Comment réduire l'impôt sur le revenu. Comment réduire l'impôt sur le revenu : analyse des méthodes juridiques

DANS monde moderne Tout le monde rêve probablement de ne pas payer d’impôts. Cependant, il ne sera pas possible de se débarrasser complètement de ce fardeau ( le sommeil disparaîtra et tranquillité d'esprit), mais il est tout à fait possible de réduire le montant de ces versements. Pour réaliser cette procédure, il faut prendre en compte grand nombre subtilités, qui seront discutées dans ce document.

Comment éviter de payer des impôts

DANS dernièrement Un grand nombre d'entreprises apparaissent sur le territoire russe, qui disparaissent après six mois d'existence. marché intérieur. Souvent, les activités de ces entreprises sont directement liées au commerce extérieur et à l'encaissement des fonds. Naturellement, ces entreprises essaient de ne pas payer de cotisations fiscales, ce qui attire l'attention des organismes agréés. Cependant, il s’avère très difficile, voire parfois impossible, de condamner le propriétaire d’une telle fausse entreprise. Cependant, il convient de noter que depuis l'année dernière, l'État a lancé une lutte à grande échelle contre les fraudeurs fiscaux, en procédant à un réenregistrement supplémentaire des entreprises et des institutions.

Quant à la réduction légale des impôts, il ne faut pas non plus espérer ici qu'il y aura un consultant avec l'aide duquel il sera possible de payer un montant des dizaines de fois inférieur au minimum requis. Pour minimiser les déductions fiscales de manière légale, vous devez vous rappeler le proverbe « Un sou permet d'économiser un rouble » : l'utilisation d'un barème d'imposition régressif et de toutes sortes d'avantages, ce qui conduit finalement à une diminution du montant de la cotisation.

Justification de la réduction de l'impôt sur le revenu

Peu de gens le savent, mais la structure et la taille de l’assiette fiscale peuvent être influencées grâce à une planification spéciale. Selon la Constitution russe, tout citoyen de la Fédération de Russie qui reçoit officiellement des fonds doit payer des frais et diverses taxes. Dans ce cas, toute personne peut utiliser divers moyens légaux pour réduire au maximum vos obligations fiscales. La planification fiscale diffère de nombreuses options de réduction des paiements dans la mesure où l'entreprise paie régulièrement des impôts et dispose également de justification économique de réduire le montant de la cotisation.

La planification fiscale repose sur les points suivants :

• utilisation des prix de transfert ;
• possibilité de report d'impôts ;
• application moyens rentables calculs d'impôts;
• recours à des régimes fiscaux préférentiels au sein de l'entreprise ;
• utilisation rationnelle de la législation sur les redevances et taxes ;
• choix du mode de taxation ;
• utilisation des zones offshore;
• conclusion de contrats « compétents » ;
• relation de remplacement et de séparation après la conclusion de la transaction.

Avantages fiscaux sur les revenus

Jusqu’à récemment, les petites entreprises bénéficiaient de nombreux avantages différents qui pouvaient permettre de réduire considérablement leurs impôts. Ces avantages comprennent la possibilité de réduire l'impôt sur le revenu à hauteur du montant investi dans le développement du projet, ainsi que des exonérations fiscales pour certains secteurs d'activité. Cependant, ces moments « doux » sont déjà terminés et les entrepreneurs doivent désormais travailler très dur pour réduire le montant du paiement.

Malgré l'interdiction de nombreuses méthodes légales, il existe encore plusieurs options pour économiser sur ce type d'impôt. Si nécessaire dans dès que possible alimenter financièrement l'entreprise, mieux vaut en profiter fonds de roulement, qui peuvent être les actifs des entreprises mères ou des fondateurs. De telles injections ne sont pas taxées, mais seulement à condition que le propriétaire de l'entreprise dispose de plus de la moitié capital autorisé entreprises. Mais même dans ce cas, des « pièges » apparaissent, l’un d’entre eux étant le fait que le financement filiale ne peut être accumulé qu'à partir du bénéfice net lorsque l'impôt a déjà été payé. Cette méthode perd donc presque totalement son efficacité.

Augmenter les coûts ou réduire les coûts

Toutes les méthodes possibles de calcul des bénéfices imposables permettent de réduire le montant de la cotisation fiscale dans ce sens. On sait depuis longtemps que le profit est la différence entre les dépenses et les revenus. Cela suggère qu'il existe deux manières de réduire l'impôt sur le revenu : augmenter les dépenses ou réduire les revenus. Pour la plupart des petites entreprises ou sociétés, la deuxième option, qui consiste à réduire les revenus de l’entreprise, semble plus attrayante et plus simple. C'est là qu'interviennent l'ingéniosité et la débrouillardise : les marchandises vendues ne sont pas prises en compte, la mémoire est effacée caisse ou les bénéfices en espèces ne sont pas enregistrés. Bien entendu, une telle « intelligence » d'un entrepreneur augmente ses chances de se familiariser avec les forces de l'ordre.

Si nous parlons d’augmentation des dépenses, alors, comme dans le cas précédent, il est temps de faire preuve d’imagination et d’économiser des impôts de manière tout à fait légale.

La première option consiste à convertir les dépenses en capital en dépenses courantes. Aujourd'hui, il y a plus de quantité les entreprises qui se consacrent à la rénovation de bâtiments ou de locaux, et si cette activité est indiquée dans les documents comme rénovation majeure, alors les taux d’imposition sont considérablement réduits. Cela est dû au fait que dans un tel cas, les dépenses de l’entreprise seront comparables aux dépenses d’une période donnée. De plus, l'argent dépensé pour la rénovation des locaux est attribué à l'objet de restauration lui-même, et à l'avenir, lors du calcul de l'impôt sur le revenu, il sera pris en compte à parts égales pendant toute la durée de vie du bâtiment (à partir de 30 ans). Dans ce cas, il est logique de réduire la taxe dès le début du processus de réparation. Il convient également de noter que les fonds dépensés seront inclus dans les actifs de l’organisation, ce qui augmentera dans une certaine mesure les taux de l’impôt foncier.

La méthode suivante est similaire. Supposons qu'une certaine société commerciale décide de commander une analyse d'un certain segment de marché à une agence de marketing. À première vue, tout semble assez ordinaire, mais après une enquête plus approfondie, il s'avère que dans le processus d'établissement de la documentation, une différence de trois mots peut affecter radicalement le montant de l'impôt et du bénéfice. Dans cette situation, les formulations suivantes peuvent être utilisées : réaliser des études de marché ou fournir des services de marketing. Si, dans l'interprétation du contrat nous parlons de sur les études de marché, puis le montant payé selon les documents en obligatoire répartis sur plusieurs trimestres. Dans le même temps, lors de la fourniture de services, tous les coûts peuvent être ajoutés aux coûts actuels, ce qui réduit la marge bénéficiaire.

La troisième option avec laquelle vous pouvez obtenir un résultat similaire est l'achat de fonds, en utilisant une opération de crédit-bail au lieu d'un contrat d'achat et de vente. Les paiements de location ont beaucoup en commun avec le loyer et sont également inclus dans la liste des dépenses immédiatement après leur paiement. Acheter du matériel ou un bien immobilier méthode traditionnelle, vous devrez transférer les coûts induits par l'amortissement, ce qui est très peu rentable.

Il convient de noter que toutes les méthodes ci-dessus ne doivent être utilisées que d’une certaine manière et non en remplacement de faits ou de documents.

Comment éviter de payer la TVA

Selon l'actuel Code des impôts de la Russie, sous certaines conditions, une entreprise peut être exonérée du paiement de la taxe sur la valeur supplémentaire (TVA). Ce droit ne peut être exercé que par ceux entrepreneurs individuels ou des organisations qui, au cours des 3 derniers mois, ont réalisé un bénéfice ne dépassant pas 1 million de roubles. Mais il convient de noter que pendant cette période, la vente de produits soumis à accises est interdite. De plus, cet avantage ne s'applique pas à la TVA payée au contrôle douanier lors de l'importation.

