Déduction sociale pour la formation. Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour frais de scolarité ?

Selon les paramètres législation actuelle Fédération de Russie Pour réduire l'assiette fiscale, il ne suffit pas qu'un individu ait simplement le droit de le faire, mais il doit également disposer d'un certain ensemble de documents.

Étant donné qu'aujourd'hui les contribuables s'intéressent de plus en plus à la manière de recevoir une compensation monétaire pour leurs dépenses d'éducation, cet article énumérera tous documents nécessaires Pour .

Pour chaque individu qui verse systématiquement 13% de son salaire bureau des impôts, le droit est accordé en cas de dépense de ressources matérielles pour la formation.

informations générales

Pour comprendre quel type de dossier de documentation un individu doit préparer, il convient de prendre en compte plusieurs caractéristiques concernant le retour impôt sur le revenu pour les études :

• Une réduction d’impôt de ce type peut être accordée non seulement pour payer ses propres études, mais aussi si le contribuable a dépensé espèces pour que les parents proches étudient. La catégorie de ces parents comprend à la fois ses propres enfants, ses enfants adoptés, ses frères et sœurs.
• L'institution à laquelle un individu transfère ses fonds en échange de connaissances doit avoir l'autorisation officielle de fournir services éducatifs.
• Pour bénéficier d'une déduction, il n'est pas du tout nécessaire d'étudier dans une organisation située sur le territoire de la Fédération de Russie, puisqu'une réduction d'impôt est également disponible pour individusétudier à l'étranger.

Veuillez noter que les remboursements d'impôt sur le revenu pour l'éducation entrent dans cette catégorie dont toutes les informations nécessaires se trouvent au deuxième alinéa de l'article 219 du Code général des impôts.

Liste des documents

Aujourd'hui, il existe une certaine liste de documents requis pour chacun des types dépenses sociales, sans lequel il est impossible de réduire totalement l'assiette fiscale. Autrement dit, quelle que soit la raison pour laquelle le contribuable souhaite déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit disposer d'une liste spécifique de documents.

Cette liste est la même aussi bien en cas de demande de déduction éducative que dans les situations de réception, de don de ressources matérielles, ainsi que de paiement de certaines cotisations de retraite et d'assurance :

Documents requis pour la déduction fiscale pour études

Après qu'une personne souhaitant restituer une partie de l'argent payé un peu plus tôt pour la formation ait préparé un ensemble standard de documents requis pour tout type déduction sociale, vous pouvez passer à la collecte des papiers directement liés aux frais de scolarité. Le contribuable devra préparer les documents suivants :

• Entente conclue entre un particulier et un établissement d'enseignement. Lors de l'entrée dans un établissement d'enseignement, il est d'usage de conclure un accord avec un futur étudiant, qui précise non seulement les conditions d'études, mais également son coût.
• Licence de l'organisation dans laquelle un individu acquiert des compétences de formation moyennant des frais appropriés.Étant donné que l'accumulation d'une compensation monétaire est influencée par le statut de l'établissement d'enseignement, pour bénéficier d'une déduction sociale, il est nécessaire de recourir aux services uniquement des établissements disposant de la licence appropriée.
• Documents confirmant que le paiement des frais de scolarité a été effectivement effectué. Toutes sortes de reçus et tout autre document indiquant qu'une certaine somme d'argent a été versée pour les études doivent être conservés et envoyés à service des impôts avec tous les autres papiers.

IMPORTANT! La fourniture d'une licence est facultative. Ce document requis uniquement dans les situations où le contrat avec un établissement d’enseignement ne contient aucune information concernant sa licence.

Vous devez soumettre les originaux ou les copies des documents

Pour profiter de la possibilité de bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour vos études, il n'est pas nécessaire d'envoyer autorité fiscale documents originaux. Il est également acceptable de fournir toutes les copies requises, mais elles doivent être correctement certifiées. Toutefois, les copies de certains documents ne sont toujours pas acceptées. Cela s'applique aux déclarations, demandes et certificats de revenus.

