Ano ang ibig sabihin ng paglilinaw ng VAT para sa pagbabawas? Paano magsumite ng pagsasaayos ng VAT - Kontur.Extern

» Paano ito maipasa nang tama

Ang isang na-update na pagbabalik ng VAT ay isinumite kung napunan mo nang mali ang pagbabalik para sa anumang panahon. Tulad ng madalas na nangyayari, pagkatapos isumite ang pagbabalik ng VAT para sa taon, natuklasan na ang mga pagkakamali ay ginawa kapag pinupunan ang deklarasyon: alinman sa mga pagbabawas ay idineklara nang maaga (kapag ang mga kalakal ay hindi pa nai-post), o nakalimutan nilang idagdag ang kargamento sa ang aklat ng pagbebenta.

Na-update na pagbabalik ng VAT. Naghahatid kami nang walang mga pagkakamali

Paano magsumite nang tama ng paglilinaw ng VAT upang magdagdag ng kargamento at maalis ang mga hindi kinakailangang pagbabawas?

Ang na-update na VAT return na isinumite pagkatapos ng ika-25 ay kinabibilangan ng lahat ng mga seksyon na isinumite ng kumpanya nang mas maaga, ngunit isinasaalang-alang ang mga pagbabago (talata 3, talata 2 ng Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-3/ 558@ may petsang 10.29.14). Ang impormasyon na may mga pagwawasto ay ipinapakita sa mga karagdagang sheet sa aklat ng mga benta at pagbili, batay sa kung saan napunan ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9. Bukod dito, sa linya 001 ng mga appendice na ito ay itinakda namin ang sign 0, dahil ang impormasyon tungkol sa mga benta at mga pagbabawas ay nagbabago. Tulad ng para sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9, dito namin inilalagay ang katangian 1.

Libreng libro

Pag-update ng VAT

Ang batas ng Ukraine ay nagbibigay ng sagot sa tanong na ito.

Ang lahat ay tila malinaw na nabaybay. Batay sa sugnay 2, seksyon I. Pangkalahatang mga probisyon ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 25.11.r. No. 1492 (simula dito ang Order No. 1492), nabasa namin na Art. Ang 50.1 ng Tax Code ay nagbibigay para sa pagsusumite ng isang pagsasaayos ng pagkalkula kung ang isang error ay natukoy sa mga hinaharap na panahon para sa mga nakaraang panahon, na isinasaalang-alang ang batas ng mga limitasyon, na kinokontrol ng Art. 102 ng Tax Code, pati na rin ang mga paghihigpit na kinokontrol ng Art. 50.2 NKU.

Susunod na tanong:

Well, sa konklusyon ang pinaka simpleng halimbawa ng numero

— column A — 1500

— column A — 1500

Wala pang komento!

Tahanan — Mga Konsultasyon

Na-update ang pagbabalik ng VAT 2015

Mula nang mag-ulat para sa unang quarter ng 2015, hindi lamang ang anyo ng deklarasyon ng VAT ang nagbago, kundi pati na rin ang mga panuntunan para sa pagwawasto ng mga error sa loob nito. Ipinaliwanag ni Olga Duminskaya, 2nd class adviser sa State Civil Service ng Russian Federation, kung paano magsumite ng na-update na deklarasyon.

Marami kaming tanong tungkol sa pagwawasto ng iba't ibang error sa bagong pagbabalik ng VAT. Ang unang tanong ay ito: ang kumpanya ay nakatanggap ng kahilingan mula sa inspektorate upang ipaliwanag ang mga pagkakaiba sa aklat ng pagbili. Sinuri ng accountant ang accounting at natuklasan na mayroon ngang error sa purchase book - overstated ang deduction. Dapat ba akong magsumite ng na-update na deklarasyon o magpadala lamang ng mga paliwanag sa inspektorate?

Kinakailangan na magsumite ng isang na-update na deklarasyon, dahil dahil sa isang pagkakamali sa mga pagbabawas, ang kumpanya ay minamaliit ang buwis na babayaran sa badyet (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Posible bang gawin nang walang paglilinaw kung may pagkakamali sa mga detalye ng invoice o INN/KPP?

May karapatan ba ang isang kumpanyang gumagamit ng pangkalahatang sistema na magsumite ng update para sa 2013 sa papel?

Hindi, ang na-update na deklarasyon ay dapat isumite sa elektronikong paraan.

Kapag itinatama ang data sa isang invoice, kailangan bang kunin muli ang buong seksyon 8 o 9?

Hindi kinakailangan.

Paano kung ang mga tagapagpahiwatig ng halaga sa deklarasyon ay tama, ngunit ang pagkakamali ay isang teknikal na katangian? Halimbawa, ang isang kumpanya sa aklat ng pagbili ay nagbigay ng maling numero o petsa ng invoice, o isang maling INN/KPP ng katapat.

Una sa lahat, kung ang isang kahilingan ay natanggap, pagkatapos ay isang paliwanag na may tamang impormasyon ay dapat ipadala sa inspektor. Bilang karagdagan, kailangan mong punan ang isang karagdagang sheet ng aklat ng pagbili sa pagkakasunud-sunod na itinakda sa mga patakaran (Seksyon IV ng Appendix Blg. 4 sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137. - Ed. tala). Hindi mahalaga na ang halaga ng mga kalakal at ang halaga ng buwis sa kasong ito ay hindi nagbabago. Sa karagdagang sheet, gumawa muna ng tala kasama ang mga indicator na kailangang itama. Bukod dito, ipahiwatig ang data sa mga hanay 15 at 16 na may minus sign. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng isa pang entry na may tamang mga tagapagpahiwatig. Gayundin sa kasong ito, inirerekumenda kong mag-file ng na-update na deklarasyon.

Natuklasan ng accountant na ang isa sa mga invoice ay may mga maling detalye sa purchase ledger. Walang kahilingan mula sa inspektorate. Kailangan ko bang magsumite ng update?

Oo, ipinapayo ko sa iyo na magsumite ng na-update na deklarasyon sa inspektorate upang maiwasan ang hindi pagkakaunawaan sa buwis sa hinaharap. Bagaman sa kasong ito ito ay isang karapatan, hindi isang obligasyon ng nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Noong 2013, iniulat ng kumpanya ang VAT sa papel. Posible na bang isumite ang update para sa 2013 sa anyo ng papel? At aling form ng deklarasyon ang dapat kong gamitin para dito - bago o luma?

Ayon sa lumang form, na inaprubahan sa pamamagitan ng order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 15, 2009 No. 104n. Ngunit dapat itong isumite sa elektronikong paraan, dahil mula Enero 1, 2015, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang isumite ang lahat ng pag-uulat ng VAT, kabilang ang mga na-update, sa electronic form lamang (clause

Na-update (pagsasaayos) VAT return: mga tampok ng pagpuno

Ang mga organisasyon sa isang pinasimpleng batayan o UTII, na mga ahente ng buwis, ay maaaring mag-ulat sa papel. May karapatan din ba ang mga naturang kumpanya na magsumite ng updated na deklarasyon sa papel na format?

