Kuidas arvutada katastrimaksu. Et rahulikult magada: arvutame korterimaksu Kas maksu suurus sõltub korterisse registreeritud inimeste arvust

07.11.16 22 019 0

Kes ja millal maksab kinnisvaramaksu

Mis on kinnisvaramaks

Kinnisvaramaks on tasumine riigile kinnisasja omandiõiguse eest. Ostsite korteri, registreerisite selle endale - nüüd olete omanik ja teil on kinnisvara. Omamisõiguse eest tuleb maksta. Rohkem kinnisvara – rohkem maksukohustusi.

Kinnisvaramaksu võtab föderaalne maksuteenistus kord aastas: aasta teisel poolel võtab see tasu objektide eest, mis teile eelmisel aruandeperioodil kuulusid. Föderaalne maksuteenistus koostab maksuteate - kviitungi -, mis näitab, mida ja kui palju peate maksma, ning saadab selle omanikule. Me juba kirjutasime

Kui teil on maksude veebisaidil isiklik konto, ei saa te vaikimisi nende teatisi posti teel. Selleks, et need postiga tuleksid, on vaja pabersaadetise taotlust. Pärast isiklikul kontol registreerimist saate valida, kas jätkata paberil võlakviitungite saamist posti teel või sellest keelduda.

Kes maksab eraisiku tulumaksu

Kinnisvaramaksu maksavad kinnisvaraomanikud. Pole vahet, kes korteris elab ja sissekirjutatud on: maksumaksja on see, kellele see kuulub.

Maksustamise objektid

Maksustatakse ainult kinnisvara. Millised esemed on teisaldatavad ja millised kinnisasjad, Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 130. Näiteks auto loetakse vallasasjaks, maja, garaaž, tuba ühiskorteris aga kinnisasjaks.

Vallasvara

Seadus defineerib vallasvara vastupidiselt: need on kõik asjad, mis ei ole kinnisvara. Näiteks auto, raha, televiisor või pärsia kass. Kinnisasjade loetelu on toodud tsiviilseadustikus - selles nimekirjas nimetamata vara eest kinnisvaramaksu ei maksta.

Seadus nõuab õiguste registreerimist mis tahes kinnisasjale, kuid vallasasjade puhul seda nõuet ei ole. Ärge ajage segamini sõidukite registreerimisega liikluspolitseis: sõiduki passi väljastamisel registreeritakse auto ja selle omandiõigust ei registreerita. TCP tõttu on omanik autoga “seotud”, kuid see pole omandi analoog.

Sõidukiomanikud ei maksa kinnisvaramaksu, vaid peavad tasuma riigile sõidukimaksu.

Kinnisvara

Seaduses pole kinnisvara definitsiooni – see annab lihtsalt täieliku loetelu objektidest, mida sellisena tunnustatakse. Mitte kogu kinnisvara ei maksustata kinnisvaramaksu. Seaduses on ka nimekiri, mille eest maksta: elamu, korter, tuba, garaaž või parkimiskoht. On ka teisi, haruldasemaid maksustamisobjekte.

Korterelamute ühisvara makse ei maksta.

Individuaalse kinnisvara maksumäärad

Määrake kasutades arvutage kinnisvaramaksu summa. Maksumäär on protsent maksubaasist. Maksustamisbaas on maksustamisobjekti väärtus. Arvutamiseks ei võta nad kogu maksumust - ja mitte seda, mis on märgitud müügilepingus. Objekti maksumuse määravad riigiorganid ja see võib olla kahte tüüpi: inventar või katastriline. Kuid kulude ja mahaarvamiste liikidest pole vaja aru saada: kõik andmed on märgitud maksuteatises. Peaasi on need enne maksmist üle vaadata.

Seadus kehtestab eraisikute maksustamise põhimäärad. Need sõltuvad objekti tüübist ja selle väärtusest. Kui see on elamu, korter, tuba või garaaž - 0,1% maksumusest, kõik muu - 0,5%, kuid objektide puhul, mis on kallimad kui 300 miljonit rubla - 2%.

Baasmäärade alusel on igal piirkonnal õigus kehtestada oma territoriaal. Kinnisvaramaksu baasmäära saab vähendada nullini või suurendada, kuid mitte rohkem kui kolm korda. Näiteks eri piirkondade elamukinnisvara maksumäär 0,1% varieerub vahemikus 0 kuni 0,3%.

Oma piirkonna kinnisvaramaksumäärad saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Näiteks 2018. aastal langesid Moskvas piirkondlikud maksumäärad põhimääradega kokku: 8 miljoni rubla väärtuses korteri eest maksti 0,1% maksumusest ja kalli kinnisvara eest alates 300 miljonist rublast 2%.

