Vereenvoudigd belastingstelsel. LLC-rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel: welke rapporten worden ingediend met behulp van het vereenvoudigde belastingstelsel? Individuele ondernemer maakt gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel

Vereenvoudigd belastingstelsel – een van de meest effectieve hulpmiddelen kleine bedrijven om de inkomstenbelasting te verlagen. Velen, zowel startende als langlopende ondernemingen, besteden bijzondere aandacht aan dit bijzondere regime.

Met zijn hulp kun je dat sterk vereenvoudigen schikkingen met de staat; voor individuele ondernemers is zelfs boekhouding niet vereist.

Laten we eens kijken naar het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 en in detail kijken naar de kenmerken van de belastinggrondslag – “inkomsten minus uitgaven”. De modus heeft zijn eigen nuances, die een onaangename verrassing kunnen worden als er in eerste instantie geen rekening mee wordt gehouden.

Kenmerken van werk

Bij de eerste registratie van een individuele ondernemer of LLC registreert de belastingdienst de ondernemer automatisch onder het algemene belastingstelsel. Een beginnende zakenman moet van tevoren nadenken over welke modus het beste is om met de staat te communiceren, anders kunnen belastingen en andere betalingen de haalbaarheid van de onderneming als geheel aanzienlijk beïnvloeden.

Werkt in Rusland meerdere belastingstelsels:

1. Algemene modus– een van de meest voorkomende en moeilijkste op het gebied van berekeningen en rapportage. Dit is hetzelfde regime dat voorziet in de betaling van belasting over de toegevoegde waarde.
2. Belastingen op bepaalde soorten activiteiten of UTII– de modus impliceert een tarief van 15%.
3. Speciaal belastingregime voor agrarische activiteiten.
4. Vereenvoudigd belastingstelsel, dat twee objecten biedt: 'Inkomsten' en 'Inkomsten minus uitgaven'.

Er bestaat ook een octrooisysteem, maar dat geldt alleen voor de individuele ondernemersvorm.

Zonder twijfel is een zakenman geïnteresseerd in het vereenvoudigde belastingstelsel, dat een aantal voordelen heeft met betrekking tot het verminderen van de belastingdruk en het bijhouden van administratie. Dit systeem is verdeeld in twee objecten:

1. "Inkomen".
2. "Inkomsten minus uitgaven."

Voor elk object geldt een gedifferentieerd tarief - 6% en 15%. Deze kunnen op hun beurt variëren, afhankelijk van de regionale wetten. Regio's hebben het recht om het belastingpercentage naar beneden te verlagen om investeringen aan te trekken.

Als gevolg hiervan kan het object 'Omzet' een tarief hebben van 1% tot 6%, en het object “Inkomsten - uitgaven” - van 5% tot 15%. Deze situatie trekt zowel beginnende ondernemers als investeerders aan. Bij de overstap naar het vereenvoudigde belastingstelsel wordt een zakenman vrijgesteld van het betalen van belasting voor particulieren. personen, eigendommen, toegevoegde waarde en winst.

Naast de belastingdruk moet de ondernemer verzekeringspremies betalen aan het pensioenfonds, het federale verplichte ziektekostenverzekeringsfonds en het sociale verzekeringsfonds. Dit zijn extrabudgettaire betalingen, ze worden afgetrokken van het totale inkomen van de onderneming en worden in geen enkele vorm belast - "Inkomsten" of "Inkomsten minus goedgekeurde uitgaven". Om over te stappen naar een vereenvoudigd belastingstelsel moet een ondernemer dit vóór 31 december van het lopende jaar melden bij de Belastingdienst.

Als u alleen maar van plan bent een individuele ondernemer of LLC te registreren, moet u samen met het hoofdpakket met documenten een kennisgeving van registratie indienen voor de "vereenvoudigde" registratie, anders zal de onderneming volgens het algemene systeem werken. U kunt het belastingregime wijzigen slechts één keer per jaar Hetzelfde geldt voor het verplaatsen van het ene object naar het andere.

Overgangsvoorwaarden

Om het vereenvoudigde belastingstelsel te kunnen implementeren moet een ondernemer aan bepaalde eisen voldoen. Als de organisatie er niet op reageert, wordt deze modus automatisch verwijderd. Voorwaarden voor transitie zijn onder meer:

1. Maximaal ondernemingsinkomen tijdens de rapportageperiode mag niet meer dan 150.000.000 roebel bedragen.
2. Organisatie personeel mag niet groter zijn dan 100 personen.
3. Waardering van vaste activa organisatie bedraagt ​​niet meer dan 150 miljoen roebel.
4. Deel andere juridische entiteiten mogen niet meer dan 25% bedragen.

Als een organisatie al met een vereenvoudigd belastingstelsel werkt, mag zij, om het recht op het vereenvoudigde belastingstelsel te behouden, het totale maximale inkomen niet overschrijden. Het bedrag wordt niet vermenigvuldigd met de consumentenprijsindex, die 1,329 bedraagt.

Sinds 2017 is het gebruik van de index opgeschort (tot 2020). De nieuwe bepaling heeft het werk van een individuele ondernemer of LLC aanzienlijk vereenvoudigd. Naast de algemene vereisten en voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel, zijn er nog andere nuances waarmee ook rekening moet worden gehouden, bijvoorbeeld de activiteiten van de onderneming.

