Déduction fiscale pour les études rémunérées dans une université. Comment bénéficier d’une déduction sociale pour l’éducation et le traitement d’un enfant
Le paragraphe 2 de l'article 1 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit que lors de la détermination de la taille assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'art. 210 du Code des impôts de la Fédération de Russie a le droit de bénéficier de déductions fiscales sociales, notamment sous la forme du montant consacré à la formation. D'une part, cette disposition de la législation fiscale ne devrait soulever aucune question. En revanche, comme le montre la pratique, de nombreuses questions se posent quant à l'application de la déduction. Dans cet article, nous parlerons de la manière dont l'employeur accorde une telle déduction.
Par règle générale déductions fiscales sociales prévues au paragraphe 1 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, en particulier une déduction pour formation, est prévue lors de la soumission déclaration de revenusà l'administration fiscale par le contribuable à la fin de la période fiscale (clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Toutefois, à compter du 01/01/2016, un organisme de mandataire fiscal peut dispenser une formation à un salarié avant la fin de la période fiscale, à condition que le salarié contacte l'employeur avec une demande correspondante et présente un document confirmant le droit de percevoir une cotisation sociale. déduction délivrée à l'employé par l'administration fiscale (clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Cette attestation est délivrée par l’administration fiscale sous la forme d’une notification confirmant le droit du contribuable aux déductions sociales prévues aux alinéas. 2 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 27 octobre 2015 n° ММВ-7-11/473@. Le droit du contribuable de recevoir le montant spécifié déduction sociale doit être confirmé par l'administration fiscale dans un délai n'excédant pas 30 jours calendaires à compter de la date à laquelle le contribuable soumet à l'administration fiscale une demande écrite et des documents confirmant le droit aux déductions sociales. Des dispositions du paragraphe 2 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il s'ensuit que pour obtenir la confirmation du droit à une déduction sociale pour frais de formation, une personne doit se soumettre à l'inspection :
déclaration écrite. Le formulaire de candidature n’a pas été approuvé pour le moment. Toutefois, pour assurer l'uniformité dans la mise en œuvre par l'administration fiscale des dispositions du paragraphe 2 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il est recommandé aux contribuables d'utiliser le formulaire figurant dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 7 décembre 2015 n° ZN-4-11/21381@ ;
les documents confirmant le droit à bénéficier d'une déduction sociale pour frais d'études (nous en reparlerons un peu plus tard).
Cas d'octroi de déductions pour formation.
Le paragraphe 2 de l'article 1 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit qu'une déduction sociale peut être accordée à un contribuable qui a effectué des dépenses :
pour votre propre formation dans des organisations qui offrent activités éducatives;
pour l'éducation à temps plein de leurs enfants de moins de 24 ans dans des organisations engagées dans des activités éducatives ;
pour l'éducation à temps plein des pupilles de moins de 18 ans (anciennes pupilles de moins de 24 ans) dans des organisations engagées dans des activités éducatives ;
pour l'éducation à temps plein des frères (sœurs) de moins de 24 ans dans des organisations engagées dans des activités éducatives. Dans ce cas, la déduction est accordée au contribuable jusqu'à ce que ses frères (sœurs) atteignent l'âge de 24 ans, même s'il en est leur tuteur ou curateur. Les employés du Ministère des Finances ont attiré l'attention sur cela dans Lettre du 01/04/2014 n° 03-04-05/14375.
De la disposition ci-dessus de la législation fiscale, il résulte qu'une déduction fiscale pour frais d'études peut être appliquée par les étudiants, les parents d'étudiants, les tuteurs et curateurs d'étudiants, les frères et sœurs d'étudiants, y compris ceux qui ne sont pas des frères et sœurs à part entière (Lettre du gouvernement fédéral Service des impôts de la Fédération de Russie du 25 avril 2012 n° ED-4- 3/6995@).
Veuillez noter:
Si les frais d'études sont supportés simultanément par un enfant et son parent, chacun d'eux a le droit de demander une déduction à hauteur des dépenses engagées de manière indépendante. De plus, cette règle s’applique indépendamment du fait que l’étudiant travaille ou non. Cette situation est possible lorsqu'un avenant à un contrat de formation conclu avec un organisme exerçant des activités pédagogiques indique la possibilité de financer la formation tant pour l'étudiant que pour son parent. Ceci est indiqué dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 19 avril 2013 n° 03-04-05/7-391.
Quel est le montant de la déduction fiscale disponible pour l'éducation ?
Le contribuable a le droit de demander une déduction à hauteur des dépenses réellement engagées pour sa propre éducation, l'éducation d'un enfant, pupille, frère (sœur), mais dans les limites des montants maximaux déterminés par l'art. 219 Code des impôts de la Fédération de Russie :
- du montant payé pour vos études, celles de votre frère ou de votre sœur, mais avec une limite du montant de la déduction à hauteur de 120 000 roubles. pour ;
Veuillez noter:
Le plafond maximum du montant de la déduction est de 120 000 RUB. est le montant total de quatre types de déductions : pour la formation ; traitement; les régimes de retraite non étatiques, les assurances retraite volontaires et les assurances vie volontaires ; paiement de cotisations d'assurance supplémentaires pour la pension par capitalisation. Cela signifie que si le contribuable période fiscale a engagé des dépenses de formation d'un montant de 120 000 roubles. et frais de traitement d'un montant de 40 000 roubles, le montant total des dépenses est de 160 000 roubles. Il ne bénéficiera d'une déduction sociale que d'un montant maximum - 120 000 roubles. Le contribuable détermine de manière indépendante quelles dépenses et pour quels montants il prendra en compte pour bénéficier d'une déduction.
- du montant payé par le parent contribuable pour l'éducation de ses enfants de moins de 24 ans, par le contribuable-tuteur (contribuable-fiduciaire) pour l'éducation de ses pupilles de moins de 18 ans dans l'enseignement à temps plein dans des organismes engagés dans les activités éducatives - à hauteur des dépenses réellement engagées pour cette formation, mais pas plus de 50 000 roubles. pour chaque enfant, le montant total pour les deux parents (tuteur ou curateur).
Dans quels cas une déduction sociale pour formation ne peut-elle pas être accordée ?
