Types, essences et taxes. Taxes et leurs fonctions Quelle définition des taxes

1. Contenu fiscal 1.Conomique. Signes de taxe

Signes de taxe

A) Constitution de la Fédération de Russie

B) Code des impôts de la Fédération de Russie

2. Fonctions des impôts dans le système économique

La fonction de la taxe est la manifestation de son essence en action, la méthode d'exprimer ses propriétés. La fonction de la taxe montre comment la nomination publique de cette catégorie économique est mise en œuvre comme un outil de distribution des coûts et de redistribution du revenu. Les taxes effectuent quatre fonctions principales: a) fiscal; b) réglementer; c) distribution; d) contrôle. La fonction fiscale permet la formation de ressources financières de l'État dans le système budgétaire et des fonds extrabudgétaires. En utilisant la fonction réglementaire des taxes, l'État a un impact direct sur les processus de production et de circulation, stimulant ou retenant leur rythme, renforçant ou relaxant l'accumulation de capitaux, en expansigeant ou réduisant la demande de solvant de la population. Dans le cadre de la fonction de distribution, cinq sous-fonctionnements sont distingués: 1) la distribution initiale; 2) redistribution; 3) stimuler; 4) retenue; 5) reproducteur.

Avec l'aide de la fonction de contrôle, contrôler le mouvement des ressources financières est assuré, l'efficacité du mécanisme fiscal est estimée et la nécessité de modifier la politique fiscale et le système budgétaire est révélé.

fiscalité fiscale Revenu d'entreprise

3. Principes de la fiscalité. Et leur mise en œuvre dans le système fiscal. Principes classiques: (développé Adam Smith)

1) Le principe de l'universalité de la fiscalité - tout le monde devrait payer des impôts de manière égale proportionnellement à leurs capacités.

2) Le principe de commodité - les impôts doivent être accumulés à cette époque et de telle manière que le payeur payé le plus pratique.

3) Le principe de certitude - temps, lieu, le mode de paiement doit être connu à l'avance par le contribuable.

Dans la Fédération de Russie, ce principe est en cours de mise en œuvre: de nouvelles taxes et de modifications des impôts existants ne peuvent pas entrer en vigueur plus tôt qu'un mois après la publication officielle (si les modifications), la prochaine période d'imposition sur cette taxe; Et de nouvelles taxes - non plus tôt que l'année prochaine. La position d'aggravation de l'amendement des contribuables n'est pas inverse.

4) Le principe des économies de coûts - Les coûts de collecte d'impôts devraient être nettement inférieurs au montant des taxes collectées.

Principes législatifs:

1) Les taxes ne doivent pas être discriminatoires en fonction de la forme de propriété, des lieux d'origine des capitaux, des croyances politiques et religieuses, du genre, de la race.

1) Les taxes ne doivent pas déranger l'espace économique uniforme du pays.

3) Les taxes ne doivent pas saper les droits et libertés constitutionnels des citoyens.

4) Il ne devrait y avoir aucune imposition différente en fonction de la forme de propriété.

Principe de neutralité: Les taxes ne devraient pas avoir d'impact significatif dans la prise de décisions de gestion.

4. Fardeau fiscal de l'économie et du fardeau de l'État

K. Marx a déclaré que l'existence exprimée de l'État est incarnée dans les impôts. Ceux. Nous pouvons montrer que les taxes y sont tombées là et ensuite, où et lorsque l'état est apparu. Fiscalité (NDD), qui a débuté dans l'antiquité à partir de la décennie, la nécessité pour les dirigeants d'avoir dans l'exécution du SR-WA pour financer les coûts du contenu de l'armée et de la défense de l'État, fournissant l'ordre et la gestion de promesses. Ces FS sont préservés à l'état et sont maintenant complétés par la nouvelle - EK-OH, Social et Environnemental. SOC. L'état de l'État-Waa est originaire du dernier quart du 19ème siècle et d'ici la fin du XXe siècle, il est devenu l'État démocratique qui prévaut dans les dépenses. Avec le développement de l'État, l'expansion de son F-QII et de l'approfondissement de chacun d'eux, le Trésor était nécessaire de plus en plus d'ailerons. CP-B de remplir ses obligations, devant le commun. Pour couvrir les besoins croissants du Trésor, les autorités ont introduit de nouvelles taxes, taxes et fonctions. Impôt. Le fardeau de l'EK-KU est l'attitude de toutes les taxes reçues au PIB. Recettes fiscales dans le budget. Le système conçu comme un pourcentage du PIB (PIB inclut les déductions de salaire, de bénéfices bruts et d'amortissements, les produits de la TVA, la TVA, les taxes d'accise et les importations, etc. Les taxes sur le MRP), caractérisent la capacité d'impôt du PIB, le niveau de la taxe. charge du CEC. Ainsi, en 2005, la capacité d'inflexion du PIB dans la Fédération de Russie était de 36,6%, c'est-à-dire Dans chaque rouble, le volume du produit intérieur brut, la part des impôts et des frais s'élevait à un Bola 36 Kopecks (y compris les droits de douane). À titre de comparaison de 2003, capacité de décharge en Suède - 50,8%, Danemark 48,8%, France - 43,8%. En moyenne, 15 pays de l'UE en dollars et pays sociaux. Consiste en PF-PIB - 40,6%. Notez que dans le Danemark, la Suède, etc. Les pays scandinaves sont effectués à grande échelle sociale. Politique nécessitant l'accumulation de gros cf. Les taux les plus élevés de déductions à la société sociale. Assurance dans les revenus de P-Budge. Les systèmes ont l'Allemagne, la France. Japon (environ 36%). La capacité d'impôt du PIB (impôt. Le fardeau de la CE-KI) dans chaque État est formé en tenant compte de l'historique, de l'équation. Et social Conditions et facteurs: le milieu doré est déterminé en fonction des besoins de l'état en fin. Ressources pour remplir leur F-QII, la nécessité des conditions de développement de la production publique et de la croissance du bien-être des citoyens.

5. Méthodes de calcul du niveau de charge fiscale de l'organisation

Fardeau fiscal - Ceci est 1. Le ratio du montant des paiements d'impôt aux coûts associés à la production et à la vente de produits, travaux, services; 2. Le ratio des paiements d'impôt aux revenus de la vente de produits, de travaux, de services. Pour calculer le fardeau fiscal des organisations, deux formules sont utilisées: NUBR \u003d mais: P et NBOVR \u003d mais: BP, lorsque le non-direction est le fardeau fiscal des organisations, calculée aux coûts associés à la production et à la vente de produits, de travaux, de services. ; NBOVR - charge fiscale des organisations, calculée pour les revenus des ventes, des travaux, des services; Mais - la somme de toutes les taxes payées par l'organisation, y compris directe et indirecte, sans impôt sur les individus, les coûts P associés à la production et à la vente de produits, œuvres, services, BP - Revenus des ventes, des travaux, des services.

6. Politique fiscale: essence et outils pour sa mise en œuvre dans la Fédération de Russie

La politique fiscale (NP) est un complexe d'États de l'État-wa dans le domaine des impôts, remplissant les autorités et la gestion conformément aux normes de Nologis. droits. Np yavl. Partie des politiques financières. Ses objectifs et ses contenus sont dus à la construction du cercle et de la société sociale. Groupes debout au pouvoir. Le NP est utilisé par GOS-B pour le ROADET-IND afin de modifier la PR-VA, le développement territorial et économique, une augmentation du rendement ultime de groupes individuels de la population. Tâches de NP: 1. Fonds aux ressources financières de l'État; 2. Conditions créatives pour la réglementation de l'hôte du pays dans son ensemble; 3. L'inégalité dans le cadre de l'UR-non-revenus de la population se présente dans le processus de relations de marché. L'objectif du NP est le développement et l'adoption de décisions de gestion de la direction. Elle a m.b. atteint par l'égalité des syndicats. processus pour atteindre l'élaboration de la procuration générale. But np m.b. Conçu pour l'avenir et sur une période relativement courte. À cet égard, la taxe est distinguée. Stratégie et taxe. tactique. Impôt. Stratégie - Méthode fiscale. prévoyance avec des calculs sur le point de vue, c'est-à-dire Alloué "+" et "-" Exécution fiscale. Parties du budget, ainsi que des tendances importantes du développement de la société. Lors de l'élaboration d'une taxe. La stratégie d'État est guidée par le suivant. Tâches: 1. Économie - Assurer une EK dynamique. croissance, affaiblissement de la cyclicité du PR-VA, la liquidation des disproportions de développement, surmonter les processus inflexibles; 2. SOC MI - Redistribution de la ND dans l'intérêt de certains groupes sociaux par des bénéfices stimulants et prévention des revenus de la population; 3. fiscal - augmentant le revenu de l'État; 4. En interne - renforcer les eccles avec d'autres obligations. Pays, surmontant des conditions défavorables pour l'équilibre des paiements. Impôt. Tactiques - Scoop, les actions concrètes des autorités conformes et de la gouvernance, lors de l'élaboration de questions fiscales communes pour l'année à venir. Lors de l'élaboration d'une taxe. Les tactiques sont résolues des tâches spécifiques, tout en tenant compte de la politique d'aujourd'hui. La stratégie et la tactique sont indissociables. Impôt. La stratégie fournit des événements tactiques pendant une courte période. La mise en œuvre tactique garantit la mise en œuvre de stratégies. Plan. Le NP est éteint par impôt. mécanisme.

7. Système et étapes NALOGO de sa formation dans la Fédération de Russie

En espèces Droite est un complexe de taxes Z-Nouveau, le chat. Nous réglons la sphère des relations redistributives, la DRAITE est une nageoire. et de l'argent. Autorités, droits et obligations des sujets de relations basses x, c'est-à-dire Gérer l'ensemble du SIS-My Taxe. En espèces Le droit est construit dans un hébergement avec des contacts. Rf. OSN. Z-Nous avons été libérés en 1991 ("sur la base du système principal du SIS-Nous sommes le 12/27/1991;" sur la propriété de l'État. Le service du RSFMR "- 21.03.91 - Une nouvelle édition - 1995 ) - Réglementer Org émit un certain nombre de collecte et de contrôle, ainsi qu'un certain nombre de z-Nouveau sur la procédure de calcul et de paiement d'impôt spécifique. (TVA, NP). 1998 - Adopté 1 partie du code des impôts de la Fédération de Russie - concerne les questions générales de la fiscalité: a) liste DAN. (Nourri, régulier, local); 2. dases de la taxe de la Colombie-Britannique; 3. Déplacez les participants du NAL-X des relations, l'ordre d'exécution des tâches nultes, les points de vue de l'infraction. Et la réponse est pour eux. 2001 - 2 partie du code de taxe de la Fédération de Russie incl. Description de la taxe concrète. (Fed Ten - TVA, taxe d'accise à env., NDFL, etc.; Reg Négle. Des ventes, TRANSC. Taxe sur les revenus imputés, etc.) Avec la procédure de détermination de la crique fiscale, des objets de taxation, des objets de taxation, X Bases, tarifs, avantages, procédure de calcul et payant au budget. Du 01/01/99, le soutien juridique du processus Nash en Russie fournira la NK de la Fédération de Russie. Conformément aux dispositions du Code d'impôt de la Fédération de Russie, les lois de la Fédération de Russie sont à propos. et des frais de coût. Du code même impôt de la Fédération de Russie et adopté en conformité avec lui un paquet de Fed-nov. et des frais. Le NAL-AYA SIS-MA RF repose sur la relation de la subordination de l'impôt de l'État-Wu, selon PRI et PR-PAM, le Novl-SIA est courant dans la pratique mondiale. Sis mon. Développé pour prendre en compte la pratique des années 20 et la pratique des pays étrangers. Il est basé sur les exigences du marché EKK-KI - est conçue a) pour fournir une carte de temps plus complète et plus complète. Mobilisation des revenus budgétaires; b) créer des conditions pour la réglementation. Proba et consommation dans son ensemble et dans des secteurs distincts de l'hôte, en tenant compte de leurs spécimens. Perspectives: EFS diminuera envers environ 16% (le taux global est dans le monde); Les taxes d'accise peuvent peut-être, mais certainement pas réduites.). Multi-trésorerie. et les frais nous permettent de résoudre des problèmes et de mettre en œuvre la bague. Etat F-II, mais en même temps conduisent à la croissance de la course. Gratuit. et élargir les possibilités d'évasion de leur paiement.

L'autorité fiscale de la Fédération de Russie est le service fiscal fédéral et ses divisions territoriales. FTS fait partie du ministère des Finances. Le principe principal de la construction est territorial. Il a des inspecteurs fiscaux spécialisés, tels que travailler avec des contribuables majeurs.

8. Taxe et redevances dans la Fédération de Russie et leur classification

1. Fiscalité d'objet:

Indirect

Droit d'accumulation directement du revenu. soit de la propriété du contribuable. Les indirects facturent soit en% au montant de la mise en œuvre, soit sous forme d'indemnité pour le prix des marchandises (TVA, taxes d'accise)

2. Selon les sujets de la taxation:

Taxes de Jur. Personnes

Taxes avec des individus.

3. UTILISATION:

Cible

Général sont utilisés à toutes les dépenses de l'État et ciblées strictement définies.

4. Dans les niveaux du système budgétaire:

Taxes fédérales

Taxes régionales

Taxes locales

La répartition des taxes sur les niveaux du système fiscal est associée aux pouvoirs des autorités. Toutes les taxes sont établies par la loi fédérale. Cependant, les autorités régionales et les gouvernements locaux ont le droit d'établir des taxes supplémentaires et locales. Avantages, conditions de paiement, formulaire de rapport.

5. Par distribution entre les budgets:

Posté

Ajustement

Les impôts fixés se présentent dans un budget et les régulateurs sont distribués sur les niveaux du système budgétaire.

Les taxes de classification internationales se produisent:

1) Capital

2) pour la consommation

3) social

4) sur les revenus

9. Détection des impôts, collection. Signes généraux et distinctifs de taxe et de collecte

Sous la taxe est comprise comme un paiement obligatoire individuel, relativement libre. Accusé sous forme d'aliénation de propriété, de compétence opérationnelle ou d'hôte. Gestion de trésorerie, qui se rend à la formation de revenus budgétaires de différents niveaux.

En vertu de la collection, une contribution obligatoire imputée d'organisations et d'individus, dont le paiement est l'une des conditions des frais de redevances d'organes de l'État, des gouvernements locaux, d'autres organismes autorisés et des fonctionnaires d'actions légalement importantes, y compris la fourniture de certains droits ou permis d'émission (licences).

Signaux d'impôt:

1) Compeal - Les impôts sont inscrits par une législation spéciale.

2) Les taxes sont historiques, elles se sont levées avec l'avènement de l'État

3) équipement relatif (surquivalence)

4) Les taxes sont principalement facturées en espèces

5) Les taxes sont la catégorie financière

6) Dans le processus d'imposition, il y a le changement de propriétaire par de l'argent ou le changement de gestion de ces moyens.

10. Éléments de taxe. Types de paris

La taxe est considérée comme légalement établie si les contribuables et les éléments fiscaux sont définis dans la loi:

Objet fiscal - Bénéfice, revenu, biens, toute autre obligation avec la survenue de la législation fiscale établit l'obligation de payer une taxe.

Base fiscale - Valeur. Caractéristique d'impôt physique ou autre.

Période d'imposition - l'intervalle de temps pour lequel la base fiscale est considérée. Dans la Fédération de Russie - mois. Quartier, année.

Taux d'imposition - Il s'agit de la valeur de la base d'impôt (la plus distinguée en% de%,% des tarifs sont proportionnelles - dans le même intérêt sur la base d'impôt; les taux progressifs augmentent avec l'augmentation de la taxe; les taux de régression - diminuent avec l'augmentation base fiscale; solide - en quantité solide par unité; combiné

Les paiements des impôts sont certains jours au plus tard que la taxe dans le budget ou le fonds budgétaire devrait être payée.

La procédure d'accumulation et de paiement - Méthodes OPR que les taxes sont payées.

Elément optionnel - Avantages fiscaux - L'avantage est fourni avec un contribuable par rapport aux autres. Vues: Réduire les taux d'imposition, l'exclusion des objets d'éléments, les jours fiscaux fiscaux (exemption du salaire des impôts pour une certaine période).

