Vereenvoudigd systeem van belastingtarieven per jaar. Boekhoudkundige info

Het vereenvoudigde belastingstelsel is het meest populaire belastingstelsel onder kleine en middelgrote ondernemingen. Verschilt in eenvoud van boekhouding en rapportage. Simplicity betaalt één belasting die de betaling van onroerende voorheffing, inkomstenbelasting en btw vervangt. De USN voorziet in 2 soorten belastingen, waarvan u er één moet kiezen:

• USN "inkomen" tegen een tarief van 6%;
• STS "inkomsten minus uitgaven" tegen een tarief van 15%.

Mening van een expert

Andrey Leroux

Meer dan 15 jaar ervaring Specialisatie: contractenrecht, strafrecht, algemene rechtstheorie, bankrecht, burgerlijk procesrecht

Nieuw in 2019

De belangrijkste regelgevende innovatie in 2019 met betrekking tot het vereenvoudigde belastingstelsel is de afschaffing van de belastingaangifte. De innovatie betreft die individuele ondernemers die gebruik maken van:

• speciaal belastingstelsel voor "inkomsten";
• online afrekenen. De afschaffing van de aangifte wordt verklaard door de controle van de Federale Belastingdienst over de activiteiten van ondernemingen via de online kassa.

Ondernemingen die werken volgens het "inkomsten minus uitgaven"-regime zijn niet vrijgesteld van het indienen van een aangifte.

Vaste uitbetalingen

Vaste verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2019 worden betaald in de volgende bedragen:

• pensioenfonds (PFR) - 29354 roebel + 1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel. Het totale bedrag van de betaling mag in dit geval niet hoger zijn dan 234.000 roebel;
• verplicht ziekenfonds (FOMS) - 6884 roebel.

Toepassingsvoorwaarden

NIET in aanmerking om USN toe te passen:

• organisaties en individuele ondernemers met meer dan 100 medewerkers;
• banken, verzekeraars, niet-staatspensioenfondsen, beleggingsfondsen, professionele deelnemers aan de effectenmarkt, pandjeshuizen, microfinancieringsorganisaties;
• organisaties en individuele ondernemers die accijnsgoederen produceren (alcohol en tabaksproducten, benzine, enz.);
• organisaties en individuele ondernemers die zich bezighouden met de winning en verkoop van mineralen, met uitzondering van gewone (bijvoorbeeld turf, steenslag, zand);
• organisaties die betrokken zijn bij de organisatie en uitvoering van kansspelen.

De procedure voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel

U kunt in twee gevallen naar deze modus overschakelen:

• bij het registreren van een individuele ondernemer of LLC. Het overgangsbericht kan tegelijk met de inschrijvingsdocumenten worden ingediend. Of binnen 30 dagen vanaf de datum van inschrijving van de individuele ondernemer of organisatie;
• bij overstappen van andere fiscale regimes: Het is mogelijk om vanaf volgend jaar over te stappen, na voorafgaande kennisgeving aan de Belastingdienst vóór 31 december. Of, om niet lang te wachten, kunt u het IP sluiten en onmiddellijk weer openen door een melding in te dienen bij het vereenvoudigde belastingstelsel.

Wat te kiezen: STS "inkomsten" of STS "inkomsten minus uitgaven"?

U moet dus een keuze maken over het object van belastingheffing, overweeg beide gevallen.

INKOMEN

Alles is hier eenvoudig. We vermenigvuldigen het volledige bedrag aan inkomsten dat erkend wordt door het vereenvoudigde belastingstelsel met 6%.

Belasting = (inkomen) * 6%. Als al uw inkomen bijvoorbeeld 500.000 roebel is, is uw belasting slechts 30.000 roebel. (500.000 * 6 / 100)

INKOMEN min KOSTEN

Belasting = (inkomsten minus uitgaven) * 15%, waarbij 15% het regionale tarief is (meer daarover hieronder)

In verband met de invoering kan het belastingtarief worden verlaagd tot 0%, het hangt allemaal af van uw type activiteit en de regio van de Russische Federatie.

Kenmerken van het vereenvoudigde belastingstelsel

Feit is dat uw uitgaven gedocumenteerd en bevestigd moeten worden. .

• de boekhouding van kosten moet goed worden bijgehouden in het Boek van Inkomsten en Uitgaven (KUDiR);
• bevestiging van de bedragen van onkosten voor betaling van de gekochte goederen (werken, diensten) zijn bijvoorbeeld kassabonnen, betalingsdocumenten, kwitanties, vrachtbrieven, uitvoeringshandelingen en instructies voor diensten, gesloten contracten, enz.;
• niet alle uitgaven kunnen echter in aanmerking worden genomen, maar welke en in welke volgorde, zie hier "".

Het is de moeite waard om het regionale tarief te onthouden:

• afhankelijk van de regio varieert het van 5% tot 15% (misschien zelfs 0% voor voorkeurscategorieën), wat een belangrijke rol kan spelen in het bedrag van de belasting en in welk type vereenvoudigd belastingstelsel u kiest. Het hangt niet zozeer af van de regio als geheel, maar van het soort activiteit waarmee je je gaat bezighouden, nou ja, en van enkele andere nuances;
• Het tarief voor uw regio kunt u opvragen bij de plaatselijke belastingdienst;
• Voorafgaande belastingberekeningen zullen helpen om het vereenvoudigde belastingstelsel tot de een of andere keuze te overtuigen, hoewel natuurlijk niet iedereen van tevoren kan "voorzien" welke inkomsten en uitgaven ze zullen hebben.

Wat is USNO? Vereenvoudigd belastingstelsel (USN, USNO, "vereenvoudiging")- Dit is een speciaal regime dat het mogelijk maakt om, onder een aantal voorwaarden, de belastingdruk van kleine ondernemingen aanzienlijk te verminderen. Vereenvoudiging combineert twee verschillende belastingopties: STS-inkomsten en STS-inkomsten minus uitgaven, die verschillen in het belastingtarief en de berekeningsprocedure belastingen.

Als u het moeilijk vindt om de optie vereenvoudigd belastingstelsel te kiezen of advies wilt krijgen van een professional, kunt u gebruik maken van gratis consultatie van 1C-experts:

* Alleen individuele ondernemers zonder werknemers kunnen de berekende eenmalige belasting of voorschot verminderen met het gehele bedrag aan betaalde verzekeringspremies. Als er werknemers zijn (dit geldt zowel voor individuele ondernemers als voor BV's), dan is het mogelijk om de berekende belasting te verminderen met het bedrag aan betaalde verzekeringspremies met maximaal 50%.