La déduction fiscale sociale pour l'éducation n'est pas prévue :
dans le cas des frais de scolarité pour d'autres personnes, par exemple un conjoint, une grand-mère (grand-père) pour les petits-enfants, etc. (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 4 septembre 2015 n° 03-04-07/51217 , Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 14 octobre 2016 n° BS-3- 11/4769@, Décision de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 14 mai 2013 n° 689-O) ;
si le paiement des frais de formation est effectué aux dépens du capital maternel (familial) (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Par ailleurs, nous attirons votre attention sur certaines nuances liées à l'obtention d'un prélèvement social, à savoir pour l'obtention d'un prélèvement social :
En termes de dépenses pour votre propre formation, la forme de la formation n'a pas d'importance. Cela peut être à temps plein, à temps partiel, à temps partiel ou même à distance. Cela découle des paragraphes. 2 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. En outre, ces clarifications sont présentées dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 février 2012 n° 03-04-05/7-217, la décision de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 17 décembre 2012. 2008 n° 1071-О-О ;
les conditions préalables sont l’éducation à temps plein et l’âge de l’étudiant. Un enfant ou un frère (soeur) d'un contribuable ne doit pas avoir plus de 24 ans, un pupille n'a pas plus de 18 ans, un ancien pupille pour lequel l'ancien tuteur (administrateur) paie les études ne doit pas avoir plus de 24 ans. (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 7 septembre 2017 n° 03-04-06/57590, du 16/08/2012 n° 03-04-05/7-959).
Périodes pour lesquelles des déductions fiscales pour études sont prévues.
Conformément aux paragraphes. 2 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale, le contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction d'impôts sociaux, notamment à hauteur des frais d'études effectivement engagés par lui au cours de la période fiscale. établissements d'enseignement, mais pas plus que le montant maximum de déduction établi. Cela signifie que le prélèvement social pour formation est prévu en fonction des revenus de la période fiscale au cours de laquelle le paiement de formation a été effectivement effectué.
Selon le paragraphe 2 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'employeur doit accorder une déduction sociale pour formation à un employé à partir du mois au cours duquel le contribuable a demandé à l'agent fiscal de la bénéficier et jusqu'à la fin de la période fiscale. Ainsi, si un salarié a demandé une déduction hors du début de l'année, alors la déduction pour les mois écoulés depuis le début de l'année jusqu'au mois au cours duquel la notification a été soumise n'est pas prévue. Cela signifie que l'impôt sur le revenu des personnes physiques des derniers mois n'est pas recalculé.
Veuillez noter:
Dans le cas d'un paiement unique pour une formation pluriannuelle, une déduction sera accordée dans la limite fixée. Le contribuable n'a pas le droit de déclarer le solde des dépenses en déduction dans les périodes futures. Si les frais de scolarité sont payés par tranches sur plusieurs années, vous pouvez bénéficier d'une déduction sociale pour frais d'études en fonction des revenus de toutes ces années.
Si la déduction n'est pas entièrement utilisée.
Normes de report du solde de la retenue d'impôts sociaux sur la période fiscale suivante Art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie n'a pas été établi. Cela signifie que si la déduction n'est pas entièrement utilisée dans l'année en cours, l'année prochaine son reste n'est pas transféré. Il restera inutilisé (lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 17 septembre 2010 n° 03-04-05/6-554, Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 16 août 2012 n° ED-4- 3/13603@). De plus, il n'existe pas non plus de disposition permettant de transférer le solde de la déduction sur des périodes fiscales antérieures, y compris pour les personnes percevant une pension (Lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 17 janvier 2012 n° ED-3-3/73 @).
Veuillez noter:
Si la déduction n'est pas accordée dans son intégralité et que le contribuable a eu des revenus imposés au taux de 13 %, pour lesquels la déduction n'a pas été prévue, il peut percevoir le reste de la déduction par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts en soumettant une déclaration sous le formulaire 3. -NDFL pour l'année écoulée (clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cette situation est possible lorsque le contribuable travaille à plusieurs endroits à la fois ou qu'il n'a pas contacté son employeur en début d'année.
Quels documents un contribuable doit-il présenter à l'administration fiscale pour recevoir la notification de la confirmation du droit à la déduction des impôts sociaux ?
Actuellement, le Code des impôts n'établit pas de liste spécifique de documents qui doivent être soumis à bureau des impôts pour recevoir une notification. Ainsi, pour recevoir un tel avis, le contribuable doit :
rédiger une demande pour recevoir une notification de l'administration fiscale concernant le droit à une déduction sociale. Le formulaire d'une telle demande est indiqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 16 janvier 2017 n° BS-4-11/500@ « Sur l'orientation des formulaires recommandés » ;
préparer des copies des documents confirmant le droit aux prestations sociales ;
introduire une demande auprès de l'administration fiscale de votre lieu de résidence pour recevoir notification du droit à déduction sociale, en joignant les copies des documents confirmant ce droit ;
après 30 jours, recevez une notification de l'administration fiscale concernant le droit à une déduction sociale.
Nous attirons votre attention sur la lettre n° ED-4-3/19630@ du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 22 novembre 2012, qui contient une liste des documents requis pour être soumis à l'administration fiscale. Vous devez donc soumettre les documents suivants à l'administration fiscale :
1) une copie de la convention de formation avec les annexes et les accords complémentaires (si conclus) ;
2) des copies des documents confirmant le paiement de la formation. Il peut s'agir de reçus de revenus mandats de caisse, chèques de caisse, ordres de paiement, relevés bancaires, etc. (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2017 n° 03-04-05/71413) ;
Veuillez noter:
Lors du transfert espèces via des terminaux libre-service, un avis de transfert de fonds émis par un établissement de crédit non bancaire agréé par la Banque centrale de la Fédération de Russie peut également servir de document confirmant les dépenses réelles de formation. Un tel avis doit contenir les informations suivantes (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 septembre 2011 n° 03-04-06/5-232) :
Nom complet du contribuable (personne qui a payé la formation) ;
objet du paiement (frais de scolarité);
nom complet de l'établissement d'enseignement (bénéficiaire);
montant de la somme versée, date et numéro de la convention de stage ;
date du transfert des fonds.
3) une copie d'un document confirmant le degré de parenté et l'âge de l'étudiant, par exemple un acte de naissance ;
4) une copie du document confirmant la tutelle ou la curatelle ;
5) un document confirmant les études à temps plein (par exemple, un certificat établissement d'enseignement).
