Mga dokumento sa pagbabawas ng buwis sa ari-arian. Sino ang may karapatan sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment?

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isa sa pinakasikat na mga pribilehiyo sa buwis ng mga mamamayan ng Russian Federation. Alin ang hindi nakakagulat: ang pagbili ng isang apartment ay isang mamahaling kababalaghan. Gusto ng mga mamamayan na kahit papaano ay mabayaran ang mga gastos. Lalo na sa mga kaso kung saan ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage.

Ang pagtanggap ng gayong pribilehiyo bilang bawas sa ari-arian ay ginagarantiyahan ng batas. Ang proseso ng pagkuha ng mga pagbabawas ay simple, ngunit may kasamang isang bilang ng mga nuances. Bilang isang patakaran, ito ay dahil sa kakulangan ng pagkakapareho sa interpretasyon ng mga patakaran at regulasyon na itinatag ng batas ng iba't ibang mga kinatawan ng Federal Tax Service sa mga rehiyon. Ang isa pang tampok na nagpapakilala sa normatibong regulasyon ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga mamamayan at mga awtoridad sa buwis ay ang pagkakaiba-iba ng mga batas. Sa nakalipas na ilang taon, ang mga patakaran para sa pagkalkula ng mga bawas sa buwis ay madalas na dinadagdagan at inaayos.

Sa aming artikulo titingnan namin ang lahat ng mga nuances na nauugnay sa pagrehistro ng isang pagbawas. Subukan nating maunawaan ang mga kakaibang katangian ng paggawa ng desisyon ng mga awtoridad sa buwis. Pag-aralan natin ang mga masalimuot ng batas na kumokontrol kung paano kinakalkula at binabayaran ang mga bawas sa buwis sa ari-arian. Subaybayan natin ang ebolusyon ng mga pamantayan - ang nuance na ito ay lalong kawili-wili.

Ano ang tax deduction?

Ang bawat mamamayan ng Russian Federation, na tumatanggap ng suweldo o iba pang pinagmumulan ng kita (pagbebenta ng ari-arian, pagtanggap ng upa, atbp.), ay kinakailangang magbayad ng buwis na 13%. Sa pangkalahatan, ang halagang inilipat sa Federal Tax Service ay hindi maibabalik. Ngunit may mga batas na nagbibigay sa mga mamamayan ng Russian Federation ng karapatan na bahagyang o ganap na ibalik ang mga halagang binayaran sa badyet (o, bilang isang opsyon, hindi legal na ilipat ang mga ito sa Federal Tax Service). Ang pagbabalik ng mga pondo (o ang kanilang legal na hindi pagbabayad) bilang bahagi ng mga pagbabayad ng buwis ay tinatawag na deduction.

Ang pangunahing pinagmumulan ng pambatasan na kumokontrol kung paano kinakalkula at binabayaran ang mga bawas sa buwis sa ari-arian ay Art. 220 ng Tax Code ng Russia, pati na rin ang mga kasamang seksyon ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ikaw ay malalim na interesado legal na panig tanong, maaari mo ring pag-aralan ang iba't ibang komento sa mga tuntunin at regulasyong itinakda sa mga akto. Sa ibang Pagkakataon mga inspektor ng buwis ay ginagabayan ng iba (tulad ng, halimbawa, mga sulat mula sa Russian Ministry of Finance).

Mga pangunahing uri ng pagbabawas

Ang bawas sa buwis sa ari-arian ay isa sa marami na ginagarantiyahan ng mga batas ng Russian Federation. Isaalang-alang natin kung anong uri ng mga pagbabayad ang maaari nating pag-usapan.

Alinsunod sa Tax Code ng Russia, ang mga mamamayan ng bansa, kasama ang isang bawas sa buwis sa ari-arian, ay garantisadong pamantayan at panlipunang mga uri ng mga pagbabayad. Isaalang-alang natin sa madaling sabi ang kakanyahan ng bawat isa sa kanila.

Ang karaniwang bawas ay isang nakapirming halaga na ibinalik mula sa mga pagbabayad ng buwis (o hindi pinipigilan sa kanilang pagkalkula) na ginawa ng mga sumusunod na kategorya ng mga mamamayan:

Mga taong may kapansanan mula sa WWII at iba pang mga salungatan sa militar;

Mga kalahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl;

Mga Bayani ng USSR at Russian Federation;

Mga batang may kapansanan ng pangkat 1 at 2;

Mga magulang;

Ang mga mamamayan na ang kita sa panahon ng taon ay hindi lalampas sa 40 libong rubles.

Iba-iba ang halaga ng bawat bawas. Ang caveat ay hindi sila maaaring bayaran nang sabay-sabay. Kung ang isang tao ay kwalipikado para sa higit sa isang karaniwang bawas, ang mas malaking halaga ay babayaran.

Mayroong talagang ilang mga pagbabawas sa lipunan. Ang mga pangunahing uri nito ay para sa pagsasanay, pagbili ng mga gamot, at kawanggawa. Ang formula para sa pagkalkula ng bawat isa sa kanila ay pareho. Ang 13% ng mga gastos ay napapailalim sa refund, ngunit hindi hihigit sa 13 libong rubles ang babayaran (ibinalik mula sa badyet). kabuuan.

Ang karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay lumitaw para sa mga mamamayan na bumili ng residential real estate (bahay o apartment) bilang kanilang sariling. Ang formula para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ay lubhang nag-iiba sa paglipas ng mga taon, at ang batas ay nagbabago. Sa artikulong ito titingnan namin nang detalyado ang mga nuances na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga ng pagbabayad.

Pagbawas ng ari-arian: pangkalahatang tuntunin

Ang mga mamamayan ng Russia na bumili o nagtayo ng isang residential real estate property (o isang bahagi nito) sa teritoryo ng Russian Federation, pati na rin na bumili ng isang kapirasong lupa para sa pagtatayo ng pabahay, ay may karapatang mag-aplay para sa isang pagbabawas. Ibig sabihin, tanging ang mga bumibili ng ari-arian na nakatanggap ng pagmamay-ari ng pabahay sa pamamagitan ng paggastos dito ay may karapatang tumanggap ng mga bayad mula sa badyet. personal na pondo. Walang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbebenta (sa katunayan, sa kasong ito ang nagbebenta mismo ay nagbabayad ng buwis na 13%).

Ang pagbawas ay binabayaran ayon sa proporsyon sa kita ng mamamayan (iyon ay, aktwal na pagbabayad ng personal na buwis sa kita) sa taon ng pag-uulat ng buwis. Bilang isang tuntunin, ang pagtanggap ng mga pondo sa loob ng mga halagang ginagarantiyahan ng batas ay umaabot sa loob ng ilang taon. Posibleng makaipon ng mga pagbabayad sa pagitan ng isang taon o higit pa (halimbawa, kung ang isang mamamayan ay hindi nagtrabaho para sa pag-upa sa mga ganoon at ganoong taon at walang ibang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita).

Ang pagtanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian ay hindi ibinigay kung:

Ang pabahay ay binili sa gastos ng employer, maternity capital at iba pang anyo ng suporta sa badyet;

Ang apartment ay natanggap bilang isang regalo, nanalo sa isang lottery;

Ang pabahay ay matatagpuan sa labas ng Russian Federation;

Ang isang tao ay bumili ng apartment mula sa isang malapit na kamag-anak (o, kung ito ay dokumentado, ay nasa opisyal na pagpapasakop sa nagbebenta).

Mga panahon ng limitasyon para sa mga pagbabawas ng ari-arian

Mayroong malawak na pananaw na pinahihintulutan na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga kaugnay na dokumento sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa tatlong taon pagkatapos bumili ng pabahay. Mali ito. Ang tatlong taong batas ng mga limitasyon ay itinatag lamang para sa mga social deduction. Maraming mamamayan ang may maling asosasyon. Naniniwala sila na ang panuntunang ito ay pangkalahatan para sa lahat ng uri ng mga pagbabawas, kabilang ang mga pag-aari, kung saan walang mga limitasyon sa oras ang tinukoy ng batas.

Mga formula para sa pagkalkula ng mga pagbabawas ng ari-arian

Tingnan natin kung anong batayan ang pagkalkula ng bawas sa buwis sa ari-arian. Ang batas na kumokontrol sa pamamaraang ito ay, tulad ng pinaniniwalaan ng maraming abogado, hindi maliwanag. Samakatuwid, kinakailangang maunawaan nang detalyado ang mga nuances ng mga patakaran at regulasyon at suriin ang kanilang kaugnayan - madalas silang nagbabago, nag-aayos, at nagdaragdag.

Ang isang tao ay bumili ng isang apartment para sa isang tiyak na halaga (ito ay palaging ipinahiwatig sa pagbili at pagbebenta ng kasunduan). Ang tagapagpahiwatig na ito ay ang pangunahing isa para sa pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian.

Minsan ang isang bagong apartment ay nangangailangan ng mamahaling pag-aayos (sa ilang mga kaso ay maihahambing sa presyo ng pabahay mismo).

Ang halaga ng pera na ginugol sa pag-aayos ay kasama rin sa pormula para sa pagkalkula ng bawas.

Ang isang makabuluhang bahagi ng mga apartment sa Russia ay binili gamit ang isang mortgage. Ang taong bumili ng bahay sa utang ay nagbabayad ng interes sa bangko buwan-buwan. Ang mga halagang ito ay kasama rin sa pormula para sa pagkalkula ng bawas sa buwis.

Paano matukoy ang halaga ng mga pagbabayad? Ang formula, alinsunod sa kasalukuyang batas, ay ang mga sumusunod.

Ang 13% ng halaga ng pabahay sa oras ng pagbili ay napapailalim sa isang refund, ngunit ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad ay hindi maaaring lumampas sa 260 libong rubles.

13% ng interes na ibinayad sa bangko para sa paggamit ng mortgage loan ay napapailalim sa refund. Ngunit ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad ay hindi maaaring lumampas sa 390 libong rubles. (kung ang apartment o bahay ay binili pagkatapos ng 01/01/2014, isasaalang-alang pa namin ang nuance na ito).

Ang pinakamalaking posibleng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian na maaasahan ng isang mamamayan ay 650 libong rubles. (kung ang pabahay ay binili bago ang Enero 1, 2014).

Ang pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian ay isang pamamaraan na hindi sapat na malaman pangkalahatang tuntunin at ang mga pamantayang nakasaad sa itaas. Kailangan nating sumisid sa mga detalye. Medyo marami sila. Sinubukan naming i-highlight ang mga pangunahing.

Pagbawas para sa isang apartment: ang pinakamahalagang mga nuances

Tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang batas ng Russian Federation tungkol sa regulasyon ng mga bawas sa buwis ay regular na nagbabago. Ito ay nangyayari na sa isang partikular na sandali sa oras mayroong dalawa mga pamantayang pambatasan, makabuluhang naiiba sa bawat isa. Ganito talaga ang sitwasyong nakikita natin ngayon. At dahil jan.

Ayon sa kasalukuyang mga probisyon ng batas, ang mga mamamayan ng ating bansa ay may pagkakataon na makatanggap ng bawas (hindi hihigit sa 650 libong rubles). minsan lang sa buhay ko. Ngunit sa iba't ibang panahon Sa paglipas ng panahon, ang praktikal na interpretasyon ng pamantayang ito ay lubhang nag-iiba. Sa isang banda, ang lahat ng mga Ruso na bumili ng pabahay ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian. Sa kabilang banda, ang aktwal na hanay ng mga posibilidad sa pagitan magkahiwalay na grupo iba-iba ang mga mamamayan. Pinag-aaralan namin ang mga nuances.

