Клерк калькулятор больничных. Как рассчитать больничный лист (пример расчета)

Существующее законодательство устанавливает, что руководство компании должно оплачивать сотруднику не только зарплату за фактически выполненную работу, но и те периоды, когда он не имел возможности трудиться из-за болезни либо ухода за своими родственниками. Такого рода выплаты называются больничными. В большой компании их определением занимается бухгалтер, а маленьким фирмам можно использовать онлайн калькулятор больничного листа в 2017 году.

Порядок расчета больничного

По временной нетрудоспособности

Для данного расчета необходимо применять максимальный размер взносов, перечисляемых в соцстрах, за предыдущие 2 года. Калькулятор расчета больничного листа использует это условие. Так, к примеру, в 2017 году будут учитываться данные за 2015 и 2016 года.

Непосредственно для самого проведения расчету нужно знать следующие данные:

• Сумма оплаты труда, которая облагается выплатами в соцстрах, за этот период расчета;
• Страховой стаж сотрудника;
• Дневное пособие;
• Сколько дней он находился на больничном.

Размер зарплаты, принимаемый к расчету, не может быть сверх максимального размера базы для расчета взносов.

В период 2015-2017 годов используются следующие суммы:

• Для 2015 года - 670 тыс. руб;
• Для 2016 года - 718 тыс. руб;
• Для 2017 года - 755 тыс. руб.

Определение дневного заработка выполняется по алгоритму:

Период расчета в 730 дней является строго фиксированным и не подлежит корректировке даже тогда, когда один из годов является високосным. Кроме этого, данный период нет необходимости уменьшать на число дней, ранее проведенных на больничном, либо время, в которое выплачивались суммы не облагаемые взносами.

Процентная доля пособия зависит от того, какой у сотрудника страховой стаж:

• 100% – если отработано больше 8 лет;
• 80% – если количество лет попадает в промежуток 5 – 8 лет;
• 60% – если отработано не больше 5 лет.

Внимание! Кроме этого, исчисленный размер среднего заработка не может быть ниже 246 руб 57 коп, и выше 1901 руб. 37 коп. Если он не попадает в данный диапазон, его корректируют по ближайшей границе.

Сумма больничной выплаты определяется по формуле:

По беременности и родам

Процесс определения размера пособия немного отличается от расчета простого больничного.

Но и при этом расчете нужно обращать внимание на размер зарплаты за год, которые не могут превышать пределы по базе взносов в соцстрах:

• Для 2015 года - 670 тыс. руб;
• Для 2016 года - 718 тыс. руб;
• Для 2017 года - 755 тыс. руб.

Размер дневного заработка для расчета определяется по следующему алгоритму:

Период расчета, в отличие от простого больничного, может принимать такие значения:

• 730 - стандартное время расчета;
• 731 - если один из годов, за который производится расчет, был високосным;
• 732 - если для проведения расчета используется два високосных года.

Онлайн калькулятор при указании годов, за которые производится расчет, самостоятельно пересчитывает данный коэффициент.

• Когда работник находился на больничном;
• Когда был период по беременности и родам;
• Когда был период по уходу за младенцем;
• Дни, в которые было освобождение от работы, но выплачивалась зарплата, не облагаемая взносами в ФСС.

Сам размер пособия рассчитывается по формуле:

Количество дней в декрете определяется врачом и может принимать следующие значения:

• 140 дней - были простые роды;
• 156 дней - были сложные роды;
• 194 дня - были многоплодные роды.

Внимание! Итоговый результат не может быть меньше 34521 руб. 20 коп, и превышать 266191 руб. 80 коп. Если полученная сумма не попадает в этот диапазон, то она корректируется к ближайшей границе.

В какой срок необходимо обратиться за получение больничных?

Сроки, в которые можно обратиться за получением больничной выплаты, определены законом. Если документ оформлялся из-за болезни, то пособие выплачивается, если с момента выдачи прошло не более полугода. Этот же срок является предельным при выдаче больничного из-за ухода за больным родственником.

Пособие, начисленное из-за беременности и родов, может выплачиваться в срок до 6 месяцев с даты завершения этого отпуска.

Пособие, назначаемое по случае ухода за малышом до 1,5 лет может быть установлено тогда, когда с момента достижения малышом такого возраста прошло не более полугода.

Внимание! Если предельный срок выплаты вышел, то решение о выдаче денежных средств может решить только территориальный орган ФСС после предоставления доказательств о том, что причина неполучения пособия была уважительной. Перечень таких причин устанавливается законодательно.

