Demande de non-déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Trois demandes de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Selon le Code des impôts en vigueur de la Fédération de Russie, tout employé avec enfants peut prendre en compte lors du calcul Norme d'impôt sur le revenu des personnes physiques déductions. Il a le droit de les déclarer directement auprès de l'employeur, ou de s'adresser au bureau des impôts de son lieu d'immatriculation. Dans le premier cas, le salarié doit rédiger une demande de déduction fiscale pour enfants adressée à son responsable de l'entreprise.
Chaque citoyen a le droit de bénéficier de certains avantages fiscaux de l'État, l'un d'entre eux étant une déduction pour enfants.
Qui peut bénéficier d'une déduction
Déduction sociale pour un enfant- il s'agit d'une réduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de établi par la loi montants. De plus, cet avantage s'applique aux revenus pour lesquels le taux d'imposition est de 13 % ; le calcul ne prend pas en compte les sommes monétaires provenant de la participation au capital des activités des organisations et des dividendes.
Ce droit peut être exercé par les deux parents ou tuteurs de mineurs ou d'étudiants de moins de 24 ans étudiant à formulaires de jour et ceux sans revenu indépendant. Ces déductions sont appliquées par les salariés, à condition que leur revenu cumulé pour l'année ne dépasse pas le critère établi - 350 000 roubles.
Si un enfant a un parent seul, il peut bénéficier de cette prestation en double taille. Ce salarié peut appliquer une déduction multipliée par deux pour les enfants jusqu'à la conclusion officielle du mariage.
Une déduction pour enfant est délivrée à l'entreprise sur présentation d'une demande appropriée, à laquelle est jointe une copie des actes de naissance des enfants, des copies d'un acte d'invalidité, une attestation du lieu de leur scolarité, ainsi que d'autres pièces justificatives.
Si l'un des parents n'a actuellement aucun revenu, il a alors le droit de refuser sa déduction et de transférer l'avantage au second. Pour ce faire, le salarié doit fournir une attestation d’absence de revenus du lieu de travail de son conjoint et sa déclaration de refus, certifiée au travail.
L'application des avantages fiscaux commence au mois de naissance (adoption) des enfants et se termine au mois où l'enfant atteint l'âge de 18 (24) ans. Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit l'obligation pour un employé d'informer son employeur de la perte du droit de recourir aux déductions forfaitaires.
Une déduction fiscale pour un enfant peut être demandée auprès du Service fédéral des impôts. Mais cela se fait en fin d'année, en déposant le formulaire fiscal n°3-NDFL. Dans ce cas, l’impôt est recalculé et l’excédent retenu est reversé sur le compte courant du salarié. Il est donc plus facile de demander une retenue à l'employeur.
Le document de prestations est établi soit à l'aide d'un modèle pré-développé, soit à la main.
Montant des déductions pour enfants en 2017
Les déductions pour enfants en 2016 sont pour chaque mois de l'année :
- Pour le 1er et le 2ème enfant d'un montant de 1400 roubles.
- 3000 roubles. - pour le troisième, ainsi que pour chaque bébé suivant.
- La déduction pour un enfant handicapé de moins de 18 ans, ou un étudiant de moins de 24 ans s'il est handicapé des groupes 1-2, est de 12 000 roubles. et est remis à chaque parent. Toutefois, si un enfant handicapé de moins de 18 ans ou des étudiants de moins de 24 ans ont été adoptés ou sont sous tutelle, leurs tuteurs et curateurs ont droit à une prestation d'un montant de 6 000 roubles. pour tout le monde.
Comment rédiger une demande de crédit d'impôt pour enfants
En haut à droite de la feuille, vous devez noter où la candidature est reçue - le poste du responsable, son nom complet. et le nom de l'entreprise. Ensuite, il est écrit de qui il est soumis - fonction et nom complet.
Ensuite, le mot « STATEMENT » est écrit au milieu d'une nouvelle ligne.
La partie principale du document contient une demande visant à accorder au salarié un avantage fiscal standard. Il est impératif d'indiquer sur quelle base l'employeur doit le faire - par exemple, "conformément au paragraphe 4, paragraphe 1, de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie". Puis est enregistrée la date à partir de laquelle il est prévu de bénéficier de l'avantage.