Quelques mots sur les établissements d'enseignement
Des dispositions des paragraphes. 2 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, il s'ensuit que le contribuable a le droit de demander une déduction fiscale pour les dépenses de formation si celles-ci ont été effectuées dans des établissements d'enseignement. Conformément au paragraphe 31 de l'art. 2 Loi fédérale N° 273-FZ, les participants aux relations éducatives, notamment, sont des organisations engagées dans des activités éducatives. Ces organisations comprennent (clause 20, article 2 de la loi fédérale n° 273-FZ) :
les organismes éducatifs (clause 18, article 2 de cette loi) ;
organismes dispensant des formations (clause 19, article 2 de cette loi).
Veuillez noter:
A partir du 01/01/2018, la possibilité de bénéficier d'une déduction sociale est également prévue en cas d'études auprès d'un entrepreneur individuel titulaire d'une autorisation pour exercer des activités éducatives, ou s'il existe un registre d'état entrepreneurs individuels des informations sur la mise en œuvre d'activités éducatives directement par un entrepreneur individuel (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié par la loi fédérale n° 346-FZ).
Est-il possible de bénéficier d'une déduction sociale à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une formation dans une auto-école et d'autres établissements d'enseignement ?
Selon le par. 3 p. 2 p.1 art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction fiscale sociale spécifiée est prévue si l'organisation exerçant des activités éducatives, un entrepreneur individuel (sauf dans les cas où les entrepreneurs individuels exercent directement des activités éducatives) dispose d'une licence pour exercer des activités éducatives ou s'ils ont organisation étrangère un document confirmant le statut d'une organisation exerçant des activités éducatives, ou à condition que le Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels contienne des informations sur la mise en œuvre d'activités éducatives par un entrepreneur individuel exerçant directement des activités éducatives, ainsi que lorsque le contribuable soumet des documents confirmant ses dépenses réelles de formation.
Ainsi, si vous avez étudié dans un établissement d'enseignement (auto-école) répondant aux conditions ci-dessus, vous avez le droit de bénéficier d'une déduction sociale à hauteur des dépenses effectivement engagées au cours de la période fiscale pour votre formation dans les limites fixées par les paragraphes. 2 cuillères à soupe. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Des explications similaires sont présentées dans la lettre du Service fédéral des impôts de Moscou du 30 juin 2014 n° 20-14/062183@.
Est-il possible de bénéficier d'une déduction sociale au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les dépenses liées aux études à l'étranger (dans un établissement d'enseignement étranger) ?
Le Code des impôts ne prévoit pas de restrictions quant au recours aux déductions si la formation est effectuée à l'étranger. Par conséquent, le contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction pour frais d'études en établissement étranger. Cependant, il faut tenir compte du fait qu'une déduction sociale pour les dépenses de formation dans un organisme étranger est prévue s'il existe un document confirmant son statut d'organisme exerçant des activités éducatives (clause 2, clause 1, article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, un tel document pourrait être une charte. Ceci est indiqué dans les lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 05/08/2010 n° 03-04-06/6-163, du 15/04/2010 n° 03-04-05/7-203, Service fédéral des impôts de Moscou du 16/02/2012 n° 20-14 /13563@, du 06/08/2010 n° 20-14/4/083175@. La liste spécifique des documents dépend des spécificités des activités de l'établissement d'enseignement, ainsi que des exigences de confirmation de son statut établies par la législation d'un État étranger (Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 30 juin 2016 n°03-04-05/38316).
Veuillez noter:
Une déduction peut également être prévue dans le cas où la formation est réalisée à distance : un individu ne se rend pas dans un établissement d'enseignement étranger, mais étudie en utilisant des systèmes d'enseignement à distance. Ceci est indiqué dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 février 2012 n° 03-04-05/7-217.
Dans une situation où la formation se déroule dans un organisme étranger, il faut rappeler que si les pièces justificatives sont rédigées dans une langue étrangère, elles doivent être accompagnées d'une traduction notariée en russe (Lettre du Service fédéral des impôts de Moscou du 06.08.2010 n°20-14 /4/083175@).
En conclusion, nous concentrons à nouveau votre attention sur les principaux points liés à l'octroi d'une déduction sociale pour l'éducation. L'employeur est tenu de prévoir la déduction suivante :
sur la base d’une demande écrite du salarié et d’une notification confirmant le droit du contribuable à une déduction sociale, délivrée par l’administration fiscale. Il indique le nom complet, le numéro d'identification fiscale (si disponible), la série et le numéro du passeport de l'employé, l'année pour laquelle la déduction est accordée, le nom de l'organisation (employeur), le point de contrôle ;
à compter du mois au cours duquel le contribuable a contacté l'agent fiscal pour le recevoir. Si l'employé a demandé une déduction depuis le début de l'année, la déduction pour les mois écoulés depuis le début de l'année jusqu'au mois au cours duquel la notification a été soumise n'est pas prévue et, par conséquent, l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les derniers mois ne sont pas recalculés.
Le montant maximum de la déduction est limité : pour votre propre éducation ou celle de votre sœur (frère) - 120 000 roubles ; pour l'éducation de leurs enfants de moins de 24 ans, l'éducation des pupilles de moins de 18 ans - 50 000 roubles. pour chaque enfant.
Payez-vous vos études ou celles de votre enfant ? Vous suivez des formations complémentaires payantes ou une auto-école ? Vous avez alors la possibilité de bénéficier d’une déduction fiscale pour formation. À partir de cet article, vous apprendrez qui a droit à la déduction et ce qu’il faut faire pour en faire la demande.
Qu'est-ce qu'une déduction fiscale
Si vous travaillez et payez impôt sur le revenu au taux de treize pour cent, vous avez le droit, dans certaines circonstances, de demander une déduction fiscale.Une déduction fiscale est un montant sur lequel vous êtes autorisé à ne pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans le cadre de la déduction, vous pouvez restituer une partie des impôts déjà payés ou certaine période bénéficier d'un congé fiscal.
La base pour bénéficier d'une déduction pour études sont les dépenses engagées pour payer vos propres études ou celles de votre enfant, frère ou sœur.