Oo, may karapatan ka. Kung hindi sapilitan ang pag-uulat ng electronic VAT para sa isang kumpanya, maaari ding magsumite ng na-update na deklarasyon sa papel.

Nakalimutan ng supplier na magtala ng invoice para sa isang kargamento sa sales ledger para sa unang quarter. Paano ayusin ang error na ito?

Kinakailangang itala ang invoice na ito sa karagdagang sheet ng sales ledger para sa unang quarter. Batay sa karagdagang sheet, ang Appendix 1 hanggang Seksyon 9 ay bubuo, na isasama sa na-update na deklarasyon. Ang linya 001 ng application na ito ay dapat itakda sa 0.

Tandaan! Kinakailangang magsumite ng susog kung ang isang naitama na invoice ay natanggap sa ikalawang quarter

Sa paglilinaw na ito, dapat muling ilipat ng kumpanya hindi lamang ang data ng karagdagang sheet, kundi pati na rin ang ganap na mga seksyon 8 at 9, iyon ay, ang libro ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili?

Hindi kinakailangan. Sa mga seksyon 8 at 9 ng na-update na deklarasyon, sa linya 001 "Tagapagpahiwatig ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon," maaari mong tukuyin ang halaga 1. Nangangahulugan ito na ang mga seksyong ito sa pangunahing deklarasyon ay may kaugnayan, maaasahan at hindi kailangang mabago. Kasabay nito, posibleng ilipat muli ang buong sales ledger at bumili muli. Pagkatapos sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9 kailangan mong ipahiwatig ang halaga 0.

Ipinakita ng kumpanya ang invoice para sa mga biniling kalakal sa deklarasyon para sa unang quarter. At sa ikalawang quarter, pagkatapos isumite ang deklarasyon, isang naitama na invoice ang natanggap. Magsumite ng paglilinaw?

Oo, kailangan mong magsumite ng na-update na deklarasyon. Ngunit kailangan mo munang kanselahin ang entry sa orihinal na invoice sa karagdagang sheet ng purchase book para sa unang quarter (sugnay 4 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng purchase book. - Ed. note). Dapat kasama sa na-update na deklarasyon ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 na may data mula sa karagdagang sheet ng aklat ng pagbili. Ang kumpanya ay may karapatang irehistro ang naitama na invoice sa aklat ng pagbili para sa ikalawang quarter.

Ang deklarasyon ay nagbibigay lamang ng isang attachment sa Seksyon 8. Ngunit kung minsan ang mga kumpanya ay nagsususog sa Seksyon 8 ng ilang beses sa parehong panahon. Katulad din sa apendise sa seksyon 9. Posible bang isumite ang paglilinaw sa kasong ito?

Oo, hindi dapat magkaroon ng anumang mga problema. Kung ang kumpanya ay nag-compile ng ilang karagdagang sheet ng purchase book o sales book, ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 o 9 ng deklarasyon ay mabubuo na isinasaalang-alang ang data mula sa lahat ng nakaraang karagdagang sheet (Pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix 1 hanggang Seksyon 8 at Appendix 1 sa Seksyon 9 ng deklarasyon, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558).

Ang mga patakaran ay hindi nagtatakda kung paano itama ang log ng mga inisyu at natanggap na mga invoice. Ano ang dapat gawin ng ahente o ahente ng komisyon kung may natukoy siyang error sa accounting journal para sa unang quarter?

Inirerekumenda ko na sa accounting journal para sa unang quarter, sa isang bagong linya, ipakita ang data ng invoice na kailangang itama, dahil ang mga karagdagang sheet ay hindi ibinigay para sa accounting journal (Appendix No. 3 hanggang Decree of the Government of the Russian Federation of December 26, 2011 No. 1137). Sa kasong ito, ang halaga ng mga kalakal, gawa o serbisyo at ang halaga ng buwis ay dapat ipahiwatig na may minus sign. Pagkatapos, sa susunod na linya ng invoice journal, dapat mong ibigay ang tamang data. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang na-update na deklarasyon. Kung ang error ay nauugnay sa mga ibinigay na invoice, dapat isama ang seksyon 10 sa na-update na deklarasyon. Sa linya 001 ng seksyong ito, dapat ipahiwatig ang attribute 0. Kung kinakailangan upang itama ang data ng mga natanggap na invoice, kasama ng kumpanya ang seksyon 11 sa ang na-update na deklarasyon. Sa linya 001 ng seksyong ito ang halagang 0 ay dapat ding tukuyin.

VAT, Tax return, Tax reporting

» Paano ito maipasa nang tama

Isumite nang tama ang paglilinaw ng VAT

Ang isang na-update na pagbabalik ng VAT ay isinumite kung napunan mo nang mali ang pagbabalik para sa anumang panahon. Tulad ng madalas na nangyayari, pagkatapos isumite ang pagbabalik ng VAT para sa taon, natuklasan na ang mga pagkakamali ay ginawa kapag pinupunan ang deklarasyon: alinman sa mga pagbabawas ay idineklara nang maaga (kapag ang mga kalakal ay hindi pa nai-post), o nakalimutan nilang idagdag ang kargamento sa ang aklat ng pagbebenta. Paano magsumite nang tama ng paglilinaw ng VAT upang magdagdag ng kargamento at maalis ang mga hindi kinakailangang pagbabawas?

Ang na-update na VAT return na isinumite pagkatapos ng ika-25 ay kinabibilangan ng lahat ng mga seksyon na isinumite ng kumpanya nang mas maaga, ngunit isinasaalang-alang ang mga pagbabago (talata 3, talata 2 ng Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-3/ 558@ may petsang 10.29.14). Ang impormasyong may mga pagwawasto ay ipinapakita sa mga karagdagang sheet sa aklat ng mga benta at pagbili, kung saan ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9 ay napunan.

Pag-file ng na-update (pagsasaayos) na pagbabalik ng VAT

Bukod dito, sa linya 001 ng mga application na ito ay inilalagay namin ang sign 0, dahil ang impormasyon tungkol sa mga benta at pagbabawas ay nagbabago. Tulad ng para sa linya 001 ng mga seksyon 8 at 9, dito namin inilalagay ang katangian 1.

Pinapayuhan ng mga awtoridad sa buwis na punan ang mga seksyon 8 at 9 sa paglilinaw ng sign 1 sa linya 001 at mga gitling, dahil pareho ang impormasyon sa mga seksyong ito. Kapag nagbago ang mga pagbabawas at benta ng kumpanya, makikita ang impormasyong ito sa mga karagdagang sheet sa purchase at sales ledger. Kaya, kapag nagsusumite ng deklarasyon ng pato, kailangan mong punan ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 at Appendix 1 hanggang Seksyon 9, na parehong may katangian 0.

