Typen, essentie en belastingen. Belastingen en hun functies Welke belastinginformatie

1.Economische belastinggehalte. Tekenen van belasting

Tekenen van belasting

A) Grondwet van de Russische Federatie

B) Belastingcode van de Russische Federatie

2. Functies van belastingen in het economische systeem

De functie van de belasting is de manifestatie van zijn essentie in actie, de methode om zijn eigenschappen uit te drukken. De functie van de belasting laat zien hoe de openbare benoeming van deze economische categorie wordt geïmplementeerd als een hulpmiddel voor de kostenverdeling en herverdeling van inkomsten. Belastingen voeren vier hoofdfuncties uit: a) fiscaal; b) reguleren; c) distributie; d) controle. Met de fiscale functie kan de vorming van de financiële middelen van de staat in het budgetsysteem en extrabudgetaire fondsen. Met behulp van de regelgevingsfunctie van belastingen heeft de staat een directe impact op de productieprocessen en circulatie, het stimuleren of vasthouden van hun tempo, versterking of ontspannende kapitaalaccumulatie, het uitbreiden of verminderen van oplosmiddelvraag van de bevolking. In het kader van de distributiefunctie worden vijf subfuncties onderscheiden: 1) Initiële distributie; 2) Herdistributie; 3) stimulerend; 4) Betrouwe; 5) Reproductief.

Met behulp van de besturingsfunctie wordt het beheersen van de beweging van financiële middelen gewaarborgd, wordt de effectiviteit van het belastingmechanisme geschat en de noodzaak om wijzigingen aan het belastingbeleid aan te brengen en het begrotingssysteem wordt onthuld.

belastingheffing Bedrijfsinkomen

3. Beginselen van belastingen. En hun implementatie in het belastingstelsel. Klassieke principes: (ontwikkelde Adam Smith)

1) Het beginsel van universaliteit van belastingen - Iedereen moet belasting evenredig aan hun mogelijkheden betalen.

2) Het beginsel van gemak - Belastingen moeten op een zodanige tijd worden geaccumuleerd en op een zodanige wijze dat de handige betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaalde betaald.

3) Het beginsel van zekerheid - tijd, plaats, de betaalmethode moet van tevoren bekend zijn door de belastingbetaler.

In de Russische Federatie wordt dit principe geïmplementeerd: nieuwe belastingen en wijzigingen in bestaande belastingen kunnen niet eerder in werking treden dan een maand na de officiële publicatie (indien de wijzigingen), eerder de volgende belastingperiode van deze belasting; En nieuwe belastingen - niet eerder dan volgend jaar. De verslechteringspositie van het amendement van de belastingbetaler is niet omgekeerd.

4) Het beginsel van kostenbesparingen - belastinginzamelkosten moeten aanzienlijk minder zijn dan het aantal verzamelde belastingen.

Wetgevingsbeginselen:

1) Belastingen moeten niet discriminerend zijn, afhankelijk van de vorm van eigendom, de plaatsen van herkomst van kapitaal, politieke en religieuze overtuigingen, geslacht, ras.

1) Belastingen mogen de uniforme economische ruimte van het land niet verstoren.

3) Belastingen mogen de constitutionele rechten en vrijheden van burgers niet ondermijnen.

4) Er moet geen andere belasting zijn, afhankelijk van de eigenaarschap.

Principe van neutraliteit: belastingen moeten geen significante impact hebben bij het maken van managementbeslissingen.

4. Belastingslast van de economie en de staatslast

K. Marx zei dat het uitgesproken bestaan \u200b\u200bvan de staat is belichaamd in belastingen. Die. We kunnen aantonen dat belastingen daar en vervolgens zijn voortgekomen, waar en wanneer de staat ontstond. Belasting (NDD), die van decennium in de oudheid begon, de noodzaak van de heersers te hebben in de uitvoering van de SR-WA om de kosten van de inhoud van het leger en de verdediging van de staat te financieren, die de belofte en het management biedt. Deze FS worden bewaard bij de staat en worden nu aangevuld met nieuw - EK-OH, sociaal en milieu. Soc. De staat van de staat-WA is ontstaan \u200b\u200bin het laatste kwart van de 19e eeuw en aan het einde van de 20e eeuw werd het de democratische toestand die in de uitgaven had geleverd. Met de ontwikkeling van de staat, de uitbreiding van zijn F-QII en de verdieping van elk van hen, was de schatkist meer en meer vin. CP-B om zijn verplichtingen te vervullen, voor het algemeen. Om de groeiende behoeften van de Schatkist te dekken, introduceerden de autoriteiten nieuwe belastingen, vergoedingen en taken. Belasting. De last op EK-KU is de houding van alle ontvangen belastingen aan het bbp. Belastinginkomsten in de begroting. Het systeem dat is ontworpen als een percentage van het bbp (bbp omvat loon, bruto winst- en afschrijvingsaftrek, producten voor producten - btw, accijnzen en invoer, enz. Belastingen op de MRP), kenmerken de belastingcapaciteit van het BBP, het niveau van de belastingcapaciteit, het niveau van de belastingcapaciteit last van de ECC. Dus in 2005 was het toebehorende capaciteit van het bbp in de Russische Federatie 36,6%, d.w.z. In elke roebel bedroeg het volume van het bruto binnenlands product, het aandeel van belastingen en toeslagen een bola 36 Kopecks (inclusief douanerechten). Ter vergelijking van 2003, ontladingscapaciteit in Zweden - 50,8%, Denemarken 48.8%, Frankrijk - 43,8%. Gemiddeld 15 dollars en sociale landen van de EU-landen. Voldoet in PR BBP - 40,6%. Merk op dat in Denemarken, Zweden, enz. Scandinavische landen grootschalig sociaal worden uitgevoerd. Beleid waarvoor de accumulatie van grote CF vereist is De hoogste tarieven van intrekkingen naar sociaal. Verzekering in p-inkomsten. Systemen hebben Duitsland, Frankrijk. Japan (ongeveer 36%). De belastingcapaciteit van het BBP (belasting. De last van de EG-KI) in elke staat wordt gevormd, rekening houdend met de historische, EQ. En sociaal Voorwaarden en factoren: Gouden midden wordt bepaald op basis van de behoeften van de staat in vin. Middelen om hun F-QII te vervullen, de noodzaak van de voorwaarden voor de ontwikkeling van de openbare productie en de groei van het welzijn van de burgers.

5. Methoden voor het berekenen van het niveau van belastingdruk van de organisatie

Belastinglast - Dit is 1. De verhouding van het bedrag van belastingbetalingen aan de kosten die verband houden met de productie en verkoop van producten, werken, diensten; 2. De verhouding tussen belastingbetalingen aan de inkomsten uit de verkoop van producten, werken, diensten. Om de belastingdruk van organisaties te berekenen, worden twee formules gebruikt: NUBR \u003d maar: P en NBOVR \u003d maar: BP, waar niet-boord de belastingdruk is, berekend op de kosten die verband houden met de productie en verkoop van producten, werken, diensten ; NBOVR - belastingdruk van organisaties, berekend voor inkomsten uit verkoop, werken, diensten; Maar - de som van alle door de organisatie betaalde belastingen, inclusief direct en indirect, zonder belasting op individuen, P - kosten in verband met de productie en verkoop van producten, werken, diensten, BP - inkomsten uit de verkoop, werken, diensten.

6. Belastingbeleid: Essentie en hulpmiddelen voor de implementatie ervan in de Russische Federatie

Belastingbeleid (NP) is een complex van staten van de staat-WA op het gebied van belastingen, die voldoet aan de autoriteiten en het management in overeenstemming met de normen van Nologis. rechten. NP YAVL. Onderdeel van het financiële beleid. De doelen en inhoud ervan zijn te wijten aan de constructie van de cirkel en sociaal. Groepen die in macht staan. NP wordt gebruikt door GOS-B voor de REDUCET-I ND om de PR-VA, de territoriale en economische ontwikkeling te wijzigen, een toename van de ultieme opbrengst van individuele groepen van de bevolking. Taken van NP: 1. Fonds voor de staat-in financiële middelen; 2. Creatieve voorwaarden voor de regulering van de gastheer van het land als geheel; 3. De ongelijkheid in de ur-non-inkomen van de bevolking ontstaat in het proces van marktrelaties. Het doel van NP is de ontwikkeling en goedkeuring van beheersbeheersbeslissingen. Zij m.b. bereikt door Union EQ. processen om de ontwikkeling van de algemene proc.000 te bereiken. Doel NP M.B. Ontworpen voor de toekomst en op een relatief korte periode. In dit verband wordt de belasting onderscheiden. Strategie en belasting. tactiek. Belasting. Strategie - belastingmethode. Foresight met berekeningen in het perspectief, d.w.z. Toegewezen "+" en "-" belastinguitvoering. Delen van het budget, evenals belangrijke tendensen van de ontwikkeling van de samenleving. Bij het ontwikkelen van een belasting. Staatsstrategie wordt geleid door de volgende. Taken: 1. Economie - zorgen voor een dynamische EK. Groei, verzwakking van de cycliciteit van PR-VA, liquidatie van ontwikkelingsdoorspringen, die inflexibele processen overwint; 2. SOC MI - Herdistributie van ND in het belang van bepaalde sociale groepen door stimulerende winst en voorkomt vallende inkomen van de bevolking; 3. Fiscaal - verhogen van het inkomen van de staat; 4. Intern - versterking van de eccles met andere obligaties. Landen, waardoor ongunstige voorwaarden voor saldo van betalingen te bereiken. Belasting. Tactiek - schep, de praktische acties van de compliante autoriteiten en het bestuur, bij het ontwikkelen van gemeenschappelijke belastingkwesties voor het komende jaar. Bij het ontwikkelen van een belasting. Tactieken zijn opgelost specifieke taken, terwijl rekening houdt met het beleid van vandaag. Strategie en tactieken zijn onafscheidelijk. Belasting. De strategie biedt tactische gebeurtenissen gedurende een korte periode. Tactische implementatie zorgt voor de implementatie van strategieën. Plan. NP wordt door belastingen gedoofd. mechanisme.

7. Nalogo-systeem en stadia van zijn formatie in de Russische Federatie

Contant geld Rechts is een complex van belasting Z-NIEUW, de kat. We reguleren het sfeer van herverdelingsrelaties, de drempel is vin. en contant geld. Autoriteiten, rechten en plichten van onderwerpen van lage X-relaties, d.w.z. Beheer de hele SIS-mijn belasting. Contant geld Het recht is gebouwd in accommodatie met contacten. Rf. Osn. Z-We zijn in 1991 uitgebracht ("op basis van het hoofdstelsel van de SIS-we zijn 12/27/1991;" op state-eigendom. De service van de RSFMR "- 21.03.91 - een nieuwe editie - 1995 ) - Reguleer ORG problemen met een aantal verzameling en controle, evenals een aantal Z-NIEUW over de procedure voor het berekenen en betalen van specifieke belasting. (BTW, NP). 1998 - Goedgekeurd 1 deel van het belastingcode van de Russische Federatie - betreft de algemene belastingkwesties: a) DAN-lijst. (Gevoed, regelmatig, lokaal); 2. Dasen van de belasting voor Christus; 3. Deelnemers uitputten van de NAL-X van de betrekkingen, de volgorde van uitvoering van de nal-taken, de standpunten van de overtreding. En het antwoord is voor hen. 2001 - 2 deel van het belastingcode van de Russische Federatie incl. Beschrijving van betonbelasting. (Fed Tien - BTW, accijnzen op ongeveer., NDFL, enz.; REG negle. Van verkoop, transc. Belasting, belasting op toegerekend inkomen, enz.) Met de procedure voor het bepalen van de belastinginham, objecten van belastingen, low- x basen, tarieven, voordelen, procedure voor het berekenen en betalen van het budget. Van 01/01/99 zal de juridische ondersteuning van het NASH-proces in Rusland de NK van de Russische Federatie bieden. In overeenstemming met de bepalingen van het belastingcode van de Russische Federatie staan \u200b\u200bde wetten van de Russische Federatie ongeveer. en kostenkosten. Van de Belastingcode van de Russische Federatie en goedgekeurd in overeenstemming met hem een \u200b\u200bpakket van Fed-Nov. en vergoedingen. De NAL-AYA SIS-MA RF is gebouwd op de relatie van de ondergeschikte van de belasting van de staat-WU, volgens PRI en PR-PAM, de NOVL-SIA is gebruikelijk in de wereldpraktijk. Zus mijn. Ontwikkeld om rekening te houden met de praktijk van de 20s en de praktijk van het buitenland. Het is gebaseerd op de vereisten van de markt EKK-KI - is ontworpen a) om een \u200b\u200bvollediger en tijdkaart te bieden. Mobilisatie van budget-inkomsten; b) Voorwaarden voor regelgeving creëren. Proba en consumptie als geheel en in afzonderlijke sectoren van de gastheer, rekening houdend met hun exemplaren. Vooruitzichten: EFS zal afnemen tot ongeveer - maar tot 16% (het algemene tarief is over de hele wereld); EXCISE-belastingen Misschien, maar absoluut niet verminderd.). Multi-Cash. en vergoedingen stellen ons in staat problemen op te lossen en de ring te implementeren. F-II State, maar tegelijkertijd leiden tot de groei van de race. Geen kosten. en uitbreiding de mogelijkheden van ontwijking van hun betaling.

De belastinginstantie in de Russische Federatie is de federale belastingdienst en zijn territoriale divisies. FTS maakt deel uit van het ministerie van Financiën. Het hoofdprincipe van de bouw is territoriaal. Het heeft gespecialiseerde belastinginspecteurs, zoals het werken met grote belastingbetalers.

8. Belasting en vergoedingen in de Russische Federatie en hun classificatie

1. Objectbelasting:

Indirect

Straight accumuleer direct van inkomsten. hetzij van het eigendom van de belastingbetaler. Indirecte lading in% tot het bedrag van de implementatie, of in de vorm van uitkering voor de prijs van goederen (btw, accijnsbelastingen)

2. Volgens de onderwerpen van belastingheffing:

Belastingen van JUR. Personen

Belastingen met individuen gezichten.

3. Om te gebruiken:

Doelwit

Algemeen worden gebruikt voor eventuele kosten van de staat, en gericht op strikt gedefinieerd.

4. In de niveaus van het begrotingssysteem:

Federale belastingen

Regionale belastingen

Lokale belastingen

De verdeling van belastingen op de niveaus van het belastingstelsel is geassocieerd met de bevoegdheden van de autoriteiten. Alle belastingen worden vastgesteld door federale wetgeving. De regionale autoriteiten en lokale overheden hebben echter het recht om aanvullende en lokale belastingen vast te stellen. Voordelen, betalingsvoorwaarden, rapportagevorm.

5. Door distributie tussen budgetten:

Geplaatst

Aanpassen

Vastgestelde belastingen zijn er in één budget en regelgevende regelgevers worden verdeeld over de niveaus van het begrotingssysteem.

Internationale classificatiebelastingen gebeuren:

1) naar kapitaal

2) voor consumptie

3) Sociaal

4) op inkomens

9. Belastingdetectie, collectie. Algemene en onderscheidende tekenen van belasting en verzamelen

Onder de belasting wordt verstaan \u200b\u200bals een individu, relatief vrije verplichte betaling. In rekening gebracht in de vorm van vervreemding van eigendom, operationele jurisdictie of gastheer. Cash Management, die naar de vorming van de budgetomzet van verschillende niveaus gaan.

Onder de collectie wordt verstaan \u200b\u200bals een verplichte bijdrage die is opgeladen bij organisaties en individuen, waarvan de betaling een van de voorwaarden is voor de vergoedingen van vergoedingen tot aangifte-organen, lokale overheden, andere geautoriseerde organen en ambtenaren van juridisch significante acties, waaronder het verstrekken van bepaalde rechten of uitgevende vergunningen (licenties).

Belastingtekens:

1) Kennissen - belastingen worden ingevoerd door speciale wetgeving.

2) Belastingen zijn historisch, ze ontstonden met de komst van de staat

3) Relatieve apparatuur (Overwalentie)

4) Belastingen worden voornamelijk in contanten in rekening gebracht

5) Belastingen zijn de financiële categorie

6) In het proces van belastingen is er de verandering van eigenaar door geld, of de verandering van het beheer van deze middelen.

10. Elementen van belasting. Soorten gokken

De belasting wordt als wettelijk vastgesteld als belastingbetalers en belastingelementen worden gedefinieerd in de wet:

Belastingobject - Winst, inkomsten, eigendom, enige andere verplichting met het optreden van welke belastingwetgeving de verplichting tot belastingen vaststelt.

Belastinggrondslag. Fysieke of andere belastingkarakteristiek.

Belastingperiode - het tijdsinterval waarvoor de belastinggrondslag wordt overwogen. In de Russische Federatie - Maand. Kwartaal, jaar.

Belastingtarieven - Dit is de waarde van de belastinggrondslag (het meest onderscheiden in% tarieven,% van de tarieven zijn evenredig - in dezelfde rente op de belastinggrondslag; progressieve - tarieven groeien met toenemende belastinggrondslag; regressieve - tarieven dalen met toenemende belastinggrondslag; vast - in een vast bedrag per eenheid; gecombineerd

Belastingbetalingen zijn bepaalde dagen niet later dan welke de belasting in de begroting of het budgetfonds moet worden betaald.

De procedure voor opbouw en betaling - OP-methoden die belastingen worden betaald.

Optioneel element - Belastingvoordelen - het voordeel dat is voorzien van één belastingbetaler in vergelijking met anderen. Views: Reducing belastingtarieven, uitsluiting van objecten van elementen, belastingvakanties (vrijstelling van belastingbetaling voor een bepaalde periode).

11. VIDA belastingtarieven en hun gebruik in belastingheffing

Belastingtarief is de waarde van belastingheffingen per meting van de belastinggrondslag.

Er zijn solide, proportionele, progressieve en regressieve tarieven.

Vaste tarieven worden gedefinieerd in het absolute bedrag en worden bijvoorbeeld gebruikt bij het berekenen van de transportbelasting.

Proportionele tarieven zijn in hetzelfde belang geïnstalleerd voor de belastinggrondslag. Dergelijke tarieven worden toegepast door alle belangrijke belastingen (NDFL, BTW, enz.).

Progressieve tarieven zijn weddenschappen. Toenemen met toenemende belastinggrondslag.

Regressieve tarieven dalen als de belastinggrondslag. (bijvoorbeeld de ESN)

Gecombineerde tarieven combineren solide en% tarieven (bijvoorbeeld accijns tot tabaksproducten).