11. Taux d'imposition VIDA et leur utilisation dans la fiscalité

Le taux d'imposition est la valeur des charges fiscales par unité de mesure de la base de taxe.

Il existe des taux solides, proportionnels, progressistes et régressifs.

Les taux solides sont définis en quantité absolue et sont utilisés, par exemple, lors du calcul de la taxe de transport.

Les taux proportionnels sont installés dans le même intérêt pour la base d'impôt. Ces taux sont appliqués par toutes les taxes majeures (NDFL, TVA, etc.).

Les taux progressifs sont des paris. Augmentation avec l'augmentation de la taxe.

Les taux régressifs diminuent à mesure que la base fiscale. (Par exemple, l'ESN)

Les taux combinés combinent des taux solides et% (par exemple, l'accise aux produits du tabac).

12. Droits, fonctions et responsabilités des contribuables et des agents fiscaux

Les droits et obligations des contribuables et des engrais des frais sont définis dans la première partie du code des impôts de la Fédération de Russie.

Ils ont le droit de: 1. recevoir des autorités fiscales au lieu de la comptabilité, des informations gratuites sur les taxes et les honoraires existants et la législation sur les impôts et les honoraires;

2. recevoir des explications écrites sur l'application de la législation fiscale des autorités fiscales et d'autres organismes d'État autorisés;

3. Utilisez les pauses fiscales;

4. Recevez un retard, des versements, un crédit d'impôt ou un crédit d'impôt sur investissement;

5. En cas de compensation ou de retour en temps voulu superposé ou saisi des taxes, des pénalités et des amendes;

6. Représenter vos intérêts des relations fiscales en personne personnellement ou par le biais de son représentant; 7. Soumettre aux autorités fiscales et aux explications de leurs fonctionnaires sur le calcul et le paiement des impôts, ainsi que sur des actes d'audits fiscaux menés;

8. être présent lors de l'audit de la taxe de sortie;

9. recevoir des copies d'actes d'audit fiscal et de solutions d'autorités fiscales;

10. Ne remplissez pas d'actes et d'exigences illégales des autorités fiscales et de leurs fonctionnaires;

11. Appuyez sur les actes des autorités fiscales et de leurs fonctionnaires;

12. exiger le respect des secrets fiscaux;

13. Exiger une indemnisation dans des dommages-intérêts complets causés par des décisions illégales d'autorités fiscales ou des actions illégales de leurs fonctionnaires.

Les contribuables - Les organisations et les entrepreneurs individuels sont obligés de communiquer par écrit à l'autorité fiscale au lieu de comptabilité:

1. Sur l'ouverture ou la fermeture des comptes dans les établissements de crédit - dix jours à compter de la date d'ouverture ou de clôture;

2. Dans tous les cas de participation aux organisations russes et étrangères - au plus tard un mois à compter de la date du début de cette participation;

3. Sur toutes les divisions distinctes créées sur le territoire de la Fédération de Russie - au plus tard 1 mois à compter de la date de leur création, de leur réorganisation ou de la liquidation;

4. sur la déclaration d'insolvabilité (faillite), sur la liquidation ou la réorganisation - au plus tard trois jours à compter de la date d'adoption de la décision pertinente;

5. Sur la modification de son emplacement ou de son lieu de vie - au plus tard 10 jours à compter de la date du changement.

La responsabilité fiscale est la responsabilité des contribuables d'infractions d'impôt fournies dans la NK:

1. violation du calendrier de la comptabilité fiscale;

2. évasion de la comptabilité fiscale;

3. violation de la date limite d'ouverture ou de fermeture d'un compte à la banque;

4. Défaut de soumettre la déclaration fiscale;

5. violation approximative des règles de comptabilité des revenus et des dépenses et des objets fiscaux;

6. Non-paiement ou paiement incomplet de la taxe;

7. Défaut de remplir les responsabilités de l'agent fiscal pour la détention ou la taxe de transfert;

8. Prévention illégale d'accès aux fonctionnaires des impôts, aux autorités douanières et aux fonds extrabudgétaires de l'État sur le territoire ou aux locaux du contribuable;

9. Ne pas respecter la procédure de propriété, d'utilisation et d'élimination des biens auxquelles une arrestation est imposée;

10. Ne pas soumettre à l'autorité fiscale les informations nécessaires à la mise en œuvre du contrôle fiscal. Responsabilité de ces violations - amendes de différentes tailles. La responsabilité du contribuable est basée sur le code de taxe de la Fédération de Russie, le Code de la Fédération de Russie, le code de conduction de l'administrateur.

13. Les autorités fiscales et douanières de la Fédération de Russie en tant que participants aux relations fiscales

Le Service fédéral des impôts (FTS) est l'organe exécutif fédéral qui remplit les fonctions de contrôle et de surveillance du respect de la législation fiscale et est soumise au financement fiscal de la Fédération de Russie. Autorité PNS: 1) Contrôle et supervision du respect de la législation fiscale; 2) contrôle et supervision dans la production et le chiffre d'affaires d'alcool éthylique, d'alcool et d'alcool; 3) contrôler la technologie de trésorerie; 4) contrôler la conduite des loteries; 5) Enregistrement d'État des entités juridiques et des entrepreneurs individuels; 6) Représenter les intérêts de la Fédération de Russie dans les cas de faillite. Les autorités fiscales ont le droit de faire des contrôles d'impôt, de suspendre les comptes sur les comptes bancaires, de percevoir des taxes au détriment de la propriété des contribuables, fournissent un report de paiements d'impôt. Les autorités fiscales doivent se conformer aux secrets fiscaux.

14. Autorités fiscales. Devoirs des autorités fiscales et de leurs fonctionnaires

Droits: 1. Effectuer des contrôles planifiés et contrôlés; 2. Vérifiez tous les documents monétaires liés au calcul et au paiement des taxes. 3. Réception gratuite des informations nécessaires des agences gouvernementales, des organisations, des personnes physiques. 4. Lorsque vous effectuez des inspections pour se retirer du contribuable, des documents sur la dissimulation des bénéfices avec la préparation du protocole de saisie. 5. Examiner l'entrepôt, les locaux commerciaux et autres (Yur Person); 6. Appliquer des sanctions financières aux contribuables. Responsabilités: 1. Agir en stricte conformité avec la législation. 2. mettre en œuvre le contrôle sur le respect de la législation fiscale; 3. sera enregistré de la manière prescrite des contribuables. 4. Soumettre mensuellement financier aux organes et organes du Trésor fédéral sur les impôts effectifs des impôts et d'autres paiements au budget. 5. Enregistrez et assurer la préservation des secrets commerciaux et du secret des informations sur les dépôts. Les fonctionnaires sont soumis à une responsabilité pénale disciplinaire, administrative et pénale.

15. Vérification des impôts sur les caméra: essence, contenu

L'objectif des audits fiscaux des caméra et de sortie est de surveiller le respect du contribuable, du payeur ou de l'agent fiscal des lois fiscales et des taxes. L'audit de la taxe CAMEL est effectué à l'emplacement de l'autorité fiscale sur la base des déclarations fiscales (calculs) et des documents soumis par le contribuable, ainsi que d'autres documents sur le contribuable disponibles à partir de l'autorité fiscale.

L'audit de la taxe CAMEAL est effectué par des responsables autorisés de l'autorité fiscale sans aucune décision particulière de la responsabilité de l'autorité fiscale pendant trois mois à compter de la date de soumission par le contribuable de la Déclaration fiscale (calcul). Si des erreurs dans la déclaration fiscale (calcul) et (ou) des conflits entre les informations contenues dans les documents soumis sont révélées par une vérification de la taxe sur le défi (ou); non-respect des informations fournies par le contribuable, informations contenues dans les documents disponibles À partir de l'autorité fiscale et des contrôles fiscaux, cela est rapporté au contribuable ayant une obligation de soumettre les explications nécessaires dans les cinq jours ou de fournir des corrections appropriées dans la période prescrite. Le contribuable, en même temps, a le droit de soumettre en outre aux extraits des autorités fiscales des registres fiscaux et (ou) comptables et (ou) d'autres documents confirmant la précision des données incluses dans la déclaration de taxe (calcul). Une personne qui effectue une vérification de la taxe de bureau est obligée d'examiner les explications et les documents soumis par le contribuable. Si, après l'examen des explications et des documents soumis, ou en l'absence des explications des contribuables, l'Autorité fiscale établit le fait de l'infraction fiscale ou une autre violation de la législation sur les taxes et les honoraires, les responsables des autorités fiscales sont obligés de compiler une acte de vérification.

Lors de la réalisation d'audits fiscaux sur les caméra, les autorités fiscales ont également le droit de faire référence à la procédure établie des contribuables à l'aide d'avantages fiscaux, des documents confirmant le droit de ces contribuables pour ces pauses fiscales.

16.La vérification de la taxe d'usine: essence, contenu

L'objectif des audits fiscaux des caméra et de sortie est de surveiller le respect du contribuable des lois et des honoraires fiscaux. Une vérification de la taxe de sortie est effectuée sur le territoire (à l'intérieur) du contribuable sur la base de la décision du chef de l'autorité fiscale. Si le contribuable n'a pas la possibilité de fournir des locaux pour effectuer une vérification fiscale, une vérification des impôts de sortie peut être effectuée à l'emplacement de l'autorité fiscale.

La décision de détenir une vérification fiscale de sortie rend l'autorité fiscale à l'emplacement de l'organisation ou au lieu de résidence d'une personne, sauf indication contraire de cette clause.

Un audit de la taxe de sortie concernant un contribuable peut être effectué selon une ou plusieurs taxes. L'objet de l'audit fiscal sur site est l'exactitude du calcul et de la rapidité des taxes. Dans le cadre de l'audit de la taxe sur le terrain, une période n'excédant pas les trois années civiles précédant l'année dans laquelle la décision a été prise pour mener une vérification.

Les autorités fiscales n'ont pas le droit de mener deux et plus d'audits fiscaux de sortie sur les mêmes taxes de la même période.

La vérification des impôts de sortie ne peut durer plus de deux mois. La période spécifiée peut être prolongée à quatre mois et dans des cas exceptionnels - jusqu'à six mois.

Dans le cadre de l'audit fiscal sur le terrain, l'autorité fiscale a le droit de vérifier les activités des succursales et des bureaux de représentation du contribuable. Dans ce cas, le terme de test ne peut dépasser un mois.

Le contribuable est tenu de garantir la possibilité de responsables des autorités fiscales menant à l'audit fiscal sur site, se familiariser avec les documents liés au calcul et au paiement des impôts. Lors de la réalisation d'une vérification de la taxe de sortie, le contribuable peut exiger les documents nécessaires à la vérification. La connaissance des fonctionnaires des autorités fiscales avec les originaux des documents n'est autorisée que sur le territoire du contribuable, à l'exception des cas d'audit fiscal sur le terrain à l'emplacement de l'autorité fiscale. Si nécessaire, les responsables autorisés des autorités fiscales effectuant des audits fiscaux sur site peuvent mener un inventaire des biens du contribuable, ainsi que d'inspecter la production, l'entrepôt, les locaux commerciaux et autres locaux et territoires utilisés par le contribuable pour extraire le revenu ou liée au contenu des installations d'imposition.

En présence de chèques fiscaux de sortie des fonctionnaires de motifs suffisants pour croire que les documents qui témoignent de la commission d'infractions peuvent être détruits, cachés, modifiés ou remplacés, l'excavation de ces documents est effectuée dans l'ordre.

Le dernier jour de l'audit de la taxe de sortie, le vérificateur est tenu d'établir un certificat de vérification, qui enregistre le sujet de la vérification et le moment de celui-ci, et le présente au contribuable ou à son représentant.

17. Récupération des taxes et des taxes fiscales et la procédure d'application des mesures forcées

En cas de non-paiement ou de paiement incomplet de l'impôt dans la période prescrite, l'obligation de payer la taxe est remplie de manière obligatoire grâce à l'appel des fonds de fonds sur les comptes des contribuables (agent fiscal) - une organisation ou une personne entrepreneur dans les banques. La reprise de la taxe est faite par la décision de l'autorité fiscale en envoyant à la Banque, dans laquelle les comptes du contribuable sont ouverts - une organisation ou une propriété intellectuelle, des instructions de l'autorité fiscale à rater et à transférer au système budgétaire de la Fédération de Russie Les fonds nécessaires des comptes des contribuables.

La décision de reprise est acceptée après l'expiration de la période établie dans l'exigence relative au paiement de la taxe, mais au plus tard deux mois après l'expiration de la période spécifiée. La décision de recouvrement pris après l'expiration de la période spécifiée est considérée comme invalide et l'exécution n'est pas soumise à. Dans ce cas, l'autorité fiscale peut s'appliquer à la Cour une réclamation du montant de l'impôt

La décision de rétablissement est portée à l'attention du contribuable dans les six jours suivant la prise de décision spécifiée. En cas d'impossibilité de présenter une décision sur la récupération du contribuable sur la réception ou la transmission d'une manière différente, indiquant la date de sa réception, la décision de récupération est envoyée par courrier par lettre recommandée et est considérée comme étant obtenue après six jours à compter de la date de la direction de la lettre recommandée.

Les instructions de l'autorité fiscale pour le transfert des quantités d'impôt au système budgétaire de la Fédération de Russie sont envoyées à la Banque, dans lesquelles les comptes du contribuable sont ouverts, dans un délai d'un mois à compter de la date de la décision relative à la reprise et sont soumis à des inconditionnelles. Exécution de la Banque dans la priorité établie par le droit civil de la Fédération de Russie.

La récupération fiscale peut être faite à partir de comptes de règlement Rouble (courant) et en cas de défaillance des fonds sur les comptes Rouble - avec les comptes de devises du contribuable.

En cas d'insuffisance ou d'absence de fonds sur les comptes du contribuable ou en l'absence d'informations sur les comptes du contribuable, l'autorité fiscale a le droit de collecter des taxes au détriment des autres biens des contribuables tels que:

1) argent et argent bancaire;

2) la propriété ne participant pas directement à la production de produits (marchandises), en particulier de titres, de valeurs de change, de locaux de non-production, de véhicules de tourisme, d'articles de conception de bureau;

3) Produits finis (biens), ainsi que d'autres valeurs matérielles qui ne sont pas impliquées et (ou) non destinées à la participation directe à la production;

4) matières premières et matériaux destinés à la participation directe à la production, ainsi qu'à des machines-outils, des équipements, des bâtiments, des structures et d'autres actifs immobilisés;

5) La propriété a été transférée sous le contrat en possession, à l'utilisation ou à l'élimination des autres personnes sans aller à leur propriété de cette propriété

6) Autres biens

18. Types de responsabilité pour les infractions d'impôt et les normes de base sur le code des impôts de la Fédération de Russie

13. Infraction fiscale - En Fédération de Russie - Une action ou une inaction illégale, coupable, qui ne sont pas remplies ou malgré des tâches exécutées, violent les droits et les intérêts légitimes des participants aux relations fiscales et pour lesquelles la responsabilité légale est établie. Lors de l'identification de la révélation Les autorités de note s'appliquent aux répondants: 1. Sanctions de mastic: évasion de l'enregistrement et de violation du calendrier de la réglementation des autorités; violation de la quantité d'informations sur l'ouverture (clôture) des comptes à la banque; non-soumission de la déclaration fiscale; non-paiement ou paiement incomplet des taxes; Cacher le taxi-com d'eux. 2. Fin. Réponse - réponse ordinaire: a) taux de refinancement Peny 1/300; b) défaut de remplir la responsabilité de la rétention ou de transférer la quantité de NAL-B - 20% de la quantité de NAL-B; c) défaut d'investir. Le document de documents 3. Les amendes administratives - sont superposées à des fonctionnaires de l'Organisation, coupables d'incapacité à soumettre, de représentation tardive ou incorrecte, distorsion intentionnelle de Booze. Rapports, bilans, établissements, déclarations, etc. Docking, liés au calcul et aux taxes payantes dans le budget. La taille de l'amende - au cours de la 1ère fois - 2-5 salaires minimums, re-5-10 salaire minimum. 4. Divergence respectueuse du crime du crime - au Code criminel de la Fédération de Russie Article 198, 1999. Les disclaqueurs sont la NEF. corps pour dommages-intérêts, etc. Tax-Ku, en raison de ses décisions et actions illégales (inactions), est soumise à une indemnisation aux dépens du budget de la CP-dans.

