué à temps, l'entrepreneur sera traduit en justice. Peut être:

Pour chaque jour de retard de paiement, et est facturé.

Procédure de calcul

L'avantage de l'imputation est la facilité de comptabilisation de chaque indicateur physique. Il n’est pas difficile de calculer le montant du paiement par rapport à d’autres régimes fiscaux.

Utilisez cette formule :
Pour déterminer la base fiscale (le montant du bénéfice imputé), utilisez la formule suivante :

Presque tous les indicateurs sont établis par des actes législatifs. Le montant de la rentabilité de base pour tout type d'activité commerciale est indiqué dans.

Vidéo : exemple de calcul du commerce UTII pour les entrepreneurs individuels

Par exemple, pour le transport de marchandises, il est de 6 000 et pour les ventes au détail de 4,5 mille. La valeur de l'indicateur physique est visible dans la deuxième colonne du tableau du même article.

Par exemple, si l'activité implique la fourniture de services ménagers, le nombre d'employés et l'entrepreneur lui-même sont pris en compte.

Indicateur physique - nombre d'employés, superficie des surfaces de vente, nombre de places de commerce, etc. L'indicateur physique est inclus en unités entières.

Si l'indicateur est inférieur à 0,5, alors il n'est pas pris en compte, mais s'il est supérieur, il est arrondi à 1. Les coefficients suivants sont également utilisés dans les calculs :

La principale chose à prendre en compte est que ce régime ne peut pas être utilisé par les gros contribuables et les entrepreneurs individuels opérant dans le domaine de la santé et de la sécurité sociale.

Pour les autres types d’activités commerciales, les calculs seront légèrement différents. Donnons quelques exemples.

Exemple 1

L'entrepreneur individuel place et propose un logement dans la ville de Sébastopol. Un local d'une superficie de 280 m² est utilisé.
Les activités se déroulent pendant 3 mois complets - en avril, mai et juin.
L'UTII pour le deuxième trimestre sera de 90 619 (assiette fiscale * 15 %). Un entrepreneur a le droit de réduire ses impôts en primes d'assurance, alors que les payeurs n'ont pas une telle opportunité.

Exemple 2

Superficie de la pièce – 10 m2. Il est situé dans un centre commercial doté d'espaces fixes pour la vente au détail.

Remplaçons les indicateurs dans la formule :
C'est le montant pour 1 mois. Cela signifie que le résultat doit être multiplié par 3. Le résultat est 14563,8.

Exemple 3

Ce qui suit sera un exemple qui montrera comment calculer l'IP UTII ( services ménagers). Un entrepreneur possède un atelier où l'on répare les chaussures.

Le calcul sera comme ceci :

Exemple 4

Nous calculerons la taxe pour un entrepreneur individuel qui transporte des marchandises. L'agence dispose de 3 voitures et intervient dans toute la région. Peu importe le type de voiture.

Il ne tient pas non plus compte du fait que la machine soit utilisée avec ou sans travailleurs pour le transport. Données initiales :

Le calcul est :
Pendant 3 mois, l'entrepreneur individuel paiera 14 563,8 roubles.

Exemple 5

Remplaçons les données dans la formule :
Si vous rencontrez des difficultés pour effectuer les calculs vous-même, vous pouvez utiliser des calculatrices en ligne.

Les développeurs proposent de sélectionner les indicateurs nécessaires parmi ceux proposés, ainsi que de saisir vos propres valeurs. Ensuite, le système effectuera lui-même le calcul.

Si pour un trimestre incomplet

Un entrepreneur ne travaille pas toujours un trimestre complet. Cela signifie que cela doit être pris en compte lors des calculs. Examinons les nuances à l'aide d'un exemple.

L'homme d'affaires s'est inscrit comme entrepreneur individuel le 11 février 2014. J'ai immédiatement contacté le Service fédéral des impôts avec une demande d'utilisation de l'UTII.

L'entrepreneur a commencé à travailler en mars de la même année en concluant un contrat. Faut-il prendre en compte le mois de février pour calculer le montant de l'impôt à payer ?

L'activité s'effectuant non pas à partir de février, mais à partir de mars, mars est pris en compte dans les calculs.

Par règle générale les personnes qui ont transféré l'imputation au milieu du trimestre doivent déterminer le montant de l'impôt à partir du moment où elles se sont inscrites comme contribuables de l'UTII.

Premièrement, l'assiette fiscale est calculée pour le mois où l'entrepreneur individuel a commencé à opérer sur l'UTII. La formule utilisée est :

Ensuite, le montant de la taxe est déterminé mois complets et les résultats sont résumés. De cette façon, le montant du paiement pour l'ensemble du trimestre sera connu.

Et en passant, si au cours d'un mois l'indicateur physique augmente, vous devez alors prendre de nouvelles valeurs lors du calcul. Même si les changements n’ont pas été apportés dès le début du mois.