12. Rechten, taken en verantwoordelijkheden van belastingbetalers en belastingagenten

Rechten en verplichtingen van belastingbetalers en meststoffen van vergoedingen worden gedefinieerd in het eerste deel van de belastingcode van de Russische Federatie.

Ze hebben het recht op: 1. Ontvang van belastingautoriteiten op de plaats van boekhouding, gratis informatie over bestaande belastingen en toeslagen en wetgeving inzake belastingen en toeslagen;

2. Ontvang schriftelijke uitleg over de toepassing van belastingwetgeving van belastingautoriteiten en andere geautoriseerde staatsorganen;

3. Gebruik belastingonderbrekingen;

4. Ontvang een vertraging, termijnen, belastingkrediet of beleggingsbelasting;

5. op tijdige offset of return-overlaid of in beslag genomen belastingen, straffen en boetes;

6. Vertegenwoordig uw interesses in belastingrechtelijke betrekkingen persoonlijk of via zijn vertegenwoordiger; 7. Dien aan belastingautoriteiten en hun ambtenaren uitleg over het berekenen en betalen van belastingen, evenals op daden van belastingaudits;

8. Om aanwezig te zijn tijdens de Audit van de exit-belasting;

9. Ontvang kopieën van handelingen van belastingaudit en oplossingen van belastingautoriteiten;

10. Voldoet niet aan illegale handelingen en vereisten van belastingautoriteiten en hun ambtenaren;

11. beroept de handelingen van belastingautoriteiten en hun ambtenaren;

12. Vereis naleving van belastinggeheimen;

13. vereisen compensatie in volledige schade veroorzaakt door illegale beslissingen van belastingautoriteiten of illegale acties van hun ambtenaren.

Belastingbetalers - Organisaties en individuele ondernemers zijn verplicht om schriftelijk te communiceren aan de belastingautoriteit op de plaats van boekhouding:

1. Bij het openen of sluiten van rekeningen in kredietinstellingen - op tien dagen vanaf de datum van opening of sluiting;

2. Op alle gevallen van deelname aan Russische en buitenlandse organisaties - uiterlijk een maand vanaf de datum van het begin van een dergelijke deelname;

3. Op alle afzonderlijke divisies die op het grondgebied van de Russische Federatie zijn gemaakt - uiterlijk 1 maand vanaf de datum van het creëren, reorganisatie of liquidatie;

4. Over de verklaring van insolventie (faillissement), op liquidatie of reorganisatie - uiterlijk drie dagen na de datum van goedkeuring van de betreffende beslissing;

5. Bij het veranderen van de locatie of plaats van het leven - uiterlijk 10 dagen na de datum van verandering.

Belastingaansprakelijkheid is de verantwoordelijkheid van belastingbetalers voor belastingvertrekken in de NK:

1. Schending van de timing van belastingaanboeking;

2. Ontwikkeling van belastingaanboeking;

3. Schending van de deadline voor het openen of sluiten van een account in een bank;

4. Niet-indienen van de belastingaangifte;

5. Ruwe schending van de regels voor het inkomen en de kosten van de boekhouding en belastingobjecten;

6. Niet-betaling of onvolledige betaling van belasting;

7. Niet-nakoming van de verantwoordelijkheden voor belastingagent voor het vasthouden of overbrengen van belasting;

8. Illegale preventie van toegang tot ambtenaren van belasting, douaneautoriteiten en extrabudgetaire fondsen op het grondgebied of op de gebouwen van de belastingbetaler;

9. Niet-naleving van de procedure voor eigendom, gebruik en verwijdering van eigendom waarop arrestatie wordt opgelegd;

10. Niet onderwerpen aan de belastinginstantie de informatie die nodig is voor de uitvoering van belastingcontrole. Verantwoordelijkheid voor deze overtredingen - boetes van verschillende maten. De aansprakelijkheid van de belastingbetaler is gebaseerd op het belastingcode van de Russische Federatie, de code van de Russische Federatie, de beheercode van de beheerder.

13. Belasting- en douaneautoriteiten van de Russische Federatie als deelnemers aan belastingrelaties

De federale belastingdienst (FTS) is het federale uitvoerend orgaan dat de functies van controle en toezicht op de naleving van de belastingwetgeving uitvoert en in indiening van de belastingfinanciering van de Russische Federatie wordt ingediend. PNS-autoriteit: 1) Controle en toezicht op de naleving van de belastingwetgeving; 2) Controle en toezicht in de productie en omzet van ethylalcohol, alcoholbevattende en alcoholproducten; 3) Controle over de contante technologie; 4) Controle over het gedrag van loterijen; 5) Staat registratie van rechtspersonen en individuele ondernemers; 6) die de belangen van de Russische Federatie in faillissementszaken vertegenwoordigen. Belastingautoriteiten hebben het recht om belastingcontroles te doen, de rekeningen op bankrekeningen op te schorten, belastingen te verzamelen ten koste van de onroerend goed van de belastingbetaler, een uitstel voor belastingbetalingen. Belastingautoriteiten moeten voldoen aan belastinggeheimen.

14. Belastingdienst. Taken van belastingautoriteiten en hun ambtenaren

Rechten: 1. Geplande en besturingscontroles uitvoeren; 2. Controleer alle monetaire documenten met betrekking tot de berekening en de betaling van belastingen. 3. Gratis ontvangst van de nodige informatie van overheidsinstanties, organisaties, fysieke personen. 4. Bij het uitvoeren van inspecties om zich terug te trekken uit de belastingbetaler, documenten over het verbergen van winst met de voorbereiding van het aanvullingsprotocol. 5. Onderzoek magazijn, commercieel en andere gebouwen (YUR-persoon); 6. Pas financiële sancties aan op belastingbetalers. Verantwoordelijkheden: 1. Handel in strikte overeenstemming met de wetgeving. 2. Implementeer de controle over de naleving van de belastingwetgeving; 3. wordt opgenomen op de voorgeschreven manier van belastingbetalers. 4. Maandelijks indienen financieel aan de instanties en organen van de federale schatkist over de werkelijke belastingen van belastingen en andere betalingen aan het budget. 5. Sla op en zorg voor het behoud van commerciële geheimen en het geheim van informatie over deposito's. Ambtenaren zijn onderworpen aan disciplinaire, administratieve, strafrechtelijke aansprakelijkheid.

15. CAMERAAL BELASTING CHECK: Essentie, inhoud

Het doel van de audits van de camerale en exit-belasting is om de naleving van de belastingbetaler, toeslagen betaler of belastingagent van belastingwetten en vergoedingen en vergoedingen te volgen. Audit van de cotealebelasting wordt uitgevoerd op de locatie van de belastingautoriteit op basis van belastingaangiften (berekeningen) en documenten die door de belastingbetaler zijn ingediend, evenals andere documenten over de belastingbetaler die beschikbaar is bij de belastingdienst.

Audit van de cotealebelasting wordt uitgevoerd door geautoriseerde functionarissen van de belastingdienst zonder enige speciale beslissing van het belastingautoriteit gedurende drie maanden na de datum van indiening door de belastingbetaler van de belastingaangifte (berekening). Indien fouten in de belastingaangifte (berekening) en (of) conflict tussen de informatie in de ingediende documenten worden onthuld, worden onthuld door een cheque-belastingcontrole (of); niet-naleving van de informatie die door de belastingbetaler is ingediend, informatie in de beschikbare documenten, Uit de belastingdienst en de belastingcontroles wordt dit gerapporteerd aan de belastingbetaler met een vereiste om binnen vijf dagen de nodige toelichtingen in te dienen of binnen de voorgeschreven periode passende correcties te maken. De belastingbetaler heeft tegelijkertijd het recht om bovendien toe te voegen aan de belastingautoriteit uit de belasting- en (of) boekhoudkundige registers en (of) andere documenten die de nauwkeurigheid van de gegevens in de belastingaangifte (berekening) bevestigen. Een persoon die een bureaubelastingcontrole uitvoert, is verplicht de uitleg en documenten die door de belastingbetaler zijn ingediend. Indien, na overweging van de ingediende toelichtingen en documenten, of bij afwezigheid van de belastingplichtige uitleg, de belastinginstantie vaststelt het feit van het belastingoverzicht of een andere schending van de wetgeving inzake belastingen en vergoedingen, zijn de ambtenaren van de belastingdienst verplicht om een handeling van verificatie.

Bij het uitvoeren van cameracaudits hebben de belastingautoriteiten ook het recht om te verwijzen naar de vastgestelde procedure van belastingbetalers met behulp van belastingvoordelen, documenten die het recht van deze belastingbetalers voor deze belastingvoordelen bevestigen.

16.De fabrieksbelastingcontrole: Essentie, inhoud

Het doel van de audits van de camerale en exit-belasting is om de naleving van de belastingbetaler van belastingwetten en vergoedingen te volgen. Een exit-belastingcontrole wordt uitgevoerd op het grondgebied (binnen) van de belastingbetaler op basis van het besluit van het hoofd van de belastingdienst. In het geval dat de belastingbetaler niet de mogelijkheid heeft om een \u200b\u200bpand te bieden voor het uitvoeren van belastingaudit, kan een afsluitende belastingcontrole worden uitgevoerd op de locatie van de belastinginstantie.

Het besluit om een \u200b\u200bexit-belastingaudit te houden, maakt de belastingautoriteit op de locatie van de organisatie of op de woonplaats van een persoon, tenzij anders bepaald door deze clausule.

Een exit-belastingaudit met betrekking tot één belastingbetaler kan worden uitgevoerd volgens een of meer belastingen. Het onderwerp van de belastingaudit ter plaatse is de juistheid van de berekening en tijdigheid van belastingen. Als onderdeel van de veldbelastingaudit, een periode van maximaal de drie kalenderjaren die voorafgaand aan het jaar waarin het besluit is genomen om een \u200b\u200baudit uit te voeren.

Belastingautoriteiten hebben geen recht op het uitvoeren van twee en meer exit-belastingaudits op dezelfde belastingen in dezelfde periode.

Exit-belastingcontrole kan niet langer dan twee maanden duren. De opgegeven periode kan worden verlengd tot vier maanden, en in uitzonderlijke gevallen - tot zes maanden.

Als onderdeel van de fieldbelastingaudit heeft de belastingautoriteit het recht om de activiteiten van vestigingen en representatieve kantoren van de belastingbetaler te controleren. In dit geval mag de testtermijn niet hoger zijn dan een maand.

De belastingbetaler is verplicht om te zorgen voor de mogelijkheid van ambtenaren van belastingautoriteiten die de belastingaudit ter plaatse uitvoeren, vertrouwd maken met de documenten met betrekking tot de berekening en de betaling van belastingen. Bij het uitvoeren van een exit-belastingaudit kan de belastingbetaler de documenten vereisen die nodig zijn voor verificatie. Kennismaking van ambtenaren van belastingautoriteiten met de originelen van documenten is alleen toegestaan \u200b\u200bop het grondgebied van de belastingbetaler, met uitzondering van gevallen van fieldbelastingaudit op de locatie van de belastinginstantie. Indien nodig kunnen gemachtigde functionarissen van belastingautoriteiten die on-site belastingaudits uitvoeren, een inventaris van het eigendom van de belastingbetaler uitvoeren, en om de productie, het magazijn, de commerciële en andere gebouwen en gebieden en gebieden die door de belastingbetaler worden gebruikt te inspecteren om inkomsten of gerelateerd aan de inhoud van belastingfaciliteiten.

In aanwezigheid van examenbelastingcontroles van ambtenaren van voldoende gronden om te geloven dat de documenten die getuigen van de overtredingen kunnen worden vernietigd, verborgen, gewijzigd of vervangen, wordt de uitgraving van deze documenten in orde gemaakt.

Op de laatste dag van de AUDIT van de EXIT-belasting is de verificateur verplicht om een \u200b\u200bverificatiecertificaat op te stellen, dat het onderwerp van verificatie en de timing ervan registreert, en deze aan de belastingbetaler of de vertegenwoordiger ervan presenteert.

17. Terugwinning van belastingautoriteiten van belastingen en toeslagen en de procedure voor het toepassen van gedwongen maatregelen

In geval van niet-betaling of onvolledige betaling van belasting binnen de voorgeschreven periode, wordt de verplichting om de belasting te betalen op een verplichte manier voldoet door middel van het beroep van fondsen voor fondsen op de rekeningen van de belastingbetaler (belastingauto) - een organisatie of een persoon ondernemer in banken. De terugwinning van de belasting wordt gedaan door de beslissing van de belastingdienst door naar de bank te verzenden, waarbij de accounts van de belastingbetaler open zijn - een organisatie of IP, de instructies van de belastinginstantie om af te schrijven en over te schrijven naar het budgetsysteem van de Russische Federatie het benodigde fondsen van de belastingbetalers.

Het besluit tot terugvordering wordt geaccepteerd na het verstrijken van de periode die is vastgelegd in de eis betreffende de betaling van de belasting, maar uiterlijk twee maanden na het verstrijken van de opgegeven periode. Het besluit over herstel genomen na het verstrijken van de aangegeven periode wordt als ongeldig beschouwd en de uitvoering is niet onderworpen aan. In dit geval kan de belastingdienst van toepassing zijn op het Hof met een vordering tot het belastingbedrag

Het besluit tot terugvordering wordt binnen zes dagen na het maken van het gespecificeerde beslissing onder de aandacht van de belastingbetaler. In het geval van de onmogelijkheid om een \u200b\u200bbesluit te presenteren over het herstel van de belastingbetaler op ontvangst of verzending op een andere manier, die de datum van ontvangst aangeeft, wordt het besluit tot herstel per post per aangetekende brief verzonden en wordt als na zes jaar per post verzonden dagen vanaf de datum van de richting van de aangetekende brief.

De instructies van de belastinginstantie voor de overdracht van belastingbedragen aan het begrotingssysteem van de Russische Federatie wordt naar de bank gestuurd, waarin de rekeningen van de belastingbetaler open zijn, binnen een maand na de datum van het besluit over het herstel en is onderworpen aan onvoorwaardelijk Uitvoering door de Bank in de prioriteit die is vastgesteld door het burgerlijk recht van de Russische Federatie.

Belastingherstel kan worden gemaakt van Robel Settlement (huidige) -accounts, en in geval van falen van fondsen op roebel-accounts - met de valuta-accounts van de belastingbetaler.

In geval van insufficiëntie of gebrek aan fondsen op de rekeningen van de belastingbetaler of bij gebrek aan informatie over de rekeningen van de belastingbetaler, heeft de belastinginstantie het recht om belasting te verzamelen ten koste van andere eigendommen van de belastingbetaler, zoals:

1) contant geld en geld in banken;

2) Eigenschap niet rechtstreeks deelnemen aan de productie van producten (goederen), met name effecten, valutawaarden, niet-productie-gebouwen, personenvoertuigen, kantoorruimte-ontwerpitems;

3) eindproducten (goederen), evenals andere materiële waarden die niet betrokken zijn en (of) niet bedoeld voor directe deelname aan productie;

4) Grondstoffen en materialen bestemd voor directe deelname aan productie, evenals werktuigmachines, apparatuur, gebouwen, structuren en andere vaste activa;

5) Onroerend goed overgedragen onder het contract naar bezit, gebruik of verwijdering aan andere personen zonder het eigendom van deze accommodatie te laten bezitten

6) Ander eigendom

18. Soorten aansprakelijkheid voor belastingovertredingen en basisnormen op het belastingcode van de Russische Federatie

13. Belastingovertredingen - in de Russische Federatie - een onwettige, schuldige actie of inactiviteit, die niet zijn voldaan aan of onjuist uitgevoerde taken, schendt de rechten en legitieme belangen van deelnemers aan belastingrelaties en waarvoor wettelijke verantwoordelijkheid is vastgesteld. Bij het identificeren van de onthulling Opmerking De autoriteiten zijn van toepassing op respondenten: 1. Putty-sancties: Ontwikkeling van registratie en schending van de timing van de verordening van de autoriteiten; schending van de hoeveelheid informatie over de opening (sluiting) van rekeningen bij de bank; het niet indienen van de belastingaangifte; niet-betaling of onvolledige betaling van belastingen; De taxi-com van hen verbergen. 2. Fin. Reageren - Gewone respons: a) peny 1/300 herfinancieringspercentage; b) het niet nakomen van de verantwoordelijkheid voor het retentie of het overdragen van de hoeveelheid NAL-B - 20% van de hoeveelheid NAL-B; c) niet investeren. Het document van documenten 3. Administratieve boetes - zijn gesuperponeerd op ambtenaren van de organisatie, schuldig aan het niet indienen, laat of onjuiste weergave, opzettelijke vervorming van drank. Rapporten, balans, nederzettingen, verklaringen, enz. Dokken, gerelateerd aan calculus en belastingen in de begroting. De grootte van de boete - in de 1e keer - 2-5 minimumloon, RE-5-10 minimumloon. 4. Ademharige divergentie van de misdaad van de misdaad - bij het strafrecht van het Russische Federatie Artikel 198, 199. Disclaimers zijn de NEF. lichamen voor schade, enz. Belasting-KU, vanwege de illegale beslissingen en acties (inactiviteiten), is onderhevig aan compensatie ten koste van de CP-in-budget.

19. Aantrekkelijke handelingen van belastingautoriteiten en acties of nalaten van hun ambtenaren

Elke persoon heeft het recht om de daden van belastingautoriteiten van een abnormatieve aard, acties of naawerken van hun ambtenaren in beroep te gaan, indien, naar het oordeel van deze persoon, dergelijke handelingen, acties of inactiviteit zijn rechten schendt. Handelingen van belastingautoriteiten, acties of nalaten van hun ambtenaren kunnen worden blootgesteld aan een hogere belastingautoriteit of aan de rechtbank. Het indienen van een klacht in een hogere belastinginstantie sluit het recht op gelijktijdig of later een soortgelijke klacht aan de rechtbank uit. Een rechterlijke aantrekkingskracht van individuele ondernemers, wordt gemaakt door een aanspraak op het Hof van Algemene Jurisdictie in te dienen in overeenstemming met de wetgeving.

In het geval van beroep op het Hof op verzoek van de belastingbetaler kan de uitvoering van de toepasselijke handelingen, de Commissie van de volgende acties door het Hof worden geschorst op de wijze die is voorgeschreven door de relevante procedurele wetgeving van de Russische Federatie.

In geval van aantrekkingskracht van daden van belastingautoriteiten, acties van hun ambtenaren aan de hogere belastingautoriteit, volgens de belastingbetaler, kan de uitvoering van de toepasselijke handelingen, de Commissie van de volgende acties worden opgeschort om de hogere belastingdienst op te lossen.