Ang opinyon ng mga independiyenteng eksperto ay ang mga sumusunod. Kapag nagsumite ng paglilinaw, ang lahat ng mga sheet at seksyon ng deklarasyon ay pinupunan, kasama ang mga nilinaw ng kumpanya. Ang impormasyon na nilinaw ng kumpanya ay tinutukoy batay sa kaugnayan. Kung ang tanda ng kaugnayan ay nasa mga seksyon 8, 9 o apendiks 1 sa kanila, kung gayon ang impormasyon ay nananatiling pareho, nang walang mga pagbabago. Kung ang tanda ay 0, nangangahulugan ito na ang impormasyon ay nabago. Kung ang kumpanya ay nagsumite ng impormasyon pagkatapos ng ika-25 araw (ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return), ang mga apendise 1 sa seksyon 8 at 9 ng deklarasyon ay karagdagang punan batay sa mga karagdagang sheet sa mga aklat.

Ang lahat ng mga error sa mga pagbabawas o pagbebenta ay itinatama sa mga karagdagang sheet, at hindi ito nakadepende sa oras ng pagsusumite ng na-update na pagbabalik ng VAT (bago ang ika-25 o pagkatapos). Batay sa mga karagdagang sheet, ang Appendix 1 hanggang seksyon 8 at 9 ng deklarasyon ay pinunan. Kung ang mga application ay naglalaman ng na-update na impormasyon, ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ay nakatakda sa 0. Kung walang mga pagbabago, ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan ay nakatakda sa 1.

May kaugnayan ang opinyon na ito kung magsusumite ka ng update sa taon pagkatapos ng ika-25 (ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return). Upang itama ang mga error sa pagbabalik ng VAT, kailangan mong isumite ang Appendix 1 sa mga seksyon 8 at 9, na naglalagay ng 0 sa linya 001. Pagkatapos ay kailangan mong ipasok ang binagong data. Ang labis na bawas ay naitala sa Appendix 1 hanggang Seksyon 8 na may minus sign, at ang karagdagang benta ay naitala sa Appendix 1 hanggang Seksyon 9 na may plus sign.

Ang mga pagbabawas at benta sa mga seksyon 8 at 9, na naisumite na sa deklarasyon, ay hindi kailangang linawin. samakatuwid, ang mga seksyon 8 at 9 sa paglilinaw ay pinunan ng sign 1, dahil ang mga libro ng mga benta at pagbili para sa unang quarter ay hindi nagbabago.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng paglilinaw ay maaaring mag-iba depende sa kung kailan nilinaw ng kumpanya ang impormasyon (bago o pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon), kung anong impormasyon ang nilinaw, atbp.

Libreng libro

Upang makatanggap ng libreng libro, ilagay ang iyong impormasyon sa form sa ibaba at i-click ang button na Kunin ang libro.

Pag-update ng VAT

subukan nating malaman ito sa pagkakasunud-sunod.

Error sa VAT return - magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula at Appendix No. 5 dito (na may isang numerong halimbawa)

Paano ko nakapag-iisa na itatama ang data ng pagbabalik ng VAT sa mga susunod na panahon?

Ang batas ng Ukraine ay nagbibigay ng sagot sa tanong na ito. Ang lahat ay tila malinaw na nabaybay. Batay sa sugnay 2, seksyon I. Pangkalahatang mga probisyon ng Kautusan ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 25.11.r. No. 1492 (simula dito ang Order No. 1492), nabasa namin na Art. Ang 50.1 ng Tax Code ay nagbibigay para sa pagsusumite ng isang pagsasaayos ng pagkalkula kung ang isang error ay natukoy sa mga hinaharap na panahon para sa mga nakaraang panahon, na isinasaalang-alang ang batas ng mga limitasyon, na kinokontrol ng Art. 102 ng Tax Code, pati na rin ang mga paghihigpit na kinokontrol ng Art. 50.2 NKU.

Ang mga paghihigpit ay nangangahulugan na hindi ka maaaring magsumite ng mga paglilinaw na kalkulasyon sa panahon ng dokumentaryo na naka-iskedyul o hindi nakaiskedyul na mga inspeksyon.

Huwag ding kalimutang basahin ang seksyon IV. Mga susog sa Kautusan sa pag-uulat ng buwis Blg. 1492.

Ayon sa clause 2 ng seksyon IV ng Order No. 1492, na tumutukoy sa Art. 50 NKU sinisingil namin ang multa na 3% o 5%.

— 3% ay sisingilin kung ang isang paglilinaw na pagkalkula ay ginawa.

— 5% ang sinisingil kung ang mga paglilinaw ay ginawa bilang bahagi ng deklarasyon, na isinumite sa susunod na panahon ng buwis pagkatapos isumite ang deklarasyon na may mga pagkakamali.

Sa palagay ko, hindi partikular na mahirap na bumuo at magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula, at sa parehong oras, ang pagpipiliang ito para sa pagwawasto ng isang error ay mas mura para sa nagbabayad ng buwis.

Ayon sa mga talata 1-3, seksyon VI. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng paglilinaw na pagkalkula ng Order No. 1492 ay makikita sa hanay 4 ng mga tagapagpahiwatig ng naisumite na deklarasyon, sa hanay 5 ipinapakita namin ang na-update na mga tagapagpahiwatig at sa hanay 6 ipinapakita namin ang ganap na halaga ng mga pagbabago - alinman sa isang pagtaas sa mga pananagutan sa buwis o ang kanilang pagbaba. Ang parehong paliwanag ay matatagpuan sa Knowledge Base, Subcategory 101.23 Pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng isang pangkalahatang VAT tax return.

Ang tanong ay lumitaw: kailangan bang magsumite ng aplikasyon No. 5? Ang malinaw na sagot ay oo, ito ay kinakailangan.

Ang sagot sa tanong na ito ay makikita sa talata 3 ng Seksyon IV ng Kautusan Blg. 1492, na mababasa:

Sa kaso ng pagwawasto ng mga pagkakamali sa mga linya ng isang naunang isinumiteng deklarasyon, kung saan ang mga apendise ay dapat na nakalakip, ang mga kaukulang apendise na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga naayos na tagapagpahiwatig ay dapat isumite sa paglilinaw ng pagkalkula o deklarasyon, na kinabibilangan ng mga na-update na tagapagpahiwatig.

Mula sa sugnay 14, seksyon III Ang pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat sa buwis, nalaman natin kung anong mga apendise ang mayroon sa deklarasyon. Dahil ang naitama na data ng deklarasyon ng VAT ay may kinalaman sa mga linyang iyon kung saan mayroong mga attachment sa deklarasyon, ang mga naturang attachment ay dapat isumite.

Susunod na tanong: Paano wastong punan ang Appendix No. 5 kung sakaling magsumite ng isang paglilinaw na pagkalkula?

Ang Clause 3 ng Seksyon IV ng Order No. 1492 ay nagsasaad na sa Appendix No. 5 kailangan mong ipakita lamang ang na-update na impormasyon, katulad ng: pagtaas o pagbaba sa iyong mga pananagutan sa buwis o kredito sa buwis. Pinag-aaralan namin nang detalyado ang pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix No. 5 mula sa Knowledge Base, Subcategory 101.23 Ang pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite ng pangkalahatang VAT tax return (0110). Alinsunod dito, sa Appendix Blg. 5 sa Seksyon I Mga Obligasyon sa Buwis o Seksyon II Tax Credit:

— sa column 2, punan ang INN ng nagbabayad ng buwis;

— sa column 3, punan ang tinukoy na halaga ng tax liability o tax credit na hindi kasama ang VAT;

— sa column 4, punan ang tinukoy na halaga ng mga pananagutan sa buwis o tax credit.