Qui peut bénéficier d'une déduction
Les avantages fiscaux ne sont accordés qu'aux citoyens qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que la déduction est accordée sur les impôts effectivement retenus. Les retraités et les étudiants qui ne travaillent pas ne bénéficient pas de déduction, car ils ne reçoivent pas de salaire et ne paient pas d'impôts.Des avantages fiscaux peuvent être obtenus aussi bien pour votre propre formation que pour celle de vos enfants, pupilles, frères ou sœurs de moins de 24 ans. Si vous bénéficiez d'une déduction pour vos études, peu importe l'âge auquel vous l'avez reçue.
Les autres proches ne peuvent prétendre à une indemnisation. Ainsi, si un grand-père ou une grand-mère a payé les études d’un petit-fils, aucune déduction ne leur sera accordée. De plus, l’allocation n’est pas versée si les études de l’enfant ont été financées sur le capital maternité.
Les deux parents ont droit à une déduction pour les études de leur enfant, mais le montant à partir duquel l’impôt peut être remboursé ne doit pas dépasser un total de 50 000 roubles. pour chaque enfant et pour les deux parents.
Pour quels types de formations sont déductibles ?
Une compensation est prévue pour le paiement de toute formation dans des organismes fournissant des services éducatifs. Peu importe qu’il s’agisse d’une institution publique ou commerciale, russe ou étrangère.Ceux-ci pourraient être :
- établissements d'enseignement général de tout niveau : universités, collèges, jardins d'enfants et écoles privés, etc. ;
- écoles de musique, d'art, de sport ;
- formations complémentaires : conduite automobile, langues étrangères etc.
Les informations sur la licence sont généralement contenues dans le contrat de service. S'ils n'y figurent pas, une copie de la licence elle-même sera exigée, que l'établissement devra délivrer sur demande. Si vous envisagez de demander un avantage fiscal pour la formation, demandez à l'avance si l'organisation ou l'entrepreneur individuel dispose de la licence appropriée.
L'exigence d'une licence ne s'applique pas uniquement aux entrepreneurs individuels qui fournissent personnellement des services éducatifs, à condition que les informations sur leurs activités soient reflétées dans le registre national unifié des entrepreneurs individuels.
Lorsque vous demandez une déduction pour vos propres études, peu importe que vous ayez étudié à temps plein ou à temps partiel. Mais l'indemnisation pour payer l'éducation d'un enfant, d'un frère ou d'une sœur n'est prévue que pour l'enseignement à temps plein.
Combien puis-je récupérer ?
Les impôts ne sont pas restitués sur le coût total de la formation, mais sur un montant fixe. Montant maximum d'indemnisation lors du paiement des frais de scolarité :- pour vous-même, frère ou sœur – 120 000 roubles. par année;
- pour un enfant ou une pupille – 50 000 roubles.
Exemple 1. Pour étudier à l'institut, vous payez 150 000 roubles par an. Votre salaire s'élève à déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit 50 000 roubles, dont 6 500 roubles. l'employeur le transfère mensuellement au budget. Ainsi, vous payez 78 000 roubles par an. impôt sur le revenu. Parce que montant maximum la déduction est de 120 000 roubles. par an, vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit 15 600 roubles. Ce montant est inférieur à l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur vous, vous pouvez donc le restituer en un seul versement.
Exemple 2. Suivez-vous des cours ? langue anglaise et en même temps payer les études de votre enfant à l’institut. Le coût des cours est de 80 000 roubles. par an, le coût des études à l'institut est de 100 000 roubles. par année. Votre salaire avant impôt sur le revenu des personnes physiques est de 70 000 roubles, donc le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année est de 109 200 roubles. En un an, vous pouvez restituer 16 900 roubles : 10 400 roubles. pour votre formation (13 % de 80 000 roubles) et 6 500 roubles. pour l’éducation de l’enfant (13 % de 50 000 roubles). Ce montant est inférieur au remboursement maximum autorisé, vous le recevrez donc également en un seul versement.
Le solde inutilisé de la déduction n'est pas reporté sur la période fiscale suivante, il est donc préférable de payer des études coûteuses annuellement plutôt qu'en un seul versement pour toute la période d'études. De cette façon, vous pouvez rembourser 120 000 roubles d'impôt chaque année.
La déduction peut être émise pour les trois dernières années. Parallèlement, pour remplir la déclaration, c'est la date de paiement qui est importante, et non la date de début de formation. Ainsi, si vous avez payé vos études fin 2017 et que vos études ont commencé en janvier 2018, la déduction sera calculée sur vos impôts de 2017.
Comment obtenir une déduction pour frais de scolarité
Les déductions fiscales peuvent être obtenues de deux manières : par l'intermédiaire du bureau des impôts et auprès de l'employeur. Dans le premier cas, vous pourrez restituer la totalité de la somme qui vous est due ; dans le second, vous pourrez demander un congé fiscal. Examinons les deux méthodes en détail.Par l'intermédiaire du bureau des impôts
Pour demander une déduction, vous devez contacter le bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement ou soumettre une demande via le « Compte personnel » sur le site Web nalog.ru. La deuxième option est plus pratique, mais pour accéder à " Compte personnel« Vous devrez toujours vous présenter avec votre passeport dans n'importe quel bureau des impôts, où vous recevrez un identifiant et un mot de passe.
Les copies des documents doivent d'abord être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment. Lorsqu'il est certifié de manière indépendante, sur chaque page du document, vous devez écrire « La copie est correcte », signer avec une transcription et indiquer la date.
Lors du dépôt d'une demande via le service de l'Inspection fédérale des impôts, la déclaration 3-NDFL peut être remplie en formulaire électronique. La déclaration devra indiquer les données du passeport, les informations sur les revenus du 2-NDFL et les informations sur le paiement des frais de scolarité. Les documents restants devront être numérisés et joints à la demande. Le délai moyen de vérification des documents et de transfert d'argent est de 30 jours.
Par l'intermédiaire de l'employeur
Ce l'option fera l'affaire pour ceux qui ne veulent pas attendre la fin de l'année pour déposer le 3-NDFL, mais s'attendent à commencer immédiatement à économiser des impôts. Avant de contacter l'employeur, vous devrez obtenir auprès du Service fédéral des impôts avis d'impôt.Pour ce faire, vous devrez rassembler presque le même ensemble de documents que lors d'une demande de déduction auprès du bureau des impôts. Seuls une attestation 2-NDFL et un compte de résultat ne seront pas nécessaires, et au lieu d'une demande de déduction, vous devrez remplir une demande d'émission de notification (exemple : (téléchargements : 18)).