Een klacht in een hogere belastinginstantie wordt ingediend binnen drie maanden na de dag waarop de persoon heeft geleerd of moet leren over de schending van hun rechten. De klacht kan inhoudelijke documenten zijn. De klacht wordt schriftelijk ingediend bij de relevante belastingdienst of ambtenaar.

Het beroep tegen het passende besluit van de belastingautoriteit wordt ingediend bij de belastinginstantie die dit besluit heeft afgegeven, dat binnen drie dagen na de datum van ontvangst van deze klacht is verplicht om deze met alle materialen in de hogere belastingdienst te richten. De klacht wordt door de hogere belastingdienst beschouwd. Na de overweging van de klacht heeft de hogere belastingdienst recht op:

1) Laat de klacht zonder tevredenheid achter;

2) Annuleer de belastingdienst;

3) annuleer het besluit en beëindig de procedure op het geval van de belastingoverzicht;

4) Wijzig de oplossing of geeft een nieuwe oplossing.

Het besluit van de belasting op de klacht wordt binnen een maand vanaf de datum van ontvangst geaccepteerd. Over het besluit dat binnen drie dagen na de datum van de aanneming wordt genomen, wordt gerapporteerd bij het schrijven van een persoon die een klacht heeft ingediend.

20.Penya: de reikwijdte van de toepassing en de procedure voor het berekenen van het bedrag van de betaling ervan van organisaties en van banken

Het monetaire bedrag dat de belastingbetaler, betaler van vergoedingen of het belastingmiddel moet worden betaald in het geval van belastingen en toeslagen in het geval van het betalen van hen in meer dan vastgestelde belastingwetgeving in het geval van het betalen van zichzelf. Penya wordt onafhankelijk betaald van de toepassing van andere maatregelen om de uitvoering van taken op de betaling van belasting, evenals belastingaansprakelijkheid voor belastingvergoeding te waarborgen. Straf is geen mate van verantwoordelijkheid voor belastingvertrekken en vrijstelling van deze verantwoordelijkheid maakt de belastingbetaler niet vrij van het betalen van sancties. De boete wordt in rekening gebracht voor elke kalenderdag van vertraging in de uitvoering van de verplichting om belasting of een verzameling te betalen, te beginnen met de volgende belasting op de wettelijke belastingkwesties. De rentevoet wordt op dit moment gelijk gemaakt aan 1/300 van kracht de herfinancieringspercentage van de centrale bank van de Russische Federatie.

21.Registratie van personen (legaal, fysiek), hun registratie in de belastingautoriteiten en de opdracht van de herberg

Om belastingcontrole uit te voeren, zijn de organisatie en individuen onderhevig aan de registratie met respectievelijk belastingautoriteiten, op de locatie van de organisatie, de locatie van zijn afzonderlijke divisies, de woonplaats van het individu, evenals de locatie van het onroerend goed behorend tot hen en voertuigen.

Registratie voor de organisatie of individuele ondernemer in de belastinginstantie wordt uitgevoerd op basis van respectievelijk informatie in het verenigde staatsregister van rechtspersonen, het verenigde staatsregister van individuele ondernemers, op de wijze die door de Rusland van de Rus is voorgeschreven Federatie.

Registratie wordt uitgevoerd door de belastinginstantie binnen 5 dagen na de datum van ontvangst van de aanvraag bij de uitgifte van een certificaat van registratie bij de belastinginstantie.

Organisaties en individuele ondernemers zijn verplicht om schriftelijk te rapporteren aan de belastingautoriteit op de plaats van boekhouding:

Bij het openen of sluiten van rekeningen bij banken op 10 dagen;

Alle gevallen van deelname aan Russische en buitenlandse organisaties - uiterlijk 1 maand vanaf de datum van het begin van een dergelijke deelname;

Over alle afzonderlijke eenheden die op het grondgebied van de Russische Federatie zijn gemaakt - binnen 1 maand.

Bij aankondiging van faillissement, liquidatie en reorganisatie - uiterlijk 3 dagen na de datum van de goedkeuring van een dergelijk besluit.

De verandering op de locatie of woonplaats is uiterlijk tien dagen vanaf het moment van verandering.

22. Vertraging (aflevering) Betaling van belasting: Voorwaarden en procedure voor de bepaling

Betaling of afbetalingbelasting is een wijziging in de belastingbetalingsperiode in de aanwezigheid van bepaalde basen, gedurende een periode van respectievelijk van maximaal één jaar, met een eenmalige of gefaseerde betaling van de belastingbetaler van het schuldbedrag.

Uitstel of afbetaling bij de betaling van federale belastingen in een onderdeel ingeschreven in het federale begroting voor meer dan één jaar, maar niet meer dan drie jaar, kan worden verstrekt door de beslissing van de regering van de Russische Federatie.

In sommige gevallen kan vertraging of aflevering bij de betaling van federale belastingen gedurende een periode van maximaal vijf jaar worden verstrekt door besluit van de minister van Financiën van de Russische Federatie.

Terrein voor het verstrekken van uitgestelde tot geïnteresseerde persoon:

1) veroorzaakt deze persoon om schade te beschadigen als gevolg van een natuurramp, technologische catastrofe of andere omstandigheden van overmacht;

2) Vertragingen van de financiering van de begroting of betaling van deze persoon van de staatsorder;

3) de dreigingen van faillissement in het geval van een eenmalige betaling van de belasting, goedkeuring door het arbitragehof van de Wereldovereenkomst of het schuldenschema tijdens de procedure van financieel herstel;

4) Als de vastgoedpositie van een persoon de mogelijkheid van een eenmalige betaling van belasting elimineert;

5) Indien de productie en (of) de verkoop van goederen, werken of dienstengezicht seizoen is.

6) Als er redenen zijn voor het verschaffen van een uitstel of termijnen over de betaling van te betalen belastingen als gevolg van het verkeer van goederen door de douane-rand van de Russische Federatie.

23. Vertraging of aflevering

Vertraging of aflevering voor betaling van belasting kan worden verstrekt volgens een of meer belastingen.

Indien de vertraging wordt verschaft op het terrein dat is vermeld in subparagrafen 3, 4 en 5 van het punt, worden percentages opgebouwd op het bedrag van de schuld op basis van de snelheid van 1/2 van de herfinancieringspercentage van de centrale bank van de Russische Federatie.

Indien de vertraging wordt verstrekt op grond van de in punt 1 en 2 punten genoemde gronden, wordt de rentevoet niet opgebouwd tot het bedrag van de schuld.

Een verklaring over het verstrekken van een vertraging of termijnen over de betaling van belasting die de stichtingen aangeeft, wordt ingediend bij de juiste bevoegde instantie. Deze verklaring bevat documenten die de aanwezigheid van gronden bevestigen. Een kopie van de opgegeven verklaring wordt verzonden door de persoon die geïnteresseerd is in een looptijd van vijf dagen in de belastingautoriteit op de plaats van boekhouding.

Op verzoek van de geautoriseerde instantie worden geïnteresseerde personen ingediend bij de geautoriseerde oriëntatiedocumenten die het onderwerp van belofte of garantie kunnen zijn.

Het besluit om een \u200b\u200buitstel of afbetaling te verlenen over de betaling van belasting of de weigering om het te verschaffen door een geautoriseerde instantie zoals overeengekomen met de financiële autoriteiten (staatsautoriteiten buiten de begrotingsfondsen) binnen een maand na de datum van ontvangst van de verklaring van de geïnteresseerde persoon.

24. Beleggingsbelasting Krediet: Voorwaarden en procedure voor de bepaling

Een beleggingsbelastingkrediet is een dergelijke verandering in de belastingbetalingsperiode, waarbij organisaties in de aanwezigheid van de hieronder genoemde terreinen de mogelijkheid krijgen binnen een bepaalde periode en binnen bepaalde grenzen om hun belastingbetalingen te verlagen met de daaropvolgende gefaseerde betaling van de lening bedrag en opgebouwde interesse.

Beleggingsbelastingkrediet kan worden verstrekt door de inkomstenbelasting van het bedrijf, evenals op regionale en lokale belastingen.

Beleggingsbelastingkrediet kan worden verstrekt voor een periode van een jaar tot vijf jaar.

De organisatie die een beleggingsbelastingkrediet heeft ontvangen, heeft het recht zijn betalingen op de relevante belasting te verlagen tijdens de termijn van deeenkomst. De daling wordt gedaan voor elke vergoeding van de geschikte belasting, volgens welke een investeringsbelastingkrediet is verschaft, voor elke verslagperiode totdat het bedrag niet door de organisatie is betaald als gevolg van al deze verminderingen (het geaccumuleerde leningbedrag) gelijk aan het bedrag van de lening van het contract.

In elke rapportageperiode mag het bedrag waarop de belastingbetalingen dalen niet meer dan 50 procent van de grootte van de relevante belastingbetalingen kan bedragen. Tegelijkertijd mag het geleende bedrag dat tijdens de belastingperiode is geaccumuleerd niet meer dan 50 procent van het bedrag van het belastingbedrag dat aan de Organisatie voor deze belastingperiode wordt betaald. Als het geaccumuleerde geleende bedrag de limietdimensies overschrijdt die de belasting die door dit artikel is gedaald, wordt het verschil tussen dit bedrag en het maximaal toelaatbare bedrag voor een dergelijke verslagperiode toegestaan, wordt overgedragen aan de volgende verslagperiode.

Als de organisatie verliezen heeft op basis van de resultaten van individuele rapportageperioden tijdens de belastingperiode of het verlies na de totale belastingperiode, wordt het geleende bedrag dat is geaccumuleerd volgens de resultaten van de belastingperiode naar de volgende belastingperiode en wordt erkend als de geaccumuleerde bedrag van de lening in de eerste rapportageperiode van de nieuwe belastingperiode.

Een beleggingsbelastingkrediet kan worden verstrekt door een organisatie die een belastingbetaler is van de juiste belasting, als er ten minste een van de volgende gronden is:

1) uitvoeren van deze organisatie van onderzoek of ontwikkeling of technische re-apparatuur van zijn eigen productie;

2) de implementatie van deze organisatie van innovatieve of innovatie;

3) de uitvoering van deze organisatie een bijzonder belangrijke bevel op de sociaaleconomische ontwikkeling van de regio of het aanbieden van bijzonder belangrijke diensten aan de bevolking.

4) Implementatie van de organisatie van de bevel van de bevalling.

De redenen voor het verkrijgen van een investeringsbelastinglening moet worden gedocumenteerd door de geïnteresseerde organisatie.

Het besluit om een \u200b\te organiseren, wordt gemaakt door een geautoriseerde orgaan in de coördinatie met de financiële autoriteiten.

25. Belastingvoordelen inwoners van speciale economische zones

In verband met de goedkeuring op 22 juni 2005 van de federale wet "op speciale economische zones in de Russische Federatie, wordt de initiële fase van het creëren van speciale economische zones (SEZ) gevormd in Rusland.

Een speciale economische zone (SEZ) maakt deel uit van het grondgebied van de Russische Federatie waarop het speciale regime van ondernemersactiviteiten geldig is.

Voor organisaties en individuele ondernemers die de status van een inwoner van een speciale economische zone ontvingen, worden privileges beoogd op het gebied van belastingen, en een speciaal douanegeleid (gratis douane-regime) wordt vastgesteld voor de plaatsing en het gebruik van goederen.

Bovendien, sinds 1 januari 2006, bewoners van de SEZ, rekening houdend met het eigendom van het onroerend goed van belastingheffing over de belastingheffing op onroerendgoedbelasting gedurende 5 jaar vanaf de datum van de verklaring van het onroerend goed.

Op vergelijkbare wijze bevrijd van de belasting van de organisatie - inwoners van een speciale economische zone gedurende een periode van 5 jaar vanaf de datum van het optreden van eigendom van het landcommissie verstrekt door de inwoner van de speciale economische zone.

Voor inwoners van industriële productie SEZ worden ESN-tarieven voor gewone belastingbetalers toegepast. Maar voor inwoners van technische en innovatieve SEZ is de ESN-tarief geldig 14 procent.

Naast de uitkeringen kan de wet van de map van de Russische Federatie voor ingezetenen van speciale economische zones een belastingtarief voor de winst van organisaties met vier procent niet minder dan 13,5 procent worden verlaagd. De voorwaarde voor het gebruik van belastingvoordelen is de richting van vrijgegeven fondsen voor de ontwikkeling van de organisatie.

De wet van de inwoners van de Moskou-regio van de technische en innovatieve speciale economische zone is bijvoorbeeld vrijgesteld van de betaling van transportbelasting, behalve voor auto's van passagiers, water- en luchtvoertuigen, daarnaast is het belastingtarief van organisaties verminderd tot 13,5%.

Verlopen afschrijving wordt verstrekt voor deelnemers aan industriële en productiegebieden. Dergelijke belastingbetalers kunnen in verband met vaste activa aan het totale afschrijvingssnelheid, een speciale coëfficiënt toepassen, maar niet hoger dan twee.

En nog een ontspanning. Vijf jaar vanaf de datum van registratie van de inwoner van SEZ is het vrijgesteld van onroerendgoedbelasting. Na het verstrijken van de gratieperiode zal de belasting worden berekend op basis van de restwaarde van het eigendom, rekening houdend met de afschrijving.

Een vergelijkbaar voordeel is ook geldig voor grondbelasting (artikel 395 van de belastingcode van de Russische Federatie). Hij hoeft niet vijf jaar te betalen vanaf het moment van eigendom van het landperceel. Dit voordeel wordt alleen toegepast op die bewoners van de SEZ, die onroerendgoedobjecten zal maken en het op land gebaseerde land inwisselt.

26. Elementen van accijnsbelasting en hun kenmerken

Exciz -Welin federale belasting geheven met belastingbetalers die accijnsproducten produceren en implementeren.

Belastingbetalers: Organisaties en IP, produceren en implementeren van accisabele producten en excisabele minerale grondstoffen, evenals personen die accisieve producten en excisabele min grondstoffen over de douane-rand van de Russische Federatie bewegen.

Reclame producten:

1) ethylalcohol van alle weduwen van grondstoffen voor het uitsluiten van Cognac-alcohol;

3) alcoholproducten (alcohol, wodka, drankproducten, brandewijn, wijn en andere voedingsproducten met een fractie van ethylalcohol meer dan 1,5%);

5) tabaksproducten;

6) Auto's passagier en motorfietsen met motorvermogen van meer dan 150 pk;

7) Automotive benzine;

8) Diesel-brandstof;

9) Motoroliën voor diesel en (of) carburateurmotoren;

10) rechtrijke benzine

De onderdrukking minerale grondstof is aardgas.

Belastingobjecten: Operaties voor implementatie op het grondgebied van de Russische Federatie van accijnsproducten, invoer van accijnsgoederen in het douanegebied van de Russische Federatie, evenals een aantal andere operaties over de overdracht en verkoop van accisabele goederen en de extractie van Mijnen van grondstoffen.

De belastinggrondslag wordt afzonderlijk bepaald voor elk type accijnsgoederen afhankelijk van de belastingtarieven die op deze goederen worden toegepast.

Belastingtarieven: afzonderlijk gedefinieerd voor elk type excisabele product en accisabele mijnen van grondstoffen. De tarieven zijn voornamelijk geïnstalleerd in roebels en kope per eenheid meting van goederen en alleen bij het implementeren van sigaretten en sigaretten, samen met specifieke (vaste), wordt een advertentie-valine (in%) tarief toegepast .. Bijvoorbeeld voor tabaksnelheid 300 roebel per 1 kg., En voor champagnewijnen, sprankelende C2009, - 11 roebel. 20 COP Voor 1 liter.

De betaling van accijnsbelastingen wordt uitgevoerd op basis van de feitelijke uitvoering voor de verlopen belastingperiode in de termijnen die zijn vastgesteld door de belastingcode van de Russische Federatie met betrekking tot de soorten accijnsgoederen.

27. Elementen van toegevoegde waarde en hun kenmerken

15. BTW YAVL-belastingpaden: organiseren, individueel. ondernemers; Personen die worden erkend door belastingbetalingen, btw vanwege het verkeer van goederen door de douane. De rand van de Russische Federatie, de CAT-E definieert in overeenstemming met de douane. Code van de Russische Federatie.

16. Belastingobject: 1. Realisatie van goederen (werken, diensten) op terras van de Russische Federatie. Belasting. De basis is absoluut. Als het koppelen van deze goederen (werken, diensten) zonder rekening te houden met de belasting op verkoop en btw. 2. Goederen overbrengen naar het grondgebied van de Russische Federatie (prestaties, levering van diensten) voor zak. Behoeften, de kosten van de kat worden niet geaccepteerd om af te trekken bij het berekenen van de belasting op de winst van Org-Cius. 3. Performance-constructie. Werkt voor metgezellen. consumptie. Belasting. De basis wordt gedefinieerd als de ST-TH-gelijkspel. Werkt, berekend op basis van alle werkelijke. BELASTING BELASTINGEN VOOR HUN DE UITVOERING. 4. Import van goederen op de douane. Terrië van de Russische Federatie. In belasting. De database moet de douane bevatten. Struikelen importeren. goederen, evenals betaalbare douane. plicht en accijnzen.

Belastingperiode: 1 kwart

De betaling van de belasting wordt gedaan volgens de resultaten van elke periode op basis van de daadwerkelijke uitvoering uiterlijk op de 20e dag na de rapportage.

Tegelijkertijd moet de belastingbetaler een verklaring verstrekken.

BTW-tarieven: 0% - Behandeling van goederen die in douane-regime worden geëxporteerd, bij het implementeren van werk in de ruimte.

10% - verkoop van voedsel en goederen voor kinderen, periodiek gedrukte publicaties, medicijnen, medische producten

18% in alle andere gevallen.

Bij het berekenen van de btw die aan de begroting moet worden ingediend, is het noodzakelijk om rekening te houden met de belastingaftrek.

De inhoudingen zijn onderworpen aan: a) de belastingbedragen die aan de belastingbetaler worden ingediend en door hem betaald bij het kopen van goederen (werken, diensten) in de Russische Federatie; b) de door de verkoper ingediende belastingbedragen aan de koper en de verkoper door de verkoper bij de uitvoering van goederen in het geval van de terugkeer van deze goederen aan de verkoper of weigering van hen, enz.

