Имущественный вычет при оплате за обучение. Налоговый вычет по расходам на обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения ( , ). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет ().

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже ен получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако, если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (). Кроме того, права на вычет не имеют налогоплательщики, оплачивающие обучение своих внуков и не являющиеся их опекунами (попечителями) про бабушек выше было ( , ).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет ().

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись , ). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
• копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
• справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана ( , );
• свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
• документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
• платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
• заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
• подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения ( , ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна ( , ).

Условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение приведены в таблице.

Чье обучение оплатил гражданин	Условия предоставления вычета		Предельная сумма вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ)
	Форма обучения	Возраст учащегося
Свое	Любая: очная, заочная, дистанционная (Письмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217)	Любой	, если не заявляются другие вычеты, для которых установлена эта же предельная сумма
Брата, сестры	Очная	До 24 лет
Ребенка	Очная (Письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959)	До 24 лет	50 000 руб. на каждого учащегося в расчете на обоих родителей (опекунов, попечителей)
Подопечного	Очная	До 18 лет
Бывшего подопечного	Очная	До 24 лет
Супруга (супруги)	Не предоставляется (Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-04-05/4028)
Внуков	Не предоставляется (Письмо Минфина от 27.01.2012 № 03-04-05/5-82)

Если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, вычет по расходам на такое обучение не предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения вычета на обучение через ИФНС

Если вы заявляете вычет на обучение, то кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в ИФНС надо будет представить еще кое-какие документы. Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

• документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
• копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Особенности оформления документов для целей вычета

По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах. Поэтому если из документов будет следовать, что ребенок сам заключил договор и оплатил свои расходы на учебу, то формально право на социальный вычет появится именно у него. А вот родители претендовать на вычет не смогут (Письма Минфина от 22.11.2013 № 03-04-05/50508 , от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Лицензия образовательного учреждения

Одним из обязательных условий получения вычета является наличие лицензии у образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В принципе для принятия положительного решения о предоставлении социального вычета налоговикам достаточно реквизитов лицензии, указанных непосредственно в договоре на оказание образовательных услуг (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Но если в договоре их нет, то надо будет приложить к остальным документам на вычет копию лицензии.

Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

Возврат налога за обучение

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

• вернуть налог за свое образование;
• осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
• возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
• вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 - 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. .

Налоговые вычеты на образование: перечень документов

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

• договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
• лицензия на образовательную деятельность;
• документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
• справка о форме обучения;
• платежные документы;
• 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

• при получении высшего образования;
• повышая квалификацию;
• обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте .

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

• на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
• повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

• договор с обучающим заведением;
• лицензия на образовательные услуги;
• документы, подтверждающие факт оплаты;
• справка 2-НДФЛ.

• декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью .

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
2. форма обучения — только очная;
3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

• частной образовательной школой;
• детским садом;
• центром развития ребенка;
• музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
• вузом, училищем, колледжем;
• прочими образовательными заведениями.

Пример

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

За год гражданином были произведены следующие расходы:

• на живопись — 60 000 руб.;
• на высшее образование — 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье .

Налоговый вычет за учебу брата/сестры

Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

Для этого нужно, чтобы:

• указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
• возраст брата/сестры был до 24 лет;
• обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале .

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Как получить налоговый вычет за учебу подопечного

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

• если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
• подопечному не больше 18 лет;
• образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Итоги

Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

• Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
• Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

• паспорт;
• отчетность 3-НДФЛ;
• документ по форме 2-НДФЛ;
• заявление;
• удостоверяющие затраты документы;
• соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

• Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
• Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

• Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
• Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
• Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
• Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
• Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

• Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
• Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
• Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
• Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
• Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
• Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

• Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
• Паспорт.
• Справка о доходах 2-НДФЛ.
• Заявление.
• Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
• Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

• Удостоверение личности заявителя.
• Отчетность 3-НДФЛ.
• Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
• Договор с медучреждением с ценами на услуги.
• Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

• паспорт заявителя;
• отчетность 3-НДФЛ;
• соглашение страхования;
• документы, удостоверяющие выплату взносов;
• документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

• паспорт либо похожее удостоверение;
• отчетность 3-НДФЛ и заявление;
• квитанции, удостоверяющие затраты;
• документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Государство предоставляет российским налогоплательщикам ряд преференций. Одна из них - налоговый вычет за обучение ребенка. Не только граждане РФ могут претендовать на возврат НДФЛ за обучение. Эта льгота актуальна для российских налогоплательщиков с любым паспортом или без него. То есть критерием является не подданство, а факт пополнения бюджета РФ.

