Yksinkertaistettu vuosiverojärjestelmä. Kirjanpitotiedot

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on pienten ja keskisuurten yritysten suosituin verojärjestelmä. Eroaa kirjanpidon ja raportoinnin yksinkertaisuudessa. Simplicity maksaa yhden veron, joka korvaa kiinteistöveron, tuloveron ja arvonlisäveron maksamisen. USN tarjoaa 2 verotyyppiä, joista sinun on valittava yksi:

• USN:n "tulot" 6 %:n korolla;
• STS "tulot miinus kulut" 15 prosentin korolla.

Asiantuntijan mielipide

Andrey Leroux

Yli 15 vuoden kokemus Erikoistuminen: sopimusoikeus, rikosoikeus, yleinen oikeusteoria, pankkioikeus, siviiliprosessi

Uusi vuonna 2019

Vuoden 2019 tärkein sääntelyuudistus yksinkertaistetun verojärjestelmän osalta on veroilmoituksen poistaminen. Innovaatio koskee niitä yksittäisiä yrittäjiä, jotka käyttävät:

• erityinen verotusjärjestelmä "tulot";
• online kassa. Ilmoituksen poistaminen selittyy liittovaltion verohallinnon valvonnalla yritysten toiminnassa online-kassakoneen kautta.

"Tuot miinus kulut" -järjestelmässä toimivat yritykset eivät ole vapautettuja ilmoituksen tekemisestä.

Kiinteät maksut

Yksittäisen yrittäjän kiinteät vakuutusmaksut vuonna 2019 maksetaan seuraavasti:

• eläkerahasto (PFR) - 29354 ruplaa + 1% tuloista yli 300 tuhatta ruplaa. Maksun kokonaismäärä tässä tapauksessa ei voi ylittää 234 000 ruplaa;
• pakollinen sairausvakuutusrahasto (FOMS) - 6884 ruplaa.

Hakemuksen ehdot

EI oikeutettu hakemaan USN:ää:

• yli 100 työntekijän organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät;
• pankit, vakuutuksenantajat, valtiosta riippumattomat eläkerahastot, sijoitusrahastot, arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat, panttilainaukset, mikrorahoitusorganisaatiot;
• valmisteveron alaisia ​​tuotteita (alkoholi- ja tupakkatuotteet, bensiini jne.) tuottavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät;
• organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka harjoittavat mineraalien louhintaa ja myyntiä, lukuun ottamatta yleisiä (esim. turve, kivimurska, hiekka);
• uhkapelien järjestämiseen ja toteuttamiseen osallistuvat organisaatiot.

Menettely yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseksi

Voit vaihtaa tähän tilaan kahdessa tapauksessa:

• rekisteröidessään yksittäisen yrittäjän tai LLC:n. Siirtymäilmoitus voidaan toimittaa samanaikaisesti rekisteröintiasiakirjojen kanssa. Tai 30 päivän kuluessa yksittäisen yrittäjän tai organisaation rekisteröintipäivästä;
• muusta verotusjärjestelmästä siirtyessä: Vaihto on mahdollista ensi vuodesta alkaen ilmoittamalla asiasta veroviranomaiselle ennen 31. joulukuuta. Tai, jotta et odota pitkään, voit sulkea IP: n ja avata sen heti uudelleen lähettämällä ilmoituksen yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Mitä valita: STS "tulot" vai STS "tulot miinus kulut"?

Joten sinun on valittava verotuskohde, harkitse molempia tapauksia.

TULO

Täällä kaikki on yksinkertaista. Kerromme yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloutuksen kokonaisuudessaan 6 prosentilla.

Vero = (tulo) * 6%. Esimerkiksi, jos kaikki tulot ovat 500 000 ruplaa, verosi on vain 30 000 ruplaa. (500 000 * 6/100)

TULOT miinus KULUT

Vero = (tulot miinus kulut) * 15%, jossa 15% on alueellinen verokanta (lisätietoja alla)

Käyttöönoton yhteydessä verokantaa voidaan alentaa 0 prosenttiin, kaikki riippuu toimintatyypistäsi ja Venäjän federaation alueesta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän piirteet

Tosiasia on, että kulusi on dokumentoitava ja vahvistettava. .

• kulujen kirjanpitoa on ylläpidettävä asianmukaisesti tulojen ja kulujen kirjanpitokirjassa (KUDiR);
• ostettujen tavaroiden (työt, palvelut) maksun kulumäärien vahvistuksia ovat esimerkiksi kassakuitit, maksuasiakirjat, kuitit, rahtikirjat, työn suorittamisasiakirjat ja palvelun ohjeet, tehdyt sopimukset jne.;
• kaikkia kuluja ei kuitenkaan voida ottaa huomioon, mutta mitkä ja missä järjestyksessä, katso täältä "".

Kannattaa muistaa alueellinen kurssi:

• alueesta riippuen se vaihtelee 5 %:sta 15 %:iin (ehkä luokissa ehkä jopa 0 %), millä voi olla tärkeä rooli veron määrässä ja valitsemassasi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Se ei riipu niinkään alueesta kokonaisuutena, vaan toiminnan tyypistä, jota harjoitat, ja joistakin muista vivahteista;
• Voit selvittää alueesi verokannan paikallisesta verotoimistosta.
• Alustavat verolaskelmat auttavat vakuuttamaan yksinkertaistetun verojärjestelmän yhteen tai toiseen valintaan, vaikka kaikki eivät tietenkään voi "ennakolta ennakoida" tuloja ja menoja.

Mikä on USNO? Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (USN, USNO, "yksinkertaistus")- Tämä on erityisjärjestelmä, joka mahdollistaa pienyritysten verotaakan pienentämisen merkittävästi tietyin edellytyksin. Yksinkertaistaminen yhdistää kaksi erilaista verotusvaihtoehtoa: STS-tulot ja STS-tulot miinus kulut, jotka eroavat verokannasta ja laskentamenettelystä verot.

Jos sinun on vaikea valita yksinkertaistettua verojärjestelmää tai haluat saada neuvoja ammattilaiselta, voit käyttää sitä ilmainen konsultaatio 1C:n asiantuntijoilta:

* Vain palkattomat yksittäiset yrittäjät voivat alentaa laskettua kertaveroa tai ennakkomaksua maksettujen vakuutusmaksujen määrällä. Jos työntekijöitä on (koskee sekä yksittäisiä yrittäjiä että LLC:itä), on mahdollista alentaa laskettua veroa maksettujen vakuutusmaksujen määrällä enintään 50%.