Après cela, vous devez noter les coordonnées de l'enfant (ou de plusieurs enfants) pour lequel la déduction est demandée - son nom complet. et date de naissance. Ensuite, vous pouvez indiquer le montant de chaque prestation.
L'étape suivante consiste à rédiger une liste de documents confirmant la possibilité de bénéficier d'un avantage fiscal - il s'agit notamment des photocopies d'un acte de naissance, d'un acte d'adoption, d'un acte d'invalidité, etc.
Si un salarié obtient un emploi en milieu d'année et a déjà utilisé la déduction sur un précédent lieu de travail, il doit fournir une attestation au service comptable et elle sera indiquée en pièce jointe.
La candidature se termine par la date de rédaction, la signature personnelle du salarié et son relevé de notes.
La déduction fiscale fait partie du revenu du contribuable - individuel, à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas payé. Le Code général des impôts (article 218 - article 221) prévoit plusieurs types de déductions. En particulier, si un citoyen perçoit des revenus imposés au taux établi par l'article 1 (13 %), il peut alors exercer le droit aux déductions fiscales forfaitaires pour lui-même et pour ses enfants (article 3, article 1).
De plus, tout « physicien » doit savoir que les déductions ne sont pas automatiques. Ils doivent être déclarés par écrit à l'agent fiscal, qui est en règle générale l'employeur (article 3).
Par exemple, pour obtenir déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s), vous devez écrire le correspondant déclaration et joindre également les pièces justificatives.
Souviens-toi!
Il n'y aura pas de demande ni de documents - il n'y aura pas de déduction.
En bref sur la déduction « enfants »
Les personnes suivantes ont droit à une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques « enfants » (clause 4, clause 1) :
- les parents naturels et leurs conjoints ;
- les parents adoptifs et leurs conjoints ;
- les parents adoptifs ;
- tuteurs;
- administrateurs,
qui ont des personnes à charge :
- enfant(s) de moins de 18 ans ;
- enfant(s) âgé(s) de 18 à 24 ans - étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet.
Le montant de la déduction fiscale forfaitaire dépend de plusieurs facteurs.
1) par ordre de naissance des enfants de la famille. Pour le premier et le deuxième enfant, le montant de la déduction est de 1 400 roubles, et pour le troisième et chaque enfant suivant, de 3 000 roubles ;
2) sur l’état de santé de l’enfant. Pour les enfants handicapés, le Code des impôts prévoit une déduction d'un montant de :
- 12 000 roubles. - s'il est fourni au parent naturel ou son conjoint, parent adoptif ;
- 6 000 roubles. - s'il est fourni à l'adoptant ou à son conjoint, tuteur, curateur.
Veuillez noter que les facteurs ci-dessus ne s’excluent pas mutuellement. La Cour suprême a attiré l’attention sur ce point dès 2015, lorsqu’elle a autorisé que la déduction liée au handicap de l’enfant soit additionnée à la déduction liée à l’ordre de naissance de l’enfant (article 14 de la Révision). pratique judiciaire, approuvé Présidium des Forces armées de la Fédération de Russie du 21 octobre 2015). Dans le même temps, le fisc a adopté la position des arbitres suprêmes (). Et il n'y a pas si longtemps, le ministère russe des Finances () a adopté cette approche.
Par conséquent, si une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée à une personne qui s'occupe d'un enfant handicapé, son montant total est déterminé en additionnant la déduction « handicap » (12 000 roubles ou 6 000 roubles) et la déduction habituelle « enfants » (1 400 roubles . ou 3 000 roubles.).
Le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s) est doublé :
- si son bénéficiaire est un parent célibataire (parent adoptif, tuteur, curateur) ;
- si l'un des parents (adoptif ou naturel) a refusé de bénéficier de la déduction en faveur de l'autre.
Faites attention!
Lors du mariage, le parent isolé ne peut plus compter sur une double déduction (à partir du mois qui suit celui de l'événement précisé).