Wie mag het niet gebruiken

Een volledige lijst van activiteiten van ondernemingen en organisaties die niet het recht hebben om onder het vereenvoudigde belastingstelsel te werken, vindt u in Art. 346.12 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Deze lijst bevat:

• ondernemingen en organisaties die bank-, verzekerings- of andere financiële activiteiten uitoefenen;
• takken;
• budgettaire ondernemingen, overheidsorganisaties;
• ondernemingen waarvan de activiteiten verband houden met kansspelen;
• organisaties die zich bezighouden met notariële en;
• productie van accijnsgoederen.

Rapportageperioden

Er wordt gerapporteerd volgens het vereenvoudigde systeem eens per jaar, maar naast de aangifte is de ondernemer verplicht gedurende het hele jaar vooruitbetalingen te doen. Rapportageperioden omvatten:

1. Het kwartaal van januari tot en met maart is het eerste voorschot.
2. De periode januari t/m juni betreft het tweede voorschot.
3. De derde rapportageperiode van januari tot en met september bedraagt ​​9 maanden.
4. Het jaarverslag met de invulling van de aangifte wordt uiterlijk op 31 maart van het daaropvolgende jaar ingediend, de datum is relevant voor ondernemingen. Het rapport moet uiterlijk 30 april door individuele ondernemers zijn ingediend. Op vertragingen bij betalingen en jaarverslagen staan ​​boetes en boetes.

Dit systeem geldt zowel voor de modus ‘Inkomsten’ als voor de modus ‘Inkomsten minus kosten’. Bij vooruitbetalingen voor rapportageperioden worden declaraties niet ingevuld. Het vereenvoudigde belastingstelsel is een eenvoudig te begrijpen systeem waarmee een ondernemer de complexiteit van de rapportage kan verminderen.

Vereenvoudigde systeemobjecten

Het vereenvoudigde systeem geeft het recht om onafhankelijk het belastingobject te kiezen - ofwel "Inkomen", waarvan het basistarief 6% is, of "Inkomen minus uitgaven" - 15%. Bij het kiezen moet je opletten Speciale aandacht naar de tweede optie, waarbij de bedrijfskosten van de inkomsten worden afgetrokken. Het is alleen aan te raden voor organisaties waar de werkelijke uitgaven hoger zijn dan 50% van de inkomsten; idealiter zou het percentage 60%-65% moeten zijn.

Bovendien worden de kosten strikt gereguleerd door artikel 346.16 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Bovendien moeten alle uitgaven worden bewezen en ondersteund door wettelijke documenten.

Heel vaak ontstaan ​​er geschillen tussen een ondernemer en de Belastingdienst. geschillen over de erkenning van bepaalde kosten. Voordat u een beslissing neemt over de keuze van een belastbaar object, moet u alle voor- en nadelen van de objecten zorgvuldig tegen elkaar afwegen. Organisaties geven de voorkeur aan het systeem ‘Omzet minus kosten’.

Het regime van “Inkomsten verminderd met goedgekeurde uitgaven” vereist zorgvuldiger overweging. Er zijn veel nuances in de toepassing van dit belastingobject.

"Inkomsten minus uitgaven"

Dit type regime verschilt van het object ‘Inkomsten’ in de mogelijkheid om uitgaven die niet aan belasting zijn onderworpen, af te trekken van het totale inkomen. Met inkomen bedoelen wij:

1. Opbrengsten uit de verkoop van goederen, diensten en uitgevoerde werkzaamheden. Onder realisatie vallen ook eigendomsrechten.
2. Fondsen en materiële activa die geen verband houden met verkopen. Deze omvatten (gratis) ontvangen eigendommen, rente (of inkomsten) op leningen, kredieten, bankrekeningen, enz.

Kosten, die worden geregeld in Art. 346.16. Een ondernemer moet speciale aandacht besteden aan de lijst met uitgaven. Ze moeten gedocumenteerd worden.

Voordat een ondernemer een beslissing neemt ten gunste van de “vereenvoudigde” aanpak, moet hij aandacht besteden aan het belastingstelsel waarmee de partners werken. Als ze de algemene modus gebruiken, zal het in dit geval niet rendabel zijn voor partners om met de onderneming te communiceren via het vereenvoudigde belastingstelsel. Deze nuance laat veel ondernemers niet toe om over te stappen naar het vereenvoudigde belastingstelsel.

Goedgekeurde uitgaven

Daar moet een ondernemer rekening mee houden Niet alle kosten worden erkend door de belastingdienst, ook al is alles volgens de wet gedocumenteerd. Het is bijvoorbeeld onwaarschijnlijk dat de aankoop van een bank voor op kantoor wordt erkend en opgenomen in de kosten van de onderneming.

Veel beginnende zakenmensen worden geconfronteerd met een situatie waarin de aankoop van goederen voor verdere verkoop, ondersteund door documenten, niet als kosten wordt erkend. Dit gebeurt omdat dit product moet worden verkocht en in eigendom moet worden overgedragen aan de koper. Bovendien is de betaling van goederen door de koper geen bewijs van verkoop.

Juist het feit dat de eigendom van de goederen aan de koper wordt overgedragen, is belangrijk. In dit geval worden de aankoopkosten erkend.

De lijst met uitgaven omvat salarisbetalingen of verzekeringspremies voor zowel de werknemers van de organisatie als voor uzelf. Ze worden van het inkomen afgetrokken en worden niet belast, maar het is de moeite waard om te overwegen dat u ten koste van de salarissen de belasting met niet meer dan 50% kunt verlagen.

Bij het berekenen van de kosten moet u ook rekening houden met een dergelijke nuance als een voorschot van de koper voor goederen of diensten.