Kun valitset näistä yksinkertaistetuista vaihtoehdoista, sinun on laskettava erikseen verotaakka yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot miinus kulut. Vuonna 2017 yksinkertaistetulle verojärjestelmälle vahvistetun alueverokannan koon lisäksi harkitse myös, pystytkö dokumentoimaan aiheutuneet kulut.

Vero USN 2017

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksettavaa veroa kutsutaan yksittäiseksi. Yksittäinen vero korvaa seuraavat organisaatioiden verot:

• (yleensä 20%)
• kiinteistövero (paitsi kiinteistörekisteriarvoon arvostettu kiinteistö)

Yksittäisille yrittäjille yksittäinen vero korvaa:

• Yrittäjätoiminnan tulovero (13 %)
• kiinteistövero
• Lisäksi arvonlisävero, joka maksetaan tuotaessa tavaroita Venäjän federaatioon.

Siirtyminen USN:ään

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on etuoikeutettu verojärjestelmä, joten siirtyäksesi siihen sinun on täytettävä useita ehtoja:

1. Noudata ilmoitusten määräaikoja. Yleisesti ottaen siirtyminen yksinkertaistettuun verotukseen on mahdollista vasta uudesta vuodesta, mutta äskettäin rekisteröidyt yksittäiset yrittäjät ja LLC:t voivat viimeistään 30 päivän kuluessa valtion rekisteröintipäivästä. Toinen poikkeus tehdään UTII:n parissa työskenteleville: he voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään sen kuukauden alusta, jolloin heidät poistettiin laskennallisiksi verovelvollisiksi.
2. Keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä ei saa ylittää 100 henkilöä.
3. Jo toimivan organisaation tulot, jotka perustuvat ilmoituksen tekemisvuoden 9 kuukauden tuloksiin, eivät saa ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa ja käyttöomaisuuden jäännösarvo enintään 150 miljoonaa ruplaa.

Lisäksi Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 3 kohdassa on luettelo verovelvollisista, jotka eivät voi työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, muun muassa:

• organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä
• järjestöt, joissa muiden järjestöjen osallistumisosuus on yli 25 % (poikkeuksena voittoa tavoittelemattomat, budjettitaloudelliset tiede- ja koulutuslaitokset sekä julkiset vammaisten järjestöt)
• rahapelien järjestäjät
• ulkomaiset järjestöt
• valtion ja budjettilaitokset
• valmistaa valmisteveron alaisia ​​tavaroita
• mineraalien louhinta ja myynti yleisiä lukuun ottamatta
• yksityiset notaarit ja asianajajat
• vakuutusyhtiöt, panttilainaukset, pankit, mikrorahoitusorganisaatiot, arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat, sijoitusrahastot.

Lopuksi tärkein rajoitus niille, jotka haluavat maksaa veroa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, on olla ylittämättä tulorajaa. Jos tulosi ylittävät vuosineljänneksen tai vuoden lopussa 150 miljoonaa ruplaa, menetät oikeuden käyttää yksinkertaistettua järjestelmää sen vuosineljänneksen alusta, jolloin ylitys tehtiin.

Raportti yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2017

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on varsin yksinkertainen kirjanpidon ja raportoinnin kannalta, erityisesti STS 6 %:n osalta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoitus jätetään yksin vuoden lopussa, yrityksiltä 31. maaliskuuta ja yksityisyrittäjiltä 30. huhtikuuta mennessä. Lisäksi ylläpidetään tulo- ja kulukirjaa (), jossa ne sisältävät vuoden aikana kaikki saadut tulot ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskentelevät Tulot miinus kulut huomioivat myös syntyneet kulut. Vuonna 2017 yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ei ole muita veroraportteja.

Tiettyjä vaikeuksia voi syntyä niille STS-maksajille, jotka maksavat veroa tuloistaan ​​kuluilla vähennettynä. Suurin riski tässä piilee siinä, että verovirasto ei hyväksy joitakin yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisessa ilmoituksessa ilmoitettuja kuluja. Tässä tapauksessa maksurästien lisäksi ts. yhden veron lisämaksut, sakko lasketaan ja sakot määrätään §:n mukaisesti. 122 NK (20 % maksamattoman veron määrästä).

Tällaisten ongelmien välttämiseksi on pidettävä mielessä, että aiheutuvien kustannusten on oltava:

1. Taloudellisesti perusteltua, eli sen on oltava suoraan suunnattu voittoon.
2. Todistettu vähintään kahdella asiakirjalla: liiketoimen tosiasiasta ja kulujen maksamisesta.

USN-veron laskenta

Yksinkertaistetun verojärjestelmän laskennalla ja yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksulla on omat ominaisuutensa. Vaikka veron laskentakausi on kalenterivuosi, yksinkertaistettuun verojärjestelmään ennakkomaksuvelvollisuus syntyy sen vuosineljänneksen tulosten perusteella, jolloin tulot on saatu. Jos tuloja ei ollut millään vuosineljänneksellä, niin ennakkomaksuja ei tarvitse maksaa.

Niille, jotka työskentelevät yksinkertaistetussa verotusjärjestelmässä STS-vaihtoehdossa Tulot miinus kulut, on myös velvollisuus maksaa vähimmäisvero. Jos olet vuoden lopussa saanut todistettua tappiota, olet silti velvollinen maksamaan veroa 1 % saadusta tulosta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen eräpäivät ovat seuraavat:

• ensimmäisen vuosineljänneksen tulosten mukaan - 25. huhtikuuta;
• puolivuotiskauden lopussa - 25. heinäkuuta;
• yhdeksän kuukauden tulosten jälkeen - 25. lokakuuta.

Lisäksi vuoden lopussa tehdään lopullinen verolaskelma, jossa otetaan huomioon kaikki jo neljännesvuosittain suoritetut ennakkomaksut. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksuaika verokauden lopussa on seuraavan vuoden maaliskuun 30. päivään.

Kiinnitämme kaikkien LLC-yritysten huomion yksinkertaistettuun verojärjestelmään - organisaatiot voivat maksaa veroja vain pankkisiirrolla. Tämä on artiklan vaatimus. Venäjän federaation verolain 45 pykälä, jonka mukaan organisaation verovelvollisuus katsotaan täytetyksi vasta sen jälkeen, kun pankille on esitetty maksumääräys. Valtiovarainministeriö kieltää LLC:n maksamasta veroja käteisellä. Suosittelemme sinua edullisin ehdoin.

