Sådan beregnes matrikelskat. For at sove roligt: ​​vi beregner skat på en lejlighed Afhænger skattebeløbet af antallet af registrerede personer i lejligheden

07.11.16 22 019 0

Hvem betaler ejendomsskat og hvornår

Hvad er ejendomsskat

Ejendomsskat er en betaling til staten for ejendomsretten til fast ejendom. Du har købt en lejlighed, registreret den for dig selv - nu er du ejer, og du har fast ejendom. Du skal betale for retten til at eje den. Flere ejendomme - flere skattepligter.

Ejendomsskat opkræves en gang om året af Federal Tax Service: i andet halvår opkræver den et gebyr for genstande, som du ejede i den sidste rapporteringsperiode. Federal Tax Service genererer en skattemeddelelse - en kvittering - der angiver, hvad og hvor meget du skal betale, og sender den til ejeren. Vi har allerede skrevet

Hvis du har en personlig konto på skattehjemmesiden, vil du som standard ikke modtage nogen af ​​deres meddelelser via mail. For at de kan komme med posten, skal du have en ansøgning om papirforsendelse. Efter tilmelding på din personlige konto kan du vælge, om du vil fortsætte med at modtage papirgældskvitteringer med posten eller afslå det.

Hvem betaler personlig ejendomsskat

Ejendomsskatter betales af ejendomsejere. Det er lige meget, hvem der bor og er registreret i lejligheden: Skatteyderen vil være den, den tilhører.

Objekter for beskatning

Kun fast ejendom beskattes. Hvilke genstande er flytbare og hvilke er faste, art. 130 i Den Russiske Føderations civile lovbog. For eksempel betragtes en bil som en flytbar genstand, mens et hus, en garage, et værelse i en fælleslejlighed anses for at være fast.

Løsøre

Loven definerer løsøre fra det modsatte: det er alle ting, der ikke er fast ejendom. For eksempel en bil, penge, et tv eller en perserkat. Listen over faste genstande er angivet i civilloven - for ejendom, der ikke er angivet på denne liste, betales der ikke ejendomsskat.

Loven kræver tinglysning af rettigheder til enhver fast ejendom, men der er ikke et sådant krav for løsøre. Forveksle ikke med registrering af køretøjer i færdselspolitiet: Når du udsteder et køretøjspas, er bilen registreret, og ejerskabet af den er ikke registreret. På grund af TCP er ejeren "bundet" til bilen, men dette er ikke en analog af ejerskab.

Køretøjsejere betaler ikke ejendomsskat, men skal betale køretøjsafgift til staten.

Ejendom

Der er ingen definition af fast ejendom i loven – den giver blot en komplet liste over genstande, der er anerkendt som sådan. Ikke al fast ejendom er ejendomsskattepligtig. Listen over, hvad du skal betale for, er også angivet i loven: en boligbygning, en lejlighed, et værelse, en garage eller en parkeringsplads. Der er andre, mere sjældne genstande for beskatning.

Der betales ikke skat af fælles ejendom i etageejendomme.

Individuelle ejendomsskattesatser

Ved hjælp af satsen beregnes størrelsen af ​​ejendomsskatten. Skattesatsen er en procentdel af beskatningsgrundlaget. Beskatningsgrundlaget er værdien af ​​beskatningsgenstanden. Til beregningen tager de ikke hele omkostningerne - og ikke den, der er angivet i salgskontrakten. Prisen på et objekt bestemmes af statslige organer, og det kan være af to typer: inventar eller matrikel. Men det er ikke nødvendigt at forstå typerne af omkostninger og fradrag: alle data er angivet i skattemeddelelsen. Det vigtigste er at tjekke dem, før du betaler.

Loven fastsætter de grundlæggende skattesatser for enkeltpersoner. De afhænger af typen af ​​objekt og dets værdi. Hvis det er en boligbygning, lejlighed, værelse eller garage - 0,1% af omkostningerne, alt andet - 0,5%, men for genstande dyrere end 300 millioner rubler - 2%.

Baseret på basissatserne har hver region ret til at etablere sit eget territoriale område. Den angivne grundejendomsskattesats kan nedsættes til nul eller forhøjes, dog højst tre gange. Eksempelvis varierer skattesatsen på 0,1 % for boligejendomme i forskellige regioner fra 0 til 0,3 %.

Du kan finde ud af ejendomsskattesatserne i din region på webstedet for Federal Tax Service. For eksempel i 2018 i Moskva faldt regionale skattesatser sammen med de grundlæggende: for en lejlighed til en værdi af 8 millioner rubler betalte de 0,1% af omkostningerne, og for dyr ejendom - fra 300 millioner rubler - 2%.

Sådan beregnes personlig ejendomsskat

Beløbet om året afhænger af sats og beskatningsgrundlag. Satsen er fastsat af lov og regionale myndigheder. Beskatningsgrundlaget er værdien af ​​genstanden. Det ganges med skattesatsen og få beløbet af ejendomsskat.

Indtil 2014 blev lagerværdien taget som beskatningsgrundlag. Lageromkostninger er en ældre beregningsordning, der tager højde for historiske omkostninger og afskrivninger. Beskatningsgenstandens lagerværdi er ikke relateret til markedsværdien. Det blev bestemt af Bureau of Technical Inventory - BTI. Ejendomsejeren kan få en attest på størrelsen af ​​inventarværdien. Du skal kontakte BTO'en på objektets placering.