Documents en 2017

En 2017, les exigences relatives à la liste des documents sans lesquels il est impossible d'obtenir une réduction d'impôt pour l'éducation sont devenues quelque peu plus strictes. Désormais, lors d'une demande de déduction pour un proche, il n'est pas permis de fournir une copie de l'accord avec l'établissement d'enseignement, seul le document original est requis ;

Documentation pour payer l'éducation des proches

Puisque vous pouvez demander un remboursement d'impôt sur le revenu non seulement si vous payez pour vos propres études, mais également pour celles de vos proches, alors situations similaires De plus, les documents suivants peuvent être requis :

• Certificat. Vous devez avoir une copie de l'acte de naissance du parent pour l'éducation duquel le contribuable a payé de l'argent. Parfois, vous aurez peut-être besoin de votre propre témoignage.
• Traductions de certains documents. Si la formation a lieu à l'étranger, le contribuable recevra la plupart des documents commerciaux dans une langue autre que le russe. À cet égard, la documentation devra non seulement être traduite dans la langue maternelle, mais également confirmer avec l'aide d'un notaire que la traduction a été effectuée correctement.

Si remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est délivré pour l'éducation d'un enfant, pour lequel un parent a payé, mais souhaite en même temps accorder la déduction en faveur de l'autre, en plus de tous les documents ci-dessus, un acte de mariage sera requis.

L’application d’une déduction pour frais de scolarité réduit assiette fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui ont un revenu imposable.

Vous pouvez profiter de l'avantage en contactant le Service fédéral des impôts avec une demande, une déclaration 3-NDFL et des documents confirmant votre droit.

Le remboursement d'impôt est effectué par l'Inspection ou l'employeur.

Qu'est-ce que ce prélèvement social ?

Le prélèvement social permet de rembourser une partie des dépenses engagées pour payer vos propres études ou celles de vos proches.

Une déduction du montant des dépenses engagées est appliquée sur l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - revenus perçus au cours de la période civile. Les remboursements sont soumis à des plafonds de retenue d’impôt et de déduction.

Particularités déduction fiscale :

Montant de la prestation dépend de la catégorie de personnes dont les frais de scolarité ont été payés par le contribuable. La procédure d'octroi d'une déduction, les catégories de personnes dont la formation est préférentielle, la circulation des documents sont fixées par l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La législation n'établit pas de restrictions concernant les établissements d'enseignement. Il est permis de demander des déductions pour la formation reçue dans des institutions gouvernementales ou commerciales.

Qui peut postuler

Il existe une possibilité de recevoir une prestation si le respect des conditions:

1. Appartenant à la citoyenneté de la Fédération de Russie.
2. Disponibilité de revenus imposés au taux de 13% pendant la période de paiement de la formation.
3. Fournir des documents confirmant le fait de la formation au Service fédéral des impôts.
4. Paiement par le demandeur de la prestation.
5. Disponibilité établissement d'enseignement accréditation de l'État. Ces licences pour le droit de fournir des services sont spécifiées dans le contrat. En l’absence d’informations, une copie de la licence doit être jointe au contrat.

Les remboursements d’impôts ne sont pas effectués sur les déductions des dépenses compensées par l’entreprise (employeur du contribuable), fonds social, capital maternel ou autre structure. La déduction est accordée uniquement à la personne qui a engagé les dépenses.

Remboursement d'impôt produit à prix coûtant, engagés :

Délais

Les remboursements des impôts précédemment payés sont effectués pour les 3 années précédant la demande auprès du Service fédéral des impôts.

Par exemple, si une demande auprès du Service fédéral des impôts est déposée en 2019, la déduction peut être demandée pour les années d'études 2016-2018. La déclaration doit être déposée dans l’année civile suivant celle au cours de laquelle les dépenses ont été engagées. Délai de prescriptionétabli dans le Code civil de la Fédération de Russie et égal à 3 ans. Une fois le délai de prescription expiré, aucune déduction ne sera accordée.