Wanneer u kiest tussen deze vereenvoudigde mogelijkheden, moet u de belastingdruk apart berekenen voor het vereenvoudigde belastingstelsel Inkomsten en voor het vereenvoudigde belastingstelsel Inkomsten minus uitgaven. Kijk naast de hoogte van het gewesttarief dat in 2017 voor het vereenvoudigd belastingstelsel is vastgesteld, ook of u de gemaakte kosten kunt documenteren.

Belasting op USN 2017

De belasting die wordt betaald over het vereenvoudigde belastingstelsel wordt single genoemd. De enkelvoudige belasting vervangt de volgende belastingen voor organisaties:

• (over het algemeen 20%)
• onroerende voorheffing (uitgezonderd onroerend goed gewaardeerd op kadastrale waarde)

Voor individuele ondernemers vervangt de eenmalige belasting:

• Inkomstenbelasting uit ondernemingszin (13%)
• onroerend goed belasting
• BTW, bovendien, die wordt betaald bij het importeren van goederen in de Russische Federatie.

Overgang naar USN

Het vereenvoudigde belastingstelsel is een preferentieel belastingregime, dus om daarop over te stappen moet u aan een aantal voorwaarden voldoen:

1. Houd rekening met opzegtermijnen. In het algemene geval is de overgang naar vereenvoudigde belastingheffing alleen mogelijk vanaf het nieuwe jaar, maar nieuw geregistreerde individuele ondernemers en LLC's kunnen niet later dan 30 dagen vanaf de datum van staatsregistratie. Een andere uitzondering wordt gemaakt voor degenen die aan UTII werken: zij kunnen vanaf het begin van de maand waarin zij zijn uitgeschreven als toegerekende belastingplichtige overstappen op een vereenvoudigd belastingstelsel.
2. Het gemiddeld aantal werknemers mag niet meer dan 100 personen bedragen.
3. Het inkomen van een reeds werkende organisatie op basis van de resultaten van 9 maanden van het jaar waarin zij een melding indient, mag niet hoger zijn dan 112,5 miljoen roebel en de restwaarde van vaste activa mag niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel.

Bovendien geeft artikel 346.12 (3) van het belastingwetboek van de Russische Federatie een lijst van belastingbetalers die niet aan het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen werken, waaronder:

• organisaties met vestigingen
• organisaties waarin het participatieaandeel van andere organisaties meer dan 25% bedraagt ​​(met uitzondering van non-profit, budgettaire wetenschappelijke en onderwijsinstellingen, publieke gehandicaptenorganisaties)
• gok organisatoren
• buitenlandse organisaties
• staats- en begrotingsinstellingen
• accijnsgoederen produceren
• het winnen en verkopen van mineralen, met uitzondering van gewone
• particuliere notarissen en advocaten
• verzekeraars, pandjeshuizen, banken, microfinancieringsorganisaties, professionele deelnemers aan de effectenmarkt, beleggingsfondsen.

Ten slotte is de belangrijkste beperking voor degenen die belasting willen betalen over het vereenvoudigde belastingstelsel, het niet overschrijden van de inkomensgrens. Als uw inkomen aan het einde van een kwartaal of een jaar hoger is dan 150 miljoen roebel, dan verliest u het recht om het vereenvoudigde systeem te gebruiken vanaf het begin van het kwartaal waarin het eigen risico is gemaakt.

Rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2017

Het vereenvoudigde belastingstelsel is vrij eenvoudig voor boekhouding en rapportage, vooral voor de STS 6%. De belastingaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt alleen op het einde van het jaar ingediend voor 31 maart voor ondernemingen en voor 30 april voor individuele ondernemers. Bovendien wordt een boek met inkomsten en uitgaven bijgehouden (), waar gedurende het jaar alle ontvangen inkomsten worden weergegeven, en degenen die aan het vereenvoudigde belastingstelsel werken, houden ook rekening met de gemaakte kosten. Er zijn geen andere belastingrapportages over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2017.

Er kunnen zich bepaalde moeilijkheden voordoen voor die STS-betalers die belasting betalen over inkomsten verminderd met uitgaven. Het grootste risico ligt hierbij in de niet-erkenning door de belastingdienst van een deel van de uitgaven die in de aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel zijn gedeclareerd. In dit geval, naast de achterstand, d.w.z. extra kosten van een enkele belasting, zal een boete worden berekend en een boete worden opgelegd op grond van art. 122 NK (20% van het onbetaalde belastingbedrag).

Om dergelijke problemen te voorkomen, moet er rekening mee worden gehouden dat de gemaakte kosten:

1. Economisch verantwoord, dat wil zeggen direct gericht zijn op het maken van winst.
2. Gedocumenteerd door ten minste twee documenten: over het feit van een zakelijke transactie en over de betaling van onkosten.

Berekening van USN-belasting

De berekening van het vereenvoudigde belastingstelsel en de betaling van belasting over het vereenvoudigde belastingstelsel heeft zijn eigen kenmerken. Hoewel het belastingtijdvak voor de berekening van de belasting een kalenderjaar is, ontstaat de verplichting om voorschotten aan het vereenvoudigde belastingstelsel te betalen op basis van de resultaten van het kwartaal waarin de inkomsten zijn ontvangen. Als er in enig kwartaal geen inkomsten zijn, hoeft u geen voorschotten te betalen.

Voor degenen die werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel onder het vereenvoudigde belastingstelsel Inkomsten minus uitgaven, is er ook een verplichting om de minimumbelasting te betalen. Als u aan het eind van het jaar een aantoonbaar verlies heeft geleden, bent u nog steeds 1% belasting verschuldigd over het ontvangen inkomen.

De vervaldata voor vooruitbetalingen op het vereenvoudigde belastingstelsel zijn als volgt:

• volgens de resultaten van het eerste kwartaal - 25 april;
• aan het einde van het halfjaar - 25 juli;
• na de resultaten van negen maanden - 25 oktober.

Verder wordt aan het einde van het jaar de definitieve berekening van de belasting gemaakt, rekening houdend met alle reeds gedane driemaandelijkse voorschotten. De deadline voor het betalen van belasting over het vereenvoudigde belastingstelsel aan het einde van het belastingtijdvak is tot 30 maart van het volgende jaar.

We vestigen de aandacht van alle LLC's op het vereenvoudigde belastingstelsel - organisaties kunnen alleen belastingen betalen via bankoverschrijving. Dit is een vereiste van art. 45 van de belastingwet van de Russische Federatie, volgens welke de verplichting van de organisatie om belasting te betalen pas wordt geacht te zijn vervuld na overlegging van een betalingsopdracht aan de bank. Het ministerie van Financiën verbiedt de betaling van belastingen door LLC in contanten. Wij raden u aan tegen gunstige voorwaarden.