Belastingaftrek worden gemaakt op basis van de facturen die door verkopers worden tentoongesteld bij het kopen van de belastingbetaler van goederen (werken, diensten); Documenten die de daadwerkelijke betaling van belastingbedragen bevestigen; Documenten die de betaling van belastingen in rekening brengende belastingmedewerkers bevestigen. De algemene regel voor vergoeding (aftrekbare) btw is dat de aftrek kan worden verkregen als de belastingbetaler "werkelijke kosten" leed bij de betaling van de belastingaanbieder. In het geval dat volgens de resultaten van de belastingperiode het bedrag van belastingaftrek de totale hoeveelheid van de belasting overschrijdt, is het verkregen verschil onderhevig aan restitutie (test, terugkeer) naar de belastingbetaler. Dit bedrag wordt verzonden binnen de drie kalendermaanden na de verlopen belastingperiode, om aan de taken van de belastingbetaler te voldoen over de betaling van belastingen of toeslagen, over de betaling van sancties, terugbetaling van achterstallige betalingen, bedragen van belastingstations, toegekend aan de belastingbetaler worden bijgeschreven op dezelfde begroting. Na de drie kalendermaanden na de vervallen belastingperiode, is het bedrag dat niet is gecrediteerd, afhankelijk van terugkeer naar de belastingbetaler op zijn schriftelijke verklaring. In het geval dat de belastingdienst heeft besloten om (volledig of gedeeltelijk) in compensatie te weigeren, is het verplicht om de belastingbetaler een gemotiveerde conclusie uiterlijk tien dagen na het maken van deze beslissing te verstrekken.

28. Elementen van inkomstenbelasting

Momenteel wordt de inkomstenbelasting vastgesteld door de bepalingen van CH. 25 "De inkomstenbelasting" van de tweede belastingcode van de Russische Federatie.

Winstbelasting belastingbetalers:

 Russische organisaties;

 Buitenlandse organisaties die in de Russische Federatie actief zijn door permanente missies en (of) het ontvangen van inkomsten uit bronnen in de Russische Federatie.

Het object van belastingheffing over de inkomstenbelasting van organisaties wordt erkend als een belastingbetaler.

Tegelijkertijd wordt de winst om belasting op de inkomstenbelasting te belasten:

voor Russische organisaties - de verkregen inkomsten verminderd met het bedrag van de kosten;

voor buitenlandse organisaties die in de Russische Federatie werken door permanente missies - inkomsten die door deze permanente vertegenwoordigingen worden verminderd, verminderd met het bedrag van de door deze permanente vertegenwoordiging geproduceerde kosten

Inkomsten en uitgaven worden bepaald door belastingaanboeking. Belastingrekening is een systeem van oproepen van informatie om de belastingvoet te bepalen op basis van de primaire documenten.

Belastinggrondslag - de monetaire uitdrukking van winsten die moet worden belast.

Inkomsten bij het bepalen van de belastinggrondslag worden in aanmerking genomen op basis van de transactieprijs, rekening houdend met de bepalingen van de kunst. 40 NK RF in het geval van:

In het geval, in de rapportage (belasting) periode, wordt een verlies verkregen (negatief verschil tussen inkomsten en uitgaven, wordt de belastinggrondslag als gelijk aan nul erkend.

Verliezen ontvangen door de belastingbetaler in de rapportage (belasting) periode worden gemaakt voor belastingdoeleinden op de manier en onder de door kunst vastgestelde voorwaarden. 283 van de belastingcode.

De belastingperiode voor de belasting voor organisaties is het kalenderjaar.

De rapportageperiode is het eerste kwartaal, de helft van het jaar, 9 maanden, jaar.

Het basisbelastingspercentage op het inkomen van organisaties wordt vastgesteld in het bedrag van 24%. Tegelijkertijd worden de ontvangsten van belastingheffing van rechtspersonen in deze tarief verdeeld tussen budgetten in de volgende verhoudingen:

 6,5%, bijgeschreven op de federale begroting;

 17,5%, bijgeschreven op de begrotingen van de bestanddelen van de Russische Federatie.

De wetten van de onderwerpen van de beoogde belastingtarieven van de Russische Federatie kunnen worden verminderd voor bepaalde categorieën belastingbetalers met betrekking tot belastingen die worden bijgeschreven aan de begrotingen van de onderwerpen van de Russische Federatie. Tegelijkertijd is de opgegeven inzet mogelijk niet minder dan 13,5%.

Volgens de resultaten van elke rapportageperiode, op basis van de grootte van de daadwerkelijk ontvangen winsten en belastingtarieven, berekent de organisatie het bedrag van de vooruitbetaling. De bedragen van vooruitbetalingen moeten worden vermeld in de relevante budgetten uiterlijk op de 28e dag van de maand na de verlopen.

Volgens de resultaten van de rapportageperiode vertegenwoordigen belastingbetalers de belastingaangiften van het vereenvoudigde formulier uiterlijk op 28 dagen na de datum van het einde van de overeenkomstige verslagperiode.

Belastingaangiften (belastingbetalingen) Op basis van de belastingperiode worden uiterlijk op 28 maart van het jaar na de verlopen belastingperiode ingediend door belastingbetalers (belastingmedewerkers).

29. De elementen van de verenigde sociale belasting en hun kenmerken

Betalers - 2 groepen:

1) Personen die betalingen aan particulieren produceren. Deze omvatten organisaties, individuele ondernemers en lichamelijke mensen. Personen die niet worden herkend door individuele ondernemers.

2) individuele ondernemers en advocaten met betrekking tot hun eigen inkomen.

Elke groep heeft zijn eigen belastingen.

Het doel van belastingen - betalingen en andere bezoldiging opgebouwd door werkgevers ten gunste van hun werknemers onder arbeids- en burgerwetse overeenkomsten, waarvan het onderwerp de uitvoering van het werk is. Verstrekking van diensten, evenals op auteursrechtenovereenkomsten. Niet erkend als het doel van betaling onder contracten, waarvan het onderwerp de overgang van eigendomsrechten en andere eigendomsrechten is, evenals betalingen die niet zijn gedaan aan kosten die de belastinggrondslag voor inkomstenbelasting verminderen en de belastinggrondslag van NDFL niet verminderen.

Belastinggrondslag - het bedrag aan betalingen en andere beloningen die door de werkgever zijn opgebouwd voor de belastingperiode ten gunste van werknemers. De belastinggrondslag wordt voor elke medewerker afzonderlijk en maandelijks bepaald. De inrichting is ingesteld organisaties met hoeveelheden betalingen die niet worden overschreden tijdens de belastingperiode 100.000 roebel. Voor elk fysiek Gezicht. Een gehandicapte persoon van 1-3 groepen.

Voor de tweede groep, de Oblast Oblast-inkomsten van ondernemers of andere professionele activiteiten minder uitgaven die verband houden met hun extractie. Belastinggrondslag - het bedrag van de inkomsten voor belastingperioden door de genomen kosten in aftrek te brengen.

Contant geld Periode - kalenderjaar. De rapportageperiode is een kwart, de helft van het jaar, 9 maanden. Vooruitbetaling - tot het 15e trace. Mons .. Predr-Lee is niet de werkgever, de ESN berekent het totaal. Autoriteiten bij het indienen van de NAL DE-verklaring voor het jaar. Vooruitbetaling - tot 30 april. Tarieven: 1. Tot 280.000 roebels: 26% (Fed-ny-budget - 20%, fundering van de Socialistische Republiek van de Russische Federatie - 3,2%, FOMS FEDE - 0,8%, FOMS-territorium - 2%); 2. Vanaf 280.000 tot 600.000 roebel: totaal 72 800 + 10% C SUM, overschrijding. 280.000 roebel. Meer dan 600 000 roebel - 104 800 roebel + 2% met een bedrag van meer dan 600.000 roebel. Enz.

30. Tarieven van belastingheffing van individuele soorten inkomen van personen in de Russische Federatie

In de Russische Federatie wordt een proportionele schaal van belastingtarieven vastgesteld.

De snelheid van 13% wordt geïnstalleerd in alle soorten inkomsten en voor alle categorieën, met uitzondering van inkomsten waarvoor andere tarieven worden vastgesteld.

Het tarief van 35% is ingesteld:

Met de kosten van eventuele winsten en prijzen die meer dan 2000 roebel worden ontvangen die zijn ontvangen in wedstrijden, games en andere evenementen in promotionele doeleinden;

Met verzekeringsbetalingen onder vrijwillige verzekeringsovereenkomsten met het bedrag dat het bedrag van de ingediende verzekeringspremies overschrijdt;

Van rentebaten op deposito's in banken in termen van het overschrijden van het bedrag berekend op roebelafzettingen, op basis van de huidige herfinancieringspercentage van de centrale bank van de Russische Federatie, gedurende de periode waarvoor rente is opgebouwd, en 9% per jaar inzake valuta-afzettingen ;

Met de hoeveelheid spaarpercentage bij het verkrijgen van belastingbetalers van geleende fondsen, indien het verkregen bedrag groter is dan het bedrag berekend op basis van ¾ de herfinancieringspercentage van de centrale bank van de Russische Federatie. Deze economie omvat niet het materiële voordeel van het gebruik van de belastingbetaler, een doellening voor nieuwe constructie of de verwerving van een woongebouw of een appartement onder de toestand van gericht gebruik van fondsen.

Het tarief van 30% is vastgesteld voor alle inkomsten die worden ontvangen door individuen die geen belastingbewoners van de Russische Federatie zijn, behalve voor dividenden.

Het tarief van 9% wordt vastgesteld in verband met inkomsten uit aandelendeelname aan de activiteiten van organisaties verkregen in de vorm van dividenden, evenals met betrekking tot inkomsten in de vorm van% op hypotheekobligaties. Geschatte vóór 1 januari 2007. Sinds 2008, niet-ingezetenen van de Russische Federatie-belastingen in het inkomen van individuen uit dividenden tegen een tarief van 15%

31. Standaardaftrekkingen voor persoonsbelasting

Bij de berekening van de belastinggrondslag voor inkomstenbelastingen van de basis moeten belastingaftrek van de basis worden afgetrokken. Standaard belastingaftrek worden maandelijks verstrekt.

Aftrek op 3000 roebel. Ze hebben het recht om te ontvangen: Tsjernobyl, personen die een handicap hebben ontvangen als gevolg van verschillende soorten radioactieve rampen, gehandicapte mensen II en II-groepen, gezichten van het aantal militaire personeel dat gewond is geraakt, vervreemde contusie, gebleven tijdens de periode van vijandelijkheden.

500 wrijven. - andere categorieën personen met een handicap, met uitzondering van personen met een handicap III-groepen, Afghanen, helden van de Sovjet-Unie, en Rusland, personen die last hebben van stralingsrampen, maar geen handicaps ontvangen. Deze aftrekkingen worden maandelijks verstrekt, ongeacht de omvang van het inkomen.

400 roebel per maand - geleverd aan alle anderen tot een maand, waarin het inkomen meer dan 40000 roebel zal zijn. Als de betaler het recht heeft om alle drie de aftrekkingen te ontvangen, krijgt hij een maximum

1000 wrijven. -In ouders, bewakers, trustees, evenals echtgenoten van ouders tot een maand, waarin inkomsten meer dan 280.000 roebel waren. Voor deze maand moeten kinderen een van de 2 categorieën zijn: a) tot 18 jaar oud. Als het kind 18 jaar oud is in de huidige belastingperiode, is de aftrek geldig tot het einde van het jaar. b) Voltijds leren studenten jonger dan 24 jaar. Als dit kind 24 jaar oud is geworden en hij blijft leren, hebben ouders het recht om tot het einde van het jaar af te trekken. Als hij klaar is met leren, gaat het recht op aftrek verloren uit de maand volgend op de maand van het afstuderen. De enige ouder, ouders van gehandicapte kinderen I en II-groepen tot 24 jaar hebben tot 24 jaar het recht op dubbele aftrek.

Standaardaftrekkingen worden verstrekt op basis van de toepassing van de belastingbetaler.

32. Sociale inhoudingen voor de inkomstenbelasting van individuen

De aftrek is het recht van de belastingbetaler, en niet zijn plicht. Dit recht wordt geïmplementeerd door applicaties in te dienen en documenten te ondersteunen. Dit recht kan 3 jaar worden gerealiseerd vanaf het moment van optreden. De inhoudingen zijn voorzien van inkomsten die worden verhoogd met een snelheid van 13%. Als het bedrag van de aftrek groter is dan het inkomstenbedrag, wordt de belastinggrondslag als gelijk aan nul erkend. Het gedeelte kort gebruik van de belastingaftrek voor latere belastingperioden wordt niet overgedragen en verdwijnt voor de belastingbetaler. Een uitzondering wordt alleen gegeven door behuizing van onroerend goed. Bij de berekening van de belastinggrondslag voor inkomstenbelastingen van de basis moeten belastingaftrek van de basis worden afgetrokken.

Sociale belastingaftrek worden verstrekt in de belastinginspectie en zijn drie soorten:

1) Charitatieve aftrek - U kunt nemen om de kosten van het goede doel af te trekken, voor het behoud van kinder- en sociale voorwerpen binnen 25% van de arbeidskosten.

2) Educatieve aftrek - de kosten van onderwijs van elke vorm van opleiding binnen de grenzen van de limiet, evenals voor elk kind voltijds onderwijs in het bereik van 50.000 roebel worden in mindering gebracht.

3) Medische aftrek wordt geleverd met betrekking tot de kosten van het verkrijgen van geneesmiddelen die worden opgelegd door de belastingbetaler en een lid van zijn gezin, om therapeutische diensten te verwerven, voor persoonlijke ziekteverzekering en bijdragen aan niet-statelijke pensioenfondsen. De cumulatieve omvang van medische en educatieve uitgaven mag niet hoger zijn dan 100.000 roebel per honing. Diensten en 100.000 roebel voor onderwijs. Voor dure bewerkingen wordt de lijst waarvan de regering van de Russische Federatie-aftrek wordt vastgelegd in het bedrag van alle uitgaven voor deze bewerking.

33. Eigenschapsaftrek voor persoonsbelasting

De aftrek is het recht van de belastingbetaler, en niet zijn plicht. Dit recht wordt geïmplementeerd door applicaties in te dienen en documenten te ondersteunen. Dit recht kan 3 jaar worden gerealiseerd vanaf het moment van optreden. De inhoudingen zijn voorzien van inkomsten die worden verhoogd met een snelheid van 13%. Als het bedrag van de aftrek groter is dan het inkomstenbedrag, wordt de belastinggrondslag als gelijk aan nul erkend. Het gedeelte kort gebruik van de belastingaftrek voor latere belastingperioden wordt niet overgedragen en verdwijnt voor de belastingbetaler. Een uitzondering wordt alleen gegeven door behuizing van onroerend goed.

2 soorten onroerendgoedaftrekingen:

1) aftrekkingen met betrekking tot het ontvangen van inkomsten uit de verkoop van onroerend goed of ander eigendom. Beschikbaar in de belastingautoriteit. Tegelijkertijd is de volgende regel waar: Als het pand al meer dan 3 jaar eigendom was, wordt het volledige bedrag van de inkomsten genomen om af te trekken, indien minder dan 3 jaar, het is mogelijk om kosten met betrekking tot de Acquisitie van deze woning, of 1 miljoen roebel. Onroerend goed, of 125.000 roebel voor andere eigendommen.

2) Aftrek geassocieerd met de aankoop. Tijdens de bouw of verwerving van woongebouwen, appartementen, kamers, heeft iedereen het recht om een \u200b\u200bbelastingaftrek 1 keer in het leven te ontvangen, niet meer dan 2 miljoen roebel. Dit bedrag kan worden verhoogd met%, die werden betaald op gerichte woningkredieten die in kredietinstellingen worden genomen.

34. Professionele aftrekkingen voor persoonsbelasting

De aftrek is het recht van de belastingbetaler, en niet zijn plicht. Dit recht wordt geïmplementeerd door applicaties in te dienen en documenten te ondersteunen. Dit recht kan 3 jaar worden gerealiseerd vanaf het moment van optreden. De inhoudingen zijn voorzien van inkomsten die worden verhoogd met een snelheid van 13%. Als het bedrag van de aftrek groter is dan het inkomstenbedrag, wordt de belastinggrondslag als gelijk aan nul erkend. Het gedeelte kort gebruik van de belastingaftrek voor latere belastingperioden wordt niet overgedragen en verdwijnt voor de belastingbetaler. Een uitzondering wordt alleen gegeven door behuizing van onroerend goed.

Professionele aftrekkingen zijn 3 soorten:

1) Ondernemers. Die in de totale belastingmodus opereren, hebben het recht om de kosten in verband met ondernemersactiviteiten, of 20% van het inkomensbedrag te leveren of te documenteren

2) Op grond van civielrechtelijke overeenkomsten kunt u de aftrek gedocumenteerde kosten in verband met de uitvoering van deze verdragen plaatsen.

3) Mensen van creatieve beroepen kunnen als professionele aftrek plaatsen of de kosten worden gedocumenteerd die gepaard gaan met het maken van hun werken, of binnen het normale bereik. Normen worden ingesteld in het bedrag van 20.25.30.40% in het inkomen en zijn afhankelijk van het type creatieve activiteit. De minimale norm van de schrijvers, het maximum - in beeldhouwers en artiesten.

35. Elementen van mijnbouwbelasting

De belastingbetalers van de mijnbouwbelasting zijn organisaties en individuele ondernemers die door de ondergrondgebruikers worden erkend in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie.

Het object van belastingheffing is:

1) mineralen gedolven van ondergrond op het grondgebied van de Russische Federatie;

2) mineralen geëxtraheerd uit afval (verliezen) van mijnbouwproductie, indien een dergelijke winning onderhevig is aan afzonderlijke vergunningverlening in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie op de ondergrond;

3) mineralen gedolven van de ondergrond buiten het grondgebied van de Russische Federatie, als deze productie wordt uitgevoerd in de grondgebieden onder de jurisdictie van RFILI wordt verhuurd van het buitenland of gebruikt op basis van een internationaal verdrag. Op het perceel van de ondergrond verstrekt door de belastingbetaler voor gebruik.

De belastinggrondslag wordt gedefinieerd als de kosten van gedolven mineralen.

De belastingperiode herkent de kalendermaand.

Het belastingtarief wordt afzonderlijk ingesteld op elk type mineralen en varieert van 0 tot 16,5%.

De belasting wordt uiterlijk de 25e dag van de maand na de vervallen belastingperiode betaald.

Uitgaande van die belastingperiode waarin de daadwerkelijke minerale extractie plaatsvond, wordt de belastingautoriteit ingediend bij de belastingdienst op de locatie (woonplaats) van de belastingbetaler.

Het moet uiterlijk de laatste dag van de maand volgen op de vervallen belastingperiode.