Bumubuo at nagsusumite kami ng na-update na kalkulasyon ng VAT pati na rin ang Appendix No. 5.

Well, sa konklusyon ang pinaka simpleng halimbawa ng numero. kapag ang isang pagbabalik ng VAT ay isinumite noong Hulyo, at noong Agosto isang error ang natuklasan at isa pang 100 UAH ang kailangang ibalik. Mga obligasyon sa VAT para sa Hulyo:

Nagsumite ng pagbabalik ng VAT noong Hulyo:

— column A — 1500

Bilang isang panuntunan, ang isang inayos na deklarasyon ng VAT ay nauunawaan bilang isang na-update na deklarasyon. Dapat mong isumite ito sa Federal Tax Service kung natukoy mo ang mga error sa naunang isinumite na deklarasyon, o hindi mapagkakatiwalaan o hindi tumpak na impormasyon na humantong sa isang maliit na pahayag ng halaga ng buwis na babayaran (clause 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation , Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 14, 2016 N ED-4- 15/21472@). Halimbawa, hindi nila ipinakita sa pag-uulat ang transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal o tinanggap para sa pagbabawas ng VAT, na wala silang karapatang tanggapin.

Ang isa pang kaso kung kailan maaaring kailanganin mong magsumite ng update ay kapag nakatanggap ka ng kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis na magbigay ng mga paliwanag sa isinumiteng deklarasyon (clause 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung sa tingin mo ay patas ang mga komento ng mga awtoridad sa regulasyon at talagang nagkamali, kakailanganin mong magsumite sa inspeksyon ng pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng kahilingan (mga sugnay 3, 5 ng Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 N ED -4-15/19395). At kung, sa iyong opinyon, ang lahat ng impormasyon sa isinumiteng deklarasyon ay ipinahiwatig nang tama, pagkatapos ay may karapatan kang magsumite ng mga paliwanag sa Federal Tax Service nang hindi nagsusumite ng paglilinaw.

Nangyayari din na ang organisasyon na nagpadala ng mga kalakal para sa pag-export ay walang oras upang ihanda ang mga dokumento na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng 0% na rate (sugnay 9 ng Artikulo 165 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa ganitong mga kalagayan, kailangan din niyang magsumite ng na-update na deklarasyon para sa quarter kung saan naganap ang pagpapadala ng mga kalakal na ito.

Anuman ang dahilan ng pagsusumite, ang organisasyon ay dapat magsumite ng update sa inspektorate nito kung saan ito nakarehistro, at sa anyo kung saan isinumite ang paunang deklarasyon (sugnay 5 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return ng VAT, naaprubahan. Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3/558@, pagkatapos nito - ang Pamamaraan ng Pagpuno).

Parusa para sa hindi pagsumite ng mga pagsasaayos ng VAT

Kung nakatanggap ka ng kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis na magbigay ng mga paliwanag at hindi nagsumite ng alinman sa paglilinaw o mga paliwanag mismo, maaari kang managot at magpataw ng multa na 5,000 rubles. At kung ang naturang paglabag ay ginawa muli sa loob ng isang taon ng kalendaryo, ang multa ay magiging 20,000 rubles. (Clause 1.2 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga sitwasyon kung kailan hindi mo kailangang magsumite ng paglilinaw ng VAT

Hindi mo kailangang magsumite ng na-update na pagbabalik ng VAT kung:

• hindi tumpak na impormasyon, ang mga error na natukoy sa isang naunang isinumiteng deklarasyon ay hindi humantong sa isang maliit na pagtatantya sa halaga ng buwis na babayaran, o kahit na humantong sa labis na pagbabayad nito. Sa ganoong sitwasyon, ang tanong ng advisability ng pagsusumite ng update ay napagpasyahan sa pagpapasya ng nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation);
• Sinuri na ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabalik ng VAT at tinasa ang karagdagang buwis batay sa mga resulta nito (

Dapat isumite ang isang na-update na pagbabalik ng VAT kapag natukoy ang mga error na humahantong sa pagmamaliit ng buwis o labis na pagtatantya ng halagang naipon para sa reimbursement. Ang paghahain ng na-update na pagbabalik ng VAT sa ibang mga kaso ay karapatan ng nagbabayad ng buwis, at hindi ang kanyang obligasyon. Sasabihin namin sa iyo kung paano gumawa at magsumite ng paglilinaw.

Ang pagsusumite ng na-update o nagwawasto na pagbabalik ng VAT sa Federal Tax Service ay nagbibigay-daan sa nagbabayad ng buwis na itama ang mga error na ginawa sa naunang isinumiteng bersyon ng dokumentong ito. Kung may nakitang understatement ng naipon na halaga ng buwis, ang paghahain ng na-update na VAT return ay sapilitan (Clause 1, Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang batas ay hindi nag-oobliga sa VAT return na iakma, kung saan ang halaga ng buwis ay overestimated, ngunit ang nagbabayad ng buwis ay interesado dito mismo.

Ang inspektor ng buwis, kapag nagsasagawa ng isang pag-audit sa desk na sinimulan dahil sa pag-file ng isang na-update na pagbabalik ng VAT na binabawasan ang halaga ng babayarang buwis, ay may karapatang humiling ng paliwanag mula sa nagbabayad ng buwis (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga paliwanag (o kalkulasyon) ay dapat maglaman ng katwiran para sa mga pagbabagong ginawa sa na-update na pagbabalik ng VAT, at dapat ibigay ng nagbabayad ng buwis ang mga ito sa loob ng 5 araw pagkatapos matanggap ang naturang kahilingan.

Kung ang isang pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT ay isinumite 2 taon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat upang makagawa ng mga pagwawasto, pagkatapos ay alinsunod sa sugnay 8.3 ng Art. 88 ng Tax Code ng Russian Federation, ang tanggapan ng buwis ay maaaring humiling mula sa nagbabayad ng buwis hindi lamang ng mga paliwanag sa na-update na pagbabalik ng VAT, kundi pati na rin ang mga pangunahing dokumento at analytical na mga rehistro.

Ang paghahain ng na-update na pagbabalik ng VAT, bilang panuntunan, ay nangangailangan ng isang kahilingan para sa paglilinaw (o, sa kabaligtaran, ang pag-update mismo ay nagsisilbing tugon sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis). Mula noong 2017, tinanggap ng Federal Tax Service Inspectorate ang mga naturang paliwanag sa electronic form lamang (clause 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang itinatag na elektronikong format ng naturang pagsusumite ay maaari ding magsilbi bilang isang modelo para sa isang paliwanag ng na-update na pagbabalik ng VAT, na boluntaryong iginuhit at isinumite sa inisyatiba ng nagbabayad ng buwis kasabay ng na-update na pagbabalik.