De volledige betaling dient tijdens het rapportagekwartaal te geschieden, anders zal de ondernemer belasting moeten betalen over de ontvangen vooruitbetaling. De eigenaar van de organisatie moet de lijst met uitgaven onder Art. 346.16 van de belastingwet van de Russische Federatie en andere nuances met betrekking tot de betaling voor goederen.

Voordelen van de modus

Met een vereenvoudigd systeem is dat wel zo verschillende voordelen– dit is de vrijstelling van een ondernemer van het betalen van belastingen op onroerend goed, persoonlijk inkomen, toegevoegde waarde en winst. De modus ‘Inkomsten minus kosten’ impliceert nog een belangrijk punt bij het zakendoen.

Als een organisatie of individuele ondernemer verliezen lijdt waarbij de uitgaven hoger zijn dan de inkomsten, wordt er minimaal 1% belasting over alle inkomsten betaald. Bovendien kan deze vergoeding in de kosten worden opgenomen.

De modus ‘Inkomsten minus kosten’ is alleen geschikt voor organisaties waarvan de uitgaven 60-65% van de inkomsten zullen overschrijden. In andere gevallen zal een dergelijk systeem onrendabel worden.

Voorbeelden van belasting- en vooruitbetalingsberekeningen

Aan de hand van een voorbeeld is het vrij eenvoudig te begrijpen hoe de berekeningen van voorschotten en de jaarlijkse betaling van het vereenvoudigde belastingstelsel zullen plaatsvinden. Laten we een eenvoudig en conventioneel voorbeeld nemen, waarbij rekening wordt gehouden met de meest elementaire uitgaven van de onderneming en de totale inkomsten voor de rapportageperioden.

De Niva-organisatie is onlangs geopend en heeft het vereenvoudigde belastingstelsel als belastingstelsel gekozen, met als doel 'Inkomsten - Uitgaven'. De eerste rapportageperiode van de organisatie is van januari tot en met maart. Gedurende deze periode bedroeg het totale inkomen van de onderneming 400.000 roebel.

De Niva-organisatie documenteerde uitgaven die 260.000 roebel bedroegen, wat 65% van de uitgaven uit inkomsten is. De lijst met uitgaven voldoet volledig aan de voorwaarden van Art. 346.16 Belastingwetboek van de Russische Federatie. Het omvatte:

1. De huurprijs voor de kantoorruimte bedroeg € 40.000,-.
2. De uitgaven voor de aanschaf van computerapparatuur die nodig is voor het zakendoen bedroegen 70.000.
3. Betaling voor communicatiediensten, internet – 5000.
4. De uitgaven voor reclame voor de organisatie bedroegen 90.000.
5. Salaris aan werknemers - 30.000, verplichte verzekeringspremies bedroegen 9.000.
6. Aankoop van kantoorbenodigdheden – 1000.
7. Onderhoud van werkende voertuigen – 15.000.

Om het voorschot te berekenen, moet u de uitgaven aftrekken van uw totale inkomsten en vermenigvuldigen met een percentage van 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Het volgende voorschot zal van januari tot en met juni zijn. Laten we voor de eenvoud voor deze periode dezelfde bedragen aan inkomsten en uitgaven nemen - inkomsten 400.000 en uitgaven 260.000, waaraan u de inkomsten en uitgaven voor het eerste kwartaal moet toevoegen en de eerste termijn van het resulterende bedrag moet aftrekken:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Het derde voorschot wordt berekend van januari tot september, gedurende negen maanden, rekening houdend met de eerste twee voorschotten:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

De laatste aangifte wordt voor het gehele jaar berekend; de termijn voor het indienen van de aangifte is afhankelijk van de registratievorm van de activiteit. Voor de berekening worden de inkomsten en uitgaven opgeteld en worden reeds gedane voorschotten afgetrokken:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Het tarief van 15% kan variëren afhankelijk van regionale wetten en variëren van 5% tot 15%. In dit geval zal het regime van “Inkomen verminderd met goedgekeurde uitgaven” zelfs nog winstgevender en aantrekkelijker zijn.

In het voorbeeld zijn de inkomsten en uitgaven voor de duidelijkheid en het gemak identiek, maar in de regel stijgen ze. In het eerste kwartaal bedroeg het inkomen bijvoorbeeld 400.000 roebel, en in het tweede kwartaal - 600.000 roebel. Het totale inkomen is in dit geval:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Het betalingssysteem is in feite heel eenvoudig: het belangrijkste is om de uitgaven correct te documenteren in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie en in de voorgeschreven vorm met behulp van wettelijke documenten. Deze omvatten strikte rapportageformulieren, kassabonnen, betalingsbewijzen, facturen, certificaten van uitgevoerde werkzaamheden en andere documenten.

Het vereenvoudigde belastingstelsel vereenvoudigt de rapportage aanzienlijk en stelt een ondernemer in staat de belastingbetalingen te verlagen. Voordat u besluit om het "vereenvoudigde" systeem in de modus "Inkomsten minus kosten" te gebruiken, moet u de belastingwet van de Russische Federatie zorgvuldig bestuderen en alle nuances van het zakendoen met dit systeem berekenen.

Het kan gebeuren dat de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel met zich meebrengt verlies van belangrijke klanten of partners die met BTW werken. Het bijzondere belastingregime heeft veel voordelen, maar de nadelen mogen niet worden genegeerd. Denk er goed over na, raadpleeg uw lokale belastingdienst over de tarieven en neem pas dan de juiste beslissing die gunstig is voor het zakendoen.