Le droit à la déduction « enfants » naît pour le contribuable à partir du mois :
- naissance d'un enfant (enfants);
- adoption d'un enfant (enfants);
- établir la tutelle/la tutelle d'un enfant (des enfants) ;
- entrée en vigueur de l'accord sur le transfert d'un ou plusieurs enfants à élever dans une famille,
et est finalement perdu par lui à la fin de l'année au cours de laquelle :
- le ou les enfants ont 18 ans ;
- l'accord sur le transfert du ou des enfants à élever dans une famille a expiré ou a été résilié prématurément ;
- l'enfant est mort ;
ou à compter du mois qui suit celui au cours duquel un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant, un cadet :
- atteint l'âge de 24 ans ;
- terminé ses études.
La déduction « enfants » s'applique aux revenus des citoyens soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux conformément à l'article 1 (13 %), pour chaque mois. période fiscale(année), mais jusqu'à ce que le montant des revenus perçus depuis le début de l'année n'excède pas valeur limite, égal à 350 000 roubles.
La déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est délivrée auprès d'un agent fiscal (ou de l'un d'eux, s'il y a plusieurs agents). En règle générale, les citoyens qui travaillent se tournent vers leurs employeurs pour obtenir des déductions. En même temps, dans obligatoireécrire demande de déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s).
Comment demander le crédit d'impôt standard pour enfants
Le formulaire réglementé de demande de déduction « enfants » n’est pas fixé par la loi. Par conséquent, il est rédigé soit sous quelque forme que ce soit, soit sur du papier à en-tête élaboré par l'agent fiscal.
La demande doit indiquer :
- des informations sur le demandeur (nom complet, ainsi que, si nécessaire, les données du passeport, nom du poste/profession, etc.) ;
- type de déduction fiscale demandée ;
- des informations sur l'enfant (les enfants) avec sa date de naissance ;
- liste des documents confirmant le droit à déduction.
Vous ne devez rédiger la candidature qu’une seule fois. Le document n'a pas besoin d'être mis à jour chaque année. Il ne devra être réécrit que lorsque les circonstances affectant le montant de la déduction changeront ou que la société de mandataire fiscal subira une réorganisation avec la constitution d'une nouvelle personne morale.
Par conséquent, la demande n’a pas besoin d’indiquer :
- l'année précise pour laquelle la déduction doit être prévue ;
- montant de la déduction fiscale.
Ci-dessous, vous pouvez télécharger les formulaires Et exemple de demande de crédit d'impôt standard pour enfants, y compris en taille double.
Documents requis pour la déduction « enfants »
Le « physicien » joint à la demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants les documents nécessaires pour bénéficier de l'allocation. Il s'agit de documents obligatoires à la naissance de l'enfant (à l'établissement de la tutelle/curatelle). Cela pourrait aussi être :
- documents d'enregistrement/divorce ;
- documents sur le paiement de la pension alimentaire;
- attestations d'invalidité, d'études, de cohabitation, etc.
L'ensemble des documents joints dépend des circonstances spécifiques sur la base desquelles le citoyen demande une déduction. Par exemple, si un parent s'attend à bénéficier d'une double déduction pour un enfant en raison du refus de déduction du deuxième parent, alors en plus d'une copie de l'acte de naissance, le demandeur doit soumettre à l'agent fiscal :
- une déclaration du refus du conjoint de bénéficier d’une déduction sur son lieu de travail ;
- attestation 2-NDFL (mensuelle) du lieu de travail du conjoint.
La déduction forfaitaire est le montant dont la base imposable peut être réduite lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la mesure la plus appropriée. d'une manière simple: directement sur le lieu de travail.
Il existe 2 types de cette déduction (clause 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
- Personnel (personnel), auquel ont droit les personnes ayant des mérites particuliers envers l'État. Il comprend 2 montants : 3 000 roubles. (pour les participants handicapés aux opérations militaires ou les liquidateurs handicapés d'accidents impliquant des émissions de radiations) et 500 roubles. (pour les personnes récompensées, les participants aux opérations militaires, les liquidateurs d'accidents radiologiques, les personnes handicapées depuis l'enfance, les personnes handicapées des groupes 1-2). Son utilisation n'est limitée ni par la durée ni par le montant des revenus.
