p. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie donne le droit aux parents salariés et aux parents adoptifs de bénéficier de préférences fiscales spéciales - déductions pour enfants à charge lors de la détermination du montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de salaires. Le montant de l'allocation dépend du nombre d'enfants, de leur âge et de leur rang de naissance. Des prestations distinctes sont versées aux parents et aux parents adoptifs d'enfants handicapés.

Montant de la déduction fiscale pour un enfant

Les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques liées à la nécessité de subvenir aux besoins des enfants ne peuvent être accordées qu'aux citoyens salariés qui ont un revenu imposable. Cette catégorie comprend :

parents mère et père;

parent adoptif;

la personne qui a délivré la tutelle ;

curateur.

Si les parents de l'enfant ont divorcé, la personne avec laquelle le mineur est resté vivre a un droit inconditionnel à un avantage fiscal ; le deuxième parent peut bénéficier de la déduction, sous réserve du paiement d'une pension alimentaire (par lui-même ou par l'intermédiaire de l'employeur dans le cadre d'un titre exécutoire). Déduction fiscale Le nouveau conjoint du parent avec lequel l'enfant est resté après le divorce peut également bénéficier de l'allocation pour enfants.

Par exemple, les citoyens Ivanova A.N. et Ivanova G.N. en 2012, un fils est né. En 2014, les parents ont divorcé, le père paie une pension alimentaire mensuelle, en 2017 Ivanova A.N. marié à A.P. Petrov Une déduction fiscale standard pour enfants peut être accordée par :

Ivanova A.N., qui a un fils mineur à charge ;

Ivanov G.N., qui participe à l'entretien matériel de l'enfant en versant une pension alimentaire ;

Petrov A.P., qui vit avec sa femme et son enfant et dirige une maison commune avec eux.

Si Ivanov G.N. (le père naturel de l'enfant) se marie, sa nouvelle épouse n'aura pas droit à une déduction fiscale pour le fils de son mari, puisque l'enfant ne vit pas avec elle et n'est pas à sa charge (aucune pension alimentaire n'est versée sur ses revenus, uniquement sur les revenus de son mari).

Quel est le montant de la déduction fiscale pour un enfant :

1400 roubles. - Si nous parlons deà propos du premier ou du deuxième enfant ;

3 000 roubles lorsqu'une déduction est demandée pour le troisième enfant de la famille (et pour chaque enfant suivant) ;

12 000 roubles. en ce qui concerne les enfants handicapés (pour les parents naturels et les parents adoptifs) ;

6000 roubles. pour chaque enfant handicapé (si le demandeur est un tuteur, un curateur ou des parents adoptifs).

La déduction fiscale forfaitaire pour enfants en 2019 peut être obtenue si plusieurs conditions sont remplies :

L'enfant est à la charge des parents.

L'âge de l'enfant est inférieur à 18 ans, mais s'il s'agit d'enfants suivant des études à temps plein ou ayant le statut d'étudiant diplômé, stagiaire, résident, alors la limite d'âge passe à 24 ans.

Pour les enfants handicapés, la prestation est valable jusqu'à l'âge de la majorité ; pour les étudiants handicapés, le montant majoré de la déduction est valable jusqu'à l'âge de 24 ans, si le groupe de handicap 1 ou 2 est documenté.

Le montant du crédit d'impôt pour enfants 2019 peut être doublé si l'avantage est demandé par un parent seul (naturel ou adopté). Un parent est considéré comme monoparental si le deuxième parent n'est pas indiqué sur l'acte de naissance, ou s'il est porté disparu ou décédé. La norme s'applique également au tuteur unique, curateur. Si un tel parent (tuteur, tuteur) se marie, le droit au double de l'allocation est perdu à partir du mois qui suit celui du mariage. Un double du montant de la déduction peut également être prévu si le deuxième parent refuse de bénéficier de la déduction (à cet effet, une demande correspondante est établie).

Le plafond de la déduction fiscale pour enfants est de 350 000 RUB. Si au cours de l'année le revenu total du parent dépasse ce montant, la déduction prend fin. Le renouvellement du droit à la prestation interviendra au début de la nouvelle année civile.

Comment obtenir un crédit d'impôt pour enfants

La déduction peut être émise sur le lieu de travail ou par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts. Dans le premier cas, il est nécessaire de contacter l'employeur de l'année en cours avec une demande écrite pour appliquer la déduction. La candidature peut être soumise sous n'importe quelle forme ; un échantillon peut être consulté. Les documents attestant du droit à l'impôt préférentiel sur le revenu sont joints à la demande.

Lors d'une demande de déduction auprès du Service fédéral des impôts, il est nécessaire de déclarer les revenus en soumettant le formulaire 3-NDFL en même temps que la déclaration, une demande et des pièces justificatives, un certificat de revenus 2-NDFL pour l'année, sont soumis.

La déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants est également prévue pour les personnes nées au cours de la période fiscale en cours. Par exemple, si un enfant est né le 14 novembre 2018, la déduction pour lui peut être réclamée par les parents à partir du 1er novembre 2018, c'est-à-dire dès le début du mois au cours duquel l'enfant est né. Une règle similaire est utilisée dans le cas de l'adoption d'enfants, de l'enregistrement de la tutelle (tutelle) - l'avantage est accordé à partir du mois d'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert d'un mineur dans une famille pour l'éducation.

