Documents pour les déductions pour l'éducation des enfants. Bénéficier d'une déduction sociale pour frais de formation
Déduction fiscale pour la formation, c'est un retour de 13 % de l'argent dépensé pour les frais de scolarité à l'école, à l'université, à l'auto-école, etc. C'est une réelle opportunité d'économiser sur l'éducation payante.
Qui a droit à un crédit pour frais de scolarité ?
Un particulier souhaitant bénéficier d’une déduction doit répondre aux critères suivants :
- être officiellement employé ;
- payer personnellement les frais de formation (lors du paiement d'une formation aux frais de l'entreprise ou d'autres tiers, aucune déduction n'est autorisée).
Un contribuable peut bénéficier d'une déduction pour dépenses pour :
- votre formation ;
- l'éducation des enfants de moins de 24 ans dans à temps plein entraînement;
- Éducation à temps plein pour un frère ou une sœur de moins de 24 ans.
Attention : La liste des proches pour lesquels vous pouvez bénéficier d'une déduction est limitée à cette liste, vous ne pouvez donc pas bénéficier d'une déduction pour les études de votre conjoint ;
Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 17 avril 2014 n° 03-04-05/17785.
Montant maximum de déduction pour formation
La déduction fiscale est de 13 % des dépenses d'éducation de l'année, mais a des limites :
- lorsque vous payez pour votre propre éducation et celle de votre frère et de votre sœur. Le montant des dépenses ne dépasse pas 120 000 roubles par an. La formation peut être à temps plein, à temps partiel ou en soirée : n'importe quelle forme. Ainsi, pour 1 an d'études, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles ;
- lorsque vous payez l'éducation de vos enfants ou pupilles de moins de 24 ans dans un enseignement à temps plein. Le montant des dépenses ne dépasse pas 50 000 roubles pour chaque enfant sur le montant total pour les deux parents (tuteurs, curateurs). Ainsi, tout comme un parent peut demander une déduction, mais ne prendre en compte pas plus de 50 000 roubles par enfant, deux parents peuvent également le faire, en divisant le montant des dépenses dans n'importe quelle proportion. Si 2 enfants reçoivent une éducation, alors 50 000 roubles pour chacun, etc. Ainsi, pour 1 an d'études, vous pouvez restituer un maximum de 6 500 roubles par enfant. Les parents ne perdent pas le droit à déduction, même si l'enfant travaille.
Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 19 avril 2013 ; - le montant de la déduction ne peut excéder le montant de l’impôt retenu sur les revenus du contribuable au cours de l’année ;
- La déduction cette année peut être émise pour les trois années précédentes, c'est-à-dire en 2016, vous pouvez bénéficier des déductions pour 2013, 2014, 2015 en déposant respectivement 3 déclarations ;
- La déduction fiscale est traitée pour les trois années précédentes, soit la déduction pour 2016 ne peut pas être perçue au cours de l'année 2016, mais seulement à partir du début de 2015, si vous souhaitez demander une déduction auprès du bureau des impôts et recevoir la déduction en totalité en une seule fois.
Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour études ?
Suivez ces étapes :
Le solde du prélèvement social pour éducation qui n'a pu être prélevé sur le budget (le prélèvement fiscal est supérieur au montant de l'impôt payé pour l'année) est brûlé il n'est pas reporté à l'année suivante, comme pour un bien immobilier ; déduction.
Conseil:
Si le salaire de l'un des parents n'est pas suffisant pour bénéficier de la totalité de la déduction fiscale, transférez le montant restant au deuxième parent.
Liste des documents pour demander des déductions scolaires
Pour demander une déduction, le contribuable doit se présenter au bureau des impôts avec le dossier de documents suivant :
- Déclaration 3-NDFL (enregistrement de la commande sur VseVychety.Ru);
- passeport;
- certificat 2-NDFL pour chaque année ;
- demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
- contrat de formation ;
L’État offre un certain nombre de préférences aux contribuables russes. L’un d’eux est une déduction fiscale pour les études d’un enfant. Les citoyens de la Fédération de Russie ne sont pas les seuls à pouvoir demander remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la formation. Cet avantage concerne les contribuables russes avec ou sans passeport. Autrement dit, le critère n’est pas la citoyenneté, mais le fait de reconstituer le budget de la Fédération de Russie.
Voyons comment procéder en 2019, quels documents collecter et où les envoyer.
Déduction sociale
La législation de la Fédération de Russie établit une règle pour l'attribution d'indemnisations aux contribuables liées à leurs dépenses dans certains domaines. Certains d'entre eux sont déduction sociale, prévu dans le cadre des frais :
- pour la formation ;
- pour le traitement;
- sur ;
- pour la charité.
Caractéristiques des préférences éducatives
La prestation est attribuée en premier formulaire non monétaire. Vous ne pouvez recevoir de l'argent sur votre compte qu'après une demande personnelle auprès du gouvernement fédéral. service des impôts(Service fédéral des impôts). Ainsi, vous devrez présenter deux candidatures :
- sur la cession de l'indemnité ;
- sur le transfert d'argent.