Pour bénéficier d'une déduction, la durée de la formation n'a pas d'importance. Le fait que l’étudiant soit en congé académique n’affecte pas le remboursement d’impôt. Lors de la détermination du délai de prescription, le calcul du délai pour demander une déduction prend en compte l'année du paiement. Comme documents de paiement accepté formulaires standards– relevé de virement du compte courant, reçu de dépôt en espèces et autres.

Montant et règles de calcul

Le montant du prélèvement social prévu pour la formation est limite marginale, établi à l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le paiement de la formation du contribuable lui-même est limité à 120 000 roubles par an. Le montant de la déduction pour frais d'études des proches est fixé à 50 000 roubles, prévu pour chaque personne.

La particularité de prévoir un prélèvement social est la présence limitation générale pour tous les types de déductions. Le montant total de l'allocation d'un montant de 120 000 roubles consacré à la formation ne peut être appliqué qu'en l'absence d'autres déductions déclarées de la catégorie sociale - traitement, achat de médicaments, participation à une assurance pension non publique. S'il existe plusieurs types de déductions dans année d'imposition une personne a le droit de choisir.

Prenons le cas d'un remboursement d'impôt lors du paiement de l'éducation des enfants.

Citoyen Konev A.A. a un revenu de aspect normal activités en tant que salarié. En 2018, A.A. Konev a perçu un revenu d'un montant de 300 000 roubles. Une personne a trois enfants et a payé leurs études en 2018 pour un montant de (50 000+40 000+40 000) = 130 000 roubles.

Disons que l'employé n'a pas utilisé son droit de déduction forfaitaire et n'applique que les déductions sociales. Le montant de l'impôt à payer avant application de l'avantage : 300 000 * 13 % = 39 000 roubles. Après vérification des documents par le Service fédéral des impôts, le citoyen a bénéficié d’une déduction correspondant au montant total de l’éducation payée par les enfants. Le montant de l'impôt payable par un salarié en 2018 a diminué et s'élève à (300 000 - 130 000) * 13 % = 22 100 roubles. Citoyen Konev A.A. a le droit de restituer un impôt d'un montant de 16 900 roubles.

Préparation d'un paquet de documents

Pour bénéficier d'un avantage sous forme de déduction avec remboursement ultérieur de l'impôt payé en trop, vous aurez besoin fournir une déclaration 3-NDFL avec pièces justificatives jointes. Les formulaires confirment le fait de la formation, du paiement, de la relation et la présence d'un revenu imposable. Soumis sous forme de document séparé déclaration pour un remboursement.

Compris candidatures Lorsqu’il bénéficie d’une déduction pour ses propres études, elle comprend :

La liste des documents peut être élargie à la discrétion de l'Inspection territoriale du Service fédéral des impôts. Ainsi, certaines autorités obligent à fournir un certificat de réception des prestations, des accords annuels complémentaires au contrat et d'autres formulaires. La liste principale des documents de l'Inspection est publiée sur le site officiel ou stands d'information. Dans certains cas, l'inspecteur chargé du contrôle du droit aux prestations peut demander la présentation de documents explicatifs.

Lors d'une demande de déduction pour éduquer les proches En plus de la liste principale des articles, les éléments suivants sont soumis :

Si les documents de paiement pour la formation des proches indiquaient accidentellement un non-payeur, vous devrez fournir une procuration notariée pour le droit de payer un montant spécifique à la date spécifiée dans l'accord. Les avis du Service fédéral des impôts sur la question des détails de paiement diffèrent, ce qui crée des conditions préalables au refus lors du dépôt de montants par des tiers. Si un titre de paiement est délivré pour le conjoint du demandeur de prestations, un acte de mariage doit être joint.

Procédure d'inscription

Le contrôle de l'imposition des particuliers et de l'octroi des prestations est exercé par le Service fédéral des impôts territorial.

Pour bénéficier d'une déduction vous aurez besoin de :

La remise des documents pour les prestations s'effectue en personne, par courrier ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé. Le contribuable peut exercer le droit de présenter des documents via un compte personnel ouvert sur le site officiel de l'Inspection. Usage compte personnel vous permet de gagner du temps et offre la possibilité de suivre le moment de réalisation du contrôle.