- Une déduction pour enfants accessible aux parents (y compris les adoptés), à leurs conjoints, aux parents adoptifs et aux tuteurs qui sont réellement impliqués dans la prise en charge de l'enfant. Déduction d'un montant de 1 400 roubles. est présenté pour 1 et 2 enfants et 3 000 roubles pour 3 enfants et chaque enfant suivant. Le montant de la déduction pour enfant handicapé dépend de la catégorie de contribuable. Une déduction pour enfant handicapé est accordée au parent, conjoint d'un parent, parent adoptif d'un enfant handicapé d'un montant de 12 000 roubles, et pour les tuteurs, curateurs, parents adoptifs, conjoint d'un parent adoptif d'un montant de 6 000 roubles. . Cette déduction est applicable jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 18 ans, et s'il poursuit ses études à temps plein, jusqu'à l'âge de 24 ans. Mais son utilisation est arrêtée chaque année à partir du mois au cours duquel le revenu total de la personne bénéficiant de la déduction dépasse 350 000 roubles.
Découvrez les autres types de déductions prévues en relation avec la présence d'enfants.
Comment obtenir une déduction forfaitaire
Il est délivré sur l'un des lieux de travail (clause 3 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour ce faire, la personne intéressée par la déduction adresse au service comptable une demande de déduction fiscale forfaitaire accompagnée des copies des documents y donnant droit.
Ces 2 types de déductions peuvent être appliqués simultanément (clause 2 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce cas, vous avez besoin de 2 demandes de déduction fiscale standard - chacune avec son propre jeu de copies de pièces justificatives.
Si une personne avec un enfant n'a pas été employée depuis le début de l'année, alors avec sa demande de déduction fiscale forfaitaire, le service comptable exigera une attestation 2-NDFL avec lieu précédent travail (si c'était dans l'année en cours) afin de déterminer correctement le montant des revenus admissibles à cette déduction pour l'année.
La déduction pour enfant peut être double si la personne qui soutient l'enfant est célibataire ou si 2 parents ont refusé les déductions en sa faveur. Les faits de solitude et de refus doivent également être documentés.
Découvrez la possibilité de récapituler les déductions pour les enfants handicapés. « Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfant handicapé : le ministère des Finances a changé de position » .
Demande de déduction : règles d'inscription
Une demande de déduction fiscale forfaitaire est rédigée sous toute forme dans le respect des exigences habituelles pour de tels documents :
- Sur la droite coin supérieur il doit y avoir une indication à qui est adressée la demande de déduction fiscale forfaitaire (au service comptable de l'employeur) et de qui (nom complet, matricule).
- Sous le nom du document, le texte expose son essence (de quelle déduction est discutée).
- Le texte se termine par une liste de pièces jointes à l'application. Des copies de tous les documents dont découle clairement le droit à déduction doivent être jointes. Pour le type 1 de déduction, l'ensemble sera assez simple (extrait et attestation), et pour le type 2, selon les situations, même s'il n'y a qu'un seul enfant, plusieurs papiers pourront être exigés (acte de naissance, acte d'adoption, acte de mariage acte de divorce, acte de décès, certificat d'études, d'invalidité, ordonnance de l'enfant, de cohabitation, documents de paiement, demande de refus de prestations).
- La demande doit être signée et datée.
Une demande de déduction fiscale pour enfant ne doit être complétée qu’une seule fois. Si des motifs supplémentaires surviennent (par exemple, la naissance du prochain enfant), une autre demande est rédigée. Votre nouvel emploi nécessitera également une nouvelle candidature.
Vous pouvez télécharger un exemple de demande de déduction fiscale forfaitaire sur notre site Internet.
Que faire si la déduction n'est pas reçue à temps
Si, pour une raison quelconque, un employé ne profite pas des déductions en temps opportun, même après son licenciement, il peut contacter l'employeur avec une demande de recalcul et de remboursement d'impôt (clause 1 de l'article 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie). ) ou rédiger une demande similaire auprès du Service fédéral des impôts (clause 4 de l'article 218 et clause 6 de l'article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce dernier cas, en plus des pièces justificatives, vous devrez également présenter une déclaration 3-NDFL avec des certificats 2-NDFL de tous les lieux de travail pour l'année (ou les années) requise(s).