Als u vervelende financiële verliezen wilt voorkomen, moet u dit vakkundig doen. Om de mogelijkheid om de boekhouding uit te besteden zonder materiële risico's uit te proberen en te beslissen of het bij u past, staan ​​wij, samen met 1C, klaar om onze gebruikers maand gratis boekhouddiensten.

Om voorschotten en STS-belasting te berekenen, kunt u de gratis online calculator direct op deze site gebruiken.

Wat is USN

Het vereenvoudigde belastingstelsel is een van de meest kosteneffectieve belastingstelsels die het mogelijk maakt de belastingbetalingen te minimaliseren en de hoeveelheid rapportage te verminderen.

Een kenmerk van het vereenvoudigde belastingstelsel, zoals elk ander bijzonder regime, is de vervanging van de belangrijkste belastingen van het algemene belastingstelsel door één - een enkele. Op vereenvoudiging zijn niet onderworpen aan betaling:

• personenbelasting (voor individuele ondernemers).
• Inkomstenbelasting (voor organisaties).
• BTW (exclusief export).
• Onroerende voorheffing (met uitzondering van objecten waarvan de belastbare grondslag wordt bepaald als hun kadastrale waarde).

Gratis belastingadvies

Wie heeft het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel toe te passen in 2020

Individuele ondernemers en organisaties die aan bepaalde voorwaarden voldoen, met name:

• De inkomensgrens op basis van de resultaten van het aangifte- of belastingtijdvak is niet hoger dan RUB 150.000.000
• Het aantal medewerkers is minder dan 100 personen.
• De kostprijs van vaste activa is minder dan 150 miljoen roebel
• Het aandeel van de deelname van andere organisaties is niet meer dan 25%.

Notitie dat sinds 2017 de grenzen aan de overgang en toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn gewijzigd. De inkomensgrens voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel is meer dan verdubbeld, het marginale inkomen voor het toepassen van het vereenvoudigde belastingstelsel is verhoogd van 60 miljoen roebel. tot 150 miljoen roebel, en de maximale kosten van vaste activa, die het gebruik van "vereenvoudiging" mogelijk maken, zijn nu gelijk aan 150 miljoen roebel. (in plaats van 100 miljoen roebel in 2016). Vanaf 1 januari 2018 is de inkomensgrens waarmee u kunt overstappen naar het vereenvoudigde belastingstelsel meer dan verdubbeld en bedraagt ​​112,5 miljoen roebel.

Opmerking: marginale opbrengstwaarden om toe te passen en over te schakelen naar USNO niet onderhevig aan aanpassing door de deflatorcoëfficiënt tot 1 januari 2020. Volgens paragraaf 4 van art. 4 van de wet van 03.07.2016 nr. 243-FZ, voor 2020 is een deflatorcoëfficiënt gelijk aan 1 vastgesteld.

Belastingwetgeving stelt u in staat om de vereenvoudigde en octrooibelastingsystemen te combineren, lees hoe u dit doet.

Overgangsperiode en nieuwe tarieven

Nu wordt gesproken over de invoering van een overgangsperiode voor die belastingplichtigen op het vereenvoudigde belastingstelsel die de gestelde limieten iets overschrijden. Zij zullen worden onderworpen aan hogere belastingtarieven. Als het inkomen vanaf het begin van het jaar binnen het bereik van 150-200 miljoen roebel valt en / of het aantal werknemers 101-130 personen is, blijft het recht op het vereenvoudigde belastingstelsel bestaan. Tegelijkertijd wordt vanaf het kwartaal waarin de limieten zijn overschreden een verhoogd belastingtarief toegepast. Het is gelijk aan 8% voor het object "inkomsten" en 20% voor het object "inkomsten minus uitgaven". Als het inkomen 200 miljoen roebel overschrijdt en / of het aantal werknemers meer dan 130 personen wordt, gaat het recht op "vereenvoudiging" verloren.

Het verhoogde belastingtarief geldt niet alleen in het lopende jaar, maar ook in het volgende jaar. Als het inkomen aan het einde onder de 150 miljoen roebel daalt en het aantal werknemers 100 mensen is, keert het recht op de gebruikelijke tarieven van het vereenvoudigde belastingstelsel terug.

Opmerking! De overgangsperiode is nog niet ingevoerd - het wetsvoorstel is in behandeling en wordt voorbereid ter behandeling in het kabinet van ministers van de Russische Federatie.

Wie kan de USN . niet toepassen

• Organisaties met vestigingen.
• banken.
• Verzekeringsmaatschappijen.
• Niet-staatspensioenfondsen.
• Beleggingsfondsen.
• Deelnemers aan de effectenmarkt.
• Pandjeshuizen.
• Organisaties en individuele ondernemers die accijnsgoederen produceren (bijvoorbeeld alcoholhoudende en alcoholische producten, tabak, enz.). Sinds 2020 is er een uitzondering ingevoerd - op het vereenvoudigde belastingstelsel is het toegestaan ​​om accijnsdruiven, wijn, mousserende wijn (champagne), wijnmaterialen, druivenmost geproduceerd uit druiven van eigen productie te produceren.
• Organisaties en individuele ondernemers die mineralen winnen en verkopen, met uitzondering van gewone).
• Gok organisaties.
• Organisaties en individuele ondernemers op ESHN.
• Notarissen en advocaten in eigen praktijk.
• Deelnemers aan productiedelingsovereenkomsten.
• Organisaties waarin het aandeel van de deelname van andere organisaties niet meer dan 25% bedraagt, met uitzondering van een aantal instellingen genoemd in paragraaf 14 van paragraaf 3 van art. 346.12 van de belastingwet van de Russische Federatie.
• Organisaties en individuele ondernemers met meer dan 100 medewerkers.
• Organisaties waarvan de restwaarde van vaste activa meer dan 100 miljoen roebel bedraagt.
• Budgettaire en staatsinstellingen.
• buitenlandse bedrijven.
• Organisaties en individuele ondernemers die de aanvraag voor de overgang naar vereenvoudigde belastingheffing niet op tijd hebben ingediend.
• Particuliere uitzendbureaus.
• Organisaties en individuele ondernemers op DOS.
• Organisaties en individuele ondernemers met een inkomen van meer dan 150.000.000 roebel. per jaar (voor 2019).

Opmerking: sinds 2016 is het verbod op het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel door organisaties met vertegenwoordigingskantoren opgeheven.