Jos haluat välttää ärsyttäviä taloudellisia tappioita, sinun on tehtävä asiantuntevasti. Jotta voit kokeilla kirjanpidon ulkoistamisvaihtoehtoa ilman olennaisia ​​riskejä ja päättää, sopiiko se sinulle, olemme yhdessä 1C:n kanssa valmiita tarjoamaan käyttäjillemme kuukauden ilmaiset kirjanpitopalvelut.

Laskeaksesi ennakkomaksut ja STS-veron, voit käyttää ilmaista online-laskinta suoraan tällä sivustolla.

Mikä on USN

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on yksi kustannustehokkaimmista verojärjestelmistä, joka mahdollistaa veronmaksujen minimoimisen ja raportoinnin määrän vähentämisen.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän, kuten minkä tahansa muun erityisjärjestelmän, piirre on yleisen verojärjestelmän tärkeimpien verojen korvaaminen yhdellä - yhdellä. Yksinkertaistamisesta ei vaadita maksua:

• tulovero (yksityisyrittäjille).
• Tulovero (järjestöille).
• ALV (ilman vientiä).
• Kiinteistövero (lukuun ottamatta esineitä, joiden veropohja määräytyy niiden kiinteistöarvona).

Ilmainen veroneuvonta

Kenellä on oikeus soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2020

Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka täyttävät tietyt ehdot, erityisesti:

• Raportointi- tai verokauden tuloksiin perustuva tuloraja ei ylitä 150 000 000 RUB
• Työntekijöitä on alle 100 henkilöä.
• Käyttöomaisuuden hankintahinta on pienempi kuin 150 miljoonaa ruplaa
• Muiden järjestöjen osallistumisosuus on enintään 25 %.

Huomautus että vuodesta 2017 lähtien yksinkertaistetun verojärjestelmän siirtymisen ja soveltamisen rajat ovat muuttuneet. Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen tuloraja on yli kaksinkertaistettu, yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen rajatuloa on korotettu 60 miljoonasta ruplasta. jopa 150 miljoonaa ruplaa, ja käyttöomaisuuden enimmäiskustannukset, jotka mahdollistavat "yksinkertaistamisen", ovat nyt 150 miljoonaa ruplaa. (100 miljoonan ruplan sijasta vuonna 2016). 1.1.2018 alkaen tuloraja, joka mahdollistaa siirtymisen yksinkertaistettuun verojärjestelmään, on yli kaksinkertaistunut ja on 112,5 miljoonaa ruplaa.

Huomautus: sovellettavat raja-arvot ja siirry USNO:han ei ole säädettävissä deflaattorikertoimella 1.1.2020 asti. Artiklan 4 kohdan mukaan 3.7.2016 päivätyn lain nro 243-FZ 4 §:ssä vuodelle 2020 asetetaan deflaattorikerroin 1.

Verolainsäädäntö mahdollistaa yksinkertaistetun ja patentoidun verotusjärjestelmän yhdistämisen, lue miten se tehdään.

Siirtymäkausi ja uudet hinnat

Nyt keskustellaan siirtymäkauden käyttöönotosta niille yksinkertaistetun verojärjestelmän verovelvollisille, jotka hieman ylittävät määritellyt rajat. Heihin sovelletaan korkeampaa verokantaa. Jos tulot vuoden alusta ovat 150-200 miljoonaa ruplaa ja/tai työntekijöiden määrä on 101-130 henkilöä, oikeus yksinkertaistettuun verojärjestelmään säilyy. Samanaikaisesti sovelletaan korotettua verokantaa siitä vuosineljänneksestä, jolloin rajat ylittyivät. Se on 8 % "tulo"-objektille ja 20% "tulot miinus kulut" -objektille. Jos tulot ylittävät 200 miljoonaa ruplaa ja/tai työntekijöiden määrä ylittää 130 henkilöä, oikeus "yksinkertaistamiseen" menetetään.

Korotettu verokanta ei tule voimaan vain kuluvana, vaan myös seuraavana vuonna. Jos sen lopussa tulot putoavat alle 150 miljoonaa ruplaa ja työntekijöiden määrä on 100 henkilöä, oikeus yksinkertaistetun verojärjestelmän tavanomaisiin hintoihin palaa.

Huomautus! Siirtymäkautta ei ole vielä otettu käyttöön - lakiesitys on käsittelyssä ja sitä valmistellaan käsiteltäväksi Venäjän federaation ministerihallituksessa.

Kuka ei voi hakea USN:ää

• Organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä.
• Pankit.
• Vakuutusyhtiöt.
• Valtiosta riippumattomat eläkerahastot.
• Sijoitusrahastot.
• Arvopaperimarkkinoiden osallistujat.
• Panttilainaamot.
• Valmisteveron alaisia ​​tavaroita (esim. alkoholia sisältävät ja alkoholituotteet, tupakka jne.) tuottavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät. Vuodesta 2020 lähtien on otettu käyttöön poikkeus - yksinkertaistetussa verojärjestelmässä saa harjoittaa valmisteveron alaisten rypäleiden, viinin, kuohuviinin (samppanjan), viinimateriaalien, omasta tuotannosta valmistetun rypäleen puristemehun tuotantoa.
• Mineraaleja louhivat ja myyvät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, yleisiä lukuun ottamatta).
• Rahapeliorganisaatiot.
• Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät ESHN:ssä.
• Notaarit ja asianajajat yksityisessä ammatissa.
• Osallistujat tuotannonjakosopimuksiin.
• Organisaatiot, joissa muiden organisaatioiden osuus ei ylitä 25 %, lukuun ottamatta useita 3 momentin 14 kohdassa lueteltuja laitoksia. Venäjän federaation verolain 346.12.
• Yli 100 työntekijän organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät.
• Organisaatiot, joiden käyttöomaisuuden jäännösarvo ylittää 100 miljoonaa ruplaa.
• Budjetti- ja valtion laitokset.
• ulkomaiset yritykset.
• Järjestöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka eivät jättäneet yksinkertaistettuun verotukseen siirtymistä koskevia hakemuksia ajoissa.
• Yksityiset työvoimatoimistot.
• Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät DOSissa.
• Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, joiden tulot ylittävät 150 000 000 ruplaa. vuodessa (vuodelle 2019).

Huomautus: Vuodesta 2016 lähtien yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttökielto edustustoiltaan on kumottu.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tyypit (verotuksen kohde)

Yksinkertaistetussa verotuksessa on kaksi kohdetta:

1. Tulot (6 % korko).
2. Tuotoista vähennetty kulujen määrällä (15 % korko).

Huomautus: Alueviranomaiset voivat alentaa tiettyjen kohteiden verokantaa 1 prosenttiin kohteen "tulot" ja 5 prosenttiin kohteen "Tuot miinus kulut" osalta.