Rédaction d'une candidature

Les remboursements des montants d'impôts payés en trop sont effectués sous forme sans numéraire.

Après la fin du contrôle documentaire, le montant du trop-perçu est pris en compte dans le compte personnel du contribuable, qui est ventilé par type d'impôt. Le transfert de fonds vers le compte courant d’une personne s’effectue sur la base d’une demande et selon les données fournies dans le document. Si vous n’avez pas de compte, vous devrez en ouvrir un dans n’importe quelle agence bancaire.

La demande est rédigée par une personne en par écrit selon l'échantillon fourni par le Service fédéral des impôts.

S'applique formulaire de compilation déclarations:

Le document est signé par le contribuable personnellement avec une transcription du nom complet et de la date de la demande. Il est possible de présenter une demande de transfert du montant ultérieurement. Vous pouvez recevoir le montant requis dans un délai de 3 ans à compter de la date d'achèvement de l'audit documentaire. Après l'expiration du délai, le montant reste sur le compte personnel du contribuable, mais il n'est pas possible de l'utiliser (compensation, restitution).

Quelques fonctionnalités

Une déduction pour les études d’un enfant n’est prévue que lors d’un paiement à temps plein, ce qui implique la participation à des cours permanents et réguliers dans l’établissement. Dans les cours à temps plein ou du soir, les études sont effectuées de manière irrégulière et sont appliquées dans des universités ou des établissements de profil secondaire spécialisé.

Les cours, études en auto-école, sections ou groupes de loisirs ne peuvent pas avoir la possibilité d'être dispensés le soir ou formulaires de correspondance. La formation est réalisée de manière régulière, ce qui permet de classer la formation comme à temps plein. Pour confirmer le fait d'études régulières, vous devez fournir une attestation ou avoir une note de bas de page dans le contrat.

Les dépenses réclamées pour bénéficier d’une déduction comprennent uniquement les paiements pour la formation dispensée. Aucune prestation n'est prévue pour les montants correspondants. Par exemple, si le coût des cours langue étrangère comprend le déjeuner, le montant doit être exclu des frais. Pour obtenir le montant exact des dépenses non liées à la formation, vous devrez en outre fournir une estimation des coûts de l'établissement pour un étudiant spécifique.

A propos de ce type de déduction fiscale sociale, voir la vidéo suivante :

La législation de la Fédération de Russie prévoit un remboursement partiel des fonds consacrés aux études universitaires d’un enfant. Ainsi, la taxe scolaire n’est pas déduite des parents de l’enfant, mais est restituée sur demande auprès de l’autorité compétente.

Une déduction fiscale est un remboursement de fonds pour toute dépense, par exemple le traitement, l'éducation ou l'achat d'un logement. Valable depuis 2018 nouvelle commande remboursement de la taxe scolaire. Il convient de noter qu'avant de soumettre des documents pour le remboursement d'une telle taxe, il est nécessaire de déterminer les spécificités et les caractéristiques de son enregistrement.

Remboursement d'impôt pour l'éducation des enfants : caractéristiques et nuances

Avant de soumettre un ensemble de documents pour un remboursement d'impôt pour l'éducation d'un enfant, il est nécessaire de déterminer dans quels cas cette procédure peut être effectuée. Les dépenses suivantes sont éligibles à la déduction fiscale :

1. Pour votre propre formation sous quelque forme que ce soit.
2. Une personne qui étudie directement ou qui est diplômée d'une université particulière peut restituer les fonds.
3. Pour l'éducation de l'enfant.
4. Un tel remboursement peut être accordé pour les frais de scolarité jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 24 ans.
5. Pour acheter une éducation à des parents proches.

Dans ce cas, demandez un remboursement d'impôt pour formation rémunérée Peut être délivré par les parents immédiats ou les tuteurs de l'enfant jusqu'à l'âge de 24 ans. Dans ce cas, l'étudiant doit être étudiant à temps plein.

Afin de traiter le retour des fonds pour l'éducation d'un enfant, le contribuable doit contacter le bureau des impôts en fournissant une certaine liste de documents.