Soorten vereenvoudigd belastingstelsel (voorwerp van belasting)

Vereenvoudigd heeft twee doelen van belastingheffing:

1. Inkomen (6% tarief).
2. Inkomsten verminderd met het bedrag van de uitgaven (15% tarief).

Opmerking: het tarief voor de genoemde objecten kan door de regionale overheid worden verlaagd tot 1% voor het object "inkomsten" en 5% voor het object "Inkomsten minus uitgaven".

Bij de overstap naar het vereenvoudigde belastingstelsel zijn organisaties en individuele ondernemers verplicht om zelfstandig het object van belastingheffing (“Inkomsten” of “Inkomsten minus kosten”) te kiezen.

Soorten activiteiten onderworpen aan de USN

Naast DOS is vereenvoudigde belastingheffing van toepassing op alle soorten activiteiten van de belastingplichtige, en niet op specifieke, zoals het geval is bij UTII, PSN en UAT. Uitzondering hierop zijn banken, verzekeringsmaatschappijen, pensioen- en beleggingsfondsen en een aantal andere organisaties genoemd in paragraaf 3 van art. 346.12 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Overgang naar USN in 2020

Om over te stappen op vereenvoudigde belastingheffing is het noodzakelijk om een ​​melding te doen bij de belastingdienst over de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel.

Opmerking! Als u vanaf 2020 wilt overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u vóór 31 december 2019 een melding indienen. Heeft u geen tijd, dan moet u nog een jaar wachten.

Vervaldata belastingbetaling voor 2020

Op basis van de resultaten van elke rapportageperiode (1 kwartaal, half jaar en 9 maanden) moeten individuele ondernemers en LLC's op het vereenvoudigde belastingstelsel voorschotten doen. In totaal moeten er 3 betalingen worden gedaan voor het kalenderjaar - voor 25 april, 25 juli en 25 oktober. En aan het einde van het jaar moet u de eindbelasting berekenen en betalen.

Opmerking: als de betalingstermijn van de belasting in een weekend of op een feestdag valt, wordt de betalingstermijn uitgesteld tot de volgende werkdag.

Onderstaande tabel toont de deadlines voor het betalen van USN-belasting in 2020, rekening houdend met het uitstel vanwege vakantie:

Minimumbelasting (verlies onder vereenvoudigd belastingstelsel)

Als aan het einde van het kalenderjaar een individuele ondernemer of BV bij het object “Inkomsten minus lasten” verlies heeft geleden (kosten hoger dan inkomen), dan moet de minimale belasting worden betaald ( 1% van alle ontvangen inkomsten).

In dit geval kan het verlies in het volgende jaar of binnen een van de volgende 10 jaar (daarna wordt het geannuleerd) in de kosten worden opgenomen. Als er meer dan één verlies was, worden ze overgedragen in dezelfde volgorde als waarin ze zijn ontvangen.

Ook zal het bij het berekenen van de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel mogelijk zijn om niet alleen rekening te houden met het verlies van de vorige periode, maar ook met het bedrag van de minimaal vorig jaar betaalde belasting. Laten we eens kijken naar een voorbeeld van hoe u het verlies van voorgaande jaren correct kunt verantwoorden.

Voorbeeld van boekhoudkundige verwerking van het verlies van voorgaande jaren

2018

Inkomen - 2.650.000 roebel.

Uitgaven - 3.200.000 roebel.

Verlies - 550.000 roebel.

De minimale betaling aan het einde van het jaar - 26 500 roebel(2.650.000 x 1%).

2019

Inkomen - 4.800.000 roebel.

Uitgaven - 3.100.000 roebel.

De belastbare grondslag eind 2019 kan worden verminderd met het bedrag van de minimaal betaalde belasting over 2018 en het in deze periode ontvangen verlies. De enkele belastinggrondslag zal dus 1.123.500 roebel zijn (4.800.000 - 3.100.000 - 26.500 - 550.000). De te betalen belasting voor 2018 is: 168 525 roebel(1.123.500 x 15%).

Fiscale boekhouding en rapportage van individuele ondernemers en LLC's over het vereenvoudigde belastingstelsel in 2020

Belastingteruggave

Aan het einde van het kalenderjaar moet u één belastingaangifte USN indienen.

Deadline voor het indienen van de USN-aangifte in 2020:

Opmerking: als de deadline voor het indienen van de USN-aangifte in een weekend of op een feestdag valt, wordt de deadline voor betaling uitgesteld tot de volgende werkdag.

Boekhouding en rapportage

Individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen, hoeven geen jaarrekening te overleggen en administratie bij te houden.

Organisaties op het vereenvoudigde belastingstelsel zijn, naast de belastingaangifte en KUDiR, verplicht om een ​​boekhouding bij te houden en financiële overzichten in te dienen.

Boekhoudkundige overzichten voor verschillende categorieën organisaties variëren. In het algemeen bestaat het uit de volgende documenten:

• Balans (formulier 1).
• Rapporteren over financiële resultaten (formulier 2).
• Mutatieoverzicht van het eigen vermogen (formulier 3).
• Kasstroomoverzicht (formulier 4).
• Rapporteren over de beoogde besteding van gelden (formulier 6).
• Uitleg in tabelvorm en tekstvorm.

Zie voor meer informatie over boekhouding en belastingaangifte.

Gelddiscipline

Organisaties en individuele ondernemers die handelingen verrichten met betrekking tot de ontvangst, uitgifte en opslag van contant geld (contante transacties) zijn verplicht zich te houden aan de regels van contant gelddiscipline.

Notitie, sinds 2017 de overgang naar . In 2020 moeten ze van toepassing zijn op alle organisaties op het vereenvoudigde belastingstelsel die schikkingen treffen met de bevolking, evenals op de meeste ondernemers. Individuele ondernemers uit de dienstensector zonder personeel kregen het recht om de installatie van kassaapparatuur uit te stellen tot juli 2021.

Combinatie van het vereenvoudigde belastingstelsel met andere belastingregimes

Het vereenvoudigde belastingstelsel, evenals het OSN, is een belastingstelsel dat van toepassing is op alle soorten activiteiten die door de belastingplichtige worden uitgevoerd (met uitzondering van de activiteiten die zijn gespecificeerd in clausule 3 van artikel 346.12 van het belastingwetboek van de Russische Federatie), en daarom is het mogelijk om het vereenvoudigde belastingstelsel alleen te combineren met UTII en PSN.