Jaarverslagen indienen - het vereenvoudigde belastingstelsel vereist een andere reeks documenten, afhankelijk van wie de belastingbetaler is (organisatie of individuele ondernemer). Laten we eens kijken naar wat de lijst met verplichte rapporten voor verschillende vereenvoudigingen bepaalt.

De set verplichte jaarverslagen voor personen die gebruik maken van de vereenvoudigde procedure is afhankelijk van het feit of het een organisatie of een individuele ondernemer betreft. Bovendien zijn de verschillen in deze sets behoorlijk groot. Ze worden bepaald door de volgende factoren:

• Een individuele ondernemer heeft, in tegenstelling tot een rechtspersoon, geen verplichting om een ​​boekhouding bij te houden (paragraaf 1, clausule 2, artikel 6 van de Wet “Over de Boekhouding” van 6 december 2011 nr. 402-FZ) en dienovereenkomstig boekhoudkundige rapporten in te dienen op basis over boekhoudgegevens (clausule 1 van artikel 13 van wet nr. 402-FZ);
• Een individuele ondernemer die geen personeel in dienst heeft, doet niet de rapportages die verplicht zijn voor personen die betalingen aan particulieren doen;
• Een individuele ondernemer berekent, ook al heeft hij belastingplichtige voorwerpen, niet zelfstandig de onroerendgoedbelasting (op onroerend goed dat bij toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel niet van belasting is uitgesloten, vervoer, grond).

Tegelijkertijd is er de rapportage die zonder uitzondering door alle vereenvoudigers moet worden ingediend. Dit is een vereenvoudigde aangifte van het belastingstelsel, die jaarlijks aan het einde van het jaar wordt gegenereerd en de opbouw van de hoofdbelasting voor dit speciale regime weergeeft, ter vervanging van (clausules 2, 3 van artikel 346.11 van de Belastingwet van de Russische Federatie):

• inkomstenbelasting voor rechtspersonen en personenbelasting voor individuele ondernemers;
• onroerendgoedbelasting (behalve de belasting berekend op basis van de kadastrale waarde);
• BTW (behalve verplichte betaling in bepaalde situaties).

Kijk voor het aangifteformulier onder het vereenvoudigde belastingstelsel 2018-2019.

Voor deze verplichte rapportage geldt echter een verschil, afhankelijk van de vraag of de belastingplichtige behoort tot rechtspersonen of tot individuele ondernemers. Het bestaat uit de deadline voor het indienen van de aangifte, waarvan de deadline, vastgesteld voor het jaar volgend op het rapportagejaar, zal zijn (clausule 1 van artikel 346.23 van de Belastingwet van de Russische Federatie):

• voor een rechtspersoon - 31 maart (in 2019 tot 1 april) (lid 1);
• voor individuele ondernemers - 30 april (lid 2).

De aangifte vereenvoudigd belastingstelsel beperkt de lijst met rapporten die individuele ondernemers nodig hebben om voor het jaar aan het vereenvoudigd belastingstelsel te rapporteren als de ondernemer geen werknemers heeft. Als er dergelijke werknemers zijn, zal hij de volledige reeks rapporten met betrekking tot hun aanwezigheid moeten indienen.

Heeft u vragen bij het berekenen van de vereenvoudigde belasting of het invullen van een aangifte? Op ons forum kunt u op al deze vragen een antwoord krijgen. U kunt bijvoorbeeld de belangrijkste verschillen ontdekken tussen het vereenvoudigde belastingstelsel ‘inkomsten’ en ‘inkomsten minus uitgaven’.

Rapportage over de betaling van inkomsten aan particulieren

De lijsten met rapporten en de data van indiening ervan voor verplichte rapportage ingediend in verband met de uitkering van inkomsten aan werknemers zijn dezelfde, ongeacht door wie ze zijn gegenereerd (rechtspersoon of individuele ondernemer). Dit is de rapportage:

• op basis van gemiddeld aantal;
• persoonlijke inkomensbelasting;
• verzekeringspremies;
• diensttijd

Resultaten

Verplichte jaarlijkse rapportage voor elk vereenvoudigd belastingstelsel is de aangifte vereenvoudigd belastingstelsel (STS). LLC's, en individuele ondernemers als ze werknemers hebben aangenomen, moeten altijd rapporten indienen met betrekking tot de aanwezigheid van dergelijke werknemers en de betaling van inkomsten aan hen. De LLC heeft daarnaast de verplichting om boekhoudkundige rapporten in te dienen en (indien er aanleiding is tot aanslag) - aangiften voor de onroerende voorheffing, berekend op basis van de kadastrale waarde, grond- en transportbelasting.

Het gebruik van een dergelijk preferentieel belastingberekeningssysteem als het vereenvoudigde systeem impliceert ook de verplichting van de belastingbetalers om een ​​bepaalde lijst met rapporten en aangiften in te dienen. Hun aantal is minder dan in de algemene modus, maar omvat niettemin een bepaald aantal vormen. Laten we eens nader bekijken welke LLC-rapportage wordt verstrekt over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018: tabel en deadlines.

Betreft het indienen van een jaarlijkse eenmalige belastingaangifte in verband met het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel. Het moet worden opgesteld aan het einde van de verslagperiode.

Voor bedrijven bepaalt de belastingwetgeving de deadline voor het indienen van één belastingaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel tot 31 maart. In 2018 valt deze dag op 04/02/2018. Dit komt doordat de deadline voor het indienen van het formulier in het weekend valt en volgens de huidige regels moet worden uitgesteld tot de volgende werkdag.