Ang pangunahing pinagmumulan ng pambatasan na kumokontrol kung paano dapat kalkulahin at bayaran ang mga bawas sa buwis sa ari-arian ay ang Tax Code ng Russian Federation. Simula noong Enero 1, 2014, ginawa ang mga pagbabago sa code na ito. Ayon sa mga pagbabago sa pambatasan, ang mga Ruso ay may karapatang tumanggap ng mga pagbabawas para sa ilang mga ari-arian ng real estate. Iyon ay, maaari kang bumili, medyo nagsasalita, 10 mga ari-arian ng real estate para sa 200 libong rubles bawat isa at unti-unting makatanggap ng bawas mula sa kanila sa halagang 260 libo.

Hanggang Enero 1, 2014, maaaring gamitin ng mga Ruso ang karapatan sa bawas sa pamamagitan ng pagbili lamang ng isang piraso ng real estate. Hindi mahalaga kung ano ang halaga ng pabahay noon. Iyon ay, kung, halimbawa, ang isang tao ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng isang milyon at nakatanggap ng bawas mula dito sa halagang kinakailangang 13% (na katumbas ng 130,000), ito ay itinuturing na ginamit niya ang kanyang karapatan. Kung nagpaplano siyang bumili ng pangalawang apartment, kung gayon ang isang pagbawas sa halaga ng "nawalang natanggap" mula sa badyet ay magiging 130 libong rubles. Hindi ko na nakuha. Ang halaga ng bawas na ibinigay sa gastos ng unang ari-arian ay pinal.

Gayunpaman, walang retroactive na epekto ang mga pagbabagong ito sa pambatasan. Para sa mga mamamayang naglabas ng bawas bago ang Enero 1, 2014, kahit na matapos ayusin ang mga patakarang nakapaloob sa Tax Code, hindi maaaring magbigay ng bawas sa ari-arian. Ang mga kategoryang ito ng mga may-ari ng bahay ay hindi makakatanggap ng mga bayad mula sa ibang mga ari-arian ng real estate. Ito ang mga "sorpresa" na kinakaharap ng mga mamamayan dahil sa mga inobasyon na ipinakilala ng mambabatas sa pag-regulate ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian ng Tax Code ng Russia.

Bukod dito, kung susundin mo ang liham ng batas, kung gayon, tulad ng napapansin ng ilang mga abogado, isang ganap na hindi pangkaraniwang larawan ang lilitaw. Kung ang isang tao ay nakumpleto ang isang transaksyon upang bumili ng bahay bago ang 01/01/2014, kung gayon kung gusto na niyang makatanggap ng bawas para dito, mapipilitan siyang sundin ang mga naunang pamantayan ng Tax Code. Iyon ay, ang karapatan sa maraming mga aplikasyon para sa pagbawas ay lumitaw sa kondisyon na ang pabahay ay nakuha sa pagpasok sa puwersa ng mga bagong susog sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang pinakamahalagang inobasyon

Para sa isang kababalaghan tulad ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian, ang 2014 ay medyo rebolusyonaryo sa mga tuntunin ng regulasyong pambatas. Ito ay nabanggit ng maraming mga eksperto at analyst.

Mula noong Enero 1, 2014, marami na ang nagbago sa batas na kumokontrol sa mga pamamaraan para sa pagproseso ng mga bawas sa buwis sa ari-arian. Isinaalang-alang na namin ang pinakamahalagang pagbabago. Ngunit bukod sa kanya, nararapat ding tandaan ang dalawa pa.

Ipinahiwatig namin sa itaas iyon maximum na laki kaltas na kinakalkula batay sa mga halagang ginastos bilang interes sa bangko para sa isang mortgage - 390 libong rubles. Ang pamantayang ito ay kabilang sa mga lumabas noong Enero 1, 2014. Bago ito, ang halaga ay hindi limitado.

Kaya, ang taong nagbigay ng bawas para sa isang apartment na binili bago ang mga pagbabago ay maaaring makatanggap ng walang limitasyong mga pagbabayad mula sa mga kinakalkula batay sa mga paglilipat ng pera sa bangko para sa interes.

Ang pangalawang mahalagang pagbabago ay naging posible upang matukoy ang aktwal na mga halaga ng mga bawas na sasailalim sa refund sa isang partikular na taon ng buwis sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga bawas sa buwis mula sa ilang mga employer. Ayon sa mga pamantayan sa puwersa hanggang 01/01/2014 - mula lamang sa isa.

Nabibilang ba ang pag-aayos?

Isaalang-alang natin ang mga tampok na nauugnay sa pagsasama ng mga halagang ginastos sa pag-aayos sa base ng gastos sa pabahay. Ito, tulad ng inamin ng maraming eksperto, ay isa sa mga pinaka-kontrobersyal na punto sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga personal na refund ng buwis sa kita mula sa badyet.

Sa pagsasanay mga awtoridad sa buwis Nakaugalian na kilalanin ang mga sumusunod na gastos bilang makatwiran, mula sa punto ng view ng pagtukoy sa mga halaga ng mga pagbabawas:

Pag-unlad ng disenyo at iba pang mga uri ng dokumentasyon ng konstruksiyon;

Pagbili ng konstruksiyon at iba't ibang uri mga materyales sa pagtatapos;

Pagbili ng mga electrical appliances, plumbing fixtures.

Bilang isang patakaran, ang mga awtoridad sa buwis ay kinabibilangan ng plastering, carpentry, carpentry, pati na rin ang pagpipinta at glazing bilang mga gawaing pagtatapos.

Isang mahalagang punto: ang mga gastos na nauugnay sa pagtatayo at pag-aayos ay isasaalang-alang ng mga awtoridad sa buwis kung ang kasunduan sa pagitan ng nagbebenta ng ari-arian at ng bumibili nito ay malinaw na nagsasaad na ang pabahay ay uupahan nang hindi natatapos. Ang pamantayang ito ay nakapaloob sa ilang mga liham mula sa Russian Ministry of Finance. Pansinin ng mga eksperto na ang nabanggit na diskarte sa pagtatasa ng mga gastos sa pagbawas ng aplikante na nauugnay sa pag-aayos ng bahay ay hindi sapilitan para sa pagpapatupad ng lahat ng mga istruktura ng Federal Tax Service nang walang pagbubukod, ngunit sa pagsasanay maraming mga teritoryal na dibisyon ng departamento ang mas gustong sundin ito.

Paano mag-file ng deduction?

Ang proseso ng pagpaparehistro ng isang pagbabawas ng ari-arian ay gumagana tulad nito. Sa taon kasunod ng taon kung saan binili ang apartment, ang mamamayan ay dapat pumunta sa kinatawan ng teritoryo ng Federal Tax Service ng Russia at magbigay ng ilang mga dokumento doon:

Application sa iniresetang form;

Kasunduan sa pagbili ng apartment;

Mga resibo, mga pahayag sa bangko na nagpapatunay sa daloy ng mga pondo sa mga halaga batay sa kung saan kinakalkula ang bawas;

Mga resibo, invoice, invoice na sumasalamin sa mga gastos ng mga materyales sa gusali para sa pagkukumpuni (kung magagamit);

Mga dokumento sa mortgage (kung magagamit);

Certificate 3-NDFL mula sa employer.

Ang aplikasyon para sa bawas sa buwis sa ari-arian ay medyo simple upang punan. Ipinapahiwatig nito ang personal na data ng may-ari ng ari-arian, pormal na binabalangkas ang kakanyahan ng aplikasyon sa Federal Tax Service (kung ano ang eksaktong isusulat - ang tanggapan ng buwis mismo ang magsasabi sa iyo), at ipinapasok ang mga detalye ng bangko (kung saan ililipat ang pagbabayad).

Maaaring mangailangan ang Federal Tax Service ng ilang iba pang mga dokumento.

Sa loob ng 3 buwan, ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangang suriin ang impormasyon at gumawa ng desisyon kung ililipat o hindi ang bawas sa mga detalyeng tinukoy ng mamamayan sa aplikasyon.

Pagbawas ng ari-arian para sa mga pensiyonado

Ang isang taong tumatanggap ng pensiyon ay hindi nagbabayad ng anumang buwis. May karapatan ba siya sa isang legal na pagbabawas ng buwis sa ari-arian kapag bumibili ng real estate? Kung ang tanging pinagmumulan ng kita ng isang mamamayan ay isang pensiyon, kung gayon ang sagot na idinidikta ng batas ay malinaw: hindi. Walang bawas ay pinapayagan. Ngunit ito ay lubos na posible na ang isang tao ay may iba pang mga mapagkukunan ng kita, sa loob kung saan siya ay naglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet sa halagang 13%. Maaari itong maging isang trabaho tulad nito. O, halimbawa, nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng iba pang real estate o isang kotse, cottage, garahe. Pagkatapos ay maaari kang magbigay ng kaltas.

Ang isa pang pribilehiyong pambatas para sa mga pensiyonado ay ang posibleng pagbilang ng kita sa loob ng tatlong taon bago ang panahon ng buwis kung saan kinakalkula ang halaga ng bawas. Tulad ng nakikita natin, posible na makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment para sa mga pensiyonado.

Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin kung paano mo maibabalik ang 13% ng mga gastos para sa edukasyon, gamot, pagbili ng bahay at iba pang layunin. Ang Tax Code ay nagbibigay ng maraming pagkakataon para dito, ngunit kailangan mong samantalahin ang mga ito.

May ganyang income tax mga indibidwal(NDFL), na 13%. Ito ay sinisingil, halimbawa, mula sa iyong opisyal na suweldo. Ang isang ordinaryong empleyado ay hindi na kailangang harapin ito, dahil ang isang accountant sa iyong kumpanya ang humahawak ng mga accrual at karaniwan mong natatanggap ang iyong suweldo na may bawas sa buwis. Ang mga ito ay napupunta sa badyet ng estado at pagkatapos ay ang perang natanggap ay ipinamamahagi para sa iba't ibang pangangailangan, kabilang ang pagbabayad ng mga benepisyo ng bata, mga suweldo para sa mga doktor, guro, pulis, bumbero, kinatawan at iba pang empleyado saklaw ng badyet.

Sa ilang mga kaso, na tatalakayin sa artikulong ito, pinapayagan ng estado na huwag kolektahin ang buwis na ito, o ibalik ang dating inilipat na personal na buwis sa kita. kaya:

Ang bawas sa buwis ay isang tiyak na halaga ng kita na hindi binubuwisan, o isang refund ng bahagi ng personal na buwis sa kita na dati mong binayaran kaugnay ng mga gastos na natamo sa ilalim ng ilang partikular na kategorya ng tax code, na kinabibilangan, halimbawa, mga gastos para sa pagbili ng tirahan. ari-arian, edukasyon, paggamot, pagbili ng mga gamot, atbp.

Binigyan ka ng iyong kumpanya ng 100,000 rubles sa suweldo para sa taon. Ang personal na buwis sa kita ay magiging 13% ng halagang ito. Makakatanggap ka ng 100,000 – 13% = 87,000 rubles.