Basahin ang tungkol sa mga kahihinatnan ng pagsusumite ng mga paliwanag sa non-electronic na anyo sa materyal "Ang mga paglilinaw ng VAT ay tinatanggap lamang sa electronic form" .

Paano itama ang isang pagbabalik ng VAT? Paano gumawa ng pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT? Kung ang tanong ay lumitaw kung paano gumawa ng isang deklarasyon ng VAT na nililinaw ang mga halaga na nai-file na, kung gayon ang sagot ay simple: kailangan mong gumuhit ng isang bagong deklarasyon na may tamang mga halaga. Paano punan ang isang na-update na pagbabalik ng VAT? Kinakailangan na ipasok ang lahat ng mga halaga dito nang buo, at hindi ipakita lamang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga maling isinumite at tama. Kaya, ang isang sample ng isang na-update na deklarasyon ng VAT ay isang regular na deklarasyon, na naglalaman lamang ng mga tamang (na-update kumpara sa naunang isinumiteng dokumento) na mga numero.

Tulad ng para sa mga ahente ng buwis, sa paglilinaw ay nagpapakita lamang sila ng impormasyon para sa mga nagbabayad ng buwis kung saan natuklasan ang mga pagkakamali.

Ang isang tanda ng isang na-update na dokumento ay isang espesyal na code (numero ng pagsasaayos), na dapat ipahiwatig sa pahina ng pamagat sa isang hiwalay na field sa pagbabalik ng VAT. Ang numero ng pagwawasto ay tumutugma sa serial number ng paglilinaw na isinumite para sa panahon ng buwis kung saan natuklasan ang mga error.

Ang isa pang punto na nagpapakilala sa na-update na pagbabalik ng VAT ay ang indikasyon ng kaugnayan sa mga seksyon 8 at 9. Ang code ng kaugnayan sa na-update na pagbabalik ng VAT ay may 2 kahulugan (mga sugnay 46.2, 48.2 ng Pamamaraan ng Pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558@):

• 0 - kung sa orihinal na bersyon ng deklarasyon seksyon 8, 9 ay hindi napunan o mga pagbabago ay ginawa sa kanila;
• 1 - kung ang mga seksyong ito ay hindi nangangailangan ng pagwawasto ng data.

Ang paggawa ng mga pagbabago ay nangangailangan ng pagpuno ng mga apendise sa mga seksyon 8, 9. Ang mga tampok ng disenyo ng mga seksyong ito at mga apendise sa kanila ay inilarawan sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 21, 2016 No. SD-4-3/4581@.

Basahin ang tungkol sa mga karaniwang pagkakamali sa pagsagot sa mga deklarasyon sa artikulo "Ang mga opisyal ng buwis ay nag-generalize ng mga pagkakamali: suriin ang iyong pagbabalik ng VAT" .

MAHALAGA! Ang na-update na deklarasyon ay pinupunan sa form na ipinatupad sa panahon kung saan ang mga pagbabago ay ginawa (sugnay 5 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Dapat ding isaalang-alang kapag nagsusumite ng paglilinaw, kung saan posibleng hatulan ang labis na pagbabayad ng buwis, na ibinabalik ng tanggapan ng buwis ang sobrang bayad na halaga ng buwis (o gumawa ng kredito) kung hindi pa lumilipas ang tatlong taon mula sa ang petsa ng pagbabayad ng "labis" na buwis (sugnay 7 Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaari kang magsumite ng update upang makatanggap ng bawas sa VAT sa loob ng 3 taon pagkatapos mairehistro o ma-import ang mga kalakal (trabaho, serbisyo, karapatan sa pag-aari) sa teritoryo ng Russia (sugnay 1.1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang mga paglilinaw ay isinumite para sa panahon kung saan ang isang solong (pinasimple) na form ng pagpapahayag ay isinumite, dapat mong isumite ang karaniwang (buong) form ng pagpapahayag, ngunit ipahiwatig dito na ito ay isang paglilinaw. Ginagawa ito kung ang mga nabubuwisang transaksyon ay ipinahiwatig kung saan ang impormasyon tungkol sa kanilang kawalan ay naibigay dati (sa panahon ng pag-uulat). Ang pamantayang ito ay nilinaw ng Russian Ministry of Finance sa sulat nito na may petsang Oktubre 8, 2012 No. 03-02-07-1-243.

Kung binago ng nagbabayad ng buwis ang address ng pagpaparehistro at lumipat sa serbisyo sa isa pang Federal Tax Service, ang paglilinaw ay isinumite sa bagong tanggapan ng buwis, ngunit ang form mismo ay nagpapahiwatig ng OKTMO (OKATO) code ng nakaraang serbisyo sa buwis sa teritoryo (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Oktubre 30, 2008 No. 20-12 /101962).

Pamamaraan para sa pagsusumite ng paglilinaw sa 2019

Paano magsumite ng na-update na pagbabalik ng VAT? Mayroon bang mga deadline para sa paghahain ng na-update na pagbabalik ng VAT? Sa kasalukuyan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang maghain ng mga tax return sa elektronikong paraan. Alinsunod sa talata 5 ng Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga deklarasyon na isinumite sa papel sa halip na ang mandatoryong elektronikong format ay itinuturing na hindi nai-file.

Nalalapat din ang mga panuntunang ito sa mga na-update na deklarasyon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 20, 2015 No. GD-4-3/4440@). Samakatuwid, sa 2019 sila ay isinumite din sa elektronikong format.

Ngunit walang tiyak na mga deadline para sa pagsusumite ng mga paglilinaw. Sa kasong ito, mas mahusay na isumite ito kaagad pagkatapos matukoy ang pagkakamali, dahil ang pagtuklas ng error na ito ng awtoridad sa buwis ay maaaring humantong sa isang multa.

Mga kahihinatnan ng pagsusumite ng paglilinaw

Kung ang isang pag-update ay isinumite sa panahon kung kailan ang deadline para sa pag-file ng deklarasyon ng pag-uulat ay hindi pa nag-expire, kung gayon ito ay itinuturing na hindi na-update, ngunit isinumite sa oras (sugnay 2 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang isang paglilinaw na pagbabalik ay isinumite pagkatapos ng katapusan ng panahon na inilaan para sa paghahain ng ulat, ngunit bago matapos ang pagbabayad ng buwis, maaaring maiwasan ng nagbabayad ng buwis ang pananagutan kung ang error na ito ay hindi natuklasan nang mas maaga ng awtoridad sa buwis.

Maiiwasan mong managot kapag nagsusumite ng update pagkatapos ng panahon ng pagbabayad ng buwis kung:

• bago maghain ng naturang amyendahan na deklarasyon, ang mga atraso ng buwis at mga parusa sa binagong deklarasyon ng VAT ay binayaran;
• hindi nakita ng awtoridad sa buwis ang error na ito kung ang isang pag-audit ay isinagawa bago isinumite ang paglilinaw.

Ang isang order sa pagbabayad para sa karagdagang pagbabayad ng VAT sa isang na-update na deklarasyon ay iginuhit sa karaniwang form, na nagpapahiwatig dito ang panahon kung saan ang karagdagang pagbabayad ay ginawa at ang uri ng pagbabayad na naaayon sa pagbabayad ng utang (ZD sa halip na TP) .