Сроки выплаты больничных

После того, как сумма расчета больничного листа определена, она должна быть выдана работнику при ближайшем перечислении зарплаты. Закон устанавливает, что подобных дней в месяце должно быть два - выдача аванса и оставшейся части зарплаты. В ту дату, которая наступит первой, нужно произвести перечисление больничного за вычетом суммы налога НДФЛ.

Если работник считает, что при выдаче работодатель нарушил сроки, он может написать жалобу в трудинспекцию, прокуратуру либо суд. В ней нужно изложить требования, а также представить доказательства.

В качестве последних могут выступать:

• Копия с больничного листа;
• Копия контракта работника с фирмой;
• Расчетный листок, где указана сумма больничного;
• Копия ведомости на выдачу зарплаты или выписки по счету либо карте;
• Иные документы, подтверждающие нарушение срока.

НДФЛ и взносы с больничных выплат

Когда осуществляется начисления пособий в связи с временной нетрудоспособностью, вызванной болезнью работника, получения им травмы или же по причине осуществления ухода за близкими родственниками, то их следует облагать НДФЛ.

На руки работник получает суммы пособия за минусом удержанного налога, а работодатель перечисляет потом обязательный платеж в бюджет.

Применяются ставки налога 13% – для граждан страны и 30 % – для иностранных граждан.

Пособия, рассчитанные на не облагаются НДФЛ.

Онлайн калькулятор больничного позволяет учитывать все выше перечисленные случаи при налогообложении.

Внимание! Однако, на все пособия, выплачиваемые ФСС, нужно рассчитывать страховые взносы. То есть больничные и декретные освобождаются от обложения взносов по ПФ, ФСС и медстраху.

Порядок отражения выплат в форме 6-НДФЛ

Несмотря на то что выплаты пособия по больничному относится к социальным начислениям, она считается доходом сотрудника компании, и подлежит налогообложению. Поэтому больничные обязательно следует показывать в бланке 6-НДФЛ. В противном случае будет нарушено законодательство, а суммы данного отчета не пойдут с отчетностью и расчетом по страховым взносам.

Законодательство освобождает от налогообложения декретные пособия.

Датой получения дохода при выдаче больничного является дата выдачи денег из кассы или же перечисления сумм через расчетный счет. Именно она отражается в графе 100 отчета.

Налог с данных выплат удерживается сразу же в день выдачи. Поэтому эту дату проставляют в графе 110.

Внимание! Нормы права устанавливают, что работодатель должен перечислить налог, удержанный с сумм пособий, до последнего дня месяца, в котором была произведена оплата больничного листа. Именно это число месяца отражается в графе 120.

Поэтому работодатели имеют право накапливать НДФЛ по нескольким больничным, и перечислять данную сумму обязательных платежей в последний день. Если он приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, в бланке 6-НДФЛ пособие по нетрудоспособности отражается:

• В разделе 1 - в составе общих сумм начисленного дохода работников.
• В разделе 2 - они отражаются отдельными строками по срокам перечисления.

Форма бланка о нетрудоспособности была утверждена в 2011 году Министерством здравоохранения и социального развития. Данный документ подтверждает юридически, что работник не может выполнять свою трудовую функцию на определённый период времени . Исходя из причины, указанной в бланке, сотруднику организация начисляет пособие в период его отсутствия на работе.

Основные правила

При начислении пособия применяются следующие правила :

1. Если выплата связана с заболеваниями или травмами работников, то первые 3 дня оплачиваются за счёт организации. Далее обязанность по оплате на себя берёт ФСС. По другим случаям, связанным с выходом на больничный работника, с первого дня пособие выплачивает ФСС.
2. Выплаты осуществляются за весь срок нахождения сотрудника организации на больничном.

Исчисляются пособия исходя из общих страховых стажей работников. В 2018 году изменений в исчислении страховых стажей не было.

Сроки стажа будут рассчитываться исходя из записей в трудовых книжках. При потере этого документа, для расчёта стажа можно использовать данные из заключенного с работодателем трудового договора либо обратиться в отделение Пенсионного фонда с запросом о сроках выдачи заработных плат.

Средняя заработная плата рассчитывается путем суммирования всех выплат за 2 года и деления полученной суммы на 730.

Фонд социального страхования разместил для удобства исчисления на своём сайте калькулятор .

Для расчёта потребуется всего три действия :

1. Внесение информации о листе нетрудоспособности.
2. Внесение информации о заработной плате сотрудника за последние 2 года.
3. Нажать клавишу «рассчитать».