Ou initiez la réception des fonds par l'intermédiaire de l'employeur. Dans le même temps, l'administration fiscale réduit les cotisations personnelles obligatoires à l'impôt sur le revenu des personnes physiques du montant fixé par la préférence. L’argent est versé avec les bénéfices et est comptabilisé par l’établissement de relevés auprès du comptable de l’entreprise.
Lors du calcul des préférences, les règles suivantes sont suivies :
- la déduction est appliquée à l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'une certaine année ;
- limité au montant de l’impôt payé ;
- sur prochaine période non toléré ;
- la prestation peut être demandée plusieurs fois lorsque surviennent des circonstances qui justifient son attribution ;
- le montant de la préférence est limité au cours de l'année de déclaration (article 219 du Code général des impôts).
Référence! La loi autorise le recours à des préférences pour la formation en établissements d'enseignement qui ont obtenu une licence d'État. Il n'y a aucune restriction concernant :
- avec type établissement d'enseignement;
- forme de propriété;
- lieu de déploiement (au sein de la Fédération de Russie ou à l'étranger).
Avez-vous besoin d'informations sur ce problème ? et nos avocats vous contacteront sous peu.
Qui a droit à
L'article 219 du Code général des impôts dresse la liste des personnes ayant droit à cette prestation. Il s’agit de personnes qui ont dépensé de l’argent pour étudier dans un établissement d’enseignement agréé. Des indicateurs spécifiques sont présentés dans le tableau.
Tableau des contribuables couverts par le crédit d'impôt pour frais de scolarité
Référence! Les documents doivent être délivrés pour le demandeur et non pour l'étudiant.À propos des services éducatifs
La déduction peut être accordée pour les services fournis par l'établissement dans le cadre de la loi n° 3266-1 du 10 juillet 1992 « relative à l'éducation » (abrogée). Cela n’inclut pas seulement les universités. La liste comprend :
- Jardins d'enfants.
- Écoles de tous niveaux.
- Établissements formation complémentaire:
- pour adultes (cours, auto-écoles et autres) ;
- pour les mineurs (musical, artistique, écoles de sport et autres).
Référence! Organisation éducative peut avoir toute forme de propriété :
- État;
- privé;
- différent.
Combien d'argent est restitué ?
Le montant de la préférence dépend du destinataire services éducatifs:
- le contribuable reçoit un montant maximum de 120 000 roubles;
- le même montant est dû si le frère ou la sœur du demandeur fait des études ;
- Le montant des prestations pour les autres proches est inférieur - jusqu'à 50 000 roubles.
Il convient de rappeler que l'allocation éducative fait partie des prélèvements sociaux soumis à la règle du maximum. Par exemple, si un citoyen a dépensé 90 000 roubles en traitement, il ne lui reste que 30 000 roubles pour la formation.
Indice! La préférence est accordée pour toute la durée des études, même pendant les congés académiques.
Exemple
En 2016, le manager Kornakov A.P. Ils ont proposé le poste de directeur créatif avec un salaire de 60 000 roubles.
L’homme avait besoin d’améliorer ses compétences. Après avoir accepté l'offre, il entra simultanément à l'université sur une base rémunérée. Le coût du cours annuel était de 120 000 roubles selon l'accord. Seulement 3 ans.
Kornakov A.P. payé pour toute la période en une seule fois, en déposant 360 000 roubles. Et en janvier 2017, il a demandé des avantages fiscaux. Il a fourni des documents sur le paiement des frais de scolarité (il n'y avait aucun autre motif pour bénéficier d'une déduction).
Le calcul est :
- Pour 2016, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été déduit de Kornakov d'un montant de : 60 000 roubles. x 12 mois x 13% = 93 600 roubles. (assiette maximale d'octroi des prestations).
- Un montant limite de 120 000 roubles est pris en compte lors du calcul des préférences.
- (les dépenses totales de 360 000 roubles dépassent le maximum établi) : 120 000 roubles. x 0,13 = 15 600 roubles.
Ainsi, Kornakov a bénéficié de la déduction maximale.
Conclusion : l’erreur de cet homme est d’avoir payé les trois années d’études d’un coup. Si les fonds étaient déposés chaque année, il pourrait augmenter le montant de la préférence : 15 600 roubles. x 3 ans = 46 800 roubles.