Ngunit ngayon ay nagbigay ka ng bawas para sa edukasyon ng iyong anak sa halagang, halimbawa, 50,000 rubles. Ibinabawas namin ang halagang ito mula sa kabuuang kita: 100,000 – 50,000 = 50,000 rubles. Ito ang iyong base sa buwis pagkatapos ng mga bawas.

At nakatanggap ka ng ganap na naiibang halaga sa iyong mga kamay: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 rubles.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga kabuuang ito sa halagang 6,500 rubles ay maaaring matanggap sa simula ng susunod na taon sa isang halaga o sa mga bahagi, simula sa susunod na buwan. Basahin ang tungkol sa dalawang paraan para mag-aplay para sa bawas sa kaukulang kabanata sa ibaba.

Sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga pagbabawas, hinihikayat ng estado ang mga mamamayan na magtrabaho nang opisyal, nang walang anumang "suweldo sa mga sobre," at kasabay nito ay nagre-redirect ng mga karagdagang pondo mula sa mga mamamayan patungo sa konstruksiyon, edukasyon at pangangalagang pangkalusugan. Mayroon ding mga pagbabawas para sa lahat ng empleyado na may mga anak o kasangkot sa ilang partikular na kaganapan. Magbasa nang higit pa tungkol sa bawat uri ng benepisyo sa ibaba.

Ang isang bawas sa buwis ay ibinibigay lamang kung ang lahat ng mga kundisyon na itinatag ng batas ay natutugunan. Ang bawat uri ng bawas ay may sariling pakete ng mga dokumento na dapat ibigay sa mga awtoridad sa buwis. May mga limitasyon din.

Mga uri ng bawas sa buwis

Ang lahat ng mga pagbabawas na nakasaad sa batas sa buwis ng Russia ay nahahati sa apat na uri:

1. Pamantayan;
2. Panlipunan;
3. Ari-arian;
4. Pamumuhunan;
5. Propesyonal.

Tingnan natin ang bawat isa sa mga pagbabawas:

Karaniwang bawas sa buwis

Ang kakanyahan karaniwang bawas ay ang bawat buwan ay hindi binubuwisan ang isang tiyak na halaga ng kita. Ibinibigay ito sa mismong nagbabayad ng buwis para sa pakikilahok sa ilang mga kaganapan (mga operasyong militar, pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl, atbp.), o sa isang bata. Hindi tulad ng iba pang mga uri ng mga pagbabawas, ang isang ito ay karaniwang inisyu ng employer, bagaman posible rin itong ideklara sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Kinokontrol ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

1 Pagbawas ng 3000 rubles buwan-buwan(ang benepisyo ng tatanggap ay 13% ng halagang ito - 390 rubles). Ang mga sumusunod ay may karapatan dito:

• Mga liquidator ng aksidente Chernobyl nuclear power plant at ang mga naapektuhan ng aksidenteng ito (radiation sickness).
• Mga liquidator ng mga kahihinatnan ng mga nuclear test at aksidente.
• Mga taong may kapansanan na nakatanggap ng mga pinsala, pinsala, at sakit dahil sa Serbisyong militar
• Mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War.

2 Pagbawas ng 500 rubles buwan-buwan(benepisyaryo ng benepisyo – 65 rubles). Ibinigay:

• Mga Bayani ng USSR at Pederasyon ng Russia
• Mga kalahok sa mga operasyong pangkombat (na may naaangkop na sertipiko)
• Mga taong may kapansanan (mga pangkat I, II, pati na rin ang mga batang may kapansanan)
• Sa ibang tao ( buong listahan– sa talata 2. Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation)

Kung lumalabas na ang isang tao ay may karapatan sa dalawang pagbabawas nang sabay-sabay (halimbawa, ang liquidator ng aksidente sa Chernobyl ay naging isang Bayani ng Russia), kung gayon ang pinakamalaking sa kanila ay inilapat.

3 Pagbawas para sa batang wala pang 18 taong gulang(pati na rin para sa isang full-time na estudyante, kadete, nagtapos na estudyante, residente o may kapansanan - hanggang 24 taong gulang) buwan-buwan hanggang ang tatanggap ay umabot sa kita na 350,000 rubles (halimbawa, na may buwanang suweldo na 40,000 rubles, hanggang makamit ang 350 thousand na limitasyon, kakailanganin mo ng 8 buong buwan– all this time hindi ka magbabayad ng income tax sa halaga ng bawas). Ito ay ibinibigay sa mga magulang, tagapag-alaga, at adoptive na magulang sa kanilang aplikasyon, na karaniwang nakasulat sa departamento ng accounting ng employer. Ang mga halaga ng bawas sa 2019 ay ang mga sumusunod:

• Para sa una at pangalawang anak - 1,400 rubles bawat isa (ang buwanang benepisyo ng tatanggap ay 13% ng halagang ito - 195 rubles para sa bawat bata).
• Para sa pangatlo at kasunod na mga bata - 3000 rubles. (ang buwanang benepisyo ng tatanggap ay 390 rubles).
• Para sa bawat batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang at para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na mag-aaral, residente, intern, mag-aaral - hanggang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II - 12,000 rubles. para sa mga magulang at adoptive na magulang (buwanang benepisyo para sa tatanggap ay 1,560 rubles) at 6,000 rubles. para sa mga tagapag-alaga at tagapangasiwa (buwanang benepisyo para sa tatanggap ay 780 rubles).

Ang nag-iisang magulang o adoptive na magulang ay may karapatan sa anumang karaniwang bawas para sa mga bata doble ang sukat(pero kung ang isang solong ina, halimbawa, ay mag-asawa muli, ang kaltas ay muling nagiging single).

Gayundin, ang double deduction ay maaaring matanggap ng isa sa mga magulang kung tatalikuran ng isa ang kanyang karapatan.

Si Sergei Biryukov ay may 12-taong-gulang na anak na lalaki at pinalaki siyang mag-isa. Ang buwanang suweldo ni Biryukov ay 47,000 rubles. Mula sa halagang ito, dapat siyang magbayad ng 6,110 rubles sa personal na buwis sa kita bawat buwan. Sa simula ng taon, ang nagbabayad ng buwis ay nagsulat ng isang aplikasyon sa departamento ng accounting ng kanyang negosyo para sa isang karaniwang bawas. Ang kanyang kita ay aabot sa 350,000 rubles sa Agosto. Alinsunod dito, natatanggap ni Sergey ang karapatan sa pagbawas mula Enero hanggang Hulyo. Sa panahong ito, ang pagtitipid nito sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay magiging (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 rubles.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang mga pagbabawas ng ganitong uri ay bahagyang kabayaran ng mga gastos ng mga indibidwal para sa edukasyon at pangangalagang medikal. Ang lahat ng mga social deduction ay taun-taon na may karapatan sa 120,000 rubles ng tax relief - iyon ay, ang halagang ito ng iyong kita ay hindi mabubuwisan (at kung ang personal na buwis sa kita ay nailipat na, ito ay ibabalik sa katapusan ng taon). Ito ay isang bagay lamang ng maliliit na bagay: kailangan mong matugunan ang lahat ng mga kinakailangan ng batas sa buwis, magtrabaho nang opisyal at gumastos ng isang tiyak na halaga sa mga bayad na serbisyong medikal o pang-edukasyon.

1 Pagbawas para sa mga bayad na serbisyong medikal.

Ang mga sumusunod na gastos ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng iyong personal na income tax refund:

• Mga gastos para sa paggamot sa iyong sarili o sa iyong mga anak at magulang. Kabilang dito ang bayad na pangangalagang medikal sa isang ospital, klinika, istasyon ng ambulansya, at may bayad na sentrong medikal. Paggamot sa ngipin at prosthetics (maliban sa kosmetiko). Sanatorium-resort treatment (sa sarili mong gastos, hindi mula sa unyon ng manggagawa). Buong listahan ang mga serbisyo ay nakapaloob sa Decree of the Government of the Russian Federation No. 201 ng Marso 19, 2001.
• Mga gastos para sa mga gamot na inireseta sa panahon ng paggamot.
• Mga gastos para sa boluntaryong segurong pangkalusugan (kung ang patakaran ay binayaran ng isang mamamayan at hindi ng isang tagapag-empleyo).

Disenyo panlipunang bawas para sa mga nakalistang serbisyo na magagawa mo kung mga institusyong medikal may lisensya ng estado at nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation. Ang isang kasunduan ay dapat tapusin para sa bawat serbisyong medikal, at ang pagbabayad ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng mga resibo. Kapag bumibili ng mga gamot, kailangan ng reseta sa mga form sa form N 107/u na may marka sa pagsusumite sa tanggapan ng buwis.

2 Pagbawas para sa mga bayad na serbisyong pang-edukasyon.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga batayan para sa pagpapalabas ng bawas para sa pagsasanay:

1. Sariling pagsasanay. Maaari itong maging mas mataas, pangalawa, karagdagang edukasyon, mga panandaliang kurso sa anumang anyo (full-time, sulat, gabi, distance learning). Kung saan institusyong pang-edukasyon dapat may lisensya sa mga aktibidad na pang-edukasyon. Maaari ka ring makatanggap ng bawas kapag nag-aaral sa ibang bansa.
2. Edukasyon ng isang bata hanggang 24 taong gulang. Ngunit dito lamang ito pinapayagan full-time na edukasyon. Maaaring makakuha ng bawas para sa edukasyon ng isang bata sa isang bayad na paaralan, sa isang pribadong kindergarten, sa mga kurso sa muling pagsasanay, sa mga karagdagang paaralan ng edukasyon, at iba pa.
3. Edukasyon ng purok hanggang sa maabot niya ang edad na 24 na taon. Nalalapat din ang tuntunin ng full-time na edukasyon. Simula sa edad na 18, ang terminong "dating ward" ay ginagamit sa aplikasyon at deklarasyon.
4. Pagtuturo sa isang kapatid hanggang sila ay 24 taong gulang. Mandatory na kinakailangan – Buong oras. Ang isang kapatid na lalaki o babae ay maaaring maging ganap na dugo (mula sa parehong ina at ama) o kalahating dugo.

Hindi tulad ng medikal na bawas, walang benepisyo sa buwis para sa edukasyon ng isang asawa. Hindi ka makakatanggap ng bawas para sa edukasyon ng mga tiya, tiyuhin, lolo't lola, pamangkin, apo at iba pang hindi malapit na kamag-anak.

Ang halaga ng bawas para sa pagsasanay ay hindi hihigit sa 120,000 rubles, kung pinag-uusapan natin tungkol sa iyong sariling pag-aaral, gayundin tungkol sa edukasyon ng iyong kapatid na lalaki. Para sa pagtuturo sa mga bata at ward maximum na bawas- 50,000 rubles.

Lahat ng impormasyon tungkol sa bawas sa buwis sa edukasyon na may mga halimbawa mula sa totoong buhay– sa aming artikulo: .

3 Pagbawas para sa pagpopondo ng pensiyon sa hinaharap. Kinokontrol ng sugnay 4 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nag-aambag ng mga sumusunod na kontribusyon sa pagbuo ng mga pagbabayad ng pensiyon ay may karapatan sa:

• Sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
• Sa mga kompanya ng seguro (boluntaryong pension insurance at life insurance para sa higit sa 5 taon).