Aparte boekhouding

Bij het combineren van belastingregimes is het noodzakelijk verschillend inkomsten en uitgaven voor het vereenvoudigde belastingstelsel uit inkomsten en uitgaven voor UTII en PSN. In de regel zijn er geen problemen met de inkomensverdeling. Op zijn beurt is de situatie wat gecompliceerder met uitgaven.

Er zijn uitgaven die niet eenduidig ​​kunnen worden toegeschreven aan het vereenvoudigde belastingstelsel of aan andere activiteiten, bijvoorbeeld het salaris van werknemers die tegelijkertijd allerlei soorten activiteiten uitoefenen (directeur, accountant, enz.). In dergelijke gevallen moeten de kosten verdeling in twee delen proportioneel inkomsten die vanaf het begin van het jaar op transactiebasis worden ontvangen.

Verlies van het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken

Individuele ondernemers en organisaties verliezen het recht om gebruik te maken van het vereenvoudigde belastingstelsel als gedurende het jaar:

• Het bedrag aan inkomsten overschreed 150.000.000 roebel.
• Het gemiddeld aantal medewerkers bedroeg meer dan 100 personen.
• De kosten van vaste activa overschreden 150 miljoen roebel.

Met ingang van het jaar waarin individuele ondernemers en BV's niet meer aan de gestelde voorwaarden voldeden, worden zij overgedragen aan OSN.

Opmerking! Als een overgangsperiode onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt goedgekeurd, worden deze regels gewijzigd. U kunt een vereenvoudigd systeem gebruiken totdat het inkomen hoger is dan 150 miljoen roebel of het aantal werknemers 130 personen is. De belasting zal echter tegen hogere tarieven moeten worden betaald - 8% in plaats van 6% en 20% in plaats van 15%.

Overgang naar een ander belastingregime

U kunt pas vanaf volgend jaar overstappen naar een ander belastingregime. Een melding over de overgang naar een ander belastingstelsel is noodzakelijk vóór 15 januari van het jaar vanaf wanneer de overgang naar een ander belastingstelsel gepland is.

Meer specifiek over welke veranderingen hebben plaatsgevonden in de belastingheffing van het vereenvoudigde belastingstelsel in 2016,.

Er zijn nogal wat wijzigingen in de USN 2016-belasting en ze zijn serieus. Rechte spiegelreflectie.

Verlaging van het belastingtarief van het vereenvoudigde belastingstelsel 2016

Bedenk in welk geval het belastingtarief van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt verlaagd:

USN Inkomsten minus kosten 2016

De overheid is serieus betrokken en probeert daar betere voorwaarden voor te scheppen door de belastingdruk te verlagen. Ja, je hoort het goed, nu de regionale autoriteiten kan de rentevoet van de STS-inkomsten minus kosten verlagen van de standaard 15% naar 5%. De verlaging van het belastingtarief is afhankelijk van het soort activiteit en de categorie van de belastingplichtige.

Voor de Republiek van de Krim en de stad Sebastopol mag het tarief op het vereenvoudigde belastingstelsel (inkomsten minus uitgaven) worden verlaagd tot 3%. Deze positie is verankerd in de federale Wet van 13 juli 2015 nr. 232-FZ.

De wet treedt in 2016 in werking en is geldig van 2017 tot 2021.

USN-inkomen 2016

In de periode van 2015 tot 2016 geldt op de Krim en de stad Sebastopol een verlaagd tarief van 3%. Hier is natuurlijk alles duidelijk, mensen krijgen de kans om hun bedrijf te promoten en worden niet zwaar belast.

Op basis van welke documenten werkt het preferentiële tarief op de Krim en Sebastopol:

• Republiek van de Krim: Wet nr. 59-ZRK/2014 van 29 december 2014;
• Stad Sebastopol: Wet van 03.02.2015 nr. 110-ЗС.

Vanaf 2016 kunnen regionale overheden het belastingtarief verlagen van 6% naar 1%.

Aangezien het niet moeilijk te raden is, zal het maximale tarief op het vereenvoudigde belastingstelsel Inkomen in 2016 6% zijn, al het andere is ter beoordeling van de regio's, voor welke soorten activiteiten welk rentepercentage zal worden gekozen, natuurlijk is niet aan ons om te beslissen. We hoeven alleen maar nederig te verduidelijken bij de belastingdienst welk tarief is aangenomen voor ons type activiteit (of op de website van de administratie).

Iemand zal geluk hebben en de belasting zal 1% zijn, ook niet slecht. Nogmaals dank aan de regering, het enige dat verwarrend is, is dat deze rechten om belastingtarieven vast te stellen zijn overgedragen aan de regio's. Om de een of andere reden ben ik er zeker van dat er in mijn regio niets zal veranderen (er is al een precedent geweest), maar zoals ze zeggen, de tijd zal het leren.

Toezichtvakanties in 2016

Mee eens dat het woord vakantie goed is en direct de ziel verwarmt.

Laten we eens kijken naar wat de autoriteiten voor ons hebben voorbereid:

Van 01/01/2016 tot 31/12/2018 worden eventuele geplande toezichtinspecties voor kleine bedrijven geannuleerd.

Wat betekent het? Alles is heel eenvoudig, kleine bedrijven zullen 3 jaar met rust worden gelaten en zullen niet worden gestoord door diensten als SES, brandweer, arbeid en andere autoriteiten.

Dit geldt weliswaar niet voor sommige gevaarlijke activiteiten: energie, energievoorziening, mijnen, ondergronds werken, enzovoort, maar dit is gewoon een uitzondering op de regel en heeft praktisch niets te maken met kleine bedrijven.

Desondanks kan een ongeplande inspectie van een van de genoemde structuren plaatsvinden als er klachten zijn van werknemers of klanten over de organisatie of individuele ondernemer.

De Federale wet nr. 246-FZ van 13 juli 2015 werd persoonlijk ondertekend door de president van de Russische Federatie V.V. Poetin.

Zodat kleine bedrijven vrijer kunnen ademen.

Nieuwe CSC-codes in 2016

Sinds 2016 verandert het BCC onder meer in het betalen van premies voor werknemers en het betalen van vaste premies aan individuele ondernemers.

De wijziging in de CSC-codes vindt plaats op basis van de Orde van het Ministerie van Financiën van Rusland van 06/08/2015 nr. 90n.

U kunt de waarden van de CCC voor het betalen van premies aan de PFR en de Verplichte Ziektekostenverzekering in 2016 ophalen bij uw belastingkantoor.

Godzijdank voorziet dit bevel niet in een verhoging van de betalingen, maar de CBC zelf verandert eenvoudig waar betalingen voor werknemers en individuele ondernemersbijdragen kunnen worden gedaan.