Kun siirrytään yksinkertaistettuun verojärjestelmään, organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on valittava itsenäisesti verotuskohde ("Tuot" tai "Tuot miinus kulut").

USN:n alaisten toimintojen tyypit

DOS:n lisäksi yksinkertaistettu verotus koskee kaikentyyppisiä veronmaksajien toimintoja, ei mitään tiettyjä, kuten UTII:n, PSN:n ja UAT:n tapauksessa. Poikkeuksen muodostavat pankit, vakuutusyhtiöt, eläke- ja sijoitusrahastot sekä monet muut pykälän 3 momentissa mainitut yhteisöt. Venäjän federaation verolain 346.12.

Siirtyminen USN:ään vuonna 2020

Yksinkertaistettuun verotukseen siirtymiseksi on tehtävä verovirastolle ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä.

Huomautus! Jos haluat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2020 alkaen, sinun tulee tehdä ilmoitus 31.12.2019 mennessä. Jos sinulla ei ole aikaa, joudut odottamaan vielä vuoden.

Veron maksupäivät vuodelle 2020

Jokaisen raportointikauden tulosten (1 vuosineljännes, puoli vuotta ja 9 kuukautta) perusteella yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden on suoritettava ennakkomaksuja. Kalenterivuodelta on suoritettava yhteensä 3 maksua - 25. huhtikuuta, 25. heinäkuuta ja 25. lokakuuta mennessä. Ja vuoden lopussa sinun on laskettava ja maksettava lopullinen vero.

Huomautus: jos veronmaksupäivä osuu viikonloppuun tai vapaapäivään, maksuaika siirtyy seuraavalle arkipäivälle.

Alla olevasta taulukosta näet USN-veron maksupäivämäärät vuonna 2020 lomien vuoksi tapahtuva lykkäys huomioiden:

Vähimmäisvero (tappio yksinkertaistetussa verojärjestelmässä)

Jos kalenterivuoden lopussa "Tuot miinus kulut" -kohteessa oleva yksittäinen yrittäjä tai LLC sai tappiota (kulut ylittivät tulot), on maksettava vähimmäisvero ( 1% kaikista saaduista tuloista).

Tällöin tappio voidaan sisällyttää kuluihin seuraavana vuonna tai seuraavan 10 vuoden sisällä (jonka jälkeen se peruutetaan). Jos tappioita oli useampi kuin yksi, ne siirretään samassa järjestyksessä kuin ne vastaanotettiin.

Myös yksinkertaistetun verojärjestelmän veroa laskettaessa voidaan ottaa huomioon edellisen kauden tappion lisäksi myös viime vuonna maksetun vähimmäisveron määrä. Katsotaanpa esimerkkiä siitä, kuinka edellisten vuosien tappiot otetaan oikein huomioon.

Esimerkki aikaisempien vuosien tappion kirjaamisesta

2018

Tulot - 2 650 000 ruplaa.

Kulut - 3 200 000 ruplaa.

Tappio - 550 000 ruplaa.

Vähimmäismaksu vuoden lopussa - 26 500 ruplaa(2 650 000 x 1 %).

2019

Tulot - 4 800 000 ruplaa.

Kulut - 3 100 000 ruplaa.

Vuoden 2019 lopun veropohjaa voidaan alentaa vuodelta 2018 maksetun vähimmäisveron määrällä ja tältä ajalta saadulla tappiolla. Näin ollen yksittäinen veropohja on 1 123 500 ruplaa (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000). Vuodelta 2018 maksettava vero on 168 525 ruplaa(1 123 500 x 15 %).

Yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden verolaskenta ja raportointi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2020

Veronpalautus

Kalenterivuoden lopussa sinun on toimitettava yksi veroilmoitus USN.

USN-ilmoituksen toimittamisen määräaika vuonna 2020:

Huomautus: jos USN-ilmoituksen jättämisen määräaika osuu viikonloppuun tai vapaapäivään, maksun määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Kirjanpito ja raportointi

Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavan yksittäisen yrittäjän ei tarvitse toimittaa tilinpäätöstä ja pitää kirjanpitoa.

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvien organisaatioiden on veroilmoituksen ja KUDiR:n lisäksi pidettävä kirjanpitoa ja toimitettava tilinpäätös.

Eri organisaatioluokkien tiliotteet vaihtelevat. Yleensä se koostuu seuraavista asiakirjoista:

• Tase (lomake 1).
• Taloudellinen tulosraportti (lomake 2).
• Laskelma oman pääoman muutoksista (lomake 3).
• Kassavirtalaskelma (lomake 4).
• Raportti varojen käyttötarkoituksesta (lomake 6).
• Selitykset taulukko- ja tekstimuodossa.

Lisätietoja kirjanpidosta ja veroraportoinnista on osoitteessa.

Kassakuri

Käteisen rahan vastaanottamiseen, luovuttamiseen ja säilyttämiseen liittyviä toimintoja (käteistapahtumat) suorittavien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on noudatettava kassakuria koskevia sääntöjä.

Huomautus, vuodesta 2017 lähtien siirtyminen . Vuonna 2020 heidän on hakeuduttava kaikkiin yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatioihin, jotka tekevät selvitykset väestön kanssa, sekä useimmat yrittäjät. Palvelualan yksittäiset yrittäjät ilman työntekijöitä saivat oikeuden lykätä kassalaitteiden asennusta heinäkuulle 2021.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistäminen muihin verojärjestelmiin

Yksinkertaistettu verojärjestelmä, samoin kuin OSN, ovat verotusjärjestelmä, jota sovelletaan kaikenlaisiin verovelvollisen harjoittamiin toimiin (lukuun ottamatta Venäjän federaation verolain 346.12 §:n 3 kohdassa määriteltyjä) ja siksi on mahdollista yhdistää yksinkertaistettu verojärjestelmä vain UTII:n ja PSN:n kanssa.

Erillinen kirjanpito

Verojärjestelmiä yhdistettäessä se on välttämätöntä erillinen yksinkertaistetun verojärjestelmän tulot ja kulut UTII:n ja PSN:n tuloista ja kuluista. Tulojen jakamisessa ei pääsääntöisesti ole vaikeuksia. Tilanne on puolestaan ​​hieman monimutkaisempi kulujen suhteen.