La déduction est valable jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 18 ans, l'enfant étudiant atteint l'âge de 24 ans ou celle au cours de laquelle prend fin l'accord de transfert de l'enfant dans une famille pour l'élever. Si les études de l'enfant se terminent avant l'âge de 24 ans, la déduction cessera de s'appliquer à compter de la date d'obtention du diplôme.

Crédit d'impôt pour enfants : jusqu'à quel montant de revenus est-il disponible ? La limite est la même pour tous les candidats ; sa taille ne changera pas pour 2019. Le plafond du revenu imposable est de 350 000 roubles, mais si la déduction est demandée pour un étudiant adulte à temps plein, vous devez vous concentrer non seulement sur le montant total des gains, mais également sur la date de fin des études. Par exemple, dans l'aide de établissement d'enseignement il est indiqué que les études de l'enfant se terminent le 1er juillet 2018 et que le revenu des parents à cette date n'était que de 250 000 roubles. Dans ce cas, le droit aux prestations est perdu à partir de juillet en raison de la fin des études.

Déduction fiscale pour enfants en 2019 : comment déterminer le montant de l'allocation

L'essence de la déduction fiscale est de réduire le revenu imposable, c'est-à-dire que les revenus avant le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont ajustés du montant des allocations familiales et que l'impôt est calculé à partir du montant restant du revenu. Il est important de bien déterminer le montant de la déduction fiscale pour enfants (en 2019, les règles de calcul restent les mêmes). Regardons quelques exemples.

Exemple 1

La famille a trois enfants mineurs. Le montant de la déduction sera de 5 800 roubles. (1400 pour le premier + 1400 pour le deuxième + 3000 pour le troisième). Cela signifie que l'impôt ne sera pas retenu sur le montant de 5 800 roubles, c'est-à-dire le parent recevra un revenu de 754 roubles. plus (5800x13%).

Exemple 2

La famille a trois enfants – nés en 1999, nés en 2012. et né en 2016 L'aîné, après avoir terminé ses études, est entré à l'université pour à temps plein entraînement. Un étudiant adulte à temps partiel n'a pas droit à une déduction, ce qui signifie que la prestation s'applique uniquement aux deux plus jeunes enfants. Quelle déduction fiscale pour enfants un parent peut-il demander : 1 400 roubles. pour un enfant né en 2012 + 3000 roubles. pour un enfant né en 2016, puisqu'il est le troisième enfant de la famille par ordre de naissance. La déduction totale sera de 4 400 roubles et les revenus seront de 572 roubles supplémentaires.

Exemple 3

En 2019, l'employeur a accordé une déduction fiscale aux parents d'enfants :

Né en 1999 – l'enfant poursuit ses études à temps plein, ce qui est confirmé par le certificat original de établissement d'enseignement;

né en 2000 – l'enfant a atteint l'âge adulte, mais ne poursuit pas ses études ;

Né en 2005 – l'enfant présente un handicap constaté par un certificat ;

Né en 2007 – l'enfant a obtenu le statut de personne handicapée ;

Quel montant doit être prévu une déduction fiscale pour enfants - exemple de calcul :

1400 roubles. pour un enfant né en 1999 + 0 frotter. pour un enfant né en 2000 (il n'y a aucun avantage, puisque l'enfant est adulte et n'étudie à temps plein nulle part, mais il participe à la détermination de l'ordre de naissance) + 12 000 roubles. pour un enfant handicapé né en 2005 + 12 000 roubles. pour un enfant né en 2007 + 3000 roubles. pour un enfant né en 2010 Le montant total du revenu non imposable sera de 28 400 roubles, soit le revenu sera de 3 692 roubles de plus. (28 400 x 13 %).

Exemple 4

Comment prévoir une déduction fiscale pour enfant en 2019 si la famille a un enfant né en 2001 et qu'un deuxième bébé est né en mars 2019 :

l'aîné aura 18 ans en 2019, mais les normes du Code des impôts de la Fédération de Russie permettent d'appliquer la prestation jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant a atteint l'âge adulte (à condition que le plafond de revenus ne soit pas dépassé) ;

pour un nouveau-né, l'allocation peut être délivrée à partir de mars 2019 ;

la déduction pour la période de janvier à février sera égale à 1 400 roubles et pour la période de mars à décembre 2019, la prestation mensuelle sera de 2 800 roubles. (1400 + 1400). À partir de 2020, la déduction sera prévue uniquement pour le plus jeune enfant d'un montant de 1 400 roubles.

Exemple 5

Maman est la seule mère de deux enfants handicapés, ce qui est documenté. La déduction fiscale pour un enfant handicapé dans cette situation devrait être doublée - la prestation mensuelle sera égale à 48 000 roubles. ((12 000 + 12 000) x 2).

Les salariés qui ont des enfants ont droit à une déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce droit est accordé aux parents naturels et adoptifs.

Dans l'article, vous trouverez un exemple de demande de déduction fiscale pour enfants. Vous découvrirez également dans quel ordre soumettre la déduction.