Mutatie waarde vaste activa 2016

Sinds de nieuwe 2016 is de waarde van vaste activa van organisaties veranderd. Voorheen was de grootte 40.000 roebel, nu 100.000 roebel.

Alles dat goedkoper is dan 100.000, kunnen geen vaste activa zijn en zijn de materialen die de organisatie gebruikt (dat wil zeggen, je kunt ze niet op afschrijving zetten).

Ik ben er zeker van dat deze veranderingen voor 90% van de kleine bedrijven een fluitje van een cent zijn, aangezien vaste activa in kleine bedrijven zeer zelden worden afgeschreven.

Aangifte inkomstenbelasting 2016 doen?

Ook hier wachten ons veranderingen, en als u werknemers heeft van wiens verdiensten personenbelasting wordt betaald, dan dient u voor 1 april van het jaar volgend op de aangifte een aangifte inkomstenbelasting in.

Nu ze naast attesten personenbelasting ook aanvullende aangiften hebben ingevoerd, zullen organisaties en ondernemers per kwartaal een berekening van de personenbelasting moeten overleggen (op grond van de wet gedateerd 02.05.2015 nr. 113-FZ).

De berekening van de personenbelasting vindt driemaandelijks plaats:

1. Eerste kwartaal - de berekening moet vóór 30 april zijn verzonden;
2. Een half jaar - de berekening moet vóór 31 juli worden verzonden;
3. Negen maanden - de berekening moet vóór 31 oktober zijn ingediend;
4. Jaarlijkse - jaarlijkse berekening moet samen met 2NDFL-rapporten worden ingediend vóór 1 april van het jaar volgend op de rapportage.

Als u 25 personen of meer in dienst heeft, moet de melding elektronisch worden ingediend.

Indien minder dan 25, dan kan het op papier. Om eerlijk te zijn, een klein bedrijf met 25 of meer mensen .... nou ja, zeer zeldzaam. Ik ken maar 3 mensen in mijn stad die onder dit criterium vallen.

Over het algemeen vormen deze beperkingen gewoon geen bedreiging voor kleine bedrijven, alleen omdat ze zo klein zijn.

Zoals altijd krijgen organisaties en individuele ondernemers bij een vertraging in de berekening van de inkomstenbelasting een boete van 1.000 roebel. voor elke maand zijn ze te laat. Zo leveren we alles op tijd.

BTW op USN 2016

In 2016 is er nog een punt van wijzigingen in het vereenvoudigde belastingstelsel, het betreft de situatie wanneer u een factuur uitreikt aan een organisatie met een specifieke btw. Ik zal het niet beschrijven, omdat het gewoon categorisch niet wordt aanbevolen om facturen met btw op het vereenvoudigde belastingstelsel uit te geven, omdat het toegewezen btw-bedrag uit eigen zak moet worden betaald.

Ik ben zelf persoonlijk in zo'n situatie beland en geloof me, een ernstig verlies van geld - vooral wanneer grote bedragen niemand iets goeds zullen brengen en je hierdoor in het algemeen voor jezelf kunt trainen. De wijziging hier had alleen gevolgen voor het feit dat de door u betaalde btw in de algemene kosten kan worden opgenomen, MAAR gewoon geen facturen uitreiken met btw op de USN!

Dit zijn de wijzigingen in de USN-belasting die ons in 2016 te wachten staan. Ik vind vooral het eerste punt leuk, ik ga naar de belastingdienst, ik ben gewoon op het vereenvoudigde belastingstelsel Inkomen, misschien zullen ze me iets plezieren.

Momenteel gebruiken veel ondernemers deze online boekhouding om over te stappen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, belastingen te berekenen, premies te berekenen en online aangiften in te dienen, gratis te proberen. Dankzij de service kon ik besparen op de diensten van een accountant en hoefde ik niet naar de belastingdienst.

De procedure voor staatsregistratie van een individuele ondernemer of LLC is nu nog eenvoudiger geworden, als u uw bedrijf nog niet heeft geregistreerd, bereid dan gratis registratiedocumenten voor zonder uw huis te verlaten via een online service die ik heb geverifieerd: Registratie van een individuele ondernemer of LLC gratis in 15 minuten. Alle documenten voldoen aan de huidige wetgeving van de Russische Federatie.

Als je vragen hebt, stel ze dan in de comments of in mijn VK-groep.

Veel succes aan iedereen in het bedrijfsleven! Tot!

Tegenwoordig kunnen organisaties en particuliere ondernemers verschillende systemen gebruiken voor het betalen van belastingen. Het vereenvoudigde belastingstelsel (STS) wordt beschouwd als het optimale belastingstelsel voor startende LLC's. Het is gericht op een winstgevende optimalisatie van het bedrag aan belastingen dat wordt betaald met het volume aan rapportagedocumenten. Met het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC 2019 kunt u de betaling van verschillende basisbelastingen vervangen door één enkele.

Is het in alle gevallen mogelijk om verantwoord te stellen dat het vereenvoudigde belastingstelsel het eenvoudigste en meest winstgevende systeem is om belasting te betalen? Deze vraag kan niet categorisch en ondubbelzinnig worden beantwoord, omdat elk bedrijf individueel is en er nuances kunnen ontstaan ​​die dit belastingstelsel niet zo winstgevend en eenvoudig maken. Maar met dit alles wordt het vereenvoudigde belastingstelsel voor startende ondernemers vaak beschouwd als een reddingslijn die helpt de last van verplichte belastingheffing te verlichten en op een flexibeler niveau te brengen.

USN voor organisaties

Bij het gebruik van de STS behalen organisaties een aantal voordelen. Volgens dit systeem zijn ze vrijgesteld van het betalen van belasting over inkomen, persoonlijke eigendom, en van het betalen van btw, met uitzondering van belasting over de toegevoegde waarde. Deze laatste wordt verwijderd wanneer de goederen de grens van de Russische Federatie overschrijden. Naast de bovengenoemde voordelen, een laag belastingtarief, is een vereenvoudigd belastingsysteem voor LLC's gunstig omdat het een minimumbedrag aan rapportagedocumentatie vereist, dat slechts eenmaal per jaar hoeft te worden ingediend. Aan de positieve aspecten kan men de mogelijkheid toevoegen van een onafhankelijke keuze uit twee soorten belastingen: "Inkomsten" of "Inkomsten minus uitgaven".

Elk van de voorgestelde opties verschilt op basisniveau, beginnend bij het belastingtarief en eindigend bij de feitelijke regeling voor het berekenen van het belastingbedrag. Het is de moeite waard om op te letten dat niet elke organisatie het recht heeft om over te stappen op het vereenvoudigde belastingstelsel.