On kuluja, joita ei voida yksiselitteisesti katsoa yksinkertaistetun verojärjestelmän tai muun toiminnan syyksi, esimerkiksi kaikenlaista toimintaa samanaikaisesti harjoittavien työntekijöiden palkat (johtaja, kirjanpitäjä jne.). Tällaisissa tapauksissa kustannusten on oltava jakaa kahteen osaan suhteellisesti suoriteperusteisesti saadut tulot vuoden alusta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöoikeuden menettäminen

Yksittäiset yrittäjät ja yhteisöt menettävät oikeuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, jos vuoden aikana:

• Tulojen määrä ylitti 150 000 000 ruplaa.
• Keskimääräinen henkilöstömäärä oli yli 100 henkilöä.
• Käyttöomaisuuden kustannukset ylittivät 150 miljoonaa ruplaa.

Siitä vuodesta alkaen, jolloin yksittäiset yrittäjät ja LLC-yritykset eivät enää täytä määritettyjä ehtoja, ne siirretään OSN: lle.

Huomautus! Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän siirtymäkausi hyväksytään, näitä sääntöjä muutetaan. Voit olla yksinkertaistetussa järjestelmässä, kunnes tulot ylittävät 150 miljoonaa ruplaa tai työntekijöiden määrä on 130 henkilöä. Vero on kuitenkin maksettava korkeammalla tasolla - 8 % 6 %:n sijaan ja 20 % 15 %:n sijaan.

Siirtyminen toiseen verojärjestelmään

Voit siirtyä toiseen verojärjestelmään vasta ensi vuodesta alkaen. Ilmoitus toiseen verotusjärjestelmään siirtymisestä on tehtävä ennen sen vuoden tammikuun 15. päivää, josta toiseen verojärjestelmään siirtymistä suunnitellaan.

Tarkemmin aiheesta mitä muutoksia yksinkertaistetun verojärjestelmän verotuksessa on tapahtunut vuonna 2016,.

USN 2016 -verossa on melko vähän muutoksia, ja ne ovat vakavia. Suora peiliheijastus.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verokannan alentaminen 2016

Harkitse, missä tapauksessa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokantaa alennetaan:

USN-tulot miinus kulut 2016

Hallitus on vakavasti sitoutunut ja yrittää tehdä sille paremmat edellytykset verorasitusta keventämällä. Kyllä, kuulit oikein, nyt alueviranomaiset voi alentaa STS-tulojen korkoa kuluilla vähennettynä tavallisesta 15 prosentista 5 prosenttiin. Verokannan alennus riippuu toiminnan lajista ja verovelvollisen luokasta.

Krimin tasavallan ja Sevastopolin kaupungin osalta on sallittua alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokantaa (tulot miinus kulut) 3 prosenttiin. Tämä kanta on vahvistettu liittovaltiossa 13. heinäkuuta 2015 annettu laki nro 232-FZ.

Laki tulee voimaan vuonna 2016 ja on voimassa vuosina 2017-2021.

USN:n tulot 2016

Vuosina 2015–2016 Krimillä ja Sevastopolissa on alennettu 3 prosentin verokanta. Täällä tietysti kaikki on selvää, ihmisille annetaan mahdollisuus edistää liiketoimintaansa eikä heitä veroteta raskaasti.

Mihin asiakirjoihin perustuen etuuskanta toimii Krimillä ja Sevastopolissa:

• Krimin tasavalta: Laki nro 59-ZRK/2014, päivätty 29. joulukuuta 2014;
• Sevastopolin kaupunki: 3.2.2015 annettu laki nro 110-ЗС.

Vuodesta 2016 alkaen alueviranomaiset voivat alentaa verokantaa 6 prosentista 1 prosenttiin.

Kuten ei ole vaikea arvata, yksinkertaistetun verojärjestelmän enimmäisprosentti Tulot vuonna 2016 on 6%, kaikki muu on alueiden harkinnassa, minkä tyyppisille toiminnoille mikä korko valitaan, se tietysti ei ole meidän päätettävissämme. Meidän on vain selvennettävä nöyrästi verotoimistossa, mikä verokanta otettiin käyttöön toiminnallemme (tai hallinnon verkkosivuilla).

Joku on onnekas ja vero on 1%, ei myöskään paha. Jälleen kerran kiitos hallitukselle, hämmentävää on vain se, että nämä verokantojen asettamisoikeudet on siirretty alueille. Jostain syystä olen varma, ettei alueellani mikään muutu (ennakkotapaus on jo ollut), mutta kuten sanotaan, aika näyttää.

Valvontalomat vuonna 2016

Samaa mieltä siitä, että sana loma on hyvä ja lämmittää suoraan sielua.

Katsotaanpa, mitä viranomaiset ovat valmistaneet meille:

1.1.2016 - 31.12.2018 välisenä aikana kaikki suunnitellut valvontatarkastukset perutaan pienyritysten osalta.

Mitä se tarkoittaa? Kaikki on hyvin yksinkertaista, pienyritykset jätetään rauhaan 3 vuodeksi, eivätkä sellaiset palvelut kuin SES, palomiehet, työvoimat ja muut viranomaiset häiritse niitä.

Tämä ei tosin koske joitakin vaarallisia toimia: energia, energiahuolto, kaivokset, maanalaiset työt ja niin edelleen, mutta tämä on yksinkertaisesti poikkeus säännöstä, eikä sillä ole käytännössä mitään tekemistä pienyritysten kanssa.

Tästä huolimatta jollekin luetelluista rakenteista voi tulla suunnittelematon tarkastus, jos työntekijöiltä tai asiakkailta tulee valituksia organisaatiosta tai yksittäisestä yrittäjästä.

The Venäjän federaation presidentti V. V. Putin allekirjoitti henkilökohtaisesti 13. heinäkuuta 2015 annetun liittovaltion lain nro 246-FZ.

Pienet yritykset saavat siis hengittää vapaammin.

Uudet CSC-koodit vuonna 2016

Vuodesta 2016 lähtien BCC on muun muassa muuttunut maksamaan työntekijöiden maksuja sekä maksamaan kiinteää maksua yksittäisille yrittäjille.

CSC-koodien muutos tapahtuu Venäjän valtiovarainministeriön 6.8.2015 päivätyn määräyksen nro 90n perusteella.

Voit ottaa CCC:n arvot PFR:n ja sairausvakuutusrahaston maksujen maksamiseen vuonna 2016 verotoimistostasi.

Luojan kiitos, tässä määräyksessä ei määrätä maksujen korotuksista, vaan CBC itse muuttaa vain sitä, missä maksut suoritetaan työntekijöistä ja yksittäisten yrittäjien maksuista.

Käyttöomaisuuden arvon muutos 2016

Uudesta vuodesta 2016 lähtien organisaatioiden käyttöomaisuuden arvo on muuttunut. Aiemmin sen koko oli 40 000 ruplaa, nyt 100 000 ruplaa.