36. Elementen van de gokbelasting - regionale belasting

Het wordt in rekening gebracht op basis van hoofdstuk 29 van de belastingcode van de Russische Federatie. Belastingbetalers zijn organisaties of individuele ondernemers die ondernemersactiviteiten uitvoeren op het gebied van gokbedrijf. Belastingobjecten: a) speeltafels; b) gokautomaten; c) Cash Cassas; d) Bookmakers kantoor. Belastingperiode voor de gokbelasting - Kalendermaand. Belastingtarieven worden vastgesteld door de wetten van de constituente entiteiten van de Russische Federatie in de volgende limieten: a) voor één gamingtafel - van 25.000 tot 125.000 roebel; b) Voor één gokautomaat - van 1500 tot 7500 roebel; c) Voor één kassier van de tas of één kassier van het bookmaker-kantoor - van 25.000 tot 125.000 roebel. Indien belastingtarieven niet worden verstrekt door de wetten van de constituente entiteiten van de Russische Federatie, wordt de belasting op MIN in de volgende afmetingen geplaatst. Bied. De belastingbetaler berekent onafhankelijk het bedrag van de belasting als een product van de belastinggrondslag voor elk doel van belastingen en belastingtarieven die zijn vastgesteld voor elk belastingobject. Als een gametabel meer dan één speelveld heeft, neemt het belastingtarief op de opgegeven gametabel toe tot een veelvoud van het aantal gamingvelden. Bij het installeren van een nieuw belastingsobject tot 15e van de huidige belastingperiode, wordt het belastingbedrag berekend als een product van het totale aantal geschikte belastingobjecten (inclusief het vastgestelde nieuwe belastingobject) en de belastingtarieven die voor deze belastingobjecten zijn ingesteld. Als een nieuw belastingsobject wordt ingesteld na 15e van de huidige belastingperiode, wordt het belastingbedrag berekend als een product van de hoeveelheid gegevens van belastingobjecten (inclusief een nieuw object) en 1/2 belastingtarieven. De belasting wordt betaald op de plaats van registratie van belastingobjecten uiterlijk de ingestelde periode voor het indienen van de belastingaangifte voor de geschikte belastingperiode (tot 20e van de maand na de rapportage). Gokbedrijf is ondernemersactiviteiten die verband houden met de winning van organisaties of individuele ondernemers van het inkomen in de vorm van winnende en (of) vergoedingen voor het uitvoeren van gokken en (of) gokken, wat geen realisatie van goederen (eigendomsrechten), werken of diensten is .

37.Obligaties van onroerendgoedbelasting en hun kenmerken

De belasting op het eigendom van organisaties in de regionale belasting van de regionale belasting, dus de regio in zijn wet zal zijn eigen bod kunnen vaststellen, maar niet meer dan 2,2%, differentiaal voor belastingbetalers en soorten eigendom, om vast te stellen extra voordelen en annulering van belastingen op de belasting.

Betalers - Russische en buitenlandse organisaties Cat eigendom van onroerend goed, die worden vermeld in de samenstelling van O.S.

Ook moet de organisatie belasting betalen op de locatie van onroerend goed en takken die een onafhankelijk saldo hebben.

Het doel van de belasting is de restwaarde van het pand.

De belastinggrondslag van OVL De gemiddelde jaarwaarde van het onroerend goed De kat wordt zowel voor de belastingperiode (jaar) als voor de rapportageperioden berekend. \u003d Restwaarde van de woning op het 1e nummer van elke maand van de rapportageperiode / (aantal nummers in de rapportageperiode +1)

Belastingperiode - jaar

De hoeveelheid vooruitbetaling op belasting wordt berekend op basis van de resultaten van elke verslagperiode in het bedrag van het product van het overeenkomstige tarief en de gemiddelde waarde van de accommodatie.

38. Elementen van transportbelasting en hun kenmerken

Transportbelasting op regionale belasting, daarom wordt de procedure voor haar opbouw en betaling ingesteld in overeenstemming met de regionale wetgeving.

Betalers - ORG en Personen Personen - waarop de TC zijn geregistreerd in overeenstemming met de wet:

Belastingfaciliteit zijn auto's, motorfietsen, motorwriters, bussen en andere zelfrijdende machines en mechanismen op een pneumatische en winkelbeweging, vliegtuigen, helikopters. Boten, jachten, zeilschepen, boten, sneeuwscooters, enz.

Niet herkend als een object:

Koopvaardijboten en motorboten met een motor minder dan 5 pk

Auto's voor gehandicapten

Visser

De belastinggrondslag wordt bepaald door:

1) Met betrekking tot voertuigen met motoren - als de kracht van de voertuigmotor in pk;

2) Met betrekking tot luchtvoertuigen waarvoor de raketmotor wordt bepaald - als een paspoortstatische raketmotor (totale paspoort statische stuwkracht van alle straalmotoren) van het luchtvoertuig op de landingsbaan op aardse omstandigheden in kilogram van kracht;

3) met betrekking tot waterige niet-zelfbevattende (geslepen) voertuigen waarvoor de bruto-capaciteit wordt bepaald - als bruto capaciteit in register ton;

4) Met betrekking tot water- en luchtvoertuigen die niet zijn gespecificeerd in subparagraaf 1, 1.1 en 2 van deze clausule, als een eenheid van het voertuig.

tot 100 pk (tot 73.55 kW) inclusief 5

meer dan 100 pk tot 150 pk (Meer dan 73,55 kW

110.33 kW) Inclusief 7

De in lid 1 van dit artikel gespecificeerde belastingtarieven kunnen worden verhoogd (verminderd) door de wetten van de constituente entiteiten van de Russische Federatie, maar niet meer dan vijf keer.

Belastingperiode - jaar

Organisaties berekenen het bedrag van de belasting onafhankelijk, en voor fysiek. Personenbelasting berekent de belastinginstantie.

39. Elementen van belasting op eigendom van individuen

De elementen van het eigendom van individuen zijn lokale belasting en worden in rekening gebracht op basis van de bepalingen van het eerste belastingcode van de Russische Federatie, de wet van de Russische Federatie "op belastingen op het terrein van individuen" van 09.12.91 No. 2003-1 (zoals gewijzigd vóór 22 augustus 2004). Belastingbetalers zijn individuen - de eigenaren van het eigendom dat wordt erkend door het object van belastingheffing. Het object van belastingheffing is eigendom van eigendom: 1) residentiële gebouwen; b) appartementen; c) huisjes; d) garages; e) en andere gebouwen, gebouwen en structuren.

De belastinggrondslag op structuren, structuren en gebouwen is de totale inventariswaarde die wordt bepaald door de technische inventarisautoriteiten. Inventariskosten zijn de vermindering van de kosten van het object, rekening houdend met de slijtage en dynamiek van stijgende prijzen voor bouwproducten, werk en diensten. Belastingtarieven op structuren, gebouwen en structuren worden vastgesteld door de regelgevingsrechtelijke handelingen van representatieve organen van lokale zelfbestuur, afhankelijk van de totale inventariswaarde. Belastingtarieven kunnen worden gedifferentieerd (in de rechtsgrenzen), afhankelijk van de totale inventariswaarde, het type gebruik en andere criteria. Als de waarde van het pand tot 300 duizend, roebels is, is het belastingtarief 0,1%. Met betrekking tot eigendomskosten van 300 tot 500 duizend, roebels, is het belastingtarief van 0,1 tot 0,3%. Als de waarde van het pand groter is dan 500 duizend, roebels, varieert het tarief in het bereik van 0,3 tot 2,0%.

De belastingperiode op de onroerendgoedbelasting van individuen is het kalenderjaar. Belastingvoordelen op deze belasting zijn overwegend sociaal.

Het betaalbaar belastingbedrag berekent de belastingautoriteiten en uiterlijk op 1 augustus Stuur de belastingmelding naar de belastingbetaler. De betaling van de belasting wordt uitgevoerd door belastingbetalers in twee keer in gelijke aandelen - uiterlijk op 15 september en 15 november.

40 land belastingelementen en hun kenmerken

Landbelasting is lokaal.

Betalers - Organisaties en personen Personen - de eigenaren van de aarde op het recht van eigendom, het recht op continu gebruik of het recht van het leven geërfd eigendom .. Tegelijkertijd berekent de organisatie de eigenlijke belasting, en de individuen ontvangen een vereiste om belastinginspectiebelasting te betalen.

Het object van belastingen is landpercelen in de gemeente waarin de belasting is ingevoerd. Niet herkend als een object:

1) Landsecties die zijn ingetrokken uit de omzet in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie;

2) Landpercelen beperkt in omzet in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, die worden gebruikt door bijzonder waardevolle voorwerpen van het culturele erfgoed van de mensen van de Russische Federatie ...

3) Landpercelen beperkt in omloop in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, die zijn verstrekt om de verdediging te garanderen

4) Landpercelen beperkt in omzet in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie binnen het Forest Fonds.

5 Belastinggrondslag - de kadastrale waarde van het landperceel. De belastinggrondslag neemt af op een niet-belastbaar bedrag van 10 duizend roebel per belastingbetaler op het grondgebied van één gemeente met betrekking tot het landperceel

Belastingtarieven worden gedifferentieerd door land.

Belastingtarieven worden vastgesteld door de wettelijke juridische daden van representatieve organen van gemeenten (de wetten van de steden van de federale betekenis van Moskou en St. Petersburg) en mogen niet overschrijden:

1) 0,3 procent voor landplots:

toegewezen aan landbouwgrond of land in de samenstelling van landbouwgebieden in nederzettingen en gebruikt voor de landbouwproductie;

werkzaam bij de huisvestingstichting en objecten van engineeringinfrastructuur van het huis en het gemeenschappelijke complex (met uitzondering van het aandeel in het recht op land dat het object binnengaat, niet gerelateerd aan de huisvestingsvoorraad en de objecten van de technische infrastructuur van de huisvesting en gemeente ingewikkeld) of voorzien voor woningbouw;

2) 1,5 procent voor andere landpercelen.

De belastingperiode herkent het kalenderjaar.

De rapportageperiodes voor organisaties en individuen die individuele ondernemers zijn, worden door het eerste kwartaal, een half jaar, 9 maanden van het jaar erkend.

41. Vereenvoudigd belastingstelsel en voorwaarden voor overgang naar organisaties (criteria en indicatoren)

De overgang naar een vereenvoudigd belastingstelsel of een terugbetaling aan andere belastingregelingen wordt uitgevoerd door organisaties en individuele ondernemers vrijwillig op de wijze voorgeschreven door de belastingcode van de Russische Federatie.

Het gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel voorziet in vrijstelling van de betaling van de volgende belastingen:

1) de inkomstenbelasting van organisaties;

2) BTW, met uitzondering van de btw die moet worden betaald bij het importeren van goederen in het douanegebied;

3) Vastgoedbelasting van organisaties

Organisaties die een vereenvoudigd belastingstelsel toepassen, produceren de betaling van verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie.

De organisatie heeft het recht om over te schakelen naar een vereenvoudigd belastingstelsel, indien, volgens de resultaten van negen maanden van dat jaar, waarin de organisatie een aanvraag voor de overgang indient, de inkomsten niet hoger bedroeg dan 15 miljoen roebel.

Het is niet gerechtigd een vereenvoudigd belastingstelsel toe te passen: 1) Organisaties met takken en (of) representatie; 2) banken; 3) verzekeraars; 4) Niet-statelijke pensioenfondsen; 5) Beleggingsfondsen; 6) Professionele deelnemers aan de effectenmarkt;

7) Lombards; 8) Organisaties en individuele ondernemers die zich bezighouden met de productie van accisabele goederen, evenals de extractie en uitvoering van mineralen, met uitzondering van gewone mineralen; 9) Organisaties en individuele ondernemers die zich bezighouden met gokbedrijf; 10) Notarissen die zich bezighouden met privépraktijk, advocaten die advocaten hebben gevestigd, evenals andere vormen van advocaten;

Organisaties en individuele ondernemers die de wens uiten om over te schakelen naar een vereenvoudigd belastingstelsel, worden ingediend van 1 tot en met 30 november van het jaar voorafgaand aan het jaar, de belastingautoriteit op de plaats van zijn locatie (woonplaats).

De keuze van het object van belastingen wordt uitgevoerd door de belastingbetaler voordat de belastingperiode begint, waarin een vereenvoudigd belastingstelsel werd toegepast. In het geval van een verandering in het gekozen belastingobject na het indienen van een aanvraag voor de overgang naar een vereenvoudigd belastingstelsel, is de belastingbetaler verplicht om de belastingdienst tot 20 december, het voorgaande jaar in kennis te stellen, waarbij een vereenvoudigd belastingstelsel voor het eerst werd toegepast.

Indien, volgens de resultaten van de rapportage (belasting) periode, de belastingbetaler inkomsten meer dan 20 miljoen roebels, wordt een dergelijke belastingbetaler geacht ongeldig te zijn om een \u200b\u200bvereenvoudigd belastingstelsel toe te passen vanaf het begin van het kwartaal waarin het gespecificeerde overschot en (of ) Niet-naleving van de opgegeven vereisten zijn toegestaan.

Het object van belastingen wordt erkend:

1) inkomen (belastingtarief - 6%);

2) inkomsten verminderd met het bedrag van de uitgaven (belastingtarief 15%).

Belastingperiode-waarde.

Rapportageperiodes - het eerste kwartaal, de helft van het jaar, 9 maanden.

42. Elementen van een vereenvoudigd belastingstelsel: belastingobjecten en tarieven. Voorwaarden voor de voorkeur van de keuze van het belastingobject

In overeenstemming met de NK van de Russische Federatie vereenvoudigd. SIS-MA-belasting (USN) YAVL. Speciale belasting. Het regime en is van toepassing op vrijwilligerswerk. Gebaseerd. Het moet in gedachten worden gebracht dat de overdracht van belastingbetalers op de USN op een declaratieve wijze is gedoofd.

Vanaf de datum van de invoering van een enkele belasting met zijn betalers, worden organisaties niet in rekening gebracht: inkomstenbelasting, btw (de uitzondering is de invoer van goederen aan het douanegebied), belasting op eigendom, de USN.

Belastingbetalers zijn individuele ondernemers en organisaties. Ze moeten aan de voorwaarden voldoen:

1) Volgens de resultaten van de 9 maanden van het jaar, die een aanvraag oplevert voor de overgang naar vereenvoudigde, bedroeg de omzet zonder btw niet meer dan 15 miljoen roebel. Elk jaar wordt deze waarde geïndexeerd.

2) Het aandeel van directe deelname van andere organisaties in de organisatie is niet meer dan 25%

3) De kosten van geamortiseerd OS en NMa bedragen niet meer dan 100 miljoen roebel.

4) Het gemiddelde aantal werknemers is niet meer dan 100 mensen.

Belastingobjecten of inkomsten of inkomsten verminderd met het bedrag van de uitgaven. De keuze wordt uitgevoerd door de belastingbetaler en kan niet veranderen gedurende 3 jaar. Als het object wordt gekozen, is de belastinggrondslag een contante uitdrukking. Als het object wordt gekozen tot het bedrag van de uitgaven, dan de basis van de contante uitdrukking van inkomsten verminderd met het bedrag van de kosten. Productiekosten zijn inbegrepen in de kosten.

Belastingtarief Als de basis inkomsten is - 6%, als de basis minusconsumptie is - 15% en kan ook een minimumbelasting van 1% van het inkomen betalen. Min. De inkomsten worden betaald indien het bedrag van de berekende belasting kleiner is dan het bedrag dat is berekend voor de belastingperiode van de minimumbelasting.

Belastingperiode - jaar.

De rapportageperiode is het eerste kwartaal, de helft van het jaar, 9 maanden.

De belasting wordt kwartaal bij vooruitbetalingen niet later dan de 25e maand betaald. Na de verlopen.

43. Vereenvoudigd systeem van belastingheffing van individuele ondernemers op patent-gebaseerde ondernemers

Het gebruik van een vereenvoudigd referentiesysteem op basis van een octrooi is toegestaan \u200b\u200bdoor individuele ondernemers die bepaalde soorten bedrijfsactiviteiten uitvoeren, zoals:

1) Reparatie en naaien naaien, bont- en lederen producten, hoeden en producten uit textiel-haberfautier, reparatie, tailoring en breien van knitwear;

2) Reparatie, schilderen en afstemmen van schoenen;

3) Fabricage en reparatie van meubels;

4) Reparatie en onderhoud van huishoudelijke radio elektronische apparatuur, huishoudelijke machines en huishoudelijke apparaten, reparatie en vervaardiging van metaalproducten;

5) Fabricage en reparatie van sieraden, sieraden;

6) Schoenreiniging;

7) Fotografieactiviteiten;

8) Productie, installatie, verhuur en filmweergave;

Bij toepassing van een vereenvoudigd belastingstelsel op basis van een octrooi, heeft een individuele ondernemer het recht om werknemers aan te trekken, waaronder onder civiele juridische contracten, waarvan het gemiddelde aantal niet meer dan vijf personen voor de belastingperiode mag overschrijden.

Een document certificeert het recht op gebruik door individuele ondernemers van een vereenvoudigd belastingstelsel op basis van een octrooi wordt afgegeven door een individuele ondernemer met een belastingautoriteit een octrooi voor de uitvoering van een van de soorten ondernemersactiviteiten. Het octrooi wordt verleend aan de keuze van de belastingbetaler voor de periode van één tot 12 maanden. De belastingperiode wordt beschouwd als de periode waarvoor een octrooi wordt uitgegeven.

De organisatie heeft het recht om over te schakelen naar een vereenvoudigd belastingstelsel, indien, volgens de resultaten van negen maanden van dat jaar, waarin de organisatie een aanvraag voor de overgang indient, de inkomsten niet hoger bedroeg dan 15 miljoen roebel. Indien, overeenkomstig de resultaten van de rapportage (belasting) periode, de inkomen van de belastingbetaler meer dan 20 miljoen roebel heeft, wordt een dergelijke belastingbetaler beschouwd als het recht om een \u200b\u200bvereenvoudigd belastingstelsel uit te oefenen vanaf het begin van het kwartaal, dat het opgegeven toestaat Overmaat.

Individuele ondernemers die een vereenvoudigd referentiesysteem hebben doorgegeven op basis van een octrooi, betalingen tot een derde van de kosten van een octrooi voor een periode uiterlijk 25 kalenderdagen na het begin van de implementatie van bedrijfsactiviteiten op basis van een octrooi. Betaling van de rest van de octrooiwaarde wordt uiterlijk 25 kalenderdagen na de datum van het einde van de periode waar het octrooi werd verkregen. Tegelijkertijd, bij het betalen van het resterende deel van de kosten van het octrooi, is het onderworpen aan een afname van het bedrag aan verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering.