Система автоматически рассчитает необходимую для выплаты сумму пособия и распределит её в итоговой таблице. содержит также справочную информацию, которая может потребоваться при расчётах.

Виды

Стоит обратить внимание, что не все медицинские учреждения вправе выдавать больничные листы. Для того чтобы медучреждение могло выдать заболевшему работнику соответствующий документ, нужна специальная лицензия, позволяющая проводить экспертизу на определение временной нетрудоспособности.

Всего листы бывают 5 видов и выдаются при:

• заболевании работника;
• получении травмы на работе;
• беременности и родах;
• уходе за заболевшем ребенком;
• уходе за заболевшем членом семьи.

Временная нетрудоспособность по общему заболеванию

Игнатьев А.В. заболел и ушёл на больничный с 1 по 14 марта 2017 года. В компании он проработал 9 лет. Его доход за два последних года составил:

• в 2015 году – 520 000 рублей;
• в 2016 году – 503 000 рублей.

Рассчитаем размер выплаты.

Суммарно за два года работник заработал в компании:

520 000 + 503 000 = 1 023 000 рублей.

Размер среднедневного заработка будет:

1 023 000 / 730 = 1401 рубль 36 копеек.

Полный размер составляет:

1401,36 * 100% * 14 = 19 619 рублей 4 копейки.

Сумма выплаты за счёт работодателя:

1401,36 * 100% * 3 = 4204 рубля 8 копеек.

Сумма выплаты за счёт ФСС:

19 619,04 – 4204,08 = 15 414 рублей 96 копеек.

За 14 дней больничного Игнатьев А.В. получит пособие в размере 19 619 рублей 4 копейки. Как видно из примера, работодатель оплачивает первые три дня больничного работника, за остальной срок платит ФСС.

Травма на производстве

Пособия будут выплачиваться на основании двух документов:

• больничный лист с кодом «04»;
• справка формы Н-1.

Больничный при травме на производств, подлежит тем же правилам исчисления, что используются при расчёте по общему заболеванию. Отличие заключается только в том, что страховая служба выплачивает самостоятельно всю сумму больничных.

Общий срок, в течение которого сотрудница может отсутствовать на работе, составляет 140 дней. Если беременность многоплодная, срок может быть продлён до 194 дней. При тяжёлых родах или послеродовых осложнениях срок может быть увеличен до 156 дней.

Пособия выплачиваются сразу в полном размере и не делятся на дородовые выплаты и послеродовые. Вся сумма выплачивается за счёт средств страховой службы. Стаж сотрудницы не влияет на размер выплаты.

Пример : сотрудница фирмы Ивановская И.В. написала заявление на отпуск в связи с беременностью и предстоящими родами на 140 дней. За 2015 год она заработала 447 000 рублей, а за 2016 год — 503 000 рублей.

Общий заработок за два года:

447 000 + 503 000 = 950 000 рублей.

Средний заработок за день:

950 000 / 730 = 1301 рубль 36 копеек.

Общая сумма выплат:

1301,36 * 140 = 144 390 рублей 40 копеек.

Размер пособия будет напрямую зависеть от стажа работников. Если требует уход за больным ребёнком, которому меньше 15 лет, тогда будут действовать следующие условия исчисления :

1. При стаже до 5 лет — 60% от средней з/п за первые 10 дней. Если срок будет больше, тогда дальше будет 50%.
2. При стаже до 8 лет – 80% от средней з/п за первые 10 дней. Если срок будет больше, тогда дальше будет 50%.
3. При стаже больше 8 лет – 100% от средней з/п за первые 10 дней. Если срок будет больше, тогда дальше будет 50%.

Законодательно закреплено ограничение количество дней в году, по которым сотрудники могут отсутствовать на работе:

• дети до 7 лет – срок больничного 65 дней;
• дети до 7 лет, при заболевании, которое числится в списке заболеваний страховой службы – 90 дней;
• дети до 15 лет – срок больничного 45 дней;
• дети до 18 лет – срок больничного до 13 дней.

Пример : Корнеева Л.М. ушла на больничный по уходу за своим ребенком возраста 8 лет на 16 дней. Её стаж на работе составляет 8 лет. За 2015 год она заработала 522 000 рублей, а за 2016 год — 571 000 рублей.

Общий заработок за два года:

522 000 + 571 000 = 993 000 рублей.

Средний заработок за день:

993 000 / 730 = 1360 рублей 27 копеек.