Kung ang isang na-update na deklarasyon ay isinumite sa oras ng isang desk audit ng nakaraang deklarasyon, pagkatapos ay ang tanggapan ng buwis ay dapat ihinto ang patuloy na pag-audit (clause 9.1 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngayon ay maaaring magsimula ang isang desk audit pagkatapos maisumite ang paglilinaw.

Basahin ang tungkol sa kung ang paglabag sa deadline para sa isang desk inspeksyon ng inspektor ay maaaring magkaroon ng mga kahihinatnan sa mga sumusunod na publikasyon:

• "Paano parusahan ang isang inspektor ng buwis para sa paglabag sa mga deadline ng pag-audit";
• “Naantala ng inspeksyon ang camera room. May pagkakataon bang baligtarin ang desisyon? .

Kung ang isang susog ay isinumite at ang mga atraso ay binayaran, ngunit ang parusa ay hindi binayaran, isang multa ay ipinapataw sa nagbabayad ng buwis (Resolution of the Presidium of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation dated April 26, 2011 No. 11185/10) .

Ang tax inspectorate ay maaaring mag-iskedyul ng pangalawang on-site na inspeksyon kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng na-update na pagbabalik na nagpapababa sa halaga ng VAT, pagkatapos makumpleto ang nakaraang on-site na inspeksyon at gumawa ng ulat sa mga resulta nito (subclause 2, paragraph 10, artikulo 89 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 21, 2009 No. 03 -02-07/2-209 at Resolution ng Presidium ng Supreme Arbitration Court na may petsang Marso 16, 2010 No. 8163/09).

Kaugnay ng mga nagbabayad ng buwis na ang kontrol ay isinasagawa sa anyo ng pagsubaybay sa buwis, kapag nagsumite sila ng na-update na deklarasyon na may pagbawas sa halaga ng babayarang buwis, maaari ding magtalaga ng on-site na inspeksyon (subclause 4, clause 5.1, artikulo 89 ng Tax Code ng Russian Federation).

Basahin ang tungkol sa kung paano isinasagawa ang isang on-site na inspeksyon sa materyal "Pamamaraan para sa pagsasagawa ng on-site na pag-audit sa buwis (mga nuances)" .

Mga resulta

Ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng binagong pagbabalik kung ang mga pagkakamali ay natuklasan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis na humahantong sa pagbaba/pagtaas sa halaga ng buwis. Ang update ay iginuhit sa form na may bisa sa adjusted period at isinumite sa Federal Tax Service sa electronic na format. Kung, bilang isang resulta ng pagwawasto ng isang error, ang isang atraso sa buwis ay lumitaw, dapat itong bayaran kasama ng pagbabayad ng isang parusa hanggang sa oras ng pag-file ng na-update na deklarasyon. At kung, kapag nagsusumite ng isang paglilinaw, ang isang labis na pagbabayad ng buwis ay nangyayari, ang posibilidad ng isang on-site na pag-audit dito ay hindi maaaring maalis. Mula noong 2017, ang isang liham sa isang na-update na pagbabalik ng VAT (paliwanag) ay maaari lamang isumite sa elektronikong paraan sa itinatag na format.

Ang konsepto ng "pagsasaayos" mismo ay nagpapahiwatig ng pagbabago sa ilang data. Titingnan namin ang pagbabago ng data sa VAT accounting sa 1C 8.3 gamit ang configuration ng "Enterprise Accounting" bilang isang halimbawa.

Mayroong dalawang opsyon dito: gamit ang "Adjustment Invoice" (CAI) o pagwawasto sa maling naipasok na data. Sa maraming paraan, magkatulad ang mga aksyon ng user sa mga kasong ito, ngunit titingnan namin nang detalyado ang pagtatrabaho sa 1C kasama ang KSF, pati na rin kung paano ipapakita ang direktang pagwawasto ng mga error sa VAT.

Ang mga CSF ay ibinibigay ng nagbebenta sa mamimili kung sakaling magbago ang presyo at (o) dami ng mga kalakal (gawa, serbisyo). Ang isang mahalagang kondisyon ay ang mga naturang pagbabago ay dapat na napagkasunduan sa pagitan ng mga partido sa transaksyon. Pagkatapos ay hindi na kailangang magsumite ng na-update na mga pagbabalik ng VAT, at ang CSF (halimbawa, mga dokumento sa pagsasaayos para sa pagpapadala) ay makikita sa accounting para sa panahon kung kailan sila ay pinagsama-sama (mula sa nagbebenta) at natanggap (mula sa mamimili).

Mayroong dalawang uri ng pagsasaayos – pagtaas o pagbaba ng halaga ng mga benta. Ang isang accountant ay mas madalas na humarap sa isang sitwasyon ng pagbaba ng halaga, halimbawa, kapag nag-aaplay ng mga retro na diskwento.

Ang paggamot sa accounting ay ang mga sumusunod:

Mula sa bumibili:

• Pagbaba ng halaga - sa aklat ng mga benta;
• Ang pagtaas ng halaga ay nasa purchase book.

Mula sa nagbebenta:

• Pagbawas ng gastos - sa aklat ng pagbili;
• Ang pagtaas ng halaga ay nasa aklat ng mga benta.

Bago ang pagdating ng Russian Government Decree No. 952 na may petsang Oktubre 24, 2013, ang Nagbebenta, nang tumaas ang halaga ng kargamento, ay kailangang magsumite ng na-update na deklarasyon para sa panahon ng pagpapadala. Maraming mga mapagkukunan sa Internet ang nagpapayo pa rin sa pamamaraang ito, ngunit hindi na ito nauugnay. Ang "mga paglilinaw" sa VAT ay isinumite kung may natuklasang mga error, at ang napagkasunduang pagbabago ng presyo ay hindi na error.

Isaalang-alang natin ang proseso ng pagpapakita ng CSF sa 1C accounting program, una mula sa bumibili, pagkatapos ay mula sa nagbebenta.

Invoice ng pagsasaayos sa 1C mula sa mamimili

Halimbawa 1. Nakatanggap ang Mamimili ng SF mula sa Nagbebenta sa unang quarter sa halagang 118,000 rubles, kasama. VAT 18,000 kuskusin. Sa ikalawang quarter, ang mga partido ay sumang-ayon na baguhin ang presyo pababa ng 10%. Sa ikalawang quarter, nag-aalok ang nagbebenta ng CSF sa halagang 106,200 rubles. kasama VAT 16,200 kuskusin.

Sa dokumento ng pagsasaayos, gumagamit kami ng mga tincture upang ipahiwatig ang pagkakasunud-sunod kung saan ang mga pagbabago ay makikita. Dito dapat ipahiwatig na ang pagsasaayos ay isinasagawa sa pamamagitan ng kasunduan (ang uri ng operasyon ay maaari ding pagwawasto ng error, higit pa sa susunod).