À qui fournir

En 2018, les parents, tuteurs et curateurs peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour enfants sur leur lieu de travail. La déduction est due pour chaque mineur, ainsi que pour les étudiants à temps plein, les étudiants diplômés, les résidents, les stagiaires, les étudiants et les cadets de moins de 24 ans. Prévoir des déductions forfaitaires pour les enfants à partir du mois :

• naissance ou adoption d'un enfant;
• établir une tutelle ou une curatelle ;
• conclure un accord sur le transfert d'un enfant dans une famille pour l'éducation.

Les employés qui perçoivent des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 pour cent ont droit à des déductions (clause 3 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Exception – travailleurs étrangers :

• réfugiés ou ayant reçu l'asile temporaire en Fédération de Russie ;
• travailler contre rémunération dans la Fédération de Russie sur la base d'un brevet ;
• spécialistes hautement qualifiés.

Ces employés ont le droit de demander des déductions après avoir acquis le statut de résidents fiscaux de Russie (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 octobre 2014 n° BS-3-11/3689). Malgré le fait que les revenus de ces étrangers dès le premier jour de leur séjour en Russie sont imposés au taux de 13 pour cent.

Les travailleurs externes à temps partiel peuvent choisir un employeur auprès duquel ils bénéficieront d'une déduction fiscale forfaitaire. Par conséquent, si un tel employé vous contacte, accordez ce droit. Réduisez le revenu du travailleur à temps partiel accumulé par votre organisation du montant de la déduction. Ne tenez pas compte des paiements d'autres employeurs (clause 3 de l'article 218, clause 3 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Procédure d'octroi d'une déduction

Offrir aux salariés une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un enfant sur demande sous quelque forme que ce soit. Des documents sont également requis pour confirmer le droit à déduction. Voir exemple d'application :

Téléchargez un exemple d'application

S'il y a plusieurs enfants dans une famille, un document est nécessaire pour chacun d'eux. Même s'il n'y a pas de déduction pour l'enfant. Vous pourrez ainsi déterminer l'ordre de naissance des enfants en fonction des dates indiquées dans les actes (le premier enfant est l'aîné). Le montant de la déduction en dépend (1 400 ou 3 000 roubles).

Vous ne devez recevoir la candidature qu’une seule fois – lorsque vous postulez à un emploi. Si la base a changé, demandez à rédiger une nouvelle candidature. Par exemple, si un autre enfant naît ou si le père qui travaille refuse la déduction en faveur de la mère. Cette conclusion découle de la lettre du ministère du Travail de Russie du 08.08.2011 n° 03-04-05/1-551.

Liste des documents pour confirmer le droit aux déductions, y compris double taille, voir le tableau.

Tableau 1. Liste des documents

Dimensions et limites en 2018

Le montant à retenir dépend du nombre d'enfants, de la relation entre les parents et l'enfant, ainsi que du statut de l'enfant. Voir le tableau ci-dessous pour les tailles en 2018. Par exemple, pour le premier ou le deuxième enfant, le montant est de 1 400 roubles. mensuellement, et pour le troisième, le quatrième et ainsi de suite - 3 000 roubles. par mois.

Tableau 2. Montants des déductions fiscales forfaitaires

Considérons plusieurs situations.

1. L'ordre de naissance du bébé. Prévoir une déduction pour le troisième enfant et chaque enfant suivant, qu'elle soit due ou non pour le premier et le deuxième enfant. Cela signifie que si les enfants plus âgés ont atteint l'âge de 18 ans ou ne sont plus étudiants, une déduction de 3 000 roubles est prévue pour le plus jeune enfant.

Exemple 1. L'ouvrier a trois enfants : Maxim, Valeria, Anna. Anya étudie à l'école, Lera est étudiante à temps plein à l'université, elle aura 24 ans le 24 avril 2018. Maxim travaille de manière indépendante.

Le salarié a droit à des déductions forfaitaires :

• Maxim - pas de déductions, atteint l'âge de la majorité ;
• Valeria (deuxième enfant) – 1 400 × 4 = 5 600 roubles ;
• Anna (troisième enfant) – 3 000 × 12 = 36 000 roubles.

Important! Si les époux ont un enfant et que chacun d'eux a son propre enfant issu d'un précédent mariage qui vit avec eux, enfant commun il y en aura un tiers pour la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

2. Enfant handicapé. Cour suprême La Fédération de Russie a autorisé l'employé à bénéficier de deux déductions fiscales standard pour un enfant handicapé - régulière et augmentée. La principale condition pour l'obtenir est une demande du salarié.

Exemple 2. Le salarié a trois enfants mineurs.

L'aîné des enfants handicapés a 14 ans. La déduction s'élèvera à 13,4 mille roubles. (12 + 1,4), pour le deuxième enfant – 1,4 mille roubles, pour le troisième – 3 mille roubles.

Si l'enfant handicapé est le troisième consécutif, il a droit à une déduction d'un montant de 15 000 roubles. (12 + 3) et les enfants plus âgés 1,4 mille roubles chacun. pour tout le monde.

3. Augmentation des déductions. La loi permet aux salariés de bénéficier d'une double déduction dans deux situations :

1. Le salarié est le parent unique (parent adoptif, tuteur, curateur). Le divorce du mariage n'est pas à l'origine de l'émergence du droit à la double déduction sur la base d'un parent seul. Pour qu'un tel droit puisse naître, le deuxième parent doit être déclaré décédé ou porté disparu.