19. Actes attrayants des autorités fiscales et des actions ou des inactions de leurs fonctionnaires

Chaque personne a le droit de faire appel des actes d'autorités fiscales d'une nature anormative, d'actions ou d'une inaction de leurs fonctionnaires, si, de l'avis de cette personne, de tels actes, actions ou inactions violent ses droits. Les actes d'autorités fiscales, actions ou inaction de leurs fonctionnaires peuvent faire appel à une autorité fiscale plus élevée ou à la cour. Le dépôt d'une plainte dans une autorité fiscale supérieure n'exclut pas le droit à simultanément ou à la suite de soumettre une plainte similaire au tribunal. Un appel judiciaire par des entrepreneurs individuels est fabriqué en déposant une réclamation devant la Cour de compétence générale conformément à la législation.

En cas d'appel devant la Cour à la demande du contribuable, l'exécution des actes applicables, la Commission des actions suivantes peut être suspendue par la Cour de la manière prescrite par la législation procédurale compétente de la Fédération de Russie.

En cas d'appel d'actes d'actes d'administration fiscale, des actions de leurs fonctionnaires à l'autorité fiscale la plus élevée, selon le contribuable, l'exécution des actes applicables, la Commission des actions suivantes peut être suspendue pour résoudre l'autorité fiscale la plus élevée.

Une plainte dans une autorité fiscale plus élevée est déposée dans un délai de trois mois à compter de la journée lorsque la personne a appris ou devrait en apprendre davantage sur la violation de leurs droits. La plainte peut être attachée des documents de fond. La plainte est soumise par écrit à l'autorité fiscale pertinente ou au responsable.

L'appel de la décision appropriée de l'Autorité fiscale est soumis à l'autorité fiscale délivrée à la présente décision, qui est obligée dans les trois jours à compter de la date de réception de cette plainte pour la diriger avec tous les documents dans l'autorité fiscale la plus élevée. La plainte est considérée par l'autorité fiscale la plus élevée. Suite à l'examen de la plainte, l'autorité fiscale la plus élevée est intitulée:

1) quitter la plainte sans satisfaction;

2) annuler l'autorité fiscale;

3) annuler la décision et mettre fin à la procédure sur le cas de l'infraction fiscale;

4) Modifiez la solution ou rendez-vous une nouvelle solution.

La décision de la taxe sur la plainte est acceptée dans un délai d'un mois à compter de la date de sa réception. À propos de la décision prise dans les trois jours à compter de la date de son adoption par écrit une personne qui a soumis une plainte.

20.Penya: la portée de son application et la procédure de calcul du montant du paiement à partir d'organisations et de banques

Le montant monétaire que le contribuable, le payeur de frais ou l'agent fiscal devrait être payé en cas de paiement d'impôts et de redevances en cas de paiement de la législation fiscale établie en cas de paiements. Penya est payée indépendamment de l'application d'autres mesures visant à assurer l'exécution des tâches relatives au paiement de l'impôt, ainsi qu'à la responsabilité fiscale des infractions d'impôt. La pénalité n'est pas une mesure de la responsabilité des infractions d'impôt et une exemption de cette responsabilité n'exempte pas le contribuable des pénalités payantes. La pénalité est accusée pour chaque jour de retard du retard dans l'exécution de l'obligation de payer une taxe ou une collection, à compter de la taxe suivante sur les questions fiscales établies par la loi. Le taux d'intérêt est égal à 1/300 en effet à ce moment-là le taux de refinancement de la banque centrale de la Fédération de Russie.

21.Éjanorisation des personnes (légales, physiques), leur inscription dans les autorités fiscales et la cession de l'auberge

Afin de mener un contrôle fiscal, l'organisation et les individus sont soumis à l'enregistrement des autorités fiscales, respectivement, à l'emplacement de l'organisation, l'emplacement de ses divisions distinctes, le lieu de résidence de l'individu, ainsi que sur la localisation de l'immobilier qui leur appartient et des véhicules.

L'inscription à l'organisation ou à l'entrepreneur individuel de l'autorité fiscale est effectuée sur la base d'informations contenues, respectivement, dans le registre unifié des entités juridiques, le registre des États unifiés des entrepreneurs individuels, de la manière prescrite par le gouvernement du Russe Fédération.

L'inscription est effectuée par l'autorité fiscale dans les 5 jours à compter de la date de réception de la demande avec la délivrance d'un certificat d'enregistrement avec l'autorité fiscale.

Les organisations et les entrepreneurs individuels sont obligés de signaler par écrit à l'autorité fiscale au lieu de la comptabilité:

Sur l'ouverture ou la fermeture des comptes dans les banques à 10 jours;

Tous les cas de participation aux organisations russes et étrangères - au plus tard 1 mois à compter de la date du début de cette participation;

À propos de toutes les unités distinctes créées sur le territoire de la Fédération de Russie - dans un mois.

Lors de l'annonce de la faillite, de la liquidation et de la réorganisation - au plus tard 3 jours à compter de la date de l'adoption d'une telle décision.

Le changement de son emplacement ou de son lieu de résidence n'est au plus 10 jours après le changement.

22. Délai (versement) Paiement de la taxe: Conditions et procédure de sa disposition

Le paiement de la taxe de diffusion ou de l'impôt est un changement de la période de paiement d'impôt en présence de certaines bases, pour une période ne dépassant pas un an, respectivement, avec un paiement ponctuel ou progressivement du contribuable du montant de la dette.

Report ou versement sur le paiement des taxes fédérales dans une pièce inscrite au budget fédéral depuis plus d'un an, mais ne dépassant pas trois ans, peut être fournie par la décision du gouvernement de la Fédération de Russie.

Dans certains cas, la décision du ministre des Finances de la Fédération de Russie ne dépassait pas cinq ans.

Motifs de fournir différé à la personne intéressée:

1) Faire des dommages causés par cette personne à la suite d'une catastrophe naturelle, d'une catastrophe technologique ou d'autres circonstances de force majeure;

2) retarder le financement du budget ou du paiement effectué par cette personne de l'ordre d'État;

3) les menaces de faillite dans le cas d'un versement ponctuel de la taxe, de l'approbation de la Cour d'arbitrage de l'Accord mondial ou du calendrier de remboursement de la dette au cours de la procédure de recouvrement financier;

4) Si la position de la propriété d'une personne élimine la possibilité d'un paiement ponctuel de la taxe;

5) Si la production et (ou) la vente de biens, de travaux ou de services sont saisonniers.

6) S'il existe des raisons de fournir un report ou des versements sur le paiement des impôts payables en raison de la circulation des marchandises par le biais de la frontière douanière de la Fédération de Russie.

23. Délai ou versement

Délai ou versement pour le paiement de la taxe peut être fourni selon une ou plusieurs taxes.

Si le délai est fourni sur les terrains spécifiés aux sous-paragraphes 3, 4 et 5 du point, les pourcentages sont accumulés sur le montant de la dette basée sur le taux de 1/2 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Si le délai est prévu sur les motifs spécifiés aux sous-paragraphes 1 et 2 points, le taux d'intérêt n'est pas accumulé au montant de la dette.

Une déclaration sur la fourniture d'un retard ou d'acomptes sur le paiement de la taxe indiquant les fondations est soumise à l'organe autorisé approprié. Cette déclaration inclut des documents confirmant la présence de motifs. Une copie de la déclaration spécifiée est envoyée par la personne intéressée par un mandat de cinq jours dans l'autorité fiscale au lieu de la comptabilité.

À la demande de l'Organe autorisé, les personnes intéressées sont soumises à l'organe autorisé des documents immobiliers pouvant faire l'objet d'une promesse ou de garantie.

La décision d'accorder un report ou un versement sur le paiement de la taxe ou du refus de la fournir est faite par un organe autorisé, comme convenu avec les autorités financières (autorités de fonds extrabudgétaires de l'État) dans un délai d'un mois à compter de la date de réception de la déclaration de la personne intéressée.

24. Crédit d'impôt sur l'investissement: conditions et procédure pour sa fourniture

Un crédit d'impôt sur l'investissement est un tel changement de la période de paiement de l'impôt, dans lequel les organisations de la présence des motifs énumérées ci-dessous se donnent la possibilité dans une certaine période et dans certaines limites de réduction de leurs paiements d'impôts avec le paiement ultérieur du prêt. montant et intérêts courus.

Le crédit d'impôt sur l'investissement peut être fourni par l'impôt sur le revenu de la société, ainsi que sur les impôts régionaux et locaux.

Le crédit d'impôt sur l'investissement peut être fourni pour une période d'un an à cinq ans.

L'organisation qui a reçu un crédit d'impôt sur investissement a le droit de réduire ses paiements sur la taxe pertinente pendant la durée de la convention de crédit d'impôt sur investissement. La diminution est faite pour chaque redevance de la taxe appropriée, selon laquelle un crédit d'impôt sur investissement est fourni, pour chaque période de déclaration jusqu'au montant non payé par l'Organisation à la suite de toutes ces réductions (le montant du prêt accumulé) ne sera pas égal au montant du prêt prévu par le contrat.

Dans chaque période de rapport, le montant sur lequel la diminution des paiements d'impôts ne peut dépasser 50% de la taille des paiements d'impôt pertinents. Dans le même temps, le montant du prêt accumulé au cours de la période d'impôt ne peut dépasser 50% du montant du montant de l'impôt payable à l'Organisation pour cette période d'impôt. Si le montant du prêt accumulé dépasse les dimensions limites que la taxe diminuée par ce point est autorisée pour une telle période de déclaration, la différence entre ce montant et le montant maximal admissible est transférée à la prochaine période de rapport.

Si l'organisation a des pertes sur la base des résultats des périodes de reporting individuels au cours de la période d'impôt ou de la perte de la période d'imposition totale, le montant du prêt accumulé en fonction des résultats de la période d'impôt est transféré à la période d'imposition suivante et est reconnu comme le cumulé montant du prêt dans la première période de rapport de la nouvelle période d'impôt.

Un crédit d'impôt sur investissement peut être fourni par une organisation un contribuable de la taxe appropriée, s'il ya au moins l'un des motifs suivants:

1) effectuer cette organisation de recherche ou de développement ou de rééquipement technique de sa propre production;

2) la mise en œuvre de cette organisation d'innovation ou d'innovation;

3) La mise en œuvre de cette organisation un ordre particulièrement important sur le développement socio-économique de la région ou la fourniture de services particulièrement importants à la population.

4) Mise en œuvre de l'organisation de l'ordre de défense de l'État.

Les motifs d'obtention d'un prêt d'impôt sur investissement doivent être documentés par l'Organisation intéressée.

La décision d'organiser un prêt d'impôt sur investissement est faite par un organe autorisé en coordination avec les autorités financières.

25. Prestations fiscales Résidents de zones économiques spéciales

Dans le cadre de l'adoption du 22 juin 2005 de la loi fédérale "sur des zones économiques spéciales de la Fédération de Russie, le stade initial de la création de zones économiques spéciales (SEZ) est formé en Russie.

Une zone économique spéciale (SEZ) fait partie du territoire de la Fédération de Russie sur laquelle le régime spécial des activités entrepreneuriales est valide.

Pour les organisations et les entrepreneurs individuels ayant reçu le statut d'un résident d'une zone économique spéciale, les privilèges sont envisagés dans le domaine de la fiscalité et un régime de douane spécial (régime de douane libre) est établi pour le placement et l'utilisation des marchandises.

De plus, depuis le 1er janvier 2006, des résidents de la SEZ, en tenant compte de la propriété de la propriété exonérée de la taxation sur l'impôt foncier pendant 5 ans à compter de la date de la déclaration de la propriété.

De même, libérés de la taxation de l'Organisation - résidents d'une zone économique spéciale pour une période de 5 ans à compter de la date de la présence de propriété de l'intrigue terrestre fournie par le résident de la zone économique spéciale.

Pour les résidents de la production industrielle SEZ, les taux ESN fixés pour les contribuables ordinaires sont appliqués. Mais pour les résidents de SEZ technique et innovant, le taux ESN est valable 14%.

Outre les avantages, la loi de l'annuaire de la Fédération de Russie pour les résidents de zones économiques spéciales peut être abaissée d'un taux d'imposition pour le bénéfice d'organisations de quatre pour cent au moins 13,5%. La condition de l'utilisation des avantages fiscaux est la direction de fonds libérés pour le développement de l'organisation.

Par exemple, la loi des résidents de la région de Moscou de la zone économique spéciale technique et innovante est exonérée du paiement de la taxe sur les transports, à l'exception des voitures de véhicules de passagers, d'eau et d'air, en plus de cela, le taux d'imposition des organisations est réduit. à 13,5%.

L'amortissement expiré est prévu pour les participants aux zones industrielles et de production. Ces contribuables peuvent en ce qui concerne les actifs fixes au taux d'amortissement global, appliquer un coefficient spécial, mais pas plus élevé que deux.

Et une plus de détente. Pendant cinq ans à compter de la date d'enregistrement du résident de la SEZ, il est exonéré de la taxe foncière. À l'expiration de la période de grâce, la taxe sera calculée sur la base de la valeur résiduelle de la propriété, en tenant compte de l'amortissement.

Un avantage similaire est également valable pour la taxe foncière (article 395 du code des impôts de la Fédération de Russie). Il n'a pas besoin de payer cinq ans au moment de la propriété de l'intrigue terrestre. Cet avantage sera appliqué uniquement à ces résidents du SEZ, qui créera des objets immobiliers et échangeront les terres terrestres.

26. Éléments de la taxation d'accise et leurs caractéristiques

Exciz -welain Taxe fédérale prélevée avec des contribuables produisant et mettant en œuvre des produits excisables.

Les contribuables: organisations et propriété intellectuelle, produisant et mettant en œuvre des produits excisables et des matières premières minérales excisables, ainsi que des personnes en mouvement des produits excisives et des matières premières mineures excises à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie.

Marchandises promotionnelles:

1) l'alcool éthylique de toutes les veuves de matières premières pour exclure l'alcool cognac;

3) produits d'alcool (alcool potable, vodka, produits d'alcool, brandy, vin et autres produits alimentaires avec une fraction d'alcool éthylique de plus de 1,5%);

5) produits du tabac;

6) Voitures passagers et motos avec puissance moteur sur 150 ch;

7) essence automobile;

8) carburant diesel;

9) huiles moteur pour moteurs diesel et (ou) carburateur;

10) essence riche en riche droit

La matière première minérale de suppression est le gaz naturel.

Objets fiscaux: Opérations de mise en œuvre sur le territoire de la Fédération de Russie de produits excisables, importation de biens excisables sur le territoire douanier de la Fédération de Russie, ainsi que d'un certain nombre d'autres opérations sur le transfert et la vente de biens excisables et de l'extraction mines de matières premières.

La base fiscale est déterminée séparément pour chaque type de marchandises excisables en fonction des taux d'imposition appliqués à ces marchandises.

Taux d'imposition: définis séparément pour chaque type de produit excisable et des mines excisables de matières premières. Les tarifs sont installés principalement en roubles et en Kope par unité de mesure de marchandises et uniquement lors de la mise en oeuvre de cigarettes et de cigarettes, ainsi que de taux spécifiques (solides), une valeur de la valine ad valine (en%) est appliquée .. Par exemple pour le tabac Taux de 300 roubles de tabac par 1 kg., Et pour les vins de champagne, étincelant C2009, - 11 roubles. 20 COP Pour 1 litre.

Le paiement des taxes d'accise est effectué sur la base de la mise en œuvre effective de la période d'imposition expirée dans les délais fixés par le Code de taxe de la Fédération de Russie en ce qui concerne les types de biens excisables.

27. Éléments de la taxe sur la valeur ajoutée et leurs caractéristiques

15. TVA YavL Taxpays: Organisation, individuel. entrepreneurs; Personnes reconnues par les paiements d'impôts, TVA en raison de la circulation des marchandises à travers les coutumes. La frontière de la Fédération de Russie, le CAT-E définit conformément aux douanes. Code de la Fédération de Russie.