Pinakamataas na halaga bawas – 120,000 rubles, ngunit kailangan mong isaalang-alang na ito ay isang pangkalahatang pigura para sa lahat ng mga benepisyo sa buwis sa lipunan. Iyon ay, kung nakapagbigay ka na ng bawas para sa edukasyon ng iyong anak para sa 50,000 rubles, kung gayon ang pinakamaraming maaasahan mo sa parehong taon kapag nag-aaplay para sa isang pagbawas para sa boluntaryong seguro sa pensiyon ay 120,000 - 50,000 = 70,000 rubles (refundable - 13% mula sa halagang ito - 9100 rubles).

Hindi kinakailangang pumasok sa mga kasunduan upang tustusan ang isang pensiyon sa hinaharap na pabor sa iyo;

4 Pagbawas para sa kawanggawa. Maaari mong ibalik ang 13% ng iyong mga donasyon sa mga sumusunod na organisasyon:

• Listahan ng item
• Listahan ng item
• Listahan ng item

Upang makatanggap ng bawas, dapat kang magsumite ng kasunduan sa isang organisasyong pangkawanggawa o NPO. Ang bawas ay hindi dapat lumampas sa 25% ng kita na natanggap para sa panahon ng pagbubuwis kita.

Ivanov M.M. inilipat sa pondo Bukas ang puso"(Mga operasyon sa pagpopondo ng NPO para sa mga may sakit na bata) 300,000 rubles. Ang opisyal na taunang kita ni Ivanov ay 480,000 rubles. Alinsunod dito, ang pagbawas ay hindi maaaring lumampas sa 480,000: 4 = 120,000 rubles (refundable - 13% ng halagang ito: 15,600 rubles).

May mga kaso kung saan hindi ibinigay ang bawas:

Pakitandaan na ang mga gawaing pangkawanggawa ay kinokontrol pederal na batas No. 135-FZ na may petsang 08/11/1995.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian

Mula sa pangalan ng benepisyo ay malinaw na ito ay ibinigay para sa ilang mga aksyon na isinagawa sa ari-arian. Dahil madalas kaming nag-uusap malalaking halaga personal income tax refund, ang mga naturang pagbabawas ay pangunahing pinoproseso sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Hindi tulad ng mga social deduction, ang mga hindi nagamit na pagbabawas ng ari-arian sa kasalukuyang taon ay maaaring ilipat sa sa susunod na taon.

Maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita (13% ng halaga ng mga gastos) para sa ang mga sumusunod na aksyon:

1 Pagbebenta ng ari-arian.

Kapag nagbebenta ng residential real estate at namamahagi dito, pati na rin ang mga land plot, ang maximum na bawas sa buwis ay 1,000,000 rubles. Ang halagang ito ay ibabawas mula sa halaga ng apartment na iyong ibinenta, at magbabayad ka lamang ng personal income tax sa balanse. Iyon ay, kung nagbebenta ka ng isang apartment sa halagang 2.2 milyong rubles, nang walang mga pagbabawas ay magbabayad ka ng 286,000 rubles buwis(13% ng halagang natanggap mula sa mamimili). At gamit ang pagbawas, magbabayad ka lamang ng personal na buwis sa kita sa 1.2 milyong rubles (2,200,000 – 1,000,000), iyon ay, 156,000 rubles. Iyon ang dahilan kung bakit madalas na nag-aalok ang mga nagbebenta na isama sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta hindi ang tunay na halaga ng apartment, ngunit tiyak na 1 milyong rubles - upang, isinasaalang-alang ang pagbawas, hindi nila kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ngunit ang serbisyo ng buwis ay nakita sa pamamagitan ng trick na ito ng matagal na ang nakalipas, at ang mga naturang transaksyon ay tumatanggap na ngayon ng mas mataas na atensyon.

Para sa iba pang ari-arian (mga kotse, garahe, non-residential na lugar) ang isang pagbawas ng 250,000 rubles ay itinatag. Ang mga halagang ito ay nalalapat sa lahat ng mga ari-arian na naibenta noong nakaraang taon na pinagsama. Ang pagbebenta ng tatlong kotse sa kabuuang halaga na 600,000 rubles, makakatanggap ka pa rin ng bawas para sa 250,000 rubles. Kapag nagbebenta ng ari-arian na nasa shared o joint ownership (halimbawa, sa pagitan ng mag-asawa), ang pagbawas ay nahahati sa dalawang bahagi - sa mga proporsyon na itinakda mismo ng mga may-ari.

Mangyaring tandaan: ang ari-arian na pag-aari mo nang higit sa 3 taon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita sa pagbebenta. Ang exception ay residential real estate. Mula Mayo 1, 2018, hindi ito napapailalim sa buwis sa kita sa pagbebenta kung ito ay nasa iyong ari-arian nang higit sa 5 taon (maliban sa mga natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo, sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapanatili sa isang umaasa, o na-privatize lamang - sa ang mga kasong ito ay nalalapat pa rin ang tatlong taong panahon).

2 Pagbili ng apartment, nakahiwalay na silid, bahay, dacha, land plot (o bahagi sa alinman sa mga bagay na ito).

Ang pagbawas ay maaaring makuha para sa parehong tapos at under construction na mga bagay. Hanggang 2014, posible na ibalik ang personal na buwis sa kita para lamang sa isang binili na bagay, ngayon - para sa kasing dami ng gusto mo, hanggang sa umabot ang halaga ng bawas sa 2 milyong rubles. Gayunpaman, ang mga gumamit ng kanilang karapatan sa ilalim ng mga lumang tuntunin ay hindi na muling makakapagbigay ng bawas.

Pag-aayos at pagtatapos ng pabahay na binili sa isang magaspang na estado ng pagtatapos (parehong mga materyales at trabaho ay mababawas). Organisasyon ng kuryente, tubig, suplay ng gas at alkantarilya. Pag-unlad dokumentasyon ng proyekto. Ang pangunahing kondisyon ay ang pagkakaroon ng lahat ng sumusuportang dokumento: mga kontrata, mga tseke, mga resibo. Magbasa nang higit pa tungkol sa ganitong uri ng pagbabawas gamit ang link sa ibaba:

3 Interes sa mortgage loan na kinuha para sa pagbili ng mga ari-arian sa itaas, pati na rin ang interes sa utang para sa refinancing ng mortgage.

Ang maximum na bawas para sa interes sa mortgage na binayaran ay RUB 3,000,000. Maaari lamang itong ibigay pagkatapos mag-file ng bawas para sa pagbili ng pabahay (maximum - 2,000,000 rubles), kaya sa katunayan ang limitasyon ng pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment na may mortgage ay 5,000,000 rubles. Nangangahulugan ito na maaaring ibalik ng estado ang iyong personal na buwis sa kita sa halagang 690,000 rubles.

Ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring maibigay lamang kung ang ari-arian ay matatagpuan sa teritoryo ng Russia at inilaan para sa tirahan ng tao.

Higit pang mga detalye tungkol sa bawas sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay na may sangla tunay na mga halimbawa basahin dito:

Pagbawas ng buwis sa pamumuhunan

Maaaring makuha ang bawas sa buwis sa pamumuhunan sa tatlong kaso:

1. Pagbawas para sa kita mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel na hawak ng higit sa tatlong taon. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay hindi kasama ang mga transaksyong ginawa sa isang indibidwal na investment account (mula rito ay tinutukoy bilang IIA);
2. Pagbawas mula sa halaga ng mga pondong idineposito sa isang IIS sa loob ng tatlong taon. Ang pagbawas ay limitado sa halagang 400,000 rubles. bawat taon, o 1.2 milyong rubles. sa loob ng tatlong taon. Sa isang taon maaari mong ibalik ang 13% ng 400,000 rubles, o 52,000 rubles. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay angkop lamang para sa mga may trabahong indibidwal na may opisyal na "puti" sahod;
3. Ang pagbabawas mula sa kita na natanggap mula sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel na isinagawa sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan sa loob ng tatlong taon. Ganitong klase Ang bawas ay hindi nakatali sa suweldo at maaaring gamitin ng lahat, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, pati na rin ang mga taong hindi nagtatrabaho (halimbawa, isang pamilya ng dalawa kung saan ang asawang lalaki ay nagtatrabaho at ang asawang babae ay hindi nagtatrabaho, na maaaring magbukas ng isang IIS sa ang kanyang pangalan, ngunit i-credit ang kanyang suweldo doon asawa, o anumang iba pa cash, kabilang ang mga subsidiya at benepisyo ng bata).

Anong mga securities ang maaari mong bilhin:

Propesyonal na bawas sa buwis

Ang ganitong uri ng pagbabawas ay medyo naiiba. Sa katunayan, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang benepisyo hindi para sa personal na buwis sa kita, ngunit para sa buwis sa kita ng isang negosyante. Gayunpaman, dahil ang negosyanteng ito ay isang indibidwal at pormal na nagbabayad ng buwis sa kita, ang bawas ay nahuhulog sa pangkalahatang kategorya ng iba na ibinigay para sa mga indibidwal.

Ang propesyonal na bawas sa buwis ay ibinibigay para sa mga sumusunod na uri ng kita:

• Kita mga indibidwal na negosyante, na matatagpuan sa heneral rehimen ng buwis(OSNO).
• Kita ng mga pribadong nagsasanay na notaryo, abogado at kinatawan ng iba pang propesyon na kumikita ng pera sa pribadong pagsasanay.
• Kita mula sa mga kontratang sibil (mga kontrata, serbisyo, atbp.).
• Royalties, pati na rin ang mga bayad para sa pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng agham, panitikan at sining. Sa kasong ito, ang mga may-akda at imbentor ay dapat na mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita.

Ang isang propesyonal na bawas ay ibinibigay para sa buong halaga ng mga gastos (nakumpirma ng mga kontrata at mga resibo). Kung hindi makumpirma ng isang indibidwal na negosyante ang mga gastos, maaari siyang mag-claim ng bawas sa halagang 20% ​​ng natanggap na kita. Para sa ilang uri ng kabayaran (mga bayarin ng may-akda, para sa pagganap ng mga gawa, atbp.), Sa kawalan ng mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos, isang pamantayan sa gastos ang naitatag (ang buong listahan ay nasa talata 3 ng Artikulo 221 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Halimbawa, ang mga tagalikha ng mga produkto ng video - mga tampok na pelikula o music video - ay maaaring mag-claim ng bawas sa halagang 30% ng kanilang kita, at ang mga may-akda ng musika para sa mga pelikulang ito - sa halagang 40% ng kanilang kita.

Ang mga nagbayad lamang nito ang makakapagbalik ng personal income tax. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga sumusunod ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis sa kita:

• mga mamamayan ng Russian Federation na nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho o sibil at nagbabayad ng personal na buwis sa kita;
• mga pensiyonado na patuloy na nagtatrabaho o nagtrabaho sa panahon ng pag-uulat ng buwis;
• mga dayuhan na gumugol ng higit sa 180 araw sa isang taon sa Russia at nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet ng Russian Federation;
• mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhang residente ng Russian Federation na nagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang wala pang tatlo o limang taon (tingnan sa itaas sa kabanata na "Pagbawas ng buwis sa ari-arian").

Kung saan pupunta para makakuha ng deduction

Sa batas ng Russia, mayroong dalawang paraan upang ibalik ang personal na buwis sa kita: sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis o sa pamamagitan ng employer. Ang bawat isa sa mga pamamaraang ito ay may sariling pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad.