Méthode d'obtention
- L'avantage décrit est enregistré auprès de l'administration fiscale. Parallèlement, les spécialistes prennent en compte les exigences suivantes du Code des impôts : documents dans procédure générale
- accepté l'année suivante après paiement des fonds pour les services ;
- le délai de prescription pour demander une indemnisation est de 3 ans (en 2018, il était possible de demander des préférences pour 2017, 2016 et 2015) ;
Référence! L'argent doit être restitué au demandeur dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de la demande par l'administration fiscale, mais au plus tôt avant la fin du contrôle documentaire. A télécharger pour visualisation et impression :
Quels documents soumettre Pour recevoir une indemnisation, vous devez prouver le paiement de fonds pour bénéficier de services éducatifsétabli par la loi
affronter. Il s'ensuit que l'ensemble des documents varie en fonction de la situation.
- Le forfait global comprend :
- déclaration 3-impôt sur le revenu des personnes physiques ; attestation du lieu de service concernant les revenus de période de déclaration
- (2- impôt sur le revenu des personnes physiques) ;
- copie de l'entente avec l'organisme éducatif :
- indiquant les détails de la licence ;
- ou une copie distincte de la licence elle-même ;
- accord complémentaire si le prix a augmenté au cours de l'année de référence ;
Pour information! Si le paiement est effectué annuellement, un ensemble complet de documents n'est soumis que lors de la demande initiale. Seuls les chèques sont joints aux suivants.
- Lorsque vous payez de l'argent pour l'éducation d'une autre personne (dans la liste ci-dessus), vous aurez en outre besoin de :
- une attestation attestant que les services sont fournis en personne ;
- l'acte de naissance de l'enfant ;
- décision de nommer une tutelle ;
Important! Vous devez indiquer comment vous recevrez une indemnisation :
- par l'intermédiaire de l'administration fiscale (demande séparée) ;
- par l'intermédiaire de l'employeur (indiquer ses coordonnées).
Demande de transfert d'argent
Après un contrôle documentaire, le montant de l’indemnisation apparaît dans le compte personnel du contribuable. Droit du citoyen :
- contacter l'administration fiscale pour obtenir un reçu ;
- demander à être pris en compte par l'intermédiaire de l'employeur ;
- reporter l'allocation des fonds pour plus période tardive(jusqu'à trois ans).
Une demande de transfert d'argent sur un compte personnel a un formulaire prescrit. L'échantillon peut être téléchargé sur le site officiel du Service fédéral des impôts. La structure du document est la suivante :
- Chapeau (à droite coin supérieur feuille) doit contenir des informations :
- nom de l'administration fiscale ;
- adresse de localisation ;
- informations personnelles du contribuable :
- Nom complet au nominatif ;
- adresse d'enregistrement;
- numéro de téléphone de contact ;
- Au centre se trouve le nom « Déclaration » ;
- En dessous sur la ligne rouge (en laissant des marges de 3 cm) se trouve une demande de virement des fonds de prélèvements sociaux sur le compte pour telle ou telle période ;
- Coordonnées bancaires et de carte ;
- Signature et date.
Comment l'obtenir auprès de votre employeur
Sur le lieu d'affectation, l'indemnité est prise en compte l'année du paiement de la formation. L'algorithme de circulation est le suivant :
- Préparez tous les documents de la liste ci-dessus.
- Apportez la demande à l'agence locale du Service fédéral des impôts.
- Après 30 jours, recevez un certificat entre vos mains.
- Apportez-le au service comptable et rédigez une demande d'indemnisation.
- Le montant de l'indemnisation sera pris en compte lors du calcul du salaire.
Chers lecteurs !
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Dernière mise à jour en mars 2019
Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, si un parent paie pour l'éducation de ses enfants, il a le droit de restituer une partie de l'argent dépensé en bénéficiant d'une déduction fiscale.
Si allumé moment actuel Si vous n'êtes pas du tout familier avec la démarche d'obtention d'une déduction pour frais de scolarité, nous vous recommandons de lire au préalable nos articles : Informations sur la déduction pour frais de scolarité, Documents pour obtenir une déduction pour frais de scolarité, La démarche d'obtention d'une déduction pour frais de scolarité. Dans cet article, nous ne nous attarderons pas une nouvelle fois sur les notions de base liées à la déduction (l'essence de la déduction, le processus d'obtention, les modalités de restitution, etc.), mais nous concentrerons sur les caractéristiques et les difficultés liées à l'application pour une déduction fiscale pour l'éducation des enfants.
Montant de la déduction fiscale
Le montant de la déduction pour études des enfants est calculé au cours de l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas le rembourser dans un an plus d'argent, comment transféré au budget de l'impôt sur le revenu(environ 13% du salaire officiel). Par conséquent, si vous n'aviez pas de revenu officiel et que l'impôt sur le revenu n'a pas été retenu sur vous, vous ne pourrez pas bénéficier de déduction.
- Au total, vous pouvez restituer jusqu'à 13 % de vos dépenses pour l'éducation de vos enfants, mais pas plus de 6 500 roubles par an pour un enfant. Cela est dû au fait que montant maximum la déduction ne peut pas dépasser 50 000 roubles. pour chaque enfant(50 000 roubles x 13 % = 6 500 roubles).