De belastingaangifte door belastingbetalers van het vereenvoudigde belastingstelsel op basis van een octrooi aan de belastingautoriteiten wordt niet ingediend.

Belastingbetalers van het vereenvoudigde belastingstelsel op basis van een octrooi zijn belastingaanslag van inkomsten op de wijze die is voorgeschreven door de belastingcode van de Russische Federatie.

44. Corrigerende coëfficiënten en hun toepassing bij het berekenen van een enkele belasting op het toegerekende inkomen

Bij het toepassen van een BTW-belastinggrondslag is het product van het basisinkomen (bijvoorbeeld tijdens het aanbieden van veterinaire diensten van 7.500 roebel) en de omvang van de fysieke indicator (bijvoorbeeld bij het verstrekken van veterinaire diensten -OL-bij werknemers, waaronder een individuele ondernemer), die kenmerkt dat dit type activiteit kenmerkt. Tegelijkertijd wordt de basiswinstgevendheid vermenigvuldigd met de COEF. K1 en K2. K1 is een deflatorcoëfficiënt die overeenkomt met de wisselindex van de consument prijs. De K2-coëfficiënt houdt rekening met de combinatie van de eigenaardigheid van ondernemersactiviteiten in verschillende gemeenten (bereik, seizoensgebonden, werktijd, inkomenswaarde). K2-sets variërend van 0,005 tot 1

45. Enkele landbouwbelasting en zijn kenmerken

Belastingbetalers: Organisaties, boer en boerderijen en IPS produceren landbouwproducten en groeiende vis die zijn primaire en daaropvolgende verwerking uitvoeren en uitvoeren van dit product, op voorwaarde dat in hun totale omzet van de verkoop van goederen, het aandeel van de inkomsten uit de verkoop van landbouwproducten, Het is minstens 70%. Herken de landbouwproducenten van landbouwtype van industrieel type (pluimveehouderijen, kas combineert, sobiliteit, enz.). Vertaling van organisaties over de betaling van belasting wordt onafhankelijk gemaakt van het aantal werknemers.

Het doel van belastingen wordt in het kader van het aantal uitgaven verminderd. Organisaties bij het bepalen van het object van belastingen houden rekening met inkomsten uit de verkoop van goederen (werken, diensten) en eigendomsrechten, niet-deactief inkomen. PI Bij het bepalen van het belastingobject houdt rekening met het inkomen dat wordt ontvangen van ondernemersactiviteiten.

Vanaf de datum van de invoering van een enkele landbouwbelasting van haar betalersorganisaties, worden de volgende belastingen niet in rekening gebracht:

1) de inkomstenbelasting van organisaties;

2) BTW, met uitzondering van de btw die moet worden betaald bij het importeren van goederen in het douanegebied;

3) Vastgoedbelasting van organisaties

Belastingvoet: Monetaire blootstelling van inkomsten verminderd op het bedrag van de betalingen met een groeiend resultaat vanaf het begin van de belastingperiode. De inkomsten verkregen in natuurlijke vorm worden bepaald op basis van prijzen zonder opname in deze btw.

De belastingperiode is het kalenderjaar, de rapportageperiode - half jaar.

Belastinghouder - 6%.

Belastingaangiften worden uiterlijk op 31 maart en IP uiterlijk op 30 april door organisaties ingediend, na de verlopen belastingperiode.

46. \u200b\u200bBelastingen en toeslagen en hun rol in de vorming van belastinginkomsten van het begrotingssysteem van de Russische Federatie

Belasting-anonnectie, relatief latbare verplichte betaling, in rekening gebracht in de vorm van vervreemding van eigendom, operationeel management of economisch beheer van fondsen, die naar de vorming van de budgetomzet van verschillende niveaus gaan. De collectie is een verplichte bijdrage die is opgeladen bij organisaties en fysiek. Personen wiens betaling een van de voorwaarden is om juridisch significante acties te plegen.

Tekenen van belasting

1. Panty's - Belastingen worden ingevoerd door speciale wetgeving. Belastingwetgeving kan worden gerangschikt:

A) Grondwet van de Russische Federatie

B) Belastingcode van de Russische Federatie

C) Regulatorische handelingen geïntroduceerd door FNS en het ministerie van Financiën

2. Naties zijn historisch, ze ontstonden met de opkomst van de staat.

3. Koudemiddel delicaat (incequivalentie)

4. Naties worden voornamelijk in contanten in rekening gebracht.

5. Belastingen zijn een financiële categorie.

6. In het proces van belastingen is er de verandering van eigendom van contanten, of de verandering van het beheer van deze middelen.

Ten koste van belastingen, biedt de toestand niet alleen financiering voor de belangrijkste sociale behoeften (het behoud van het managementsysteem, de inhoud van het leger, de wettelijke rechtsverwijzing en orde, onderwijs, gezondheidszorg, cultuur, enz.), Draagt gerichte regulering van de productie- en economische activiteiten van ondernemingen en individuen. In moderne staten worden belastingen gemobiliseerd in de schatkist en herverdeeld van 30 tot 50% van het bbp. Belastingen zijn een financiële basis voor het bestaan \u200b\u200bvan de staat, met behulp van belastingheffing is er een verplichte vervreemding van een deel van het nationale inkomen om gecentraliseerde fondsenfondsen te vormen.

Belastinginkomsten zijn het belangrijkste inkomen van budgetten van alle niveaus. Volgens het ministerie van de Russische Federatie voor belastingen en vergoedingen, die de rol in de vorming van het begrotingssysteem bepaalt, behoort tot vier belastingen: BTW, accijnsbelastingen, belastingen op ondernemingen en inkomstenbelasting op individuen.

47. Regionale en lokale belastingen en hun rol bij de vorming van belastinginkomsten van de geconsolideerde begroting van het onderwerp van de Russische Federatie

17. Regionale belastingen zijn belastingen van de onderwerpen van de Russische Federatie: republieken als onderdeel van de Russische Federatie, randen, regio's, autonome formaties en steden van federale betekenis (Moskou en St. Petersburg). Deze belastingen worden vastgesteld door wetgevingshandelingen van de constituente entiteiten van de Russische Federatie en werken op het grondgebied van de respectieve onderwerpen van de Russische Federatie.

18. Regionale belastingen zijn onder meer:

19. - Belasting op het eigendom van organisaties

20. - Transportbelasting

21. - Gokkende belasting

22. Lokale belastingen worden vastgesteld door wetgevingshandelingen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en de lokale overheden en werken op het grondgebied van de respectieve steden, gebieden in steden en plattelandsgebieden of ander gemeentelijk zelfonderwijs.

23. Lokale belastingen zijn onder meer:

24. - Belasting op fiz.lits

25. Landbelasting.

26. Geconsolideerd budget - een reeks budgetten van alle niveaus van het begrotingssysteem van de Russische Federatie op het betreffende grondgebied. Regionale en lokale belastingen spelen een ondergeschikte rol (12-14%) in de vorming van algemeen inkomen in de geconsolideerde budgetten van onderwerpen.

Definitie

Doctrinale definities van belasting

Economische inhoud van belasting.

Typen en principes van onroerendgoedbelasting in ontwikkelde landen

De essentie van belastingen

Classificatie van belastingen en hun typen

Belastingprincipes

Indeling voor het formatiemechanisme

Indeling voor belastingniveaus

Indeling voor belastingvoorzieningen

Leg- en kwantitatieve belastingen

Betoverende en regelgevende belastingen

Algemene en gerichte belastingen

De belangrijkste functies van belastingen

Algemene principes Belasting van het buitenland landen

Belasting van JUR. personen

Belastingen FIZ. personen

Definitie

Belastingen zijn - Verplichte GRATUITESTE BETALING BIJ STAATSCHAPPEN VAN VERSCHILLENDE NIVEAUS VAN ORDEERS EN fizlits. Voor activiteiten voor financiële ondersteuning staten en (of) gemeenten. Belastingen moeten worden onderscheiden van vergoedingen (taken), waarvan de verzameling niet ongegrond is, maar is een voorwaarde voor de uitvoering van bepaalde acties met betrekking tot hun betalers.

Belastinginzameling wordt beheerst door belastingwetgeving. Een combinatie van gevestigde belastingen, evenals principes, vormen en methoden van hun vestiging, verandering, annulering, uitdaging en controle vormen een systeem van de belasting van de staat.

Doctrinale definities van belasting

Jean Simond de Sissondi (1819): "Tax - betaald door de burger om van hen te genieten van de openbare orde, rechtvaardigheid van Justitie, waardoor de vrijheid van individuele en eigendomsrechten wordt verzekerd. Met behulp van belastingen zijn de jaarlijkse staatskosten gedekt, en elke betaler van belastingen neemt op deze manier deel aan de totale uitgaven die zijn gepleegd door het belang van zijn medeburgers. "

Boo Svensson: "Belasting is de prijs die we allemaal betalen voor de mogelijkheid om publieke middelen te gebruiken voor bepaalde gemeenschappelijke doelen, zoals defensie en om de verdeling van inkomsten en eigendommen tussen burgers te beïnvloeden."

Ivan Ivanovich Yanjul (1898): "Eenzijdige economische donaties van burgers of onderwerpen, welke of andere openbare groepen, vanwege het feit dat zij vertegenwoordigers van de samenleving zijn, wettelijke weg en legitieme manieren van hun privé-eigendom in rekening brengen om aan het noodzakelijke publiek te voldoen behoeften en veroorzaakt door hen kosten».

Nikolai Turgenev, Russische econoom (1818): "Belastingen zijn de essentie van de fondsen om het doel van de samenleving of de staat te bereiken, dat wil zeggen, de doelen die mensen zelf worden gesuggereerd bij het verbinden met de samenleving of bij de bereiding van staten. Het recht van de overheid is gebaseerd op de autoriteiten om de filters van de mensen te eisen. Mensen verbonden met de samenleving en het overhandigen van de overheid vermogen Verkhovnae, gaf het met de SIM en het recht om belastingen te eisen. "

A. A. ISAEV (1887): "Belastingen - Verplichte contante betalingen van particuliere boerderijen die dienen om gemeenschappelijk te dekken kosten Staten en eenheden van zelfbestuur. "

A. A. Sokolov (1928): "Onder de belasting die u nodig hebt om te verstaanbaar gedwongen verzameling, geheven door de staat vermogen Van individuele bedrijven of boerderijen om de door hem geproduceerde kosten te dekken of om eventuele economische beleidstaken te bereiken zonder betalers van zijn speciale equivalent te verstrekken. "

"Belasting" is een van de basisconcepten van de financiële wetenschappen. De complexiteit van een begrip van de aard van de belasting is te wijten aan het feit dat de belasting tegelijkertijd een economisch, economisch en juridisch fenomeen van het echte leven is. Russische econoomm. Alekseenko nog steeds in de XIX-eeuw. Opgemerkt dit kenmerk van de belasting: "Aan de ene kant is een belasting een van de distributieelementen, een van de componenten van de prijs, met de analyse waarvan (d.w.z. prijzen) eigenlijk begonnen te zijn. Aan de andere kant is de vestiging, distributie, oplaad- en consumptie van belastingen een van de functies van de staat. "

Theoretisch is de economische aard van de belasting om de bron van de belasting te bepalen (kapitaal, prof.) En de impact die de belasting uiteindelijk heeft op particuliere boerderijen en de nationale economie als geheel. Bijgevolg moet de economische aard van de belasting worden gezocht op het gebied van productie en distributie.

Zoals bekend is, wordt echte belasting door de staat uitgevoerd en hangt af van de mate van ontwikkeling van zijn democratische vormen. Daarom, de studie van de aard van de belasting. Financiële wetenschap leidde in het kader van de staat van staat. In één keer merkte P. PRODON, RECHTS, opgemerkt dat "In essentie, de belasting van belasting een vraag is over de staat."

Als de ontwikkeling heeft de staat van de staat nieuwe kansen geopend en de aard van de belasting verduidelijkt. De moeilijkheden van het bestuderen van de belasting, waren daarom dat twee wetenschappen economisch en juridisch zijn - ze werden belast, elk, niet gezien het "zijn eigen". De toewijzing van de financiële wetenschappen in de onafhankelijke stelde het in het laatste kwartaal van de XIX - aan het begin van de 20e eeuw, met behulp van de ideeën van de neoklassieke school en de doctrine van de wettelijke staat, om de noodzaak om belastingen te onderhouden, formuleren De definitie van de belasting, het woord om de aard van de belasting te achterhalen, die niet conceptueel wordt betwist en aan het einde van XX in.

"Belastinghistorie toont ons een dubbele oorsprong van de belasting: ten eerste, de belasting die voortvloeit uit de bijdrage en DANI is overwegend de belasting op verslagen, buitenlanders of gewoon tot onderdrukte klassen, die vaak tot een andere nationaliteit behoorden dan de dominante klassen - de belasting van feodale samenleving. Het tweede type belasting dat voortvloeit na de opkomst van permanente troepen is compleet anders, het wordt vastgesteld na lange onderhandelingen met de deelname van verschillende representatieve instellingen, parlementen, enz. - De belasting van de Bourgeois-samenleving. "

De belasting in de Bourgeois-maatschappij begon niet alleen in rekening te worden gebracht van de "zijn klasse", zoals onder feodalisme - van de landeigenaar, maar ook met "buitenlandse klassen", dat wil zeggen, van het proletariaat en boeren en zelfs meestal van de laatste .

Geschiedenis geeft aan dat belastingen een latere vorm van staat zijn inkomsten. Aanvankelijk werden belastingen "Auxilia" genoemd, waren tijdelijk. Terug in de eerste helft van de XVII eeuw. Het Engelse parlement herkende geen regelmatige belastingen op nationale behoeften, en de koning kon geen belastingen introduceren zonder zijn toestemming. Permanente oorlogen en het creëren van enorme legers, niet opgelost en in vredestijd, eisten hoge fondsen en belastingen van de tijdelijke in een permanente bron van staatsinkomsten. De belasting wordt als een gewone bron van openbare fondsen die de beroemde staatsman van Noord-Amerika B. Franklin (1706-1790) zou kunnen zeggen dat iedereen "belastingen en sterven" zou moeten "betalen.

Naar het uitzonderlijke belang van belastingen voor de staat, maar van de klasse positie, heeft C. Marx aandacht besteed aan: "De belasting is de borst van de ouders, de verpleging van de regering. Belasting is de vijfde God naast het eigendom, familie, bestelling en religie. Wanneer een Franse boer een eigenschap voorstelt, vertegenwoordigt hij het in de vorm van een belastingverzamelaar. " Toen de bevolking was verzoend met belastingen, en ze veranderden in de belangrijkste bron van staatsinkomsten, werden theorieën die individualistisch worden genoemd. Ze waren gebaseerd op het idee van niet-interferentie in de economie, over het idee van een onproductieve aard van openbare diensten. Theorieën gaf de onderbouwing van de belasting en de definitie ervan.

De meest voorkomende is de theorie van het inkomen, de uitwisseling van equivalenten, de vergeldingsdiensten, die in nauwe verbinding is met het onderwijzen van de staat als gevolg van het contract tussen burgers.

"De theorie van diensten van diensten kwam overeen met de voorwaarden van het middeleeuwse systeem met de overheersing van contractuele relaties. De staatseconomie was niet gescheiden van de persoonlijke boerderij, de voordelen van domeinen (staatsobject:, bossen, kapitaal), belastinginkomsten en takendie militaire en wettelijke bescherming en andere functies van overheidsinstanties kochten. Onder dergelijke omstandigheden is de Dienstuitwisselingstheorie een formele weerspiegeling van bestaande relaties "

De winst theorie ontstond in het tijdperk van verlichting in de eeuwenoude eeuwen, haar thuisland. VAVEN (1707) en vooral Montesquieu (1748) overwegen een belasting als een vergoeding, gemaakt door elke burger voor de bescherming van zijn persoonlijke en vastgoedbeveiliging, voor de bescherming van de staat en andere diensten.

De basis van deze definities is het idee van de contractuele oorsprong van de staat. In feite is geen enkele relatie tussen de betaling van belastingen en de inkomsten die uit de staat zijn ontvangen, niet. Ten eerste is er geen vrijwilliger en die gratis overeenkomstdie in elke aankoop plaatsvinden, zodat de betaling van de belasting niet vergelijkbaar is met het betalen van geld voor de op de markt gekochte goederen. Belastingen gaan niet op basis van de basis concessie, en vanwege de verplichte regering van de staat. Tegelijkertijd is het onmogelijk om eventuele gelijkheid tot stand te brengen tussen het belastingbedrag dat door de persoon is betaald en het voordeel dat het ontvangt van de Staat-activiteiten. Ten slotte zijn de diensten van de staat zo onzeker in relatie tot individuen die ze geen uitdrukkingen van uitwisselingskosten kunnen ontvangen. Daarom, om de winst te bepalen, evalueren de diensten die door de State-persoon worden geleverd, extreem moeilijk.

Een speciale plaats in individuele belastingheorieën wordt bezet door de klassieke school in het aangezicht van A. Smith, D. Ricardo en hun volgelingen, waarvan de verdienste is om de kwestie van economische aard van de belasting te ontwikkelen. De standpunten van A. Smith op belasting is niet gegroepeerd in het systeem, hij heeft niet eens de definitie van belasting, maar hij heeft eerst de economische aard van de belasting inherent aan hem met dualiteit onderzocht. Aan de ene kant toonde A. Smith geloofde dat de overheidsuitgaven niet-productief zijn. "Materiaal, reële weergave op de boerderij, die van mening is dat het productieve werk slechts één is die wordt geactiveerd in proefpersonen met veranderbaarheid, zou een dergelijk beeld een vijandige houding moeten zijn geworden voor de belastingbetaling voor de dienst van de staat, waardoor de afwijking van volksmiddelen wordt geboekt van de inhoud van productieve arbeid erin, en dit heeft het uitzicht zijn vader A. Smith. "

Encyclopedia Investor. 2013 .