Comment demander une déduction fiscale pour études

Pour demander une déduction fiscale, les parents doivent être officiellement employés et recevoir salaires, sur lequel l'employeur paie l'impôt mensuellement.

Une personne qui n'occupe pas un emploi officiel et ne paie pas d'impôt sur le revenu n'a pas droit à une déduction. Cette règle s'applique également aux retraités qui financent les études de leurs petits-enfants, par exemple pour un studio de ballet ou des cours privés. maternelle.

Il convient de rappeler qu'il existe un délai de prescription pour les déductions. Vous pouvez restituer les fonds dans les 3 ans suivant le paiement. Si le paiement des frais de scolarité a été effectué en 2017, vous pourrez alors restituer une partie du montant jusqu'en 2020 inclus. Le montant du prélèvement social dépendra de deux indicateurs :

1. Le montant maximum du prélèvement social.
2. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été payé à l'État au cours de l'année écoulée.

Rembourser l'impôt sur le revenu pour formation à temps plein L'enfant lui-même, s'il travaille, ainsi que ses parents peuvent fréquenter l'université. Dans le cas des conjoints, cet impôt ne sera pas remboursé. Autrement dit, si votre conjoint paie vos études dans une université ou tout autre établissement d'enseignement, obtenez déduction fiscale il n'en sera pas capable.

Afin d'éviter des problèmes à l'avenir pour obtenir un remboursement d'impôt sur le revenu, les parents doivent indiquer le payeur des frais de scolarité lors de l'inscription de leur enfant à l'université. Si les parents paient des frais de scolarité, il convient d’indiquer les revenus des parents lors de la demande d’une telle subvention. Dans le même temps, plus le revenu mensuel des parents et leur solvabilité sont élevés, moins le montant de l'impôt qu'ils ont payé leur sera restitué.

Documents pour la détaxe formation

Les parents ou les proches immédiats d'une personne qui étudie ou a étudié dans un établissement d'enseignement supérieur au cours des trois dernières années peuvent bénéficier d'une déduction fiscale. Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour études en 2018, vous aurez besoin du paquet de documents suivant :

1. Demande remplie de remboursement de la taxe de scolarité.
2. Passeport, NIF.
3. Attestation de travail attestant que vous payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
4. Déclaration d'impôt.
5. Le compte courant sur lequel l'argent sera transféré.
6. Un accord confirmant que le proche étudie ou a étudié dans un établissement d'enseignement.
7. Une copie de la licence de l'institut/université confirmant que cet établissement a le droit de mener des activités éducatives.
8. Confirmations de transferts de fonds. Les chèques, reçus et relevés de compte peuvent servir de confirmation. C'est-à-dire tous les documents confirmant le paiement de l'argent pour la formation.
9. Acte de naissance et passeport de l'enfant.
10. Certificat attestant que l'enfant est/était étudiant à temps plein.

Vous pouvez obtenir votre remboursement de taxe de scolarité universitaire à tout moment au cours de l’année universitaire. Vous pouvez commencer à collecter les documents pour un remboursement d'impôt immédiatement après votre entrée à l'université et après avoir effectué le premier paiement pour vos études. Ainsi, chaque parent pourra restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au titre des études, ce qui simplifiera et réduira le coût de l'éducation de l'enfant. Vous pouvez demander une telle subvention si votre enfant étudie dans les pays voisins.

Nous vous recommandons de visionner instructions vidéo sur la façon de restituer votre déduction fiscale pour études:

Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lors du paiement de services éducatifs, vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour le dire simplement, récupérer une partie de l'argent dépensé en formation. .

Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Par conséquent, vous pouvez restituer l’impôt payé sur les dépenses engagées pour les études. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez de l'impôt sur le revenu) et payez vos études ou celles de vos enfants/frères/sœurs, vous pouvez alors récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13 % maximum. le coût de l'éducation.

Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour votre propre formation ?

Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour vos propres études et récupérer une partie de vos dépenses si :

• Vous avez payé des services éducatifs en officiel établissements d'enseignement(par exemple, dans une université, une école technique, une auto-école ou des formations).
• Travaillez-vous officiellement et payer l'impôt sur le revenu(tous les salariés le paient) ;

Note: La déduction fiscale pour vos propres études (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être restitué à temps plein, à temps partiel, en soirée ou sous toute autre forme.

Le montant de la déduction fiscale pour votre propre formation

Le montant de la déduction fiscale pour vos propres études est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

1. Vous n'arrivez pas à comprendre plus d'argent que transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13% du salaire officiel)
2. Vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 000 roubles * 13 % = 15 600 roubles)
3. La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et des œuvres caritatives). Le montant de toutes les déductions sociales (formation, traitement, cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (En conséquence, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé ses propres études universitaires pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il gagnait 250 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Parce que montant maximum la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (ce qui représente moins de 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra restituer que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.

Dans quels cas et à hauteur de quel montant pouvez-vous bénéficier d'une déduction pour l'éducation de vos enfants ?

Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour l'éducation de vos enfants si les conditions suivantes sont remplies :

• l'enfant n'a pas plus de 24 ans ;
• l'enfant étudie à temps plein (jardin d'enfants, école, université à temps plein, etc.) ;
• la convention de paiement des services éducatifs est établie pour vous (ou votre conjoint) ;

La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 RUB à restituer)

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé:

• formation par correspondance dans une université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
• frais de scolarité dans une école payante pour son fils Kolya d'un montant de 40 000 roubles;

Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu.

Puisque Katya étudie au département de correspondance, l'argent pour elle est A.A. Ivanov. je ne peux pas le retourner. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.

Vous pouvez lire des informations plus détaillées sur la déduction pour études des enfants (montant de la déduction, restrictions, nuances de paperasse) dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.

Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction pour les études de vos frères/sœurs ?

Vous pouvez bénéficier d’une déduction sociale pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :

• le frère/la sœur n'a pas plus de 24 ans ;
• le frère/la sœur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
• la convention de paiement des prestations éducatives a été établie pour vous ;
• les documents de paiement effectifs (reçus, factures) doivent être établis à votre nom (ou une procuration pour le transfert de fonds a été délivrée) ;

Montant de la déduction fiscale pour études des frères/sœurs

Le montant de la déduction pour paiement des services éducatifs des frères/sœurs est calculé pour l’année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

1. Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % du salaire officiel)
2. Au total, vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé mes études frère et sœur Ivanova V.A. dans une université pour étudier à temps plein d'un montant de 80 000 roubles. Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu. En conséquence, pour 2018, Ivanov A.A. pourra restituer 80 000 * 13 % = 10 400 roubles.

Comment bénéficier d'une déduction ?

Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer la déclaration 3-NDFL et d'autres documents à déduire en 15 à 20 minutes, et vous donnera également instructions détaillées pour soumettre des documents à l'administration fiscale. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?

Pour demander une déduction fiscale, vous aurez d’abord besoin de :

• déclaration 3-NDFL;
• accord avec un établissement d'enseignement;
• les documents confirmant vos dépenses ;
• documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).

Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?

Vous ne pouvez obtenir un remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Cependant, vous ne pouvez présenter une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant celle du paiement. Autrement dit, si vous avez payé une formation en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.

Si vous n'avez pas demandé de déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus de trois l'année dernière. Par exemple, si vous avez étudié et payé vos études dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas bénéficié de déduction fiscale, alors en 2019, vous ne pourrez récupérer votre impôt que pour 2016, 2017 et 2018.

L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps est consacré au contrôle de vos documents par l'administration fiscale).

Note: Depuis le 1er janvier 2016, le prélèvement social pour formation peut être perçu par l'intermédiaire de l'employeur, et il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver des détails sur la façon de bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dans notre article :

Tout contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour les stages, les stages de perfectionnement, les formations en auto-école, etc.

Dans cet article, nous examinerons plus en détail les problèmes suivants :

• Dans quels cas peut-on bénéficier d'une déduction fiscale ?

• Montant de la déduction fiscale pour suivre des cours

• Liste des documents requis pour le remboursement de l'impôt sur le revenu

• Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour les cours payants, pour une auto-école.

• Dans quels cas peut-on bénéficier d'une déduction fiscale ?

Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Si vous avez engagé des dépenses pour vos études, vous pouvez obtenir un remboursement de l'impôt payé sur ces dépenses. Autrement dit, si vous travaillez officiellement et payez de l'impôt sur le revenu, vous pouvez récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13 % du coût de la formation. Le montant maximum de la déduction fiscale ne dépassera pas 120 000 roubles.

Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lorsque vous payez une formation, vous pouvez compter sur une déduction fiscale. La déduction fiscale pour formation est incluse dans la catégorie des déductions fiscales sociales. Vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale pour l'éducation non seulement pour étudier dans les universités, mais également dans tous les établissements d'enseignement disposant de la licence appropriée ou d'un autre document confirmant le statut de l'établissement d'enseignement. Cela pourrait notamment être centre de formation pour perfectionnement, auto-école, centre de formation, etc. La déduction fiscale pour votre propre éducation (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être restitué pour un enseignement à temps plein, à temps partiel, du soir ou toute autre forme d'enseignement.

Le montant de la déduction fiscale pour une formation en auto-école

Le montant de la déduction fiscale est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (13 % du salaire officiel)

Vous pouvez restituer 13 % du coût de la formation, mais pas plus de 15 600 roubles en main, car le montant maximum de la déduction est de 120 000 RUB. (120 000 roubles * 13 % = 15 600 roubles)

Exemple : En 2015, vous avez payé votre propre formation dans une auto-école pour un montant de 65 000 roubles. Pour 2015, vous pourrez restituer = 8 450 roubles. (65 000 * 13 % = 8 450 roubles.)

Liste des documents requis pour obtenir une déduction fiscale

Pour rembourser la déduction pour formation en cours et en auto-école, vous devez préparer le dossier de documents suivant :

• Déclaration sous la forme 3-NDFL ;

• Copie du passeport ;

• Copie du certificat NIF ;

• Attestation de revenus sous la forme 2-NDFL pour l'année de déclaration (de tous les lieux de travail pour l'année de déclaration) ;

• Accord avec un établissement d'enseignement;

• Licence de l'établissement pour fournir des services éducatifs ;

• Documents de paiement confirmant le paiement de la formation, qui doivent indiquer les coordonnées de la personne qui a payé la formation ;

• Demande adressée au chef de l'administration fiscale du lieu d'immatriculation pour l'octroi d'un prélèvement social ;

• Une demande adressée au chef de l'administration fiscale de votre lieu d'immatriculation pour un remboursement de l'impôt sur le revenu sur votre compte personnel.

• Coordonnées bancaires personnelles (carte bancaire ou carte de salaire) pour le remboursement d'impôt

Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour les cours payants, pour une auto-école

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez établir une déclaration 3-NDFL et préparer un ensemble de documents (voir ci-dessus), puis avoir en main tous les documents requis, une déclaration 3-NDFL, les demandes et les détails du compte, vous devez la soumettre à l'administration fiscale de votre adresse d'inscription. Après vérification des documents, les fonds seront transférés sur votre compte spécifié. En moyenne, cela prend entre un et quatre mois.

L'établissement d'une déclaration 3-NDFL est une procédure complexe ; pour préparer l'ensemble des documents nécessaires, établir une déclaration et les soumettre au bureau des impôts, cela vous prendra beaucoup de temps. Si une erreur est commise, vous devrez réétablir la déclaration et la présenter à nouveau à l'administration fiscale, augmentant ainsi le délai d'examen et de paiement de la déduction.

Par conséquent, nous vous recommandons de contacter des cabinets comptables spécialisés, tels que BUKHprofi. Les spécialistes de BUHprofi établiront une déclaration et prépareront tous les documents et demandes nécessaires dans un délai d'une journée. Ensuite, le coursier de l'entreprise vous attendra à un endroit pratique pour signer la déclaration et les demandes, suivies de la soumission à l'administration fiscale.

Cette méthode est non seulement pratique, mais aussi fiable : elle minimise le risque d'une déclaration rédigée par erreur, ainsi que de distorsion des données soumises.