Résultats
Les déductions forfaitaires, dont chacune a son montant spécifique, sont divisées en 2 types :
- Personnel, sans restrictions sur la durée et le montant des revenus, accordé aux personnes qui ont des mérites particuliers pour l'État ;
- Prestations pour enfants accordées aux enfants jusqu'à un certain âge et dans la limite des revenus du demandeur de déduction, dont le droit émane des parents, des parents adoptifs, des tuteurs, des curateurs, des parents adoptifs et de leurs conjoints.
Le montant de la déduction pour enfants dépend de la priorité de l’enfant et de son handicap. Dans ce dernier cas, la question de savoir qui est exactement le bénéficiaire de la déduction pour l'enfant joue également un rôle.
Pour bénéficier de chaque type de déduction, l'employeur présente une demande distincte sous forme libre, accompagnée de documents confirmant le droit d'accorder une déduction d'un montant ou d'un autre.
Comme auparavant, en 2019, la déduction fiscale forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon la déduction fiscale pour le premier et le deuxième enfant est de 1 400 roubles, pour le troisième et chaque enfant suivant - 3 000 roubles, pour chaque enfant d'un enfant handicapé de moins de 18 ans. d'âge (groupes d'étudiants handicapés I et II jusqu'à 24 ans) - 3000 frotter. Le seuil d'application de la déduction pour enfants est de 350 000 RUB. Autrement dit, à partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 350 000 roubles, la déduction fiscale prévue par cet alinéa n'est pas appliquée.
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Exemple de demande de déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants
Si un salarié demande une déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques « enfants ». Les candidatures pour l’année suivante doivent être déposées avant la fin de l’année précédente. Dans le cas contraire, le salarié bénéficiera de la déduction indépendamment du bureau des impôts.
Si vous avez indiqué un délai précis pour accorder les déductions, alors l'année prochaine Prenez une nouvelle demande de l'employé. Dans la demande, indiquez le nom complet et l'âge des enfants, ainsi que les motifs des déductions du montant déclaré. La déduction forfaitaire pour enfants handicapés peut être totalisée. Cela a été confirmé par le Présidium Cour suprême RF. Veuillez joindre à votre demande des copies des documents confirmant votre droit aux déductions du montant spécifié.
Au directeur de Gazprom LLC
(TIN 4313256980, point de contrôle 431302301)
A.V. Ivanov
du commerçant
PENNSYLVANIE. Bespalova
DÉCLARATION
Lors de la détermination assiette fiscale Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016, je vous demande de me fournir des déductions fiscales forfaitaires mensuelles pour mes enfants :
1) Bespalova A.P., née en 2000, d'un montant de 1 400 roubles ;
2) Bespalov N.P., né en 2003, d'un montant de 1 400 roubles ;
3) Bespalov député, né en 2008, à hauteur de :
– 3000 roubles. comme pour un troisième enfant ;
– 12 000 roubles. comme un enfant handicapé.
La base est l'alinéa 4 du paragraphe 1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Documents confirmant le droit à déduction :
- des copies des actes de naissance des enfants ;
- certificat d'invalidité de Bespalova M.P.
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Demande de double déduction pour enfants
Au réalisateur
JSC Gazprom
COMME. Ivanov
du secrétaire
P.R. Petrova
DÉCLARATION
Dans le cadre du refus de Petrov Petrov de bénéficier d'une déduction standard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, je vous demande d'accorder une double déduction fiscale pour mes deux enfants (Alina Petrovna Petrova et Nikita Petrovich Petrov) d'un montant de 2 800 roubles. pour chaque enfant à partir de janvier 2014.
01/09/2014 Petrova P.R. Petrova
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Comment déclarer l'impôt si les déductions forfaitaires pour enfants et les déductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques ne vous ont pas été accordées ?
Il arrive souvent qu'un citoyen ne connaisse tout simplement pas son droit légal à une déduction standard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants. Et puisque la base pour accorder une telle déduction de l’impôt sur le revenu des enfants est la demande du citoyen et les documents pertinents. Mais sans eux, le service comptable de l’employeur n’a pas le droit d’accorder au salarié une déduction fiscale. Pour bénéficier d'une déduction double standard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un enfant, il est nécessaire de fournir à l'autre parent l'information qu'il ne bénéficie pas de cette prestation.
Par conséquent, afin de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été inutilement retenu sur votre salaires, doit être soumis à la fin de l’année. La déclaration doit être remplie sur la base délivrée par l'employeur.
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