Kijk wat is "belastingen" in andere woordenboeken:

Belastingen - In deze wereld zijn alleen de dood en belastingen onvermijdelijk. Benjamin Franklin Als u de regels schendt, bent u een boete; Als u de regels volgt, wordt u belast. Lawrence Peter belastingbetaler werkgever regering. Belastingbetalers van het slachtoffer van de oorlog ... ... Samenvatting encyclopedie van aforismen

Belastingen - Verplichte betalingen geheven door de centrale en lokale autoriteiten van de overheid van individuen en juridische entiteiten. Belastingen dienen als een van de middelen om economische processen, het economische leven te reguleren. In termen van opladen zijn belastingen verdeeld ... ... Financieel vocabulaire

Belastingen - Verplichte betalingen die worden geheven door de centrale en lokale organen van de overheidsinstantie van particulieren en juridische entiteiten die de staat en de lokale begrotingen invoeren. Belastingen zijn de belangrijkste bron van fondsen die de staatsschatkist binnenkomen. ... ... Economisch woordenboek

belastingen - Betaal een oplossing, compensatietoestellen gaan actie, passief om belastingen te betalen, compensatie om de belastingverandering te verminderen, weinig verlagen belastingverandering, weinig vermindering van belastingverandering, weinig ... Verbale combinatie van onvoorziene namen

Belastingen Moderne encyclopedie

Belastingen Groot encyclopedisch woordenboek

Belastingen - Verplichte betalingen in rekening gebracht door de staat (centrale en lokale autoriteiten) van particulieren en juridische entiteiten naar staats- en lokale budgetten. Zijn een van de vormen van financiële relaties die distributie en ... ... Politieke wetenschap. Woordenschat.

Belastingen - Belastingen, verplichte betalingen in rekening gebracht door de staat (centrale en lokale autoriteiten) van particulieren en juridische entiteiten naar staats- en lokale budgetten. We zijn verdeeld in directe, die onderhevig zijn aan inkomsten en eigendommen (inkomstenbelasting, belasting ... ... Geïllustreerd encyclopedisch woordenboek

Het bestaan \u200b\u200bvan het belastingstelsel is niet toevallig. Het voert specifieke belangrijke functies uit die het mogelijk maken om het regeringsbeleid nauwkeurig te implementeren.

Wat is de essentie van belastingen

Om effectief te handelen in het belang van de samenleving, ontwikkelt en implementeert en implementeert en implementeert verschillende beleid: milieu, sociaal, demografisch, economisch, enz. Op hun beurt, als gevolg van fiscale bijdragen, worden de financiële middelen van het land ontwikkeld die opgebouwd zijn in de staatsbegroting , evenals in extrabudgetaire fondsen. Daarom zullen de essentie en functie van belastingen altijd een urgent onderwerp zijn.

De huidige belastingheffing is gebaseerd op 15 sociale wetgeving, evenals de wet inzake budget- en belastingcode.

De belastingen zelf zijn niets meer dan betalingen en vergoedingen, die de staat in rekening brengen van rechtspersonen en personen in budgetten en extrabudgetaire fondsen volgens het tarief dat is opgenomen in de wetgevende volgorde. Belastingen kunnen ook worden gedefinieerd als een flexibel hulpmiddel voor de impact op de economie in constante beweging. Het is met behulp van een belastingstelsel dat het mogelijk wordt om bepaalde soorten activiteiten effectief te bevatten en aan te moedigen.

Functies van belastingen en vergoedingen maken het mogelijk om de ontwikkeling van verschillende industrieën te corrigeren, aan de toestand van het evenwicht van de vraag van de oplosmiddel, zorgen voor een bevoegde impact op de economische activiteit van ondernemers en regelen de hoeveelheid geld in omloop.

Hoe ziet het belastingstelsel van de Russische Federatie eruit

Belasting in Rusland kan worden weergegeven door de volgende structuur:

• targetaftrek in 15 extrawettaire staatsfondsen;
• belastingcontrole en -methoden voor het berekenen van belastingen;
• een totaliteit van vergoedingen, taken, belastingen en andere betalingen, die in rekening worden gebracht op het grondgebied van het land in overeenstemming met de door de wet vastgestelde procedure;
• de bevoegdheid van staatsautoriteiten op het gebied van belastingregeling en de methoden van hun interactie.

Principes van systeemvorming

Wanneer het belastingstelsel wordt gegenereerd, worden bepaalde principes gebruikt als basis en referentiepunt:

• Belastingen zijn gescheiden van de niveaus van intrekking.
• Verplichte aanwezigheid van een mechanisme dat de mogelijkheid van dubbele belasting zal blokkeren.
• Bevoegde combinatie van flexibiliteit en stabiliteit van het belastingstelsel dat nodig is om de naleving van de economische belangen van deelnemers aan sociale productie te waarborgen. Tegelijkertijd moet de stabiliteit worden waargenomen in de regels voor de verkoop van belastingen. We hebben het over tarieven, elementen en soorten systemen die uiterst zelden worden aangepast wanneer de economische omstandigheden veranderen.

• Het bestuderen van de functies van het belastingstelsel, het is de moeite waard om het beginsel van zijn formatie te vermelden, als een enkel tarieven voor alle ondernemingen. Als verschillende organisaties gelijke inkomsten onder dezelfde voorwaarden van hun productie worden vastgelegd, moeten ze worden aangegaan in dezelfde belastingen.
• De structuur van het belastingstelsel moet uitgebreid zijn en verschillende soorten vergoedingen en betalingen combineren.
• In verplicht, in het proces van het vormen van een belastingstelsel, moeten dergelijke beginselen als gemak van vorm, economie, uniformiteit, nauwkeurigheid en afwezigheid van buitensporige druk worden geïmplementeerd.
• Het verenigde belastingtarief moet worden aangevuld met een bevoegd systeem van uitkeringen met een doelwit en gerichte aard geassocieerd met milieubescherming, het stimuleren van NTP en de sociale sfeer.

Als we de belastingen evalueren door de oplaadmethode, kunnen ze worden onderverdeeld in indirect en direct.

Indirecten worden geïnstalleerd in de vorm van toelagen voor de prijs van tarieven voor diensten (douanerechten, accijnzen, btw) of prijzen voor goederen. Belastingfuncties van dit type worden verlaagd om ondernemingen te stimuleren, om het bedrag aan belasting van andere betalers te behouden en vervolgens deze fondsen naar de financiële afdeling te nemen.

Directe belastingen zijn onderworpen aan directe inkomsten uit eigenschappen en betalers. Als een object van belasting kunnen het inkomen van de onderwerpen (percentage, salaris, winsten) en de waarde van het pand (vaste activa, land, enz.).

Sociale belastingfunctie

In dit geval is het logisch om te praten over een dergelijke taak als distributie. Deze blootstellingrichting spreekt de sociaaleconomische essentie uit van het belastingstelsel dat de rol van een distributietool uitvoert waarmee u een aantal huidige taken die buiten de zelfregulering van de markt kunnen oplossen op te lossen.

Het zijn de functies van het belastingstelsel dat een middel is om dergelijke taken op te lossen. Hun impact maakt het mogelijk om het sociale product te herverdelen bij verschillende categorieën van de bevolking. Tegelijkertijd wordt een belangrijk doel bereikt - stabiliteit wordt gehandhaafd en sociale ongelijkheid in de samenleving wordt verminderd.

De effecten van de invloed van het belastingstelsel moeten in meer detail worden overwogen:

• Het aandeel van indirecte belastingen neemt toe. Met andere woorden, er is meer oplegging van die categorieën van onderwerpen die een aanzienlijke hoeveelheid verbruik hebben.
• Cumulatieve en compenserende sociale betalingen worden gebruikt (in de Russische Federatie is het ESN), zodat de last van het betalen van de belasting op de werkgever mogelijk is.
• Functies van federale belastingen betekenen ook het gebruik van progressieve belastingheffing van inkomsten die in de categorie van Persoonlijk vallen. Dit betekent dat de progressie van het type wordt geïmplementeerd: meer inkomsten - hogere belasting.
• Gebruikte niet-belastbare minima, georiënteerde voordelen, verschillende aftrekkingen, lager belastingtarief en vrijstelling van belastingheffing. Als een voorbeeld is het mogelijk om uitzondering van de belastingheffing van de essentiële goederen (soms wordt het tarief verminderd).
• Het gebruik van verhoogde taken en accijnzen op luxeartikelen en niet-essentiële goederen.

De implementatie van de distributiefunctie kan optreden via de individuele afmetingen van belastingen. Dit betekent dat lagen met een laag inkomen van de bevolking bij minimale tarieven betalen of volledig zijn vrijgesteld van de belasting, en op juridische gronden. Bovendien hebben dergelijke burgers toegang tot een tastbare hoeveelheid diensten die de staat financieren (onderwijs, sociale bescherming, gezondheidszorg). Bovendien vindt deze financiering plaats als gevolg van de belastingaftrek die meer beveiligde onderwerpen en verschillende organisaties maken.

Fiscale functie belastingen

Deze functie kan worden gedefinieerd als de main, omdat het de essentie zelf en de belastingmissie weerspiegelt. We hebben het over de intrekking van het inkomen van burgers en bedrijven ten gunste van het staatsbegroting. Het doel van dergelijke vergoedingen is extreem logisch - de vorming van de materiële basis, waardoor de staat aan haar functionele taken kan voldoen.

Fiscale functie kan worden getraceerd in elk belastingstelsel. Bovendien zal het altijd relevant zijn, omdat met de groeiende posities van de staat in de sociale, economische, wetshandhaving en andere gebieden, de kosten toenemen. Dit betekent op zijn beurt dat het aandeel van het sociale product toeneemt, dat wordt opnieuw verdeeld door het belastingstelsel.

Volgens de traditionele mening wordt de fiscale belastingfunctie beschouwd als sleutel, en alle andere richtingen zijn ervan afgeleid. Maar natuurlijk, op één fiscale factor, zal het succesvolle staatsbeleid niet worden gebouwd, dus een geïntegreerde aanpak is noodzakelijk.

Invloed regelen

In dit geval hebben we het over een dergelijk aspect van het systeem als de economische functie van belastingen. Het belangrijkste doel is om het belastingbeleid van de staat te implementeren door het gebruik van verschillende mechanismen. Op hun beurt kan deze richting van de invloed van de staat worden onderverdeeld in de reproductie, het stimuleren en de subfunctie van het belastingstelsel.

Spreken over het stimuleren van subfunctie, het is de moeite waard om een \u200b\u200baantal maatregelen te begrijpen die gericht zijn op het ondersteunen van de ontwikkeling van bepaalde economische processen. De implementatie van een dergelijke strategie treedt op met de hulp van een bevrijding en een voordeelsysteem. Op dit moment maakt het belastingstelsel het mogelijk om te genieten van een breed scala aan belastingvoordelen aan ondernemingen van personen met een handicap, bedrijven die actief zijn in de landbouwsector en die organisaties die investeringen in het goede doel en de productie doen.

De functies van belastingautoriteiten die handelen in het kader van de Distimulant-richting zijn gericht op het vaststellen van bepaalde obstakels door de belastingdruk voor de ontwikkeling van specifieke economische processen. Er kan een dergelijke impact zijn in de vorm van een instelling van belasting op kapitaalexamen, verhoogde douanerechten, toenemende belastingtarieven, accijnzen, vastgoedbelasting, enz.

Wat de reproductierichting betreft, is de regelgevende functie van belastingen in deze zaak gericht op het verzamelen van fondsen om de middelen die actief worden geëxploiteerd te herstellen. Hulpmiddelen waarmee deze subfunctie mogelijk is, zijn betalingen voor water, inhoudingen tot de reproductie van de minerale bronbasis, enz.

Het is vermeldenswaard dat de invloed van stimulerende subfunctie niet significant kan worden genoemd, het is nogal indirect. Maar in het geval van een heteastimulating-effect heeft de regelgevingsfunctie van belastingen een radicale impact. Maar met een dergelijke strategie is het belangrijk om de fiscale last competent te berekenen, anders zal de productie-efficiëntie aanzienlijk afnemen en er zal een uitstroom van investeringen zijn als gevolg van hoge tarieven.

Bedieningsfunctie

Dit systeem van impactmaatregelen is gericht op het waarborgen van controle door de staat voor de financiële en economische activiteiten van burgers en verschillende organisaties. De legitimiteit van bronnen van inkomsten en de kosten van uitgaven van de verkregen fondsen komt ook in de focus van aandacht bij de uitvoering van deze functie van belastingautoriteiten.

De essentie van een dergelijke controle kan als volgt worden beschreven: het beoordelen van de naleving van belastinginkomsten en verplichtingen. Met andere woorden, volledigheid wordt gecontroleerd en de tijdigheid van de nakoming van hun verplichtingen door de belastingbetaler.

De belastingfunctie is belangrijk in het kader van controle, omdat het de opkomst van niet-betaling voorkomt en de ontwikkeling van de schaduwsector van de economie remt. Bovendien heeft de impact van deze specifieke functie een tastbaar positief effect op de toename van het efficiëntie van de efficiëntie van andere delen van het belastingstelsel, en eerst de fiscale.

Via deze functie worden financiële stromen gecontroleerd, wordt de behoefte aan hervormingen op het gebied van het budget en het belastingstelsel bepaald.

Soorten belastingen op het onderwerp en het beginsel van gericht gebruik

Bepaalde belastingen kunnen verschillende impact hebben op groepen economische agenten. Tegelijkertijd, als u deze op een onderwerp bepaalt, kunt u twee groepen selecteren: lokaal en centraal.

Wat de Russische Federatie betreft, is een belastingstelsel met drie niveaus relevant voor het:

• Federale belastingen. Hun vestigt de overheid. Inschrijving komt rechtstreeks voor op het federale budget.
• Regionale belastingen in de bevoegdheid van de onderwerpen van de Federatie.
• Lokaal. Ze zijn geïnstalleerd en verzamelen door lokale autoriteiten.

Als we rekening houden met belastingen door het prisma van het doelgebruik, kunnen dergelijke types van belastingen zoals gelabeld en ongemarkeerd worden onderscheiden. Onder de etikettering is het de moeite waard om het proces van het koppelen van de belasting met een specifieke richting van consumptie van fondsen te begrijpen. Tegelijkertijd worden belastingen belastingen genoemd die zich richt op het gebruik van fondsen die uitsluitend zijn ontvangen voor de doeleinden waarvoor zij oorspronkelijk waren bedoeld. Het is als voorbeeld mogelijk om betalingen te betalen aan het fonds van verplichte ziekteverzekering of pensioen.

Die belastingen die geen nauwkeurige doelen impliceren behoren tot de categorie ongemarkeerde. Het voordeel van deze groep is hun vermogen om te zorgen voor een flexibel beleidsbeleid: fondsen verkregen als gevolg van de belastingheffing kunnen worden besteed aan gebieden die de staatsautoriteit beschouwen.

Het systeem van belastingfuncties impliceert de scheiding van belastingheffing door de aard van de aftrek:

• progressief (met inkomensgroei verhoogt het aandeel van belasting);
• proportioneel (in dit geval komt de verandering in de belastingfractie niet op, zelfs als de inkomensgroei wordt waargenomen);
• regressieve (belastingtarief neemt af met een daling in het winstniveau).

Hoofdsoorten

Het systeem van belastingfuncties is effectief in het geval dat de landen van vergoedingen correct worden verdeeld. In Rusland is bijvoorbeeld het belangrijkste hulpmiddel voor het reguleren van de staatsbegroting de belasting op het inkomen van ondernemingen, dat betrekking heeft op de federale groep. Tegelijkertijd wordt een deel van de door deze aftrekkingen ontvangen fondsen doorgegeven aan de budgetten van Russische regio's.

Buitenlandse en lokale juridische entiteiten, evenals hun vestigingen, kunnen fungeren als een betaler voor inkomstenbelasting. De belastingheffing in de inkomsten verkregen door de uitvoering van vaste activa, producten en diensten. Accounting neemt ook winst uit de overschrijvingen.

Wat de inkomsten uit dergelijke activiteiten betreft, zoals operaties met effecten, gokbedrijf en tussenpersoondiensten, onderscheiden de inkomsten in dit geval van de bruto winsten en treedt het belastend op bij een ander tarief.

Belastingen bestuderen, evenals soorten belastingen, het is de moeite waard om aandacht te schenken aan BTW (belasting over de toegevoegde waarde). Dit is een indirect schema van de dekking van goederen en diensten. Tegelijkertijd heeft het een uitvoerbelasting (in rekening gebracht op zijn eigen omzet) en de ingang (betaald door leveranciers).

Het is belangrijk om op te merken dat in de belastbare omzet in feite alles is opgenomen: financiële bijstand van andere organisaties, de kosten van diensten, werk, verkoop, exportvoorschotten, ruilhandel, bedrijfsverliezen, rente ontvangen van boetes herstel en klimmende boetes, en Zelfs interesse voor geld op krediet.

Tegelijkertijd heeft de staat een lijst met revoluties die niet belastbaar zijn. In dit geval hebben belastingfuncties een ondersteunend effect op de activiteiten van medische en productieworkshops in psycho-neurologische en psychiatrische instellingen, evenals publieke organisaties van personen met een handicap. Dit betekent dat producten of diensten die dergelijke workshops hebben geproduceerd, de belasting van de toegevoegde waarde niet onderwerp is.

Er zijn ook accijnzen die onmisbare belastingen zijn. Ze zijn inbegrepen in de prijs van goederen. Dit type belasting is relevant voor dergelijke producten als natuurlijke wijn, champagne, cognac, liquor-wodka-producten en verschillende alcoholische dranken, evenals sieraden, tabaksproducten, benzine en auto's. In dit geval blijven de tarieven eenvormig in de Russische Federatie.

Als een object van belastingheffing, vaste activa, reserves, kosten, immateriële activa die op de balans van het bedrijf zijn, kunnen worden bepaald.

conclusies

De definitieve gedachte kan als volgt worden afgegeven: het belastingstelsel, belastingen en hun essentie zijn gericht op de bevoegde uitvoering van het beleid van de staat, waarvan het onderzoek de stimulering van de productie en regulering van economische processen is.

Belasting - Verplichte, individueel gratis betaling, met geweld in rekening gebracht door staatsautoriteiten van verschillende niveaus van organisaties en individuen om financiële steun voor de staat en (of) gemeenten.

Belastingen moeten worden onderscheiden van de vergoedingen (taken), waarvan de verzameling niet ongegrond is, maar is een voorwaarde voor de Commissie van bepaalde acties met betrekking tot hun betalers.

Belastinginzameling wordt beheerst door belastingwetgeving.

Een combinatie van vastgestelde belastingen, evenals principes, vormen en methoden van hun vestiging, verandering, annulering, uitdaging en controle vormen het belastingstelsel van de staat.

In de Russische Federatie zijn er belastingen van drie soorten: federaal, regionaal en lokaal.

De lijst met belastingen van elke soort wordt vastgesteld door de belastingcode van de Russische Federatie.

Staatsautoriteiten hebben geen recht op aanvullende belastingen. Verplichte aftrekkingen niet bepaald door de wetgeving van de Russische Federatie, evenals de tarieven van vastgestelde belastingen en belastingbetalingen verhogen.

Elementen van belasting

Alvorens een of andere belasting op te laden, moet de status vertegenwoordigd door wetgevende of representatieve instanties in de wetgeving de elementen van de belasting bepalen.