2. Le salarié bénéficie d'une déduction pour le deuxième parent, puisqu'il a refusé de la recevoir. Il existe une liste de situations où l'autre parent ne peut pas refuser si :

• ça ne marche pas ;
• est en congé de maternité ;
• est en congé parental d'une durée maximale d'un an et demi ;
• est inscrit à Pôle Emploi.

Prévoir des déductions pour tous les mois période fiscale que l'employé ait ou non un revenu. Autrement dit, accumulez des déductions en un an.
Le mois où le revenu du salarié est imposé au taux de 13 pour cent (sauf dividendes), réduisez-le de la totalité du montant des déductions accumulées. Si aucun revenu n'apparaît à la fin de l'année, les déductions accumulées pour l'année prochaine je ne peux pas le supporter...

Jusqu'à quel âge les prestations sont-elles versées ?

Le salarié peut utiliser la déduction jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 18 ans. Une exception est faite pour les déductions pour les enfants qui étudient à temps plein, ainsi que pour les étudiants diplômés, les résidents, les stagiaires, les étudiants ou les cadets. Dans ces cas, la durée de l'allocation est prolongée jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 24 ans.

Si l'enfant obtient son diplôme avant l'âge de 24 ans, le salarié perd le droit à déduction à partir du mois suivant celui au cours duquel la formation a cessé.

Plafonds de revenus pour la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2018

350 mille roubles.- le montant des revenus du salarié, au-dessus duquel les déductions fiscales forfaitaires ne sont pas prévues.

Prévoir une déduction mensuelle pour enfants au cours de l'année civile jusqu'à ce que le revenu du contribuable, imposé au taux de 13%, ne dépasse pas 350 000 roubles depuis le début de l'année. À partir du mois où votre revenu total dépasse ce montant, ne prévoyez pas de déductions pour enfants. De plus, cette restriction s'applique lorsque l'un des parents bénéficie d'une double déduction.

Si l'employé n'a pas trouvé d'emploi au début de l'année, lors du calcul de la limite de 350 000 roubles. considérez son salaire de lieu précédent travail. Pour ce faire, demandez au salarié de confirmer ses revenus avec une attestation 2-NDFL délivrée par l'employeur précédent.

Exemple 3. Un employé résidant dans la Fédération de Russie bénéficie d'une déduction pour enfant pour son premier enfant à partir de janvier 2018.

Taille déduction forfaitaire dans ce cas – 1400 roubles.

Le salaire de l'employé est de 48 000 roubles. par mois. De janvier à juillet, le comptable réduit mensuellement le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer de 182 roubles. (RUB 1 400 × 13 %). Par mois, le salarié perçoit :

48 000 roubles. – (48 000 roubles × 13 % – 182 roubles) = 41 942 roubles.

Il n'y a pas de déduction pour août 2018. Après tout, le revenu total pendant huit mois sera de 384 000 roubles. (48 000 RUB × 8 mois). Et c'est au-dessus de la limite.

Les parents qui travaillent ont légalement le droit de bénéficier de certains avantages lors du calcul du salaire, à savoir la réduction de l'impôt sur le revenu des enfants (en raison de la présence de personnes à charge).

En conséquence, le montant des bénéfices nets distribués augmente. Cela signifie que lors du calcul du salaire, un montant non imposable apparaît impôt sur le revenu par enfant. Les mêmes règles qui étaient en vigueur en 2017 n’ont pas perdu de leur pertinence en 2018.

Les salariés, s'ils ont des enfants mineurs, ont le droit de bénéficier d'avantages en retenant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus. Nous parlons de la détermination de l'impôt. Ces avantages signifient qu’il n’est pas nécessaire de retenir un revenu sur une certaine partie de votre salaire.

Quel montant n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des enfants, quel montant est exonéré de retenue à la source ? Tout d’abord, cela dépend si l’enfant est le seul enfant de la famille ou non. Le statut du parent (célibataire, marié) compte également. De plus, l'impôt sur le revenu sur les salaires est encore réduit s'il y a des enfants reconnus handicapés.

Les déductions fiscales dues à un employé qui a des enfants sont considérées comme standard. La réduction d'impôt sur le revenu pour les salariés ayant des enfants dépend du nombre d'enfants et est soumise à suivre les règles. Voici les montants préférentiels dont vous pouvez réduire votre salaire mensuel, après quoi l'impôt sur le revenu est retenu sur le solde :

Comment calculer l’impôt sur le revenu si on a des enfants ? Toutes les déductions qui leur sont prévues doivent être additionnées et le total qui en résulte est déduit du revenu. Seul le montant restant est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Exemple. Calculez le montant de l'impôt en tenant compte des données suivantes : le salaire mensuel d'un employé avec 3 enfants est égal à 36 000 roubles. Le montant total de la déduction « enfants » est de 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 roubles. L'assiette fiscale est de 36 000 - 5 800 = 30 200 roubles, le montant de l'impôt est de 30 200 * 13 % = 3 926 roubles. Sans tenir compte des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques, il serait égal à 36 000 * 13 % = 4 680 roubles. Il s'avère que les économies mensuelles s'élèvent à 754 roubles.