Exemple: En 2018 Portnov A.M. payé formation à temps pleinà l'université de sa fille Daria pour un montant de 75 000 roubles. et des frais de scolarité dans un club scolaire rémunéré pour son fils Sergei d'un montant de 36 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, Portnov a gagné 300 000 roubles (et a donc payé impôt sur le revenu d'un montant de 39 000 roubles).
Fin 2018, en 2019, Portnov A.M. pourra bénéficier d'une déduction d'un montant de : 50 000 roubles. (déduction maximale par enfant) x 13% + 36 000 roubles. x 13% = 11 180 roubles. Étant donné que Portnov a payé plus de 11 570 roubles d'impôts pour l'année, il pourra bénéficier de l'intégralité de la déduction.
Limite d'âge des enfants
Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction pour les études de votre enfant que si : si l'enfant a moins de 24 ans au moment du paiement des frais de scolarité(Clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 21 décembre 2011 N 03-04-05/7-1085).
Exemple: Fille de Kotov A.A. Anna est étudiante à temps plein à l'institut. En 2018, Kotov a payé ses frais de scolarité pour un montant de 7 000 roubles. par mois civil. De plus, le 1er juin 2018, Anna a eu 24 ans. En conséquence, Kotov pourra bénéficier d’une déduction pour les dépenses liées à l’éducation de sa fille qu’il a engagées avant le 1er juin. Le montant de la déduction pour 2018 sera de : 5 mois. x 7 mille roubles = 35 mille roubles. (4 550 RUB à restituer).
Restriction sur la forme de la formation
Une déduction pour l'éducation des enfants n'est prévue que si si l'enfant est étudiant à temps plein(Clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour des formes d'enseignement telles que le soir, à temps partiel, à temps plein et à temps partiel, aucune déduction ne peut être obtenue (Lettres du ministère des Finances de la Russie du 24.03.2017 n° 03-04-05/17204 du 27.05. .2016 n° 03-04-05/30655 du 13.09.2013 N 03-04-05/37885)
Parallèlement, lors de la présentation des documents à l'administration fiscale, le parent doit confirmer la scolarité à temps plein de l'enfant. Cela peut être fait de deux manières (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 8 octobre 2014 n° 03-04-05/50631) :
- approprié inscription dans le contrat avec l'établissement d'enseignement(une telle entrée est contenue dans presque tous les contrats de fourniture de services éducatifs) ;
- certificat délivré par un établissement d'enseignement(s'il n'y a pas d'indication sur la forme de la formation dans le contrat).
Note: L'enseignement à temps plein est une forme d'enseignement standard, impliquant des études constantes, et l'enseignement par correspondance est périodique, impliquant un travail et un travail occasionnels. auto-formation Par programme d'études. En conséquence, des formes d'enseignement telles que la correspondance par correspondance, le soir ou à temps plein, concernent dans la plupart des cas uniquement l'obtention d'un diplôme secondaire spécialisé ou enseignement supérieur. Toutes sortes de clubs, sections, cours complémentaires, cours en auto-école, malgré la fréquence et la durée des cours, sont le plus souvent considérés comme un enseignement à temps plein.
Exemple: En 2018, Pavlov I.I. a payé les frais de scolarité de son fils Konstantin, âgé de 22 ans, à l'auto-école pour un montant de 25 000 roubles. La formation en auto-école étant une formation à temps plein, Pavlov I.I. pourra bénéficier d'une déduction pour 2018 d'un montant de 25 000 roubles (à restituer 25 000 roubles x 13 % = 3 250 roubles).
Parallèlement, si le contrat avec l'auto-école n'indique pas que la formation s'est déroulée à temps plein, alors les documents devront être accompagnés d'une attestation de l'auto-école relative à la forme de formation (disponible sur demande).
Exemple: En 2018, Rusov N.A. payé:
- études universitaires en à temps partielà sa fille Lena pour un montant de 40 000 roubles;
- cours langue anglaiseà son fils Pavel d'un montant de 30 000 roubles ;
Étant donné que Lena étudie à temps partiel, Rusov N.A. fera une déduction pour ses études. je ne pourrai pas l'obtenir. Par conséquent, pour un maximum de 2018, il pourra restituer 30 000 roubles. * 13% = 3 900 roubles.
De plus, si la convention de cours n'indique pas que la formation s'est déroulée à temps plein, les documents devront alors être accompagnés d'une attestation de l'établissement d'enseignement où les cours ont été suivis concernant la forme de formation (disponible sur demande).
Qu’est-ce qui peut et ne peut pas être déduit ?
Sous réserve de restrictions d'âge (jusqu'à 24 ans) et de type d'éducation (à temps plein uniquement), une déduction peut être obtenue pour le paiement des services éducatifs d'un enfant dans absolument n'importe quel établissement disposant de la licence appropriée. En particulier, une déduction peut être accordée pour :
- paiement des services éducatifs préscolaires en maternelle;
- frais de scolarité;
- paiement d'une formation complémentaire dans les clubs et les sections ;
- paiement des frais de scolarité à l'auto-école;
- paiement des études dans les établissements d'enseignement secondaire spécialisé (lycées, collèges, etc.) ;
- paiement des études universitaires.