16. Objet fiscal: 1. Réalisation de marchandises (œuvres, services) sur Terria de la Fédération de Russie. Impôt. La base est définitivement. Comme cumage de ces marchandises (œuvres, services) sans prendre en compte la taxe sur les ventes et la TVA. 2. Transfert de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie (performance, fourniture de services) pour Sack. Besoins, le coût du chat n'est pas accepté de déduire lors du calcul de la taxe sur le bénéfice d'Org-CIUS. 3. Construction de performance. Travaille pour les compagnons. consommation. Impôt. La base est définie comme le sort du tirage au sort. Travaux, calculés sur la base de tout réel. Frais de rémunération des impôts pour leur exécution. 4. Importation de marchandises sur les douanes. Terria de la Fédération de Russie. En taxe. La base de données devrait inclure la douane. Stumble Import. biens, ainsi que des douanes payables. taxes de service et d'accise.

Période d'imposition: 1 quart

Le paiement de la taxe est effectué conformément aux résultats de chaque période sur la base de la mise en œuvre réelle au plus tard au 20ème jour suivant la déclaration.

Dans le même temps, le contribuable doit fournir une déclaration.

Tarifs de TVA: 0% - Traitement des marchandises exportées dans le régime douanier, lors de la mise en œuvre de travaux dans l'espace.

10% - Ventes de produits alimentaires et de biens pour enfants, publications imprimées périodiques, médicaments, produits médicaux

18% dans tous les autres cas.

Lors du calcul de la TVA à soumettre au budget, il est nécessaire de prendre en compte les déductions fiscales.

Les déductions sont soumises à: a) les montants fiscaux soumis au contribuable et payés par lui lors de l'achat de biens (œuvres, services) dans la Fédération de Russie; b) Les montants fiscaux soumis par le vendeur à l'acheteur et le vendeur payé par le vendeur dans la mise en œuvre de marchandises en cas de retour de ces marchandises au vendeur ou au refus d'eux, etc.

Les déductions fiscales sont prises sur la base des factures exposées par les vendeurs lors de l'achat du contribuable des biens (travaux, services); documents confirmant le paiement réel des montants fiscaux; Documents confirmant le paiement des impôts retentissant des agents fiscaux. La règle générale de la TVA de remboursement (déductible) est que la déduction peut être obtenue si le contribuable a subi des «coûts réels» lors du paiement du fournisseur fiscal. Dans le cas où, selon les résultats de la période d'imposition, le montant des déductions fiscales dépasse le montant total de la taxe, la différence obtenue est soumise à remboursement (test, retour) au contribuable. Ce montant est envoyé dans les trois mois civils suivant la période d'imposition expirée, afin de remplir les fonctions du contribuable sur le paiement des taxes ou des frais, sur le paiement des sanctions, le remboursement des arriérés, les quantités de sanctions fiscales, attribuées au contribuable à être crédité au même budget. Après les trois mois civils suivant la période d'impôt expiré, le montant qui n'a pas été crédité est sujet à retourner au contribuable sur sa déclaration écrite. Dans le cas où l'autorité fiscale a décidé de refuser (totalement ou partiellement) en indemnité, il est tenu de fournir au contribuable une conclusion motivée au plus tard 10 jours après la prise de cette décision.

28. Éléments d'impôt sur le revenu

Actuellement, l'impôt sur le revenu est établi par les dispositions du CH. 25 "L'impôt sur le revenu" du deuxième code de taxe de la Fédération de Russie.

Bénéfice des contribuables:

 organisations russes;

 Les organisations étrangères opérant dans la Fédération de Russie par des missions permanentes et (ou) recevant des revenus des sources de la Fédération de Russie.

L'objet de la fiscalité sur l'impôt sur le revenu des organisations est reconnu comme un contribuable.

Dans le même temps, le profit afin d'imposer l'impôt sur l'impôt sur le revenu est reconnu:

pour les organisations russes - le revenu obtenu réduit le montant des coûts;

pour les organisations étrangères opérant dans la Fédération de Russie par le biais de missions permanentes - les revenus réduits dans ces représentations permanentes, réduits du montant des coûts produits par ces représentations permanentes

Les revenus et les dépenses sont déterminés par la comptabilité fiscale. Le compte fiscal est un système de convocation d'informations pour déterminer la base d'impôt sur la base des documents primaires.

Fiscalité - L'expression monétaire des bénéfices à taxer.

Les revenus dans la détermination de la base fiscale sont pris en compte sur la base du prix de la transaction, en tenant compte des dispositions de l'art. 40 NK RF dans le cas de:

Dans le cas où, dans la période de rapport (impôt), une perte est obtenue (différence négative entre le revenu et les dépenses, la base fiscale est reconnue comme égale à zéro.

Les pertes reçues par le contribuable dans la période des rapports (impôt) sont effectuées à des fins fiscales de la manière et dans les conditions établies par l'art. 283 du code des impôts.

La période d'imposition de la taxe pour les organisations est l'année civile.

La période considérée est le premier trimestre, la moitié de l'année, 9 mois, année.

Le taux d'imposition de base sur le revenu des organisations est fixé au montant de 24%. Dans le même temps, les recettes de la taxation des entités juridiques à ce taux sont distribuées entre les budgets dans les proportions suivantes:

6,5%, crédités au budget fédéral;

 17,5%, crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Les lois des sujets de la Fédération de Russie envisagée des taux d'imposition peuvent être réduits pour certaines catégories de contribuables en ce qui concerne les impôts crédités aux budgets des sujets de la Fédération de Russie. Dans le même temps, le pari spécifié peut ne pas être inférieur à 13,5%.

Selon les résultats de chaque période de reporting, sur la base de la taille des bénéfices et des taux d'imposition effectivement reçus, l'organisation calcule le montant du paiement anticipé. Les montants des paiements anticipés devraient être énumérés dans les budgets pertinents au plus tard le 28ème jour du mois qui a suivi l'expiration.

Selon les résultats de la période de référence, les contribuables représentent les déclarations fiscales de la forme simplifiée au plus tard 28 jours à compter de la date de la fin de la période de référence correspondante.

Les déclarations fiscales (paiements d'impôt) sur la base de la période d'impôt sont présentées par les contribuables (agents fiscaux) au plus tard le 28 mars de l'année suivant la période d'impôt expiré.

29. Les éléments de la taxe sociale unifiée et de leurs caractéristiques

PAYERS - 2 groupes:

1) Personnes produisant des paiements aux particuliers. Celles-ci incluent des organisations, des entrepreneurs individuels et des personnes physiques. Personnes qui ne sont pas reconnues par des entrepreneurs individuels.

2) des entrepreneurs individuels et des avocats concernant leurs propres revenus.

Chaque groupe a ses propres éléments de taxation.

L'objet des impôts - paiements et autres rémunération accumulés par les employeurs en faveur de leurs employés en vertu des accords de droit du travail et de droit civil, dont l'objet est la performance du travail. Fourniture de services, ainsi que sur les accords de droit d'auteur. Non reconnu comme objet de paiement dans des contrats, qui fait l'objet de la transition des droits de propriété et d'autres droits de propriété, ainsi que des paiements non apportés aux dépenses qui réduisent la base d'impôt pour l'impôt sur le revenu et ne réduisent pas la base fiscale de NDFL.

Fiscalité - Le montant des paiements et autres récompenses accumulés par l'employeur pour la période d'impôt en faveur des employés. La base de taxe est déterminée pour chaque employé séparément et mensuellement. L'établissement est mis en place des organisations avec des quantités de paiements n'excédant pas pendant la période d'impôt 100 000 roubles. Pour chaque physique Visage. Une personne handicapée de 1-3 groupes.

Pour le deuxième groupe, les recettes de l'Oblast Oblast d'Oblast de l'entrepreneuriale ou d'autres activités professionnelles ont moins de dépenses liées à leur extraction. Fiscalité - Le montant du revenu des périodes d'impôt en déduisant les coûts pris au déchet.

En espèces Période - Année de calendrier. La période considérée est un quart, la moitié de l'année, 9 mois. Paiements anticipés - jusqu'à la 15e trace. Mons .. Predr-Lee n'est pas l'employeur, l'ESN calcule le total. Autorités lors de la soumission de la déclaration NAL DE pour l'année. Paiements anticipés - jusqu'au 30 avril. Tarifs: 1. Jusqu'à 280 000 roubles: 26% (Budget Fed-NY - 20%, Fondation de la République socialiste de la Fédération de Russie - 3,2%, FOMES FEDE - 0,8%, Territoire Foms - 2%); 2. De 280 000 à 600 000 roubles: Total 72 800 + 10% C sommer, dépassant. 280 000 roubles. Plus de 600 000 roubles - 104 800 roubles + 2% avec une somme supérieure à 600 000 roubles. Etc.

30. Taux d'imposition des types de revenus individuels des personnes dans la Fédération de Russie

Dans la Fédération de Russie, une échelle proportionnelle des taux d'imposition est établie.

Le taux de 13% est installé dans tous les types de revenus et pour toutes les catégories, à l'exception du revenu pour lequel d'autres tarifs sont établis.

Le taux de 35% est défini:

Avec le coût de tous les gains et prix dépassant 2000 roubles reçus lors de compétitions, de jeux et d'autres événements détenus à des fins promotionnelles;

Avec des paiements d'assurance dans le cadre d'accords d'assurance volontaire avec le montant dépassant le montant des primes d'assurance soumises;

Des revenus d'intérêts sur les dépôts dans les banques en termes de dépassement du montant calculé sur les dépôts de rouble, sur la base du taux de refinancement actuel de la Banque centrale de la Fédération de Russie, au cours de la période pour laquelle l'intérêt est accumulé et de 9% par an sur les dépôts de devises ;

Avec le montant du pourcentage d'épargne dans l'obtention de contribuables de fonds empruntés, si le montant obtenu dépasse le montant calculé sur la base du taux de refinancement de la banque centrale de la Fédération de Russie. Cette économie n'inclut pas l'avantage matériel de l'utilisation du contribuable, un prêt ciblé pour la nouvelle construction ou l'acquisition d'un bâtiment résidentiel ou d'un appartement sous condition d'utilisation ciblée des fonds.

Le taux de 30% est établi pour tous les revenus reçus par des personnes qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, à l'exception des dividendes.

Le taux de 9% est établi en ce qui concerne les revenus de la participation des actions aux activités d'organisations obtenues sous forme de dividendes, ainsi qu'en matière de revenu sous forme de% sur des obligations hypothécaires. Estimation avant janvier 2007. Depuis 2008, les non-résidents de la Fédération de Russie paient la taxe sur le revenu des individus de dividendes à un taux de 15%

31. Déductions standard pour l'impôt sur le revenu des particuliers

Lors du calcul de la base d'impôt pour les impôts sur le revenu de la base, des déductions fiscales doivent être déduites de la base. Les déductions d'impôt standard sont fournies mensuellement.

Déduction à 3000 roubles. Ils ont le droit de recevoir: Tchernobyl, des personnes qui ont reçu des handicaps en raison de divers types de catastrophes radioactives, de personnes handicapées II et II, sont confrontées au nombre de militaires blessés, contusions, blessées au cours de la période des hostilités.

500 roubles. - Autres catégories de personnes handicapées, à l'exception des personnes handicapées III des groupes, des Afghans, des héros de l'Union soviétique et de la Russie, des personnes souffrant de catastrophes sur les radiations, mais non de handicaps. Ces déductions sont fournies mensuellement, indépendamment de la taille du revenu.

400 roubles par mois - fournies à tous les autres à un mois, dans lesquels le revenu dépassera 40000 roubles. Si le payeur a le droit de recevoir les trois déductions, il obtient un maximum

1000 frotter. -Dans les parents, les tuteurs, les fiduciaires, ainsi que les conjoints des parents jusqu'à un mois, dans lesquels les revenus ont dépassé 280 000 roubles. Pour ce mois-ci, les enfants doivent être l'une des 2 catégories: a) jusqu'à 18 ans. Si l'enfant a 18 ans dans la période d'imposition actuelle, la déduction est valide jusqu'à la fin de l'année. b) Les étudiants d'apprentissage à temps plein de moins de 24 ans. Si cet enfant a eu 24 ans et qu'il continue d'apprendre, les parents ont le droit de déduire jusqu'à la fin de l'année. S'il finissait apprendre, le droit à la déduction est perdu du mois suivant le mois de l'obtention du diplôme. Le seul parent, les parents d'enfants handicapés des groupes I et II jusqu'à 24 ans ont droit à une double déduction.

Les déductions standard sont fournies sur la base de la demande du contribuable.

32. Déductions sociales pour l'impôt sur le revenu des individus

La déduction est la droite du contribuable et non son devoir. Ce droit est mis en œuvre en soumettant des applications et en appuyant des pièces justificatives. Ce droit peut être réalisé pendant 3 ans à partir du moment de l'événement. Les déductions sont fournies en ce qui concerne les revenus qui sont soulevés à un taux de 13%. Si le montant de la déduction est supérieur au montant du revenu, la base fiscale est reconnue comme égale à zéro. La partie à usage court de la déduction fiscale pour les périodes fiscales ultérieures n'est pas transférée et disparaît pour le contribuable. Une exception n'est donnée que par le logement de la propriété. Lors du calcul de la base d'impôt pour les impôts sur le revenu de la base, des déductions fiscales doivent être déduites de la base.

Les déductions fiscales sociales sont fournies dans l'inspection des impôts et sont trois espèces:

1) Déduction de charité - Vous pouvez prendre pour déduire les coûts de la charité, pour la maintenance d'objets pour enfants et sociaux dans les 25% du coût du travail.

2) Déduction de l'éducation - Les coûts de l'éducation de toute forme de formation dans les limites de la limite, ainsi que pour chaque enfant d'éducation à temps plein dans la gamme de 50 000 roubles sont déduits.

3) La déduction médicale est fournie en ce qui concerne le coût de l'acquisition de médicaments imposé par le contribuable et membre de sa famille, d'acquérir des services thérapeutiques, d'une assurance maladie personnelle et de contributions aux fonds de pension non étatiques. La taille cumulative des dépenses médicales et éducatives ne peut dépasser 100 000 roubles par miel. Services et 100 000 roubles pour l'éducation. Pour les opérations coûteuses, la liste établie par le gouvernement de la déduction de la Fédération de Russie est fournie dans le montant de toutes les dépenses de cette opération.

33. Déductions de propriété pour l'impôt sur le revenu des particuliers

La déduction est la droite du contribuable et non son devoir. Ce droit est mis en œuvre en soumettant des applications et en appuyant des pièces justificatives. Ce droit peut être réalisé pendant 3 ans à partir du moment de l'événement. Les déductions sont fournies en ce qui concerne les revenus qui sont soulevés à un taux de 13%. Si le montant de la déduction est supérieur au montant du revenu, la base fiscale est reconnue comme égale à zéro. La partie à usage court de la déduction fiscale pour les périodes fiscales ultérieures n'est pas transférée et disparaît pour le contribuable. Une exception n'est donnée que par le logement de la propriété.

2 types de déductions de propriété:

1) Déductions liées à la réception du revenu de la vente d'immobilier ou d'autres biens. Disponible dans l'autorité fiscale. Dans le même temps, la règle suivante est vraie: si la propriété possédait depuis plus de 3 ans, la totalité du revenu est prise en charge de déduire, si moins de 3 ans, il est possible de régler les dépenses liées à la Acquisition de cette propriété, ou 1 million de roubles. Immobilier ou 125 000 roubles pour d'autres biens.

2) déduction associée à l'achat. Au cours de la construction ou de l'acquisition d'immeubles résidentiels, appartements, chambres, tout le monde a le droit de recevoir une déduction fiscale 1 fois dans la vie, pas plus de 2 millions de roubles. Ce montant peut être augmenté de%, qui ont été payés sur des emprunts de logement ciblés pris dans les établissements de crédit.