Выплата за 10 дней:

1360,27 * 80% * 10 = 10 882 рубля 16 копеек.

Выплата за последние 6 дней больничного:

1360,27 * 50% * 6 = 4080 рублей 81 копейка.

10 882,16 + 4080,81 = 14 962 рубля 97 копеек.

К данной системе расчётов можно применить ситуации по уходу за детьми и других возрастов. Показатели при расчётах будут меняться в зависимости от возраста заболевшего и стажа на последнем месте работы родителя.

Уход за членом семьи

Условия при исчислении пособия по уходу за членом семьи такие же, как и при уходе за ребёнком. Отличается количество дней в году, которые оплачивает страховая служба.

Пособия начисляются максимум за 7 дней больничного. Всего таких оплачиваемых больничных дней в году не может быть больше 30. При начислении также используется правило с трудовым стажем, по которому, если стаж будет менее 5 лет, показатель для исчисления суммы выплаты будет равен 60%, а при стаже 8 и более лет — 100%.

Для оформления выплаты в бухгалтерию работодателя необходимо предоставит заявление на имя директора и больничный лист члена семьи.

Заключившие трудовой договор на Крайнем Севере до 2007 года

Работники, которые заключили трудовые договоры с работодателем до 2007 года и работают на Крайнем Севере и прилегающих к нему местностях, должны получать пособия, равные 100% от их средней заработной платы.

При этом не важно, как долго они там проработали. При оформлении больничного указывается код 44.

Те же работники, которые начали работать позже 2007 года, подчиняются тем же правилам страхования и учёта стажа, что и все остальные.

К расчётам больничных северян, которые начали работать до 2007 года, применяются два правила :

• если ребенок работника находится на амбулаторном лечении, тогда пособия, начиная с 11 дня больничного, будут исчисляться из 50% от среднего заработка;
• если в течение 30 дней, начиная со дня увольнения с работы, наступают обстоятельства, вызвавшие нетрудоспособность, то больничный будет оплачиваться в размере 60% от средней заработной платы.

Уволенный работник

Законодательством предусмотрена возможность получения пособия при больничном, когда работник уже уволен из организации. Обязательным условием является тот факт, что уволенный работник должен заболеть или получить травму в течение 30 дней со дня его официального увольнения. Размер выплаты при этом будет не более 60% от средней заработной платы. Трудовой стаж не влияет на конечную сумму.

Исходя из этого, бывший сотрудник может получить пособие по временной нетрудоспособности при двух правилах :

• болезнь или травма наступила в течение 30 дней со дня увольнения;
• работник не успел оформиться в этот период на новое место работы.

Важным моментом является срок открытия больничного листа. Он может быть открыт хоть на 30 день после увольнения.

Сотрудники, которые уволились по собственному желанию, также могут в 30-ти дневный срок обратиться к работодателю за получение пособия по указанным выше причинам.

Для того чтобы получить пособие, необходимо к заявлению приложить больничный лист и копию трудовой книжки, подтверждающей, что на данный момент человек не работает на другую организацию.

Пример : Аксенов В.И. уволился по собственному желанию из компании 11.02.2017. 3 марта он заболел и оформил больничный по утрате трудоспособности. На больничном он находился до 12.03.2017 года. За 2015 год он заработал 609 000 рублей, а за 2016 год — 670 000 рублей.

Общий заработок за два года:

609 000 + 670 000= 1 279 000 рублей.

Средний заработок за день:

1 279 000 / 730 = 1752 рубля 05 копеек.

Общая сумма выплат за 16 дней больничного:

1752,05 * 60% * 9 = 9461 рубль 07 копеек.

Сроки

После подачи оформленного больничного листа работником в бухгалтерию, работодатель в течение 10 дней обязан провести расчёты пособия согласно предоставленным данным и назначить соответствующую выплату.

Выплачивается пособие в ближайший день начисления заработной платы сотрудникам. Если сроки выплаты будут пропущены, то работодатель, согласно Трудовому кодексу, будет обязан к сумме пособия выплатить компенсацию за просрочку.

НДФЛ и страховые взносы

С сумм пособий, выплаченных за больничные, должны исчисляться и удерживаться . Этот налог, в размере 13% от всей суммы, должен быть перечислен в бюджет не позднее конца месяца, в котором производились выплаты. При оформлении декларации пособия отмечаются кодом 2300.

Что касается страховых взносов, то все перечисленные выше виды не облагаются страховыми взносами.