Paraan #1. Pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Mas madaling makatanggap ng bawas mula sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro kung kailangan mo ng buong taunang halaga ng bawas nang sabay-sabay. Ang benepisyo ay maaaring ilapat sa anumang oras pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat. Halimbawa, kung bumili ka ng apartment noong 2018, maaari mong ipahayag ang iyong pagnanais na makatanggap ng bawas simula sa Enero 1, 2019.

Ire-refund ang buwis sa kita para sa taon ng pag-uulat nang buo sa halaga ng personal na buwis sa kita na iyong binayaran, ngunit hindi hihigit sa 13% ng mga aktwal na gastos.

Ang pamamaraan para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay simple. Ang pagkakasunud-sunod nito ay ang mga sumusunod:

1. Koleksyon ng mga dokumento. Ang ilan sa mga papeles ay karaniwan sa lahat ng mga pagbabawas, habang ang ilan ay partikular sa bawat uri ng benepisyo. Ang isang detalyadong listahan ay ibinigay sa ibaba sa nauugnay na kabanata.
2. Pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Magagawa ito nang personal, sa pamamagitan ng post, sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan o sa pamamagitan ng mga electronic na channel ng komunikasyon sa pamamagitan ng website nalog.ru. Kung hindi mo alam ang aktwal na address ng iyong inspeksyon, ang pinakamadaling paraan upang mahanap ito ay sa mga espesyal na serbisyo - halimbawa, dito: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Check sa desk. Sa paglipas ng ilang buwan, sinusuri ang iyong mga dokumento upang matiyak na nakakatugon ang mga ito sa mga pormal na kinakailangan. Ang lahat ng data sa mga ibinigay na papel ay dapat tumugma sa impormasyon sa iba pang mga dokumento.
4. Pagbabalik ng buwis sa kita sa iyong bank account.

Paraan #2. Pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng employer

Sa kasong ito, makakatanggap ka ng bawas sa mga bahagi: ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan mula sa iyong suweldo, ang buong halaga na naipon ng departamento ng accounting ay matatanggap. Ang isa pang tampok ng pamamaraang ito ay hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon na maaari kang makatanggap ng pera sa kasalukuyan. At sa Enero ng susunod na taon, may karapatan kang ihain ang natitirang bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service at tanggapin ang buong natitirang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran sa nakaraang taon nang sabay-sabay.

Nakumpleto ni Alexander D. ang mga kurso sa pagsasanay sa pampublikong pagkuha noong Agosto-Setyembre 2017, gumastos ng 43,000 rubles sa kanila at nagsagawa ng dental prosthetics sa halagang 214,000 rubles. Kaagad pagkatapos makumpleto ang mga kurso, nag-file siya ng kaltas sa kanyang employer at mula Oktubre ay nagsimulang tumanggap ng kanyang suweldo nang buo, nang walang pagpigil ng personal na buwis sa kita(ang halaga ng opisyal na kita na walang buwis ay 24,800 rubles/buwan). Kaya, para sa Oktubre, Nobyembre at Disyembre, ang pagbawas na ginamit ay umabot sa 74,400 rubles. Ang maximum na halaga ng social deduction ay 120,000 rubles. Sa pagtatapos ng 2017, ginamit ni Alexander D. ang karapatang ibalik sa pamamagitan ng Federal Tax Service ang balanse ng income tax na binayaran niya noong 2017 (Enero-Setyembre). Ang kita ni D. para sa 9 na buwan ng 2017 ay umabot sa 24,800 *9 = 223,900 rubles, ngunit ang personal na buwis sa kita ay ibinalik lamang sa kanya mula sa 45,600 rubles (120,000 - 74,400 rubles na ginamit na noong 2017)

Upang maibalik ang personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo, dapat mong gawin ang sumusunod:

1. Maghanda ng isang pakete ng mga dokumento. Ang listahan ay naiiba sa katulad na listahan kapag nagrerehistro ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service. Ang isang detalyadong listahan ay nasa kabanata na "Mga dokumentong kinakailangan para sa bawas sa buwis."
2. Magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis. Ginagawa ito sa parehong paraan tulad ng kapag nagrerehistro ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service: nang personal, sa pamamagitan ng koreo, sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng Personal na Lugar sa nalog.ru o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan. Sa loob ng 30 araw, kinakailangan ng Federal Tax Service na magbigay sa iyo ng paunawa sa iyong employer na may karapatan ka sa bawas sa buwis.
3. Susunod na kailangan mong ilipat kung ano ang iyong natanggap abiso sa buwis sa employer. Ang isang aplikasyon para sa isang pagbawas ay dapat na nakalakip sa papel ng buwis (ang sample ay nasa website nalog.ru). Matatanggap mo ang iyong suweldo nang walang personal na buwis sa kita mula sa buwan na isinumite ang paunawa hanggang sa maubos ang bawas o matapos ang taon. Sa susunod na taon kailangan mong pumunta muli sa Federal Tax Service para makatanggap ng notification para sa employer.

Mayroong isang karaniwang hanay ng mga dokumento para sa lahat ng mga pagbabawas at isang listahan na kinakailangan sa bawat partikular na kaso.

Pangkalahatang listahan ng mga dokumento:

• Kopya ng pasaporte ng Russia
• Ang tax return sa form 3-NDFL ay pinunan ng nagbabayad ng buwis. Mga halimbawa, template at sample dito: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (hindi ipinakita kapag tumatanggap ng bawas mula sa employer)
• Sertipiko ng kita mula sa pangunahing lugar ng trabaho (form 2-NDFL, hindi ipinakita kapag tumatanggap ng bawas mula sa employer)
• Mga sertipiko ng part-time na kita (kung mayroon man)
• Isang aplikasyon sa Federal Tax Service na may mga detalye (sa bank letterhead na may stamp) kung saan ire-refund ang buwis.

Listahan ng mga dokumento para sa pagtanggap ng mga bawas para sa mga kamag-anak (mga anak/magulang/kapatid na babae/asawa):

• mga kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan para sa iyong sarili, mga anak, mga kapatid na lalaki at babae (pagkumpirma ng relasyon);
• kopya ng sertipiko ng kasal

Listahan ng mga dokumento para sa bawas para sa paggamot/pagbili ng mga gamot

Paggamot sa isang institusyong medikal (ospital, klinika, istasyon ng ambulansya, may bayad na sentrong medikal):

• Kasunduan sa isang institusyong medikal - orihinal at kopya. Dapat ipahiwatig ng kontrata ang halaga ng mga serbisyo.
• Sertipiko na nagpapatunay ng pagbabayad sa ilalim ng kontrata (dapat naglalaman ng numero medical card ang pasyente at ang kanyang, pati na rin ang code ng kategorya ng paggamot: "1" - karaniwan, "2" - mahal).
• Isang kopya ng lisensya ng institusyong medikal.

Bumili mga gamot:

• Orihinal na reseta sa form 107-1/у na may tatak na "Para sa mga awtoridad sa buwis.
• Mga tseke, resibo, mga order sa pagbabayad (upang kumpirmahin ang pagbabayad)
• Isang sertipiko na nagpapatunay sa kawalan ng isang mamahaling gamot sa isang institusyong medikal (inihanda kung sakaling ang pasyente ay nakapag-iisa na nagbabayad para sa mga mamahaling gamot na inireseta ng isang doktor).

Konklusyon ng isang boluntaryong kasunduan sa segurong pangkalusugan:

• Isang kopya ng boluntaryong kasunduan sa seguro
• Kopya ng lisensya ng kompanya ng seguro
• Resibo o tseke para sa pagbabayad ng insurance premium

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas para sa edukasyon:

• Isang kopya ng kasunduan sa pagsasanay na ibinigay sa pangalan ng nagbabayad.
• Kopya ng lisensya organisasyong pang-edukasyon, na pinatunayan ng selyo ng organisasyong ito.
• Mga kopya ng mga resibo, tseke o iba pang mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay ng pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon.

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng pagbabawas ng ari-arian:

• Mga dokumentong nagpapatunay sa pagbebenta o pagkuha ng real estate: kasunduan sa pagbili at pagbebenta, sertipiko ng paglilipat at pagtanggap, resibo, order ng pagbabayad sa bangko.
• Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng biniling pabahay (extract mula sa Unified State Register o certificate of ownership. Kung ang ari-arian ay binili sa yugto ng shared construction - isang kopya ng shared participation agreement.
• Kasunduan sa pautang na nagpapatunay sa naka-target na katangian ng pautang (orihinal at kopya ng bawat pahina).
• Isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa interes na binayaran sa utang sa taon ng pag-uulat.

Listahan ng mga dokumento para sa pagbabawas ng interes sa mortgage:

• Isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa interes na binayaran sa utang sa taon ng pag-uulat. Kadalasan ito ay ibinibigay kaagad, ngunit para sa pera, o walang bayad, ngunit pagkatapos ng isang buwan.

Ang oras ng pagbabalik ng buwis ay depende sa paraan ng pagpaparehistro.

Kapag nagparehistro sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Maaari kang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa loob ng humigit-kumulang 4 na buwan, simula sa Enero 1 ng susunod na taon. Iyon ay, kung, halimbawa, nakumpleto mo ang pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho noong 2018, pagkatapos ay mula Enero 1, 2019, may karapatan kang magsumite ng mga dokumento para sa isang refund ng personal na buwis sa kita. Tumatagal ng tatlong buwan para sa desk audit ng 3-NDFL na deklarasyon. Kung maayos na ang lahat, mayroon ka pang 30 araw para ilipat ang na-refund na buwis. Kung mag-aplay ka para sa isang bawas para sa pagbili ng real estate, ang apat na buwang panahon ay may bisa lamang sa unang taon. Kapag ang hindi nagamit na balanse ay inilipat sa susunod na panahon ng buwis, ang desk check ng mga dokumento para sa mga pagbabawas ay mas mabilis - kung magsumite ka ng deklarasyon sa unang bahagi ng Enero, maaari mong matanggap ang pera sa Pebrero na.

Kapag nag-aaplay sa pamamagitan ng employer

Maaari kang makatanggap ng bawas (sa anyo ng isang suweldo nang walang personal na pagpigil sa buwis sa kita) simula sa susunod na buwan pagkatapos magsumite sa departamento ng accounting ng iyong organisasyon ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa karapatan sa isang bawas, pati na rin ang isang aplikasyon para sa probisyon ng bawas na ito. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas ng ari-arian na dadalhin sa susunod na taon sa kaso ng hindi kumpletong paggamit, maaari silang mailabas mula sa employer sa hinaharap, ngunit mas lohikal na ibalik ang balanse ng personal na buwis sa kita sa isang halaga sa pamamagitan ng pagsusumite mga dokumento sa Federal Tax Service.

FAQ

– Paano maihahambing ang halaga ng bawas sa halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik? Nalilito ako sa mga kalkulasyon.