Kuidas arvutada isikliku vara maksu

Aastane summa sõltub määrast ja maksubaasist. Maksumäär määratakse seaduse ja piirkondlike ametiasutustega. Maksubaas on objekti väärtus. See korrutatakse maksumääraga ja saadakse kinnisvaramaksu summa.

Kuni 2014. aastani võeti maksustamisbaasiks laoväärtus. Varude maksumus on pärandarvutusskeem, mis võtab arvesse ajaloolist soetusmaksumust ja amortisatsiooni. Maksuobjekti laoväärtus ei ole seotud turuväärtusega. Selle määras tehnilise inventuuri büroo – STI. Kinnistuomanikul on võimalik hankida tõend inventari väärtuse suuruse kohta. Peate võtma ühendust objekti asukoha STI-ga.

Alates 2015. aastast hakkasid nad kinnisvaramaksu arvutamiseks kasutama katastriväärtust - maksustamisobjekti hinda, mis arvutati Rosreestri skeemi järgi. See hind on turule lähemal. Objekte hindavad Rosreestri volitatud töötajad.

Objekti katastriväärtuse väljaselgitamiseks on neli võimalust: Rosreestri isiklikul kontol, föderaalse maksuteenistuse isiklikul kontol, maksude veebisaidil oleva maksukalkulaatori või avalikul katastrikaardil. Inventari- ja katastriväärtus on märgitud ka vastavate aastate maksuteadetes.

Enamasti on katastriväärtus suurem inventuuriväärtusest, mistõttu on maksukohustuste summa suurenenud. Erinevus võib olla kas kolmekordne või kümnekordne.

Võtame Omskis päris korteri pindalaga 60 m². Selle korteri turuväärtus on 2-3 milj.Inventuuri järgi maksis 230 000 R ja katastri järgi 810 000 R - kolm ja pool korda kallim.

2015. aastal läks katastriväärtuse arvutamisele üle vaid 28 piirkonda, ülejäänud hiljem. 2019. aastal jätkavad kaheksa piirkonda kinnisvaramaksu arvutamist varude maksumuse alusel – need on Altai Vabariik, Primorski krai, Irkutski, Kurgani, Sverdlovski oblastid, Tšukotka autonoomne ringkond, Krimmi Vabariik ja Sevastopoli linn.

Isikliku kinnisvaramaksu mahaarvamine

Katastriväärtuselt kinnisvaramaksu arvutamisel kohaldatakse maksusoodustusi. Maksusoodustus on valdkond, mille eest sa maksma ei pea. Mida suurem on maksustamisobjekti pindala, seda suurem on selle väärtus. Mahaarvamisel väheneb kinnisvara pindala, maksubaas väheneb, seega muutub kinnisvaramaksu kogusumma väiksemaks.

Igal majaomanikul on õigus saada maksusoodustust iga talle kuuluva objekti pealt. Arvestus toimub automaatselt

Maksusoodustus on erinevatel kinnisvaraobjektidel erinev: maja puhul - 50 m², korteri puhul - 20 m², toa puhul - 10 m².

100 m² suuruse maamaja eest küsitakse maksumaksjalt poole vähem: 100 m² asemel ainult 50 m² eest. Maja puhul, mille pindala on 50 m² või vähem, kinnisvaramaksu ei võeta. üleüldse.

Näitena võetud Omski korteri pindala on 60 m². Seega peate maksma ainult 40 m² eest.

Arvestus katastriväärtuse järgi

Kinnisvaramaksu tasumiseks ei pea midagi ette arvutama. Maksuamet arvutab kõik ise välja ja teatises on juba märgitud aruandeperioodi kogusumma. Me ütleme teile, kust see pärineb, et saaksite seda kontrollida. Kui see ei sobi, saatke sõnum föderaalsele maksuteenistusele.

Nüüd on maksumaksjate jaoks üleminekuperiood: kinnisvaramaksu ei võeta täies mahus, vaid korrutatakse koefitsientide vähendamisega. Kuid kõigepealt näitame, kuidas kogusumma arvutatakse.

Varamaksu arvutamisel katastriväärtusest vähendatakse seda maha ja korrutatakse maksumääraga. Oluline on ka omanditähtaeg: kui see on alla aasta, vähendatakse proportsionaalselt kinnisvaramaksu summat. Kui teile kuulub ainult osa objektist, jagatakse maksukohustus proportsionaalselt kõigi omanike vahel.

N = B × S × CPV × D

Siin on H kinnisvaramaksu summa, B on maksubaas ehk objekti katastriväärtus pärast mahaarvamist, C on selle objekti piirkonna kinnisvaramaksumäär, CPV on omandiperioodi koefitsient, D on omandiosa suurus objektil.

CPV määramiseks tuleb jagada objekti omandiperiood kuudes 12-ga. Kui ostsite korteri enne 15. kuupäeva (kaasa arvatud), siis loetakse see kuu täiskuuks. Kui see periood hilisem - kuud ei arvestata.