Отдельно стоит отметить больничный лист по беременности и предстоящим родам. В налоговом кодексе закреплено, что данный вид пособий полностью освобождён от уплаты налога.

Особенности расчета больничного в 2018 году подробно описаны в данном видео.

Кардинальных перемен в расчете оплаты больничного листа в 2018 году не случилось, трансформировались лишь размеры минимальных и максимальных выплат, поскольку они связаны с увеличением МРОТ , изменением расчетного периода и предельного среднедневного заработка . Напомним основные правила исчислений и на примерах рассмотрим, как рассчитать оплату больничного листа в различных ситуациях.

Формула расчета больничного листа

Согласно положениям закона об обязательном соцстраховании на случай болезни и материнства от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 27.06.2018), пособие исчисляется на базе заработка за два календарных года, предшествующих году заболевания, деленного на 730 (число дней в этом периоде). В расчет принимаются все виды выплат, с которых насчитывают взносы в ФСС, включая отпускные. Получая в результате сумму среднедневного заработка, пособие рассчитывают умножением ее на количество дней болезни. При этом руководствуются изменениями в законодательстве, устанавливающими предельные размеры выплат - пособие не должно быть меньше рассчитанного на базе установленного МРОТ и больше исчисленного из предельной величины страховых взносов за два расчетных года.

В 2018 году МРОТ дважды менялся – с 1 января он составил 9489 руб., с 1 мая – 11163 руб. «Потолок» пособия за день в 2018 году не может превышать величину, рассчитанную из страховых взносов ФСС за 2016 и 2017 годы, т.е. 1473000 руб. (718000 + 755000). Итак, в 2018 году рамки пособия таковы:

Минимальное в день:

С 01.01 по 30.04.2018 в сумме 311,97 руб. (9489 руб. х 24 мес. / 730 дн.);

С 01.05.2018 – 367,00 руб. (11163 руб. х 24 мес. / 730 дн.)

Максимальное в день 2017,81 руб. (1473000 руб. / 730 дн.)

Сумма пособия корректируется в прямой зависимости от стажа, высчитываемого в полных календарных годах и месяцах. Она выплачивается:

Полностью (100% от среднего заработка), если стаж сотрудника составляет более 8 лет;

в размере 80% при стаже от 5 до 8 лет;

60% при стаже до 5 лет;

из МРОТ, если сотрудник отработал меньше 6 мес., в расчетном периоде не имел заработка, либо его зарплата ниже или равна МРОТ. Таким же образом начисляют больничный, если травма получена сотрудником в состоянии алкогольного или иного опьянения, либо при нарушении режима лечения (ст. 8 закона № 255-ФЗ).

Отметим также, что оплачивается больничный за счет работодателя за первые три дня (по травме или заболеванию), остальной период – за счет средств ФСС. С первого дня нетрудоспособности ФСС финансирует случаи нетрудоспособности при уходе за больным ребенком, по беременности и родам.

Расчет больничного листа: установленный порядок

Величину пособия определяют так. Устанавливают:

доход сотрудника за 2 расчетных года:

величину среднедневного заработка делением суммарного дохода на 730 (число дней в периоде одинаково, даже если в период расчета выпадает високосный год);

результат сравнивают с предельными размерами пособия, умножают на число дней болезни.

Рассмотрим несколько примеров расчета пособия:

Пример 1: как насчитывается больничный лист при стаже до 8 лет

Иванов И.Т., о тработавший в фирме 7 лет 6 месяцев, в апреле 2018 сдал больничный лист для оплаты 15 дней болезни. Заработок за расчетный период составил: 689000 руб. в 2016 году и 723000 руб. в 2017. Произведен расчет:

Среднедневной заработок (СДЗ) – 1934,25 руб. ((689000 + 723000) / 730). Сумма расчета не превышает предельной величины (2017,81 руб.), т. е. участвует в дальнейших исчислениях без изменений;

Сумма пособия за дни болезни – 29013,75 руб. (1934,25 х 15 дн.)

Корректировка пособия исходя из стажа Иванова И.Т. – 23211,00 руб. (29013,75 х 80%);

Сумма пособия облагается НДФЛ – 3017,00 руб. (23211,00 х 13%) и выдается на руки в размере 20194,00 руб. (23211,00 – 3017).