Kaikki, mikä on halvempaa kuin 100 000, ei voi olla käyttöomaisuutta ja ne ovat organisaation käyttämiä materiaaleja (eli niitä ei voi laittaa poistoihin).

Olen varma, että 90 %:lle pienyrityksistä nämä muutokset ovat helppoa, sillä pienyritysten käyttöomaisuus kirjataan hyvin harvoin poistoihin.

Kuinka tehdä tuloveroilmoitus vuonna 2016

Muutokset odottavat meitä myös täällä, ja jos sinulla on työntekijöitä, joiden ansioista maksetaan tuloveroa, toimitetaan 2 henkilöveroilmoitus ennen ilmoitusta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivää.

Nyt he ovat ottaneet käyttöön lisäraportoinnin tuloverotodistusten lisäksi, järjestöt ja yrittäjät joutuvat toimittamaan neljännesvuosittain tuloverolaskelman (lain perusteella päivätty 2.5.2015 nro 113-FZ).

Tuloveron laskenta tapahtuu neljännesvuosittain:

1. Ensimmäinen vuosineljännes - laskelma on lähetettävä ennen 30. huhtikuuta;
2. Puoli vuotta - laskelma on lähetettävä ennen 31. heinäkuuta;
3. Yhdeksän kuukautta - laskelma on toimitettava ennen lokakuun 31. päivää;
4. Vuosi-vuosilaskenta on toimitettava yhdessä 2NDFL-raporttien kanssa ennen raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivää.

Kun työllistät 25 henkilöä tai enemmän, ilmoitus tulee toimittaa sähköisesti.

Jos vähemmän kuin 25, se on mahdollista paperilla. Ollakseni rehellinen, pieni yritys, joka työllistää 25 henkilöä tai enemmän .... hyvin harvinainen. Tunnen kaupungissani vain kolme ihmistä, jotka täyttävät tämän kriteerin.

Pääsääntöisesti nämä rajoitukset eivät yksinkertaisesti uhkaa pienyrityksiä vain siksi, että ne ovat niin pieniä.

Kuten aina, henkilökohtaisen tuloveron laskemisen viivästyessä organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille uhkaa 1 000 ruplan sakko. joka kuukausi he ovat myöhässä. Toimitamme siis kaiken ajallaan.

ALV USN 2016:ssa

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on vielä yksi muutoskohde vuonna 2016, se koskee tilannetta, jossa laskutat organisaatiolle omalla arvonlisäverolla. En kuvaile sitä, koska yksinkertaistetun verojärjestelmän arvonlisäverolaskujen laatimista ei yksinkertaisesti suositella, koska myönnetty arvonlisäveron määrä on maksettava omasta taskustasi.

Itse jouduin tällaiseen tilanteeseen ja uskokaa minua, vakava rahan menetys - varsinkin kun suuret määrät eivät tuota kenellekään mitään hyvää ja voit harjoitella itseäsi tämän takia. Muutos tässä vaikutti vain siihen, että maksamasi ALV voidaan sisällyttää yleiskuluihin, MUTTA älä vain lähetä arvonlisäverollisia laskuja USN:stä!

Nämä ovat USN-veron muutokset, jotka odottavat meitä vuonna 2016. Pidän erityisesti ensimmäisestä kohdasta, menen verotoimistoon, olen vain yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot, ehkä he miellyttävät minua jollakin.

Tällä hetkellä monet yrittäjät käyttävät tätä verkkokirjanpitoa siirtyäkseen yksinkertaistettuun verojärjestelmään, laskeakseen veroja, maksuja ja lähettääkseen raportteja verkossa, kokeile sitä ilmaiseksi. Palvelu auttoi minua säästämään kirjanpitäjän palveluissa ja pelasti minut verotoimistossa.

Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n valtion rekisteröintimenettely on nyt entistä helpompaa, jos et ole vielä rekisteröinyt yritystäsi, valmistele rekisteröintiasiakirjat ilmaiseksi poistumatta kotoa verkkopalvelun kautta, jonka olen tarkistanut: Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n rekisteröinti ilmaiseksi 15 minuutissa. Kaikki asiakirjat ovat Venäjän federaation voimassa olevan lainsäädännön mukaisia.

Jos sinulla on kysyttävää, kysy ne kommenteissa tai VK-ryhmässäni.

Onnea kaikille yrittäjille! Till!

Nykyään järjestöt ja yksityiset yrittäjät voivat käyttää useita veronmaksujärjestelmiä. Yksinkertaistettua verojärjestelmää (STS) pidetään optimaalisena verojärjestelmänä aloittaville LLC:ille. Sen tavoitteena on optimoida maksettujen verojen määrä kannattavasti raportointiasiakirjojen määrällä. LLC 2019:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä mahdollistaa useiden perusverojen maksamisen korvaamisen yhdellä.

Voidaanko kaikissa tapauksissa vastuullisesti todeta, että yksinkertaistettu verojärjestelmä on yksinkertaisin ja kannattavin veronmaksujärjestelmä? Tähän kysymykseen ei voida vastata kategorisesti ja yksiselitteisesti, koska jokainen yritys on yksilöllinen ja saattaa ilmetä vivahteita, jotka tekevät tästä verotusjärjestelmästä vähemmän kannattavan ja yksinkertaisen. Mutta kaiken tämän kanssa aloittavien yrittäjien yksinkertaistettua verojärjestelmää pidetään usein elinkeinona, joka auttaa keventämään pakollisen verotuksen taakkaa ja siirtämään sitä joustavammalle tasolle.

USN organisaatioille

STS:ää käyttäessään organisaatiot saavat useita etuja. Tämän järjestelmän mukaan he ovat vapautettuja tuloverosta, henkilökohtaisesta omaisuudesta sekä arvonlisäveron maksamisesta arvonlisäveroa lukuun ottamatta. Jälkimmäinen poistetaan, kun tavarat ylittävät Venäjän federaation rajan. Edellä mainittujen etujen lisäksi alhainen verokanta, yksinkertaistettu verotusjärjestelmä LLC:lle on eduksi siinä mielessä, että siinä käytetään vähimmäismäärää raportointiasiakirjoja, jotka on toimitettava vain kerran vuodessa. Myönteisiin puoliin voidaan lisätä mahdollisuus valita itsenäisesti jompikumpi kahdesta verotyypistä: "Tuot" tai "Tuot miinus kulut".