34. Déductions professionnelles pour l'impôt sur le revenu des particuliers

La déduction est la droite du contribuable et non son devoir. Ce droit est mis en œuvre en soumettant des applications et en appuyant des pièces justificatives. Ce droit peut être réalisé pendant 3 ans à partir du moment de l'événement. Les déductions sont fournies en ce qui concerne les revenus qui sont soulevés à un taux de 13%. Si le montant de la déduction est supérieur au montant du revenu, la base fiscale est reconnue comme égale à zéro. La partie à usage court de la déduction fiscale pour les périodes fiscales ultérieures n'est pas transférée et disparaît pour le contribuable. Une exception n'est donnée que par le logement de la propriété.

Les déductions professionnelles sont de 3 types:

1) des entrepreneurs. Qui fonctionnent dans le mode d'impôt total ont le droit de fournir ou de documenter les coûts associés aux activités entrepreneuriales ou 20% du montant du revenu

2) En vertu des accords de droit civil, vous pouvez mettre la déduction documentée des coûts associés à la mise en œuvre de ces traités.

3) Les personnes de professions créatives peuvent constituer une déduction professionnelle ou documenté les coûts associés à la création de leurs œuvres ou dans la plage normale. Les normes sont fixées de 20,25,30,40,40% au revenu et dépendent du type d'activité créative. La norme minimale des écrivains, le maximum - dans des sculpteurs et des artistes.

35. Éléments de la taxe minière

Les contribuables de la taxe minière sont des organisations et des entrepreneurs individuels reconnus par les utilisateurs du sous-sol conformément à la législation de la Fédération de Russie.

L'objet de la fiscalité est:

1) les minéraux minés du sous-sol sur le territoire de la Fédération de Russie;

2) les minéraux extraits de déchets (pertes) de la production minière, si une telle extraction est soumise à des licences distinctes conformément à la législation de la Fédération de Russie sur le sous-sol;

3) Les minéraux minés du sous-sol en dehors du territoire de la Fédération de Russie, si cette production est effectuée dans les territoires relevant de la compétence de RFILI est louée de pays étrangers ou utilisé sur la base d'un traité international. Sur l'intrigue du sous-sol fourni par le contribuable à utiliser.

La base fiscale est définie comme le coût des minéraux minés.

La période d'impôt reconnaît le mois de calendrier.

Le taux d'imposition est défini séparément sur chaque type de minéraux et varie de 0 à 16,5%.

La taxe est payée au plus tard le 25ème jour du mois suivant la période d'impôt expiré.

À partir de cette période d'impôt dans laquelle l'extraction minière a eu lieu, l'autorité fiscale est soumise à l'autorité fiscale à l'emplacement (lieu de résidence) du contribuable.

Il doit être représenté au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de taxe expirée.

36. Éléments de la taxe sur le jeu - Taxe régionale

Il est facturé sur la base du chapitre 29 du code des impôts de la Fédération de Russie. Les contribuables sont des organisations ou des entrepreneurs individuels qui exercent des activités entrepreneuriales dans le domaine des entreprises de jeu. Objets fiscaux: a) Tables de jeu; b) machines à sous; c) CASSAS en espèces; d) Bureau de bureau bookmakers. Période d'impôt pour la taxe de jeu - Mois calendrier. Les taux d'imposition sont établis par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie dans les limites suivantes: a) pour une table de jeu - de 25 000 à 125 000 roubles; b) pour une machine à sous - de 1500 à 7500 roubles; c) Pour un caissier du fourre-tout ou un caissier du bureau de bookmaker - de 25 000 à 125 000 roubles. Si les taux d'imposition ne sont pas prévus par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, la taxe est définie dans les tailles suivantes par min. offre. Le contribuable calcule de manière indépendante le montant de l'impôt en tant que produit de la base fiscale prévue à tous les objectifs de la fiscalité et des taux d'imposition établis pour chaque objet de taxation. Si une table de jeu a plus d'un champ de jeu, le taux d'imposition sur la table de jeu spécifiée augmente à un multiple du nombre de champs de jeu. Lors de l'installation d'un nouvel objet fiscal jusqu'au 15ème de la période d'imposition actuelle, le montant de l'impôt est calculé en tant que produit du nombre total d'objets de taxation appropriés (y compris le nouvel objet de taxation établi) et les taux d'imposition définis pour ces objets d'imposition. Si un nouvel objet fiscal est défini après le 15ème de la période d'imposition actuelle, le montant de l'impôt est calculé en tant que produit du montant des données d'objets fiscaux (y compris un nouvel objet) et 1/2 taux d'imposition. La taxe est versée au lieu d'enregistrement des objets fiscaux au plus tard la période établie pour avoir soumis la déclaration fiscale pour la période d'imposition appropriée (jusqu'au 20 du mois suivant la déclaration). Les activités de jeu sont des activités entrepreneuriales liées à l'extraction d'organisations ou à des entrepreneurs individuels de revenus sous forme de frais gagnants et (ou) pour mener des jeux de hasard et (ou) de paris, ce qui n'est pas une réalisation de biens (droits de propriété), de travaux ou de services) .

37.Element des taxes foncières et leurs caractéristiques

La taxe sur la propriété d'organisations dans la taxe régionale de l'impôt régional, de sorte que la région de sa loi sera en mesure d'établir sa propre offre, mais pas plus de 2,2%, différencie ce taux sur les contribuables et les types de biens, pour établir Avantages supplémentaires et annuler des taxes sur la taxe.

PAYERS - Organisations russes et étrangères Propriété immobilière appartenant à chat, qui sont énumérées dans la composition de O.S.

En outre, l'organisation devrait payer une taxe à l'emplacement de l'immobilier et des succursales ayant un solde indépendant.

L'objet de la taxation est la valeur résiduelle de la propriété.

La base fiscale d'OVL la valeur annuelle moyenne de la propriété que le chat est calculé à la fois pour la période d'impôt (année) et pour les périodes de rapport. \u003d Valeur résiduelle de la propriété sur le 1er numéro de chaque mois de la période de référence / (nombre de chiffres dans la période de déclaration +1)

Période d'imposition - année

Le montant du paiement anticipé sur l'impôt est calculé en fonction des résultats de chaque période de reporting dans la quantité du produit du taux correspondant et de la valeur moyenne de la propriété.

38. Éléments de la taxe de transport et leurs caractéristiques

L'impôt sur les transports sur l'impôt régional, par conséquent, la procédure de contrôle de son comptabilité et de paiement est établie conformément au droit régional.

Payeurs - Org et personnes Personnes - sur lesquelles le TC est enregistré conformément à la loi:

Les installations d'imposition sont des voitures, des motos, des entraîneurs, des bus et d'autres machines et mécanismes automoteurs sur un mouvement pneumatique et shopping, des aéronefs, des hélicoptères. Bateaux, yachts, navires de voile, bateaux, motoneiges, etc.

Non reconnu comme un objet:

Bateaux commerçants et bateaux à moteur avec un moteur inférieur à 5 HP

Voitures pour handicapés

Pêcheur

La base fiscale est déterminée par:

1) En ce qui concerne les véhicules ayant des moteurs - comme la puissance du moteur du véhicule en puissance;

2) par rapport aux véhicules aériens pour lesquels le moteur de fusée est déterminé - en tant que moteur de roquettes statique de passeport (pôle statique total de passeport de tous les moteurs à réaction) du véhicule aérien sur la piste des conditions terrestres en kilogrammes de force;

3) en ce qui concerne les véhicules aqueux non autonomes (remorqués) pour lesquels la capacité brute est déterminée - en tant que capacité brute dans les tonnes d'enregistrement;

4) En ce qui concerne les véhicules d'eau et d'air non spécifiés aux sous-paragraphes 1, 1.1 et 2 de la présente clause, comme unité de véhicule.

jusqu'à 100 hp (jusqu'à 73,55 kW) inclus 5

plus de 100 hp Jusqu'à 150 ch (Plus de 73,55 kW à

110,33 kW) inclus 7

Les taux d'imposition spécifiés au paragraphe 1 du présent article peuvent être augmentés (réduits) par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, mais pas plus de cinq fois.

Période d'imposition - année

Les organisations calculent le montant de la taxe de manière indépendante et physique. Les personnes taxes calculent l'autorité fiscale.

39. Éléments d'impôt sur la propriété des individus

Les éléments de la propriété des individus sont des taxes locales et sont facturés sur la base des dispositions du premier code fiscal de la Fédération de Russie, la loi de la Fédération de Russie «sur les impôts sur la propriété des individus» du 09.12.91 Non. 2003-1 (tel que modifié avant le 22 août 2004). Les contribuables sont des individus - les propriétaires de la propriété reconnus par l'objet de la fiscalité. L'objet de la fiscalité appartient à la propriété: 1) Bâtiments résidentiels; b) appartements; c) cottages; d) garages; e) et d'autres bâtiments, locaux et structures.

La base fiscale sur les structures, les structures et les locaux est la valeur totale des stocks déterminée par les autorités d'inventaire technique. Le coût des stocks est le coût réducteur de l'objet, en tenant compte de l'usure et de la dynamique de la hausse des prix des produits de construction, des travaux et des services. Les taux d'imposition sur les structures, les locaux et les structures sont établis par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs de l'autonomie locale, en fonction de la valeur totale des stocks. Les taux d'imposition peuvent être différenciés (dans les limites établies par la loi), en fonction de la valeur d'inventaire totale, du type d'utilisation et d'autres critères. Si la valeur de la propriété est comprise jusqu'à 300 000 roubles, le taux d'imposition est de 0,1%. En ce qui concerne les coûts de propriété de 300 à 500 000 roubles, le taux d'imposition est de 0,1 à 0,3%. Si la valeur de la propriété dépasse 500 mille, les roubles, la vitesse varie de 0,3 à 2,0%.

La période d'imposition sur la taxe foncière des particuliers est l'année civile. Les avantages fiscaux sur cette taxe sont principalement sociaux.

Le montant de l'impôt payable calcule les autorités fiscales et au plus tard le 1 août, envoyez la notification fiscale au contribuable. Le paiement de la taxe est effectué par des contribuables dans des actions égales à deux reprises - au plus tard le 15 septembre et le 15 novembre.

40 éléments fiscaux fonciers et leurs caractéristiques

L'impôt foncier est local.

PAYERS - Organisations et personnes Personnes - Les propriétaires de la Terre sur le droit de propriété, le droit d'utilisation continue ou le droit de la vie hérité de la propriété. Parallèlement, l'organisation calcule seule les impôts et les individus reçoivent un exigence de payer la taxe d'inspection fiscale.

L'objet de la fiscalité est des parcelles terrestres situées dans la municipalité dans laquelle la taxe a été introduite. Non reconnu comme un objet:

1) des sections terrestres retirées du chiffre d'affaires conformément à la législation de la Fédération de Russie;

2) Les parcelles terrestres limitées en chiffre d'affaires conformément à la législation de la Fédération de Russie, qui sont employées par des objets particulièrement précieux du patrimoine culturel du peuple de la Fédération de Russie ...

3) parcelles terrestres limitées en circulation conformément à la législation de la Fédération de Russie, qui sont fournies pour assurer la défense

4) Les parcelles terrestres limitées en chiffre d'affaires conformément à la législation de la Fédération de Russie dans le Fonds forestier.

5 Base d'impôt - La valeur cadastrale de l'intrigue terrestre. La base fiscale diminue sur un montant non imposable de 10 000 roubles par contribuable sur le territoire d'une municipalité concernant le terrain terrestre

Les taux d'imposition sont différenciés par des terres.

Les taux d'imposition sont établis par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (les lois des villes de l'importance fédérale de Moscou et de Saint-Pétersbourg) et ne peuvent pas dépasser:

1) 0,3% pour les parcelles terrestres:

attribué à des terres agricoles ou des terres dans la composition des zones agricoles dans les règlements et utilisés pour la production agricole;

employé par la fondation du logement et les objets d'infrastructure d'ingénierie du logement et du complexe communal (à l'exception de la part de la part du droit d'entrer dans l'objet, non liée au stock de logement et aux objets de l'infrastructure d'ingénierie du logement et de la communication complexe) ou prévu pour la construction de logements;

2) 1,5% pour les autres parcelles terrestres.

La période d'impôt reconnaît l'année civile.

Les périodes de rapport des organisations et des personnes qui sont des entrepreneurs individuels sont reconnues par le premier trimestre, une demi-année, 9 mois de l'année.

41. Système fiscal simplifié et conditions de transition vers des organisations (critères et indicateurs)

La transition vers un système fiscal simplifié ou un remboursement à d'autres régimes fiscaux est effectuée par des organisations et des entrepreneurs individuels de manière volontaire de la manière prescrite par le code des impôts de la Fédération de Russie.

L'utilisation d'un système de taxation simplifié prévoit une exemption du paiement des taxes suivantes:

1) l'impôt sur le revenu des organisations;

2) TVA, à l'exception de la TVA à payer lors de l'importation de marchandises dans le territoire douanier;

3) Taxe foncière des organisations

Les organisations qui appliquent un système fiscal simplifié produisent le paiement des primes d'assurance pour une assurance pension obligatoire conformément à la législation de la Fédération de Russie.

L'organisation a le droit de passer à un système de taxation simplifié, si, selon les résultats de neuf mois de cette année, dans lesquels l'organisation soumet une demande de transition, les revenus ne dépassaient pas 15 millions de roubles.

Il n'a pas le droit d'appliquer un système de taxation simplifié: 1) des organisations ayant des succursales et une représentation (ou); 2) les banques; 3) les assureurs; 4) fonds de pension non étatiques; 5) fonds d'investissement; 6) participants professionnels sur le marché des valeurs mobilières;

7) Lombards; 8) des organisations et des entrepreneurs individuels engagés dans la production de biens excisables, ainsi que l'extraction et la mise en œuvre de minéraux, à l'exception des minéraux communs; 9) des organisations et des entrepreneurs individuels engagés dans des activités de jeu; 10) notaires engagés dans une pratique privée, les avocats qui ont établi des avocats, ainsi que d'autres formes d'avocats;

Organisations et entrepreneurs individuels qui ont exprimé le désir de passer à un système fiscal simplifié sont soumis du 1er octobre au 30 novembre précédant l'année, l'autorité fiscale à la place de son emplacement (lieu de résidence).

Le choix de l'objet de la fiscalité est effectué par le contribuable avant le début de la période d'impôt, dans lequel un système fiscal simplifié a été appliqué. En cas de modification de l'objet fiscal élu après avoir soumis une demande de transition vers un système de taxation simplifié, le contribuable est tenu d'informer l'autorité fiscale jusqu'au 20 décembre, l'année précédente, dans laquelle un système de taxation simplifié a été appliqué pour la première fois.

Si, selon les résultats de la période de reporting (impôt), le revenu des contribuables dépassait 20 millions de roubles, un tel contribuable est considéré comme invalide à appliquer un système fiscal simplifié dès le début du trimestre dans lequel l'excès spécifié et (ou ) Le non-respect des exigences spécifiées est autorisé.

L'objet de la fiscalité est reconnu:

1) revenu (taux d'imposition - 6%);

2) Revenus réduits de la quantité de dépenses (taux d'imposition de 15%).

Valeur de la période d'impôt.

Périodes de rapport - Le premier trimestre, la moitié de l'année, 9 mois.

42. Éléments d'un système de taxation simplifié: Objets et tarifs fiscaux. Conditions de préférence du choix de l'objet fiscal

Conformément à la NK de la Fédération de Russie simplifiée. SIS-MA Fiscalité (USN) YAVL. Taxe spéciale. Le régime et applique la taxe pay-com sur le bénévolat. Basé. Il convient de garder à l'esprit que le transfert des contribuables sur l'USN est éteint de manière déclarative.

À partir de la date de l'introduction d'une taxe unique avec ses payeurs, les organisations ne sont pas facturées: l'impôt sur le revenu, la TVA (l'exception est l'importation de marchandises sur le territoire douanier), taxe sur la propriété, l'USN.

Les contribuables sont des entrepreneurs et des organisations individuels. Ils doivent satisfaire les conditions:

1) Selon les résultats des 9 mois de l'année, qui fournit une demande de transition à simplifiée, les revenus de vente sans TVA ne dépassaient pas 15 millions de roubles. Chaque année, cette valeur est indexée.

2) La part de la participation directe d'autres organisations de l'organisation n'est pas supérieure à 25%.