Aandacht! Een economische entiteit kan het recht verliezen om de vereenvoudigde procedure te gebruiken en hierop over te stappen. Vervolgens voorziet de wetgeving ook in de verplichting om een ​​aangifte volgens het vereenvoudigde belastingstelsel in te dienen bij de Federale Belastingdienst, uiterlijk op de 25e dag van de maand die volgt op het kwartaal waarin het recht op een voorkeursbehandeling verloren gaat.

Procedure en voorwaarden voor de betaling van voorschotten volgens het vereenvoudigde belastingstelsel

Ondanks het feit dat de rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel jaarlijks plaatsvindt, leggen wettelijke normen de verplichting op voor bedrijfsentiteiten die dit systeem gebruiken om voorschotten voor één enkele belasting aan de begroting te berekenen en te betalen.

Dit moet per kwartaal gebeuren. Tegelijkertijd stelt de Belastingwet van de Russische Federatie termijnen vast waarbinnen de belastingbetaler berekende belastingvoorschotten naar de Federale Belastingdienst moet sturen. Dit moet gebeuren vóór de 25e dag van de maand die volgt op het einde van het kwartaal.

Houd er rekening mee dat als de deadline in een weekend of op een feestdag valt, de overdrachtsregel naar de volgende werkdag van toepassing is.

In 2018 moeten voorschotten en belastingen in het kader van het vereenvoudigde belastingstelsel worden betaald, rekening houdend met de volgende termijnen:

Mogelijk bent u geïnteresseerd in:

Informatie over het gemiddeld aantal werknemers: monstervulling, formulier

Bij het uitvoeren van een betaling moet u de BCC van de belasting correct vermelden.

Omdat het vereenvoudigde belastingstelsel is verdeeld in twee subsystemen: ‘Inkomsten’ en ‘Inkomsten minus uitgaven’, zijn er twee BCC’s:

• "Inkomen":
  • Belasting 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Fijn 182 105 01011013000110

• “Inkomsten minus kosten”:
  • Belasting 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Fijn 18210501021013000110

Belangrijk! Bij de berekening van de enkele belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel “Inkomsten minus uitgaven” moet het bedrijf het minimumbedrag betalen, dat wordt overgedragen naar de begroting, zelfs als er verlies wordt geleden uit de activiteit./div>
Hiervoor is hetzelfde BCC voorzien als voor de belasting op “Inkomsten minus kosten”, namelijk 182 105 01021011000110.

Alle LLC-rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018: deadlines, tabel

Conventioneel kan de lijst met formulieren die bedrijven in 2018 moeten verzenden in twee groepen worden verdeeld: die informatie met de resultaten voor 2017 zal bevatten en die in de loop van het jaar zelf zal worden verzonden.

Rapportage over 2017

Op basis van de resultaten voor 2017 moet de LLC het volgende onderwerpen aan het vereenvoudigde belastingstelsel:

Mogelijk bent u geïnteresseerd in:

Verklaring 3-NDFL: monstervulling voor individuele ondernemers op OSNO

Rapportage in 2018

In 2018 moeten bedrijven de volgende formulieren indienen:

Voor veel ondernemers die zich als individuele ondernemer of BV hebben ingeschreven en voor het vereenvoudigde belastingstelsel hebben gekozen, rijst een acute vraag: welke papieren (rapporten, aangiften, berekeningen etc.) en wanneer moet ik indienen? Vereisten veranderen voortdurend, laten we proberen erachter te komen wat en wanneer in 2019 moet worden doorgegeven aan vereenvoudigers.

Vragen van deze aard en vele andere zijn zakenmensen al lang gewend om hierin op te lossen dienst Probeer het om de risico's te minimaliseren en tijd te besparen.

Rapporteren van het vereenvoudigde belastingstelsel aan de Belastingdienst

Laten we beginnen met het meeste aangiften volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, die is ingevuld voor het afgelopen jaar. De vervaldatum voor LLC's en individuele ondernemers is anders: voor rechtspersonen is het 31 maart, voor individuele ondernemers is de deadline een maand langer, namelijk 30 april. Vóór deze datum moet u persoonlijk (of via een vertegenwoordiger), per post of elektronisch een papieren aangifte indienen. Het wordt niet aanbevolen om dit uit te stellen tot de laatste dag. Het kan zijn dat u te laat komt, buiten uw schuld.

Wat huren we nog meer? Aangiften overige belastingen:

• voor transport en land Ze moeten vóór 1 februari worden ingediend. De eis geldt alleen voor organisaties, dus berekenen zij zelf de belasting. U kunt het documentleveringsformaat kiezen: papier of elektronisch. Individuele ondernemers zijn individuen, dus de inspectie beschouwt deze belastingen voor hen.
• UTII-verklaring- relevant voor degenen die twee bijzondere regimes combineren en dienovereenkomstig twee aangiften moeten indienen - zowel vereenvoudigd als UTII. De aangifte wordt per kwartaal ingevuld, u kunt ook de indieningsvorm kiezen, de deadlines zijn vastgesteld op 20 januari, april, juli en oktober.
• als u wordt erkend als betaler van de OZB(waarvan nu de belasting wordt betaald uit de kadastrale waarde), dan moet u binnen 30 dagen na het einde van het kwartaal een belastingberekening indienen (aangezien voor de belasting voorschotten worden betaald). Deze vereiste is ook alleen relevant voor rechtspersonen, aangezien LLC's de belasting zelf moeten berekenen.
• BTW-aangifte mag alleen worden ingevuld door degenen die het betalen. Ja, de vereenvoudiging voorziet in vrijstelling van BTW, maar er zijn bepaalde gevallen waarin er toch moet worden betaald en u dus aangifte moet doen. De deadline voor indiening is vastgesteld op de 25e dag van de maand volgend op het voltooide kwartaal (respectievelijk januari, april, juli en oktober). De aangifte wordt uitsluitend elektronisch ingediend.