Mikä tahansa ehdotetuista vaihtoehdoista eroaa perustasolla alkaen verokannasta ja päättyen varsinaiseen veron määrän laskentatapaan. On syytä kiinnittää huomiota siihen, että jokaisella organisaatiolla ei ole oikeutta hakea siirtymistä yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Siirtyminen USN:ään

Jos haluat työskennellä yksinkertaistetun järjestelmän parissa, sinun tulee tehdä tästä ilmoitus, joka toimitetaan rekisteröintiasiakirjojen mukana tai kuukauden kuluessa rekisteröinnistä. On syytä muistaa, että jos nämä ehdot eivät täyty ja ilmoitusta ei lähetetä säädetyssä ajassa, OSN valitaan automaattisesti verojen maksamiseen, mikä on suuruusluokkaa monimutkaisempi kuin USN.

Siirtyminen voidaan tehdä paitsi organisaation rekisteröinnin aikana, myös sen työskentelyn aikana, vasta uuden vuoden ensimmäisestä päivästä. Vaihtaaksesi ilmoituksen on lähetettävä kaksi kopiota lokakuun alun ja kuluvan vuoden tammikuun välisenä aikana (viimeistään), muuten joudut odottamaan vielä vuoden.

Kuten edellä mainittiin, USN-numeroita on kahta tyyppiä:

tulot 6 prosentin korolla;

tulot miinus kulut 15 prosentin korolla.

Yhdistys voi itse valita sopivan verotustavan, mutta siirtyminen voidaan tehdä vasta vuoden päätyttyä saman veroviranomaisen ilmoitusmenettelyn mukaisesti.

Tarkempia tietoja USN-objekteista

Alla on kaava, jolla voit laskea kulujen tason rinnastamalla verot yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Kaavan perusteella:

Tulot *6 % = (tulot – kulut) *15 %

käy selväksi, että veromäärät tasoittuvat siinä tapauksessa, että kustannukset ovat 60 % voitosta. Ja jatkossa kustannusten nousu pienentää veron lopullista määrää. Näin ollen samoilla tuloilla on kannattavampaa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuot miinus kulut". Mutta tämä kaava ei voi ottaa huomioon useita tärkeitä lopulliseen verolukuun vaikuttavia kriteerejä.

Nämä sisältävät :

kulujen kirjaaminen veron oikeaan laskemiseen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot miinus kulut". Tämän järjestelmän mukaan edellytyksenä on kuludokumentaation oikea toteutus, ts. kunkin kuluerän osalta on vahvistettava maksutositteella (sekki, kuitti, tiliote jne.) ja asiakirjoilla, jotka voivat vahvistaa tavaroiden myynnin, palvelujen suorittamisen tai muun työn. Älä poikkea yleisesti hyväksytystä menettelystä tietyntyyppisten kulujen kirjaamisessa. Esimerkiksi, jotta voidaan ottaa huomioon myytävien tavaroiden ostamisesta aiheutuvat kulut, on välttämätöntä paitsi toimittaa oston vahvistava asiakirja, myös myydä tavarat (siirtää tavarat ostajalle henkilökohtaiseen omistukseen) ;

vakuutusmaksujen maksaminen mahdollistaa yhden veron määrän vähentämisen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "Tulot";

aluetasolla on ilmaantunut oikeus alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" yhtenäisen veron korkoa yleisestä (15 %) minimiin (5 %). Sinun tulee selvittää etukäteen, onko alueellasi hyväksytty vastaava laki veronmaksajille, jotka työskentelevät "yksinkertaistamisen" parissa vuonna 2019. Kustannukset voivat olla jopa 60 prosenttia.

Veronmaksujärjestelmä ja maksuajat

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvat organisaatiot ovat velvollisia suorittamaan ennakkomaksut raportointikauden (neljänneksen) kuukauden 25. päivään mennessä jättämättä paperiraportteja. Siten vuodelle LLC-yhtiöiden yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tarjoaa maksuehdot seuraavan järjestelmän mukaisesti:

huhtikuun maksu;

heinäkuun maksu puolen vuoden ajalta;

maksu lokakuussa, 9 kuukauden kuluttua.

Yllä olevan järjestelmän mukaan järjestö on velvollinen maksamaan verot kolmessa erässä vuoden aikana. Ensi vuonna yksinkertaistetun verojärjestelmän verot maksetaan aiemmin tehtyjen ennakkomaksujen vähennyksellä. Veron maksuaika päättyy samaan aikaan kuin ilmoitusasiakirjojen (USN-ilmoitus) toimittamisen määräaika. Määräaika on ensi vuoden maaliskuun viimeinen päivä.

Mahdolliset tappiot

Jos tuloksista vähennettynä kulut -järjestelmän mukaisen yksinkertaistetun verojärjestelmän organisaatio kirjaa tappiota tulosten yhteenvetossa vuoden lopussa, on ryhdyttävä seuraaviin toimenpiteisiin:

maksaa vähimmäisvero, joka on vain prosenttiosuus kokonaistuloista;

yhdeksi vuodeksi seuraavasta kymmenestä sisällyttää koko tappion kuluerään;

jos tappioita oli useampi kuin yksi, ne siirretään kuluerään saman periaatteen mukaisesti, mutta välttämättä siinä järjestyksessä, jossa ne on saatu.

Mitkä organisaatiot voivat käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2019

LLC:n yksinkertaistettua verotusjärjestelmää ilman arvonlisäveroa ei voida käyttää tapauksissa, joissa:

järjestön vuoden kokonaistulot ylittivät rajan 79 740 000 ruplaa;

työntekijöiden määrä ylitti sadan;

organisaation käyttöomaisuuden arvostus astui indikaattorin yli 100 miljoonaa ruplaa;

järjestöllä ei ole toimivia sivukonttoreita ja sen edustustoja.

Heti kun yhtä yllä olevista rajoituksista rikotaan samalta vuosineljännekseltä, organisaatio siirtyy automaattisesti yksinkertaistetusta verojärjestelmästä verojärjestelmän monimutkaisempaan verojärjestelmään.

Lisäksi ei kannata luottaa siirtymiseen "yksinkertaistettuun" järjestelmään: vakuutusorganisaatiot, pankit, ei-valtiollisen muodon eläkerahastot, notaarit, lakitoimistot, rahapeliorganisaatiot, panttilainaukset ja kaivostoimintaa harjoittavat LLC:t. Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttäminen ulkomaisissa yrityksissä on laitonta, eikä sopimusta tehdä myöhemmästä tuotteiden jaosta. Luovutus ei tapahdu laillisesti sillä ehdolla, että perustajaluettelossa on toinen yhtiö, joka omistaa 25 % kaikesta omaisuudesta.

Jos tarkastelemme tarkemmin organisaatioiden toimintatyyppejä, rajoituksia on paljon vähemmän. Pääosin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivat yritykset voivat tarjota palveluita. Lisäksi yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään on mahdollista siirtyä tuotantoalueen organisaatioille ja tuotantoon rinnastettavissa toiminnoissa toimiville yhtiöille.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla organisaatioilla on oikeus yhdistää se UTII-työhön, mutta tällaisten kaksoistoimintojen kanssa on tarpeen seurata tarkasti kunkin rakenteen tuloja ja kuluja koskevaa dokumentaatioosiota.

Vertaaksesi "yksinkertaistettua" muihin verojärjestelmiin, voit harkita kunkin järjestelmän ominaisuuksia.

veroprosentit

DOS:lle on ominaista se, että se velvoittaa organisaation maksamaan enemmän veroja kuin LLC:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä. Kuinka monta prosenttia verokanta on suoraan riippuvainen valitusta yksinkertaistetun verojärjestelmän maksujärjestelmästä. Tulojärjestelmässä oletetaan 6 prosentin veroprosenttia, mutta tästä vuodesta lähtien aluetasolla on mahdollista alentaa se 1 prosenttiin. Jos puhumme "Tuot miinus kulut" -verojärjestelmästä, veroprosentti on 15%, mutta aluelainsäädäntö voi vähentää maksuja kolme kertaa (jopa 5%).

USN "Income" on alhaisen koron lisäksi etu organisaatioille siinä mielessä, että se mahdollistaa yksittäisen veron ennakkomaksun pienentämisen päällekkäin samalla vuosineljänneksellä siirrettyjen vakuutusmaksujen kanssa. Tämän periaatteen mukaisesti on mahdollista poistaa 50% veron kokonaismäärästä. Jos rekisteröity organisaatio ei ota huomioon työntekijöiden läsnäoloa ja sillä on pienet tulot, yksittäistä veroa voidaan alentaa ottaen huomioon yksinkertaistetun verojärjestelmän maksujen kokonaismäärä.

USN "Tuot miinus kulut" maksuja laskettaessa ottaa huomioon vakuutusmaksujen määrän kuluissa, mutta tätä laskentajärjestelmää ei voida pitää etuoikeutena, koska. muut verojärjestelmät toimivat samalla periaatteella.

On syytä harkita, että kaikki yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirretyt organisaatiot maksavat verot yksinomaan pankkisiirrolla, tämä vaatimus esitetään Venäjän federaation verolain 45 artiklassa. Sen perusteella vero voidaan maksaa vasta, kun maksutoimeksianto on jätetty pankkiin. Valtiovarainministeriö kieltää ankarasti käteismaksut, kaikki rahatapahtumat suoritetaan selvitystilien kautta.

Raportointidokumentaatio

Työvoiman mukaan LLC:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, raportointi, ehdot ovat erittäin houkuttelevia. Kaikki kassavirrat kirjataan erityiseen tuotto- ja kulukirjaan (KUDiR). Samaan aikaan raporttia varten sinun tulee toimittaa vain yksi ilmoitus vuodessa (raportointijakso). Organisaatioiden on toimitettava raportit 1. huhtikuuta mennessä. Tämä on erittäin kätevää, ja koska UTII-järjestelmän kanssa työskentelevät organisaatiot toimittavat raportteja neljännesvuosittain.

Huomaathan, että Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun tämän vuoden talvella antamalla määräyksellä hyväksyttiin uusi yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituslomake, ja nyt tämän asiakirjan yksinkertaistettu versio on voimassa. Sen lisäksi on kuitenkin yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointijaksoja, jotka on jo mainittu artikkelissa. Jokaisen vuosineljänneksen lopussa on suoritettava ennakkomaksun laskenta ja maksaminen, eikä raportointiasiakirjoja vaadita. Ennakkomaksun laskenta perustuu KUDiR:ään syötettyihin tietoihin. Tulevaisuudessa suoritettavat ennakkomaksut otetaan huomioon laskettaessa lopullista veron määrää, joka nostetaan vuoden lopussa. Veron tai maksun myöhästyessä on sakkoja (sakkoa), jonka määrä lasketaan erityisen kaavan mukaan.

Veronmaksajien kiistanalaisia ​​kysymyksiä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Toinen USN "Incomen" käytön myönteinen puoli on tarve perustella ja dokumentoida organisaation kulut. Riittää, kun kirjaa tuloerät KUDiR:iin ja toimita raportointiasiakirja (ilmoitus) vuoden lopussa. Tarkastuksissa verovelvollisen ei tarvitse raportoida kuluerää, murehtia maksurästien, sakkojen tai useiden kulujen kirjaamatta jättämisestä johtuvia sakkoja. Yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot" parissa organisaation kuluja ei oteta lainkaan huomioon.

Myöskään yksinkertaistetussa verojärjestelmässä arvonlisäveroa ei ole tarkoitus poistaa, paitsi jos tavarat tuodaan Venäjän federaation rajan yli. Tämä vero on edelleen kiistanalainen ja aiheuttaa paljon kiistaa budjetin kertymisestä, maksusta ja tuotosta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verovelvolliset joutuvat paikan päällä tapahtuviin tarkastuksiin suuruusluokkaa vähemmän, mikä vähentää mahdollisten oikeudenkäyntien ja muiden veroriitojen määrää, mikä voi epäilemättä johtua yksinkertaistetun verotusjärjestelmän eduista.

Ainoa "yksinkertaistetun" käytön negatiivinen puoli voidaan kutsua organisaation tuotteita ostavien kumppaneiden ja yritysten piirin merkittäväksi kaventumiseksi. Yhteistyö on mahdollista vain sellaisten kumppaneiden kanssa, jotka eivät välitä arvonlisäveron kirjaamisesta. Muut arvonlisäveron parissa työskentelevät yritykset eivät todennäköisesti tee yhteistyötä tällaisilla ehdoilla, paitsi jos arvonlisäveron maksukustannukset katetaan tavaroiden tai palvelujen alhaisemmalla hintapolitiikalla (markkinoiden alapuolella).

Yhteenvetona kaikki yllä olevat tiedot, voimme vakuuttavasti todeta, että LLC 2019:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on organisaatioiden kannattavin verojärjestelmä, eikä sillä ole väliä, kumpi kohteista valitaan työhön. Jokainen yritysmuoto vaatii yksilöllistä lähestymistapaa ja ennakkolaskentaa, jotta verot eivät tukahduta sitä, vaan antavat sen kehittyä.