Quel montant d'impôt sur le revenu est-il déduit s'il y a deux enfants ? Dans ce cas, la déduction sera de 1 400 + 1 400 = 2 800 roubles. En prenant en compte les données d'exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à retenir sera de 36 000 - 2 800 = 33 200 roubles * 13 % = 4 316 roubles. Dans ce cas, vous pourrez recevoir 364 roubles supplémentaires chaque mois.

Quand les doubles déductions sont-elles accordées ?

Dans la vie, il existe souvent des circonstances dans lesquelles les parents ont le droit de compter sur les mêmes déductions, mais au double du montant. Cela se produit dans les circonstances suivantes :

1. Une option est autorisée dans laquelle l'un des parents refuse d'utiliser la déduction « enfants » en faveur de l'autre. Les parents adoptifs ont des droits similaires. Mais cette règle ne s'applique pas aux tuteurs, ni aux parents adoptifs et aux curateurs. De plus, les deux parents doivent avoir un revenu imposable. La double déduction est valable jusqu'au moment où les revenus du second commencent à dépasser 350 000 roubles, si l'on prend en compte les revenus du début de l'année. Pour ce faire, vous devrez fournir des attestations mensuelles confirmant votre salaire.
2. L'avantage fiscal sur le revenu pour enfants du 2ème calcul est accordé au parent unique. Un statut détaillé est disponible en cas de décès d'autrui, en l'absence d'acte de paternité dans les actes de naissance ou en cas de décision de justice correspondante reconnaissant la disparition du père. Le montant majoré de la déduction est calculé jusqu'au mariage du parent seul. Il convient de noter que les parents ne sont pas les seuls à avoir le droit de prétendre à une double prestation. Les parents adoptifs et les tuteurs peuvent également en profiter.

Pour pouvoir postuler double déduction Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devrez fournir des documents parmi lesquels les suivants peuvent être pertinents, selon la situation :

• acte de décès du 2ème parent ;
• documents sur la naissance de l'enfant;
• ordonnance du tribunal;
• déclaration du 2ème parent confirmant le refus ultérieur de recourir aux déductions en présence de revenus imposables.

Conditions d'utilisation des avantages fiscaux

Des déductions fiscales pour enfants sont accordées si un certain nombre de conditions simples sont remplies :

1. Les parents sont autorisés à bénéficier de cette prestation jusqu'à ce que leur enfant atteigne l'âge de 18 ans. Si nous parlons d'étudiants qui étudient à temps plein, alors jusqu'à 24 ans. Ainsi, si l'enfant est étudiant, l'impôt sur le revenu est calculé en tenant compte de la déduction requise en fonction de facteurs déterminants tels que l'âge et le type d'éducation.
2. Les déductions sont appliquées jusqu'à ce que le parent reçoive un revenu imposable de 350 000 roubles au total depuis le début de l'année. La procédure préférentielle de calcul de l'impôt sur le revenu cesse de s'appliquer à partir du mois où le plafond fixé est dépassé, même s'il y a deux enfants dans la famille ou s'il y a trois enfants.
3. Le parent a déposé une demande correspondante accompagnée des pièces justificatives au lieu de travail.

Une réduction d’impôt sur le revenu à la naissance d’un bébé peut intervenir immédiatement. Par exemple, à la demande du père, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé en tenant compte des déductions déjà effectuées au mois de naissance des enfants.

Et si, en règle générale, aucune question ne se pose concernant le montant des déductions, surtout s'il y a 1 enfant, alors pour les salariés ayant de nombreux enfants, une situation qui nécessite des éclaircissements peut survenir. Par exemple, s’il y a 2 enfants, comment est prélevé l’impôt sur le revenu, sachant que l’aîné a déjà atteint la majorité ?

Selon le ministère des Finances de la Fédération de Russie, l'âge des enfants n'a pas d'importance. Si un enfant est encore mineur, une prestation lui est versée en montant établi. À condition qu'il y ait 3 enfants dans la famille, dont l'aîné est indépendant, la déduction pour les mineurs restants est fixée à 1 400 roubles pour le 2e et à 3 000 roubles pour le 3e.

Comment calculer le montant total des déductions si l'un des enfants décède ? Les personnes nées à partir de 3 ans accordent également aux parents une déduction forfaitaire de 3 000 roubles.

Des prestations sont-elles accordées si les enfants travaillent ?

Il existe des situations dans lesquelles les enfants ont droit aux avantages fiscaux standards tout en travaillant.

Par exemple, un enfant étudiant à temps plein a conclu contrat de travail, l'impôt sur le revenu est également retenu sur ses revenus.

Dans ce cas, les parents ont-ils droit à des prestations lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus ; sont-ils privés de la possibilité de continuer à bénéficier de l'abattement forfaitaire ? La législation stipule que les activités professionnelles supplémentaires d'un étudiant ou d'un adolescent de moins de 18 ans n'ont pas d'importance. Des avantages fiscaux devraient être accordés aux parents.

La déduction fiscale de l'enfant mineur sur le salaire est un avantage prévu par la loi pour certaines catégories de personnes. Cela concerne directement l’assiette fiscale, c’est-à-dire les revenus d’un particulier. Grâce à une déduction, vous pouvez réduire le montant à partir duquel les fonds seront versés à organismes gouvernementaux. Si vous avez au moins un enfant, vous pouvez bénéficier plus d'argent dans tes bras. Par conséquent, vous devez savoir qui peut bénéficier d’une déduction et comment.