3) Le coût du système d'exploitation amorti et de la NMA ne dépasse pas 100 millions de roubles.

4) Le nombre moyen d'employés n'est pas plus de 100 personnes.

Objet fiscal - Revenus ou revenus réduits du montant des dépenses. Le choix est effectué par le contribuable et ne peut pas changer pendant 3 ans. Si l'objet est choisi de revenu, la base fiscale est une expression de trésorerie. Si l'objet est choisi le revenu réduit au montant des dépenses, la base de l'expression de trésorerie du revenu réduit de la quantité de coûts. Les coûts de production sont inclus dans les coûts.

Taux d'imposition Si la base est un revenu - 6%, si la base est moins la consommation - 15% et peut également payer une taxe minimale de 1% du revenu. Min. Le revenu est payé si le montant de l'impôt calculé est inférieur au montant calculé pour la période d'impôt de la taxe minimale.

Période d'imposition - année.

La période considérée est le premier trimestre, la moitié de l'année, 9 mois.

La taxe est payée trimestriellement par des paiements anticipés au plus tard au 25e mois. Suite à l'expiration.

43. Système simplifié d'imposition des entrepreneurs individuels basés sur les brevets

L'utilisation d'un système de référence simplifié basé sur un brevet est autorisée par des entrepreneurs individuels qui effectuent certains types d'activités commerciales telles que:

1) réparation et couture de couture, de fourrure et de cuir, de chapeaux et de produits de la mercerie textile, de réparation, de couture et de tricot de tricot;

2) Réparation, peinture et adaptation des chaussures;

3) fabrication et réparation de meubles;

4) réparation et maintenance des équipements électroniques radioélectriques, des machines ménagères et des appareils ménagers, réparation et fabrication de produits métalliques;

5) Fabrication et réparation de bijoux, de bijoux;

6) nettoyage de chaussures;

7) activités de photographie;

8) Production, installation, affichage de location et de film;

Lors de l'application d'un système de taxation simplifié basé sur un brevet, un entrepreneur individuel a le droit d'attirer des employés, y compris des contrats juridiques civils, dont le nombre moyen ne devrait pas dépasser cinq personnes pour la période d'impôt.

Un document certifiant le droit d'utilisation par des entrepreneurs individuels d'un système de taxation simplifié basé sur un brevet est émis par un entrepreneur individuel avec une autorité fiscale un brevet pour la mise en œuvre de l'un des types d'activités entrepreneuriales. Le brevet est émis sur le choix du contribuable pour la période allant de un à 12 mois. La période d'impôt est considérée comme la période pour laquelle un brevet est émis.

L'organisation a le droit de passer à un système de taxation simplifié, si, selon les résultats de neuf mois de cette année, dans lesquels l'organisation soumet une demande de transition, les revenus ne dépassaient pas 15 millions de roubles. Si, selon les résultats de la période de reporting (impôt), le revenu du contribuable a dépassé 20 millions de roubles, un tel contribuable est considéré comme le droit d'appliquer un système fiscal simplifié dès le début du trimestre, qui admet la spécification excès.

Les entrepreneurs individuels qui ont transmis un système de référence simplifié basé sur un brevet, des paiements à un tiers du coût d'un brevet pour une période au plus tard de 25 jours civils après le début de la mise en œuvre des activités commerciales sur la base d'un brevet. Le paiement du reste de la valeur du brevet est effectué par le contribuable au plus tard 25 jours civils à compter de la date de la fin de la période sur laquelle le brevet a été obtenu. Dans le même temps, lors du paiement de la partie restante du coût du brevet, il est soumis à une diminution du montant des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire.

La déclaration fiscale des contribuables du système de taxation simplifié sur la base d'un brevet aux autorités fiscales n'est pas soumise.

Les contribuables du système simplifié de taxation basé sur un brevet sont la comptabilisation fiscale du revenu de la manière prescrite par le Code de taxe de la Fédération de Russie.

44. Coefficients correctifs et leur application lors du calcul d'une taxe unique sur le revenu imputé

Lors de l'application d'une base fiscale d'ENVD, le produit du revenu de base (par exemple, lors de la fourniture de services vétérinaires de 7 500 roubles) et de l'ampleur de l'indicateur physique (par exemple, lors de la fourniture de services vétérinaires-ON, y compris une entrepreneur individuel), qui caractérise ce type d'activité. Dans le même temps, la rentabilité de la base est multipliée par le coeff. K1 et K2. K1 est un coefficient de déflateur correspondant à l'indice de changement de prix à la consommation. Le coefficient de K2 tient compte de la combinaison de la particularité des activités entrepreneuriales dans diverses municipalités (portée, saisonnalité, temps de travail, valeur de revenu). K2 ensembles allant de 0,005 à 1

45. Taxe agricole unique et ses caractéristiques

Contribuables: organisations, paysans et fermes et IPS produisant des produits agricoles et des poissons en croissance qui exercent leur traitement primaire et subséquent et mettent en œuvre ce produit, à condition que, dans leur totalité des revenus de la vente de biens, la part des revenus de la vente de produits agricoles. C'est au moins 70%. Ne reconnaissez pas les producteurs agricoles de type agricole de type industriel (fermes de volaille, combines de serre, sobilité, etc.). La traduction d'organisations sur le paiement de la taxe est faite indépendamment du nombre d'employés.

L'objet de la fiscalité est un revenu reconnu réduit par le montant des dépenses. Les organisations pour déterminer l'objet de la fiscalité tiennent compte du revenu de la vente de biens (travaux, services) et les droits de propriété, revenu non désactivé. PI Lors de la détermination de l'objet fiscal, tenez compte des revenus reçus de l'activité entrepreneuriale.

À partir de la date de l'introduction d'une taxe agricole unique de ses achats-organisations, les taxes suivantes ne sont pas facturées:

1) l'impôt sur le revenu des organisations;

2) TVA, à l'exception de la TVA à payer lors de l'importation de marchandises dans le territoire douanier;

3) Taxe foncière des organisations

Base d'impôt: exposition monétaire du revenu réduit sur le montant des paiements avec un résultat croissant du début de la période d'impôt. Les revenus obtenus sous forme naturelle sont déterminés en fonction des prix sans inclusion dans la TVA.

La période d'impôt est l'année civile, la période de reporting - semestrielle.

Soumission d'impôt - 6%.

Les déclarations fiscales sont soumises par des organisations au plus tard le 31 mars et la propriété intellectuelle au plus tard le 30 avril, après la période d'impôt expiré.

46. \u200b\u200bTaxes et redevances et leur rôle dans la formation des recettes fiscales du système budgétaire de la Fédération de Russie

Tax-ANonnection, paiement obligatoire relativement grataleux, chargé sous la forme d'aliénation de propriété, de gestion opérationnelle ou de gestion économique des fonds, qui se rendent à la formation de revenus budgétaires de différents niveaux. La collection est une contribution obligatoire des organisations et des activités physiques. Les personnes dont le paiement est l'une des conditions d'engagement des actions juridiquement significatives.

Signes de taxe

1. Collants - Les taxes sont inscrites par une législation spéciale. La législation fiscale peut être classée:

A) Constitution de la Fédération de Russie

B) Code des impôts de la Fédération de Russie

C) Actes de réglementation introduits par la FNS et le ministère des Finances

2. Les nations sont historiques, elles se sont levées avec l'émergence de l'État.

3. Delication de réfrigérant (inactivivalité)

4. Les nations sont principalement facturées en espèces.

5. Les taxes sont une catégorie financier.

6. Dans le processus de taxation, il y a soit le changement de propriété de l'argent, soit le changement de gérer ces moyens.

Au détriment des impôts, l'État fournit non seulement des fonds pour les besoins sociaux les plus importants (maintien du système de gestion, le contenu de l'armée, la fourniture de la loi et de l'ordre, de l'éducation, des soins de santé, de la culture, etc.), mais porte une réglementation ciblée de la production et des activités économiques des entreprises et des particuliers. Dans les États modernes, les taxes sont mobilisées dans le Trésor et ont redistribué de 30 à 50% du PIB. Les taxes sont une base financière pour l'existence de l'État, avec l'aide de la fiscalité, il existe une aliénation obligatoire d'une partie du revenu national afin de former des fonds de fonds centralisés.

Les recettes fiscales sont les principaux revenus des budgets de tous les niveaux. Selon le ministère de la Fédération de Russie d'impôts et de frais, qui détermine le rôle dans la formation du système budgétaire appartient à quatre taxes: TVA, taxes d'accise, taxes sur les entreprises et l'impôt sur le revenu sur les particuliers.

47. Les impôts régionaux et locaux et leur rôle dans la formation des recettes fiscales du budget consolidé du sujet de la Fédération de Russie

17. Les impôts régionaux sont des taxes des sujets de la Fédération de Russie: les républiques dans le cadre de la Fédération de Russie, des arêtes, des régions, des formations autonomes et des villes de la signification fédérale (Moscou et Saint-Pétersbourg). Ces taxes sont établies par des actes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie et fonctionnent sur le territoire des sujets respectifs de la Fédération de Russie.

18. Les taxes régionales incluent:

19. - Taxe sur la propriété d'organisations

20. - Taxe de transport

21. - Taxe de jeu

22. Les taxes locales sont établies par des actes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie et des gouvernements locaux et opérent sur le territoire des villes respectives, des zones des villes et des zones rurales ou d'autres activités auto-éducatives municipales.

23. Les taxes locales incluent:

24. - Taxe sur Fiz.lits

25. - Taxe foncière.

26. Budget consolidé - Un ensemble de budgets de tous les niveaux du système budgétaire de la Fédération de Russie sur le territoire concerné. Les impôts régionaux et locaux jouent un rôle mineur (12-14%) dans la formation de revenus généraux dans les budgets consolidés des sujets.

Définition

Définitions doctrinales de la taxe

Contenu économique de la taxe.

Types et principes de la fiscalité des biens dans les pays développés

L'essence des taxes

Classification des taxes et de leurs types

Principes de fiscalité

Classification du mécanisme de formation

Classification des niveaux d'imposition

Classification des installations fiscales

Taxes posées et quantitatives

Taxes enchantement et réglementaire

Taxes générales et ciblées

Les principales fonctions des taxes

Principes généraux Fiscalité de l'étranger des pays

Imposition de JUR. personnes

Fiscalité fize. personnes

Définition

Les taxes sont - paiement gratuit imparti à des autorités de l'État de divers niveaux d'organisations et fizlits. Pour les activités de soutien financier États et (ou) municipalités. Les taxes doivent être distinguées des frais (devoirs), dont la collecte n'est pas gratuite, mais est une condition pour l'accomplissement de certaines actions relatives à leurs payeurs.

La collecte des impôts est régie par la législation fiscale. Une combinaison de taxes établies, ainsi que de principes, de formes et de méthodes de leur établissement, de changement, d'annulation, de défi et de contrôle constituent un système d'imposition de l'État.

Définitions doctrinales de la taxe

Jean Simond de Sissondi (1819): «Taxe - payée par le citoyen pour les profiter de l'ordre public, de la justice de la justice, de garantir la liberté des droits individuels et de la propriété. Avec l'aide d'impôts, les dépenses annuelles de l'État sont couvertes et chaque payeur des taxes participe ainsi à la totalité des dépenses engagées par le SAISON de ses concitoyens. "

BOO SVENSSON: "L'impôt est le prix que nous payons tous la possibilité d'utiliser des ressources publiques pour certains objectifs communs, tels que la défense et d'influencer la répartition des revenus et des biens entre citoyens."

Ivan Ivanovich Yanjul (1898): «Dons économiques unilatéraux de citoyens ou de sujets, qui ou d'autres groupes publics, en raison du fait qu'ils sont des représentants de la société, facturent des moyens légaux et des moyens légitimes de leur propriété privée pour répondre au public nécessaire. besoins et causés par eux frais».

Nikolai Turgenev, économiste russe (1818): "Les taxes sont essentielles aux fonds pour atteindre l'objectif de la société ou de l'État, c'est-à-dire les objectifs que les personnes elles-mêmes sont suggérées lors de la connexion à la société ou à la préparation des États. Le droit du gouvernement est basé sur les autorités pour exiger les filtres du peuple. Personnes liées à la société et à la remise du gouvernement puissance Verkhovnae, la tendit avec la Sim et le droit d'exiger des taxes. "

A. A. ISAEV (1887): «Taxes - Paiements en espèces obligatoires des fermes privées qui servent à couvrir frais États et parts d'autonomie gouvernementale. "

A. A. Sokolov (1928): «Sous la taxe dont vous avez besoin pour une collecte forcée intelligible, prélevée par l'Etat pouvoir De différentes entreprises ou fermes à couvrir les coûts produits par celui-ci ou à réaliser toute tâche de politique économique sans fournir aux payeurs de son équivalent spécial. "

«Taxe» est l'un des concepts de base de la science financière. La complexité d'une compréhension de la nature de la taxe est due au fait que la taxe est au même moment un phénomène économique, économique et juridique de la vie réelle. Économiste russe M. M.M. Alekseenko toujours au XIXe siècle. A noté cette caractéristique de la taxe: «D'une part, une taxe est l'un des éléments de distribution, l'un des éléments du prix, avec l'analyse de laquelle (c'est-à-dire des prix) a en réalité commencé la science économique. D'autre part, l'établissement, la distribution, la charge et la consommation d'impôts sont l'une des fonctions de l'État. "

Théoriquement, la nature économique de la taxe est de déterminer la source de la fiscalité (capital, prof.) Et l'impact que la taxe a finalement été sur les fermes privées et l'économie nationale dans son ensemble. Par conséquent, le caractère économique de la taxe devrait être recherché dans le domaine de la production et de la distribution.

Comme c'est bien connu, la taxation réelle est réalisée par l'État et dépend du degré de développement de ses formes démocratiques. Par conséquent, l'étude de la nature de la taxe. La science financière a conduit dans le cadre de l'état d'État. À une époque, P. Prudon, à droite, a noté que "Essentiellement, la question de la taxe est une question sur l'État".

Comme son développement, l'état de l'État a ouvert de nouvelles opportunités et clarifier la nature de la taxe. Les difficultés d'étude de l'impôt étaient donc que deux sciences sont économiques et juridiques - elles ont été taxées, chacune, ne le considérant pas "sa propre". L'affectation de la science financière dans l'indépendante l'a permis au dernier trimestre du XIX - au début du XIXe siècle, en utilisant les idées de l'école néoclassique et de la doctrine de l'État juridique, afin de corroborer la nécessité de collecter des impôts, de formuler La définition de la taxe, le mot pour découvrir la nature de la taxe, qui n'est pas conceptuellement conceptuellement et à la fin de XX dans.

"L'historique des impôts nous montre une double origine de la taxe: premièrement, la taxe résultant de la contribution et de Dani est principalement la taxe sur la défaite, les étrangers ou simplement aux classes opprimé, qui appartenaient souvent à une autre nationalité que les classes dominantes - la taxe de Société féodale. Le deuxième type de taxe résultant après l'émergence de troupes permanentes est complètement différent, il est établi après de longues négociations avec la participation de diverses institutions représentatives, parlements, etc. - la taxe de la société bourgeoise. "

La taxe dans la société bourgeoise a commencé à être facturée non seulement de la "sa classe", comme sous le féodalisme - du propriétaire foncier, mais aussi avec des "classes étrangères", qui est du prolétariat et des paysans et même surtout de ce dernier .

L'histoire indique que les taxes sont une forme ultérieure d'état revenus. Initialement, les taxes ont été appelées «auxilia» étaient temporaires. Retour dans la première moitié du XVIIe siècle. Le Parlement anglais n'a pas reconnu les impôts réguliers sur les besoins nationaux et le roi ne pouvait pas introduire des impôts sans son consentement. Toutefois, les guerres permanentes et la création d'armées énormes, non dissous et en temps de temps de paix, ont demandé des fonds élevés et des taxes tournées du temporaire dans une source permanente de revenus de l'État. La taxe devient une source ordinaire de fonds publics que le célèbre homme d'État de l'Amérique du Nord B. Franklin (1706-1790) pourrait dire que tout le monde devrait "payer des impôts et mourir".