Hoe zit het met informatie over bestaand personeel?
Uiterlijk 20 januari moeten gegevens over het gemiddeld aantal medewerkers aangeleverd zijn bij de inspectie. Voor organisaties is deze eis verplicht, voor individuele ondernemers ligt de situatie enigszins anders. Bent u een individuele ondernemer met personeel, dan huurt u ook, maar heeft u die niet, dan hoeft u niet te huren. Maar er zijn momenten waarop u momenteel geen werknemers heeft, maar u hebt ze voor een bepaalde periode van het jaar aangenomen, bijvoorbeeld 2-3 maanden. In dit geval moet informatie worden ingediend, zelfs als het cijfer op nul is afgerond. Als de Belastingdienst vragen heeft, hoeft u alleen maar een toelichting op te stellen.

Degenen die optreden als belastingagenten en personenbelasting inhouden van hun werknemers moeten nog twee documenten indienen: een certificaat (vóór 1 april) en een bericht over de onmogelijkheid om personenbelasting in te houden, als dergelijke feiten bestaan ​​(vóór 1 maart). Daarnaast moet u ook 6-NDFL indienen - een maand na het einde van het kwartaal wordt de tijd gegeven voor het indienen van het rapport, en het rapport over het jaar moet vóór 1 april worden ingediend.

Sinds 2017 rapporteren werkgevers elk kwartaal aan de Belastingdienst over verzekeringspremies – zij dienen deze in. De deadline voor de indiening ervan is vastgesteld op de 30e dag van de maand die volgt op de voltooide periode.

Als het aantal werknemers groter is dan 25 personen, bent u verplicht deze formulieren elektronisch in te dienen.

Voor organisaties die het vereenvoudigde formulier gebruiken, moeten zij een jaarrekening indienen bij de Belastingdienst. De deadline is vastgesteld op 31 maart (drie maanden na het einde van de rapportageperiode).

Rapportage van het vereenvoudigde belastingstelsel aan fondsen

Bij de fondsen moeten drie rapporten worden ingediend: , en SZV-STAZH met het algemene formulier EDV-1 (gegevens over het aantal werknemers). 4-FSS wordt driemaandelijks ingediend, SZV-M maandelijks en informatie over verzekeringservaring jaarlijks. De deadlines zijn als volgt vastgesteld:

• 4-FSS in papieren formaat moet uiterlijk op de 20e dag van de maand na het einde van het kwartaal worden ingediend, in elektronisch formaat - vóór de 25e dag van dezelfde maand.
• RSV-1 in papieren vorm moet uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op het kwartaal worden ingediend, in elektronische vorm - vóór de 20e dag.
• SZV-M moet uiterlijk de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand worden ingediend.

Gegevens over de verzekeringservaring moeten vóór 1 maart van het daaropvolgende jaar worden ingediend, dat wil zeggen voor 2017 moet deze rapportage vóór 1 maart 2018 zijn ingediend.

Wanneer deze data in het weekend vallen, worden ze ook verplaatst naar de volgende dag: maandag. Let op een heel belangrijk punt: sinds 2015 zijn de vereisten voor het elektronisch indienen van deze documenten veranderd. Het rapport wordt in elektronisch formaat ingediend bij het Sociaal Verzekeringsfonds als het aantal groter is dan 25 personen, bij het Pensioenfonds - 25 of meer. Zijn er minder medewerkers, dan kunt u de bezorgvorm kiezen.

Alle LLC’s en individuele ondernemers die als werkgever geregistreerd staan, melden zich, ook als u in de rapportageperiode alleen werkte. Individuele ondernemers zonder werknemers die voor zichzelf een vast premiebedrag betalen, hoeven niets in te leveren.

Welke andere documenten moeten worden ingediend bij overheidsinstanties?

Dergelijke documenten omvatten rapportage aan Rosprirodnadzor en statistische autoriteiten.

Bij Rosprirodnadzor moet een verklaring van vergoeding voor negatieve impact op het milieu worden ingediend. Dit mag alleen worden gedaan als u volgens de wet wordt erkend als betaler van de milieuvergoeding. De aangifte moet uiterlijk 10 maart van het jaar volgend op de verstreken termijn zijn ingediend. Indien de opgegeven datum in het weekend valt, wordt de deadline voor het indienen van de melding niet verschoven naar de eerstvolgende werkdag. De melding dient op de laatste werkdag, d.w.z. 7.03. Het nieuwe type rapport moet worden ingediend in elektronisch formaat, gecertificeerd door een elektronische handtekening. In papieren vorm kan deze verklaring worden aanvaard door degenen die ten eerste geen elektronische handtekening hebben, ten tweede is de jaarlijkse vergoeding voor negatieve impact op het milieu gelijk aan of minder dan 25 duizend roebel, en ten derde is er geen verband met internet vanwege technische problemen.