Termes

Des déductions fiscales sont disponibles pour un certain groupe de personnes. Il peut s’appliquer aux parents, tuteurs et parents adoptifs. L'acte de naissance de l'enfant doit indiquer que les personnes spécifiques sont sa mère et son père. En cas de tutelle, un acte ou une décision de justice est nécessaire confirmant ce fait.

L'enfant doit être âgé de moins de 18 ans pour bénéficier d'une déduction fiscale. Cette période peut être prolongée si les enfants suivent une éducation à temps plein dans le pays ou à l'étranger. L'allocation est alors valable jusqu'à l'âge de 24 ans, si la personne a étudié pendant tout ce temps. Pour les parents dont les enfants sont handicapés, l’âge n’a pas d’importance.

Important! Certains se demandent si l'avantage salarial sera maintenu si l'enfant étudie en master. Oui, mais seulement à condition qu'il ait moins de 24 ans, et il s'agit du premier cycle d'enseignement du 2ème niveau.

Si individuel remplit les conditions, vous pouvez demander une déduction de l’impôt sur le revenu. Pour ce faire, vous devrez contacter votre patron documents nécessaires. Après cela, il ne reste plus qu'à vérifier si la prestation est prise en compte et si son montant est correctement déterminé.

Taille en 2019

Regardons quels changements ont eu lieu dans la législation en 2016-2017. Elle est devenue plus importante. taille maximale revenus sur lesquels la déduction peut être appliquée. Désormais, l'avantage est utilisé pour des salaires allant jusqu'à 350 000 roubles. De plus, le montant pour les enfants handicapés a changé : il peut désormais aller de 3 000 à 12 000 roubles pour les parents et les parents adoptifs. Pour les tuteurs, ce sera 6 000, même si un enfant des groupes 1 et 2 étudie à temps plein dans une université.

Mais les avantages pour les enfants ordinaires restent les mêmes :

• pour le premier enfant – 1 400 roubles par mois ;
• pour le deuxième enfant – 1 400 roubles par mois ;
• pour 3 et tous les suivants - 3 000 roubles par mois.

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Si le deuxième enfant est invalide, les prestations versées aux deux enfants ne peuvent pas être cumulées. Par conséquent, le parent ne pourra recevoir que 12 000 roubles, et ce montant comprendra une déduction pour le premier enfant. Et si tous les enfants ne sont pas handicapés, alors les privilèges qui leur sont accordés peuvent être cumulés. Il s'ensuit que s'il y a deux héritiers dans une famille, la déduction fiscale sera de 2 800 roubles. C'est cette partie du salaire qui peut être conservée à l'état pur.

Par conséquent, le montant qui ne sera pas imposé dans le calcul dépend du nombre d’enfants et du fait qu’ils soient ou non handicapés. Cependant, lorsque l'enfant grandira, la prestation qui lui est versée disparaîtra.

Il existe d'autres raisons pour lesquelles les privilèges peuvent être révoqués.

Motifs de résiliation

La législation précise les raisons pour lesquelles une famille ne peut plus bénéficier de privilèges. Parfois, la déduction disparaît pour un seul héritier, mais dans certains cas, elle peut disparaître pour tous d'un coup.

Voyons quand en 2019 nous devrons recalculer le montant qui n'est pas imposé.

1. Le revenu total annuel dépassait 350 000 roubles. Rappelons que la limite précédente était de 280 000 roubles. Dans ce cas, la déduction disparaîtra dans le mois au cours duquel la franchise est apparue.
2. Décès d'un mineur. L'avantage sera valable jusqu'à la fin de cette année, mais prendra fin le 1er janvier.
3. La personne a 18 ans et n’a pas fait d’études à temps plein. Le privilège est valable jusqu'à la fin de l'année civile.
4. L'héritier a terminé enseignement supérieur, et en même temps il n'avait pas 24 ans. Cela sert également de raison pour priver le bonus.
5. Le jeune homme continue d'étudier à l'université, mais il a 24 ans. L'avantage est valable jusqu'au 1er janvier.
6. L'enfant est diplômé et a plus de 24 ans. Dans cette situation, le droit à déduction sera perdu à partir du mois suivant l'obtention du diplôme.

Certains s'intéressent à la question de savoir si l'ordre des héritiers changera si en 2019 l'un d'entre eux ne bénéficie plus d'avantages. Ordre chronologique persiste quel que soit l’âge des enfants. Même si les prestations cessent de s'appliquer aux deux premiers enfants, le troisième aura toujours droit à un montant de 3 000 roubles.

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Crédit d'impôt pour enfants

Comment économiser sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

J'ai deux enfants et l'État accorde à mon mari et à moi une réduction sur le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Grâce à nos enfants, nous donnons chaque année à l'État 5 000 roubles de moins.

Il y a de fortes chances que vous bénéficiiez également du crédit d’impôt standard pour enfants. Lorsque vous obtenez un emploi, le service comptable vous demande d'apporter une copie de l'acte de naissance de l'enfant et de rédiger une demande de déduction. Ensuite, l'employeur agit de son propre chef : chaque mois, il prélève le montant de la retenue sur votre salaire et paie 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant restant. Si cela ne s'est pas produit, ne vous inquiétez pas : la déduction peut être restituée en trois l'année dernière.

Elena Glubko

bénéficie d'une déduction pour deux enfants

Qui a droit à la déduction

Si vous travaillez et payez l'impôt sur le revenu sur votre salaire, vous avez droit à une déduction pour enfants à partir du mois de naissance de l'enfant. Mais ils ne l'accorderont qu'à un seul emploi, même si vous travaillez à temps partiel pour plusieurs employeurs.

L'État n'accorde pas de déductions pour tous les revenus, mais uniquement pour ceux sur lesquels vous ou votre employeur payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si vous êtes un entrepreneur individuel sur base simplifiée, brevet ou imputation et que vous ne payez pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur vos revenus, vous ne bénéficierez pas de déduction. Mais l'IP est activée système commun Il bénéficiera d'une déduction fiscale car il reverse 13% de ses bénéfices à l'Etat.

Vous bénéficierez d'une déduction pour enfants même si vous louez un appartement, une voiture ou un autre bien. Pour ce faire, vous devez présenter au bureau des impôts une déclaration 3-NDFL, dans laquelle vous indiquez les revenus annuels perçus et demandez le droit à déduction.

Combien vais-je économiser

Le montant de la déduction dépend du nombre d'enfants : plus il y a d'enfants, plus l'impôt est bas et les deux parents peuvent bénéficier de la déduction.

Les premier et deuxième enfants sont exonérés d'impôt de 1 400 roubles. Ainsi, chaque mois, j'économise 364 roubles. Le mari économise le même montant sur son salaire.

Le troisième enfant et chaque enfant suivant sont exonérés d'impôt de 3 000 roubles supplémentaires par mois. Si les époux ont un enfant issu de mariages antérieurs, leur enfant commun sera le troisième. Un enfant commun économise aux deux parents 390 roubles par mois et les enfants issus de mariages précédents économisent chacun 182 roubles.

Victor et Maria ont chacun un enfant issu de mariages précédents et un en commun. Victor paie une pension alimentaire pour son premier enfant, élève sa belle-fille et son fils en commun avec sa nouvelle épouse. Victor bénéficiera d'une déduction de 1 400 roubles pour son premier enfant, de 1 400 roubles pour sa belle-fille et de 3 000 roubles pour son fils et économisera 754 roubles d'impôts. Sa nouvelle épouse bénéficiera d'une déduction de 1 400 roubles pour sa fille et de 3 000 roubles pour son fils et économisera 572 roubles.

Par conséquent, l'enfant commun de Maria et Victor sera le troisième et bénéficiera d'une déduction de 3 000 roubles pour lui.

La nouvelle épouse de Victor n'a que deux enfants, mais pour le deuxième elle bénéficiera d'une déduction comme pour le troisième. Le ministère des Finances récapitule les enfants des deux parents, donc l'enfant commun de Maria et Victor sera le troisième et bénéficiera d'une déduction de 3 000 roubles :

Ainsi, non seulement les parents, mais aussi les belles-mères, les beaux-pères, les tuteurs, les parents adoptifs, les curateurs et les parents divorcés peuvent bénéficier d'une déduction s'ils apportent un soutien financier à l'enfant.

Nous ne parlons pas seulement de déductions, mais aussi sur la façon de gérer un budget commun, d'apprendre à votre enfant à épargner, d'augmenter son salaire et d'investir de l'argent de manière rentable.

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La déduction vous sera accordée jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans. De plus, si un enfant atteint 18 ans en début d'année, votre droit à déduction n'expirera pas le jour de son anniversaire, mais sera valable jusqu'à la fin de l'année. Pour les enfants qui poursuivent leurs études à temps plein contre rémunération ou gratuitement, la déduction sera prolongée pour toute la période d'études - au maximum jusqu'à l'âge de 24 ans. Disons que si un enfant a obtenu son diplôme universitaire en juin et a reçu un diplôme, à partir de juillet, vous cesserez de bénéficier de déductions pour cela.

Si une déduction n'est plus accordée pour les enfants plus âgés, ils sont toujours pris en compte lors de l'octroi d'une déduction pour les frères et sœurs plus jeunes. Si, par exemple, vous avez trois enfants et que les deux plus âgés ont grandi depuis longtemps et que vous ne recevez rien pour eux, la déduction pour le troisième enfant restera toujours de 3 000 roubles :

Pour les enfants handicapés, la déduction est plus importante : 12 000 roubles pour les parents et 6 000 roubles pour les tuteurs et curateurs. Cette déduction est cumulative avec la déduction ordinaire pour enfants. Par exemple, si un enfant handicapé est né en premier ou en deuxième, chaque parent bénéficiera de deux déductions : 1 400 et 12 000 roubles - et économisera 1 742 roubles. Si l'enfant est le troisième de la famille, 3 000 et 12 000 roubles seront exonérés d'impôt - les parents économiseront chacun 1 950 roubles.

À l'aide de déductions, l'État cherche à soutenir les personnes à faible salaire, c'est pourquoi il a fixé une limite annuelle. Pour prolonger la déduction sur toute l'année, vous ne devez pas recevoir plus de 29 166 roubles par mois. Si vous recevez 50 000 roubles par mois, en août, vos revenus dépasseront 350 000 et il n'y aura aucune déduction. Du mois d’août jusqu’à la fin de l’année, vous paierez l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur la totalité de votre salaire.