- Kung ipaliwanag mo sa simpleng salita, kung gayon ang kaltas ay ang halaga ng iyong kita kung saan ibabalik sa iyo ang personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment, pagsasanay, paggamot, atbp. (ang halaga ng kita na ito ay ibinabawas mula sa nabubuwisang kita, samakatuwid ang pangalan - pagbabawas). Dahil ang buwis sa kita sa Russian Federation ay 13%, ang porsyentong ito ng halaga ng bawas na idineklara sa deklarasyon ng 3-NDFL ay ibabalik sa iyo. Ang halaga ng bawas ay katumbas ng iyong mga gastos para sa edukasyon, paggamot, pagbili ng pabahay, at iba pa. Sa kasong ito, ang pagbawas ay hindi maaaring lumampas sa maximum na itinatag ng Tax Code. Halimbawa, ang limitasyon para sa pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng bahay ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na kahit na may mas mahal na pagbili, babalik sila sa iyo, sa pinakamaraming, 13% ng 2 milyon, iyon ay, 260,000 rubles. At kung ang pagbili ay nagkakahalaga ng mas mababa sa 2 milyon, pagkatapos ay ibabalik nila ang 13% ng buong halaga nito (ang gastos na ito ay ituring na isang bawas sa buwis).

– Mahalaga ba ang bangko at uri ng account kapag nag-a-apply para sa personal na income tax refund? Mayroon bang anumang mga paghihigpit?

– Gumagana lamang ang Federal Tax Service sa mga bangko ng Russia (o mga "subsidiary" ng Russia ng mga dayuhang bangko na nakarehistro sa Russian Federation). Ang account ay dapat nasa rubles. Kung hindi, walang mga paghihigpit: ililipat ang pera sa parehong card at . Ang mga detalye ng account ay dapat na sertipikado ng bangko at isumite sa Federal Tax Service kasama ng aplikasyon sa pagbabalik ng buwis.

– Noong nakaraang taon bumili ako ng apartment at nag-aral sa driving school. Kailangan ko bang punan ang dalawang deklarasyon o sapat na ba ang isa?

– Isang deklarasyon ang isinumite para sa bawat taon, kung saan maaari mong ipahiwatig ang lahat ng iyong mga gastos para sa panahong ito. Maaari kang mag-claim ng bawas para sa parehong pagbili ng pabahay at edukasyon. Pakitandaan: tanging ang binayad na personal na buwis sa kita ang maaaring ibalik sa iyo, kaya kung ang kaltas ay lumampas sa kita, mas mabuting ideklara muna ang social deduction - hindi ito maaaring dalhin sa susunod na panahon ng buwis.

- Nagtatrabaho ako ng tatlong trabaho. Kapag nagsusumite ng deklarasyon, kailangan ko bang maglakip ng tatlong 2-NDFL na sertipiko?

– Gaano karaming mga sertipiko ang isusumite ang iyong desisyon. Kung ang kita mula sa isang trabaho ay sapat na upang maubos ang kaltas, hindi na kailangang ideklara ang ibang kita. Ngunit kadalasan kailangan mong ipahiwatig ang lahat ng kita at isumite sa Federal Tax Service ang lahat ng mga sertipiko sa form 2-NDFL.

Konklusyon

Ang mga bawas sa buwis ay isang benepisyo na hinihikayat ng estado ang mga tumatanggap ng bayad na medikal at serbisyong pang-edukasyon, mga bumibili ng bahay, mga pilantropo at mga kinatawan ng ilang propesyon.

Ang bawat isa sa kanila ay may karapatang magbayad ng 13% ng kanilang mga gastos sa anyo ng ibinalik na personal na buwis sa kita. Kasabay nito, ang Tax Code ay nagtatatag ng mga paghihigpit sa Iba't ibang uri mga pagbabawas upang maiwasan ang pang-aabuso at labis na gastusin sa badyet.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabawas:

• Pamantayan
• Sosyal
• Ari-arian
• Propesyonal

Makukuha mo ang alinman sa mga ito sa dalawang paraan: sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro o sa pamamagitan ng iyong employer.

Upang mag-aplay para sa isang pagbabawas, kailangan mong magsumite ng isang pakete ng mga dokumento, at mayroong isang pangunahing hanay (para sa lahat ng uri ng mga benepisyo), at mayroong isang tiyak na hanay para sa bawat uri ng pagbabawas.

Sa pangkalahatan, umabot ng hanggang apat na buwan upang maibalik ang personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis, at maaari kang magsimulang makatanggap ng mga kaltas sa pamamagitan ng iyong employer nang maaga susunod na buwan pagkatapos magpadala sa employer ng abiso mula sa Federal Tax Service tungkol sa iyong karapatan sa isang bawas.

At huwag mabaliw: kung paano pumili ng isang developer, makipag-ayos ng isang diskwento, lagdaan nang tama ang kontrata, tanggapin ang apartment at irehistro ang pagmamay-ari.

Ngayon ang huling artikulo sa serye: sasabihin namin sa iyo kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment sa isang bagong gusali.

Nika Troitskaya

nagmemerkado ng real estate

Pansin

Sa paglipas ng dalawang taon, ang artikulong ito ay bahagyang nawala ang kaugnayan nito. Mayroon kaming bagong detalyadong artikulo na naglalaman ng payo mula sa isang ekonomista, kumpletong listahan ng mga dokumento at pagsusuri ng mahihirap na sitwasyon.

Ano ang tax deduction

Ang bawas sa buwis ay pera na matatanggap mo mula sa estado para sa pagbili ng apartment. Nagbabayad ka ng personal income tax - personal income tax - ang estado ay tumatanggap ng 13% ng iyong suweldo. Noong bumili ka ng apartment, binayaran mo ang bahagi ng iyong kita para dito, ngunit binayaran mo pa rin ang personal income tax. Ibabalik sa iyo ng estado ang 13% ng halagang binayaran mo para sa apartment, ngunit hindi hihigit sa 260 libong rubles. Kung ang isang apartment sa isang bagong gusali ay mas mura kaysa sa 2 milyong rubles at walang pagtatapos, ang halaga ng pagtatapos ay maaari ding isama sa halaga ng bawas.

Ang isang pagbabawas sa pabahay ay ibinibigay din para sa isang bahay, isang silid sa isang komunal na apartment o isang bahagi sa isang apartment.

Para sa lahat ng mga apartment na mas mahal kaysa sa dalawang milyon, ang bawas ay magiging 260,000, at para sa mas mura - 13% ng kanilang gastos. Hinahati ng estado ang mga bayad sa bawas ayon sa taon at hindi nagbabayad ng higit sa nakaraang taon kaysa natanggap nito sa personal na buwis sa kita para sa iyo.

Noong 2015, natanggap ni Vasya pagkatapos bawas sa buwis sa personal na kita 50 thousand sa isang buwan, sa isang taon kumita siya ng 600 thousand. Kalkulahin natin ang buwis sa kanyang kita na binayaran ng amo ni Vasya para sa kanya:

600,000 R × 0.13 ÷ 0.87 = 89,600 R

Nangangahulugan ito na makakatanggap si Vasya ng 89.6 libong rubles bilang isang pagbawas para sa 2015, at ang natitirang 157.4 libong rubles ay gagamitin para sa mga refund sa mga susunod na taon.

Ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay gumagana sa parehong paraan. Kung bumili ka ng apartment na may mortgage, maaari ka ring mag-claim ng deduction para sa interes sa mortgage- din 13% ng halaga, ngunit hindi hihigit sa 390 libong rubles. Kung nagbayad ka ng interes sa bangko sa halagang hanggang 3 milyon, ibabalik ng estado ang 13% ng halaga, at kung 3 milyon o higit pa - 390 libo.

Kung nag-loan ka para sa isang apartment bago ang 2014, isasama sa bawas sa “mortgage” ang lahat ng interes na babayaran mo sa bangko. Ang limitasyon ng 3 milyong rubles ay hindi nalalapat sa kasong ito - sugnay 4 ng Art. 2 Pederal na Batas na may petsang Hulyo 23, 2013 No. 212-FZ.

Ang balanse ng pagbabawas ng interes sa mortgage ay hindi maaaring ilipat sa ibang ari-arian - sugnay 8 ng Art. 220 Tax Code ng Russian Federation.

Kailan ka makakapag-claim ng deduction?

Mag-claim ng deduction para sa bagong apartment magagawa mo, kung binili mo ito sa Russia, nagtatrabaho ka ayon sa kontrata sa pagtatrabaho o isang kontrata, mayroon kang pagpaparehistro sa Russia at pumirma ka ng mga sertipiko ng pagtanggap sa developer. Kung mayroon kang isang indibidwal na negosyante na may karaniwang sistema pagbubuwis, pagkatapos ay makakatanggap ka ng bawas sa parehong paraan tulad ng mga ordinaryong tao.

Tandaan

1. Ang bawas sa buwis ay 13% ng iyong kita, na maaari mong ibalik mula sa estado kung bumili ka ng apartment.
2. Maaari kang mag-claim ng deduction kung bumili ka ng apartment sa Russia at nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata, o kung ikaw ay isang negosyante na may pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.
3. Tumatanggap sila ng bawas sa buwis alinman sa pamamagitan ng employer - bawat buwan kasama ang kanilang suweldo, o sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis - isang beses sa isang taon.
4. Ang mga pagbabayad ay aabot sa ilang taon kung ang halaga ng bawas ay mas malaki kaysa sa halagang binayaran noong nakaraang taon buwis.
5. Maaari kang makakuha ng isang pagbawas para sa ilang mga apartment, ngunit ang halaga ay hindi pa rin lalampas sa 260 libong rubles.
6. Ang kaltas ay tinatanggap ng nagbayad para sa apartment. Kung binayaran ng iyong mga magulang ang iyong apartment at ito ay makikita sa mga dokumento ng pagbabayad, kung gayon sila ang nag-claim ng kaltas, hindi ikaw. Kakalkulahin ng tanggapan ng buwis ang kaltas batay sa kanilang mga kontribusyon sa buwis.
7. Kung kailangan mo karagdagang impormasyon tungkol sa pagbabawas, tawagan ang iyong tanggapan ng buwis: ipapaliwanag nila ang lahat nang malinaw at detalyado.

Maaari mong ibalik ang perang ibinayad mo sa gobyerno bilang mga buwis, o maaari mong piliing huwag magbayad ng buwis (hanggang sa isang tiyak na halaga). Upang gawin ito, kailangan mong makatanggap ng tinatawag na tax deduction, iyon ay, bawasan ang iyong nabubuwisang kita. Ang bawas sa buwis ay isang halaga na nagpapababa sa halaga ng kita kung saan ipinapataw ang buwis. Kadalasan ang natatanggap mong kita ay 87% lamang ng iyong kinita. Dahil ang iyong employer (o iba pang ahente ng buwis) ay nagbabayad ng 13 rubles sa bawat 100 rubles para sa iyo bilang buwis (personal income tax, kung hindi man ay tinatawag na income tax). Sa ilang mga kaso, maaari mong ibalik ang perang ito. Ang isang ganoong kaso na nagbibigay ng karapatan sa isang bawas sa buwis ay ang pagbili ng residential real estate (halimbawa, isang apartment).