Пример 2: как посчитать больничный лист, если заработок превышает предельные величины страховых взносов

Рогов П.П., отработавший в компании 10 лет, представил в августе 2018 лист нетрудоспособности на 8 дней. Его заработок, из которого рассчитывается больничный, составил в 2016г. – 854000 руб., в 2017 – 965000 руб. Расчет:

СДЗ – 2491,78 руб. (854000 + 965000) / 730). Величина заработка превышает установленный «потолок» на 473,97 руб. (2491,78 – 2017,81), следовательно, дальнейший расчет будет производиться из суммы 2017,81 руб.;

Размер пособия за 8 дней составил 16142,48 руб. (2017,81 х 8);

НДФЛ – 2099,00 руб. (16142,48 х 13%);

Сумма к выдаче на руки – 14043,48 руб. (16142,48 – 2099,00).

Пример 3: как рассчитывается больничный из МРОТ

Турова М.М., проработавшая в фирме 11 лет, в сентябре 2018 представила к оплате больничный лист за 5 дней болезни. Заработок для расчета: за 2016г. – 110000 руб., за 2017г. – 106000 руб. Расчет:

СДЗ – 295,89 руб. (110000 + 106000) / 730). Величина заработка ниже установленного на момент расчета МРОТ (367,00 руб.), значит, исчисления будут производиться из величины МРОТ на день расчета (из 11163,00 руб.);

Пособие за 5 дней составит 1835,00 руб. (367,00 х 5);

НДФЛ – 239,00 руб. (1835,00 х 13%);

Сумма к выдаче 1596,00 руб. (1835,00 – 239,00).

Перерасчет больничного листа после оплаты

Зачастую расчет листа нетрудоспособности осуществляется из данных, имеющихся в компании. Позднее сотрудник может представить справку о выплатах, произведенных другим работодателем, на основании которой по заявлению работника осуществляется перерасчет больничного.

Пример 4: как считается больничный лист с дальнейшим перерасчетом

Сомов О.Т., отработавший в компании 4 месяца, в августе 2018 сдал в бухгалтерию больничный лист для оплаты 6 дней болезни. Поскольку сведениями о заработке сотрудника в 2016-2017 г.г. бухгалтер не располагал, расчет больничного был произведен из МРОТ:

За 6 дней сумма пособия составила 2202,00 руб. (367,00 х 6);

НДФЛ – 286,00 руб. (2202,00 х 13%);

Сумма к выдаче – 1916,00 руб. (2202,00 – 286,00).

В сентябре Сомов О.Т. подал заявление о перерасчете суммы пособия на основании представленной справки с предыдущего места работы. Заработок составил: за 2016 г. – 653000 руб., за 2017 – 702000 руб. Перерасчет был произведен следующим образом:

СДЗ – 1856,16 руб. ((653000 + 702000) / 730).

Сумма доплаты за 6 дней 8934,96 руб. ((1856,16 х 6) – 2202,00);

НДФЛ– 1162,00 руб. (8934,96 х 13%);

Доплата с учетом уже выданного пособия составила 7772,96 руб. (8934,96 – 1162,00).

В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы.

За 2016 год в расчет можно взять выплаты в пределах 718 000 руб., за 2017 год – в пределах
755 000 руб.

Рассчитаем максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2018 году:

Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2018 году составляет: 2017,81 руб.

С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 руб. Среднемесячный заработок нужно сравнивать с 9489 руб.

В 2017 году МРОТ составлял 7800 руб. Так как, МРОТ увеличен, минимальный размер пособия по больничному в 2018 году стал больше.

Рассчитаем среднедневной заработок:

Максимальный среднедневной заработок на 2018 год составляет: 311,97 руб.

Справочные данные для расчета больничного в 2018 году. Таблица.

Как рассчитывать пособие по больничному в 2018 году

После выхода на работу после болезни сотрудник предъявляет больничный лист. Организация обязана назначить ему пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения и выплатить – в ближайший день, установленный для выплаты зарплаты. Согласно статье 15 Закона № 255-ФЗ.

Пособие начисляют и выплачивают, если сотрудник обратится за ним не позднее шести месяцев со дня выхода на работу. Согласно статье 12 Закона № 255-ФЗ.

Оплатить нужно весь период нетрудоспособности работника, включая выходные дни и нерабочие праздничные.

При заболевании или бытовой травме пособие за первые три дня нетрудоспособности выплачивается работнику за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Общий порядок расчет больничного листа в 2018 году

Для расчета больничного, количество дней в году всегда равно 730. Не важно, считаем в високосном году или нет. Только для расчета декретного пособия количество дней может быть другим.

Рассчитаем предельную базу для начисления взносов. Для расчета берем базовые величины за 2016 и 2017 годы: это 718 000 руб. и 755 000 руб. соответственно. В сумме это составит:
1 473 000 руб.