Wat nemen we op in de statistieken? Ten eerste moeten LLC's die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, hun financiële overzichten indienen bij de statistische autoriteiten. De deadline is 31 maart. Ten tweede moeten vereenvoudigde LLC's en individuele ondernemers speciale statistische rapportage indienen:

• formulier nr. PM wordt ingediend door kleine ondernemingen (uiterlijk de 29e dag van de maand volgend op het rapportagekwartaal);
• Formulier nr. MP (micro) wordt ingediend door micro-ondernemingen, behalve degenen die zich bezighouden met landbouw (het formulier is jaarlijks en moet vóór 5 februari worden ingediend);
• Formulier nr. 1-IP wordt ingevuld door individuele ondernemers die niet werkzaam zijn in de landbouw (het formulier wordt ook ingevuld voor het jaar, ingediend vóór 2 maart).

Voor sommige soorten activiteiten (handel, landbouw) biedt Rosstat speciale vormen van statistische observatie.
Niet iedereen hoeft statistische rapportage in te dienen, maar alleen die LLC's en individuele ondernemers die zijn opgenomen in de steekproef van de territoriale statistische instantie. U zou de overeenkomstige officiële vereiste van de statistische autoriteit moeten ontvangen. Om zeker te weten of u dit jaar wel of niet iets moet indienen bij de statistische autoriteiten, kunt u het beste contact opnemen met de territoriale autoriteiten op de plaats van registratie. Informatie over degenen die in de steekproef zijn opgenomen, is ook te vinden op de Rosstat-website.

Voor individuele ondernemers en organisaties die onder een preferentieel belastingregime opereren, is een van de verplichte activiteitenfasen het invullen van een vereenvoudigde belastingstelselaangifte. Een document dat is opgesteld in overeenstemming met alle wettelijke vereisten moet worden ingediend bij de belastingdienst. We hebben al geschreven hoe u een aangifte kunt invullen onder het vereenvoudigde belastingstelsel met het object "inkomsten minus uitgaven", en u kunt een voorbeeld zien van het invullen ervan. En in dit artikel zullen we bekijken hoe u de vereenvoudigde belastingaangifte “inkomsten” voor 2017 kunt invullen. Tegelijkertijd vertellen wij u wat u moet doen als de vereenvoudiger een jaar lang geen werkzaamheden heeft verricht of inkomsten heeft ontvangen.

Het invullen van de vereenvoudigde belastingaangifte 2017 (“inkomsten”).

Aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel “inkomsten” 2017 – Dit is het belastingaangifte die belastingbetalers van de “vereenvoudigde” belasting moeten indienen voor 2017. Het bevat informatie over ontvangen inkomsten en gemaakte kosten die de belasting verlagen. De vereenvoudigde inkomstenaangifte van het belastingsysteem weerspiegelt de berekening en betaling van voorschotten aan de staatsbegroting.

Het invullen van de vereenvoudigde belastingaangifte “inkomsten” 2017 heeft zijn eigen nuances. In 2018 wordt de aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” voor 2017 ingevuld in het formulier dat op 26 februari 2016 in opdracht van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie is goedgekeurd nr. ММВ-7-3/99@. Vervolgens werd de streepjescode op de titelpagina in het formulier gewijzigd en werden er nieuwe velden toegevoegd voor het invoeren van informatie over de betaling van de handelskosten.

Het indienen van een melding met behulp van een verouderd formulier is een ernstige overtreding waarvoor de federale belastingdienst het recht heeft een boete op te leggen en de lopende rekening van een bedrijfsentiteit te blokkeren.

Procedure voor het invullen van het rapport

De verklaring bestaat uit een titelpagina en zes secties. Bij het opstellen van de vereenvoudigde belastingaangifte “inkomsten” voor 2017 worden de invulregels toegepast die zijn goedgekeurd in dezelfde volgorde als het formulier. Onder de belangrijkste vereisten is het noodzakelijk om het volgende te benadrukken:

• Individuele ondernemers en organisaties die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel moeten de titelpagina en de secties invullen die rechtstreeks verband houden met het voorwerp van belastingheffing;
• bij het invullen van de “inkomens”-aangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel is sectie 3 alleen toegevoegd aan “vereenvoudigde mensen” die geld hebben ontvangen als onderdeel van gerichte financiering;

• het rapport hoeft niet te worden geniet, het is beter om het vast te maken met een paperclip;
• alle indicatoren worden aangegeven in volledige roebels, zonder kopeken;
• Het wordt aanbevolen om met zwarte inkt te schrijven;
• alle letters moeten in hoofdletters worden afgedrukt (hetzelfde geldt voor invullen op een computer);
• fouten in het document kunnen niet worden gecorrigeerd met een correctietool;
• alle pagina's moeten genummerd zijn;
• U kunt in elk veld slechts één indicator opgeven;
• Het afdrukken van documenten mag slechts eenzijdig zijn;
• lege cellen moeten worden gevuld met streepjes.

Hieronder vindt u een voorbeeld van het invullen van de vereenvoudigde belastingaangifte “inkomsten” voor 2017.