Binabawasan ng halaga ng kaltas ang tinatawag na base sa buwis, iyon ay, ang halaga kung saan ipinagkait ang buwis sa iyo. Makakatanggap ka mula sa estado sa anyo ng mga refund ng buwis hindi ang halaga ng bawas, ngunit 13% ng halaga ng bawas, iyon ay, kung ano ang binayaran sa mga buwis. Kasabay nito, hindi ka makakatanggap ng higit sa binayaran mo sa mga buwis. Halimbawa, 13% ng 100 rubles ay 13 rubles. Makakatanggap ka lamang ng 13 rubles kung nagbayad ka ng 13 rubles sa mga buwis para sa taon. Kung nagbayad ka ng mas kaunti sa mga buwis, mababawi mo lang ang binayaran mo. Maaari mong dalhin ang natitira sa susunod na taon, dahil ang bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng real estate, hindi tulad ng iba pang mga pagbabawas, ay dinadala sa mga susunod na taon. Gayundin, kapag nagkalkula, kailangan mong isaalang-alang ang limitasyon ng pagbabawas, ayon sa batas. Kung ang limitasyon ng pagbabawas ay 2 milyong rubles, ang iyong bawas ay hindi maaaring mas malaki, at ang refund ng buwis ay hindi maaaring higit sa 13% ng limitasyon ng pagbabawas, iyon ay, 260,000 rubles. Ang mga buwis na binayaran sa rate na 13% ay ire-refund kapag bumili ng apartment.

Pinakamataas na halaga ng bawas

Ang maximum na halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian kapag bumili ng apartment ay 2 milyong rubles, hindi binibilang ang interes sa utang. Ang halagang ito ay itinatag simula sa 2008 at nananatili para sa mga susunod na taon (kabilang, halimbawa, 2015 at 2016). Noong nakaraan, ang maximum na halaga ng bawas ay 1 milyong rubles. Ang halaga ng refund ng buwis ay magiging 13% ng halaga ng bawas.

Dalawang paraan upang makakuha ng bawas sa buwis

Mayroong dalawang paraan para makatanggap ng kaltas: sa katapusan ng taon kung saan natanggap ang bawas, sa pamamagitan ng pagtanggap ng buong halaga mula sa tanggapan ng buwis, o sa taon kung saan natanggap ang bawas, sa pamamagitan ng mababang pagbabayad ng buwis at pagtanggap ng isang bawas mula sa employer (o iba pang ahente ng buwis).

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian mula sa tanggapan ng buwis, kailangan mong magsumite ng 3-NDFL tax return, isang aplikasyon para sa bawas at ilang iba pang mga dokumento sa iyong tanggapan ng buwis sa katapusan ng taon kung saan mo gustong ibalik ang mga buwis. Pagkatapos, pagkatapos ma-verify ng tanggapan ng buwis ang iyong mga dokumento, matatanggap mo ang iyong refund ng buwis sa iyong bank account. Ibig sabihin, ibabalik sa iyo ang mga buwis na iyong binayaran.

Upang makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian mula sa isang tagapag-empleyo, kailangan mong ibigay sa employer (kung marami ka sa kanila, isa sa iyong pinili) ng aplikasyon at abiso na natanggap mula sa tanggapan ng buwis. Upang makatanggap ng abiso mula sa tanggapan ng buwis, kakailanganin mong magsumite sa iyong tanggapan ng buwis ng isang aplikasyon para sa pag-isyu ng isang abiso at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas. Ang employer, pagkatapos matanggap ang paunawa, ay dapat magbayad sa iyo ng kita nang walang withholding tax hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Sa kasamaang palad, kapag tumatanggap ng bawas mula sa isang tagapag-empleyo, babayaran ka lamang ng employer ang lahat ng kita pagkatapos magbigay ng paunawa. Iyon ay, halimbawa, kung magdadala ka ng isang paunawa sa Agosto, mula lamang sa Agosto. At sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis (sa katapusan ng taon) posible na ibalik ang mga buwis para sa buong taon, at hindi lamang mula Agosto hanggang Disyembre.

Ang isa pang kawalan ng pagtanggap ng bawas mula sa employer ay, bilang panuntunan, kailangan mong pumunta sa inspektor ng dalawang beses. Una, kakailanganin mong humiling ng paunawa sa employer mula sa tanggapan ng buwis (nagkukumpirma ng iyong karapatan sa bawas). Ang inspektorate, bilang panuntunan, ay hindi kaagad naglalabas ng abiso - ayon sa batas mayroon itong isang buwan upang gawin ito. Samakatuwid, kakailanganin mong pumunta muli sa inspektor upang kunin ang inihandang abiso. Kung nakatanggap ka ng bawas hindi mula sa iyong employer, ngunit mula sa tanggapan ng buwis, bilang panuntunan, sapat na ang isang "paglalakbay" sa inspektorate.

Bago at lumang mga panuntunan para sa refund ng buwis kapag bumibili ng apartment

Mula noong simula ng 2014, ang mga bagong panuntunan para sa pagkuha ng mga pagbabawas ay may bisa, ngunit hindi para sa lahat. Ang mga bagong panuntunan ay para lamang sa iyo kung ang dalawang kundisyon ay natutugunan.

Ang tatlong pangunahing pagbabago ay:

Narito ang isang bahagyang mas detalyadong isang-pahinang memo sa mga bagong panuntunan na maaari mong i-download:

Kailangan mo bang isaalang-alang ang mga pagbabagong ito kung, halimbawa, bumili ka ng apartment noong 2013? Hindi. Halimbawa, bumili ka ng apartment noong 2013. Nangangahulugan ito na ang iyong karapatan sa pagbawas ay dumating noong 2013. Maaaring hindi mo pag-aralan ang mga pagbabagong ito. Ang mga bagong patakaran ay hindi para sa iyo. Kahit na nagbabalik ka ng mga buwis para sa 2014 o mga taon pagkatapos ng 2014 - kasama ang 2016 o 2017.

Posible bang makakuha ng bawas para sa interes ng mortgage sa pangalawang bahay kung nakatanggap ka ng bawas para sa halaga ng iyong unang bahay (ngunit hindi para sa interes ng mortgage)? Kung ang karapatan sa bawas para sa unang tahanan ay nangyari bago ang 2014? Oo, posible. Ito ang tanging sitwasyon kung saan maaari mong gamitin muli ang pagbabawas, sa kabila ng katotohanan na nagamit mo na ito at lumitaw ang tama (sa unang pagkakataon) bago ang 2014. Ang Russian Ministry of Finance ay sumulat tungkol dito sa sulat No. 03-04-05/64922 na may petsang Disyembre 16, 2014. Sa ganoong sitwasyon, maaari kang mag-claim ng pagbabawas ng interes sa mortgage. Kapag pinupunan ang deklarasyon, iwanang blangko ang mga sagot para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay, at punan ang mga sagot para sa interes sa mortgage.

Halimbawa, bumili ka ng apartment noong 2013. Nakatanggap ka ng bawas para sa halaga ng apartment, ngunit hindi para sa interes sa mortgage. Noong 2014, bumili ka ng isa pang apartment gamit ang isang mortgage. Maaari kang makakuha ng bawas para sa pangalawang apartment, ngunit para lamang sa interes ng mortgage.

Paano mabilis at madali makuha ang maximum na bawas?

Ang pinakamadaling paraan ay ang mabilisang ihanda ang mga tamang dokumento para sa maximum na refund at isumite ang mga dokumentong ito sa Tax Office. Sa Tax Inspectorate, maaaprubahan ang mga dokumento at hindi mo na kailangang gawing muli ang mga ito. Makakatanggap ka ng mga tamang dokumento at payo ng eksperto. At pagkatapos ay maaari mong piliin kung ikaw mismo ang magdadala ng mga dokumento sa inspektor o isumite ang mga ito online.

Ano ang gagawin kung common property

Proseso ng Pagbabalik ng Buwis

Huwag matakot sa proseso ng pagbabalik ng buwis. Para sa mga inspektor ng buwis ito ay isang normal na karaniwang pamamaraan. kung saan mayroon ka bawat karapatan. Halimbawa, noong 2015, ayon sa opisyal na data mula sa serbisyo sa buwis, higit sa dalawa at kalahating milyong Ruso ang nagbalik ng buwis kapag bumibili o nagtatayo ng pabahay. Karaniwang may hiwalay na "mga bintana" ang mga inspeksyon para sa mga tumatanggap ng mga bawas sa buwis. Ang mga pila sa mga inspeksyon, bilang panuntunan, ay wala sa mga "windows" na ito, ngunit sa iba pa - para sa mga kumpanya. Maraming mga consultant na nagsasagawa upang makakuha ng isang bawas para sa iyo ay sadyang pinalalaki ang kahirapan ng prosesong ito upang mapataas ang halaga ng kanilang mga serbisyo.

Kasama ang deklarasyon, maaari mong agad, sa isang pagkakataon, isumite ang lahat Mga kinakailangang dokumento. Ang kailangan mo lang gawin ay maghintay hanggang sa dumating ang pera sa iyong account. Noong Oktubre 2012, kinumpirma ng serbisyo sa buwis na ang isang aplikasyon para sa refund ng buwis ay maaari ding isumite kaagad (liham 10.26.12 No. ED-4-3/18162@). Iyon ay, upang makatanggap ng refund, bilang panuntunan, sapat na ang isang "paglalakbay" sa inspeksyon. At sisiguraduhin ng Tax Office na tama ang mga dokumentong dadalhin mo sa inspeksyon.

Paano makakuha ng bawas sa buwis

Sa website ng Taxation makikita mo ang lahat ng kailangan mo para makakuha ng bawas sa anumang bahagi ng Russia. Ngayon hindi mo na kailangang makipag-ugnayan sa mga consultant. Magagawa mo ang lahat sa iyong sarili nang mas mabilis at mas mura:

1 Punan ang deklarasyon sa Tax website. Sa amin, magiging mabilis at madali ang pagsagot sa deklarasyon nang tama.

2 Ilakip ang listahan ng mga dokumento sa deklarasyon. Ang listahan at mga template ng aplikasyon ay maaaring ma-download nang libre sa seksyong "Kapaki-pakinabang" / "Mga Dokumento para sa bawas" ng website.

3 Magsumite ng mga dokumento at tumanggap ng pera. Ang kailangan mo lang gawin ay isumite ang mga inihandang dokumento online sa pamamagitan ng Tax Office o dalhin sila sa inspectorate at tanggapin ang pera.

Upang magpatuloy sa pagpuno pagbabalik ng buwis 3-NDFL sa aming website, mangyaring i-click ang Susunod na button sa ibaba.

Pagdating sa pagbabayad ng buwis, ang mga mamamayan ay sigurado na sila ay may parehong mga responsibilidad.

Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon, ang batas ng Russia ay nagbibigay ng mga nasasalat na benepisyo. Ang bawat tao sa buhay ay kailangang lutasin ang isang problema sa pabahay: bumili ng apartment, bahay na may plot, o pumasok sa shared construction.

Ang isang mamamayan ay may karapatang mag-reimbursement mula sa estado ng bahagi ng kanyang mga gastos para sa pagbili ng real estate sa halagang 13% ng gastos - isang bawas sa buwis sa istraktura ng buwis sa kita () ng mga mamamayan.

Ang kakanyahan ng pagbabawas ng ari-arian

Ang isang taong nagtatrabaho ay opisyal na isang nagbabayad ng buwis. Ang employer ay nagbabayad ng 13% na buwis sa lahat ng uri ng kita (kita). Ibinabalik sa nagbabayad ang mga halagang nabayaran na para sa mga socially makabuluhang pagkuha (,).

Ang kahulugan ng pagbabawas sa real estate ay bilang kabayaran para sa buwis sa kita mula sa aktwal na mga gastos na natamo para sa pagbili ng pabahay. Ang halaga ng kabayaran at ang algorithm para sa pagbibigay nito ay depende sa partikular na sitwasyon.