Разберем, как это сделать в 2019 году, какие документы собирать и куда направлять.

Социальный налоговый вычет

Законодательством РФ установлено правило по выделению компенсации налогоплательщикам, связанной с их затратами в определенных областях. Часть их является социальный вычет, предоставляющийся в связи с затратами:

• на обучение;
• на лечение;
• на ;
• на благотворительность.

Важно! При обращении за преференцией социальные затраты учитываются в совокупности.

Особенности образовательной преференции

Льгота выделяется сначала в безналичной форме. Деньги на счет получить можно только после личного обращения в Федеральную налоговую службы (ФНС). Таким образом, придется подавать две заявки:

• о назначении компенсации;
• о перечислении денег.

Либо инициировать получение средств через работодателя. При этом налоговый орган уменьшает личные обязательные отчисления по НДФЛ на установленную преференцией сумму. Деньги выплачиваются вместе с заработком, а учитываются путем составления актов с бухгалтером фирмы.

При исчислении преференции придерживаются таких правил:

1. вычет применяется к базе НДФЛ определенного года;
2. ограничивается суммой уплаченного налога;
3. на следующий период не переносится;
4. затребовать льготу можно многократно при появлении, обуславливающих ее выделение, обстоятельств;
5. сумма преференции ограничивается в пределах отчетного года (статья 219 Налогового кодекса).

Справка! Законодательством разрешено использовать преференцию за обучение в образовательных учреждениях, прошедших государственное лицензирование. Не существует ограничений, связанных:

• с типом учебного заведения;
• формой собственности;
• местом дислокации (в пределах РФ или за рубежами страны).

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому полагается

В 219-й статье НК приводится перечень лиц, которым полагается данная льгота. Это люди, потратившие средства на обучение в лицензированном образовательном учреждении. Конкретные показатели приведены в таблице.

Таблица налогоплательщиков, обеспечивающихся налоговой льготой за обучение

Справка! Документы должны быть оформлены на заявителя, а не на обучающегося человека.

Об образовательных услугах

Вычет разрешено оформить на услуги, предоставляемые учреждением в рамках закона № 3266-1 от 10.07.1992 «Об образовании» (утратил силу). К таковым относятся не только ВУЗы. В перечень входят:

1. Детские сады.
2. Школы всех звеньев.
3. Учреждения дополнительного образования:
   • для взрослых (курсы, автошколы и другие);
   • для несовершеннолетних (музыкальные, художественные, спортивные школы и иное).

Справка! Образовательная организация может иметь любую форму собственности:

• государственную;
• частную;
• иную.

Скачать для просмотра и печати:

Сколько средств возвращают

Величина преференции зависит от получателя образовательных услуг:

• налогоплательщик обеспечивается максимальной суммой в 120 тыс. руб.;
• столько же полагается, если учится брат или сестра заявителя;
• размер льготы за остальных родственников ниже - до 50 тыс. руб.

Следует помнить, что образовательная льгота является частью социальных вычетов, на которые распространяется правило максимума. Например, если гражданин потратил на лечение 90 тыс. руб., то на обучение остается всего 30 тыс. руб.

Подсказка! Преференция предусмотрена на все время обучения, даже на период академического отпуска.

Пример

В 2016 году менеджеру Корнакову А.П. предложили должность креативного директора с зарплатой в размере 60 тыс. руб.

Мужчине необходимо было повысить квалификацию. Приняв предложение, он одновременно поступил в ВУЗ на платной основе. Стоимость годового курса составила по договору 120 000 руб. Всего 3 года.

Корнаков А.П. оплатил весь период сразу, внеся 360 000 руб. А в январе 2017 года обратился за преференцией по налогам. Он предоставил документы об оплате обучения (иных оснований для получения вычета не было).

Расчет таков:

1. За 2016 год с Корнакова отчислили НДФЛ в сумме: 60 000 руб. х 12 мес. х 13% = 93 600 руб. (предельная база для предоставления льготы).
2. В расчет преференции берется граничная сумма в 120 000 руб. (общие расходы 360 тыс. руб. превышают установленный максимум): 120 000 р. х 0,13 = 15 600 руб.
3. Таким образом, Корнакову предоставлен максимальный вычет.

Вывод: ошибка мужчины заключается в том, что он сразу оплатил все три года обучения. Если бы средства вносились ежегодно, то он смог бы увеличить размер преференции: 15 600 руб. х 3 г. = 46 800 руб.

Методика получения

Описываемая льгота оформляется в налоговых органах. При этом специалисты учитывают такие требования НК:

• документы в общем порядке принимаются на следующий год после внесения средств за услуги;
• действует срок давности на обращения за компенсацией - 3 года (в 2018 можно было обратиться за преференцией за 2017, 2016, и 2015 годы);
• если заявитель планирует получить компенсацию через работодателя, то разрешено обращаться в год внесения денег (статья 1 закона № 85-ФЗ от 06.04.2015).

Справка! Деньги должны быть возвращены заявителю в течение месяца с даты поступления в налоговый орган обращения, но не ранее окончания камеральной проверки. Скачать для просмотра и печати:

Какие бумаги подавать

Чтобы получить компенсацию, необходимо доказать факт внесения средств за получение образовательный услуг установленным законом лицом. Из этого следует, что набор бумаг варьируется в зависимости от ситуации.

В общий пакет входят:

1. декларация 3- НДФЛ;
2. справка с места службы о доходах за отчётный период (2- НДФЛ);
3. копия договора с образовательной организацией:
   • с указанием реквизитов лицензии;
   • либо отдельно копия самой лицензии;
   • дополнительное соглашение, если цена возросла в отчетном году;
4. платежные документы, подтверждающие факт внесения средств.

Для сведения! Если оплата производится ежегодно, то полный набор документов подается только при первичном обращении. К последующим прикладываются только чеки.

При внесении денег за образование иного лица (из перечня выше) потребуется дополнительно:

• справка о том, что услуги предоставляются в очной форме;
• свидетельство ребенка о рождении;
• решение о назначении опекунства;
• документы, подтверждающие родственные связи с сестрой или братом.

Важно! Нужно указать способ получения компенсации:

• через налоговый орган (отдельное заявление);
• через работодателя (указать его реквизиты).

Заявление на перевод денег

После проведения камеральной проверки сумма компенсации оказывается на персональном счете налогоплательщика. Право гражданина:

• обратиться в налоговый орган за получением;
• попросить учесть через работодателя;
• отложить выделение средств на более поздний период (до трех лет).

Заявление о переводе денег на лицевой счет имеет установленную форму. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС. Структура документа такова:

1. Шапка (правый верхний угол листа) должна содержать сведения:
   • наименование налогового органа;
   • адрес расположения;
   • персональные сведения налогоплательщика:
     • ФИО полностью в именительном падеже;
     • адрес регистрации;
     • контактный телефон;
2. В центре наименование «Заявление»;
3. Ниже с красной строки (оставив поля 3 см) просьба о перечислении на счет средств социального вычета за такой-то период;
4. Реквизиты банка и карты;
5. Подпись и дата.

Внимание!При составлении обращения следует отделять образовательные расходы от сопутствующих (они разделены в договоре).

Как получить у работодателя

На месте службы компенсацию учитывают в год внесения денег за обучение. Алгоритм обращения таков:

1. Подготовить все документы из вышеприведенного списка.
2. Отнести заявление в местное отделение ФНС.
3. Спустя 30 дней, получить на руки справку.
4. Отнести ее в бухгалтерию и написать заявку о предоставлении компенсации.
5. Сумму компенсации учтут при расчете заработной платы.

Совет! Если работодатель не успеет учесть всю полагающуюся сумму, за остатком можно обратиться в налоговый орган в следующем году.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.