Cependant, il est important de noter que la déduction est prévue uniquement pour les services éducatifs. Par exemple, vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour payer le séjour ou les repas d'un enfant dans un jardin d'enfants (uniquement pour les services éducatifs qui y sont fournis) ou pour payer un séjour dans un groupe de jour prolongé à l'école.
Note: une déduction peut également être obtenue lors de la réception de services éducatifs de entrepreneur individuel sans permis s'il possède l'un des types activité économique sont des services éducatifs (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 août 2014 n° 03-04-05/41163).
À qui les documents doivent-ils être délivrés ?
Le plus grand nombre de questions et de problèmes lors de l’obtention d’une déduction pour l’éducation des enfants sont liés à la paperasse.
Idéalement tous les documents doivent être délivrés aux parents:
- dans le contrat de prestation de services éducatifs, le parent doit être indiqué comme client et payeur ;
- les documents de paiement (reçus, reçus de caisse, etc.) doivent également être délivrés au nom du parent ;
Dans le même temps, peu importe pour quel parent les documents ont été délivrés (voir).
Ainsi, si vous venez de conclure un contrat/payer une formation, nous vous conseillons d'essayer de rédiger des documents de cette manière. Dans ce cas, vous n'aurez aucun problème avec la déduction ni questions de la part du fisc lors du processus de réception.
Cependant, dans la pratique, il arrive très souvent des situations où tout n'est pas si idéal : le contrat est exécuté uniquement pour les enfants ou les documents de paiement indiquent le nom de l'enfant en tant que payeur. Examinons plus en détail les trois cas les plus courants.
L'accord est signé au nom du parent et le titre de paiement indique le nom de l'enfant en tant que payeur.
Dans ce cas, le parent peut tenter d'obtenir une déduction en fournissant en outre une procuration permettant à l'enfant de déposer des fonds au nom du parent (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 mai 2012 n° ED-4- 3/8135, Lettres du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 16 septembre 2009 n° 20 -14/4/096655, du 17 juillet 2009 N 20-14/4/073837@, Décision de la Cour constitutionnelle de Fédération de Russie du 23 septembre 2010 N 1251-О-О). La procuration doit être fournie dans par écrit et ne nécessite pas de notarisation (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 mai 2012 n° ED-4-3/8135). Cependant, il convient de noter que la position de l'administration fiscale quant à savoir si une procuration constitue une preuve du paiement des études par un parent est assez ambiguë et donc, même si elle est disponible, un refus de déduction est possible (vous pouvez clarifiez cette question dans votre bureau des impôts).
Le contrat est exécuté uniquement pour l'enfant ; le titre de paiement indique le nom du parent comme payeur.
Selon la lettre du Ministère des Finances du 24 août 2015 n°03-04-05/48662, pour bénéficier d'une déduction, vous devez disposer de documents attestant de vos dépenses pédagogiques réelles (documents de paiement délivrés au nom du parent ). Peu importe que l'accord avec l'établissement d'enseignement ait été conclu avec l'enfant. L'essentiel est qu'il (le contrat) prouve que l'enfant étudie dans l'établissement d'enseignement approprié.
Ainsi, le parent dans ce cas a le droit de compter sur une déduction, même en tenant compte du fait que cela n'est pas précisé dans le contrat de prestation de services éducatifs (cette position est également confirmée par la Lettre du Ministère des Finances du Fédération de Russie du 18 juin 2015 n° 03-04-05/35299).
Le contrat et les documents de paiement sont délivrés pour l'enfant.
La situation dans laquelle tous les documents sont délivrés pour l'enfant et où le parent souhaite bénéficier de la déduction est une combinaison (et le pire des cas) des deux situations décrites ci-dessus. Cependant, sur la base des conclusions décrites ci-dessus, nous pensons que le parent a le droit de présenter des documents pour une déduction même dans ce cas, puisque :
Cependant, comme dans les situations précédentes, la décision finale concernant l'octroi d'une déduction dépendra de la position de l'administration fiscale procédant à un contrôle documentaire des documents. Vous pouvez contacter votre autorité fiscale et clarifier sa position sur cette question. Si la déduction est refusée, vous aurez également le droit de déposer une plainte contre la décision de l'administration fiscale.