Sa tab na "Pangunahing", iwanan ang setting na "Ibalik ang VAT sa aklat ng pagbebenta." Bilang karagdagan, depende sa sitwasyon, maaari naming baguhin ang mga opsyon kung saan ipapakita ang pagsasaayos - sa lahat ng mga seksyon ng accounting o para lamang sa VAT. Pinili namin ang unang opsyon, pagkatapos ay nabuo ang mga entry sa accounting.

Baguhin natin ang kondisyon: ngayon kailangan nating dagdagan ang halaga ng pagpasok. Ang algorithm ng mga aksyon ay halos magkapareho, ang data lamang ang makikita sa aklat ng pagbili. Alinsunod dito, alisan ng check ang kahon upang ipakita ang pagsasaayos sa aklat ng mga benta.

Punan ang tabular na bahagi ng tab na "Mga Produkto". Tinataasan namin ang presyo, ang mga natitirang halaga ay awtomatikong kakalkulahin muli.

Upang ipakita ang data sa aklat ng pagbili, punan ang dokumentong "Paggawa ng mga entry sa aklat ng pagbili." Awtomatiko itong nabuo sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Punan ang dokumento". Ang dokumento ay may ilang mga tab; ang aming pagsasaayos ay makikita sa tab na "Mga Nakuhang Halaga."

Ang dokumento ay naglalaman ng mga transaksyon at mga talaan para sa mga rehistro ng VAT, kung saan maaari tayong lumikha ng isang aklat ng pagbili.

Kunin natin ang pareho Halimbawa 1 Ipapakita lang namin ang reflection nito mula sa nagbebenta.

Mayroon kaming pangunahing dokumento at SF para sa pagpapatupad.

Babawasan namin ang presyo ng pagbebenta, ang mga natitirang halaga ay awtomatikong muling kinalkula.

Susunod, upang ipakita ang pagsasaayos sa kinokontrol na pag-uulat, dapat na mabuo ang mga entry sa ledger ng pagbili. Awtomatikong bubuo sa kanila ang button na "Punan ang dokumento"; ang data mula sa halimbawa ay ipinapakita sa tab na nakatuon sa pagbawas sa halaga ng mga benta.

Ngayon ay makikita mo na ang data sa purchase book.

Ang susunod na opsyon sa pagsasaayos ay para sa nagbebenta na taasan ang presyo. Ang algorithm ay halos magkapareho; ang CSF ay makikita sa aklat ng pagbebenta.

Pagwawasto ng isang invoice sa 1C

Bukod pa rito, isasaalang-alang namin ang tanong kung ano ang gagawin kung kailangang baguhin ang data kung sakaling magkaroon ng error. Pagkatapos ay hindi inilapat ang CSF, ngunit ginawa ang mga pagwawasto, na dapat na maipakita sa mga karagdagang listahan ng aklat ng pagbili o pagbebenta, depende sa sitwasyon, at pagkatapos ay nabuo at isinumite ang mga na-update na deklarasyon.

Kung hindi mo kailangang kanselahin ang SF, ngunit kailangan mong gumawa ng ilang mga pagwawasto, pagkatapos ay sa dokumento para sa pagwawasto ng data dapat mong piliin ang opsyon na "Pagwawasto ng mga pangunahing dokumento". Magpakita tayo ng halimbawa ng pagwawasto ng data ng pagpapatupad.

Inirehistro namin ang SF at tumingin sa libro ng pagbebenta. Kapag lumilikha ng aklat ng pagbebenta, nakikita namin na walang data para sa ikalawang quarter.

At para sa una, isang karagdagang listahan ang lumitaw, kung saan ang maling SF ay nakansela at ang tama ay naipakita.

Isinaalang-alang namin ang pagwawasto sa error kapag tumaas ang presyo ng nagbebenta; sa iba pang mga maling opsyon, kapag isinasaalang-alang ang nagbebenta at bumibili, dapat kang magabayan ng lohika ng mga pagkilos na inilarawan sa itaas sa CSF.

Umaasa kaming matutulungan ka ng gabay na ito na mabilis na malaman kung paano isaayos nang tama ang VAT sa 1C.

Na-update na pagbabalik ng VAT: tama o obligasyon?

Sa buong 2015, nasanay ang mga accountant sa pag-uulat ng VAT alinsunod sa mga binagong panuntunan. Ang bagong deklarasyon ay nagtaas ng maraming katanungan, at maraming mga kahilingan mula sa mga inspektor ng buwis para sa paglilinaw ay nagdagdag ng higit pang trabaho sa departamento ng accounting. Ngayon kahit na ang isang maliit na pagkakamali ay maaaring makaakit ng pansin ng mga inspektor, dahil ang data ng supplier at mamimili ay nasasalamin. Matututuhan mo mula sa artikulo kung aling mga error ang dapat itama gamit ang isang na-update na deklarasyon, at maaaring ipaliwanag sa anumang anyo.

Anuman ang uri ng pagkakamali at ang kahalagahan nito, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong tumugon sa kahilingan ng inspektor ng buwis sa loob ng limang araw ng trabaho (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung natanggap ng organisasyon ang kahilingan sa pamamagitan ng Internet sa pamamagitan ng isang EDF operator, dapat kang magpadala ng resibo ng pagtanggap ng kahilingan sa loob ng anim na araw mula sa petsa ng pagpapadala ng kahilingan sa Federal Tax Service.

Hindi na kailangang ipagpaliban ang pagpapadala ng resibo ng pagtanggap ng kahilingan; maaaring harangan ng Federal Tax Service ang account 10 araw pagkatapos ng deadline para sa pagpapadala ng kumpirmasyon (sugnay 5.1 ng Artikulo 23, sugnay 2 ng sugnay 3 ng Artikulo 76 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 6, 2015 No. ED-4-15/19395).

Kapag hindi kailangan ang "paglilinaw".

Mayroong ilang mga error sa pagbabalik ng VAT na hindi nangangailangan ng paghahain ng na-update na pagbabalik. Kung matuklasan ang mga ganitong pagkukulang, hihingi ng paglilinaw ang tanggapan ng buwis.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nakakita ng mga pagkakamali bago ang Federal Tax Service, dapat niyang independiyenteng ipaliwanag ang kanilang kakanyahan sa pamamagitan ng pagsulat.

Kung ang mga pagkakamali ay hindi nakaapekto sa halaga ng buwis o nagresulta sa labis na pahayag, dapat magbigay ng paliwanag. Ang paglilinaw sa kasong ito ay isang karapatan, hindi isang obligasyon (sugnay 1 ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Inirerekomenda pa rin ng mga awtoridad sa buwis na magsumite ng isang pag-amyenda kung ang buwis ay nasobrahan sa halaga (halimbawa, kapag nagpapakita ng karagdagang dokumento sa pagbebenta), dahil sa kasong ito, nagbabago ang base ng buwis.

Late na invoice

Sa karamihan ng mga kaso, ang VAT ay maaaring ibawas lamang batay sa isang invoice. Minsan dumarating ang mga invoice pagkatapos maisumite ang pag-uulat. Hanggang sa 2015, ang accountant ay kinakailangang magsumite ng paglilinaw sa pamamagitan ng pagsasama ng isang huli na dokumento.