Пример 3. Расчет больничного 2018 из МРОТ

На работу в компанию пришел новый сотрудник. Из-за сложной экономической ситуации в своем регионе он долго не мог найти работу и в 2016 и 2017 годах не работал. Проработав около месяца, он заболел. Через неделю принес больничный лист на 5 календарных дней.

Так как в расчетном периоде (2016-2017) работник не получал заработную плату, бухгалтерия должна рассчитать пособие по больничному исходя из МРОТ.

Сначала определяем средний заработок: 9489 руб. × 24 мес. : 730 дн.= 311,97 руб.

Трудовой стаж сотрудника составляет 4 года 3 месяца, поэтому его пособие составит 60% (до 5 лет) от среднего заработка.

Расчет пособия выглядит так: 311,97 × 5 × 60% = 936,91 руб.

Похожая ситуация, в которой отсутствует заработок в расчетном периоде, будет у сотрудниц, вышедших из декретного отпуска. Если заработка не было, нужно рассчитывать больничное пособие из МРОТ с учетом трудового стажа.

Пример 4. Расчет больничного 2018 из МРОТ при стаже
менее 6 месяцев

Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие по больничному листу не может превышать МРОТ за полный календарный месяц, согласно части 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

В этом случае для расчета больничного, нужно рассчитать и сравнить: дневное пособие, рассчитанное из заработка работника и максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ.

Для примера, рассчитаем, максимальный размер дневного пособия за март и февраль 2018 года. В марте 31 день, в феврале – 28 дней.

Максимальный размер дневного пособия в феврале 2018 года составит: 9489 руб. : 28 дн. = 338,89 руб.

Максимальный размер дневного пособия в марте 2018 года составит: 9489 руб. : 31 дн. =
306,1 руб.

Пример 5. Расчет больничного, если стаж менее 6 месяцев

20 марта 2018 года он принес больничный лист за период болезни с 12 по 18 марта (7 календарных дней).

Заработок за расчетный период 2016 – 2017 гг. не считаем. Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц и должно составлять 60% от среднего заработка.

Поэтому для дальнейшего расчета пособия мы должны взять сумму 311, 97 руб. и умножить ее на 60%. Получаем: 311,97 руб. × 60%=187,18 руб.

Начисляем пособие по больничному из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ.
Пособие по болезни равно: 187,18 руб. × 7 дн. = 1310,26 руб.

На всякий случай. Для собственного спокойствия, сверим сумму начисления для марта и МРОТ. Полученная сумма 187,18 × 31 = 5802,58 руб. Эта сумма меньше МРОТ.

Выплачиваем пособие в размере 1310,26 руб.

В статье 9 Закона № 255-ФЗ указано, в каких случаях выплаты по временной утрате трудоспособности не начисляются. При расчете суммы выплат по листу нетрудоспособности нужно сопоставлять полученную сумму заработка за год с максимально допустимыми суммами выплат.

Как рассчитать оплату больничного листа, если нет стажа?

Если стаж отсутствует, расчет пособия по листу выполняется на основе величины МРОТ. Под МРОТ понимают минимальный размер оплаты труда. Данная цифра утверждена законодательством, поэтому выполнять расчеты из более низких ставок администрация предприятия не имеет право при условии, что сотрудник работает полный трудовой день. С 1.01.2014 г. ставка МРОТ составляет 5554 рубля.

Ставка МРОТ используется при расчете листов нетрудоспособности в случаях:

• отсутствует официальный стаж работы (нет записей в трудовой книжке);
• сотрудник на момент заболевания имеет запись в трудовой книжке об обучении на дневной форме учебного заведения, при этом стаж на предприятии составляет меньше, чем 6 месяцев;
• у сотрудника отсутствовал заработок на момент оформления листа либо в пересчете на полный рабочий месяц сумма заработка составляет ниже минимальной ставки.

Согласно пункту 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ, начисление оплаты по больничному листу в вышеперечисленных случаях осуществляется на основе ставки МРОТ.

При сопоставлении среднемесячного заработка с минимальной ставкой учитываются все районные надбавки к заработной плате. Расчет минимального среднего заработка осуществляют по формуле:

Минимальная зарплата = МРОТ×24:730, где:

• МРОТ — минимальная ставка с учетом всех районных коэффициентов и надбавок на дату оформления документа;
• 24 — число месяцев в данном периоде;
• 730 — число дней в данном периоде (может быть 731, если входит високосный год).