Les documents peuvent être délivrés à l'un ou l'autre des parents
Comme nous l'avons noté dans la section précédente, il est important que des pièces justificatives (convention, documents de paiement) soient délivrées aux parents. Cependant, il convient de noter que le parent auquel ils seront délivrés n'a absolument aucune importance. Même si les pièces justificatives sont délivrées au nom de l’un des époux, l’autre époux a le droit de bénéficier d’une déduction fiscale pour les études de l’enfant. Cela est dû au fait qu'en vertu des dispositions du Code de la famille de la Fédération de Russie espèces, consacrés à la formation sont la propriété commune des époux. Ainsi, même si le conjoint n’est pas indiqué dans les documents confirmant le droit à déduction, il participe aux frais de scolarité de son enfant. (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 mars 2013 N 03-04-05/7-238, Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 mars 2012 N ED-4-3/4202@, Lettre de le Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 10 juin 2013 N 20- 14/057666@) Si les pièces justificatives sont délivrées pour un autre conjoint (et non celui bénéficiant de la déduction), alors une copie de l'acte de mariage doit être jointe à l'ensemble des documents pour la déduction.
Exemple: En 2018, Kalinin A.N. et Kalinina N.T. payé les études de leur fils dans une école payante pour un montant de 40 000 roubles. Dans le même temps, l'accord pour la fourniture de services éducatifs et les documents de paiement ont été délivrés au nom de l'épouse. Cependant, pour bénéficier d'une déduction de Kalinin N.T. ne peut pas, puisque depuis 2016 il est dans congé de maternité(et, par conséquent, ne paie pas d'impôt sur le revenu). Dans ce cas, malgré le fait que les documents soient délivrés au nom de l'épouse, son mari Kalinin A.N. pourra bénéficier de l'intégralité de la déduction.
Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lors du paiement de services éducatifs, vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour le dire simplement, récupérer une partie de l'argent dépensé en formation. .
Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Par conséquent, vous pouvez restituer l’impôt payé sur les dépenses engagées pour les études. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez de l'impôt sur le revenu) et payez vos études ou celles de vos enfants/frères/sœurs, vous pouvez alors récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13 % maximum. le coût de l'éducation.
Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour votre propre formation ?
Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour vos propres études et récupérer une partie de vos dépenses si :
- Vous avez payé des services éducatifs en établissements d'enseignement officiels (par exemple, dans une université, une école technique, une école de conduite ou des cours de formation).
- Travaillez-vous officiellement et payer l'impôt sur le revenu(tous les salariés le paient) ;
Note: La déduction fiscale pour vos propres études (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être restitué à temps plein, à temps partiel, en soirée ou sous toute autre forme.
Le montant de la déduction fiscale pour votre propre formation
Le montant de la déduction fiscale pour vos propres études est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % du salaire officiel)
- Vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 000 roubles * 13 % = 15 600 roubles)
- La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et des œuvres caritatives). Le montant de toutes les déductions sociales (formation, traitement, cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (En conséquence, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé ses propres études universitaires pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il gagnait 250 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Étant donné que le montant maximum de la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (ce qui représente moins de 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra restituer que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.
Dans quels cas et à hauteur de quel montant pouvez-vous bénéficier d'une déduction pour l'éducation de vos enfants ?
Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour l'éducation de vos enfants si les conditions suivantes sont remplies :
- l'enfant n'a pas plus de 24 ans ;
- l'enfant étudie à temps plein ( maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
- la convention de paiement des services éducatifs est établie pour vous (ou votre conjoint) ;
La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 RUB à restituer)
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé:
- formation par correspondance dans une université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
- frais de scolarité dans une école payante pour son fils Kolya d'un montant de 40 000 roubles;
Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu.
Puisque Katya étudie au département de correspondance, l'argent pour elle est A.A. Ivanov. je ne peux pas le retourner. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.
Vous pouvez lire des informations plus détaillées sur la déduction pour études des enfants (montant de la déduction, restrictions, nuances de paperasse) dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.
Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction pour les études de vos frères/sœurs ?
Vous pouvez bénéficier d’une déduction sociale pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :
- le frère/la sœur n'a pas plus de 24 ans ;
- le frère/la sœur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
- la convention de paiement des prestations éducatives a été établie pour vous ;
- les documents de paiement effectifs (reçus, factures) doivent être établis à votre nom (ou une procuration pour le transfert de fonds a été délivrée) ;
Montant de la déduction fiscale pour études des frères/sœurs
Le montant de la déduction pour paiement des services éducatifs des frères/sœurs est calculé pour l’année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % du salaire officiel)
- Au total, vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé mes études frère et sœur Ivanova V.A. dans une université pour étudier à temps plein d'un montant de 80 000 roubles. Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu. En conséquence, pour 2018, Ivanov A.A. pourra restituer 80 000 * 13 % = 10 400 roubles.
Comment bénéficier d'une déduction ?
Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer la déclaration 3-NDFL et d'autres documents à déduire en 15 à 20 minutes, et vous donnera également instructions détaillées sur présentation des documents à autorités fiscales. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.
Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?
Pour demander une déduction fiscale, vous aurez d’abord besoin de :
- déclaration 3-NDFL;
- accord avec un établissement d'enseignement;
- les documents confirmant vos dépenses ;
- documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).
Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?
Vous ne pouvez obtenir un remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Cependant, vous ne pouvez présenter une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant celle du paiement. Autrement dit, si vous avez payé une formation en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.
Si vous n'avez pas demandé de déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus de trois l'année dernière. Par exemple, si vous avez étudié et payé vos études dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas bénéficié de déduction fiscale, alors en 2019, vous ne pourrez récupérer votre impôt que pour 2016, 2017 et 2018.
L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps est consacré au contrôle de vos documents par l'administration fiscale).
Note: Depuis le 1er janvier 2016, le prélèvement social pour formation peut être perçu par l'intermédiaire de l'employeur, et il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver des détails sur la façon de bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dans notre article :
L’application d’une déduction pour frais de scolarité réduit assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui ont un revenu imposable.
Vous pouvez profiter de l'avantage en contactant le Service fédéral des impôts avec une demande, une déclaration 3-NDFL et des documents confirmant votre droit.
Le remboursement d'impôt est effectué par l'Inspection ou l'employeur.
Qu'est-ce que ce prélèvement social ?
Le prélèvement social permet de rembourser une partie des dépenses engagées pour payer vos propres études ou celles de vos proches.
Une déduction du montant des dépenses engagées est appliquée sur l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - revenus perçus au cours de la période civile. Les remboursements sont soumis à des plafonds de retenue d’impôt et de déduction.
Particularités déduction fiscale :
Montant de la prestation dépend de la catégorie de personnes dont les frais de scolarité ont été payés par le contribuable. La procédure d'octroi d'une déduction, les catégories de personnes dont la formation est préférentielle, la circulation des documents sont fixées par l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La législation n'établit pas de restrictions concernant les établissements d'enseignement. Il est permis de demander des déductions pour la formation reçue dans des institutions gouvernementales ou commerciales.
Qui peut postuler
Il existe une possibilité de recevoir une prestation si le respect des conditions:
- Appartenant à la citoyenneté de la Fédération de Russie.
- Disponibilité de revenus imposés au taux de 13% pendant la période de paiement de la formation.
- Fournir des documents confirmant le fait de la formation au Service fédéral des impôts.
- Paiement par le demandeur de la prestation.
- Si l'établissement d'enseignement est accrédité par l'État. Ces licences pour le droit de fournir des services sont spécifiées dans le contrat. En l’absence d’informations, une copie de la licence doit être jointe au contrat.
Les remboursements d’impôts ne sont pas effectués sur les déductions des dépenses compensées par l’entreprise (employeur du contribuable), fonds social, capital maternel ou autre structure. La déduction est accordée uniquement à la personne qui a engagé les dépenses.
Remboursement d'impôt produit à prix coûtant, engagés :
Délais
Les remboursements des impôts précédemment payés sont effectués pour les 3 années précédant la demande auprès du Service fédéral des impôts.
Par exemple, si une demande auprès du Service fédéral des impôts est déposée en 2019, la déduction peut être demandée pour les années d'études 2016-2018. La déclaration doit être déposée dans l’année civile suivant celle au cours de laquelle les dépenses ont été engagées. Délai de prescriptionétabli dans le Code civil de la Fédération de Russie et égal à 3 ans. Une fois le délai de prescription expiré, aucune déduction ne sera accordée.
Pour bénéficier d'une déduction, la durée de la formation n'a pas d'importance. Le fait que l’étudiant soit en congé académique n’affecte pas le remboursement d’impôt. Lors de la détermination du délai de prescription, le calcul du délai pour demander une déduction prend en compte l'année du paiement. Comme documents de paiement accepté formulaires standards– relevé de virement du compte courant, reçu de dépôt en espèces et autres.
Montant et règles de calcul
Le montant du prélèvement social prévu pour la formation est limite marginale, établi à l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le paiement de la formation du contribuable lui-même est limité à 120 000 roubles par an. Le montant de la déduction pour frais d'études des proches est fixé à 50 000 roubles, prévu pour chaque personne.
La particularité de prévoir un prélèvement social est la présence limitation générale pour tous les types de déductions. Le montant total de l'allocation d'un montant de 120 000 roubles consacré à la formation ne peut être appliqué qu'en l'absence d'autres déductions déclarées de la catégorie sociale - traitement, achat de médicaments, participation à une assurance pension non publique. S'il existe plusieurs types de déductions dans année d'imposition une personne a le droit de choisir.
Prenons le cas d'un remboursement d'impôt lors du paiement de l'éducation des enfants.
Citoyen Konev A.A. a un revenu de aspect normal activités en tant que salarié. En 2018, A.A. Konev a perçu un revenu d'un montant de 300 000 roubles. Une personne a trois enfants et a payé leurs études en 2018 pour un montant de (50 000+40 000+40 000) = 130 000 roubles.
Disons que l'employé n'a pas utilisé son droit de déduction forfaitaire et n'applique que les déductions sociales. Le montant de l'impôt à payer avant application de l'avantage : 300 000 * 13 % = 39 000 roubles. Après vérification des documents par le Service fédéral des impôts, le citoyen a bénéficié d’une déduction correspondant au montant total de l’éducation payée par les enfants. Le montant de l'impôt payable par un salarié en 2018 a diminué et s'élève à (300 000 - 130 000) * 13 % = 22 100 roubles. Citoyen Konev A.A. a le droit de restituer un impôt d'un montant de 16 900 roubles. 
Préparation d'un paquet de documents
Pour bénéficier d'un avantage sous forme de déduction avec remboursement ultérieur de l'impôt payé en trop, vous aurez besoin fournir une déclaration 3-NDFL avec pièces justificatives jointes. Les formulaires confirment le fait de la formation, du paiement, de la relation et la présence d'un revenu imposable. Soumis sous forme de document séparé déclaration pour un remboursement.
Compris candidatures Lorsqu’il bénéficie d’une déduction pour ses propres études, elle comprend :
La liste des documents peut être élargie à la discrétion de l'Inspection territoriale du Service fédéral des impôts. Ainsi, certaines autorités obligent à fournir un certificat de réception des prestations, des accords annuels complémentaires au contrat et d'autres formulaires. La liste principale des documents de l'Inspection est publiée sur le site officiel ou stands d'information. Dans certains cas, l'inspecteur chargé du contrôle du droit aux prestations peut demander la présentation de documents explicatifs.
Lors d'une demande de déduction pour éduquer les proches En plus de la liste principale des articles, les éléments suivants sont soumis :
Si les documents de paiement pour la formation des proches indiquaient accidentellement un non-payeur, vous devrez fournir une procuration notariée pour le droit de payer un montant spécifique à la date spécifiée dans l'accord. Les avis du Service fédéral des impôts sur la question des détails de paiement diffèrent, ce qui crée des conditions préalables au refus lors du dépôt de montants par des tiers. Si un titre de paiement est délivré pour le conjoint du demandeur de prestations, un acte de mariage doit être joint.
Procédure d'inscription
Contrôle fiscal individus et l'octroi des prestations est assuré par le Service fédéral des impôts territorial.
Pour bénéficier d'une déduction vous aurez besoin de :
La remise des documents pour les prestations s'effectue en personne, par courrier ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé. Le contribuable peut exercer le droit de présenter des documents via un compte personnel ouvert sur le site officiel de l'Inspection. Usage compte personnel vous permet de gagner du temps et offre la possibilité de suivre le moment de réalisation du contrôle.
Rédaction d'une candidature
Les remboursements des montants d'impôts payés en trop sont effectués sous forme sans numéraire.
Après la fin du contrôle documentaire, le montant du trop-perçu est pris en compte dans le compte personnel du contribuable, qui est ventilé par type d'impôt. Le transfert de fonds vers le compte courant d’une personne s’effectue sur la base d’une demande et selon les données fournies dans le document. Si vous n’avez pas de compte, vous devrez en ouvrir un dans n’importe quelle agence bancaire.
La demande est établie par la personne par écrit selon le modèle fourni par le Service fédéral des impôts.
S'applique formulaire de compilation déclarations:
Le document est signé par le contribuable personnellement avec une transcription du nom complet et de la date de la demande. Il est possible de présenter une demande de transfert du montant ultérieurement. Vous pouvez recevoir le montant requis dans un délai de 3 ans à compter de la date d'achèvement de l'audit documentaire. Après l'expiration du délai, le montant reste sur le compte personnel du contribuable, mais il n'est pas possible de l'utiliser (compensation, restitution).
Quelques fonctionnalités
Une déduction pour les études d’un enfant n’est prévue que lors d’un paiement à temps plein, ce qui implique la participation à des cours permanents et réguliers dans l’établissement. Dans les cours à temps plein ou du soir, les études sont effectuées de manière irrégulière et sont appliquées dans des universités ou des établissements de profil secondaire spécialisé.
Les cours, études en auto-école, sections ou groupes de loisirs ne peuvent pas avoir la possibilité d'être dispensés le soir ou formulaires de correspondance. La formation est dispensée de manière régulière, ce qui permet de qualifier la formation de temps plein. Pour confirmer le fait d'études régulières, vous devez fournir une attestation ou avoir une note de bas de page dans le contrat.
Les dépenses réclamées pour bénéficier d’une déduction comprennent uniquement les paiements pour la formation dispensée. Aucune prestation n'est prévue pour les montants correspondants. Par exemple, si le coût des cours langue étrangère comprend le déjeuner, le montant doit être exclu des frais. Pour obtenir le montant exact des dépenses non liées à la formation, vous devrez en outre fournir une estimation des coûts de l'établissement pour un étudiant spécifique.
A propos de ce type de déduction fiscale sociale, voir la vidéo suivante :