Ang bagong pamamaraan ng VAT accounting ay nagbibigay sa mga organisasyon ng karapatang ibawas ang buwis sa loob ng tatlong taon pagkatapos tanggapin ang mga kalakal (serbisyo) para sa accounting (sugnay 1.1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, maaari kang mag-claim ng bawas sa isang invoice na may petsang Enero 13, 2016 sa unang quarter at sa ikalawang quarter. Nangangahulugan ito na ang isang huli na invoice sa sitwasyong ito ay hindi nagbabanta sa paghahain ng isang binagong deklarasyon.

Mga maling detalye ng supplier

Dahil ang sales ledger at purchase ledger indicator ay nadoble na ngayon sa VAT return, ang tanggapan ng buwis ay maaaring maglabas ng kinakailangan kung may nakita itong mga error sa data ng supplier.

Maling TIN o address, numero ng invoice na iba sa numero ng supplier, atbp. - lahat ng ito ay mga error na hindi nakakaapekto sa halaga ng VAT. Samakatuwid, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magsumite lamang ng mga paliwanag nang walang na-update na pagbabalik.

Ang ganitong mga error ay maaaring itama sa tulong ng mga karagdagang sheet, pagkansela ng hindi tamang invoice: kailangan mong isulat ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng maling dokumento na may minus, na nagpapahiwatig ng mga tagapagpahiwatig ng tamang invoice sa ibaba.

Kailan mo kailangang magsumite ng na-update na deklarasyon?

Gaya ng nabanggit sa itaas, kailangang maghain ng na-update na deklarasyon kung maliit ang halaga ng VAT.

Kung ang halaga ng VAT ay na-overestimated, ang isang pagsasaayos ay hindi maaaring isumite, ngunit ang lahat ng mga pagbabago ay dapat na maipakita sa aklat ng pagbili o libro sa pagbebenta sa pamamagitan ng pagguhit ng mga karagdagang sheet (Resolution of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137) .

Kapag nagsusumite ng na-update na deklarasyon, kinakailangang isama dito ang lahat ng mga seksyon mula sa pangunahing ulat, kahit na mga seksyon kung saan walang nagbago (sugnay 2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng buwis sa VAT).

Para sa mga seksyon 8-12 ng deklarasyon, na naglalaman ng pangunahing katawan ng data, isang espesyal na linya 001 ay ibinigay upang ipakita ang kaugnayan ng impormasyon. Ang mga apendise sa seksyon 8 at 9 ay naglalaman din ng isang linya na nagpapahiwatig ng kaugnayan.

Kung walang binago ang nagbabayad ng buwis sa isang partikular na seksyon, ang halagang "1" ay dapat ilagay sa linya 001. Nangangahulugan ito na ang data ay kasalukuyan at maaasahan. Sa kaso ng elektronikong pag-uulat, ang seksyong may kasalukuyang data ay hindi na muling ipapadala sa Federal Tax Service.

Kung sa naunang isinumite na impormasyon sa deklarasyon sa kaukulang seksyon ng deklarasyon ay hindi ibinigay o naglalaman ng hindi tumpak na data, ang halagang "0" ay dapat na ilagay sa linya 001. Pagkatapos ay ia-update ng Federal Tax Service ang data para sa binagong seksyon.

Kung ang isang organisasyon ay nagkamali sa paglalagay ng "0" sa isang seksyon kung saan ang data ay hindi nagbago, tatanggapin ng Federal Tax Service ang naturang deklarasyon at ganap na papalitan ang kaukulang seksyon. Ngunit kapag muling nag-upload ng data, ang tanggapan ng buwis ay maaaring makatuklas ng mga error na hindi nito binigyang pansin sa paunang ulat. Samakatuwid, mas maipapayo na huwag ulitin ang mga tamang seksyon at itakda ang tagapagpahiwatig ng kaugnayan sa "1".

Tingnan natin ang mga halimbawa ng mga karaniwang pagkakamali.

Pagkakamali #1. Ang kumpanya ay hindi nagsama ng invoice para sa mga benta sa aklat ng mga benta para sa unang quarter ng 2016.

Anong gagawin. Sa kasong ito, nagkaroon ng underestimation ng buwis na babayaran, na nangangahulugang dapat maghain ng na-update na deklarasyon. Upang gawin ito, ang "nakalimutan" na invoice ay dapat na nakarehistro sa isang karagdagang sheet ng libro ng mga benta para sa unang quarter.

Susunod, kailangan mong gumawa ng paglilinaw sa pamamagitan ng paglikha ng apendiks 1 hanggang seksyon 9. Sa linya 001 ng apendiks kailangan mong ipahiwatig ang "0" at ipakita ang data ng karagdagang sheet. Dahil ang karagdagang sheet ay naglalaman ng halaga ng aklat ng pagbebenta bago gumawa ng mga pagbabago (nasasalamin sa pangunahing deklarasyon) at pagkatapos ng mga pagbabago, ang seksyon 9 ay hindi maaaring palitan at ang sign na "1" ay maaaring idagdag.

Bago ipadala ang na-update na deklarasyon, dapat kang magbayad ng karagdagang buwis at mga parusa (Clause 4, Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung hindi ito nagawa, ang Federal Tax Service ay magpapataw ng multa bilang karagdagan sa parusa.

Pagkakamali #2. Naganap ang understatement ng VAT dahil sa isang teknikal na error sa invoice ng kargamento.

Anong gagawin. Ang nagbebenta ay dapat magbigay ng isang naitama na invoice. Susunod, gamit ang isang entry sa karagdagang listahan, kailangan mong kanselahin ang maling invoice at irehistro ang naitama na dokumento. Ang unang invoice ay magkakaroon ng minus sign, ang pangalawa ay magkakaroon ng plus sign.

Pagkakamali #3. Doblehin ang invoice ng kargamento sa aklat ng pagbebenta.

Anong gagawin. Sa isang karagdagang sheet sa sales book na may minus sign, ipakita ang hindi kinakailangang invoice.

Ang mga palatandaan ng kaugnayan ay ang mga sumusunod: seksyon 8 at 9 - "1"; Appendix 1 hanggang Seksyon 9 ng Deklarasyon - “0”.

Pagkakamali #4. Ang kumpanya ay maling naglagay ng isang hindi umiiral na invoice sa aklat ng pagbili.

Anong gagawin. Kinakailangang kanselahin ang dokumento sa pamamagitan ng pagpasok nito na may minus sign sa isang karagdagang sheet sa pagbili ng libro.

Ang mga palatandaan ng kaugnayan ay ang mga sumusunod: seksyon 8 at 9 - "1"; Annex 1 hanggang Seksyon 8 ng deklarasyon - "0".

Dahil maraming tanong ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa pagpili ng tagapagpahiwatig ng kaugnayan sa na-update na deklarasyon, naglabas ang Federal Tax Service ng paliwanag na liham na may petsang Marso 21, 2016 No. SD-4-3/4581@.

Paano punan ang isang pagbabalik ng VAT nang walang mga error, tingnan ang artikulo ng aming eksperto.

Pamantayan ng Eksperto sa Serbisyo
Rogacheva E.A.