À l'importance exceptionnelle des impôts pour l'État, mais de la position de classe, C. Marx a porté une attention particulière à: «La taxe est la poitrine du parent, le gouvernement infirmier. L'impôt est le cinquième dieu à côté de la propriété, de la famille, de la commande et de la religion. Quand un paysan français veut imaginer un trait, il le représente sous la forme d'un collecteur d'impôts. " Lorsque la population a été réconciliée avec des impôts et se sont transformés en la principale source de revenus de l'État, les théories appelées individualistes ont été créées. Ils étaient basés sur l'idée de non-ingérence de l'État dans l'économie, sur l'idée d'un caractère non productif des services publics. Les théories donnaient la justification de la taxe et de sa définition.

Le plus courant est la théorie du revenu, l'échange d'équivalents, les services de représailles, qui relient étroitement avec l'enseignement de l'État à la suite du contrat entre citoyens.

«La théorie des services de services correspond aux conditions du système médiéval avec la domination des relations contractuelles. L'économie de l'État n'a pas été séparée de la ferme personnelle, les avantages des domaines (propriété de l'État: des forêts, des capitaux), des recettes fiscales et fonctionsqui a acheté une protection militaire et juridique et d'autres fonctions des autorités gouvernementales. Dans de telles conditions, le théorème de l'échange de services est un reflet formel des relations existantes »

La théorie du bénéfice a émergé dans l'époque d'illumination dans les XVII-XVIIIe siècles, sa patrie. Vaven (1707) et surtout Montesquieu (1748) envisagent une taxe comme une taxe, faite par chaque citoyen de la protection de sa sécurité personnelle et de sa sécurité, pour la protection de l'État et des autres services.

La base de ces définitions est l'idée de l'origine contractuelle de l'État. En fait, aucune relation entre le paiement des impôts et le revenu reçu de l'État n'est pas. Tout d'abord, il n'y a pas de volontaire et gratuitement accordqui se produisent dans n'importe quel achat, de sorte que le paiement de la taxe ne soit pas similaire à payer de l'argent pour les biens achetés sur le marché. Les taxes ne vont pas sur la base concessionet en raison du gouvernement obligatoire de l'État. Dans le même temps, il est impossible d'établir une égalité entre le montant de l'impôt versé par la personne et le bénéfice qu'il reçoit des activités de l'État. Enfin, les services de l'État sont si incertains par rapport aux individus qu'ils ne peuvent pas recevoir d'expressions de coût d'échange. Par conséquent, pour déterminer le profit, évaluer les services fournis par l'État de l'État est extrêmement difficile.

Une place spéciale dans les théories de l'impôt individuelles est occupée par l'école classique face à A. Smith, D. Ricardo et leurs disciples, dont le mérite est d'élaborer la question du caractère économique de la taxe. Les points de vue de A. Smith sur la taxe ne sont pas regroupés dans le système, il n'a même pas la définition de la taxe, mais il a enquêté sur la nature économique de l'impôt inhérent à la dualité. D'une part, A. Smith a estimé que les dépenses du gouvernement sont improductives. «Matériau, visualisation réelle à la ferme, qui considère le travail productif que celui qui est alimenté dans des sujets de changeabilité, une telle vision devrait être devenue une attitude hostile envers la taxe payante pour le service de l'État, voir la déviation des ressources folkloriques. Du contenu de la main-d'œuvre productive dedans, et cette vue a son père A. Smith. "

Encyclopédie Investor. 2013 .

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Taxes Encyclopédie moderne

Taxes Grand dictionnaire encyclopédique

Taxes - Paiements obligatoires facturés par l'État (autorités centrales et locales) d'individus et d'entités juridiques à des budgets d'État et de locaux. Sont l'une des formes de relations financières fournissant une distribution et ... ... Science politique. Vocabulaire.

Taxes - Taxes, paiements obligatoires accusés par l'État (autorités centrales et locales) des individus et des entités juridiques aux budgets de l'État et des locaux. Nous sommes divisés en direct, qui sont soumis à des revenus et des biens (impôt sur le revenu, taxe ... ... Dictionnaire encyclopédique illustré

L'existence du système fiscal n'est pas accidentelle. Il effectue des fonctions importantes spécifiques permettant de mettre en œuvre avec précision les politiques gouvernementales.

Quelle est l'essence des impôts

Afin d'agir efficacement dans l'intérêt de la société, l'État élabore et met en œuvre diverses politiques: environnement, social, démographique, économique, etc. En raison des cotisations fiscales, les ressources financières du pays sont en cours de développement que cumulées dans le budget de l'État , ainsi que dans les fonds extrabudgétaires. Par conséquent, l'essence et la fonction des taxes seront toujours un sujet urgent.

La taxation actuelle repose sur 15 lois sociales, ainsi que la loi sur le budget et le code des impôts.

Les taxes elles-mêmes ne sont rien de plus que des paiements et des frais, qui facturent l'État d'entités juridiques et de personnes à des budgets et de fonds extrabudgétaires en fonction du taux enregistré dans l'ordonnance législatif. Les taxes peuvent également être définies comme un outil flexible pour l'impact sur l'économie en mouvement constant. C'est à l'aide d'un système fiscal qu'il devient possible de contenir et d'encourager efficacement certains types d'activités.

Les fonctions des impôts et des frais permettent de corriger le développement de divers secteurs, apporter à l'état d'équilibre de la demande des solvants, offrant un impact compétent sur l'activité économique des entrepreneurs et réglementer la somme d'argent en circulation.

À quoi ressemble le système fiscal de la Fédération de Russie?

La taxation en Russie peut être affichée par la structure suivante:

• déductions ciblées dans 15 fonds d'État extrabudgétaires;
• contrôle des impôts et méthodes de calcul des taxes;
• une totalité de frais, devoirs, taxes et autres paiements, qui sont facturés sur le territoire du pays conformément à la procédure établie par la loi;
• la compétence des autorités de l'État dans le domaine de la réglementation fiscale et des méthodes de leur interaction.

Principes de formation du système

Lorsque le système fiscal est généré, certains principes sont utilisés comme base et point de référence:

• Les taxes sont séparées des niveaux de retrait.
• Présence obligatoire d'un mécanisme qui bloquera la possibilité d'une double imposition.
• Combinaison compétente de flexibilité et de stabilité du système fiscal nécessaire pour assurer le respect des intérêts économiques des participants à la production sociale. Dans le même temps, la stabilité devrait être observée dans les règles de la vente d'impôts. Nous parlons de tarifs, d'éléments et de types de systèmes extrêmement rarement ajustés lorsque les conditions économiques changent.

• Étudier les fonctions du système fiscal, il convient de noter le principe de sa formation, en tant que niveau de taux unique pour toutes les entreprises. Si différentes organisations sont enregistrées un revenu égal dans les mêmes conditions de leur production, ils doivent alors être entrés dans les mêmes taxes.
• La structure du système fiscal doit être exhaustive et combiner divers types de frais et de paiements.
• En obligatoire, dans le processus de formation d'un système fiscal, de tels principes de la forme, de l'économie, de l'uniformité, de la précision et de l'absence de pression excessive doivent être mis en œuvre.
• Le taux d'imposition unifié devrait être complété par un système compétent d'avantages ayant une nature cible et ciblée associée à la protection de l'environnement, stimulant le NTP et la sphère sociale.

Si nous évaluons les impôts par la méthode de charge, ils peuvent être divisés en indirect et direct.

Les indirects sont installés sous la forme d'indemnités pour le prix des tarifs des services (droits de douane, taxes d'accise, TVA) ou prix des marchandises. Les fonctions fiscales de ce type sont réduites pour stimuler les entreprises afin de conserver le montant de l'impôt des autres payeurs et de prendre ces fonds ultérieurement au service financier.

Les taxes directes sont soumises à des revenus de biens directs et de payeurs. En tant qu'objet de taxe, le revenu des sujets (pourcentage, salaire, bénéfices) et la valeur de la propriété (immobilisations, terrains, etc.) peuvent être.

Fonction d'impôt social

Dans ce cas, il est logique de parler d'une telle tâche de distribution. Cette direction d'exposition exprime l'essence socio-économique du système fiscal qui remplit le rôle d'un outil de distribution qui vous permet de résoudre un certain nombre de tâches actuelles en dehors de l'autorégulation du marché.

Ce sont les fonctions du système fiscal qui constituent un moyen de résoudre ces tâches. Leur impact permet de redistribuer le produit social parmi diverses catégories de la population. Dans le même temps, un objectif important est atteint - la stabilité est maintenue et l'inégalité sociale dans la société est réduite.

Les effets de l'influence du système fiscal doivent être considérés plus en détail:

• La proportion de la taxation indirecte augmente. En d'autres termes, il y a une plus grande imposition de ces catégories de sujets qui ont une quantité importante de consommation.
• Les paiements sociaux cumulatifs et compensatoires sont utilisés (dans la Fédération de Russie, il est d'ESN), permettant de transférer le fardeau de payer la taxe sur l'employeur.
• Les fonctions des taxes fédérales signifient également l'utilisation de l'échelle de revenus progressive de la fiscalité relevant de la catégorie de personnes personnelles. Cela signifie que la progression du type est mise en œuvre: plus de revenus - taxe plus élevée.
• Des minimums non imposables utilisés, des avantages orientés, diverses déductions, un taux d'imposition inférieur et une exemption de la taxation. Par exemple, il est possible d'exempter de la taxation des biens essentiels (parfois le taux est réduit).
• L'utilisation de droits accrus et d'impôts d'accise sur les articles de luxe et les biens non essentiels.

La mise en œuvre de la fonction de distribution peut survenir à travers les dimensions individuelles des taxes. Cela signifie que les couches à faible revenu de la population paient à des taux minimes ou sont complètement exemptées de la taxe et sur des motifs juridiques. De plus, ces citoyens ont accès à une quantité tangible de services qui financent l'État (éducation, protection sociale, soins de santé). De plus, ce financement a lieu en raison des déductions fiscales qui font des sujets plus sécurisés et diverses organisations.

Taxes de la fonction fiscale

Cette fonctionnalité peut être définie comme la principale, car elle reflète l'essence elle-même et la mission d'impôt. Nous parlons du retrait des revenus des citoyens et des entreprises en faveur du budget de l'État. Le but de ces frais est extrêmement logique - la formation de la base matérielle, qui permettra à l'État de remplir ses tâches fonctionnelles.

La fonction fiscale peut être traçée dans tout système fiscal. De plus, il sera toujours pertinent, car avec les positions croissantes de l'État dans les domaines social, économique, d'application de la loi et d'autres domaines, augmente les coûts. Cela signifie à son tour que la part des produits sociaux augmente, qui est redistribuée dans le système fiscal.

Selon l'opinion traditionnelle, la fonction fiscale fiscale est considérée comme clé et toutes les autres directions en résultent. Mais, bien sûr, sur un facteur fiscal, la politique d'État réussie ne sera pas construite, une approche intégrée est donc nécessaire.

Réglementation de l'influence

Dans ce cas, nous parlons d'un tel aspect du système comme fonction économique des taxes. Son objectif principal est de mettre en œuvre la politique fiscale de l'État grâce à l'utilisation de divers mécanismes. À son tour, cette direction de l'influence de l'État peut être divisée en reproduction, stimulant et désestimulant la sous-fonction du système de taxation.

Parlant de la sous-fonction stimulante, il convient de mieux comprendre un certain nombre de mesures visant à soutenir le développement de certains processus économiques. La mise en œuvre d'une telle stratégie survient à l'aide d'un système de libération et de prestations. À l'heure actuelle, le système fiscal permet de profiter d'un large éventail d'avantages fiscaux aux entreprises de personnes handicapées, des entreprises opérant dans le secteur agricole et de ces organisations qui investissent en matière de charité et de production.

Les fonctions des autorités fiscales agissant dans le cadre de la direction des démoltants sont axées sur la création de certains obstacles grâce à la charge fiscale pour l'élaboration de processus économiques spécifiques. Il peut y avoir un tel impact sous la forme d'un établissement d'impôt sur l'exportation de capital, de renforcement des droits de douane, de l'augmentation des taux d'imposition, de l'accise, de la fiscalité des biens, etc.

En ce qui concerne la direction de la reproduction, la fonction réglementaire des impôts dans cette affaire est axée sur l'accumulation de fonds afin de rétablir les ressources actives. Les outils permettant à ces sous-fonctionnalités sont des paiements pour l'eau, des déductions à la reproduction de la base de ressources minérales, etc.

Il convient de noter que l'influence de la sous-fonction stimulante ne peut être appelée significative, elle est plutôt indirecte. Mais dans le cas d'un effet de dastimulation, la fonction de réglementation des taxes a un impact radical. Mais avec une telle stratégie, il est important de calculer avec compétence le fardeau fiscal, sinon l'efficacité de la production diminuera de manière significative, et il y aura une sortie d'investissements due à des taux élevés.

Fonction de contrôle

Ce système de mesures d'impact est axé sur le contrôle de l'État pour les activités financières et économiques des citoyens et de diverses organisations. La légitimité des sources de revenus et de la direction des dépenses des fonds obtenus entre également l'attention de l'attention lors de la mise en œuvre de cette fonction des autorités fiscales.

L'essence même de ce contrôle peut être décrite comme suit: Évaluer la conformité des recettes et des obligations fiscales. En d'autres termes, l'exhaustivité est vérifiée et la rapidité de l'accomplissement de leurs obligations par le contribuable.

La fonction d'impôt est importante dans le cadre du contrôle, car elle empêche l'émergence de non-paiement et inhibe le développement du secteur de l'ombre de l'économie. De plus, l'impact de cette fonction particulière a un impact positif tangible sur l'augmentation du niveau d'efficacité des autres domaines du système fiscal et le premier fiscal.

Grâce à cette fonction, les flux financiers sont surveillés, la nécessité de réformes dans le domaine du budget et du système fiscal est déterminée.

Types d'impôts sur le sujet et le principe de l'utilisation ciblée

Certaines taxes peuvent avoir un impact différent sur les groupes d'agents économiques. Dans le même temps, si vous les détermine sur un sujet, vous pouvez sélectionner deux groupes: local et central.

En ce qui concerne la Fédération de Russie, un système fiscal de trois niveaux est pertinent pour celui-ci:

• Taxes fédérales. Leur établit le gouvernement. Les inscriptions se produisent directement au budget fédéral.
• Taxes régionales dans la compétence des sujets de la Fédération.
• Local. Ils sont installés et rassemblés par les autorités locales.

Si nous considérons les taxes à travers le prisme de l'utilisation cible, ces types de taxation que ceux étiquetés et non marqués peuvent être distingués. Sous l'étiquetage, il convient de mieux comprendre le processus de liaison de la taxe avec une direction spécifique de consommation de fonds. Dans le même temps, les taxes sont appelées taxes axées sur l'utilisation de fonds reçus uniquement aux fins pour lesquelles ils étaient destinés à l'origine. À titre d'exemple, il est possible de payer des paiements au fonds d'assurance maladie obligatoire ou de pension.

Ces taxes qui n'impliquent pas les objectifs précises appartiennent à la catégorie de non marquée. L'avantage de ce groupe est sa capacité à assurer une politique budgétaire flexible: les fonds obtenus à la suite de la taxation peuvent être dépensés dans des domaines qui envisagent l'autorité de l'État.

Le système des fonctions fiscales implique la séparation de la taxation par la nature de la déduction:

• progressive (la croissance du revenu augmente la part de la taxe);
• proportionnelle (dans ce cas, la variation de la fraction d'impôt ne se produit pas, même si la croissance du revenu est observée);
• régressif (taux d'imposition diminue avec une chute du niveau de profit).

Espèces clés

Le système de fonctions fiscales est efficace dans le cas où les états de redevances sont distribués correctement. Par exemple, en Russie, l'outil clé pour réglementer le budget de l'État est la taxe sur le revenu des entreprises, qui concerne le groupe de fédéral. Dans le même temps, une partie des fonds reçus par ces déductions est transmise aux budgets des régions russes.

Les entités juridiques étrangères et locales, ainsi que leurs succursales, peuvent agir en tant que payeur pour l'impôt sur le revenu. La taxation de la taxe relève des revenus obtenus par la mise en œuvre d'actifs immobilisés, de produits et de services. La comptabilité prend également un bénéfice des opérations écrasantes.