Hoe vult u een vereenvoudigde belastingaangifte in: opeenvolging van handelingen

1. Controleer of het bestaande rapportformulier up-to-date is. Een voorbeeld van het huidige vereenvoudigde aangifteformulier “inkomsten” van het belastingstelsel kunt u downloaden.
2. Bepaal welke secties moeten worden voltooid. Als “Inkomen” is geselecteerd als voorwerp van belastingheffing, moet de belastingbetaler het volgende invullen: titelpagina, secties 1.1, 2.1.1. en 2.1.2. Het is niet nodig om onnodige bladen in te dienen. Het hier gegeven voorbeeld voor het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomsten” kunt u als basis nemen bij het opstellen van een soortgelijk aangifteformulier voor uw eigen individuele ondernemer of vennootschap.
3. Vul de velden op de titelpagina in: geef het TIN en KPP aan, activiteitscode volgens OKVED. In het veld “Belastingbetaler” vult u de naam van de organisatie of de volledige naam van de ondernemer in. Alle codes die nodig zijn voor het invullen van de titelpagina zijn opgenomen in de bijlagen bij de Procedure voor het invullen van de aangifte. Het gedeelte dat door de inspecteur van de Federale Belastingdienst moet worden ingevuld, moet blanco worden gelaten.
4. Voltooi secties 2.1.1 en 2.1.2. In dit geval kunt u de berekeningsformules gebruiken die in het formulier zijn aangegeven. In de paragrafen 2.1.1 en 2.1.2 zijn regel 140 van de aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomsten”, evenals de regels 141-143 bedoeld om de bedragen van de betalingen aan te geven, waarvan de lijst wordt gegeven in clausule 3.1 van Kunst. 346.21 van de Belastingwet van de Russische Federatie (betaalde verzekeringspremies, ziekteverlof, bijdragen voor vrijwillige persoonlijke verzekeringen). Door gebruik te maken van deze uitkeringen is het mogelijk om het te betalen belastingbedrag te verlagen.
5. Als een bedrijfsentiteit de handelsvergoeding niet betaalt, hoeft u sectie 2.1.2 niet in te vullen.
6. Ga verder met het invullen van paragraaf 1.1. Hier moet u de OKTMO-code opgeven, het bedrag van de te betalen voorschotten en het bedrag van de belastingen die onderworpen zijn aan bijbetaling of verlaging voor het belastingtijdvak.
7. Als een individuele ondernemer of organisatie tijdens de rapportageperiode geld heeft ontvangen in de vorm van gerichte inkomsten, is het noodzakelijk om sectie 3 in te vullen. Informatie over elke ontvangst wordt hier aangegeven.

Nul aangifte

Hoe vult u een aangifte in onder het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomsten” als de entiteit gedurende het jaar geen activiteiten heeft uitgeoefend? In dergelijke gevallen hoeft u alleen de titelpagina in te vullen. Op alle overige pagina's worden de INN/KPP-, OKTMO-code en belastingbetalerkenmerken opgeschreven. In de cellen waar de bedragen aan inkomsten, belastingen en betalingen moeten worden aangegeven, worden streepjes toegevoegd. De aangifte moet binnen de voor de aangifte vastgestelde termijnen bij de Federale Belastingdienst worden ingediend. Het hier gegeven voorbeeld van het invullen van de “nullijn” voor de vereenvoudigde belastingaangifte “inkomsten” 2017 laat duidelijk zien hoe een goed opgesteld document eruit zou moeten zien.

Aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel “inkomen” 2017 (voorbeeld van het invullen van de “nullijn”)

Een voorbeeld van het invullen van een aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomsten” als er sprake is van een activiteit

IP Karpov V.S. werkt zonder werknemers aan het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen”. Het belastingtarief bedraagt ​​6%.

In 2017 verdiende hij:

• in het eerste kwartaal – 178.000 roebel;
• in het tweede kwartaal - 165.000 roebel, bedroeg het totale inkomen voor het halfjaar 343.000 roebel. (178.000 + 165.000);
• in het derde kwartaal - 172.000 roebel, bedroeg het totale inkomen gedurende 9 maanden 515.000 roebel. (178.000 + 165.000 + 172.000);
• in het vierde kwartaal - 169.000 roebel, bedroeg het totale jaarinkomen 684.000 roebel. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).

We zullen deze bedragen weergeven op de regels 110-113 van paragraaf 2.1.1.

Het bedrag van de berekende voorschotten voor kwartalen op transactiebasis wordt weergegeven in de regels 130 tot en met 133 van paragraaf 2.1.1:

• Voor het 1e kwartaal – 10.680 roebel.
• Voor een half jaar – 20.580 roebel.
• Gedurende 9 maanden – 30.900 roebel.
• Voor het jaar – 41.040 roebel.

In 2017 betaalde de individuele ondernemer “voor zichzelf” vaste verzekeringspremies voor een totaalbedrag van 27.990 roebel, inclusief het volgende overgedragen aan de federale belastingdienst:

• in het 1e, 2e en 3e kwartaal - elk 6500 roebel,
• in het 4e kwartaal 8490 wrijven.

Deze uitgaven worden op transactiebasis weergegeven in de regels 140-143 van paragraaf 2.1.1.

Paragraaf 1.1 wordt ingevuld op basis van de gegevens in paragraaf 2.1.1:

• Regel 020 (pagina 130 − pagina 140 van sectie 2.1.1) = 10.680 – 6500 = 4180 wrijven.
• Regel 040 (pagina 131 − pagina 141 van sectie 2.1.1) - regel 020 van sectie 1.1 = 20.580 – 13.000 – 4180 = 3.400 roebel.
• Regel 070 (pagina 131 − pagina 141 van paragraaf 2.1.1) – (regel 020 + regel 040 van paragraaf 1.1) = 30.900 – 19.500 – 7580 = 3820 wrijven.
• Regel 100 (pagina 131 − pagina 141 van paragraaf 2.1.1) – (regel 020 + regel 040 + regel 070 van paragraaf 1.1) = 41.040 – 27.990 – 11.400 = 1.650 roebel.