Les documents peuvent être soumis directement au bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement et via le site Web www.nalog.ru. Lorsque vous contactez personnellement le bureau des impôts, vous devez avoir avec vous votre passeport, des copies et des originaux de tous les documents.
Un mois est alloué à la vérification des documents. Si tout est correctement complété, vous recevrez un avis d’imposition, qui sera joint à votre demande (exemple : (téléchargements : 11)) devra être remis à l'employeur. Passé ce délai, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera plus retenu sur votre salaire pendant une certaine période.
Conclusion
Si vous payez vos propres frais de scolarité ou ceux de quelqu'un d'autre, une déduction fiscale peut vous faire économiser de l'argent. Vous pouvez demander une indemnisation auprès du bureau des impôts ou auprès de votre employeur. Pour ce faire, vous devrez rassembler un ensemble de documents sur les dépenses scolaires engagées.Vous êtes autorisé à demander une déduction pour frais de scolarité un nombre illimité de fois. Toutefois, les déductions ne peuvent être émises que pour les trois dernières années et pour des montants fixes.
Vous avez des questions ou besoin d'aide pour les démarches administratives ? Demandez conseil à des experts qui pourront vous conseiller.
Une déduction fiscale est un système d'indemnisation des citoyens pour une partie des coûts d'achat du logement, de l'éducation et services médicaux, rachat de contrats de retraite et d'assurance maladie. Qui peut bénéficier d'une déduction pour formation, quelles règles d'obtention d'une déduction sont en vigueur depuis 2016 et quels documents sont requis pour cela - lisez ci-dessous.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour frais de scolarité ?
La déduction fiscale pour formation est une déduction fiscale sociale, réglementée par les dispositions de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Quelle est l’essence de la déduction sociale pour l’éducation ? Un citoyen, ayant dépensé de l'argent en services éducatifs, peut rembourser partiellement ces dépenses en restituant une partie de l'impôt sur le revenu qu'il a payé.
Important! Beaucoup de gens pensent que la déduction n'est accordée que pour étudier dans une université - ce n'est pas le cas. Dépenses pour un jardin d'enfants privé, une école, formation complémentaire- art, musique, école de langues - peuvent être réduits du montant de la déduction fiscale. Étudier dans une auto-école ou suivre une formation continue est également un motif pour demander une déduction. Les frais de tutorat d’un entrepreneur titulaire d’un brevet peuvent également être déduits.
Montant de la déduction sociale sur le revenu imposable individuel limité - 120 000 roubles par an, ce qui signifie que le montant maximum pouvant être restitué est de 120 000 * 13 % = 15 600 roubles.
La déduction fiscale pour éducation présente un certain nombre de nuances :
- 120 000 roubles représentent la déduction totale pour toutes les dépenses sociales : éducation, traitement et assurance complémentaire. Supposons que le citoyen Fetisov, ayant dépensé 30 000 roubles pour étudier dans une auto-école, 100 000 roubles pour souscrire une assurance maladie et 10 000 roubles pour des soins dentaires, bénéficiera d'une déduction d'un montant de 120 000 roubles. Les « dépenses excessives » de 20 000 roubles ne sont pas soumises à déduction ;
- contrairement à la déduction pour soins, la déduction pour études s'applique également aux études à l'étranger ;
- La déduction est également accordée pour l'éducation des enfants, mais son montant maximum est alors de 50 000 roubles. Si la déduction est prévue pour les dépenses liées à l'éducation d'une sœur ou d'un frère, le maximum est de 120 000 roubles ;
- contrairement à déduction foncière, une déduction fiscale pour études peut être obtenue chaque année - à condition que vous ayez engagé des frais d'études ;
- le solde de la déduction ne peut pas être transféré à l'année suivante - après avoir dépensé 100 000 roubles pour l'éducation en 2015, vous n'avez pas le droit de compter sur une déduction de 20 000 roubles en 2016 comme solde de 2015 et une déduction de 120 000 roubles pour 2016 ;
- si vous bénéficiez d'une déduction pour vos études, la forme d'éducation n'a pas d'importance, mais pour déduire pour un membre de la famille, vous n'avez besoin que d'une éducation à temps plein ;
Vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour les études de votre conjoint, mais les deux parents peuvent simultanément demander une déduction pour les études de votre enfant ; - La déduction n'est accordée que si vous avez payé vous-même les dépenses. Si votre employeur a payé ou si vous avez dépensé pour étudier capital maternité- vous n'avez pas droit à une déduction.
Comment récupérer votre crédit d'impôt pour études
Pour bénéficier d'une déduction sociale pour formation, vous devez être un citoyen officiellement employé et percevoir un salaire sur lequel l'employeur retient l'impôt sur le revenu.
Attention! Malgré le fait que depuis 2015 taux d'imposition pour les dividendes est égal à 13%, quant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ils ne sont pas inclus dans le calcul des revenus permettant d'obtenir des déductions fiscales (clause 5 de l'article 1 de la loi fédérale n° 366 du 24 novembre 2014).
Autrement dit, un retraité qui ne travaille pas et qui a payé les études de sa petite-fille en école d'art, n'a pas droit à déduction. Tout comme un entrepreneur bénéficiant d'un impôt simplifié ou imputé - puisque sur ses revenus il ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais respectivement un impôt simplifié ou imputé. Mais un entrepreneur individuel sur OSN a droit aux déductions sociales.
Le délai de prescription pour la déduction de l'impôt scolaire est de trois ans après la dépense de l'argent. Par exemple, si vous avez étudié dans une auto-école en 2014, vous pouvez bénéficier d'une déduction en 2015, 2016 et 2017. En 2018, vous perdrez déjà le droit à déduction.
Le montant de la déduction sociale pour éducation est limité à deux montants : le montant maximum de la déduction prévue et le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année au cours de laquelle les services éducatifs ont été reçus. Expliquons avec un exemple.
En 2015, Inga Fedorovna Dolgova a payé la première année d'études de sa fille Olga dans une université prestigieuse - 100 000 roubles et la préparation à l'admission par des tuteurs - 30 000 roubles. Les dépenses d'Inga Fedorovna s'élevaient à 130 000 roubles. Le salaire de Dolgovaya est de 50 000 roubles par mois. Pour 2015, elle a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 50 000 * 12 mois * 13 % = 78 000 roubles. Inga Fedorovna a droit à une déduction de 50 000 roubles, car elle paie les études de l'enfant. Cela signifie qu'elle doit récupérer 50 000*13 % = 6 500 roubles. Elle ne pourra pas bénéficier de déduction du solde des dépenses de Dolgovaya (80 000 roubles).
Mais si Olga Dolgova a elle-même payé directement la formation, elle a alors droit au montant maximum de la déduction - 120 000 roubles. Supposons qu'Olga Dolgova travaille déjà, son salaire est de 10 000 roubles par mois. Ensuite, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour 2015 est de 10 000 * 12 * 13 % = 15 600 roubles. Olga Dolgova a droit à un remboursement sur le budget du montant exact de l'impôt sur le revenu qu'elle a payé sur elle salaires pour 2015 - 15 600 roubles.
Important! Si un enfant étudie et travaille, les parents peuvent toujours bénéficier d'une déduction pour l'enfant, mais les conjoints ne peuvent pas bénéficier d'une déduction sociale pour l'éducation l'un pour l'autre.
Déduction fiscale pour étudier dans une université
Notre pays se classe au premier rang mondial en termes de nombre de personnes atteintes enseignement supérieur. Cela signifie qu'une personne sur deux a droit à une déduction fiscale lorsqu'elle étudie dans une université. Quels critères doivent être remplis pour bénéficier d'une déduction sociale pour étudier dans une université ?
Tout d'abord, l'université doit disposer d'une licence ou d'une autre confirmation du statut d'établissement d'enseignement. Le ministère des Finances, dans la lettre n°03-04-05/7-203 du 15 avril 2010, a permis même que la charte d'une école de commerce soit reconnue comme un tel document. Nous vous rappelons que des déductions sont également disponibles pour étudier à l'étranger.
Le critère suivant est la forme de formation. La déduction est prévue pour toute la durée des études à l'université, même si l'étudiant a pris un congé académique. Si vous demandez une déduction pour votre propre formation, vous bénéficierez d'une déduction d'un maximum de 120 000 roubles, et la forme de formation peut être n'importe laquelle - à temps plein, à temps partiel et même à distance.
Si vous avez payé les études de votre propre enfant, une déduction n'est possible que pour les études à temps plein et jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 24 ans. Une déduction pour l'éducation d'un enfant gardé peut être perçue jusqu'à ce que l'enfant gardé atteigne l'âge de 18 ans.
Si une déduction est prévue pour les études payées pour un frère ou une sœur, vous avez alors le droit de compter sur le montant total de la déduction. Les conditions pour étudier à temps plein restent les mêmes.
Attention! Indiquer immédiatement dans le contrat avec l'université pour la fourniture de services payants celui qui bénéficiera alors d'une déduction pour formation - afin d'éviter des problèmes de remboursement des montants d'impôt sur le revenu. Ainsi, si un parent paie les études universitaires d’un enfant, il doit alors être indiqué comme payeur.
Documents pour la déduction fiscale pour l'éducation
La liste des documents permettant d'obtenir une déduction fiscale pour études dépend du fait que le citoyen lui-même ou les membres de sa famille ont reçu une éducation. De plus, depuis 2016, une déduction fiscale peut être obtenue non seulement en espèces au bureau des impôts - via un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé. Selon les nouvelles règles, à partir de 2016, la déduction peut également être réalisée par l'employeur - dans ce cas, il ne retiendra pas d'impôt sur le revenu sur votre salaire. Quels documents dois-je rassembler pour bénéficier d’une déduction fiscale pour études ?
Ainsi, en 2015, vous aviez droit à une déduction : vous payiez vos propres études. Si vous souhaitez restituer la déduction fiscale pour formation par le biais du contrôle, vous devez alors récupérer le paquet de documents suivant avant le 30/04/2016 :
- Déclaration 3-NDFL pour 2015 - remplie pour tous les revenus que vous avez reçus de tous les employeurs et les dépenses d'études engagées ;
- Certificats 2-NDFL pour 2015 de tous les endroits où vous travaillez - ils confirmeront votre revenu et l'impôt sur le revenu payé. Les données des certificats 2-NDFL doivent correspondre aux numéros indiqués ;
- passeport;
- avec les coordonnées du compte bancaire sur lequel vous souhaitez recevoir de l'argent ;
- accord avec un établissement d'enseignement indiquant le coût de la formation et le payeur, ainsi que tous accords supplémentairesà l'accord ;
- une copie de la licence de l'établissement d'enseignement ;
- copies des documents confirmant le paiement.
Il s'agit du principal ensemble de documents permettant d'obtenir une déduction fiscale pour formation. Si vous souhaitez bénéficier d'une déduction pour l'éducation des autres membres de la famille, vous devez en outre fournir :
- l'acte de naissance de l'enfant ;
- certificat d'un établissement d'enseignement - confirmation d'études à temps plein ;
- acte de mariage - si l'un des parents a payé et que le second bénéficie d'une déduction ;
- acte de naissance d'un frère ou d'une sœur ;
- acte de naissance du payeur des services éducatifs pour un frère/une sœur - pour confirmer le lien de parenté ;
Pour bénéficier d'une déduction fiscale pour études à l'étranger, vous avez en outre besoin de documents similaires provenant d'un établissement d'enseignement étranger et de leur traduction notariée. Vous apportez l'ensemble de ce dossier au bureau des impôts de votre lieu de résidence. Les agents des impôts prendront de votre part des copies certifiées conformes de tous les documents, examineront les originaux sur place et les restitueront.
Les inspecteurs des impôts ont le droit de vérifier les documents trois mois après leur réception. Une fois le contrôle réalisé, le fisc dispose d’un délai de 10 jours pour vous informer du résultat. Les inspecteurs disposent ensuite d'un mois pour transférer l'argent sur votre compte bancaire.
Ainsi, en soumettant un ensemble de documents avant la date limite de dépôt du 3-NDFL - 30 avril 2016, vous pouvez vous attendre à recevoir de l'argent fin août 2016 au maximum.
Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour formation en 2016 d'une autre manière - auprès de votre employeur (selon la lettre du Service fédéral des impôts n° BS-4-11/20124@ du 18 novembre 2015). Pour ce faire, vous devez fournir au bureau des impôts tous les documents ci-dessus, à l'exception de la déclaration 3-NDFL.
Les documents pour une déduction fiscale pour études peuvent être soumis au Service fédéral des impôts sans attendre la fin de l'année au cours de laquelle les dépenses d'éducation ont été engagées. Les agents des impôts vérifient les documents et notifient à l'employeur le montant et le type de déduction fiscale. L’employeur, sur la base de cet avis, cesse de retenir et de remettre l’impôt sur le revenu du salarié jusqu’à épuisement du montant de la déduction. Si l'année est terminée et que la totalité de la déduction n'a pas encore été remboursée au salarié, le reste devra alors être reçu du bureau des impôts. Expliquons avec un exemple.
En janvier 2016, Igor Sergueïevitch Prokhorov a payé 100 000 roubles pour le prochain semestre d'obtention d'un diplôme en administration des affaires. Autres dépenses sociales Igor Sergueïevitch ne le fait pas. Prokhorov a droit à une déduction de 100 000 roubles. Igor Sergeevich a décidé de ne pas attendre fin 2016 - en février, il a soumis des documents au bureau des impôts pour bénéficier d'une déduction au travail. En mars, les agents du fisc ont remis à Prokhorov un avis qu'il a apporté au service comptable.
Le comptable, à partir de mars, lors du calcul des salaires à payer, ne retient pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques de Prokhorov - jusqu'à ce que Prokhorov reçoive l'impôt sur le revenu qui lui est dû en remboursement : 100 000 roubles de dépenses * 13 % = 13 000 roubles. Le salaire d'Igor Sergeevich est de 50 000 roubles, il n'a pas droit aux déductions fiscales standard, il n'a ni enfants ni tuteurs. Pour mars, Prokhorov a exercé le droit à une déduction d'un montant de 50 000 * 13 % = 6 500 roubles, de même pour avril - un total de 13 000 roubles pour deux mois. Cela signifie qu'Igor Sergueïevitch a bénéficié d'une déduction fiscale ; à partir du mois de mai, l'employeur recommence à retenir et à transférer l'impôt sur le revenu de Prokhorov en tant qu'agent fiscal.
Tout au long de sa vie, chacun étudie lui-même ou finance l'éducation de ses enfants. N'oubliez pas que vous avez droit au remboursement d'une partie de vos frais d'études en bénéficiant d'un crédit d'impôt pour frais de scolarité. En 2016, les règles d'obtention des déductions ont été simplifiées - suivez les documents sur notre site Web pour recevoir des informations en temps opportun sur vos droits en tant que contribuable aux déductions.
Selon la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lors du paiement de services éducatifs, vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour le dire simplement, récupérer une partie de l'argent dépensé en formation. .
Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Par conséquent, vous pouvez restituer l’impôt payé sur les dépenses engagées pour les études. Autrement dit, si vous travaillez officiellement (et, par conséquent, payez de l'impôt sur le revenu) et payez vos études ou celles de vos enfants/frères/sœurs, vous pouvez alors récupérer une partie de l'argent à hauteur de 13 % maximum. le coût de l'éducation.
Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour votre propre formation ?
Vous pouvez bénéficier de la déduction sociale pour vos propres études et récupérer une partie de vos dépenses si :
- Vous avez payé des services éducatifs en établissements d'enseignement officiels (par exemple, dans une université, une école technique, une école de conduite ou des cours de formation).
- Travaillez-vous officiellement et payer l'impôt sur le revenu(tous les salariés le paient) ;
Note: La déduction fiscale pour vos propres études (contrairement à la déduction pour l'éducation des enfants) n'a aucune restriction sur la forme d'éducation : l'argent peut être restitué à temps plein, à temps partiel, en soirée ou sous toute autre forme.
Le montant de la déduction fiscale pour votre propre formation
Le montant de la déduction fiscale pour formation personnelle est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous n'arrivez pas à comprendre plus d'argent que transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13% du salaire officiel)
- Vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles. Cela est dû à la restriction du montant maximum de la déduction de 120 000 roubles. (120 000 roubles * 13 % = 15 600 roubles)
- La limite de 15 600 roubles s'applique non seulement à la déduction pour études, mais à toutes les déductions sociales (à l'exception des soins coûteux et des œuvres caritatives). Le montant de toutes les déductions sociales (formation, traitement, cotisations de retraite) ne doit pas dépasser 120 000 roubles. (En conséquence, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles pour toutes les déductions).
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé ses propres études universitaires pour un montant de 150 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il gagnait 250 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 31 000 roubles. Étant donné que le montant maximum de la déduction fiscale est de 120 000 roubles. (ce qui représente moins de 150 000 roubles), puis pour 2018 (en 2019) Ivanov A.A. ne pourra restituer que 120 000 roubles. * 13% = 15 600 roubles.
Dans quels cas et à hauteur de quel montant pouvez-vous bénéficier d'une déduction pour l'éducation de vos enfants ?
Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale sociale pour l'éducation de vos enfants si les conditions suivantes sont remplies :
- l'enfant n'a pas plus de 24 ans ;
- l'enfant étudie à temps plein ( maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
- la convention de paiement des services éducatifs est établie pour vous (ou votre conjoint) ;
La déduction maximale par enfant est de 50 000 roubles. (6 500 RUB à restituer)
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé:
- formation par correspondance dans une université pour sa fille Katya d'un montant de 30 000 roubles;
- frais de scolarité dans une école payante pour son fils Kolya d'un montant de 40 000 roubles;
Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu.
Puisque Katya étudie au département de correspondance, l'argent pour elle est A.A. Ivanov. je ne peux pas le retourner. Par conséquent, pour un maximum de 2018 (en 2019), il pourra restituer 40 000 roubles. * 13% = 5 200 roubles.
Vous pouvez lire des informations plus détaillées sur la déduction pour études des enfants (montant de la déduction, restrictions, nuances de paperasse) dans l'article : Caractéristiques de la déduction fiscale pour l'éducation des enfants.
Dans quels cas pouvez-vous bénéficier d’une déduction pour les études de vos frères/sœurs ?
Vous pouvez bénéficier d’une déduction sociale pour les études de vos frères/sœurs si les conditions suivantes sont remplies :
- le frère/la sœur n'a pas plus de 24 ans ;
- le frère/la sœur étudie à temps plein (maternelle, école, université à temps plein, etc.) ;
- la convention de paiement des prestations éducatives a été établie pour vous ;
- les documents de paiement effectifs (reçus, factures) doivent être établis à votre nom (ou une procuration pour le transfert de fonds a été délivrée) ;
Montant de la déduction fiscale pour études des frères/sœurs
Le montant de la déduction pour paiement des services éducatifs des frères/sœurs est calculé pour l’année civile et est déterminé par les facteurs suivants :
- Vous ne pouvez pas récupérer plus d'argent en un an que ce que vous avez transféré au budget de l'impôt sur le revenu (environ 13 % du salaire officiel)
- Au total, vous pouvez restituer jusqu'à 13 % du coût d'une formation rémunérée, mais pas plus de 15 600 roubles par an.
Exemple: En 2018, Ivanov A.A. payé mes études frère et sœur Ivanova V.A. dans une université pour étudier à temps plein d'un montant de 80 000 roubles. Parallèlement, pour 2018, Ivanov A.A. gagné 250 000 roubles et payé 31 000 roubles d'impôt sur le revenu. En conséquence, pour 2018, Ivanov A.A. pourra restituer 80 000 * 13 % = 10 400 roubles.
Comment bénéficier d'une déduction ?
Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer la déclaration 3-NDFL et d'autres documents à déduire en 15 à 20 minutes, et vous donnera également instructions détaillées sur présentation des documents à autorités fiscales. Si vous avez des questions lorsque vous travaillez avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.
Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?
Pour demander une déduction fiscale, vous aurez d’abord besoin de :
- déclaration 3-NDFL;
- accord avec un établissement d'enseignement;
- les documents confirmant vos dépenses ;
- documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).
Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?
Vous ne pouvez obtenir un remboursement des frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Cependant, vous ne pouvez présenter une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant celle du paiement. Autrement dit, si vous avez payé une formation en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.
Si vous n'avez pas demandé une déduction immédiatement, vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus de trois l'année dernière. Par exemple, si vous avez étudié et payé vos études dans une université en 2014-2018 et que vous n'avez pas bénéficié de déduction fiscale, alors en 2019, vous ne pourrez récupérer votre impôt que pour 2016, 2017 et 2018.
L'ensemble de la procédure d'obtention d'une déduction prend généralement de trois à quatre mois (la plupart du temps est consacré au contrôle de vos documents par l'administration fiscale).
Note: Depuis le 1er janvier 2016, le prélèvement social pour formation peut être perçu par l'intermédiaire de l'employeur, et il n'est pas nécessaire d'attendre la fin de l'année civile. Vous pouvez trouver des détails sur la façon de bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dans notre article :
La déduction fiscale pour l'éducation représente un retour de 13 % de l'argent dépensé pour les frais de scolarité à l'école, à l'université, à l'auto-école, etc. C'est une réelle opportunité d'économiser sur l'éducation payante.
Qui a droit à un crédit pour frais de scolarité ?
Un particulier souhaitant bénéficier d’une déduction doit répondre aux critères suivants :
- être officiellement employé ;
- payer personnellement les frais de formation (lors du paiement d'une formation aux frais de l'entreprise ou d'autres tiers, aucune déduction n'est autorisée).
Un contribuable peut bénéficier d'une déduction pour dépenses pour :
- votre formation ;
- Éducation à temps plein pour les enfants de moins de 24 ans ;
- Éducation à temps plein pour un frère ou une sœur de moins de 24 ans.
Attention : La liste des proches pour lesquels vous pouvez bénéficier d'une déduction est limitée à cette liste, vous ne pouvez donc pas bénéficier d'une déduction pour les études de votre conjoint ;
Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 17 avril 2014 n° 03-04-05/17785.
Montant maximum de déduction pour formation
La déduction fiscale est de 13 % des dépenses d'éducation de l'année, mais a des limites :
- lorsque vous payez votre propre éducation et celle de votre frère et de votre sœur. Le montant des dépenses ne dépasse pas 120 000 roubles par an. La formation peut être à temps plein, à temps partiel ou en soirée : n'importe quelle forme. Ainsi, pour 1 an d'études, vous pouvez restituer un maximum de 15 600 roubles ;
- lorsque vous payez l'éducation de vos enfants ou pupilles de moins de 24 ans selon PERSONNEL entraînement. Le montant des dépenses ne dépasse pas 50 000 roubles pour chaque enfant sur le montant total pour les deux parents (tuteurs, curateurs). Ainsi, tout comme un parent peut demander une déduction, mais ne prendre en compte pas plus de 50 000 roubles par enfant, deux parents peuvent également le faire, en divisant le montant des dépenses dans n'importe quelle proportion. Si 2 enfants reçoivent une éducation, alors 50 000 roubles pour chacun, etc. Ainsi, pour 1 an d'études, vous pouvez restituer un maximum de 6 500 roubles par enfant. Les parents ne perdent pas le droit à déduction, même si l'enfant travaille.
Conformément à la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 19 avril 2013 ; - le montant de la déduction ne peut excéder le montant de l’impôt retenu sur les revenus du contribuable au cours de l’année ;
- La déduction cette année peut être émise pour les trois années précédentes, c'est-à-dire en 2016, vous pouvez bénéficier des déductions pour 2013, 2014, 2015 en déposant respectivement 3 déclarations ;
- La déduction fiscale est traitée pour les trois années précédentes, c'est-à-dire la déduction pour 2016 ne peut pas être perçue au cours de l'année 2016, mais seulement à partir du début de 2015, si vous souhaitez demander une déduction auprès du bureau des impôts et recevoir la déduction en totalité en une seule fois.
Comment bénéficier d'une déduction fiscale pour études ?
Suivez ces étapes :
Le solde du prélèvement social pour éducation qui n'a pu être prélevé sur le budget (le prélèvement fiscal est supérieur au montant de l'impôt payé pour l'année) est brûlé il n'est pas reporté à l'année suivante, comme pour un bien immobilier ; déduction.
Conseil:
Si le salaire de l'un des parents n'est pas suffisant pour bénéficier de la totalité de la déduction fiscale, transférez le montant restant au deuxième parent.
Liste des documents pour demander des déductions scolaires
Pour demander une déduction, le contribuable doit se présenter au bureau des impôts avec le dossier de documents suivant :
- Déclaration 3-NDFL (enregistrement de la commande sur VseVychety.Ru);
- passeport;
- certificat 2-NDFL pour chaque année ;
- demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
- contrat de formation ;