En ce qui concerne les revenus de telles activités, tels que des opérations avec des titres, des services de jeu et des services intermédiaires, les revenus dans cette affaire se distinguent des bénéfices bruts et les taxes se produisent à un autre taux.

Étudier les impôts, ainsi que les types de taxes, il convient de faire attention à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Ceci est un schéma indirect de la couverture des biens et des services. Dans le même temps, il a une taxe de production (facturée sur son propre chiffre d'affaires) et l'entrée (payée par les fournisseurs).

Il est important de noter que dans le chiffre d'affaires imposable est inclus en fait tout: l'aide financière d'autres organisations, les coûts des services, les travaux, les ventes, les avancées d'exportation, les opérations de troc, les pertes d'entreprise, les intérêts reçus des sanctions de récupération et des amendes d'escalade, et Même intérêt pour l'argent fourni sur le crédit.

Dans le même temps, l'État a une liste de révolutions qui ne sont pas imposables. Dans ce cas, les fonctions fiscales ont une incidence sur les activités des activités d'ateliers médicaux et de production dans des institutions psycho-neurologiques et psychiatriques, ainsi que des organisations publiques de personnes handicapées. Cela signifie que des produits ou des services qui ont produit de tels ateliers, la taxe sur la valeur ajoutée n'est pas soumise.

Il existe également des taxes d'accise qui sont des taxes indispensables. Ils sont inclus dans le coût des marchandises. Ce type d'impôt est pertinent pour de tels produits que les produits naturels, le champagne, le brandy, les produits de boissons alcoolisées et diverses boissons alcoolisées, ainsi que des bijoux, des produits du tabac, de l'essence et des voitures. Dans ce cas, les taux restent uniformes dans toute la Fédération de Russie.

En tant qu'objet de taxation, d'immobilisations, de réserves, de coûts, d'actifs incorporels sur le bilan de la société peut être déterminé.

conclusions

La pensée finale peut être délivrée comme suit: le système fiscal, les taxes et leur essence visent à la mise en œuvre compétente de la politique de l'État, dont l'enquête est la stimulation de la production et de la réglementation des processus économiques.

Impôt - Obligatoire, paiement individuellement gratuit, chargé de force par les autorités de l'État de divers niveaux d'organisations et d'individus afin de soutenir financièrement les municipalités de l'État et des municipalités.

Les taxes doivent être distinguées des frais (devoirs), dont la collecte n'est pas gratuite, mais constitue une condition à la Commission de certaines actions relatives à leurs payeurs.

La collecte des impôts est régie par la législation fiscale.

Une combinaison de taxes établies, ainsi que de principes, de formes et de méthodes de leur établissement, de changement, d'annulation, de défi et de contrôle du système fiscal de l'État.

Dans la Fédération de Russie, il y a des taxes de trois espèces: fédérale, régionale et locale.

La liste des taxes de chaque espèce est établie par le code de taxe de la Fédération de Russie.

Les autorités de l'État n'ont pas le droit d'introduire des impôts supplémentaires. Les déductions obligatoires non prévues par la législation de la Fédération de Russie, ainsi que sur les taux d'impôts établis et des paiements d'impôt.

Éléments de taxe

Avant de charger une ou une autre taxe, l'État représenté par des organes législatifs ou représentatifs dans la législation devrait déterminer les éléments de la taxe.

Les éléments fiscaux sont les principes de construction et d'organisation des taxes.

Les éléments fiscaux incluent:

la base d'impôt;

unité de calcul;

procédure de calcul;

salaire fiscal;

source de taxe;

période d'imposition;

procédure de paiement;

période de paiement d'impôt.

Types d'impôts

Toutes les taxes sont divisées en plusieurs types:

Taxes directes et indirectes

Les taxes sont divisées en direct, c'est-à-dire que ces taxes facturées des agents économiques pour les revenus des facteurs de production et indirects, c'est-à-dire des taxes sur les biens et services constitués à la consommation la plus élevée.

Les taxes directes peuvent être appelées telles que l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur le revenu et les impôts similaires.

Les taxes indirectes incluent la taxe sur la valeur ajoutée, les taxes d'accise et les autres taxes.

Accord et impôts sur le revenu

Il est également accepté de distinguer entre accord et impôts sur le revenu.

Accord sur les taxes L'État établit indépendamment du niveau de revenu de l'agent économique.

Dans le cadre de l'impôt sur les bénéfices, ils impliquent également des taxes qui composent un pourcentage déterminé du revenu.

Cette dépendance montre soit le taux d'imposition limite, ce qui explique combien d'impôt augmente avec une augmentation du revenu par unité monétaire ou le taux d'imposition moyen: tout simplement le ratio de la somme du revenu à la valeur du revenu.

Taxes progressives, régressives ou proportionnelles

Les impôts sur les revenus eux-mêmes sont divisés en trois types:

Taxes progressistes - Taxes dans lesquelles le taux d'imposition moyen augmente avec l'augmentation du revenu. Ainsi, si le revenu de l'agent augmente, le taux d'imposition augmente également. Si, au contraire, le montant du revenu tombe, l'enchère diminue également;

Taxes régressifs - Taxes dont le taux d'imposition moyen diminue avec l'augmentation du revenu. Cela signifie qu'avec un revenu croissant de l'agent économique, le taux tombe et, au contraire, il augmente si le revenu diminue;

Taxes proportionnelles - Taxes dont le pari ne dépend pas de la valeur du revenu imposable.

Les principales fonctions des taxes

Les taxes sont effectuées simultanément quatre fonctions principales: fiscale, distribution, régulation et contrôle.

La fonction fiscale de la fiscalité est la principale fonction de la fiscalité. Historiquement, le plus ancien et en même temps basique: les taxes sont la composante préférentielle des revenus du budget de l'État. La mise en œuvre de la fonction est effectuée au détriment du contrôle fiscal et des sanctions fiscales garantissant un effondrement maximal des taxes établies et de créer des obstacles à l'évasion fiscale. Mettez simplement, c'est la collecte des taxes en faveur de l'État. Grâce à cette fonction, l'objectif principal des impôts est mis en œuvre: la formation et la mobilisation des ressources financières de l'État. Toutes les autres fonctions fiscales sont dérivées de la fonction fiscale.

La fonction de gestion de la distribution (sociale) est de redistribuer les recettes publiques (les fonds sont transférés en faveur des catégories de citoyens plus faibles et non protégées en posant la charge fiscale des catégories fortes de la population).

La fonction réglementaire de la fiscalité vise à résoudre les mécanismes fiscaux de certains objectifs de la politique économique de l'État. Dans le cadre de la fonction de régulation de la taxation, trois sous-fonctionnements sont distingués: stimulant, désestimant et reproducteur.

• Stimuler la sous-fonction de la taxation visait à soutenir le développement de certains processus économiques. Il est mis en œuvre par le biais du système d'avantages et de libérations. Le système fiscal actuel fournit un large éventail d'avantages fiscaux aux petites entreprises, entreprises de personnes handicapées, producteurs agricoles, organisations effectuant des investissements en capital dans les activités de production et de bienfaisance, etc.

  La subfonction de la fiscalité de l'abandon est visant à établir des obstacles grâce à la charge fiscale pour le développement de tout processus économique.

  La sous-fonction de la reproduction est conçue pour accumuler des fonds pour restaurer les ressources utilisées. Cette sous-documentation effectue des déductions à la reproduction de la base de ressources minérales, les frais de l'eau, etc.

La fonction de test de la fiscalité - permet à l'État de surveiller la rapidité et l'exhaustivité des revenus du budget des fonds et de comparer leur montant de ressources financières.

Le fardeau fiscal

Le niveau des taxes du pays est souvent mesuré comme une part totale des impôts dans le produit intérieur brut (PIB).

En vertu de la charge fiscale réelle de l'économie, ils comprennent la proportion de paiements obligatoires réellement payés en faveur de l'État du PIB du pays.

La différence entre la charge nominale et réelle caractérise le degré d'évasion fiscale. Plus la charge nominale est élevée - plus l'évasion est élevée.

En vertu de la charge fiscale de l'entreprise doit être comprise comme le ratio du montant des taxes et des déductions, dont le payeur est une entreprise, au montant du bénéfice de la société.

Un réel payeur d'impôt est le sujet qui:

le propriétaire de l'objet fiscal, lorsque l'obligation de payer la taxe survient avec le fait même de l'existence ou de l'occurrence de l'objet fiscal;

l'utilisateur de l'objet de la taxation, lorsque l'obligation de payer la taxe ne se pose que lorsque l'objet se trouve sous certaines conditions d'utilisation.

L'indicateur "charge fiscale" en Russie est utilisé pour analyser le niveau des impôts payés par l'entité économique afin de contrôler le niveau de paiements et d'identifier des sujets potentiellement évité de la fiscalité.

Le «fardeau fiscal» est calculé comme le ratio de taxe payé selon la déclaration des autorités fiscales et du chiffre d'affaires (revenus) des organisations conformément au Service des statistiques de l'État fédéral (Rosttat).

La valeur limite de l'indicateur est établie annuellement par les secteurs de l'économie nationale.

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Taxes - ce sont des paiements obligatoires facturés par l'État d'individus et d'entités juridiques au budget du niveau correspondant de taille, mais sur les conditions définies par la loi applicable.

La taxation a passé un long chemin de développement. Les premières taxes sont apparues lors de la division de la société dans les classes et la formation de l'État. Ils étaient principalement naturels et représentés par des «contributions des citoyens», destinées au contenu des pouvoirs publics. Avec le développement des produits de base et des relations de monnaie, les taxes ont acquis une forme monétaire et sont devenues le principal type de recettes gouvernementales: aujourd'hui les taxes en espèces fournissent jusqu'à 9 / 10 Tous les revenus des budgets des États industrialisés.

Dans les conditions modernes, les taxes effectuent trois fonctions de base: fiscal, réglementation et distribution.

La fonction fiscale des impôts est que, avec leurs fonds financiers de l'État, sont formés, c'est-à-dire la partie des revenus du budget, des fonds extrabudgétaires, etc.

L'essence de la fonction réglementaire est que les taxes sont l'un des principaux outils de la politique économique de l'État, stimulant ou retenant le rythme de la reproduction.

La fonction de distribution des impôts se manifeste dans le fait qu'avec leur aide, l'État affecte la distribution et la redistribution des résultats de la reproduction à la fois sur le micro et sur le niveau macro-macro entre les domaines de l'économie et les différents groupes de la population.

Certains économistes unissent les fonctions de réglementation et de distribution des taxes dans une fonction globale - économique.

Toute taxe comprend les éléments suivants: l'objet de la taxe, l'objet fiscal, la source d'impôt, l'unité d'imposition, le taux d'imposition, le salaire fiscal, les pauses fiscales.

L'objet de la taxe, ou le contribuable, est appelé une personne physique ou morale, que la législation est confiée de payer la taxe.

L'objet fiscal est un élément (revenu de la propriété, produit) à taxer. Souvent, le nom de la taxe est dérivé de son objet (par exemple, la taxe foncière).

Sous la source de la taxe, est comprise comme le revenu de la filiale fiscale (salaire, bénéfice, pourcentage), à \u200b\u200bpartir de laquelle la taxe est payée. Parfois, la source et l'objet de la taxe peuvent coïncider (par exemple, l'impôt sur le revenu).

L'unité d'imposition est l'unité de mesure de l'objet fiscal (pour la taxe foncière, une telle unité peut être, par exemple, hectare).

Le taux d'imposition est le montant de l'impôt sur l'unité de taxation.

Le salaire fiscal s'appelle le montant de la taxe payée par le contribuable d'une installation.

En vertu des pauses fiscales constitue une libération complète ou partielle du sujet des impôts conformément à la loi applicable. La prestation fiscale la plus importante est un minimum non imposable - la plus petite partie de l'objet exempte de la taxe.

La totalité des impôts établie par l'État, les méthodes et les principes de leur construction, ainsi que des méthodes de charge constituent le système fiscal de l'État. Le système fiscal moderne comprend différents types d'impôts. Leur groupe de base est constitué d'impôts directs et indirects alloués sous l'objet.

Les impôts directs sont installés directement au revenu ou à la propriété et sont divisés en réels et personnels. Pour les impôts réels, un contestation des types de biens individuels est contesté (poming, mantey, commercial); La taxation est basée sur la rentabilité moyenne de cette propriété. Les impôts personnels sont des taxes sur les revenus ou les biens perçus de la source de revenus ou de la Déclaration (impôt sur l'immobilisation, impôt sur le revenu, impôt sur le revenu).

Les taxes indirectes sont des taxes sur les biens et services payés dans le prix des marchandises ou inclus dans le tarif. Ils sont divisés en taxes fiscales monopolisées (taxe sur la valeur ajoutée), taxes d'accise, c'est-à-dire des additifs au prix de certains types de biens et des droits de douane (exportation, importés). Lors de la mise en œuvre de ces biens (services), les montants d'impôt obtenus à partir de payeurs réels sont transférés au budget par le visage produisant leur mise en œuvre.

Dans la direction de leur utilisation, toutes les taxes sont divisées en commun, qui appartiennent au budget global de l'État et sont consommées par ces derniers à leur discrétion et l'État spécial envoyé à l'État uniquement pour des objectifs prédéterminés.

En fonction de l'organisme de l'État qui facture des taxes et des fonds gérés par les fonds reçus, les taxes fédérales sont distinguées, républicaines (taxes des sujets de la Fédération) et locales.

La pratique fiscale sait trois façons d'incroyez-les d'impôts. La première méthode s'appelle cadastral. Le cadastre est un registre contenant une liste d'objets fiscaux typiques classés par des fonctionnalités externes, avec un rendement établi de l'objet de l'objet (par exemple, sous la taxe foncière, l'attribut externe est la taille du site). La deuxième méthode consiste à supprimer la taxe avant de recevoir un contribuable à revenu: la taxe est calculée et détenue par le service de la comptabilité de cette entité juridique, qui paie le revenu au sujet (sous telle impôt sur le revenu). Dans la troisième voie, la saisie fiscale au sujet se passe après la réception du revenu - sur la base du contribuable aux autorités fiscales de la Déclaration de revenus reçue.

Entre la somme d'argent que l'État peut recevoir et le taux d'imposition existe, prouvé par l'économiste américain Artur Lousger. Selon Lasser, l'État ne recevra pas d'argent dans deux cas: quand il ne facture pas d'impôts (c'est-à-dire qu'il établit que la taxe devienne une taxe infirmière) et lorsqu'il prend tous les bénéfices. L'augmentation excessive d'impôts sur le revenu des entreprises prive les dernières incitations aux investissements, ralentit la croissance économique et dans le compte final réduit la réception du revenu au budget de l'État. C'est pourquoi tout État cherche à trouver la valeur optimale de la charge fiscale, la construction d'un système fiscal efficace et équitable.

Dans la Fédération de Russie, la formation d'un système fiscal moderne après 1991 est devenue des conditions difficiles pour le ralentissement économique, l'inflation et la crise des finances publiques. En 1992, la loi "sur les bases du système fiscal de la Fédération de Russie" a été adoptée et, en 2000, le code des impôts de la Fédération de Russie a été mis en service.

Comme dans la plupart des grands États, un système fiscal de trois niveaux fonctionne dans la Fédération de Russie.

Le premier niveau concerne les taxes fédérales qui opèrent dans tout le pays et sont régies par la législation fédérale. Sur leur base, la partie revenue du budget fédéral est formée, leur compte soutient la stabilité financière des budgets des sujets de la Fédération et des budgets locaux.

Le deuxième niveau comprend des taxes des républiques dans le cadre de la Fédération de Russie, ainsi que des arêtes, des régions, des régions autonomes et des districts autonomes. Ils sont établis par des organes représentatifs des sujets de la Fédération sur la base des principes énoncés par la législation fédérale. Une partie de ces taxes appartient aux paiements d'enchères généralement sur le territoire de la Fédération de Russie. Dans ce cas, les autorités régionales régissent uniquement les taux de données fiscales dans certaines limites, déterminent la procédure d'invalidation et de fourniture de prestations fiscales.