Le rêve de tout homme d’affaires moderne est d’économiser autant que possible sur les impôts sans enfreindre la loi. Comment réduire le montant de l’impôt sans devenir un criminel ? Considérons plusieurs options.

Bénéficions des avantages fiscaux

Plus récemment, les jeunes entrepreneurs ont eu la possibilité de profiter d’allégements fiscaux permettant de réduire l’impôt sur le revenu. Il s'agit de ce que l'on appelle les congés fiscaux, qui pourraient être utilisés certains types entreprise. Cependant, celui-ci a été annulé.

Mais ne vous inquiétez pas, car certains types d’actions permettant d’économiser sur le paiement des impôts existent encore. Parfois, pour un soutien financier urgent à une entreprise en difficulté, une procédure est utilisée pour injecter les actifs de la société mère dans le capital d'une petite entreprise. Ce processus est exonéré d'impôt et doit représenter au moins cinquante pour cent du capital total autorisé.

Cela vaut la peine de considérer un « mais » : l'argent transféré doit être alloué uniquement à partir du bénéfice net. Ainsi, l’utilisation fréquente de cette méthode ne produira aucun effet notable.

Calcul correct des revenus et dépenses

D'autres moyens de réduire réellement les paiements d'impôts reposent sur diverses méthodes calculs d'impôts. Par règle générale ils sont calculés comme la différence entre les revenus et les dépenses. C'est pourquoi les bénéfices imposables peuvent être réduits soit en réduisant les revenus, soit en augmentant les dépenses.

Il n'est pas souhaitable d'utiliser la première méthode, car il peut y avoir un conflit avec la loi. Mais la deuxième façon de calculer les dépenses qui réduisent l'impôt sur le revenu, si votre imagination fonctionne, est tout à fait réalisable dans la pratique. Ici, vous pouvez emprunter deux chemins. Dans le premier cas, il est préférable de modifier les dépenses en capital en dépenses courantes. Par exemple, des travaux de nature similaire, nécessaires à la reconstruction et au réaménagement d'un bâtiment, peuvent être enregistrés comme une réparation ou une reconstruction majeure. Dans le second cas, les dépenses de l’entreprise seront tout à fait comparables aux dépenses de la période en cours. Elles entraîneront une réduction significative du montant du bénéfice imposable. Les coûts alloués à la reconstruction sont le plus souvent attribués au coût de l'objet lui-même. Par conséquent, lors du calcul de la taxe, ce montant sera pris en compte pendant toute la durée de vie du bâtiment, qui varie de 30 à 50 ans. Il est donc préférable d’augmenter immédiatement le montant de la taxe.

Le deuxième exemple de la façon de réduire les impôts est le suivant. L'entreprise demande à une société de marketing de procéder à une analyse du segment de marché requis. Lors de la procédure de conclusion du contrat, cette prestation est appelée « étude de marché » ou « prestation de services de marketing ». À première vue, il n’y a aucune différence ici. Mais dans la première version de la formulation, le montant d'argent devra être divisé en dépenses de deux ou trois quarts, et dans le second cas, les dépenses pourront être additionnées aux dépenses courantes et réduire les bénéfices. Ici, il est important de calculer correctement les dépenses qui réduisent l'impôt sur le revenu.

Un résultat similaire peut être obtenu si vous achetez des immobilisations par le biais d'une opération de crédit-bail. Si vous les avez achetés en vertu d'un contrat d'achat et de vente, il n'y a aucun moyen d'augmenter les coûts.

Retrait d'espèces

Il existe des entreprises qui augmentent artificiellement le montant des dépenses. Un grand nombre de ces opérations ont lieu dans des entreprises d'un jour. En signant avec eux un faux contrat pour la prestation de services, un grand nombre de espèces retourne au client.

Bien entendu, cette méthode est contraire à la législation russe et il est donc fortement déconseillé de l'utiliser. De tels accords peuvent être considérés comme des transactions fictives.

Réduire la TVA au minimum

La TVA est payée sur la base des bénéfices calculés en fonction du montant du chiffre d'affaires. Réduire le montant des taxes est également contraire à la loi, mais certains produits ne sont pas du tout soumis à des taxes. Parmi eux fournitures médicales, et certains produits alimentaires et produits pour enfants sont soumis à un taux de remise de 10 à 20 %. Pour réduire le montant de la fiscalité, vous pouvez baser vos activités sur le commerce des biens mentionnés ci-dessus. Liste complète les avantages sont décrits aux articles 149 à 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Une option telle que l’augmentation de la taxe « eau » mérite une mention particulière. Cette option est plus appropriée, car elle ne constitue pas une opération simulée et ne contredit pas la loi. Cela se passe comme suit : l'entreprise achète des biens avec des fonds empruntés (il peut s'agir soit d'un prêt, soit d'un emprunt), après quoi la TVA, qui doit être versée à l'État, est calculée à partir du montant total de l'imposition, puisqu'une partie de la La TVA a été payée lors de l'achat des marchandises. Étant donné que le prêt était d'un montant impressionnant, la charge fiscale pesant sur l'entreprise est considérablement réduite lors du recalcul de la TVA. Quant au remboursement des fonds empruntés, il peut se faire en plusieurs étapes sur une longue période.

Exonération de paiement

Le rêve de tout homme d’affaires qui se demande comment réduire l’impôt sur le revenu est de ne pas le payer du tout. L'article 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie contient une liste de personnes exonérées d'impôt. Cet avantage bénéficiera aux personnes qui, au cours des trois derniers mois, ont perçu des revenus de la vente de biens et de la prestation de services d'un montant ne dépassant pas un million de roubles. Toutefois, le commerce de produits soumis à accise n'est pas autorisé pendant cette période. De plus, les montants dédouanés lors de l’importation de marchandises ne sont pas exonérés de taxes.

Pour exercer le droit à l'exonération légale de TVA, vous devez envoyer par courrier ou remettre en mains propres à bureau des impôts les documents suivants :

• une copie du journal des factures émises ou reçues ;
• déclaration écrite du livret de vente ;
• une déclaration écrite du livre sur la comptabilisation des revenus, des dépenses et des transactions commerciales ;
• extrait du bilan.

Fournir documents nécessaires nécessaire dans le délai prévu par la loi - au plus tard le vingtième jour du mois à partir duquel l'entrepreneur a l'intention de faire usage du droit légal à l'exonération. Selon la loi russe, vous pouvez être exonéré d'impôts pour une période n'excédant pas 12 mois, et après cette période, vous pouvez prolonger l'exonération ou la refuser. La procédure de refus nécessite également la fourniture de tout un ensemble de documents.

Toutefois, si un homme d'affaires dépasse le montant de ses revenus, l'avantage cesse de s'appliquer à lui. Cette méthode est la plus légale, mais en l'utilisant, un entrepreneur risque de perdre des clients réguliers.

Ainsi, il existe plusieurs moyens tout à fait légaux de réduire le montant de l'impôt et de ne pas entrer en conflit avec la loi. Choisissez-en un et votre entreprise vous rapportera bien plus de revenus.

Dans cet article, nous essaierons de révéler autant que possible le sujet de quels moyens légaux (légaux) existent pour réduire les impôts (régimes) et comment vous pouvez les utiliser. Comme vous le savez, il existe un besoin constant de payer des obligations fiscales tant pour les citoyens ordinaires du pays que pour tous les entrepreneurs individuels et hommes d'affaires. De nombreux entrepreneurs se plaignent de trop haut niveau impôts qu'ils devraient payer, considérant qu'une telle charge les prive de la plupart de leurs revenus. Mais il s’avère que le niveau des impôts peut être réduit. Pour ce faire, il suffit de bien décider du choix du système de taxation, et également d'étudier tous exigences nécessaires et les lois. Il est à noter que pour chaque type d'activité, régime fiscal et caractéristiques de l'entreprise, la pression fiscale peut être réduite de diverses manières. Ce sont ces méthodes que nous examinerons plus loin.

Comme on le dit souvent, notamment dans les services fiscaux et fédéraux : payé des impôts - vous pouvez être assuré. On ne peut pas dire qu'un entrepreneur individuel qui a travaillé dur tout le mois pour générer des revenus se sentira calme après avoir payé la majeure partie de son argent honnêtement gagné pour payer ses impôts. Par conséquent, il est fondamentalement faux de parler de l’exactitude à cent pour cent de cette thèse. Cependant, quoi qu'il arrive, paiement des obligations fiscales- il s'agit d'une responsabilité obligatoire et importante à la fois d'un homme d'affaires et d'un résident ordinaire du pays, vous devez donc aborder cela comme un processus inévitable. Tous les fonds que les citoyens envoient pour payer leurs impôts sont versés au budget du pays, puis dépensés pour les infrastructures et les besoins sociaux du pays. Avec tout cela, chaque entrepreneur aimerait probablement réduire au moins légèrement le coût du paiement des impôts. Faisons connaissance avec les moyens légaux de réduction du montant de l'impôt qui peuvent être utilisés dans un système fiscal particulier. Considérons trois régimes fiscaux : le régime général, le régime fiscal simplifié, ainsi que les entrepreneurs travaillant sous le régime d'imposition unique sur les revenus imputés.

Comment réduire la pression fiscale sur OSNO ?

, le code des impôts du pays ne comporte pas de section ou de chapitre distinct, ce qui n’est pas le cas du système simplifié. Après tout, OSNO n'est pas une séquence spécifique de paiements d'impôts avec des avantages et des règles distinctes, mais un ensemble standard de ces impôts spécifiés dans la législation. Le type exact d’impôts dépendra des activités exercées par l’entrepreneur. Pour les contribuables sous OSNO, l'impôt sur le revenu est obligatoire, qui ne peut être remplacé que dans certains cas par l'impôt sur le revenu. individus pour un entrepreneur, la taxe sur la valeur ajoutée ou les taxes sur les transports ou la propriété, le cas échéant.

Pour que la pression fiscale diminue pour les entrepreneurs travaillant sous ce régime fiscal, il est nécessaire de contrôler clairement toutes les règles et modalités qui figurent dans la législation afin de bénéficier d'éventuelles conditions préférentielles ou déduction fiscale. En outre, l'entrepreneur doit veiller à ce qu'une grande partie des fonds soient classées comme dépenses afin de réduire les impôts sur le revenu basée sur une augmentation des coûts. Cette opportunité est offerte à tous les entrepreneurs individuels, ainsi qu'aux personnes morales qui utilisent le régime fiscal général dans l'exercice de leurs activités. Ici, il est nécessaire de clarifier le fait que, malgré la coïncidence des obligations fiscales pour tous les sujets, leurs taux peuvent être différents. Voyons donc quels impôts sont tenues de payer les personnes morales qui opèrent selon le régime fiscal général :

Il s’agit tout d’abord de l’impôt sur les sociétés, dont le taux est de vingt pour cent. Par exception, il existe un certain nombre de bénéficiaires qui paient cet impôt selon propre système;
Taxe sur la valeur ajoutée dont le montant dépend des activités de la personne morale et des spécificités de son travail. Cela pourrait être un taux d’imposition de zéro pour cent, dix ou dix-huit pour cent ;
L'impôt imposé sur la propriété d'une personne morale n'est pas supérieur à. plus de deux virgule deux pour cent ;
Un entrepreneur individuel qui travaille système commun fiscalité, doit payer les trois impôts suivants :
Taxe sur la valeur ajoutée d'un montant de zéro, dix ou dix-huit pour cent, selon les caractéristiques de ses activités ;
Impôt sur le revenu des personnes physiques, dont le taux est de treize pour cent ;
Impôt sur la propriété d'un particulier, dont le montant est de deux pour cent.

Comme le montre la liste ci-dessus des obligations fiscales des entrepreneurs individuels et des personnes morales, elles sont très similaires et la principale différence réside dans les taux d'imposition. Un entrepreneur bénéficie de taux d'imposition bien inférieurs, calculés sur les revenus, à ceux d'une personne morale, ainsi que d'un impôt foncier moins élevé. Il s'ensuit que si une personne souhaite elle-même organiser une entreprise, il lui sera alors plus rentable et moins coûteux de gérer son entreprise en tant qu'entrepreneur individuel qu'en tant que personne morale. Chaque entrepreneur individuel paie aussi nécessairement certaines cotisations pour lui-même, primes d'assurance aux fonds de l'État, dont l'accumulation est dirigée vers le fonds des salaires. Par conséquent, avant de choisir la meilleure façon d’enregistrer votre entreprise, vous devez en évaluer les avantages et les inconvénients.

Il est également nécessaire d'évaluer les caractéristiques du système fiscal général, à savoir ce qui peut être qualifié de dépenses. Cette fonctionnalité vous permet de réduire la pression fiscale en réduction des volumes d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs, et impôt sur le revenu– pour les personnes morales. En tant qu’acteurs, les inspecteurs des impôts sont toujours très attentifs aux postes de dépenses et à ce qu’ils contiennent. Car plus les dépenses sont importantes, moins le contribuable paiera d'impôts. Ensuite, nous énumérons les coûts qu'un entrepreneur individuel ou une personne morale a le droit d'inclure comme poste de dépense. Il doit s’agir de coûts répondant aux exigences suivantes :

Ils doivent disposer de tous les documents nécessaires confirmant le fait que les dépenses ont eu lieu, ainsi que des documents primaires ;
Cela devrait être le coût de activité économique;
Les dépenses doivent être raisonnables avec côté économique et réalisées dans le but de générer des revenus et d’améliorer propre entreprise;
Tous les frais doivent être supportés directement par l'entrepreneur.

Selon règles établies tous les coûts, ainsi que les bénéfices, sont divisés en deux classes. Les coûts directs sont ceux qu'un entrepreneur ou une organisation a dû supporter dans le cadre de la production, de la vente ou du transport de biens, de l'organisation des services ou du travail fourni par l'entreprise. Les coûts indirects sont ceux que l'entrepreneur a engagés pour d'autres dépenses. On peut dire que plus les dépenses directes répondant à toutes les exigences indiquées par l'entrepreneur sont nombreuses, plus le montant de son bénéfice net sera faible, ce qui contribuera par conséquent à réduire la pression fiscale. Afin de mieux comprendre comment présenter correctement les dépenses lors de la génération des revenus ou des impôts sur le revenu des particuliers, vous pouvez vous référer au Code des impôts.

Comment réduire la pression fiscale grâce à une fiscalité simplifiée ?

, contrairement au système général, est décrit de manière assez complète dans le code des impôts, avec toutes ses caractéristiques, nuances positives et négatives. Des informations sur le régime fiscal simplifié figurent au vingt-sixième chapitre, dans sa deuxième partie. Les représentants des petites et moyennes entreprises le considèrent comme le plus confortable, comme en témoigne le fait que son utilisation est très courante parmi eux et qu'il est le plus populaire. Ce fait ne peut pas être considéré comme surprenant car la charge fiscale ici est la plus faible et la méthode de comptabilité et de documentation est la plus simple. Avant qu'un entrepreneur ne commence à travailler sous la fiscalité simplifiée, il doit choisir l'un de ses types : soit simplement les revenus, soit les revenus moins les dépenses. Lequel de ces types sera choisi affectera à la fois la méthode de conservation des documents de déclaration et le processus de calcul des obligations fiscales. Chaque type a sa propre procédure de calcul des charges fiscales, des taux d’imposition et de l’assiette.

Système simplifié est un système fiscal très flexible ; l’essentiel est de veiller à ce qu’il soit utilisé correctement. Dans ce cas, un certain nombre d'opportunités se présentent qui permettront de contrôler la pression fiscale sur les activités de l'entreprise. Exactement utilisation correcte Ce système fiscal peut permettre aux entrepreneurs individuels et aux personnes morales de réduire le nombre de paiements d'impôts. Travaillant sur la base d'un système fiscal simplifié, un entrepreneur doit toujours effectuer des paiements non seulement au bureau des impôts, mais également payer des cotisations aux fonds publics, tels que le Fonds d'assurance maladie obligatoire, le fonds d'assurance et fonds de pension. À en juger par les données statistiques reçues directement des entrepreneurs et des personnes morales, les cotisations représentent en moyenne trente pour cent de tous les paiements envoyés aux salariés. N'oubliez pas la contribution pour vous-même, qui doit être payée par chaque entrepreneur individuel. La manière dont les cotisations seront prises en compte dépend du type de fiscalité simplifiée que l'entrepreneur choisit lui-même.

Les entrepreneurs individuels et les personnes morales qui ont choisi revenus du régime fiscal simplifié, ont droit à une réduction du montant des avances d'impôt à hauteur des actifs matériels qui ont été payés pour les primes d'assurance pour la période de référence. Autrement dit, les entrepreneurs et les personnes morales pourront réduire le montant de leur impôt unique simplifié jusqu'à concurrence de cinquante pour cent (s'il y a des employés). Au début, des rumeurs circulaient selon lesquelles cette règle serait modifiée cette année, mais les autorités n'ont pas pris une telle décision. Si un entrepreneur travaille seul et n'a pas de subordonnés, il peut alors prendre en compte l'intégralité des ressources matérielles qu'il a apportées pour lui-même, c'est-à-dire cent pour cent. Il s'ensuit qu'un entrepreneur individuel dont les revenus ne sont pas élevés peut agir de manière à éviter tout paiement au titre de l'impôt unique.

Ces hommes d'affaires qui choisissent eux-mêmes fiscalité simplifiée – revenus moins dépenses, peut se permettre de prendre en compte toutes les cotisations à 100 %, comme poste de dépense lors du calcul assiette fiscale. Mais à proprement parler, les mêmes règles s’appliquent dans le cadre du régime fiscal général. Il existe une opinion selon laquelle si vous effectuez les calculs correctement et suivez tous les avantages et règles, le montant des obligations fiscales peut être similaire dans tout type de système fiscal simplifié. Si l'on en croit des formules spécialement développées, alors si les dépenses s'élèvent à environ soixante pour cent, ce sera une charge fiscale égale. Il s'ensuit que si un entrepreneur individuel a un montant de dépenses assez important, alors lors du choix du type revenus-dépenses, la charge sera toujours moindre. Ce jugement est purement théorique et n'est pas toujours confirmé par des tests. exemple pratique. Il s'avère que valeur la plus élevée voici précisément les cotisations que les entrepreneurs versent aux fonds publics. Disons que si un entrepreneur a gagné trois cent mille roubles en un trimestre et a engagé cent quatre-vingt-quinze dépenses, alors selon le type de revenu, son impôt ne sera que de 6 % : alors 300 000 * 6 % on obtient 18 000, après dont 18 000 - 18 000/2 et nous obtenons 9 000 roubles Selon le type de revenus et de dépenses, l'impôt sera de 15 %, ce qui signifie : 300 000 - 195 000 et nous obtenons 105 000 105 000 * 15 % et cela revient à 15 750 000 roubles.

Mais malgré cela, la simplification reste la plus bénéfique pour les représentants des petites et moyennes entreprises, car elle leur permet d'économiser le plus d'argent possible sur leurs obligations fiscales. Ici, les taux d'imposition sont valeurs minimales, bien moins que dans le système général. Si vous choisissez parmi deux types, la plupart des entrepreneurs sont toujours enclins au type de revenu, car ici, vous n'aurez besoin de payer que six pour cent de vos revenus au budget du pays, mais avec le type revenus-dépenses, ce montant sera de quinze pour cent. . Bien que ces taux d'imposition soient prescrits dans le code des impôts, ils peuvent être réduits de cinq pour cent, mais uniquement par les entités représentant la fédération. Si l'on parle de personnes morales, alors un régime fiscal avec un impôt sur le revenu imputé leur est parfois plus avantageux. Pour les entrepreneurs individuels dans certains cas serait mieux adapté système de brevet. Mais le système fiscal simplifié présente encore des avantages indéniables, par exemple le fait qu'ici un entrepreneur individuel peut effectuer des opérations en utilisant Factures avec TVA. En cas de besoin urgent, une organisation ou un entrepreneur qui opère sur une base simplifiée a le droit de ne pas payer de taxe sur la valeur ajoutée.

Cependant, ce système fiscal comporte un certain nombre de restrictions et tous les entrepreneurs ne peuvent pas y recourir. Si un système fiscal général est accessible à presque tout le monde, alors Les personnes morales suivantes ne peuvent pas bénéficier du régime fiscal simplifié :

Études notariales et avocats ;
Bureaux de banque et de crédit, prêteurs sur gages ;
Entreprises qui s'occupent d'assurance ;
Organisations liées aux activités de courtage ;
FNP et sociétés d'investissement ;
Petits bureaux financiers ;
Structures étatiques, ainsi que organisations gouvernementales ;
Tous les types d'entreprises qui se livrent à des jeux de hasard ou de loterie ;
Les organisations qui sont étrangères et possèdent un montant supérieur à cent millions de roubles en immobilisations ;
Entreprises de plus de cent salariés ;
Entreprises qui produisent des boissons alcoolisées produits du tabac ou des produits pétroliers.

Il existe également des restrictions pour les entrepreneurs individuels :

Entrepreneurs individuels qui produisent des biens soumis à accise. Il s’agit par exemple des ressources énergétiques, du tabac et produits alcoolisés, voitures;
Entreprises engagées dans l'extraction de ressources minérales, à l'exception des matériaux de construction tels que le sable, l'argile, la pierre concassée et la pierre ;
Entreprises agricoles qui fonctionnent sur la base de la taxe agricole unique ;
Quelques autres entreprises.

De plus, le système simplifié ne peut pas être appliqué par les organisations qui disposent de succursales ou de bureaux de représentation. Si un entrepreneur décide de transférer son entreprise vers une fiscalité simplifiée, il doit certainement en informer l'administration fiscale selon les règles établies. Dans le cas contraire, le droit de recourir au régime fiscal simplifié pourrait être perdu.

Moyens légaux pour réduire l'impôt UTII

Beaucoup, après avoir étudié une grande partie du système fiscal simplifié, penseront que c'est le système le plus rentable et qu'ils n'ont pas besoin de s'intéresser au reste. Cependant, les travaux sur un impôt unique sur le revenu imputé présentent un certain nombre d'aspects qui peuvent être encore plus bénéfiques pour certains types d'activités. Parlons des avantages et des personnes qui pourraient être intéressées ce système imposition.

La compréhension même de l’œuvre, lorsqu’elle est utilisée, se retrouve même dans le nom du système. Donc, des moyens imputés établis, calculés à l'avance et nécessaires. C'est ce montant de revenu qui est développé pour déduire les impôts des entrepreneurs. Ce montant est constitué agences gouvernementales en tenant compte des activités exercées par l'homme d'affaires. À cette fin, ce ne sont pas les montants monétaires des revenus et des bénéfices qui sont utilisés, mais les indicateurs physiques qui caractérisent son entreprise. L'UTII prend en compte ces indicateurs en fonction du type d'activité choisi par l'entrepreneur individuel, et ils peuvent être complètement différents pour chacun. Par exemple, il peut s’agir du nombre de véhicules, d’esclaves ou de mètres carrés. K1 et K2 sont également utilisés dans la formule. Ces coefficients sont établis et ne sont pas susceptibles d'évoluer tout au long de l'année. K1 est établi par le ministère des Finances, sur la base d'indicateurs d'inflation et vise à augmenter l'obligation fiscale. K2 est fixé par les autorités régionales et peut réduire le montant total de la taxe. Les valeurs des indicateurs physiques sont influencées par la quantité de certaines unités dont dispose un entrepreneur individuel. Disons qu'en utilisant trois voitures dans son travail, un homme d'affaires peut gagner plus de revenus qu'en n'en ayant qu'une seule. véhicule. Ou encore, en embauchant dix travailleurs, son revenu sera plus élevé que s'il y avait cinq personnes parmi son personnel. Travailler sur la base du revenu imputé est assez rentable et est possible si toutes les conditions sont réunies pour pouvoir l'utiliser. Des informations plus détaillées sur l’impôt unique sur le revenu imputé peuvent être trouvées dans le Code des impôts, article 346.27. Voici plusieurs options pour utiliser ce système :

1. Si une entreprise est engagée dans des services ménagers, un travailleur par mois apportera à l'entrepreneur un revenu d'un montant de sept mille cinq cents roubles, en tenant compte de l'entrepreneur individuel lui-même. Attendu que trois ouvriers peuvent rapporter un revenu de vingt-deux mille cinq cents roubles ;

2. Pour une entreprise qui opère dans le secteur de la restauration et possède sa propre salle, le revenu standard sera d'environ mille roubles par mètre carré. Dans ce cas, le nombre de mètres carrés sera pris comme indicateur physique. S'il y a vingt mètres, alors le revenu sera de vingt mille, et s'il y a trente mètres carrés, alors le bénéfice passera à trente mille roubles ;

3. La compagnie de transport en compte trois dans sa flotte camions, le bénéfice de chacun d'eux sera de six mille, et ensemble – dix-huit mille. Si le nombre de voitures passe à cinq, le bénéfice passera à trente mille roubles.

Bien sûr, il est très difficile de parler ici de l'objectivité du calcul des revenus, mais c'est la base de l'UTII, ce qui le rend plus rentable pour certains hommes d'affaires. Le système de réduction de l’assiette fiscale fonctionne si le revenu réel de l’entrepreneur dépasse celui réellement établi. Vous trouverez ci-dessous la formule utilisée pour calculer la taxe imputée.

Pendant un mois, selon le code des impôts, un entrepreneur doit payer BD*FP*K1*K2*15 pour cent. Dans cette formule, FP est l'indicateur physique qui caractérise le travail d'un entrepreneur, par exemple le nombre de personnes parmi son effectif, le nombre de mètres carrés, ou autre, selon son type d'activité. DB est un indicateur qui caractérise le niveau de profit de base d'une unité d'un indicateur physique et est calculé en roubles. Le coefficient K1 est fixé par le ministère des Finances en début d'année et reste inchangé jusqu'à la fin. K2 est un coefficient annuel constant établi par les autorités régionales et visant à réduire le montant total de l'impôt.

Vous pouvez également envisager d'autres options qui vous aideront réduire le montant total des dettes fiscales lors de l'utilisation de l'UTII :

Vous devez analyser tous les coefficients K2 dans les régions du pays et choisir pour la mise en œuvre de l'entreprise celle où il s'avère le plus petit. Après cela, vous devez vous assurer que le type d'activité d'un entrepreneur individuel est autorisé dans cette région. Si vous étudiez attentivement l'article 346.26 du Code général des impôts, vous trouverez une clause stipulant que la liste des activités autorisées peut être modifiée par les autorités régionales pour les entrepreneurs individuels travaillant pour l'UTII.

Un entrepreneur individuel a également la possibilité de réduire l'indicateur physique, mais seulement dans ce cas. Si cela ne nuit pas à ses activités. Par exemple, un propriétaire de magasin peut embaucher moins de vendeurs ou réduire la superficie en pieds carrés. En outre, les entrepreneurs individuels doivent tenir compte du fait que lors du calcul de l'indicateur physique, toute la surface du café ou pavillon commercial, mais seulement celui où se trouve la salle elle-même. C'est pour cette raison que, lors de la conclusion d'un contrat de location de locaux à de telles fins, il est nécessaire de noter combien de mètres carrés sera la salle des marchés ou la salle destinée aux visiteurs du café. Cela sera nécessaire lors du calcul du revenu imputé et éliminera le besoin de payer pour des installations de stockage. Ici, vous devez également être prudent, car les représentants du Service fédéral des impôts voudront probablement l'évaluer eux-mêmes. mètres carrés en cas de vérification. Si des violations sont découvertes, l'entrepreneur individuel sera contraint de payer une amende dont le montant sera de vingt pour cent du montant de la taxe non payée en raison de mesures erronées.

Si une entreprise est engagée dans le transport, afin de réduire l'indicateur physique, le véhicule peut être utilisé plus d'une équipe. De cette façon, l’entrepreneur augmentera sa rentabilité tout en gardant le même impôt.
L'impôt à payer peut être réduit en tenant compte des primes d'assurance payées au cours de la période de déclaration.

Comme nous pouvons le constater, il existe des moyens légaux de réduire les impôts (régimes) qui peuvent faciliter la tâche. personnes morales et les entrepreneurs individuels leur charge fiscale, l'essentiel est d'étudier toutes les caractéristiques de leur utilisation et de choisir les plus rentables.

Comment réduire l'impôt sur le revenu : choisir mode correct fiscalité + nous analysons les modalités de réduction de la pression fiscale pour les simplificateurs et ceux qui ont choisi OSNO + recommandations sur ce qu'il ne faut PAS faire.

Comment réduire l'impôt sur le revenu ? Tous les chefs d’entreprise sont intrigués par cette question. Personne ne veut partager l’argent qu’il gagne, même au profit de l’État.

Le développement d'un algorithme d'optimisation des bénéfices est l'un des domaines de la politique fiscale auquel les entreprises ont recours. Qu’est-ce que c’est et comment le mettre en pratique dans votre entreprise ? Regardons cela dans notre article.

Impôt sur le revenu : caractéristiques générales

Tout d’abord, découvrons ce que c’est. Il est direct et est envoyé aux budgets régional et fédéral de la Fédération de Russie.

Dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, le chapitre 25 lui est attribué. contenu complet acte juridique : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Tout ce qu’il faut savoir sur l’impôt sur le revenu est résumé dans le tableau :

Contribuables (article 246)	Personnes morales n'ayant PAS choisi un régime fiscal simplifié. Pour la fiscalité simplifiée - un impôt unique qui remplace l'impôt sur le revenu.
Assiette fiscale (article 274)	Bénéfice exprimé en termes monétaires.
Taux d'imposition (article 284)	20%: 17% en budget régional(pendant la période 2017-2020) ; 3% au budget fédéral (sur la période 2017-2020).
Période d'imposition (article 285)	L'année civile s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Remarque : pour les entreprises ouvertes en milieu d'année, le point de départ est la date d'inscription de l'entreprise au Registre d'État unifié des personnes morales.
Période de référence (articles 285 et 286)	La période qui détermine les résultats intermédiaires des travaux : rapports mensuels et paiements anticipés ; rapports et paiements trimestriels : trimestriels ou trimestriels + mensuels.
Délais de paiement (article 287)	Paiement annuel - jusqu'au 28 mars l'année prochaine pour la période de référence. Acomptes mensuels - dans les 28 jours suivant le mois au cours duquel le bénéfice a été réalisé.
Procédure de calcul de l'impôt	(Revenus - dépenses) * taux d'imposition La comptabilité et la déclaration des revenus sont obligatoires pour tous les entrepreneurs. Mais compter les dépenses est plutôt le droit du propriétaire d’entreprise. Pour la seconde, le Service fédéral des impôts propose les exigences suivantes : ils sont documentés ; économiquement justifié (c'est-à-dire qu'ils participent à la gestion d'une entreprise et génèrent ensuite des bénéfices).

Baisser l'impôt sur le revenu : quel est l'objectif et quels résultats cela apporte-t-il ?

Vous pouvez réduire l’impôt sur le revenu de 2 manières évidentes :

1. Augmenter les coûts- vous les déduisez de vos revenus, réduisant ainsi le bénéfice lui-même et, par conséquent, le paiement final au budget.
2. Réduisez vos revenus : plus ils sont bas, plus l’impôt sur le revenu que vous paierez sera faible. Cette option est très douteuse. Peu d'hommes d'affaires accepteront délibérément un travail faible qui n'apportera que de maigres avantages au travail.

Les deux méthodes peuvent être associées à des actions illégales, alors qu'en réalité l'entreprise est très prospère, mais sur le papier, les dépenses sont énormes et les revenus sont faibles. Les comptables et les chefs d’entreprise font de leur mieux pour trouver et utiliser des méthodes illégales pour tromper l’État : tenir une comptabilité double (voire triple), créer de fausses contreparties, « imprimer » des chèques avec des dépenses inexistantes, « remettre à zéro » la caisse enregistreuse.

Choisir une telle ligne de conduite est jeu d'argent, qui peut s'ouvrir rapidement. La fin de cette histoire est triste - vérifiez service des impôts, ce qui entraîne des amendes et, dans certains cas, conduit à la disqualification des acteurs et à l'emprisonnement.

Seulement bonne décision réduire l'impôt sur le revenu consiste à optimiser les bénéfices grâce à l'utilisation des méthodes légales prévues dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

La planification des contributions au budget peut se faire des manières suivantes :

• bon choix régime fiscal adapté à votre activité commerciale ;
• élaboration de la politique comptable la plus rentable pour l'entreprise ;
• conclure des accords avec des contreparties ayant droit à des avantages fiscaux ;
• ouvrir une entreprise dans une zone impliquant taux zéro impôt sur le revenu;
• confirmation dépenses correctes, qui sera pris en compte lors du calcul de la base n/a ;
• pour les affaires économiques étrangères - l'utilisation de zones offshore.

L'objectif principal de la réduction est de réduire la pression fiscale. Pensez-y, pour chaque 100 000 roubles de bénéfice, vous devez payer 20 000 roubles à l'État.

L'optimisation elle-même vous permettra d'obtenir les résultats suivants :

• vous devenez plus sélectif, car au final vous préférez travailler uniquement avec les bonnes contreparties ;
• développez votre entreprise - en recherchant de nouveaux types de dépenses justifiées, vous pourrez trouver des moyens d'améliorer les résultats de l'entreprise et d'augmenter la productivité du travail dans l'entreprise ;
• identifier rapidement les erreurs de gestion et de comptabilité.

Choisir le bon régime fiscal pour réduire la pression fiscale

Un futur entrepreneur peut s'enfermer dans un cadre s'il ne prend pas soin de choisir une fiscalité adaptée. Chacun a ses propres avantages et inconvénients, ainsi que certains avantages pour l'entrepreneur.

Des régimes spéciaux ont été élaborés par le gouvernement pour stimuler l'ouverture et le développement des petites entreprises. Pour passer à l’un ou l’autre régime fiscal, vous devez remplir certaines conditions.

Fiscalité simplifiée : comment réduire l’impôt sur le revenu ?

Malgré le fait que les simplificateurs ne paient pas d'impôt sur le revenu, ils restent préoccupés par la question de savoir comment réduire les contributions au budget.

Revenons aux taux d'imposition uniques :

Tout d'abord, vous devez sélectionner un schéma de calcul de déduction :

• Si la part des dépenses dépasse 60 %, alors l'option « Revenus moins dépenses » est plus rentable.
• Si la part des dépenses est inférieure à 60 %, alors il est préférable de calculer l'impôt selon le régime « Revenus ».

Regardons un exemple :

Votre revenu est de 10 millions.

1. Dans le premier cas, le coût de gestion d’une entreprise est de 7 millions.
2. Dans le second - 5,5 millions.

Paiement au budget lors du choix du régime « Revenu » - 600 mille (10 millions * 6%)

« Revenus moins dépenses » :

1. 450 mille - (10 millions - 7 millions) *15%
2. 675 mille - (10 millions - 5,5 millions) * 15%

Vous pouvez maintenant comparer les résultats obtenus. Lorsque la part des dépenses est de 70 %, il est plus rentable d'utiliser le régime « Revenus moins dépenses ». L'impôt unique est inférieur de 150 000.

Lorsque les dépenses dépassent 55%, la possibilité d'utiliser « Revenus » vous permet de réduire l'impôt de 75 mille.

Comme vous pouvez le constater, le bon choix de régime fiscal vous permettra déjà d'économiser de l'argent et de l'utiliser à d'autres fins. Mais ce n'est pas tout.

1) Comment réduire l’impôt unique pour ceux qui ont choisi l’association à but non lucratif dans le cadre du régime « Revenus » ?

Il existe plusieurs manières de réduire l'impôt unique pour ceux qui ont choisi la fiscalité simplifiée « Revenus » :

Si un entrepreneur individuel travaille de manière indépendante, sans embaucher de salariés, il peut alors réduire l'impôt de la totalité du montant de ces dépenses. Ayant du personnel dans votre entreprise, vous pouvez réduire le paiement final au budget jusqu'à 50 %.

Mais il est important de respecter ces règles :

2) Comment réduire l'impôt unique pour ceux qui ont choisi l'impôt inexistant selon le régime « Revenus moins dépenses » ?

Ici, la liste des dépenses que vous avez le droit d'inclure dans la réduction de l'assiette fiscale est beaucoup plus large.

L'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie vous indiquera tous les coûts que vous pouvez légalement prendre en compte pour calculer le paiement final. Pour faire connaissance, suivez le lien : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39
e787cc0d07d/

Mais vous avez encore quelques failles juridiques à exploiter pour économiser de l’argent :

Les propriétaires d'entreprise peuvent trouver un emploi dans leur propre entreprise.

À propos, cette méthode convient également au régime à but non lucratif « Revenu », où vous pouvez déduire les cotisations aux fonds sociaux.

Achetez la propriété dont vous avez besoin pour votre entreprise.

Bien sûr, vous pouvez dépenser les bénéfices pour vous-même, mais pensez aux perspectives et au développement de votre entreprise. Pourquoi ne pas acheter du neuf équipement moderne ou une camionnette pour transporter des marchandises.

Contournez les dépenses rationnées.

Ici, l'État a fixé certaines limites aux dépenses, qui peuvent être prises en compte lors du calcul de l'assiette fiscale. Cela a été fait pour garantir que les propriétaires d’entreprise ne gonflent pas délibérément leurs dépenses.

Quant à la faille, vous pouvez par exemple louer leur moyen de transport à vos salariés, contracter non pas un emprunt, mais rédiger un contrat d'affacturage. Par conséquent, recherchez des moyens alternatifs mais légaux pour modifier la signification des dépenses sur papier.

Incluez votre propriété dans les immobilisations.

Il est important que la propriété soit achetée par le propriétaire à partir des bénéfices ou des dividendes reçus, et non à partir des fonds de l'entreprise. Et encore une chose : l'achat doit être justifié. Par exemple, il peut s'agir d'une voiture, d'un local commercial pour un bureau, d'un équipement.

Si, après déduction de toutes les dépenses du revenu, le paiement final au budget était inférieur à 1 % de l'assiette fiscale, alors le contribuable contribue à hauteur de 1 % au budget.

Il existe également deux méthodes qui ne sont pas liées à la prise en compte des coûts dans le calcul de l'assiette fiscale, et contribuent donc à réduire l'impôt sur le revenu :

Les pertes passées peuvent être prises en compte.

Les affaires ne sont pas toujours rentables. Et si au cours des dix dernières années vous avez connu une année déficitaire, le montant négatif peut être inscrit dans la prochaine période de déclaration fiscale.

Vous pouvez déduire le montant payé impôt minimum pour la période précédente (1%).

Le taux de 15% pour le régime sélectionné n/a est le maximum. Par conséquent, si l’année dernière vous avez payé le paiement minimum, cette année, vous pouvez inclure le trop-payé dans la partie dépenses.

Comment réduire l’impôt sur le revenu dans le cadre du régime fiscal général ?

Comme mentionné ci-dessus : la comptabilisation des revenus est obligatoire, mais la comptabilisation de ce qui est dépensé est volontaire. Inspecteurs des impôts Nous sommes même heureux que vous ne preniez pas en compte vos dépenses, puisque dans ce cas vous paierez plus, ce qui profite à l'État.

Il n'est possible de réduire l'impôt sur le revenu sur OSNO que grâce à l'optimisation et à une comptabilisation correcte des dépenses. Et cela vous aidera :

• articles 252-262 - peuvent être pris en compte pour le calcul de l'assiette fiscale ;
• Article 270 - ne réduit pas l'assiette fiscale.

Les dépenses comptabilisées doivent être justifiées et documentées :

№	Dépenses	Documents primaires
1.	Achat de matières premières et obtention de services	Accords avec les contreparties ; feuilles de route; forme KS-2,3.
2.	Loyer, services publics	2. Loyer, frais de services publics Contrats de location ; les reçus d’accumulation et de paiement.
3.	Salaires et primes pour les employés	Fiches de paie; les ordonnances de paiement d'acompte, de salaire et de prime.
4.	Frais de transport	Voyage et feuilles de route; reçus pour les paiements de carburant.

D'ailleurs, si vous dirigez une entreprise selon la fiscalité générale, les failles utilisées par les simplificateurs vous conviennent.

Mais vous pouvez également utiliser les méthodes suivantes pour réduire votre impôt sur le revenu :

Créez des réserves pour les dépenses futures.

Une réserve est la comptabilisation et l'annulation des dépenses au cours de la période de reporting, qui seront comptabilisées en charges à l'avenir.

Il est légal de le créer aux fins suivantes :

• paiement d'indemnités de vacances aux salariés ;
• primes;
• réparation d'immobilisations (locaux, matériels, voitures).

Mais vous devez comprendre que de cette manière vous ne réduisez pas votre impôt sur le revenu. Vous le redistribuez car la comptabilisation des dépenses est reportée à l'année suivante.

Formez vos employés.

Vous faites d'une pierre plusieurs coups : vous améliorez les qualifications de vos salariés, les motivez et réduisez la base de non-salariés.

Utilisez des services de conseil.

Cela inclut le marketing pour le développement des affaires. Pour vous assurer que tout est conforme à la loi, signez un accord pour recevoir des services de l'autre partie et rédigez un acte.

C'est la seule façon de prouver aux inspecteurs du Service fédéral des impôts que vos dépenses ne sont pas gonflées et qu'elles sont également raisonnables.

Utilisez des facteurs multiplicateurs.

Si votre entreprise implique une production à cycle constant, vous pouvez alors montrer que l'équipement que vous utilisez fonctionne de manière intensive. L'amortissement sera plus important, donc l'assiette fiscale sera plus petite.

Éliminez correctement les immobilisations.

L'amortissement est une dépense directe. Mais lors de la radiation des immobilisations, vous pouvez réduire l'assiette fiscale pour le démantèlement et l'enlèvement des équipements.

Si à ce stade il était encore possible de déprécier le matériel, alors tout ce que vous n'avez pas eu le temps de facturer peut être déduit.

Tenez compte des trop-payés d’impôts déjà payés.

D’accord, les avances d’impôts ne correspondent souvent pas aux résultats réels. Vous pouvez en profiter, et pour cela vous disposez de trois ans pour tenir compte de la franchise.

Convertissez les coûts d’investissement en coûts actuels.

Les dépenses en capital sont progressivement incluses dans le coût du produit. Si vous devez réduire l'impôt sur le revenu au cours de la période en cours, enregistrez les dépenses à venir comme étant actuelles. Mais il est important que cela se reflète dans les documents primaires.

Demandez aux contreparties d'admettre les violations des contrats.

Si vous avez violé les contacts avec des partenaires et leur avez payé des amendes, les pénalités payées peuvent être incluses dans les dépenses hors exploitation.

6 outils d'optimisation de l'impôt sur le revenu.

Comment réduire légalement les impôts ? Meilleures options
pour économiser de l'argent.

Moyens illégaux de réduire l'impôt sur le revenu

Cette section n'est pas un guide d'action, au contraire, ce sont des recommandations sur ce qu'il ne faut PAS faire :

• Cachez vos revenus.
• Gonfler le prix de location d’un local ou d’un matériel.
• Conclure des contrats fictifs pour « l'achat » de matières premières et de biens.
• Recours à des systèmes d'intermédiaires et de transfert.
• Attirez des entreprises clandestines.

Ainsi, l'État lui-même a développé des moyens légaux pour réduire l'impôt sur le revenu, tant pour les simplificateurs que pour ceux qui travaillent sur le système général.

Il est important que vous respectiez les règles : les dépenses enregistrées sont raisonnables, raisonnables et documentées. N'oubliez donc pas que les actions illégales intéresseront les inspecteurs des impôts, ce qui entraînera des conséquences désagréables.

Les plus populaires régime fiscal des petites entreprises. Un autre nom pour ce système est « USN 6 pour cent », car le taux d'imposition standard ici n'est que de 6 % des revenus perçus. Mais ce montant d'impôt calculé peut être encore réduit en raison des primes d'assurance que les entrepreneurs individuels paient pour eux-mêmes et que les employeurs paient pour leurs employés. Découvrez comment réduire l’impôt sur les primes d’assurance en prenant comme exemple nos calculs.

Cadre réglementaire

Tout d’abord, une petite théorie qui permet aux contribuables du système fiscal simplifié de réduire l’impôt calculé de 6 pour cent jusqu’à zéro. La possibilité de prendre en compte les montants payés en 2019 pour le régime fiscal simplifié est prévue par l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Voici la disposition même de cet article : « Les contribuables qui ont choisi le revenu comme objet d'imposition réduisent le montant de l'impôt (paiements anticipés d'impôt) calculé pour la période fiscale (de déclaration) du montant des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire, obligatoire assurance sociale en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité, l'assurance maladie obligatoire, l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles versées (dans les limites des montants calculés) au cours d'une période fiscale (de déclaration) donnée.

La période d'imposition pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié de 6% est une année civile, et les périodes de déclaration, sur la base des résultats desquelles il est nécessaire de calculer et de payer, sont les périodes suivantes : le premier trimestre, six mois et 9 mois. La date limite de versement des avances est au plus tard le 25 du mois suivant la période de déclaration (respectivement 25 avril, juillet, octobre).

Si le contribuable du régime fiscal simplifié pour les revenus a payé des primes d'assurance pour lui-même ou pour ses salariés au cours de la période de déclaration, l'acompte calculé peut être réduit. Par ailleurs, la réduction du régime fiscal simplifié du montant des primes d'assurance en 2019 pour les entrepreneurs individuels sans salariés s'effectue de manière particulière : ils peuvent réduire l'acompte pour toutes les cotisations versées. Si un entrepreneur a des employés, l'impôt peut être réduit de 50 % maximum. Ceci est indiqué dans le même article 346.21 du Code général des impôts.

Ce n'est pas un hasard si nous envisageons une réduction des paiements d'impôts au titre des primes d'assurance payées uniquement pour le régime simplifié dans l'option « Revenus ». Le fait est que lors du choix, le contribuable a le droit de prendre en compte uniquement les cotisations versées dans ses dépenses, mais ne peut pas réduire lui-même les paiements d'impôts.

Comment réduire l'impôt sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels sans salariés

Regardons d'abord la réduction de la fiscalité simplifiée du montant des primes d'assurance en 2019 pour les entrepreneurs individuels sans salariés. Nous allons vous montrer comment réduire les paiements d'impôts calculés à l'aide d'un exemple spécifique.

Exemple

Un entrepreneur qui a choisi la fiscalité simplifiée des revenus assure en toute autonomie services ménagersà la population. En 2019, il a perçu un revenu de 937 000 roubles. Quels impôts et cotisations doit-il payer sur ces revenus ?

Le montant de l'impôt pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié de 6 % sera (937 000 * 6 %) de 56 220 roubles. De plus, l’entrepreneur doit payer lui-même les primes d’assurance. en 2019, pour le régime fiscal simplifié, elle est constituée comme suit : une cotisation fixe minimale de 36 238 roubles plus une cotisation complémentaire (1 % du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles) de 6 370 roubles, soit un total de 42 608 roubles.

À première vue, on peut supposer que le montant total à verser au budget sera égal à 42 608 roubles de cotisations plus 56 220 roubles d'impôts et d'acomptes. Total, 98 828 roubles. En fait, ce n'est pas vrai.

Un taux simplifié de 6 pour cent pour un entrepreneur sans salariés vous permet de réduire l'impôt qui a été évalué. En conséquence, l'entrepreneur individuel ne paiera au budget que 56 220 roubles avec les cotisations, mais cela doit être fait correctement.

Bien qu'il existe une date limite pour payer les cotisations pour vous-même (au plus tard le 31 décembre), afin de réduire immédiatement les 6 % calculés pour les entrepreneurs individuels, les cotisations doivent être payées en plusieurs versements chaque trimestre. Le tableau présente les montants des revenus et des cotisations versés par périodes de déclaration sur une base cumulative, comme établi par l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

*Remarque : la contribution supplémentaire de 1 % peut être versée plus tard, avant le 1er juillet 2020, mais l'entrepreneur a transféré la totalité du montant dans l'année en cours.

Maintenant, en utilisant ces données comme exemple, voyons comment les acomptes et les impôts sont calculés et réduits en fin d'année au détriment des cotisations versées.

1. Pour le premier trimestre : 135 000 * 6 % = 8 100 moins les cotisations payées de 8 000, 100 roubles restent à payer.
2. Pour les six mois, le paiement calculé sera de 418 000 * 6 % = 25 080 roubles. On soustrait les cotisations versées pour le semestre et l'avance versée pour le premier trimestre : 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 roubles. Il ne reste plus qu'à contribuer davantage au budget.
3. Pendant neuf mois, la taxe calculée sera de 614 000 * 6 % = 36 840 roubles. Nous réduisons les frais et avances payés : 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 roubles. Vous devez les lister avant le 25 octobre.
4. À la fin de l'année, nous calculons combien l'entrepreneur doit payer un supplément avant le 30 avril : 937 000 * 6 % = 56 220 - 42 608 - 100 - 6 980 - 2 760 = 3 772 roubles.

Vérifions à nouveau l'exactitude des calculs. Total payé :

• acomptes basés sur les résultats des périodes de reporting : (100 + 6980 + 2760) 9 840 ;
• impôt restant à la fin de l'année 3.772 ;
• cotisations pour toute l'année 42.608.

Nous constatons qu'en effet tous les versements au budget se sont élevés à 56 220 roubles, et non à 98 828 roubles, comme cela pourrait paraître à première vue.

À quoi ressemblerait le calcul si les acomptes au régime fiscal simplifié à la fin des périodes de déclaration ne diminuaient pas, parce que l'entrepreneur payait lui-même des cotisations en un seul montant à la fin de l'année - le 30 décembre ?

Dans ce cas, les acomptes sont effectués dans leur intégralité à chaque période de reporting, c'est-à-dire au lieu de 9 840 roubles, sur la base des résultats de neuf mois, l'entrepreneur individuel transférera 36 840 roubles. L'impôt restant (56 220 - 36 840) = 19 380 est réduit du montant de la cotisation unique de 42 608 roubles, ce qui entraîne un trop-payé d'impôt de 23 228 roubles.

Pour restituer ce montant, après avoir déposé votre déclaration annuelle, vous devez introduire auprès de l'administration fiscale une demande de remboursement du trop-perçu ou de imputation sur des versements futurs. Dans certains cas, il existe un risque de déclencher un contrôle fiscal. Il s'avère que si un entrepreneur utilise le système fiscal simplifié pour payer lui-même ses primes d'assurance à la fin de l'année en un seul montant, il avance alors le budget et attire l'attention du fisc.

Pour faciliter le paiement des impôts et des primes d'assurance, nous vous recommandons d'ouvrir un compte courant. De plus, de nombreuses banques proposent désormais des conditions favorables pour l'ouverture et le maintien d'un compte courant.

Comment réduire les impôts sur le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels avec salariés

Si un entrepreneur embauche des travailleurs, les acomptes et l'impôt lui-même peuvent être réduits du montant des cotisations, mais pas plus de 50 %. Dans ce cas, il est permis de prendre en compte les cotisations versées non seulement pour soi, mais aussi pour les salariés.

En général, le taux des primes d'assurance d'un salarié est de 30 % du salaire et des autres versements :

• pour l'assurance pension - 22 % ;
• pour l'assurance maladie - 5,1 % ;
• pour l'assurance sociale - 2,9%.

En outre, vous devez cotiser à la Caisse d’assurance sociale dont le taux, selon la classe de risque professionnel de l’activité de l’entrepreneur individuel, varie de 0,2 % à 8,5 %.

Jusqu'en 2019, de nombreux entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié payaient un taux réduit de cotisations d'assurance pour les salariés (seulement 20 % pour l'assurance retraite). Cependant, à partir de cette année, la prestation a été supprimée, de sorte que les travailleurs simplifiés paient les primes d'assurance sur une base générale.

Exemple

En 2019, un entrepreneur individuel et un employé gagnaient 1 780 450 roubles. Nous refléterons la perception des revenus et le paiement des cotisations pour nous-mêmes et pour l'employé dans ce tableau.

L'impôt calculé en tenant compte des acomptes dans cet exemple sera de 1 780 450 * 6 % = 106 827 roubles, et les cotisations pour les entrepreneurs individuels et pour l'employé ont été payées à hauteur de 78 790. Compte tenu de la limite de 50 %, l'impôt calculé peut. ne sera réduite qu'à (106 827/ 2) 53 413,5 roubles, bien que les cotisations versées soient supérieures à ce montant. Comme on peut le constater, la charge financière d'un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié est plus élevée non seulement en raison des cotisations des salariés, mais également en raison de la limitation des avantages fiscaux.

Si vous avez encore des questions ou souhaitez obtenir les conseils d'un professionnel, nous pouvons vous proposer consultation gratuite sur la fiscalitéà partir de 1C.