Belastingelementen zijn de principes van bouw en organisatie van belastingen.

Belastingelementen omvatten:

de belastinggrondslag;

berekeningseenheid;

procedure voor berekening;

belastingsalaris;

bron van belasting;

belastbare periode;

betalingsprocedure;

belasting betaling periode.

Soorten belastingen

Alle belastingen zijn onderverdeeld in verschillende typen:

Directe en indirecte belastingen

Belastingen zijn onderverdeeld in directe, dat wil zeggen, die belastingen die worden gebracht van economische middelen voor inkomsten uit productiefactoren en indirect, dat wil zeggen belastingen op goederen en diensten die bestaan \u200b\u200buit het hoogste verbruik.

Directe belastingen kunnen worden genoemd, zoals persoonlijke inkomstenbelasting, inkomstenbelasting en soortgelijke belastingen.

Indirecte belastingen omvatten belasting voor toegevoegde waarde, accijnzen en andere belastingen.

Akkoord- en inkomstenbelastingen

Het wordt ook geaccepteerd om onderscheid te maken tussen akkoord- en inkomstenbelastingen.

Accord belastingen De staat vestigt ongeacht het inkomen van het economisch middel.

Onder inkomstenbelastingen impliceren ze ook belastingen die een bepaald percentage van het inkomen vormen.

Deze afhankelijkheid toont ofwel het limiet belastingtarief, dat verklaart hoeveel belasting toeneemt met een toename van het inkomen per monetaire eenheid, of het gemiddelde belastingtarief: gewoon de verhouding van de som van het inkomen tot de waarde van het inkomen.

Progressieve, regressieve of proportionele belastingen

Inkomstenbelastingen zelf zijn onderverdeeld in drie typen:

Progressieve belastingen - Belastingen waarbij het gemiddelde belastingtarief toeneemt met toenemend inkomen. Dus, als het inkomen van de agent toeneemt, groeit het belastingtarief ook. Indien, integendeel, het bedrag van het inkomen valt, het bod ook valt;

Regressieve belastingen - Belastingen waarvan het gemiddelde belastingtarief afneemt met toenemende inkomen. Dit betekent dat met een toenemend inkomen van het economisch middel, de tariefdalingen, en integendeel, het groeit als het inkomen afneemt;

Proportionele belastingen - Belastingen waarvan de inzet niet afhankelijk is van de waarde van het belastbare inkomen.

De belangrijkste functies van belastingen

Belastingen worden gelijktijdig uitgevoerd vier hoofdfuncties: fiscaal, distributie, regelgeving en controle.

De fiscale functie van belastingen is de belangrijkste functie van belastingen. Historisch gezien de meest oude en tegelijkertijd Basic: Belastingen zijn het preferentiële component van de inkomsten van de staten. De implementatie van de functie wordt uitgevoerd ten koste van belastingcontrole en belastingassitaties die zorgen voor maximale ineenstorting van de vastgestelde belastingen en belemmeringen voor belastingontduiking creëren. Simpel gezegd, dit is de verzameling van belastingen ten gunste van de staat. Dankzij deze functie wordt het belangrijkste doel van belastingen geïmplementeerd: de vorming en mobilisatie van de financiële middelen van de staat. Alle andere belastingfuncties zijn afgeleid van de fiscale functie.

De distributie (sociale) belastingfunctie is om de publieke inkomsten te herverdelen (fondsen worden overgedragen ten gunste van meer zwakke en onbeschermde categorieën van burgers door de belastingdruk te leggen aan de sterkere categorieën van de bevolking).

De regelgevende functie van belastingen is gericht op het oplossen van de belastingmechanismen van bepaalde doelstellingen van het economisch beleid van de Staat. Als onderdeel van de regulerende belastingfunctie worden drie subfuncties onderscheiden: stimulerend, ontworpen en reproductief.

• Stimulerende subfunctie van belastingheffing is gericht op het ondersteunen van de ontwikkeling van bepaalde economische processen. Het wordt geïmplementeerd via het systeem van voordelen en bevrijdingen. Het huidige belastingstelsel biedt een breed scala aan belastingvoordelen aan kleine ondernemingen, ondernemingen van personen met een handicap, landbouwproducenten, organisaties die kapitaalinvesteringen in productie en liefdadigheidsactiviteiten uitvoeren, enz.

  Distimulerende belastingen-subfunctie is gericht op het vaststellen van obstakels door de belastingdruk voor de ontwikkeling van eventuele economische processen.

  Reproductieve subfunctie is ontworpen om fondsen te accumuleren om de gebruikte bronnen te herstellen. Deze subfunctie voert aftrek op aan de reproductie van de minerale bronbasis, de vergoeding voor water, enz.

Met de testfunctie van belastingheffing - laat de staat toezicht op de tijdigheid en volledigheid van de inkomsten aan de begroting van de fondsen en vergelijken hun bedrag van de financiële middelen.

De belastingdruk

Het niveau van belastingen van het land wordt vaak gemeten als een totaalaandeel van belastingen in het bruto binnenlands product (bbp).

Onder de werkelijke belastingdruk op de economie begrijpen ze het aandeel van daadwerkelijk betaalde verplichte betalingen ten gunste van de staat in het BBP van het land.

Het verschil tussen de nominale en daadwerkelijke belasting kenmerkt de mate van belastingontduiking. Hoe hoger de nominale belasting - hoe hoger de ontwijking.

Onder de belastingdruk op de onderneming moet worden begrepen als de verhouding van het bedrag van belastingen en aftrekkingen, waarvan de werkelijke betaler een onderneming is, tot het bedrag van de winst van het bedrijf.

Een echte belastingbetaler is het onderwerp dat:

de eigenaar van het belastingobject, wanneer de verplichting om de belasting te betalen, ontstaat met het feit van het bestaan \u200b\u200bof het optreden van het belastingobject;

de gebruiker van het object van belastingheffing, wanneer de verplichting om de belasting alleen voor te betalen wanneer het object wordt gevonden onder bepaalde gebruiksvoorwaarden.

De indicator "belastinglast" in Rusland wordt gebruikt om het belastingniveau te analyseren dat door de economische entiteit is betaald om het betalingsniveau te beheersen en de onderwerpen te identificeren die mogelijk belastingen vermijden.

De "belastinglast" wordt berekend als de verhouding van de belasting die is betaald volgens de rapportage van belastingautoriteiten en omzet (inkomsten) van organisaties volgens de Federal State Statistics Service (ROSSTAT).

De grenswaarde van de indicator wordt jaarlijks opgericht door de sectoren van de nationale economie.

Er zijn nog vragen over boekhouding en belastingen? Vraag ze op het boekhoudforum.

Belasting: details voor accountant

• Schattingen voor onroerendgoedbelasting

  Wetten, representatieve organen). Door het vaststellen van belasting, keuren representatieve instanties belastingtarieven goed ... Kenmerken van de berekening en betaling van landbelasting. Staat (gemeentelijke) instellingen, ... de wetten van de onderwerpen van de Russische Federatie op de belasting. Door het vaststellen van belasting, wetgevende (representatieve) organen ... de procedure en timing van de betaling van belasting. Persoonlijke betalers worden erkend door personen waarop ... Sancties. In achterstallige belasting - het bedrag van de belasting niet betaald in ... Lichaam van de hoeveelheid vervoersbelasting en landbelasting, evenals ...

• Hoe niet te betalen onroerendgoedbelasting voor onroerend goed in het buitenland in dual-sized

  Dubbele belastingen elimineren door de belasting op het grondgebied van een buitenlandse staat te testen ... het is noodzakelijk om een \u200b\u200bdocument te specificeren dat de belastingbetaling op het grondgebied van een buitenlandse staat bevestigt. ... het is noodzakelijk om een \u200b\u200bdocument in te dienen waarin de belastingbetaling wordt bevestigd door de belastinginstantie van de relevante buitenlandse ... Staat, en voor belastingen die worden aangehouden in overeenstemming met ... volgens de wetgeving van een andere vermelding naar de andere staat ...

• Kenmerken van de berekening van transportbelasting door organisaties

  Onderwerpen van de Russische Federatie over deze belasting. Bij het vaststellen van de belastingwetten van de onderwerpen van de Russische Federatie ... de procedure voor het berekenen en betalen van belasting door organisaties. De transportbelasting is regionaal (kunst ... Rusland gaat over deze belasting. Bij het vaststellen van een belasting met de wetten van de onderwerpen van de Russische Federatie ... Betalingen van belastingbetaler Bereken het bedrag van de belasting en het bedrag ... Belastingrapportage op onroerendgoedbelasting van organisaties). Betaling van belastingorde en deadlines ... Periode. Voorafbetalingen op de belasting zijn betaalbaar met belastingbetalersorganisaties in ...

• Verklaring van camerafcontrole voor winstbelasting

  Toepassing door belastingbetaler Verminderde inkomstenbelastingtarieven opgericht door CH. ... KNP betreffende de aangifte inkomstenbelasting vertegenwoordigd door afzonderlijke ... Toepassing door belastingbetaler Verminderde inkomstenbelastingtarieven opgericht door CH. ... KNP-verklaring Belastingcontrole Controleer op de winst van het bedrijf de winst van het bedrijf ... Toepassing door belastingbetaler Verminderde inkomstenbelastingtarieven opgericht door CH. ... Investeringsproject (RIP), voor belastingen, bij het berekenen van die werden gebruikt ...

• BTW en inkomstenbelasting: reflecteren in de boekhouding

  Werk, diensten), de overdracht van belasting op het budget wordt weerspiegeld in de opbrengsten van de boekhouding, die worden berekend door het bedrag van de belasting. ** Volgens de relevante analytische rekeningen, ... Art. 172 belastingcode). De opbouw van de door de leveranciers ingediende belasting (aannemers, ... betaling aan de begroting, op het bedrag van de belasting ingediend door leveranciers (aannemers, artiesters) ..., is onderworpen aan herstel in het vastgestelde belasting dat is aangenomen ... Belastingcode van de Russische Federatie-winst erkende de ontvangen belastingbetaler ...

• Winstbelasting: oprichting van werkelijke belastingverplichtingen

  Deze omvang van de belastingdienst die aan de belastingdienst is opgegeven, moet voldoen aan de geldige belasting ... Het bedrag van de belastingautoriteiten moet geschikt zijn voor de werkelijke belasting ... Naam en betaalbare belastingbetaler belastingbetaler, moeten de belastingdienst worden overwogen. .. Verplichte betalingen erkende de datum van belastingheffing van belastingen (vergoedingen). Geleid door deze normen, ... Berekening die de methodologie van belastingen uitlegt die door de belastingbetaler wordt geproduceerd aan de geverifieerde belastingbetaler; moet nemen ...

Belastingen - dit zijn verplichte betalingen in rekening gebracht door de staat van particulieren en juridische entiteiten met de begroting van het relevante niveau in omvang, maar op de voorwaarden gedefinieerd door de toepasselijke wetgeving.

Belastingen heeft een lange ontwikkelingspad geslaagd. De eerste belastingen ontstonden tijdens de divisie van de samenleving in de klassen en de vorming van de staat. Ze waren voornamelijk natuurlijk en vertegenwoordigd door "burgersbijdragen", bestemd voor de inhoud van de overheid. Met de ontwikkeling van grondstoffen- en geldrelaties verwierven de belastingen een monetaire vorm en werden het belangrijkste type overheidsopbrengsten: tegenwoordig bieden contante belastingen tot 9 / 10 Alle inkomen van de budgetten van geïndustrialiseerde staten.

In de moderne omstandigheden voeren belastingen drie basisfuncties uit: fiscaal, regelgeving en distributie.

De fiscale functie van belastingen is dat met hun hulp financiële middelen van de staat worden gevormd, d.w.z. het omzetgedeelte van de begroting, extrabudgetaire fondsen, enz.

De essentie van de regelgevingsfunctie is dat belastingen een van de belangrijkste hulpmiddelen zijn van het economisch beleid van de staat, het stimuleren of vasthouden van het tempo van de reproductie.

De distributiefunctie van belastingen wordt gemanifesteerd in het feit dat met hun hulp de staat de distributie en herverdeling van reproductiesresultaten beïnvloedt, zowel op de micro als op het macroniveau tussen de gebieden van de economie en de verschillende groepen van de bevolking.

Sommige economen verenigt de regelgevende en distributiefuncties van belastingen in één algemene functie - economisch.

Elke belasting bestaat uit de volgende elementen: het onderwerp van de belasting, het belastingobject, de bron van belasting, de belastingseenheid, het belastingtarief, belastingensalaris, belastingvoordelen.

Het onderwerp van de belasting, of de belastingbetaler, wordt een fysieke of rechtspersoon genoemd, die de wetgeving is toevertrouwd om de belasting te betalen.

Belastingobject is een artikel (inkomen van onroerend goed, product) dat moet worden belast. Vaak is de naam van de belasting afgeleid van het object (bijvoorbeeld landbelasting).

Onder de bron van de belasting wordt verstaan \u200b\u200bals het inkomen van de belastingdoeleinden (salaris, winst, percentage), waaruit de belasting wordt betaald. Soms kunnen de bron en het doel van de belasting samenvallen (bijvoorbeeld inkomstenbelasting).

De belastingeenheid is de eenheid voor het meten van het belastingobject (voor grondbelasting, een dergelijke eenheid kan bijvoorbeeld hectare zijn).

Het belastingtarief is het bedrag van de belasting op de belasting van belastingen.

Het belastingsalaris wordt het bedrag van de belasting van de belastingbetaler van de ene faciliteit genoemd.

Onder belastingonderbrekingen zijn een volledige of gedeeltelijke bevrijding van het onderwerp van belastingen in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving. Het belangrijkste belastingvoordeel is een niet-belastbaar minimum - het kleinste deel van het object vrijgesteld van de belasting.

De totaliteit van de door de staat vastgestelde belastingen, de methoden en beginselen van hun constructie, evenals methoden voor het opladen vormen het staatsbelastingssysteem. Modern belastingstelsel omvat verschillende soorten belastingen. Hun basisgroep wordt gevormd door directe en indirecte belastingen die onder het object zijn toegewezen.

Directe belastingen worden rechtstreeks geïnstalleerd op inkomen of eigendom en zijn verdeeld in echt en persoonlijk. Voor echte belastingen wordt een uitdaging van individuele soorten onroerend goed uitgedaagd (poming, patty, commercial); Belasting is gebaseerd op de gemiddelde winstgevendheid van deze accommodatie. Persoonlijke belastingen zijn belastingen op inkomsten of eigendommen die worden geheven van de bron van inkomsten of over de verklaring (erfbelasting, inkomstenbelasting, inkomstenbelasting).

Indirecte belastingen zijn belastingen op goederen en diensten betaald in de prijs van goederen of opgenomen in het tarief. Ze zijn verdeeld in monopolie-fiscale belastingen (belasting over de toegevoegde waarde), accijnsbelastingen, d.w.z. additieven voor de prijs van bepaalde soorten goederen en douanerechten (export, geïmporteerd). Bij het implementeren van dergelijke goederen (Services) worden belastingbedragen verkregen van werkelijke betalers overgedragen aan de begroting door het gezicht dat hun implementatie produceert.

In de richting van hun gebruik zijn alle belastingen in het algemeen onderverdeeld, die bij het totale begroting van de staat komen en worden geconsumeerd door de laatste naar eigen goeddunken, en de speciale toestand die alleen voor vooraf bepaalde doelen naar de staat is gestuurd.

Afhankelijk van het lichaamsinstantie dat belastingen oplaadt en de fondsen die door de ontvangen fondsen worden beheerd, worden de federale belastingen onderscheiden, Republikein (belastingen van de onderwerpen van de Federatie) en het lokaal.

Belastingpraktijk kent drie manieren om belastingen in te drukken. De eerste methode wordt kadastraal genoemd. De Cadastrase is een register met een lijst met typische belastingobjecten die zijn ingedeeld door externe functies, met een gevestigde opbrengst van het object van het object (bijvoorbeeld onder de grondbelasting, het externe kenmerk is de grootte van de site). De tweede manier is om de belasting te verwijderen voordat een inkomstenbelastingbetaler wordt ontvangen: de belasting wordt berekend en wordt gehouden door de boekhoudafdeling van die juridische entiteit, die het inkomen aan het onderwerp betaalt (op een dergelijke manier inkomstenbelasting). Op de derde manier gebeurt de belastingdienst op het onderwerp na ontvangst van inkomsten - op basis van de belastingbetaler aan de belastingautoriteiten van de ontvangen inkomsten die zij hebben ontvangen.

Tussen de hoeveelheid geld die de staat kan ontvangen, en het belastingtarief bestaat, bewezen door de American Economist Artur Louer. Volgens Lasser zal de staat in twee gevallen geen geld ontvangen: wanneer het geen belastingen in rekening brengt (d.w.z. het vaststelt de belasting die een verpleegbelasting wordt) en wanneer het alle winsten kost. Overmatige toenemende belastingen op het inkomen van ondernemingen ontvlakt de laatste prikkels tot investeringen, vertraagt \u200b\u200bde economische groei en vermindert in het eindrekening de ontvangst van het inkomen aan de staatsbegroting. Daarom probeert elke staat de optimale waarde van de belastingdruk te vinden, de constructie van een effectief en redelijk belastingstelsel.

In de Russische Federatie kwam de vorming van een modern belastingstelsel na 1991 in moeilijke omstandigheden voor de economische neergang, inflatie en crisis van de openbare financiën. In 1992 werd de wet "op de basis van het belastingstelsel in de Russische Federatie" aangenomen en in 2000 werd de belastingcode van de Russische Federatie in opdracht gegeven.

Zoals in de meeste belangrijke staten, werkt een belastingstelsel met drie niveaus in de Russische Federatie.

Het eerste niveau is federale belastingen die in het hele land opereren en worden gereguleerd door federale wetgeving. Op basis ervan wordt het omzetgedeelte van de federale begroting gevormd, hun account ondersteunt de financiële stabiliteit van de begrotingen van de onderwerpen van de Federatie en de lokale budgetten.

Het tweede niveau omvat belastingen van de republieken als onderdeel van de Russische Federatie, evenals randen, regio's, autonome regio's en autonome districten. Ze worden vastgesteld door representatieve organen van de onderwerpen van de federatie op basis van de principes die door federale wetgeving worden vastgelegd. Een deel van deze belastingen behoort in het algemeen betalingen over het hele grondgebied van de Russische Federatie. In dit geval reguleren de regionale autoriteiten alleen belastinggegevensspercentages in bepaalde limieten, de procedure voor ongeldigering en het leveren van belastingvoordelen.