Fra 2015 begyndte man for at beregne ejendomsskatten at bruge matrikelværdien - prisen på beskatningsobjektet, beregnet efter Rosreestr-ordningen. Denne pris er tættere på markedet. Objekterne vurderes af medarbejdere autoriseret af Rosreestr.

Der er fire måder at finde ud af den matrikulære værdi af et objekt: i Rosreestrs personlige konto, på Federal Tax Services personlige konto, gennem en skatteberegner på skattewebstedet eller på et offentligt matrikelkort. Beholdningen og matrikelværdien er også angivet i skattemeddelelser for de pågældende år.

I de fleste tilfælde er matrikelværdien højere end inventarværdien, så størrelsen af ​​skatteforpligtelser er steget. Forskellen kan være enten tre gange eller ti gange.

Lad os tage en rigtig lejlighed i Omsk med et areal på 60 m². Markedsværdien af ​​denne lejlighed er 2-3 mio.. Ifølge inventaret kostede den 230.000 R, og ifølge matriklen koster den 810.000 R - tre en halv gange dyrere.

I 2015 gik kun 28 regioner over til opgørelse af matrikelværdien, resten senere. I 2019 fortsætter otte regioner stadig med at beregne ejendomsskat til lagerpris - disse er Republikken Altai, Primorsky Krai, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovsk-regionerne, Chukotka Autonome Distrikt, Republikken Krim og byen Sevastopol.

Fradrag for personlig ejendomsskat

Der gælder skattefradrag ved beregning af ejendomsskat af matrikelværdien. Et skattefradrag er et område, du ikke skal betale for. Jo større arealet af beskatningsobjektet er, jo større er dets værdi. Fradraget reducerer ejendommens areal, beskatningsgrundlaget falder, så den samlede ejendomsskat bliver mindre.

Enhver boligejer har ret til skattefradrag for hver genstand, der tilhører ham. Det regnes automatisk med

Skattefradraget er forskelligt for forskellige ejendomsobjekter: for et hus - 50 m², for en lejlighed - 20 m², for et værelse - 10 m².

For et landsted med et areal på 100 m² vil skatteyderen blive opkrævet det halve: kun for 50 m² i stedet for 100. For et hus med et areal på 50 m² eller mindre opkræves der ikke ejendomsskat overhovedet.

Arealet af Omsk-lejligheden, som vi tog som eksempel, er 60 m². Så du skal kun betale for 40 m².

Beregning efter matrikelværdi

For at betale ejendomsskat behøver du ikke forudberegne noget. Skattekontoret vil selv beregne alt, og meddelelsen vil allerede angive det samlede beløb for indberetningsperioden. Vi fortæller dig, hvor det kommer fra, så du kan tjekke det. Hvis det ikke passer, så send en besked til Federal Tax Service.

Nu er der en overgangsperiode for skatteyderne: Ejendomsskatten tages ikke fuldt ud, men ganges med reducerende koefficienter. Men lad os først vise, hvordan det samlede beløb beregnes.

Ved beregning af ejendomsskatten til matrikelværdien nedsættes den med et fradrag og ganges med skattesatsen. Ejerperioden er også vigtig: Hvis den er mindre end et år, nedsættes ejendomsskattens størrelse forholdsmæssigt. Ejer du kun en del af genstanden, deles skattepligten forholdsmæssigt mellem alle ejere.

N = B × S × CPV × D

Her er H ejendomsskattens størrelse, B er beskatningsgrundlaget eller objektets matrikulære værdi efter fradrag, C er ejendomsskattesatsen i regionen for dette objekt, CPV er koefficienten for ejerperioden, D er størrelsen af ​​ejerandelen i genstanden.

For at bestemme CPV'en skal du dividere ejendomsperioden for objektet i måneder med 12. Hvis du har købt en lejlighed før den 15. dag inklusive, betragtes denne måned som en hel måned. Hvis senere end denne periode - måneden tages ikke i betragtning.

Skatteyderen købte lejligheden 20. juni og solgte den 20. december. Så tages der ikke hensyn til juni i perioden, og der tages hensyn til december. Ejerperiode - 6 måneder. CPV er 6/12, det vil sige 0,5.

På din personlige konto på webstedet for Federal Tax Service kan du også se beregningsformlen. Det vil ikke nødvendigvis falde sammen med vores, for vi gav et eksempel uden at tage reduktionsfaktorerne i betragtning. For at anvende dem beregner organisationen først ejendomsskatten til lagerprisen. Hvordan man gør dette, vil vi fortælle nærmere, men først vil vi beregne den fulde ejendomsskat efter matriklen ved hjælp af et reelt eksempel.

Regneeksempel

Lad os beregne den samlede ejendomsskat til matrikelværdien for vores lejlighed i Omsk for 2018. Dens matrikulære værdi er 810.000 R. Areal - 60 m².

Anvend først skattefradraget. For at gøre dette beregner vi matrikelværdien af ​​en kvadratmeter: 810.000/60 = 13.500 R.

Arealet efter fradrag er 40 m², så prisen efter fradrag bliver 13.500 × 40 = 540.000 R.

Skattesatsen for lejligheder i Omsk er 0,1 %

Hvis skatteyderen ejede en sådan lejlighed i et helt år, er CPV lig med én. Hvis han er eneejer, er D også en enhed.

Det samlede beløb for ejendomsskat: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Hvis skatteyderen kun ejede lejligheden i seks måneder, ville CPV være 0,5.

Det samlede beløb for ejendomsskat: 540 × 0,5 = 270 R.

Og hvis skatteyderen kun ejer en fjerdedel af lejligheden, D - 0,25.

Det samlede beløb for ejendomsskat: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Beregning efter lagerværdi

Nogle regioner opkræver stadig ejendomsskat af lagerværdi. I andre regioner beregnes den for derefter at blive substitueret i formlen for nedsættelse af ejendomsskat til matrikelværdien.

Beløbet efter inventarværdien tages også i betragtning af afgiften, men for overskuelighedens skyld vil vi beskrive, hvordan det endelige beløb fremkommer. Beregningsformlen er den samme. Kun for skattegrundlaget tager de ikke matrikelværdien, men lagerværdien ganget med deflatorkoefficienten. Deflatoren er fastsat af regeringen.

Skattefradrag gælder ikke.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Her er H størrelsen af ​​ejendomsskat, I er inventarværdien af ​​objektet, KD er deflatorkoefficienten, C er ejendomsskattesatsen i regionen for dette objekt, CPV er koefficienten for ejerperioden, D er størrelsen af ​​ejerandelen i genstanden.

Regneeksempel

Lad os beregne ejendomsskatten til inventarprisen for vores Omsk-lejlighed. Omsk-regionen skiftede til matrikelregnskab i 2016, så den sidste periode for beregning af lagerværdien er 2015. Lageromkostninger - 230 000 R. Deflatorkoefficienten i 2015 er 1,147.

På hjemmesiden for Federal Tax Service finder vi ud af skattesatsen i Omsk for 2015. For lejligheder, der koster op til 300.000 R, er dette 0,1%.

Ejendomsskat til inventarværdi: 230.000 × 1.147 × 0,1 % = 264 R.

Hvis lejlighedens lejemål er seks måneder, vil det angivne beløb blive halveret og udgøre 132 R.

Hvis skatteyderen kun ejer en fjerdedel af denne lejlighed, betaler han 66 R.

Ejendomsskatten på inventarværdien viste sig at være to gange mindre end på den matrikulære. Ved skift til ny beregningsmetode gælder derfor reduktionsfaktorer.

Beregning af matrikelværdien frem til 2020

Størstedelen af ​​ejerne betaler endnu ikke den fulde ejendomsskat til matrikelværdien. For en smidig overgang til det nye skattetryk blev der indført reduktionskoefficienter. 2020 er deadline for afslutningen af ​​overgangsperioden for de regioner, der begyndte at tælle på en ny måde i 2015. Siden dengang skulle de tage skat fuldt ud, men betingelserne ændrede sig. Nu vil beløbet i de fleste tilfælde blive beregnet under hensyntagen til reduktionskoefficienterne i 2020 og derefter.

Ejendomsskattens størrelse stiger gradvist. I de første tre år efter overgangen til matriklen anvendes følgende formel:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Her er H det endelige beløb for ejendomsskat for indeværende år.

H1 - det fulde beløb af ejendomsskat ifølge matriklen. Hvordan det betragtes, fortalte vi ovenfor.

H2 - skatteforpligtelser til lagerpris for den sidste periode, hvor de blev taget i betragtning. For eksempel i Moskva er det 2014, i Omsk-regionen - 2015.

K er en reduktionsfaktor. I det første år efter overgangen til matriklen er det 0,2, i det andet år - 0,4, i det tredje år - 0,6.

Skattekontoret sammenligner fra fjerde år den samlede ejendomsskat til matrikelværdien med beløbet for det foregående år. Hvis det samlede beløb er steget med mere end 10%, øger organisationen størrelsen af ​​skatteforpligtelser i den aktuelle periode med 10%. Hvis ikke mere - fra nu af tager de i fuld størrelse.

Den fulde formel, under hensyntagen til alle parametre:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

hvor L er skattefordel.

Når beløbet til matrikelværdien er mindre end ejendomsskatten til inventarværdien, gælder nedsættelseskoefficienterne ikke.

Regneeksempel

Lad os beregne, hvordan ejendomsskatten for vores lejlighed i Omsk vokser. I 2015 blev den taget til opgørelse, og vi betalte 264 R. Det samlede beløb ifølge matriklen er 540 R. Lad os antage, at matrikelværdien ikke ændres.

Vækst i matrikelværdi de første tre år efter overgangen

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Fra 2019 sammenligner vi den samlede ejendomsskat med beløbet for 2018. 540 R overstiger 430 R med mere end 10%, så ejendomsskatten for 2019 bliver 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Lad os sammenligne i 2020. 540 R overstiger 473 R med mere end 10%, så ejendomsskatten for 2020 bliver 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Lad os sammenligne igen i 2021. 540 R overstiger 520 R med mindre end 10%, så vi betaler det fulde beløb - 540 R. I 2022 og fremover betaler vi også dette beløb.

Fordele for enkeltpersoner

Ikke alle betaler ejendomsskat. Nogle kategorier er forsynet med fordele på 100 eller 50 %.

Skattefordele ydes kun for ejendom, der ikke anvendes til erhvervsmæssig virksomhed, såsom lejlighed, værelse, hus, garage. Fordelen kan kun opnås for én genstand af hver type.

Begrundelse for ydelse af skattefordele

Ydelser ydes til visse kategorier af personer, for eksempel helte fra USSR og Den Russiske Føderation, handicappede fra den første og anden gruppe, deltagere i Anden Verdenskrig, militært personale og deres pårørende og pensionister. Listen over præferencekategorier er specificeret i art. 407 skattekode. For dem er ejendomsskattefordele lig med 100 %.

Disse er føderale fordele, og lokale regeringer i regionerne tilføjer deres egne til dem. Du kan finde dem på FTS hjemmeside. Lokale ydelser er lig med hele ejendomsskatten eller en del heraf.

Proceduren for tildeling af skattefordele

Ydelser ydes efter ansøgning til skatteorganisationen. Ansøgning om ydelse indgives én gang til enhver tid. Det er muligt selv efter beregning af ejendomsskatten, så vil de genberegne med tilbagevirkende kraft. Men det er bedre indtil 1. april næste år, så bliver det taget med i beregningen. Eksempelvis er fristen for at søge om nedsættelse af udbetalingsbeløbet for 2019 indtil 1. april 2020.

Har du flere genstande af samme type, så angiv i ansøgningen, hvilken ydelse du ønsker. Du kan ændre dit valg mindst hvert år, men du skal gøre dette inden den 31. december i det år, du skal betale for. Det er muligt slet ikke at vælge et præferenceobjekt, så vil skattemyndigheden som standard vælge det objekt med den højeste omkostning.

Hvis du ejer forskellige typer fast ejendom, vil der blive ydet skattefordele for hver type. Siden 2018, når du indgiver en ansøgning, kan du ikke medbringe dokumenter, men kun give detaljer: Skattekontoret selv vil anmode om dataene og rapportere afgørelsen.

Pensionisten har to lejligheder: en i Moskva med en matrikelværdi på 3 millioner, den anden i Omsk med en matrikelværdi på 810.000 R. Da Moskva-lejligheden er dyrere, vil han som standard modtage en fordel for det. Men ifølge ansøgningen kan han vælge en Omsk-lejlighed, så skal han betale for den i Moskva. Hvis vi taler om ejendomsskat for 2019, så skal valget træffes inden 31. december 2019.

Denne pensionist har også et privat hus. Da der er tale om en anden type ejendom, skal du heller ikke betale for den.

En ansøgning om selve ydelsen, og ikke om valg af en genstand til ydelsen, kan han til enhver tid indgive. Hvis vi taler om ejendomsskat for 2019, er det bedre at overholde fristen inden 1. april 2020.

Betaler børn ejendomsskat?

Hvis barnet er ejer af genstanden eller dets andel, skal du betale ejendomsskat for ham. Handicappede børn er berettiget til skattefradrag. I nogle regioner er forældreløse børn og mindreårige i store familier også fritaget for ejendomsskat.

Ejendomsskatten for private beregnes i 2019 ud fra ejendommens matrikelværdi med en fast sats på 0,1 %. Tidligere i 2018 er lagerværdien af ​​fast ejendom lagt til grund for beregningen af ​​det obligatoriske gebyr.

Sådan beregnes personlig ejendomsskat

Siden 2017 har ejendomsskatteberegningen været baseret på matrikelværdien, som ofte er væsentligt højere end den tidligere anvendte inventarværdi.

Bemærk at matrikelværdien kan afvige fra markedsværdien opefter, da det ikke er en absolut nøjagtig indikator. Da det består af en gennemsnitlig vurdering af objektet for matrikelområdet, under hensyntagen til datoen for idriftsættelse og nogle funktioner i strukturen. Lovgivningen fastslår, at matrikelværdien hvert femte år skal underkastes afklaring, genberegning baseret på data fra uafhængige vurderingsmænd.

For at beregne skat for 2018 skal du vide:

1. Matrikel- og inventarværdi.

2. Deflatorkoefficient:

• i 2017 - 1.425;
• i 2018 - 1.481.

3. Reducerende faktor.

De regioner, der er gået over til matrikelværdien, har nu en overgangsperiode for sig, hvor der vil ske en gradvis forhøjelse af skatten inden for den fastsatte tid. Reduktionsfaktoren vil stige med 0,2 hvert år (ikke over 0,6), mens den maksimale stigning i afgiftens værdi ikke bør overstige 20 %.

En reduktionsfaktor, der kun gælder, når matrikelværdien er højere end lagerværdien.

For eksempel: Hvis matrikelværdien i Saratov-regionen blev godkendt som en skatteberegning i 2018, vil koefficienten være lig med 0,2. Mens de i Orenburg-regionen godkendte det henholdsvis et år tidligere, er koefficienten 0,4.

Yderligere 5 regioner betragter skatten på den gamle måde:

• Volgograd-regionen;
• Irkutsk-regionen;
• Kurgan-regionen;
• Republikken Krim;
• Sevastopol.

Fra 1. januar 2020 er det kun matrikelværdien, der tages i betragtning ved beregning af afgiften.

4. Skattesats.

Skattesatsen på personers formue vil i 2019 være 0,1 %, beregnet af udgiften ifølge matriklen. Alle beboelseslokaler samt husstandsbygninger på mere end 50 kvadratmeter skal beskattes. meter, ved placering på en grund med henblik på byggeri, bidrift mv.

I nogle byer kan skattesatsen variere afhængigt af strukturen, om der er en garagelejlighed eller en beboelsesbygning, vi anbefaler, at du tjekker de nøjagtige oplysninger i tjenesten "Referenceoplysninger om ejendomsskattesatser og fordele".

Følg instruktionerne:

• vælg den nødvendige "Type af skat";
• du skal vælge en skatteperiode;
• vælg "Emne for Den Russiske Føderation";
• angiv "Kommunal enhed";
• klik på knappen Find;
• så vil en tabel blive genereret, i den skal du klikke på linket "Mere" og alle oplysninger om skattesatser i denne region åbnes.

5. For betalere af ejendomsskat ydes skattefradrag efter stk. 3 - 6 spsk. 403 i Den Russiske Føderations skattelov. Der etableres en arealnorm, som reducerer ejendomsskattegrundlaget for:

• værelser (en del af lejligheden) pr. 10 kvm. meter;
• lejligheder (en del af huset) til 20 kvm. meter;
• boligbyggeri på 50 kvm. meter.
• en stor familie med 3 mindre børn, 5 kvm. til lejligheder og værelser, 7 kvm. til huse.
• et enkelt ejendomskompleks (inkluderer en boligbygning) - 1 million rubler fra matrikelværdien (definitionen af ​​UEC er givet i artikel 133.1 i civilloven).

Fradraget anvendes automatisk ved beregning af afgiften og kræver ikke deklarativ karakter. På forskellen, som vil være i sidste ende, og skat på ejendom af enkeltpersoner vil blive beregnet. Så hvis det ved beregning viser sig at være nul, vil der ikke være noget at betale, og der er ingen grund til at betale skat.

6. For på en eller anden måde at reducere byrden for dem, der har behov for det.

Formlen til beregning af ejendomsskat i 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, hvor

• H1 er afgiftsbeløbet beregnet på grundlag af matrikelværdien;
• H2 er afgiftsbeløbet beregnet ud fra lagerværdien;
• K er en reduktionsfaktor.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, hvor

• KC - prisen på objektet i henhold til matriklen;
• IC - prisen på objektet bestemt i henhold til den gamle, baseret på lagerprisen (sat af BTO'en);
• B - ejendomsfradrag;
• D - andel (forudsat at ejendommen er opdelt i aktier, og det er nødvendigt at finde ud af beregningen af ​​dens del);
• KD - koefficient. deflator;
• C - rate.

Regneeksempel

Overvej en almindelig to-værelses lejlighed i Tyumen med et areal på 62 kvadratmeter, med en matrikelværdi på 2,26 millioner rubler. og inventar - 250.000 rubler. ingen delte aktier.

Lad os først finde H1:

Ved beregning udleder vi prisen på en kvadratmeter, divideret med arealet.

1.984.000 / 62 = 32.000 rubler for 1 kvm. måler

Herefter beregner vi det areal af lejligheden, der skal beskattes under hensyntagen til skattefradraget:

62 - 20 \u003d 42 kvadratmeter. m.

Det er tilbage at gange dem med matrikelværdien af ​​en kvadratmeter:

42 × 32.000 = 1.344.000 rubler.

Ved at anvende satsen på 0,1 % finder vi størrelsen af ​​ejendomsskatten.

1.344.000 × 0,1% = 1.344 rubler.

Lad os regne et eksempel for en stor familie med 3 børn. Under hensyntagen til fordelene vil der blive tilføjet yderligere 15 kvadratmeter til standardarealet. meter.

62 - (20 + 15) = 27 kvm. m.

(27 × 32.000) × 0,1% = 864 rubler.

Besparelsen vil være 480 rubler om året.

250.000 × 1.481 × 0,1% = 370 rubler.

Da beløbet er 1344 eller 864 > 370, justerer vi afgiftsbeløbet under hensyntagen til reduktionsfaktoren. Ellers, hvis H1< H2, уплачивается налог H1.

Overgangen til KC i Tyumen-regionen blev etableret i 2018 (lov i Tyumen-regionen dateret 24. oktober 2017 nr. 76), henholdsvis K = 0,2 (i henhold til artikel 408 i Den Russiske Føderations skattelov).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 rubler.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 rubler. (den store familie)

Lad os tilføje andre genstande, som familien kan eje (jord under dacha, garage, bil), og som et resultat vil et håndgribeligt beløb komme op til at betale alle skatter på én gang.

Samtidig blev Moskva- og Leningrad-regionerne overladt til selvstændigt at bestemme skattesatserne på enkeltpersoners ejendom.

Blandt problemerne med den nye reform nævner analytikere det utilstrækkelige antal akkrediterede vurderingsmænd og deres kompetencer, som man i stigende grad bliver opmærksom på ved uddannelse og udstedelse af et certifikat. Allerede nu kan du se, at en lejlighed i en ny bygning til matrikelværdien kan være billigere end i "Khrusjtjov".

Ejendomsskatteberegner i 2019 for private

For at gøre dette skal du vælge → skattetype → år → region → matrikelnummer ...

Skat på garagen for private i 2019

Enhver fast ejendom tilhørende borgere, herunder ikke-beboelsesejendomme, som omfatter en garage, er underlagt beskatning. Denne bestemmelse er nedfældet i skatteloven.

Selve skatten er lokal, og dens satser bestemmes af Den Russiske Føderations skattelov og reglerne fra myndighederne i territoriet. Grundsatsen for en garage er 0,1 % af dens matrikulære værdi. Lokale myndigheder kan fastsætte deres egen værdi, men skatteloven begrænser den øvre grænse for skatten. For at beregne det, bruges den samlede værdi af hele ejendommen:

• 300 - 500 tusind rubler, grænseværdierne vil være begrænset - 0,3%,
• over 500 tusind rubler - op til 2%.

Bemærk at garager indgår i beregningen sammen med anden fast ejendom.

Afgiften beregnes én gang årligt for perioden fra det øjeblik, retten opstår. For eksempel, borger I. købte garage den 5. marts 2019. Skatten på denne ejendom for 2019 beregnes for 10 måneders ejerskab.

Ejeren af ​​garagen kan også være ejer af grunden under den. Så skal du betale for det.

Forfaldsdato for garageafgift, som borgeren ejede i løbet af året - 2. december i året efter ham. I dag skal den personlige ejendomsskat for 2018 betales inden 12/02/2019.

Til reference: Pensionister er fritaget for ejendomsskat af alle bolig- og erhvervsejendomme. Men hvis en pensionist ejer flere garager, er kun én af dem fritaget for at betale skat efter eget skøn. Under alle omstændigheder skal du betale for grunden under garagen.

Hvem kan ikke betale ejendomsskat

Nedenfor vil vi analysere eksempler på, hvornår du ikke kan betale ejendomsskat.

Ejendomsskattefordele for private

Skatteloven i artikel 399 og 407 definerer ejendomsskattemodtagere: føderale efter kategori og type ejendom, såvel som regionale.

• handicappede i gruppe 1 og 2, samt handicappede fra barndom og børn;
• modtagere af alderspension;
• WWII veteraner;
• personer med titlen Helt fra Sovjetunionen og Den Russiske Føderation;
• indehavere af Herlighedsordenen af ​​tre grader;
• likvidatorer af nødsituationer, der opstod ved radioaktive faciliteter: Tjernobyl-atomkraftværket, Mayak Production Association, tests på teststedet i byen Semipalatinsk;
• andre kategorier af militært personel, såvel som deres familier.

Artikel 407 i Den Russiske Føderations skattelov bestemmer, at enkeltpersoner ikke betaler skat for bygninger mindre end 50 kvadratmeter på jord til individuel boligbyggeri, havearbejde, havearbejde og sommerhuse.

Regionale myndigheder kan bestemme lokale fordele ved deres lovgivning. For eksempel kan du i Moskva under visse betingelser få fritagelse for skat på en garage eller parkeringsplads (dette koncept er blevet indført siden 2017).

Der er også betingelser for at modtage ydelser:

• genstanden skal ejes og ikke bruges til erhvervsaktiviteter;
• hvis den faste genstands matrikulære værdi over 300 millioner rubler Ejeren er ikke berettiget til en ydelse.

Ydelser til pensionister

Ejendomsskat for pensionister fra 2019, som er tildelt en pension i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation, er fritaget for kun at betale skat af en enhed af hver type ejendom. Pensionisten kan selv vælge et præferenceobjekt. Resten beskattes efter den fastsatte sats. Det er med andre ord kun én lejlighed og bil ejet af en pensionist, der er fritaget for ejendomsskat.

Hvis en pensionist for eksempel har flere lejligheder, og han ikke har indsendt en ansøgning til Federal Tax Service om at vælge et objekt, som han ønsker at modtage skattefritagelse for, så accepteres den, hvor skattebeløbet er maksimalt, til fordelen .

Du kan blive bekendt med alle fordele for pensionister på webstedet for Federal Tax Service, detaljerede instruktioner.

Til store familier

På føderalt niveau er der siden 2019 blevet indført en ydelse, der øger størrelsen af ​​ejendomsfradraget for en familie på 3 eller flere børn. For hver, 5 kvm. m. til lejligheder og værelser, 7 kvm. m. for private og gartnerihuse.

Også lokale myndigheder på deres niveau kan hjælpe med at reducere mængden af ​​ejendomsskatter. Få af områderne beslutter sig for at anvende sådanne foranstaltninger, mens kun Nizhny Novgorod, Krasnodar og Novosibirsk efter beslutning fra lokale Dumas har fritaget familier med tre eller flere børn for ejendomsskat.

For invalide

Skatteloven fastslog, at handicappede fra barndommen, Anden Verdenskrig samt gruppe 1 og 2 er fuldstændig fritaget for ejendomsskat. Dette er en føderal forordning, og lokale regler spiller ikke en rolle her.

Den eneste undtagelse vil være ejendom modtaget af en handicappet ved arv.

For at finde ud af den nøjagtige liste over modtagere og objekter, som du kan få en fordel for, skal du kontakte Federal Tax Service på ejendommens beliggenhed. Ansøg om skattefrihed, og angiv samtidig i ansøgningen oplysninger om den ejendom, du søger ydelse til. Retten til det kan bekræftes af de relevante dokumenter.

Du kan først bruge ejendomsskattefritagelsen fra den måned, hvor retten til den kom. For den foregående periode vil skatten blive beregnet, og den skal betales til budgettet. Hvis ansøgningen blev modtaget meget senere end rettens indtræden, og borgeren fortsatte med at betale skat, vil overbetalingen blive returneret til ham, men kun ikke mere end tre tidligere år.

Ændringer fra 1. januar 2019

For at modtage en ejendomsskattefordel er det ikke længere nødvendigt at indsende dokumenter, der bekræfter retten til en fordel, til skattevæsenet. Du kan blot udfylde en ansøgning om ydelser med oplysninger om retten til at etablere dokumentet.

Allerede i år kan året for en række borgere, der bor i regioner, hvor et pilotprojekt testes under en ny ordning for beskatning af enkeltpersoner, stige markant. Det skyldes, at gebyrberegningen nu vil ske under hensyntagen til fast ejendoms matrikulære værdi, som praktisk talt svarer til markedsværdien. Forinden blev genstandens inventarværdi anvendt, som tog hensyn til omkostningerne ved dets opførelse, og ikke dets aktuelle markedsværdi. Som et resultat af denne tilgang blev mange bolig- og kommercielle faciliteter underlagt symbolske gebyrer.

I denne artikel

Hvordan bestemmes størrelsen af ​​skatteafgifter fra borgernes ejendom?

Beskatning af juridiske enheder og enkeltpersoner er den vigtigste kilde til genopfyldning af regionale budgetter. Kapitel 30 i Den Russiske Føderations skattelov er afsat til reglerne for beregning og betaling af skat og beskriver også de kategorier af borgere og organisationer, der er fritaget for beskatning.

Hvis organisationen ejer eller har fast ejendom eller andet på balancen, skal der betales skat af det til det regionale budget. På grund af det faktum, at den anslåede værdi af sådanne genstande blev beregnet ud fra deres inventarværdi, var afgifterne lave. Den Russiske Føderations regering har besluttet at erstatte inventarvurderingen med en matrikelværdi, som afspejler den aktuelle markedsværdi af ejendommen så tæt som muligt.

Matrikelvurderingen efter de nye beregningsregler vil skulle justeres hvert 5. år som følge af ejendomsopskrivning foretaget af uvildige sagkyndige.

I art. 380 i Den Russiske Føderations skattelov er den maksimale skattesats for en sådan ejendom 2%. Loven giver de regionale myndigheder mulighed for selvstændigt at etablere koefficienter, der regulerer størrelsen af ​​den føderale skattesats under hensyntagen til:

• type skatteyder;
• type ejendom;
• størrelsen af ​​eksistensminimum i regionen og en række andre faktorer.

Vigtig! organisationer, der arbejder under USNO og UTII, vil betale, hvis deres fast ejendom, sat på balancen, er registreret i en særlig matrikelliste over regioner i Den Russiske Føderation.

Hvad er forskellen mellem den matrikulære værdi af fast ejendom og inventaret

Nylige ændringer i afgiftsberegningen er forbundet med overgangen til matrikulær vurdering af fast ejendom. Tidligere blev der brugt et beholdningsestimat, som omfattede:

• bygningskonstruktion,
• år efter at anlægget blev sat i drift,
• udgifter til byggearbejde og materialer.

Bygninger bygget for længe siden på denne værdiskala var meget billige, hvilket reducerede mængden af ​​skat, der blev pålagt dem. Regeringen har derfor erstattet inventarværdien med matrikelværdien, hvortil der anvendes følgende vurderingskriterier:

• husets placering;
• udvikling af infrastruktur;
• nærhed til socialt vigtige genstande;
• tilgængelighed af sikkerhed, parkering mv.

Opgørelsen af ​​matrikelværdien foretages af uafhængige eksperter hvert 5. år.

Matrikelværdien fastsættes af uvildige ejendomsvurderingsmænd og ajourføres mindst én gang hvert 5. år. I hver russisk region udføres beregningen af ​​matrikelværdien under hensyntagen til lokale specifikationer. Afklaringer for enkeltpersoner og juridiske enheder, der bør gennemføres lokalt i spørgsmålet om beskatning, blev drøftet med regionscheferne tilbage i 2015.

Reform af beskatning af borgere: højdepunkter

Ved vedtagelsen af ​​ændringer til beskatning i skatteloven i 2015 blev det besluttet at gennemføre reformen inden for fem år i flere faser, hvor skattebeløbet på hvert trin vil stige med 20% om året.

For at forhindre en kraftig stigning i skatterne på juridiske personers og enkeltpersoners ejendom indføres en særlig reduktionskoefficient. Det er planen at skifte til det nye skattesystem inden for fem år. På grund af, at matrikelværdien efter de mest konservative skøn er 10 gange højere end lagerværdien, kan afgiftens størrelse vokse betydeligt, hvis der ikke indføres en reduktionsfaktor, der hæmmer dens vækst. For den gradvise indførelse af en ny skattesats fastsatte regeringen en skattesats for enkeltpersoner i 2017 på 0,1 % af matrikelværdien.

Skatten vil blive opkrævet for følgende ejendomme:

• boligtype lokaler (lejligheder, private huse, værelser osv.);
• igangværende byggeri relateret til boligmassen;
• faste komplekser med boliger;
• udhuse med et areal på op til 50 m² (hvis de er placeret på en grund beregnet til landbrug, bygge et sommerhus, bygge et hus osv.).

I byer af føderal betydning kan skattesatsen forhøjes af den lokale regering inden for den såkaldte "lokale korridor".

For hvem vil der være præferencebeskatning

Fortrinsbeskatning er fastsat for følgende kategorier af borgere:

• Handicappede
• pensionister,
• veteraner.

Ved beregning af skatten for disse kategorier af personer fratrækkes følgende fra det samlede areal af fast ejendom:

• til værelser - 10 m²;
• til lejligheder - 20 m²;
• til private huse - 50 m².

Hvis det samlede areal efter fradrag er nul, så er dets ejer helt fritaget for afgift. De regionale myndigheder har hjemmel til selvstændigt at udvide listen over begunstigede, der er fritaget for at betale skat af fast ejendom efter nye beregninger i forbindelse med den vedtagne reform.

Lejlighedsskat- dette er en lokal skat, som er reguleret af kapitel 32 "Skat på enkeltpersoners ejendom" i Den Russiske Føderations skattelov.

Hvem skal betale ejendomsskat

Enkeltpersoner kan eje forskellige ejendomsobjekter, som bliver genstand for beskatning til ejendomsskat.

Samtidig skal skatteyder-ejer af fast ejendom betale ejendomsskat til fordel for budgettet.

Lejlighedsskat: detaljer for en revisor

• Ny ejendomsskat. Lad os tælle sammen

  Eksempel: Lad os sige, at du skal bestemme størrelsen af ​​skat på en lejlighed på 70 kvadratmeter. m i...

• Federal Tax Service fortalte, hvad der vil være skatten på lejligheder, hytter og garager næste år

  I 2015 skal jeg betale skat af en lejlighed ud fra matrikelværdien. På...

• Hvad skattemyndighederne ønsker at fortælle borgerne om deres skatter i år

  skat, pensionisten benyttede sig af fritagelsen for lejlighedsskat), så ydes ydelsen eller fradraget ...

• Hvad Putin sendte: Hvert barn i familien vil reducere lejlighedsskatten

  I sin besked til forbundsforsamlingen fremlagde landets præsident følgende idé: Skattebyrden på familien bør reduceres. "Princippet burde være meget enkelt: flere børn - mindre skat. Jeg foreslår at øge den føderale ejendomsskattelettelse for familier med mange børn. Derudover fritaget for skat: 5 kvadratmeter i en lejlighed og 7 kvadratmeter i et hus for hver barn," - lavede en gestus af statsoverhovedet. Og endda dechifreret: nu skat ...

Fra den 1. januar 2015 bestemmes skatten på ejendom for enkeltpersoner i Moskva af inspektoraterne for den føderale skattetjeneste i Rusland baseret på matrikelværdien af ​​den relevante ejendom. Hvilken formel bruges til at beregne det i 2017 for 2016? Mere om dette i vores konsultation.

Ny tilgang

Skatten på ejendom af enkeltpersoner i Moskva for 2016 har sine egne beregningsfunktioner. Først minder vi om, at skattemyndighederne selv beregner dens værdi, og derefter sendes det endelige skyldige beløb som en del af en konsolideret anmeldelse.

For det andet er 2016 den anden skatteperiode i forhold til den pågældende skat, hvor Moskva foretager beregningen af ​​ejendomsskat på grundlag af den matrikulære vurdering af hovedstadens fast ejendom.

På Moskvas territorium blev den matrikulære værdi af kapitalbygningsobjekter godkendt ved dekret af samme navn af hovedstadsregeringen dateret 21. november 2014 nr. 688-PP (som ændret ved dekret nr. 747-PP dateret december 9, 2014, nr. 937-PP af 26. december 2016 og nr. 725-PP af 28. september 2017). PP).

Ifølge loven etablerer Moskva i 2017 grundlaget for beregning af ejendomsskat for hvert objekt som dets værdi ifølge matriklen. Og det er til gengæld opført i Unified State Register of Real Estate (EGRN) fra 1. januar (i vores tilfælde 2016, som er skatteperioden). Kunst. 403 i Den Russiske Føderations skattelov.

Objektets matrikulære værdi fastsættes efter reglerne i lovgivningen om vurderingsvirksomhed. Og i særdeleshed lov af 29. juli 1998 nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Baseret på artikel 408 i Den Russiske Føderations skattelov beregnes skattebeløbet for de første 4 skatteperioder fra begyndelsen af ​​anvendelsen af ​​matrikelværdien på basen i regionen under hensyntagen til særlige reduktionsfaktorer.