Согласно формуле минимальная сумма заработка за один день будет равна: 5554×24:730=182,6 рублей.

Пример: размер заработка сотрудника за 2012 год при полном рабочем дне составляет 65520 рублей, за 2013 год — 54200 рублей. Больничный лист оформлен 12.01.2014 г., длительность болезни составляет 12 дней стаж работы — 15 лет. Рассчитаем сумму выплат по временной нетрудоспособности. В январе 2014 года сотрудник отработал неполный рабочий месяц, поэтому январь в расчете не учитывается.

(65520+54200):731=163,77 рубля. В нашем случае сумма среднего заработка за один день при полном рабочем месяце составляет меньше ставки МРОТ, поэтому при расчете данного больничного листа будет использован минимальный ежедневный заработок размером 182,6 рублей.

182,6×12=2191,2 рубля — сумма выплат по документу за 12 дней болезни, оплата 100% согласно стажу.

Как рассчитать больничный лист совместителю?

Совместителю суммы выплат рассчитываются исходя из заработка со всех мест работы. Начисление выплат по документу осуществляется при предоставлении больничного листа по основному месту работы. Сотрудник обязан представить справку о доходах со всех предприятий, где работает, за последние два года.

Справка о доходах оформляется согласно форме 4н от 17 января 2011 г. При этом необходимо учитывать: размер заработка за каждый год не должен превышать максимально допустимых размеров, установленных законодательством. При расчете выплат учитывается страховой стаж сотрудника:

• до 3 лет — 60% выплат;
• 3-8 лет — 80% выплат;
• более 8 лет — оплата 100%.

Если сотрудник работает по совместительству на протяжении 2 и более лет в одних и тех же организациях, то согласно пункту 2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ пособие оплачивается по всем предприятиям, на которых работает сотрудник. В этом случае работник в каждое из этих мест должен предоставить больничный лист в оригинале.

Если предельный размер заработка превысил допустимый лимит, размер выплат исчисляется согласно лимиту. При этом размер сумм заработка, которые включаются для расчета лимита, между компаниями не распределяется.

Согласно пункту 2.1 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, если сотрудник в течение двух лет проработал только на двух предприятиях, а на момент оформления больничного листа работает еще в одной либо нескольких компаниях, выплата по больничному листу выполняется на одном из предприятий по выбору сотрудника.

Для оформления выплат необходимо помимо справки о доходах с каждого места работы представить справку, подтверждающую факт неполучения данных выплат с каждого из этих мест.

Согласно пункту 2.2 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, если сотрудник проработал в двух и более компаниях в течение трех и более лет, при этом не менял место работы, он может получить суммы выплат со всех мест работы по одному больничному листу на одном из предприятий на свой выбор. В этом случае следует представить справку в фирму, которая будет оплачивать больничный лист, подтверждающую факт неполучения данных выплат с каждого из мест работы.

За сотрудником сохраняется право получения выплат по каждой организации при предоставлении оригинала больничного листа в каждое предприятие.

Расчет декретного больничного

Чтобы ответить на вопрос: «Как рассчитать декретный больничный лист?» нужно учесть максимально допустимый размер заработка. При превышении заработной платы за год берется максимально допустимая сумма для расчета.

Если сотрудник оформляет декретный отпуск с 1.01.2014 г. и в более поздний период, при расчете максимально допустимых сумм для выплат пособия за прошедшие 2 года, максимальная сумма среднего заработка за один день составляет: (512 000+568 000):730= 1479,45 рублей.

Таким образом, максимально допустимая сумма выплат по декретному больничному листу не должна превышать: 1479,45 рублей × 140 дней декретного отпуска = 207 123 рублей. Страховой стаж при расчете декретных выплат не учитывается.

Если в период декретного отпуска сотрудник продолжает работать, то за данный период работы работнику начисляется заработная плата. Выплата декретного пособия рассчитывается за оставшийся период, с которого фактически оформлен отпуск по заявлению. Если размер заработной платы в пересчете на полный рабочий месяц составляет меньше МРОТ, сумма выплат исчисляется из размера среднедневного заработка МРОТ.

Например, сотрудница проработала в период декретного отпуска 14 дней, 30 дней проболела, то декретные выплаты будут начислены за 96 дней отпуска, за 14 дней она получит зарплату и за 30 дней — выплаты по больничному.

Если часть периода, который берется для расчета, сотрудник находился по уходу за трехлетним малышом, при расчете среднедневного заработка данный период опускается.