Pambatasang regulasyon

Ang mga ligal na batayan at regulasyon para sa kabayaran sa buwis sa ari-arian ay tinutukoy ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Mga napiling punto ng aplikasyon mga pagbabawas ng ari-arian mga detalye Mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi na may numerong 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03-04-05/32776 (06/05/ 2015).

Itinatag ng batas ang sumusunod na pananalapi mga tuntunin para sa mga benepisyong ibinigay:

Posibilidad ng pagbawas para sa ilang mga apartment - ngayon ito ay totoo

Ang pangunahing pagbabago ay nagbago bagay na benepisyo. Ngayon siya na ang may-ari ng property. Ano ang ibig sabihin nito sa pagsasanay?

Maaaring makuha ang bawas para sa ilang mga ari-arian ng real estate sa loob ng itinatag na mga pamantayan sa pananalapi. Sabihin nating bumili ang isang tao ng studio sa presyong 800 libong rubles at isang silid na apartment para sa 1.1 milyong rubles. Hanggang 2014, ang mga pagbabawas ay ginawa lamang para sa isang uri ng real estate sa pagpili ng nagbabayad ng buwis. Ngayon ang mamimili ay nasa isang mas mahusay na posisyon.

Dahil ang kabuuang gastos ang mga pagkuha ay umaabot sa 1.9 milyong rubles, kaltas na dapat bayaran para sa bawat isa sa kanila sa halaga ng aktwal na mga gastos na natamo:

• Ang pagbabawas ng "studio" ay magiging: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 rubles;
• para sa isang silid na apartment ang estado ay babalik: 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 rubles;
• Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad ay 247,000 rubles na may hindi nagamit na "paglalaro" na 13,000, na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa hinaharap na pagkuha ng real estate.

Nalalapat ang limitasyon sa proporsyon sa mga gastos ng ilang mga apartment, kahit na ang kabuuang halaga nito ay higit sa 2 milyon. Totoo, ang kabuuang bayad ay hindi lalampas sa 260 libo.

Ang bagong scheme ng kompensasyon ng ari-arian ay nalalapat sa mga may-ari na bumili ng pabahay pagkatapos ng pagpapatibay ng mga pagbabago sa batas, at patuloy na gumagana sa 2019.

Sino ang may karapatan sa kabayaran

Mga kinakailangan sa aplikante:

Pambatasan mga pamantayan para sa real estate:

1. Ang pagkuha ay matatagpuan sa loob ng teritoryo ng Russian Federation;
2. Ang ari-arian ay binalak na gamitin para sa mga layunin ng tirahan. Ang mga komersyal na lugar at gusali ay hindi karapat-dapat para sa mga bawas sa buwis.

Legal batayan para sa pagtanggap Ang kabayaran sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod na sitwasyon:

1. Pagkuha ng pagmamay-ari ng mga tirahan sa pangunahin o pangalawang merkado. Kasama sa kategoryang ito ang mga apartment, pribadong bahay, silid, lupain para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay, mga paglalaan para sa biniling pabahay;
2. Pagkumpleto ng indibidwal na konstruksyon. Sa 2019, ang pagbili ng pabahay sa pamamagitan ng shared construction ay nagpapahintulot din sa iyo na makatanggap ng bawas;
3. Pag-aayos at pagtatapos ng trabaho sa biniling ari-arian (nakumpirma ng mga resibo, mga kontrata sa kontratista).

Mga paghihigpit

Ang batas sa buwis ay nagtatatag ng ilang mga paghihigpit at pagbabawal sa pagbibigay ng suportang pinansyal sa mga bumibili ng bahay.

Sa 2019 hindi kwalipikado para sa bawas:

• mga may-ari na bumili ng mga apartment bago ang 01/01/2014 at sinamantala ang kagustuhang karapatan. Bukod dito, hindi mahalaga ang halaga ng natanggap na bayad. Halimbawa, ang isang tao ay bumili ng real estate noong 2009 para sa 550 libong rubles na may kabayaran mula sa estado na 71,500 rubles. Sa puntong ito, ang kanyang karapatan ay itinuturing na ganap na natanto;
• mga mamamayan na ganap na naubos ang limitasyon sa buwis na 260 libong rubles pagkatapos ng Enero 2014;
• malapit na kamag-anak na bumibili ng pabahay mula sa isa't isa (mga magulang, mga anak, mga kapatid na lalaki / babae);
• mga mamimili ng real estate sa gastos ng negosyo. Kahit na ang employer ay nag-ambag ng maliit na bahagi ng gastos, ang mga awtoridad sa buwis ay tatanggi sa pagbabayad;
• mga mamamayan na gumamit ng mga pondo para bumili ng apartment (halimbawa, o).

Listahan ng mga kinakailangang dokumento

Ang yugto ng pagkolekta ng mga dokumento ay dapat na lapitan nang maingat at responsable hangga't maaari. Ang kailangan mo lang gawin ay makaligtaan ang isang sertipiko, o makaligtaan ang isang selyo o pirma ng isang opisyal, upang makakuha ng "turnaround" mula sa tanggapan ng buwis. Sa pagsasagawa, may mga kaso kapag ang red tape ng may-ari ng apartment ay ipinagpaliban ang pagbawas sa susunod na panahon ng buwis.

Sa 2019, ang aplikante para sa bawas dapat magbigay:

Ang lahat ng mga kopya ay dapat na nababasa na may tala ng mamamayan na "Tama ang kopya" at isang personal na pirmang nagpapatunay. Upang maging ligtas, mas mainam na ilakip ang mga orihinal na dokumento. Kung ang pakete ay ibinigay sa pamamagitan ng koreo, ang mga kopya ay dapat na notarized.

Paggamit ng mortgage loan

Sa sitwasyong ito, sa karaniwang hanay ng mga legal na dokumento at sertipiko kakailanganin ng tanggapan ng buwis:

1. Ang orihinal na kasunduan sa pautang sa pagitan ng nanghihiram at ng bangko na may isang kopya ng dokumento, na mas mahusay na sertipikado ng nagpapahiram;
2. Iskedyul ng kredito at kumpirmasyon ng mga pagbabayad na ginawa;
3. Sertipiko ng bangko tungkol sa halaga ng interes at halaga ng mga pagbabawas.

Ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa pagbili ng isang apartment at pagbabayad ng interes sa isang naka-target na pautang ay magkaibang mga benepisyo. Ang pagbili ng pabahay na may mortgage ay hindi nagbubukod sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa halaga ng pabahay at nagbibigay ng karapatan sa kabayaran para sa mga gastos sa pautang.

Pagbabalik ng buwis kapag nagbebenta ng apartment

Ang isang indibidwal ay obligadong magbayad ng buwis sa natanggap na kita. Depende sa panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian ng nagbebenta, ang mambabatas ay nagtatag din ng mga benepisyo para sa mga pagbabayad sa pananalapi sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment.

Preferential grounds :

Ang sitwasyon na may panandaliang pagmamay-ari ng real estate minsan ay nangangailangan ng ibang sistema ng pagkalkula ng buwis: sa pamamagitan ng pagbabawas ng kita ng nagbebenta dahil sa mga gastos sa pagbili ng apartment.

Ang algorithm ay kapaki-pakinabang sa mga kaso kung saan ang apartment ay tumaas nang bahagya sa presyo. Halimbawa, noong 2013 ang isang tao ay bumili ng dalawang silid na apartment para sa 2 milyong rubles. Pagkalipas ng dalawang taon, ibinebenta niya ang apartment sa halagang 2.6 milyong rubles.

Ito ay mas kumikita para sa nagbebenta na palitan ang pagbawas base ng buwis pagbaba sa natanggap na kita: 2,600,000 – 2,000,000 = 600,000 rubles. Dito ang buwis ay magiging 78,000 rubles.

Kung ilalapat natin ang pamantayan na may bawas na isang milyon, kailangan nating makibahagi sa 208 libo.

Ang isang tao ay maaaring mag-aplay ng bawas para sa pagbebenta ng pabahay walang limitasyong bilang ng beses sa buong buhay.

Upang iproseso ang bawas, ang nagbebenta ay nagbibigay ng:

1. Pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation;
2. Dokumentaryo na katibayan ng tagal ng pagmamay-ari ng ari-arian. Kadalasan ang mga ito ay mga dokumento ng titulo para sa pagbili ng pabahay: isang gawa ng regalo, isang testamento, isang kasunduan sa pagbili na may isang sertipiko ng pagpaparehistro ng paglipat ng pagmamay-ari;
3. Ang legal na batayan para sa pagbebenta ng isang apartment ay ang kasunduan sa pagbili/pagbebenta sa pagitan ng nagbebenta at ng bagong mamimili (orihinal at kopya);
4. Dokumento ng pagbabayad ng bumibili ng na-invoice na halaga - mga bank statement, tseke, atbp.;
5. Certificate 3-NDFL na sumasalamin sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Ang batas sa buwis ay nagbibigay ng dalawang pangunahing iba't ibang mga scheme pagpapanumbalik ng buwis sa kita.

Sa pamamagitan ng teritoryal na dibisyon ng Federal Tax Service sa loob ng tatlong taon sa isang beses na pagbabayad

Sa kasong ito, ang kabayaran ay ililipat sa account ng aplikante sa halagang hindi lalampas kabuuang sukat mga buwis na binayaran para sa taon ng accounting. Bihira na ang personal na buwis sa kita ng isang tao ay 260 libong rubles sa isang taon, kaya ang pagbabayad ay pinahaba sa ilang panahon ng buwis.

Ang lahat ng mga aktibidad ay isinasagawa ng tanggapan ng buwis.

Sa 2019, maaari kang makatanggap ng unang compensation tranche pagkatapos ng 4 na buwan pagkatapos magsumite ng isang pakete ng mga dokumento para sa bawas:

• 3 buwan ang kailangan serbisyo sa buwis upang magsagawa ng mga inspeksyon ng ari-arian, ang mga legal na aspeto ng transaksyon at ang aplikante mismo;
• Tumatagal ng isa pang buwan para mailipat ang mga pondo.

Sa pagsasagawa, ang pamamaraan ay tumatagal ng hindi hihigit sa 2-3 buwan.

Sa pamamagitan ng employer

Kasama sa opsyong ito ang paglilibre sa kita ng aplikante mula sa pagbabayad ng buwanang buwis na 13% hanggang sa ganap na mabayaran ang halaga ng bawas.

Algoritmo ng paghahatid Ang mga benepisyo ay ang mga sumusunod:

1. Ang aplikante ay nakikipag-ugnayan sa NI na may isang pakete ng mga dokumento na nag-aabiso sa kanila ng nais na paraan ng kabayaran;
2. Ang awtoridad sa pananalapi ay nagsasagawa ng mga tseke at nagpapaalam sa mamamayan ng desisyon nito at ang halaga ng bawas;
3. Ang aplikante ay nagbibigay ng desisyon ng mga awtoridad sa buwis sa lugar ng trabaho.

Ang departamento ng accounting ng negosyo ay tumatagal sa sarili nito ang lahat ng mga kasunod na alalahanin tungkol sa pagbubuwis sa isang tao mula sa mga buwis. Mahalagang malaman na ang paraan ng pagbabawas na ito ay hindi nangangailangan ng pagkakaloob ng 3-NDFL na sertipiko.

Anong mga dokumento ang kakailanganin upang maproseso ang isang refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment ay inilarawan sa sumusunod na video: