Kuinka arvonlisävero maksetaan viennissä. Viennin arvonlisäveroilmoituksen täyttäminen

Mitä on tapahtunut ALV:n palautus? Tämä on palautus osasta tullissa tavaran rajan ylittämisen yhteydessä maksetusta verosta, jos maksettu määrä todetaan liian suureksi.
Arvonlisävero kannetaan kaikista maahan tuoduista tuotteista, ja sen maksaa loppukuluttaja. Vero kannetaan kaikista maassa valmistetuista tavaroista riippumatta siitä, missä ne tulevaisuudessa kulutetaan. Venäjällä kaikki vientitapahtumat ovat nollaveron alaisia.

ALV-palautus, menettely ja ehdot.

Arvonlisäveron palautus suoritetaan sinä päivänä, jolloin tuonnin/viennin toteuttamiseen on saatu varat, jotka tulevat ulkoiseen taloudelliseen yksityiskohtaan osallistuvan yrityksen tilille.
Verovelvollisen tulee ehdottomasti rekisteröidä arvonlisäveron alaiset tuotteet vienti-/tuontitoiminnan tosiasiallisuuden varmistamiseksi. Asiakirjat ja ilmoitus on toimitettava veroviranomaisille ensisijaiset asiakirjat, jonka jälkeen kolmen kuukauden sisällä siitä hetkestä lähtien, kun arvonlisävero on maksettu, varat palautetaan.
Jos veropalvelu tekee myönteisen päätöksen, palautus tapahtuu välittömästi tai kuittauksena seuraavalle kaudelle.
Jos veroviranomainen tekee kielteisen päätöksen, ulkomainen elinkeinotoiminnan harjoittaja saa ilmoituksen kymmenen päivän kuluessa.

ALV:n palautus viennistä.

Jotta voit palauttaa arvonlisäveron viennin yhteydessä, sinun on täytettävä asiakirja ja ilmoitus (palautettavan ylimääräisen veron laskelma) ja toimitettava ne verovirastolle.
Jos päätös on myönteinen, arvonlisäveron vienti palautetaan, jos päätös oli kielteinen, siitä voi valittaa.
Venäjän federaation verolain 164 § sisältää luettelon tuotteista, joihin voidaan soveltaa nollaverokantaa. Sitä voidaan käyttää vain, jos tavarat olivat Venäjän federaation alueella ennen lähettämistä. Etujen hyödyntämiseksi sinun on toimitettava asiakirjat verotoimistolle 180 päivän kuluessa tavaran rajan ylittämisestä. Verokauden seuraavien 20 päivän aikana sinun on annettava "nolla"-ilmoitus.
On olemassa tietty luettelo asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeuden vastaanottaa viennin arvonlisäveron palautus tavarat Venäjältä. Se esitetään myös Venäjän federaation verolain 164 artiklassa, ja se sisältää:
sopimus ulkomaisen yrityksen kanssa;
Pankkiote, joka vahvistaa tulojen vastaanottamisen;
Tulli-ilmoitus;
Tulliviranomaisten merkitsemät lähetysasiakirjat.

Tuonnin arvonlisäveron palautus.

Tuojayritys voi luottaa arvonlisäveron palautukseen siinä tapauksessa, että yrityksesi on rekisteröity ja toimii arvonlisäverovelvollisena, edellytyksenä on, että maahantuotu lasti ei ole vapautettu verovelvollisuudesta, ja myös arvonlisäveron maksamisen vahvistavat asiakirjat ovat välttämättömiä.

Yrityksen tulo kansainvälisille markkinoille osoittaa, että yritys kehittyy ja vahvistaa asemaansa menestyksekkäästi. Mutta myytäessä tavaroita vientiin, verojen laskenta suoritetaan erityisellä tavalla. Tämä vivahde on tutkittava yksityiskohtaisesti, jotta vältetään epämiellyttävät seuraukset maksujen, lisäverojen, sakkojen ja veroviranomaisten sakkojen muodossa.

Ensimmäinen ja "mielenkiintoisin" kysymys on viennin arvonlisäveron jakautuminen. Voidaan ymmärtää kirjanpitäjiä, joiden pulssi alkaa lyödä jopa tämän artikkelin otsikkoa lukiessa ja heidän päässään alkaa satunnaisesti pomppia peräkkäin ajatuksia: "Kuinka laaditaan kirjanpitopolitiikka arvonlisäveroa varten viennissä?" , "Kuinka ottaa huomioon tavarantoimittajien "panoksen" arvonlisävero viennin aikana?", "Kuinka järjestää tavaroiden erillinen kirjanpito arvonlisäveroa varten 1C-ohjelmassa?" ja monet muut.

Joten, hyvät kirjanpitäjät, voit hengittää hieman, tässä artikkelissa tarkastelemme ehdottomasti kaikkia kauheimpia kysymyksiä. Lisäksi selvitetään, pitääkö kaikkien vientiin myyvien yritysten pitää tavaroista erillistä arvonlisäverokirjanpitoa, ja harkitaan myös esimerkkiä erillisestä ALV-kirjanpidosta.

1. Erillinen arvonlisäveron kirjanpito - mitä verolaki sanoo?

2. Milloin viennin arvonlisäveroa on jaettava?

3. ALV:n kirjanpito vietäessä 1C:een: Kirjanpito 8 ed.3: vaihtoehto yksi

4. Vaihtoehto kaksi: ALV-laskenta vientiä varten kaavoilla

5. Miten ostokirja täytetään erillisellä viennin ALV-kirjanpidolla

6. Esimerkki arvonlisäveron erillisestä kirjanpidosta tavaroita vietäessä

1. Erillinen arvonlisäveron kirjanpito - mitä verolaki sanoo?

Katsotaan mitä laki sanoo.

Organisaatioiden on pidettävä erillistä arvonlisäverokirjanpitoa ostetuista tavaroista, joita käytetään sekä verollisiin että verottomiin (verovapaisiin) toimiin (Venäjän federaation verolain 4 §, 170 artikla).

Yleisesti ottaen siinä kaikki. Juuri ajoissa tilanteeseen, jossa verollisten ja ei-verollisten liiketoimien yhdistelmä, OSNO:n ja UTII:n yhdistelmä.

Lainsäädäntöön ei sisälly säännöksiä, jotka velvoittaisivat verovelvollisia pitämään erillistä verokirjanpitoa "pankkien" arvonlisäverosta suorittaessaan eri verokannan (0 % ja 18 % tai 0 % ja 10 %) arvonlisäveron alaisia ​​liiketoimia. Mutta erillinen menettely nollaverokannan alv:n vähentämiseksi nollaverokannan mukaan johtaa käytännössä erillisen kirjanpidon tarpeeseen.

Koska viennin arvonlisäveron jakamistapaa ei säännellä millään säädöksellä, yhtiö on velvollinen vahvistamaan kirjanpitoperiaatteissaan menetelmät erillisen alv-kirjanpidon pitämiseksi. Muussa tapauksessa veroviranomaiset voivat mitätöidä tilisi. Ja siksi he voivat hyvinkin laskea uudelleen kaikki arvonlisäveron määrät.

2. Milloin viennin arvonlisäveroa on jaettava?

Miksi tarvitsemme erillisen kirjanpidon viennin arvonlisäverosta? Sen tehtävänä on laskea "panoksen" arvonlisävero, joka kohdistuu vientitoimiin. Voit hyväksyä sen vähennykseen vasta vahvistamalla 0 %:n koron. Ja loput voimme turvallisesti hyväksyä vähennykseksi kuluvalla verokaudella.

Huomaa, että kuuluisa sääntö noin 5% kokonaiskustannuksista, kun meille annetaan oikeus olla pitämättä erillistä kirjanpitoa, ei päde, kun tavarat lähetetään vientiin.

Siksi arvonlisäveron jakaminen tavaroiden viennissä on edelleen yksi organisaation epämiellyttävistä tehtävistä. Mutta onneksi tämä ei vuoden 2016 muutosten ansiosta koske kaikkia yrityksiä.

7.1.2016 alkaen viennin arvonlisäveron erillinen kirjanpito koskee vain raaka-aineiden viejiä. Tavarat sisältävät:

1. kivennäistuotteet;
2. kemianteollisuuden tuotteet;
3. puu ja siitä valmistetut tuotteet;
4. puuhiili;
5. helmet, jalo- ja puolijalokivet;
6. jalometallit, epäjalot metallit ja niistä valmistetut tavarat;

Vientiin myyvät yritykset ei-hyödyketavaroita, tavaroista ei pidetä erillistä arvonlisäverokirjanpitoa. Ei-päätavarat sisältävät kaikki muut tavarat, paitsi edellä mainitut. Joten, kollegat, jotka myyvät muita kuin hyödykkeitä vientiin, voitte hengittää. 7.1.2016 alkaen olet vapautettu erillisestä tavarakirjanpidosta arvonlisäverotuksessa, mutta vain 7.1.2016 jälkeen vientimyyntiin ostettujen tavaroiden osalta.

Eli jos ostit ei-hyödyketuotteen toimittajalta 10.4.2016 ja myit sen ulkomaiselle ostajalle vientiin 31.3.2017, pidät tästä tuotteesta erillistä kirjanpitoa tavalliseen tapaan. Sinun on palautettava tämän tuotteen "panoksen" ALV ja vasta kun olet vahvistanut arvonlisäverokannan 0, vähennä se.

Pöytä. Erillinen "panoksen" arvonlisäveron kirjanpito viennin osalta 7.1.2016 alkaen

Huolimatta siitä, että muiden kuin hyödyketavaroiden viejien on pidettävä erillistä tavarakirjanpitoa "panoksen" arvonlisäveroa varten 01.7.2016 alkaen. ei tarvetta, sinun on vahvistettava 0 % ALV tavalliseen tapaan 180 päivän kuluessa.

3. ALV:n kirjanpito vietäessä 1C:een: Kirjanpito 8 ed.3: vaihtoehto yksi

Tavaroiden viejille on otettu käyttöön uusi versio arvonlisäveron kirjanpitomenetelmistä ja laskentaperiaatteista viennissä 1C-ohjelmassa: Accounting 8 edition 3. Tätä varten sinun on vain määritettävä se oikein.

Vietäessä ei-alkuperäistä tavaraa, joka on saapunut varastoosi toimittajalta 01.07.2016 jälkeen, ostopanosten arvonlisävero voidaan ottaa pois, kunnes arvonlisäveron nollakanta on vahvistettu. Ilmoita ohjelmassa 1C: Accounting 8 rev. 3, että tämä ei-hyödyketuote tarvitaan nimikkeistössä. Kun luot nimikkeistön sijaintia, kun määrität TNVED-koodia, sarakkeessa "hyödyke"ÄLÄ valitse valintaruutua. Näin ollen, jos siellä on rasti, ohjelma katsoo, että tämä on hyödyke.

Katsotaan nyt, mitä vaihtoehtoja pitää ALV-tietueet 1C:hen viennissä: kehittäjä tarjoaa meille Accounting 8 ed.3 -sovelluksen. Jos viet hyödykkeitä, valitse ruutu, jotta voit määrittää kirjanpitokäytännön oikein kirjanpitokäytäntöasetuksissa "Syöttöpanosten arvonlisäverosta pidetään erillistä kirjanpitoa". Aseta kohde sinne.

Sitten päävalikossa - "Kirjanpitovaihtoehdot" ALV-välilehdellä sinun on valittava valintaruutu "Kirjanpitomenetelmien mukaan".

Siten jo ensisijaisia ​​asiakirjoja syötettäessä on mahdollista valita, mihin arvonlisävero lasketaan jokaisesta tavaran vastaanotosta.

Jos organisaatio valitsee tämän menetelmän arvonlisäveron jakamiseen raaka-aineita viedessään, SUOLA tilillä 19 on erillisen arvonlisäverokirjanpidon verorekisteri, jossa näkyy visuaalisesti eri kirjanpitomenetelmien alv-määrät.

Siksi meidän ei tarvitse turvautua työskentelyyn ALV-jakeluasiakirjan kanssa, koska arvonlisäveron jakaminen viennin aikana tapahtuu työn aikana, kun ensisijaisia ​​asiakirjoja syötetään 1C: Accounting 8 edition 3 -ohjelmaan.

Mutta tällä arvonlisäveron jakamismenetelmällä viennin aikana on omat tekniset vivahteensa, koska se on kätevää vain, jos tiedämme varmasti, että tämän tietyn tuotteen myynti viedään. Ja se ei ole kätevää siinä tapauksessa, että emme olettaneet, että tämä tietty tuote myydään vientiin.

Tarkastellaan siis "klassista" tapaa jakaa viennin ALV laskennallisesti.

4. Vaihtoehto kaksi: ALV-laskenta vientiä varten kaavoilla

Tämä arvonlisäveron jakelumenetelmä on toteutettu myös 1C: Accounting 8 ed.3 -ohjelmassa ALV-jakeluasiakirjan avulla. Kuitenkin valikossa Pää" - "Kirjanpitoparametrit" poista ALV-välilehden valinta "Kirjanpitomenetelmien mukaan", sekä 1C-ohjelman kirjanpitokäytäntöasetuksissa: Kirjanpito 8 painos 3 vietyjen tavaroiden erilliselle ALV-kirjanpidolle ottaa mukaan valintaruutu "Erillinen ALV-kirjanpito tilillä 19". Kuvakaappauksistasi näkyy, missä nämä asetukset sijaitsevat.

Joten lasketaan ALV vietäessä tällä menetelmällä:

1. Vuosineljänneksen viimeisenä päivänä määritetään veronalaisten tavaroiden tulojen osuus tulon määrästä kaikki tuotteet kaavan mukaan:

Dobl \u003d Wobl / V * 100%,

Vobl - arvonlisäverollinen myynti (ilman arvonlisäveroa) vuosineljännekseltä;

B - kokonaismyyntitulot (ilman arvonlisäveroa) vuosineljännekseltä;

2. Laskemme arvonlisäveron määrän, jonka voimme hyväksyä vähennettäviksi kaavan mukaan:

ALVprin = ALV yhteensä* Lisää

VATprin - tuotantopanosten arvonlisäveron määrä, joka voidaan vähentää vuosineljännekseltä;

Dobl - arvonlisäveron alaisten liiketoimien tulojen osuus vuosineljänneksen tulojen kokonaismäärästä;

3. Määritämme arvonlisäveron, jonka laskemme myyntiin 0 %:n verokannan mukaisesti:

VATnonprin = VATtotal - VATprin

VATneprin - tuotantopanosten arvonlisäveron määrä, joka ei ole vähennyskelpoinen vuosineljännekseltä;

VATtotal - tuotantopanosten arvonlisäveron kokonaismäärä vuosineljännekseltä;

VATprin - tuotantopanosten arvonlisäveron määrä, joka voidaan vähentää vuosineljännekseltä.

5. Miten ostokirja täytetään erillisellä viennin ALV-kirjanpidolla

Kun arvonlisäveron kohdistaminen vientiin on tehty, voimme aloittaa ostokirjan kirjausten luomisen vastaavalle vuosineljännekselle.

Sillä vuosineljänneksellä, jolloin vientiin lähetys tapahtui, ostopankin arvonlisäveron vähennyskelpoinen osa sisältyy ostokirjaan erillisellä arvonlisäveron kirjanpidolla, kaavassamme tätä arvoa kutsutaan "alv-kevääksi".

Veropohjaa määritettäessä eli sillä vuosineljänneksellä, jolloin olemme keränneet kaikki asiakirjat viennin arvonlisäverokannan vahvistamiseksi 0, ennen kuin jatkamme vuosineljänneksen ostokirjan merkintöjen muodostamista, muodostamme asiakirjan " 0-arvon vahvistus”.

Täytämme, tämän asiakirjan tulee sisältää vientimyyntiasiakirjat. Seuraavaksi muodostamme ostokirjan merkinnät. Tässä on huomioitava se, että jotta voimme tehdä nimenomaan vientiin liittyviä vähennyksiä, sinun on täytettävä asiakirja "Ostokirjan merkintöjen muodostus (0%)". Tämän seurauksena erillisen ALV-kirjanpidon ostokirja muodostuu oikein.

Tämä asiakirja sisältää tarkalleen sen osan ostoihin sisältyvästä arvonlisäverosta, jonka määritimme kaavalla ei hyväksytyksi vähennykseksi, kaavassamme tämä arvo on merkitty "VAT nonprin".

Tarkemmat tiedot ostokirjan rakenteesta ja täyttösäännöistä eri tilanteissa.

6. Esimerkki arvonlisäveron erillisestä kirjanpidosta tavaroita vietäessä

Ensimmäisellä neljänneksellä Export LLC toimittaa tavaroita yhteensä 1 180 000 ruplaa. (sisältää ALV - 180 000 ruplaa), mukaan lukien vienti 350 000 ruplaa. (alv-kannan mukaan - 0%). Kuljetettujen tuotteiden tuotantoon käytettyjen tavaroiden (työt, palvelut) ostoihin sisältyvän arvonlisäveron kokonaismäärä oli 100 000 ruplaa. Organisaatio keräsi tarvittavat asiakirjat varsinaisen viennin vahvistamiseksi ja toimitti ne verotoimistolle toisella vuosineljänneksellä.

LLC "Export" jakaa tuotantopanosten arvonlisäveron suhteessa vientiin lähetettyjen tuotteiden ja kotimarkkinoille toimitettujen tuotteiden kustannuksiin. Tämä menetelmä on kirjattu organisaation kirjanpitopolitiikkaan. Nuo. esimerkissämme viennin arvonlisäveron erillisestä kirjanpidosta käytetään selvitysmenetelmää.

Aloitamme viennin arvonlisäveron jakamisen laskemalla vientitavaroiden myyntitulojen (ilman arvonlisäveroa) osuuden ensimmäisen vuosineljänneksen kokonaistuloista (ilman arvonlisäveroa):

350 000 ruplaa: (1 180 000 ruplaa - 180 000 ruplaa) \u003d 0,35.

Kotimaan markkinoilla suoritetuista liiketoimista vähennettäväksi hyväksytyn ostoihin sisältyvän arvonlisäveron määrä on:

100 000 ruplaa. - 35 000 ruplaa. = 65 000 ruplaa.

Johdotus tulee olemaan:

Veloitus 68.02 - luotto 19.04- 65 000,00 ruplaa. - tuotantopanosten arvonlisävero, joka hyväksytään vähennettäväksi ensimmäisen vuosineljänneksen ilmoituksessa.

Vientitoimissa vähennettäviksi hyväksytyn arvonlisäveron määrä on yhtä suuri:

100 000 ruplaa. × 0,35 = 35 000 ruplaa.

Johdotus tulee olemaan:

Veloitus 19.07 - luotto 19.04- 35 000,00 ruplaa. — toiminnasta maksettava arvonlisävero 0 prosenttia.

Organisaatio voi esittää sen vähennykseksi sillä ajanjaksolla, jolloin viennin tosiasia on varmistettu, eli 2. vuosineljänneksen ilmoituksessa.

Tehdään johdot:

Veloitus 68.02 - luotto 19.07- Vahvistetusta viennistä vähennetään alv.

Mahdolliset selvitykset ulkomaan valuutalla johtavat valuuttakurssieroihin, .

Mitä ongelmia törmäsit arvonlisäveron laskennassa tavaroita vietäessä? Kysy heiltä kommenteissa, niin löydämme vastauksen niihin yhdessä!

Erillinen arvonlisäveron kirjanpito ja jakelu tavaroiden viennissä

ALV on yksi tärkeimmistä Venäjän federaatiossa kannettavista veroista. Päätimme muistuttaa lyhyesti tärkeimmistä asioista, jotka maailmanmarkkinoilla toimivien tai sitä suunnittelevien veronmaksajien tulee tietää.

Yleiset määräykset

ALV on liittovaltion välillinen vero, joka sisältyy tavaran, työn tai palvelun hintaan.

Sen on maksettava kaikkien elinkeinonharjoittajien, paitsi:

· Verolain §:ssä ja 145.1 kohdassa säädetyin perustein verovelvollisista vapautuneet yhteisöt.

Lisäksi elinkeinonharjoittajat, joiden kokonaistuotot kolmen edellisen peräkkäisen kalenterikuukauden aikana eivät ylitä 2 miljoonaa ruplaa, voidaan vapauttaa verovelvollisista. Tämä oikeus myönnetään yrityksille ja yrittäjille verolain 145 §:n 1 momentilla. Mutta on poikkeuksia - yritykset, jotka myyvät valmisteveron alaisia ​​tavaroita ja muita verolain 145.1 artiklassa lueteltuja tuotteita.

Jälkimmäisessä tapauksessa päätös arvonlisäverosta vapauttamisesta tehdään vapaaehtoiselta pohjalta. Niiden, jotka haluavat hyödyntää tätä etua, on toimitettava seuraavat asiakirjat veroviranomaiselle:

· ilmoitus arvonlisäverovapautusoikeuden käytöstä (hyväksytty Venäjän veroministeriön määräyksellä 4.7.2002 nro BG-3-03 / 342);

Tämä asiakirjapaketti tulee toimittaa veroviranomaiselle viimeistään sen kuukauden 20. päivänä, josta alkaen elinkeinonharjoittaja aikoo soveltaa vapautusta verovelvollisista.

Huomioi: ostajalle kohdistetun arvonlisäveron määrän sisältävän laskun laskun myyjä on velvollinen maksamaan veron riippumatta siitä, onko hän arvonlisäverovelvollinen vai ei. Perusteena on verolain 173 §:n 5 momentti.

Vientitapahtumien arvonlisävero

Ulkomaan taloudellisista toiminnoista (vienti ja tuonti) kaikki yritykset ja yksittäiset yrittäjät maksavat niistä arvonlisäveron. Poikkeukset luetellaan verolain 143 §:n 2 momentissa.

Kuitenkin, kun tavarat lähetetään vientiin, niiden arvo on yleensä verotettu 0 %:lla. Tästä menettelystä säädetään verolain 164 §:n 1 momentin 1 kohdassa.

Näin muodostuu viennin veropohja. Ja vastaavat "panoksen" arvonlisäveron määrät ovat yleensä vähennyskelpoisia.

Alv nollaverokannan soveltamisoikeuden vahvistamiseksi maksajan on toimitettava veroviranomaisille:

· kopio ulkomaisen henkilön kanssa tehdystä sopimuksesta tavaroiden toimittamisesta tulliliiton yhteisen tullialueen ulkopuolelle;

· tulli-ilmoitus (tulli-ilmoituksen jäljennös), jossa on tavarat vientimenettelyyn luovuttaneen Venäjän tulliviranomaisen ja sen lähtöpaikan Venäjän tulliviranomaisen merkinnät, jonka kautta tavarat vietiin Venäjän federaation alueelta ja muut sen lainkäyttövaltaan kuuluvat alueet;

· kopiot kuljetus-, lähetys- ja (tai) muista asiakirjoista, joissa on lähtöpaikan tulliviranomaisten merkinnät ja jotka vahvistavat tavaroiden viennin Venäjän alueen ulkopuolelle.

Jos tavarat myydään välittäjän kautta, tulee lisäksi toimittaa seuraavat tiedot:

kopiot toimeksiantosopimuksesta (toimeksiantosopimus, toimeksiantosopimus);

· jäljennös verovelvollisen puolesta tavaroita vientiin toimittavan henkilön kanssa tehdystä sopimuksesta, joka koskee tavaroiden luovuttamista tulliliiton tullialueen tai Venäjän federaation ulkopuolella.

Huomaa: "vienti"-asiakirjapaketin toimittamisen määräaika on 180 kalenteripäivää. Tässä tapauksessa lähtölaskenta on suoritettava siitä hetkestä lähtien, kun tavarat asetetaan vientitullimenettelyyn. Jos näin ei tehdä, joudut maksamaan arvonlisäveron normaalin verokannan mukaan (10 % tai 18 %). Mutta jos asiakirjat myöhemmin "löytyy", verovelvollisella on oikeus palauttaa liikaa maksetun veron määrä verolain artiklojen ja 176.1 kohdan perusteella.

Tuo ALV

Tavaroiden tuonti Venäjän federaation alueelle on arvonlisäveron alainen liiketoimi.

Eli tuodessaan yrityksen on maksettava tullien lisäksi myös arvonlisävero.

Verovelvollisella on oikeus ottaa tavaroiden maahantuonnista maksettu arvonlisävero palautettavaksi verolain 171 §:n 2 momentissa ja 172 §:n 1 momentissa säädetyn perusteella.

Maahantuojalla on oikeus arvonlisäveron vähennykseen, kun:

· ostettuja tavaroita on tarkoitus käyttää arvonlisäverollisiin liiketoimiin tai jälleenmyyntiin;

· Tuotu omaisuus kirjataan yrityksen taseeseen.

Veronmaksajalla on oltava asiakirja, joka vahvistaa "tuontiveron" maksamisen.

Arvonlisäverovähennys myönnetään tavaroille, jotka on tuotu Venäjän federaation alueelle tullimenettelyissä (Venäjän federaation verolain 171 artiklan 2 lauseke):

luovutus kotimaiseen kulutukseen;

väliaikainen tuonti;

jalostus tullialueen ulkopuolella.

Arvonlisäverovähennys voidaan tehdä myös silloin, kun omaisuutta tuodaan maahan ilman tulliselvitystä.

Vahvistaakseen oikeutensa "tuontivähennykseen" verovelvollisen on toimitettava seuraavat asiakirjat:

sopimus ulkomaisen vastapuolen kanssa;

tili (lasku);

· tulli-ilmoitus;

· maksuasiakirjat;

· Lasku.

Ostokirjassa tulee sisältää tiedot, kuten:

tulli-ilmoituksen numero ja päivämäärä;

arvonlisäveron määrä;

Asianmukaisen maksuasiakirjan tiedot.

Huomaa: ALV:n tosiasiallinen maksu voidaan vahvistaa lomakkeella, joka on Venäjän liittovaltion tullilaitoksen 23.12.2010 määräyksen nro 2554 liitteessä 1. Tulliviranomaiset antavat tällaisen vahvistuksen.

Älä unohda vastaanotettujen laskujen päiväkirjaa ja ostokirjaa. Ne sisältävät seuraavat tiedot:

· tavaroiden maahantuontia ja välillisten verojen maksamista koskevat hakemukset verotarkastuslehdillä;

maksumääräys arvonlisäveron maksamiseksi.

Joissakin tapauksissa maahantuoja ei kuitenkaan hyväksy arvonlisäveroa vähennyksenä, vaan se on sisällytettävä maahantuotujen omaisuuden kustannuksiin. Perusteena on verolain 170 §:n 2 momentti.

Eli arvonlisävero sisältyy hintaan ostettaessa tavaroita:

jotka eivät ole verovelvollisia (vapautettu verotuksesta);

niiden toteuttamiseksi Venäjän alueen ulkopuolella;

Henkilöt, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia tai jotka on vapautettu tehtäviensä hoitamisesta;

· joita käytetään sellaisten tuotteiden valmistukseen, joiden myynti ei ole arvonlisäveroa.

Huomaa: jos tavaroiden (arvonlisäverottomia liiketoimia) laajuus selvitetään arvonlisäveron vähennyskelpoisuuden jälkeen, sen määrä tulee palauttaa. Syynä on verolain 170 §:n 3 momentin 2 alakohta (katso esimerkiksi Venäjän liittovaltion veroviraston Moskovan kirje, 28. lokakuuta 2009 nro 16-15 / 113543).

Yhteenveto:

1. ALV on liittovaltion välillinen vero, joka sisältyy tavaran, työn tai palvelun hintaan.
2. Tietyt veronmaksajien ryhmät voidaan vapauttaa arvonlisäverosta.
3. Yleensä vientiä verotetaan 0 %:lla.
4. "Vienti"-asiakirjapaketin toimittamisen määräaika on 180 kalenteripäivää.
5. Tavaroiden tuonti Venäjän federaation alueelle on arvonlisäveron alainen liiketoimi.
6. Veronmaksajalla on oikeus palauttaa Venäjän federaation alueelle tuoduista tavaroista maksettu arvonlisävero.

Viennin arvonlisäveron laskeminen on monimutkainen menettely. Tuotteita vievät yritykset voivat laskea 0 %:n korkoon, mutta sitä veloitetaan vain tietyissä tilanteissa. Lisäksi valtio on valmis palauttamaan osan rahoista. Tästä vientitavaroita valmistavalla yrityksellä on oikeus vähennykseen.

ALV veloitetaan tiukasti sovellettavan lain mukaisesti. Jotta tietää, kuinka menettely tapahtuu, on tutkittava voimassa olevien säädösten säännökset. Erityistä huomiota on kiinnitettävä Venäjän federaation verolakiin.

Nykyisen lainsäädännön analysointi ja kaikkien vivahteiden huomioon ottaminen on monimutkainen menettely. Sen toteuttamisen yksinkertaistamiseksi asiantuntijat suosittelevat, että aloitat arvonlisäveron laskentaan liittyvien vivahteiden selvittämisen tutkimalla ajantasaista tietoa aiheesta.

Peruskonseptit

Lailliset määräykset

Viennin arvonlisävero veloitetaan tiukasti sovellettavan lain mukaisesti. Jos henkilö haluaa ymmärtää verolaskelman vivahteita, asiantuntijat neuvovat tutkimaan Venäjän federaation verolain 21 lukua. Se säätelee arvonlisäveron laskemista. Sen lukemisen jälkeen voimme todeta, että veronmaksajalla on vientitoiminnan aikana verotuksen kohde.

Samanaikaisesti vähennyskelpoinen on valtion hyväksi tehtävä vähennys, jonka hän maksoi ostaessaan tai tuodessaan tuotteita tullialueelle. Viennillä on kuitenkin oltava todellinen vahvistus. Tämä tarkoittaa, että tavaroiden on todella ylitettävä Venäjän federaation raja.

Tuotteiden viennin tosiasia vuonna 2019 on tulliviranomaisten vahvistama. Jos tulli-ilmoituksesta esitetään jäljennös tavaroiden maahantuonnin yhteydessä, on tarkastuksen suorittavan tullivirkailijan tehtävä paperille merkintä "Tavara on tuotu kokonaan maahan".

Jos väite ei pidä paikkaansa, laitoksen työntekijä ilmoittaa tuotujen tuotteiden todellisen määrän. Tässä tapauksessa on ilmoitettava päivämäärä, jolloin tuotteet on siirretty rajan yli. Myönnetty asiakirja on varmennettu sinetillä.

Vientitavaroita voidaan verottaa 0 %:lla. Se ei kuitenkaan koske kaikkia tuotteita. Tarkan luettelon selvittämiseksi sinun on viitattava Venäjän federaation verolain 164 artiklaan. Sääntelysäädöksen säännösten mukaan samanlaista verokantaa sovelletaan tullimenettelyssä vietyihin tavaroihin, mutta vain, jos toimitetaan Venäjän federaation verolain 165 artiklassa määritellyt asiakirjat.

On syytä muistaa, että öljy, kaasu ja kaasukondensaatti eivät sisälly luetteloon, vaikka asetetut vaatimukset täyttyisivät. Teoksia, jotka on tarkoitettu tavaroiden valmistukseen ja myyntiin, ei saa verottaa. Heidän luettelonsa on Venäjän federaation verolain 165 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa.

Jos tavaroita vientiin vievä yritys käyttää sellaisten liikenteenharjoittajien palveluita, jotka eivät ole Venäjän federaation kansalaisia ​​ja veronmaksajia, sen on noudatettava Venäjän federaation verolain 161 §:n säännöksiä. Säädöslain määräysten mukaan Venäjän federaation veronmaksajien, jotka käyttävät ulkomaisten veronmaksajien palveluja, on laskettava, pidätettävä ja maksettava tietty määrä veroa Venäjän federaation talousarvioon. Tässä tilanteessa tavarat vievä yritys toimii arvonlisäveron välittäjänä.

Ulkomaalaisen veroprosentti on 20 %. Samanlainen johtopäätös voidaan tehdä tutkimalla Venäjän federaation verolain 164 artiklan 1 kohdan 2 alakohtaa. Samaan aikaan venäläisiä lentoyhtiöitä verotetaan 0 %:lla. On syytä muistaa, että sääntö koskee vain tavaroiden vientiä. Jos tuotteita tuodaan Venäjälle, sovelletaan erilaisia ​​sääntöjä.

Innovaatiot

Nykyiseen lainsäädäntöön tehdään ajoittain muutoksia. Niitä tapahtui myös viime vuonna. Venäjän federaation verolain 165 ja 172 artiklat on muutettu. Kuten ennenkin, yritys hyväksyy tavaroita ostaessaan tai valmistaessaan ostojen arvonlisäveron vähennykseksi. Seuraavaksi sinun on kerättävä asiakirjat, joita tarvitaan vientitapahtuman toteuttamiseen. Valmis paketti tulee toimittaa verotoimistoon. Paperit eivät kuitenkaan toimi perusteena uudelleenvähennykselle. He voivat vain vahvistaa oikeuden 0 prosentin korkoon.

Kun kaikki paperit on kerätty, viejän on muodostettava arvonlisäveron peruste ja perittävä veroa 0 %. Toiminto suoritetaan vuosineljänneksen viimeisenä päivänä. Viejä ei kuitenkaan saa oikeutta toistuvaan vähennykseen.

Uusien sääntöjen mukaan vähennys tehdään nyt vain kerran - tuotteen oston tai luomisen yhteydessä. Kaikki viittaukset siihen, että tällainen mahdollisuus oli olemassa aiemmin, jätettiin nykyisen lainsäädännön ulkopuolelle. Tämä on johtanut siihen, että viennin arvonlisäveron vähennys ja vastaava palautus, johon oikeus syntyy maan sisäisistä liiketoimista, lakkasi olemasta erilainen. Yritysten ei enää tarvitse pitää erillistä verokirjanpitoa.

Vähennykseen vaikuttaneiden oikaisujen lisäksi tapahtui muita muutoksia. Siten yritysten, jotka vievät tuotteita Euraasian talousliiton maihin, on ilmoitettava tuotetyyppikoodi laskussa. Manipulointi on suoritettava Euraasian talousliiton yhtenäisen tavaranimikkeistön mukaisesti. Jos herää kysymys, mikä koodi määritellään, katso tämä asiakirja.

Ennen muutoksia arvonlisäverottomissa liiketoimissa ei edellytetty laskun laatimista. Nyt on kuitenkin poikkeuksia säännöstä. Yritykset, joiden tuotteita myydään Euraasian talousliittoon kuuluvien valtioiden alueella, joutuvat lähettämään laskun ja tekemään merkinnän myyntikirjaan.

Erikois tilaus

Jos yritys on kerännyt tietyn asiakirjaluettelon, on vientitullimenettelyssä vietyjen tuotteiden myynti 0 %:n arvonlisäveroa. Tästä syystä ostoihin sisältyvää arvonlisäveron määrää voidaan käyttää vähennyksen saamiseksi. Oikeus siihen syntyy veropohjaa määritettäessä. Veroyhtiön on toimitettava asiakirjat 180 päivän kuluessa.

Aloituspäivä on hetki, jolloin tuotteet asetetaan tullimenettelyyn. Tämä tarkoittaa, että paperit ilmoituksen kanssa on lähetettävä valtion toimielimelle viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 20. päivänä. Jos asiakirjoja ei saatu ajoissa, veron peruste lasketaan viedyn tavaran lähetyspäivänä. Lisäksi korko on tässä tapauksessa 10 tai 18%.

Viennin ALV-laskennan pääkohdat

Venäjän federaation verolain 164 artiklan mukaan arvonlisävero on 0%, jos myydään tavaroita, jotka viedään itsenäisten valtioiden yhteisön jäsenmaiden alueelle. Lausunnon perusteella voidaan päätellä, että veroa ei todellisuudessa peritä, jos vaatimukset täyttyvät. Näiden toimien välillä on kuitenkin eroja. Veropohja muodostuu liiketoimille, joita verotetaan 0 %:lla.

Laskua laadittaessa sarakkeeseen "arvonlisäverokanta" kirjoitetaan luku 0%. Ostoihin sisältyvät verot ovat vähennyskelpoisia. Verottamattomalle toiminnalle veropohjaa ei muodostu. Maksettua arvonlisäveron määrää ei voi käyttää vähennykseen. Ne sisältyvät hintaan.

Jotta valtio suostuisi soveltamaan arvonlisäveroa 0 %:n, seuraavien ehtojen on täytyttävä:

• tavarat viedään toiseen maahan;
• jos asiakirja, joka vahvistaa todellisen rajanylityksen;
• yhtiö toimitti tarvittavat paperit verovirastolle.

On syytä muistaa, että arvonlisäveron palautusoikeuden soveltaminen riippuu siitä, onko tavara todella viety maasta. Tässä tapauksessa viejän ei tarvitse suorittaa manipulointia itse. Myös ulkomaiset ostajat voivat hoitaa vientiasioita, jos tehdään omavientisopimus.

Viedessään tavaroita yrityksen on täytettävä seuraavat vaatimukset:

• maksaa tullit ja muut maksut;
• noudattaa talouspolitiikkaa;
• viedä tavaroita samassa kunnossa kuin ne olivat tulli-ilmoituksen vastaanottamishetkellä;
• täyttää muut voimassa olevassa lainsäädännössä säädetyt vaatimukset.

Jotta yritys voisi soveltaa arvonlisäveroa 0 %:n verokannan mukaan, on välttämätöntä, että ulkomaalainen toimii ostajana.

Mikä on tärkeää ottaa huomioon

Lista putoaa alle 0 %

On selkeästi määritelty luettelo tuotteista ja palveluista, jotka kuuluvat 0 %:n alle. Sitä voidaan käyttää esimerkkinä selvittääksesi, tarvitseeko sinun maksaa veroa.

Valtion hyväksi tehtyjä vähennyksiä ei siis peritä, jos seuraavat palvelut viedään maasta:

• kansainvälinen tuotteiden kuljetus;
• öltarjoamat palvelut;
• kaasun kuljetuspalvelut;
• kansallisen sähköverkon tarjoamat palvelut;
• työ meri- ja jokisatamissa Venäjän federaation rajan yli kuljetettujen tavaroiden uudelleensulatukseen ja varastointiin;
• tullialueella sijaitsevien tuotteiden jalostustyö;
• junien ja konttien tarjoamiseen liittyvät palvelut;
• vesikuljetuspalvelut vientitullimenettelyssä vietyjen tavaroiden kuljetukseen.

Jos palvelu ei kuulu yllä olevan luettelon alle, hinta voi muuttua. Nollaprosentti koskee lähes kaikkien tavaroiden vientiä. Poikkeuksia 3 ovat öljy, kaasu ja maakaasu. Niiden vienti verotetaan 20 prosentilla.

5% - raja

Nykyään on voimassa verokaudella erityinen menettely, jossa 0 %:lla verotettuihin liiketoimiin liittyvien kulujen kokonaismäärä oli alle 5 % niistä kuluista, jotka yritykselle aiheutui tuotteiden myynnin manipuloinnista.

Tällaisessa tilanteessa välillisten kustannusten arvonlisävero veron määrässä yhdistetään valtiolle suoritettavien välillisten kustannusten vähennysten määrään. Maksettu kokonaissumma voidaan vaatia vähennystä. Manipulointi suoritetaan normaalisti.

Summien erillinen kirjanpito

Kirjanpitoasiantuntijat ovat usein kiinnostuneita siitä, miten arvonlisävero kirjataan, jos yritys ei vain vie tavaroita, vaan toimii myös maan sisällä. Veron laskemiseksi asiantuntijat neuvovat erottamaan vientitulojen osuuden yrityksen kokonaistuloista. Erillinen kirjanpito yksinkertaistaa manipulointia.

On syytä muistaa, että erillisen kirjanpidon ylläpitämiseksi ei ole olemassa yhtenäistä menetelmää. Yrityksen tulee itsenäisesti kehittää sopiva menetelmä. Asiantuntijat neuvovat ottamaan huomioon yrityksen erikoistumisen.

Takaisinperintä käyttöomaisuuteen

Käyttöomaisuudesta voi saada arvonlisäveron takaisin. Esimerkki tällaisesta laskentaperiaatteesta löytyy välimiesmenettelystä. Arvonlisäveron määrän takaisin saaminen tapahtuu siinä suhteessa, jossa niitä käytetään tavaroiden myyntiin liittyvissä liiketoimissa. Samalla kiinteän omaisuuden osuus veronpalautukseen määräytyy suhteessa kuun lopussa vientiin lähetettyjen tavaroiden hankintamenoon.

Palautustiedot

Ymmärtääksesi palautuksen yksityiskohdat, sinun on tutustuttava esimerkkiin. Uyut Plus ja unkarilainen organisaatio Slava allekirjoittivat sopimuksen nojatuolien ja sohvien toimittamisesta. Samaan aikaan huonekaluja myytiin 18 740 euron erähintaan. Uyut Plus -yritys osti sohvia ja nojatuoleja Mebelshchik-organisaatiolta. Tuotteista maksettiin 1 211 800 ruplaa ja arvonlisäveron määrä oli 184 850 ruplaa. Sitten huonekalut toimitettiin Slavaan. Kuljettajan oli maksettava 7 400 ruplaa.

Kun ilmoitus on laadittu, Uyut Plus -yrityksen kirjanpitäjä, joka työskentelee 1C-ohjelmassa, on velvollinen siirtämään tuotot Venäjän rupliksi. Silloin täyttö katsotaan suoritetuksi oikein.

Euron kurssi oli tuolloin 74,18. Sitten yrityksen voitto oli 1390133 ruplaa. Hyvityksen saamiseksi Uyut Plus -organisaatio toimitti veroviranomaisille asiakirjat, jotka vahvistivat tuotteiden viennin.

Kirjanpitäjän piti tehdä seuraavat merkinnät:

Korvaus

0 % korkoa sovelletaan vain tiukasti määritellyissä tilanteissa.

Jotta veroa ei todellakaan maksettaisi, seuraavat vaatimukset on täytettävä:

• sopimus on tehty tavaroiden tai palvelujen toimittamisesta ulkomaiselle asiakkaalle;
• vientisopimuksen mukaiset varat hyvitettiin verovelvollisen tilille;
• Venäjän federaation alueelta vietiin tosiasiallisesti tuotteita.

Lisäksi verovelvollisen on toimitettava luettelo asiakirjoista.

Lista sisältää seuraavat paperit:

• ulkomaisen ostajan kanssa tehty sopimus;
• tiliote, joka vahvistaa maksunsiirron;
• tulli-ilmoitus tai sen jäljennös, joka vahvistaa rajan ylittämisen;
• kopiot kuljetusasiakirjoista, joissa on tullitarkastuksen jättämä merkki.

Jos toimitus tapahtuu kolmannen osapuolen kautta, joka perii välityspalkkion, luettelo muuttuu. Vakiopaperisarjaa on täydennettävä toimitukseen osallistuvan edustajan kanssa tehdyllä sopimuksella. Vaiheittaiset ohjeet auttavat sinua ymmärtämään kaikki menettelyn vivahteet.

Ehtojen noudattaminen antaa sinun luottaa vähimmäishintaan ja lisätuottoon. Käytäntö kuitenkin osoittaa, että vaatimusten täyttämisessä syntyy usein vaikeuksia.

Sääntelyviranomaiset pyrkivät välttämään vääriä vientitapauksia. Veropalvelun asiantuntijoiden puolelta tapahtuu usein ylilyöntejä, jotka johtavat oikeudenkäyntiin. Tällaiset tapaukset voittaa usein veronmaksajat.

Käytäntö osoittaa, että arvonlisäveron palautuksen hakeminen voi olla vaikeaa. Vaikka kaikki lailliset perusteet palautukselle olisivat olemassa, veroviranomaiset voivat suorittaa useita tarkastuksia, jotka tunnistavat rikkomukset.

Heidän läsnäolostaan ​​tulee este hyvityksen maksamiselle. Tällaisesta päätöksestä voi valittaa ylemmille valtion elimille tai tuomioistuimelle.

Mikä on arvonlisäveron hyvitys lähetettäessä tavaroita ulkomaille? Tätä kutsutaan usein arvonlisäveron palautukseksi Venäjältä viennissä.

Arvonlisävero eli arvonlisävero on välillinen ja sen määrä riippuu tuotetyypistä. Tämä voi olla sekä elintärkeille tuotteille että 18 % kaikille muille tuoteryhmille.

Viennin arvonlisävero on vero, joka määrätään ulkomaille myytävistä tavaroista. Ostamalla tavaroita Venäjältä olet jo maksanut niistä veron.

Sitten myyt sen vientiin, vastaavasti viennin ALV on 0%. Tällöin syntyy tilanne, kun arvonlisävero on maksettu, mutta budjettiin ei makseta. Eli tavaroita vietäessä talousarvioon maksetaan liikaa arvonlisäveroa.

Verovirasto määräsi lainsäädännöllisesti pisteen, jolloin voit palauttaa rahat tilillesi. Tätä kutsutaan nolla-alv-palautukseksi viennissä.

Kuinka tehdä se? Aluksi yrityksellesi on suoritettava pöytätarkastus ja toimitettava tarvittavat asiakirjat koko raportointineljännekseltä.

Esimerkki vientikaupasta - miksi se on kannattavaa?

Esimerkkiä käyttäen voimme pohtia, kuinka kannattavaa yrityksen on käydä kauppaa Venäjän federaation ulkopuolella.

Aluksi esimerkki kotimaan kaupasta:

Iceberg LLC osti tavaroita 100 000 ruplaa. ALV (18%) on 18 000 ruplaa. Jos myyt tätä tuotetta Venäjällä esimerkiksi hintaan 120 000, ALV on 18 305 ruplaa. (120*18 %/118 %). Marginaalisi on 120 000 - 100 000 = 20 000 ruplaa. Tästä summasta sinun on maksettava ALV. Valtio saa 20 000 - 18 000 = 2 000 ruplaa. Tämä on valtion budjettiin maksettava vero. Näin ollen nettovoitto on 18 000 ruplaa.

Mieti nyt, myytykö tätä tuotetta ulkomaille:

Tavarat, joiden alkuperäinen hinta on 100 000 ruplaa. Sen ALV on 18 000. Tämä tuote myydään vientiin hintaan 120 000. Tässä tapauksessa ALV on 0%. Verokoodin mukaan vientiprosentti on 0 %. Nettotulos on 20 000 ruplaa. Mutta yrityksesi on jo maksanut 18 % veroa, joka oli 18 000. Valtion budjetin on nyt palautettava tämä summa tilillesi. Vientitapahtuman seurauksena voit ansaita 20 000 + 18 000 = 38 000 18 000 ruplan sijaan.

Voit kuvitella, mitä summia tulee näkyviin, jos myydyt tavarat ovat miljoonia. Yritys voi rikastua vain yhdellä marginaalilla.

Ei tarvitse edes myydä tavaroita EU-maihin, esimerkiksi myymällä tavaroita Kazakstanille tai Valko-Venäjälle, voit kasvattaa tulojasi yksinkertaisesti marginaalin kustannuksella ja rikastua.

Viennin 0 % määräytyy verolain mukaan. Tavaroiden vientiä säätelee tullikoodeksi. Nollaveroa sovelletaan kaikkiin tavaroiden vientitapauksiin Venäjän federaation ulkopuolelle. Ja myös verokantaa voidaan soveltaa kauttakulkumaihin. Tämä sisältää:

• Kazakstan;
• Armenia;
• Valko-Venäjä.

Jotta yritys voidaan myydä vientiin, sen on kuuluttava yleiseen verotusjärjestelmään (OSNO). Muussa tapauksessa myyjä ei voi käyttää 0 %:n korkoa.

Asiakirjat vaaditaan nollahintaan

Jotta yrityksesi voi käydä kauppaa vientiin, sinun on laadittava asiakirjapaketti.

• Toimitussopimus (kopio sopimuksesta) tai, kuten sitä kutsutaan, sopimus ulkomaisen ostajan kanssa.
• Asiakirja tullilta. Esimerkiksi tulli-ilmoitus. Papereissa on mainittu, että tavarat ylittivät Venäjän federaation rajan.
• Kaikki mukana olevat asiakirjat tai sähköiset rekisterit, joissa on Venäjän tullivirkailijoiden merkit.
• Kopio välityspalvelusopimuksesta.

Kaikki sopimuspuolet allekirjoittavat sopimusvelvoitteet henkilökohtaisesti.

Viennin arvonlisäverokannan nollan vahvistamiseksi myyjän on toimitettava verovirastolle kuuden kuukauden kuluessa.

Tämän jälkeen veroviranomaiset tekevät pöytätarkastuksen, joka kestää kolme kuukautta. Tarkastuksen aikana kaikki tullin asiakirjat ja tiedot tarkistetaan. Jos epätarkkuuksia havaitaan, veroviranomaiset edellyttävät lisätietojen toimittamista. Jos eroista ei ole näyttöä, veroviranomainen voi peruuttaa organisaatiosi 0 %:n verokannan.

Käytännössä on käynyt ilmi, että verovirasto ei ole tyytyväinen toimittamiisi asiakirjoihin.

Veroviranomaiset vaativat:

• Todentaminen koko raportointineljännekseltä, ei vain erillisestä ilmoituksesta.
• Tee toimittajasi kanssa vastatarkastus, kuinka vientitavaroiden maksu tapahtuu.
• Valvontaa suoritettaessa on noudatettava lakia: täysi henkilöstö, toimiston läsnäolo, luvat näiden tuotteiden myyntiin, varastotilojen saatavuus.

Vientimyyjät, jotka vaihtavat nimeään ja laillista osoitettaan kuuden kuukauden kuluessa vientikaupan alkamisesta, tarkistetaan huolellisesti.

Kuten jo mainittiin, vientikauppa on erittäin kannattavaa liiketoimintaa yrityksille ja yrittäjille. Kaikkien asiakirjojen ja nollavientiprosentin vahvistuksen myötä yritykset voivat helposti saada suuria tuloja itse marginaalista.

Verolain mukaan, jos yritys ei kirjanpidon aikana toimittanut lisäasiakirjoja veroviranomaisten pyynnöstä, nollaverokannan soveltaminen ei ole sallittua, eikä palautusta vaadita.

Tämä ei kuitenkaan vaikuta muihin 0 %:n korvauksiin. Joten yritysten, jotka haluavat harjoittaa vientikauppaa, kannattaa varautua moniin vivahteisiin ja veroviranomaisten "kuulusteluihin".

Vientitoimintojen ja arvonlisäveron ominaisuudet, katso tämä video:

Ilmoituksen kohdan 4 täyttäminen nollaverolla

• Osio koodin 010 mukaan. Tämä jakso kuvaa kauden aikana suoritettujen toimintojen koodeja.
• Kohta 020. Se heijastaa kuluneen kauden ja kunkin liiketoimen verokantoja.
• 030 §. Verovähennykset kirjataan jokaisesta suoritetusta liiketoimesta, joka on myönnetty tavaran vastaanottamisen yhteydessä.

Ilmoituksen kohta 4 täyttää nyt kaikki verovelvollisen suorittamat toiminnot. Lisäksi summa toistetaan niin monta kertaa kuin on tarpeen operaatioiden lukumäärän mukaan. Myös uusia koodeja on lisätty.

• Koodit 060-080, jotka vastaavat tavaroiden palautusta.
• Veron määrää säädettäessä. Tämä oikaisu tehdään, jos hintaan on tehty muutoksia. Koodit 090-110.

Ylläolevilla muutoksilla otettiin käyttöön uudet kohdat - 120, 130. Näille riveille syötetään tiedot summasta, jonka määrä näkyi kohdassa 4.

Toisin sanoen voidaan sanoa, että ilmoittaja täyttää kohdan 4 vasta, kun hänellä on kaikki nollaveron laillisuuden vahvistavat asiakirjat.

• Rivikoodi 060 näkyy operaatiossa, joka on annettu ALV-ilmoituksen liitteessä 1.
• Oikaisumäärät ja verovähennykset kirjataan riveille 070 ja 080. Nämä vähennykset liittyvät tavaroiden palauttamiseen tai työstä kieltäytymiseen.
• Rivi 090 vastaa toimintakoodia 1010448.
• Rivi 100 täyttää sen summan, joka menee jo myytyjen töiden tai tavaroiden verokannan korotukseen.
• Kohdan 4 riville 110 merkitään verokannan alentamiseen menevä määrä.
• Veron määrä ilmoitetaan rivillä 120.