Het proces van overgang naar USN

Als u aan een vereenvoudigd systeem wilt werken, moet u hiervan een melding doen, die samen met de documenten voor registratie of binnen een maand na registratie wordt ingediend. Het is de moeite waard eraan te denken dat als niet aan deze voorwaarden wordt voldaan en de melding niet binnen de gestelde termijn wordt ingediend, de OSN automatisch wordt geselecteerd voor het betalen van belastingen, wat een orde van grootte ingewikkelder is dan de USN.

De overgang kan niet alleen worden gemaakt tijdens de registratie van de organisatie, maar ook tijdens het werk, alleen vanaf de eerste dag van het nieuwe jaar. Om over te stappen moeten tussen begin oktober en januari van het lopende jaar (uiterlijk) twee exemplaren van de melding worden verzonden, anders moet u nog een jaar wachten.

Zoals hierboven vermeld, zijn er twee soorten USN:

inkomen met een tarief van 6%;

inkomsten minus kosten tegen een tarief van 15%.

De organisatie kan zelfstandig de juiste belastingregeling kiezen, maar de overgang kan pas na het verstrijken van het jaar plaatsvinden volgens dezelfde procedure voor de melding aan de belastingdienst.

Meer gedetailleerde informatie over USN-objecten

Hieronder vindt u een formule waarmee u het kostenniveau kunt berekenen, waarbij u belastingen gelijkstelt aan het vereenvoudigde belastingstelsel.

Op basis van de formule::

Inkomen *6% = (Inkomsten - Kosten) *15%,

het wordt duidelijk dat de belastingbedragen gelijk zullen worden in het geval dat de kosten 60% van de winst bedragen. En in de toekomst zullen toenemende kosten het uiteindelijke belastingbedrag verlagen. Met hetzelfde inkomen zal het dus voordeliger zijn om het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven" te gebruiken. Maar deze formule kan geen rekening houden met verschillende belangrijke criteria die van invloed zijn op het uiteindelijke belastingcijfer.

Waaronder :

boekhouding van uitgaven voor de juiste berekening van de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus uitgaven". Volgens dit systeem is een voorwaarde het correct uitvoeren van documentatie over onkosten, d.w.z. voor elke onkostenpost moet worden bevestigd door een betalingsdocument (cheque, ontvangstbewijs, afschrift, enz.) en documenten die de verkoop van goederen, het verlenen van diensten of ander werk kunnen bevestigen. Wijk niet af van de algemeen aanvaarde procedure voor het erkennen van een bepaald soort uitgave. Om bijvoorbeeld rekening te houden met de kosten voor de aankoop van te koop aangeboden goederen, is het niet alleen noodzakelijk om een ​​document in te dienen dat hun aankoop bevestigt, maar ook om de goederen te verkopen (om de goederen in persoonlijk eigendom over te dragen aan de koper) ;

de betaling van verzekeringspremies maakt het mogelijk om het bedrag van een enkele belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten" te verminderen;

op regionaal niveau is het recht verschenen om de rentevoet van de enkelvoudige belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten minus kosten" te verlagen van het algemene tarief (15%) naar het minimum (5%). U dient vooraf na te gaan of er in uw regio een soortgelijke wet is aangenomen voor belastingplichtigen die in 2019 aan een “vereenvoudiging” werken. De kosten kunnen oplopen tot 60%.

Belastingbetalingssysteem en deadlines

Organisaties die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen, zijn verplicht om voor de 25e van de maand van de rapportageperiode (kwartaal) voorschotten te betalen zonder papieren rapportages in te dienen. Zo biedt het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's voor het jaar betalingsvoorwaarden volgens het volgende schema:

betaling april;

juli betaling voor een half jaar;

betaling in oktober, na 9 maanden.

Volgens bovenstaande regeling is de organisatie verplicht om gedurende het jaar in drie termijnen belasting te betalen. Volgend jaar wordt belasting over het vereenvoudigde belastingstelsel betaald onder aftrek van eerder gedane voorschotten. De deadline voor het betalen van de belasting verstrijkt tegelijk met de deadline voor het indienen van de aangiftedocumentatie (USN-aangifte). De deadline is de laatste dag van maart volgend jaar.

mogelijke verliezen

In het geval dat, bij het samenvatten van de resultaten aan het einde van het jaar, de organisatie op het vereenvoudigde belastingstelsel volgens het systeem "Inkomsten minus uitgaven" een verlies boekt, moeten de volgende acties worden ondernomen:

een minimale belasting betalen, die slechts een percentage van het totale inkomen is;

voor een jaar van hun volgende tien jaar, het volledige bedrag van het verlies opnemen in de kostenpost;

als er meer dan één verlies was, worden ze volgens hetzelfde principe naar de kostenpost overgeboekt, maar noodzakelijkerwijs in de volgorde waarin ze werden ontvangen.

Welke organisaties kunnen in 2019 gebruik maken van het vereenvoudigd belastingstelsel

Het vereenvoudigde belastingstelsel voor een LLC zonder btw kan niet worden gebruikt in gevallen waarin:

het totale jaarinkomen van de organisatie overschreed de drempel in 79.740.000 roebel;

het aantal medewerkers overschreed de honderd;

waardering van vaste activa van de organisatie stapte over de indicator in 100 miljoen roebel;

er zijn geen functionerende takken van de organisatie en haar vertegenwoordigingen.

Zodra een van bovenstaande beperkingen vanaf hetzelfde kwartaal wordt geschonden, wordt de organisatie automatisch overgezet van het vereenvoudigde belastingstelsel naar een complexer belastingstelsel van het belastingstelsel.

Bovendien is het niet de moeite waard om te rekenen op de overstap naar een "vereenvoudigd" systeem: verzekeringsorganisaties, banken, pensioenfondsen van een niet-staatsformaat, notarissen, advocatenkantoren, gokorganisaties, pandjeshuizen en LLC's die zich bezighouden met mijnbouw. Het is onwettig om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken door buitenlandse bedrijven en het is onmogelijk om een ​​overeenkomst te sluiten over de latere verdeling van producten. De overdracht is wettelijk niet uitgevoerd op voorwaarde dat een ander bedrijf op de lijst van oprichters staat, die 25% van alle activa bezit.

Als we dieper ingaan op de soorten activiteiten van organisaties, dan zijn er veel minder beperkingen. Bedrijven die op het vereenvoudigde belastingstelsel werken, kunnen voor het grootste deel diensten verlenen. Daarnaast is het mogelijk om over te stappen op een vereenvoudigd belastingstelsel voor organisaties in het productiegebied en LLC's die werkzaam zijn in met productie gelijkgestelde activiteiten.

Met behulp van het vereenvoudigde belastingstelsel hebben organisaties het recht om het te combineren met werk aan UTII, maar met dergelijke dubbele activiteiten is het noodzakelijk om het gedeelte van de documentatie met betrekking tot inkomsten en uitgaven voor elke structuur strikt te controleren.

Om "vereenvoudigd" te vergelijken met andere belastingstelsels, kunt u de kenmerken van elk ervan bekijken.

BELASTINGTARIEVEN

DOS kenmerkt zich door het feit dat het de organisatie verplicht meer belasting te betalen dan vereenvoudigd belastingstelsel voor LLC. Welk percentage het belastingtarief is direct afhankelijk van de gekozen regeling voor betalingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel. De regeling “Inkomen” gaat uit van een belastingtarief van 6%, maar sinds dit jaar is het op regionaal niveau mogelijk om dit te verlagen naar 1%. Als we het hebben over de belastingregeling "Inkomsten minus uitgaven", dan zal het tarief 15% zijn, maar de regionale wetgeving kan de betalingen drie keer verlagen (tot 5%).

Het USN "Inkomen", naast een lage rente, is een voordeel voor organisaties omdat het het mogelijk maakt om het voorschot voor een enkele belasting te verlagen, en dit te laten overlappen met verzekeringspremies die in hetzelfde kwartaal worden overgedragen. Door volgens dit principe te werken, wordt het mogelijk om 50% van het totale belastingbedrag te verwijderen. Als een geregistreerde organisatie niet uitgaat van de aanwezigheid van werknemers en een klein inkomen heeft, kan de enkelvoudige belasting worden verlaagd, waarbij rekening wordt gehouden met het volledige bedrag aan bijdragen aan het vereenvoudigde belastingstelsel.

De USN "Inkomsten minus uitgaven" houdt bij het berekenen van betalingen rekening met het bedrag aan verzekeringspremies in uitgaven, maar dit berekeningsschema kan niet als een voorrecht worden beschouwd, omdat. andere belastingstelsels werken volgens hetzelfde principe.

Het is de moeite waard om te overwegen dat alle organisaties die zijn overgedragen aan het vereenvoudigde belastingstelsel belastingen uitsluitend betalen via overschrijving, deze vereiste is uiteengezet in artikel 45 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Op basis hiervan kan de belasting pas worden betaald als er een betalingsopdracht is ingediend bij de bank. Het ministerie van Financiën verbiedt ten strengste contante betalingen; alle geldtransacties worden uitgevoerd via vereffeningsrekeningen.

Rapportagedocumentatie

Door arbeidsintensiteit vereenvoudigd belastingstelsel voor LLC, rapportage, voorwaarden zijn erg aantrekkelijk. Alle kasstromen worden vastgelegd in een speciaal Boek van Inkomsten en Uitgaven (KUDiR). Tegelijkertijd hoeft u voor de rapportage maar één aangifte per jaar (rapportageperiode) in te dienen. Organisaties moeten hun rapportage voor 1 april indienen. Dat is erg handig, aangezien organisaties die met het UTII-systeem werken elk kwartaal rapporteren.

Houd er rekening mee dat in opdracht van de federale belastingdienst van de Russische Federatie in de winter van dit jaar een nieuw aangifteformulier voor het vereenvoudigde belastingstelsel is goedgekeurd en dat nu een vereenvoudigde versie van dit document van kracht is. Daarnaast zijn er echter rapportageperiodes over het vereenvoudigde belastingstelsel, die al in het artikel zijn genoemd. Aan het einde van elk kwartaal is het verplicht om de berekening en betaling van een voorschot uit te voeren, terwijl er geen rapportagedocumentatie vereist is. De berekening van het voorschot is gebaseerd op de gegevens die in de KUDiR zijn ingevuld. Voorschotten in de toekomst worden in aanmerking genomen bij de berekening van het definitieve belastingbedrag, dat aan het einde van het jaar wordt ingetrokken. Bij laattijdige betaling van belasting of premie zijn er boetes (boete), waarvan het bedrag wordt berekend volgens een speciale formule.

Controversiële kwesties van belastingplichtigen in het vereenvoudigde belastingstelsel

Een andere positieve kant van het gebruik van de USN "Income" is de noodzaak om de uitgaven van de organisatie te rechtvaardigen en te documenteren. Het volstaat om inkomstenposten vast te leggen in KUDiR en aan het einde van het jaar een rapportagedocument (aangifte) in te dienen. Tijdens controles hoeft de belastingplichtige geen aangifte te doen van de lastenpost, zich zorgen te maken over de opbouw van achterstanden, boetes of boetes wegens het niet erkennen van een aantal uitgaven. Werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomsten", de kosten van de organisatie worden helemaal niet in aanmerking genomen.

Ook is het onder het vereenvoudigde belastingstelsel niet de bedoeling dat de btw wordt afgeschaft, behalve dat goederen over de grens van de Russische Federatie worden geïmporteerd. Deze belasting blijft controversieel en zorgt voor veel controverse over de opbouw, uitkering en rendement uit de begroting.

Belastingbetalers onder het vereenvoudigde belastingstelsel hebben een orde van grootte minder kans op inspecties ter plaatse, wat het aantal mogelijke rechtszaken en andere belastinggeschillen vermindert, wat ongetwijfeld kan worden toegeschreven aan de voordelen van het vereenvoudigde belastingstelsel.

De enige negatieve kant van het gebruik van "vereenvoudigd" kan een aanzienlijke verkleining van de kring van partners en bedrijven worden genoemd die de producten van de organisatie kopen. Samenwerking is alleen mogelijk met partners die het niet erg vinden om voorbelasting te verantwoorden. De rest van de bedrijven die met btw werken, zullen hoogstwaarschijnlijk niet meewerken aan dergelijke voorwaarden, behalve in gevallen waarin de kosten van het betalen van btw worden gedekt door een lager prijsbeleid voor goederen of diensten (beneden de markt).

Als we alle bovenstaande informatie samenvatten, kunnen we vol vertrouwen stellen dat het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC 2019 het meest winstgevende belastingstelsel voor organisaties is en dat het niet uitmaakt welke van de twee objecten voor werk wordt gekozen. Elk type bedrijf vereist een individuele aanpak en voorlopige berekening, zodat belastingen het niet verstikken, maar laten ontwikkelen.