350 000 R c'est montant maximum revenu annuel auquel vous avez droit à la déduction

Il arrive qu'il n'y ait pas de salaire pendant plusieurs mois : lors d'une crise, un salarié a été mis en congé à ses frais ou il a pris un arrêt maladie. Dans ce cas, la déduction pour ces mois n'expire pas, mais est transférée à mois prochain et est résumé.

Mais si la crise se prolonge et qu'il n'y a pas de salaire avant la fin de l'année, la déduction expire et n'est pas reportée à l'année suivante.

Qui peut doubler la déduction

Un parent célibataire a droit à une double déduction si l'autre parent est décédé ou porté disparu. Si un parent se remarie, il perd le droit à la double déduction.

Une double déduction sera également accordée aux mères célibataires s’il n’y a aucune mention concernant le père sur l’acte de naissance de l’enfant ou si elle est inscrite selon les paroles de la mère.

Un parent divorcé ou n'ayant pas officialisé la relation peut également prétendre à une double déduction, mais le deuxième parent doit refuser la déduction en faveur du premier. Si le deuxième parent ne travaille pas, est-ce entrepreneur individuel, est inscrit à la bourse du travail ou est en congé parental pour une durée maximale d'un an et demi, aucune double déduction ne sera accordée.

Si un parent refuse sa déduction en faveur de l'autre, il devra prendre chaque mois une attestation 2-NDFL du travail. Un employeur qui paie une double déduction doit s'assurer que le parent qui renonce à la déduction travaille toujours et ne dépasse pas le plafond de revenu.

Comment cela marche-t-il

La déduction fiscale pour enfants est la plus pratique. Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration et de vous rendre au bureau des impôts ; vous pouvez bénéficier de la déduction directement au travail.

Pour ce faire, vous devez vous présenter au service comptable, rédiger une demande et y joindre les documents suivants :

1. Une copie de l'acte de naissance ou d'adoption de l'enfant.
2. Une copie d'un passeport avec une marque de mariage ou un acte d'enregistrement de mariage si les parents sont mariés.
3. Une attestation de l'établissement d'enseignement attestant que l'enfant est étudiant à temps plein, s'il est étudiant.
4. Certificat d'invalidité si l'enfant est handicapé.

Si un enfant n'a qu'un seul parent et que le second est décédé ou disparu, vous aurez besoin d'un acte de décès du deuxième parent ou d'un extrait de la décision de justice constatant la disparition du parent. Si l'enfant n'a pas de père et que la mère l'élève seule, vous devez apporter un acte de naissance de l'enfant selon le formulaire 25 et une copie de la page du passeport sur l'état civil pour confirmer que la mère n'est pas mariée.

Les tuteurs et curateurs apportent des documents confirmant leur droit d'élever un enfant.

Le comptable acceptera les documents et calculera la déduction. Si vous n'avez pas rédigé de demande immédiatement, mais au milieu ou à la fin de l'année, vous ne perdrez pas d'argent : le comptable recalculera l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour tous les mois travaillés cette année.

La déduction est automatiquement renouvelée chaque année ; vous n'avez pas besoin de rédiger une nouvelle demande. Mais vous en aurez besoin lorsque vous aurez un autre enfant ou que votre situation de vie changera : vous changerez de travail ou, par exemple, fonderez une nouvelle famille et élèverez des beaux-enfants.

Si vous avez changé d'emploi au cours de l'année, apportez une attestation 2-NDFL de votre emploi précédent au service comptable. Le comptable prendra en compte vos revenus passés pour cette année et vérifiera si vous avez dépassé ou non la limite de 350 000.

Comment restituer les déductions des années précédentes

Il arrive que l'employeur ait oublié de prendre une demande de déduction de votre part et ait calculé l'impôt sur la totalité de votre salaire ou ait accordé une déduction, mais pas pour tous les enfants. Vous pouvez récupérer tout excédent d’impôt, mais seulement pour les trois dernières années.

Vous devrez contacter le bureau des impôts de votre lieu de résidence et préparer les documents : une demande, des copies et originaux des documents donnant droit à déduction, une attestation 2-NDFL de travail sur les revenus des années précédentes et un 3- rempli par vous-même. Déclaration NDFL.

Vous pouvez soumettre des documents en personne ou par courrier. Le bureau des impôts mettra trois mois pour réaliser le contrôle, après quoi il vous enverra une notification écrite concernant la décision prise. Si le retour est approuvé, l'argent sera crédité sur votre compte dans un délai d'un mois.

Souviens-toi

1. Si vous avez un enfant, vous avez le droit de bénéficier d'une déduction fiscale et de réduire votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Pour les premier et deuxième enfants, la déduction sera de 1 400 roubles, pour le troisième enfant et les suivants - 3 000 roubles.
3. La déduction sera assurée par votre employeur. Pour ce faire, rédigez une demande et joignez-y des copies des documents donnant droit à déduction.
4. Les deux parents peuvent bénéficier de la déduction. Le parent isolé bénéficiera d'une double déduction.
5. Si vous avez travaillé mais n'avez pas bénéficié de déduction, contactez le bureau des impôts de votre lieu de résidence. L'argent sera restitué pour les trois dernières années.