Ablakok és lejtők / 17.12.2022

Osztalék. Az osztalékfizetés feltételei Úgy döntött, hogy nem fizet osztalékot

Amikor ki kell vonni a nyereséget az üzletből, a tulajdonos különféle trükkökhöz folyamodhat, amelyek néha nem teljesen legálisak. De azok a vállalkozók, akik nem akarnak problémákat a törvénnyel kapcsolatban, vagy nem férnek hozzá a készpénzkifizető cégekhez, sok kérdést tesznek fel arról, hogyan kaphat legálisan pénzt az LLC-től.

Miért nem tud egyszerűen pénzt költeni

A társaság minden költségét igazolni és dokumentumokkal alátámasztani kell. Ön, mint alapító nem jogosult személyes szükségletekre felvenni a szervezet pénzét, mert. nem vagy a tulajdonosuk (igen, annak ellenére, hogy te vagy a cég tulajdonosa). A szervezet vagyona elkülönül az alapítója tulajdonától.

Három okból kölcsönözhet vállalati pénzt:

A jelentés alatt - például ha készpénzért szeretne vásárolni valamit a cége számára;
Kölcsön – vissza kell adni a cégnek;
Osztalék - a szervezet tevékenységéből származó bevételét, amely tetszése szerint kezelheti.

Részletesebben kitérünk az osztalékra, de nem vesszük figyelembe a kölcsönt és a beszámolóhoz szükséges pénz kibocsátását, mert. visszafizetést vállalnak, és nem minősülnek bevételnek.

Számviteli ismeretek nélkül nyújtson be jelentéseket

Az Elba számviteli nyilvántartást készít az LLC számára. A szolgáltatás egyszerű: nem kell ismernie a könyvelési és könyvelési szabályokat. Az adókra és a munkavállalókra vonatkozó jelentéseket szintén maguk készítik.

Milyen gyakran fizethető osztalék

Az, hogy egy szervezet milyen gyakran osztalékot fizethet, az alapszabályban van meghatározva. Jogilag ezt meg lehet tenni negyedévente legfeljebb egyszer. Biztonságosabb év végén osztalékot fizetni, mert csak ezután lehet kiszámítani a végső nettó nyereséget.

Példa

Tegyük fel, hogy a negyedév során jó bevételre tett szert, és a nettó nyereségből osztalékot fizetett. Aztán az év végén a nyereség alacsonyabb volt. Az osztalékfizetés átminősítésre kerül magánszemélynek járó díjazássá, és Önnek meg kell fizetnie az összes biztosítási díjat, és újra be kell nyújtania a kapcsolódó jelentéseket az Alapokhoz. Ezért csak akkor fizethet negyedéves nyereséget, ha biztos abban, hogy jövedelme stabil.

Amikor nem tudsz osztalékot fizetni

Az osztalékfizetésről szóló döntés meghozatala előtt ellenőriznie kell, hogy van-e nettó nyereség, és nem sértik-e a törvényben meghatározott korlátozásokat. Nem fizethető osztalék, ha:

az alaptőkét nem fizették be teljes mértékben;
a társaság bizonyos esetekben nem fizette ki a részvény költségét;
a társaság ebben a pillanatban a csőd jeleit mutatja, vagy az osztalék kifizetése után azzá válhat;
a nettó eszközök értéke kisebb, mint az alaptőke és a tartalék tőke, vagy az osztalék kifizetése után kisebb lesz;
számvitel szerint fedezetlen veszteség van.

Annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden rendben van, el kell vezetnie a könyvelést, zárnia kell az időszakokat (a könyvelési számlákon minden dokumentumnak és számnak rendben kell lennie - ez egy könyvelési chip), és az év végén pénzügyi kimutatásokat kell készítenie.

Hogyan kell osztalékot osztani

1. Figyelembe vesszük a nettó vagyont és meghatározzuk az osztalék összegét

A szervezet jogosult osztalékot fizetni, ha a nettó vagyon értéke meghaladja az alaptőkét. Ismeri az alaptőkét, hátra van a nettó eszközök értékének kiszámítása és összehasonlítása.

A nettó vagyon meghatározása a számviteli adatok szerint történik - 2013 óta minden szervezet köteles megtartani. Korábban már elmondtuk, hogyan kell elszámolni az egyszerűsített adórendszert. Ha nem érti a könyvelést, felveheti a kapcsolatot egy könyvelővel vagy ingyenes számviteli szakértőkkel Elbában. A számviteli kimutatások megerősítik az osztalék kiszámításának helyességét.

Tehát számoljuk ki a nettó vagyont: a mérleg „Tőke és tartalékok” sorához hozzáadjuk az térítésmentes bevételeket és az állami támogatást (ha volt, akkor a 98-as „Hallasztott bevétel” számla egyenlegét vesszük fel).

Ha az így kapott nettó eszközérték kisebbnek bizonyul, mint a jegyzett tőke, akkor érdemes később, a társaság pénzügyi helyzetének javulásakor visszatérni az osztalékfizetéshez.

Az osztalék összege, amelyet ki tud fizetni, a mérleg „Tőke és tartalékok” sorában szereplő összeg mínusz az Ön jegyzett tőkéje. Ezt az összeget vagy csak egy részét osztalékfizetésre küldheti.

2. Döntést hozunk az osztalék kifizetéséről

Miután meggyőződött arról, hogy az időszak végén a társaság nyereséget termelt és jogosult osztalékfizetésre, alapítói közgyűlést tartanak. Jóváhagyja a pénzügyi kimutatásokat, dönt a nyereség felosztásáról és meghatározza az osztalékfizetés időszakát. A nyereséget az alapítók alaptőkében való részesedése arányában osztják fel. Az osztalék kiszámításáhozminden alapítónak meg kell szoroznia a felosztott nyereséget az alaptőkében való részesedésével százalékban.A találkozó eredményét közzétesszük jegyzőkönyv. protokoll sablon

Ha Ön az egyedüli alapító, egyszerűen dönthet a nyereség felosztásáról, és ennek alapján osztalékot fizethet. Nyereségmegosztási határozati sablon

Az osztalékfizetési határidő nem haladhatja meg a határozat meghozatalától számított 60 napot. A futamidő az alapítók közgyűlésén módosítható, vagy a szervezet alapszabályában rögzíthető.

3. Osztalékot fizetünk és személyi jövedelemadót levonunk

Az alapítók által meghatározott időszakon belül osztalékot kell fizetni a folyószámláról vagy az LLC pénztárából, és le kell vonni a személyi jövedelemadót. Az Orosz Föderáció lakosai számára (azok, akik 12 hónapon belül több mint 183 napot tartózkodnak Oroszországban) személyi jövedelemadó mértéke 13%, a nem rezidensek esetében pedig 15%. A személyi jövedelemadót legkésőbb az osztalék kifizetését követő napon be kell utalni az állami költségvetésbe. Ne felejtse el tükrözni a kifizetett összegekre és az adókra vonatkozó információkat a 6-NDFL és az éves 2-NDFL negyedéves jelentésben. Biztosítási díjak az osztalék összegére nem terhelik.

A vállalkozás nyilvánvaló célja a nyereség elérése, amelyet osztalék formájában fizetnek ki tulajdonosainak. Az LLC osztaléka olyan nyereség, amely adózás után marad; az összes résztvevő közötti elosztási eljárást a társaság alapszabályában le kell írni, és ennek az alapító okiratnak megfelelően kell végrehajtani. A charta mellett azonban minden LLC az 1998. 02. 08-i 14. szövetségi törvény normái szerint végzi tevékenységét.

Alapfogalmak

Hogy egy szervezet mennyit keresett, azt a pénzügyi kimutatásaiból láthatja. Ezt az összeget a 84. „Eredménytartalék” számla jóváírása tartalmazza. Ha az egyenleg terhelés, akkor a cég tevékenysége veszteségesnek bizonyult.

Érdemes megjegyezni, hogy a társaság mérlegében a 84-es számla a tárgyévi és az előző időszaki nyereség teljes összegét jelzi. A pénzügyi eredménykimutatásban a nettó eredmény a „Nettó eredmény (veszteség)” sorban jelenik meg, és itt csak a beszámolási év bevétele szerepel.

Sok vita van az elmúlt időszakok nyereségének kifizetését illetően. A Pénzügyminisztérium korábban megtiltotta annak osztalék formájában történő kiadását, de ebben a kérdésben több pert is elvesztett.

Mikor ne fizess osztalékot

A helyzet nem mindig kedvező, és az üzlettulajdonosok osztalékot kaphatnak egy LLC-ben. A veszteséges tevékenységen túlmenően a törvény tiltja a nyereségrészesedést olyan esetekben, amikor:

Milyen gyakran tud fizetni

Az Art. A 14. számú szövetségi törvény 28. cikke értelmében a vállalkozások tulajdonosai negyedévente, félévente vagy évente kaphatnak osztalékot egy LLC-ben. A döntést a társaság résztvevőinek közgyűlésének kell meghoznia, és az erről készült jegyzőkönyvben dokumentálnia kell.

Az évente egyszer kifizetett osztalékot általában évesnek, a negyedévente vagy félévente kifizetett osztalékot pedig köztesnek nevezik.

Érdemes figyelni a következő pontra: ha a résztvevők osztalékelőleget kaptak, és az év végén az LLC veszteséget mutatott, akkor minden kifizetett alap elveszíti az osztalék státuszát, és magánszemélyek egyszerű hozzájárulásának minősül, amelyek megfelelő adóztatás alá esnek. A biztosítási kifizetéseket az osztalékból nem tartják vissza.

A könyvelőknek is több munkájuk lesz – módosítaniuk kell a már benyújtott pénzügyi kimutatásokat. Ezért a legtöbb LLC az év végén vagy stabil jövedelmezőségi mutatók elérésekor fizet.

Nyereségfelosztási eljárás

Az LLC résztvevői a bevétel egy részének felosztásáról a közgyűlésen döntenek, és elkészítik a megfelelő jegyzőkönyvet. Ilyen ülésre csak a beszámolási év vége után 2 hónappal kerülhet sor. A jegyzőkönyv szövegében fel kell tüntetni a kifizetendő jövedelem összegét, illetve annak bekövetkezésének időkeretét és azt, hogy milyen formában.

A bevételt általában az egyes résztvevőknek a társaság alaptőkéjéhez való hozzájárulásával arányosan osztják fel, de az alapszabály más eljárást is előírhat.

Mint minden nyereség, az osztalék is adóköteles. A jövedelemadót a jogi személy a fizetéskor visszatartja. Az adó mértéke attól függ, hogy a társaság tagja belföldi illetőségű-e vagy sem: előbbinél 13%, utóbbinál 15%.

Kicsit más a díjfizetési eljárás az egy alapító által létrehozott társaságban: a bevételt az LLC alapítója kapja meg saját írásos döntése alapján. Ezután végzés készül a szervezet tulajdonosának díjazás kifizetésére.

A törvénynek megfelelően a díjazás kifizetése legkésőbb a határozat meghozatalától számított 60 napon belül megtörténik. Ha egy LLC tagja nem kapta meg a részesedését, jogosult 3 éven belül a társasághoz fordulni nyereségének megszerzésére.

A charta azonban hosszabb időszakot is előírhat, amely alatt a résztvevő megkaphatja az osztalékot, de legfeljebb öt évig attól a pillanattól számítva, amikor az osztalékfizetési időszak véget ért.

Milyen dokumentumok szükségesek

Az LLC osztalékának megszerzéséhez 2018-ban szüksége lesz az egyedüli alapító határozatára (vagy a társaság résztvevőinek üléséről készült jegyzőkönyvre), valamint a felhalmozási és kifizetési utasításra.

A kapott nyereség felosztása és a díjazás nem kötelező: a fel nem osztott bevétel az LLC fejlesztésére fordítható.

A nyereség kifizetése csak készpénzmentes formában történik, a társaság résztvevőinek számláira történő átutalással. Ezt fizetési megbízással vagy kivonattal lehet megtenni. A fizetés napján át kell utalni a magánszemélyek jövedelemadóját. Természetesen az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy a kifizetést legkésőbb az osztalék átutalását megelőző napon át kell utalni a kincstárba, de a legtöbb könyvelő nem javasolja, hogy mindent az utolsó pillanatra halasszon.

A társaságnak az adók költségvetésbe történő átutalása mellett nyilatkozatot kell küldenie 2-NDFL formájában az adóhatóságnak, amelyben fel kell tüntetnie az összes kifizetett osztalék összegét. A nyilatkozatot legkésőbb a következő év április 1-ig kell benyújtani.

Számítási példa

Az osztalékadó visszatartásának kötelezettsége az LLC-t terheli - ez az adóügynök. A költségvetésbe történő befizetés kiszámítása a következő képlet szerint történik:

Adó \u003d Befizetés összege x% adó

Például az év eredményei szerint a vállalat 5 millió rubel nyereséget ért el. Az LLC résztvevőinek döntése alapján a nyereség 50% -át fel kell osztani a társaság tulajdonosai között. Csak kettő van belőlük, az egyiknek 40%-a van a társaság alapszabályában, a másiknak - 60%.

Ebben az esetben az első résztvevő 1 millió rubel osztalékot kap, a másodiknak 1,5 millió rubelt kell fizetnie.

LLC nyereség felosztása: videó

1. A társaság a beszámolási év első negyedévének, hat hónapjának, kilenc hónapjának eredménye és/vagy a beszámolási év eredményei alapján jogosult osztalékfizetésről határozatot hozni (kihirdetni). a forgalomban lévő részvényekre, hacsak e szövetségi törvény másként nem rendelkezik. Az osztalékfizetésről (bevallásról) a beszámolási év első negyedévének, hat hónapjának és kilenc hónapjának eredménye alapján a tárgyidőszak végét követő három hónapon belül lehet döntést hozni.