Maksumaksja ostis korteri 20. juunil ja müüs 20. detsembril. Siis ei võeta perioodil arvesse juunit ja arvestatakse detsembrit. Omandiperiood - 6 kuud. CPV on 6/12, see tähendab 0,5.

Oma isiklikul kontol föderaalse maksuteenistuse veebisaidil näete ka arvutusvalemit. See ei pruugi meie omaga kokku langeda, sest me tõime näite ilma reduktsioonifaktoreid arvestamata. Nende rakendamiseks arvutab organisatsioon esmalt kinnisvaramaksu varude maksumusest. Kuidas seda teha, räägime edasi, kuid kõigepealt arvutame reaalse näite abil katastri järgi kogu kinnisvaramaksu.

Arvutamise näide

Arvutame meie Omskis asuva korteri 2018. aasta kinnisvaramaksu kogusumma katastriväärtuses. Selle katastriväärtus on 810 000 R. Pindala - 60 m².

Esiteks rakendage maksusoodustust. Selleks arvutame ühe ruutmeetri katastriväärtuse: 810 000/60 = 13 500 R.

Pindala pärast mahaarvamist on 40 m², seega on maksumus pärast mahaarvamist 13 500 × 40 = 540 000 R.

Omski korterite maksumäär on 0,1%.

Kui maksumaksjale kuulus selline korter terve aasta, on CPV võrdne ühega. Kui ta on ainuomanik, on ka D üksus.

Kinnisvaramaksu kogusumma: 540 000 × 0,1% = 540 R.

Kui maksumaksja omaks korterit vaid kuus kuud, oleks CPV 0,5.

Kinnisvaramaksu kogusumma: 540 × 0,5 = 270 R.

Ja kui maksumaksjale kuulub ainult veerand korterist, D - 0,25.

Kinnisvaramaksu kogusumma: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Arvutamine varude väärtuse järgi

Mõned piirkonnad nõuavad endiselt varude väärtuselt kinnisvaramaksu. Teistes piirkondades arvutatakse see välja selleks, et seejärel asendada see katastriväärtuselt kinnisvaramaksu vähendamise valemiga.

Laoväärtuse järgset summat arvestab ka maks, kuid selguse huvides kirjeldame, kuidas lõppsumma saadakse. Arvutusvalem on sarnane. Ainult maksubaasi jaoks ei võta nad mitte katastrilist, vaid inventari väärtust, mis on korrutatud deflaatori koefitsiendiga. Deflaatori määrab valitsus.

Maksusoodustusi ei kohaldata.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Siin on H kinnisvaramaksu summa, I on objekti inventari väärtus, KD on deflaatori koefitsient, C on selle objekti piirkonna kinnisvaramaksumäär, CPV on omandiperioodi koefitsient, D on omandiosa suurus objektil.

Arvutamise näide

Arvutame kinnisvaramaksu oma Omski korteri varude maksumuselt. Omski piirkond läks katastriarvestusele üle 2016. aastal, seega on inventuuriväärtuse arvutamise viimane periood 2015. aasta. Varude maksumus - 230 000 R. Deflaatori koefitsient on 2015. aastal 1,147.

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt saame teada Omski maksumäära 2015. aastal. Kuni 300 000 R maksvate korterite puhul on see 0,1%.

Kinnisvaramaks laoväärtuselt: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 R.

Kui korteri kasutusperiood on kuus kuud, väheneb näidatud summa poole võrra ja on 132 R.

Kui maksumaksjale kuulub sellest korterist vaid veerand, maksab ta 66 R.

Varamaks osutus inventuuriväärtuselt kaks korda väiksemaks kui katastrimaksult. Seetõttu kehtivad uuele arvutusmeetodile üleminekul vähendustegurid.

Katastriväärtuse arvutamine aastani 2020

Suurem osa omanikke ei maksa veel kogu kinnisvaramaksu katastriväärtuses. Sujuvaks üleminekuks uuele maksukoormusele kehtestati vähendavad koefitsiendid. 2020. aasta on 2015. aastal uut moodi loendamist alustanud piirkondade jaoks üleminekuperioodi lõppemise tähtaeg. Sellest ajast alates kavatsesid nad makse täies mahus võtta, kuid tingimused muutusid. Nüüd arvutatakse summa enamikul juhtudel 2020. aastal ja pärast seda tehtud vähenduskoefitsiente.

Kinnisvaramaksu summa suureneb järk-järgult. Esimesel kolmel aastal pärast katastrile üleminekut kasutatakse järgmist valemit:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Siin on H jooksva aasta kinnisvaramaksu lõplik summa.

H1 - kinnisvaramaksu täissumma katastri järgi. Kuidas seda peetakse, rääkisime eespool.

H2 - maksukohustused laomaksumuses viimasel perioodil, mil neid arvestati. Näiteks Moskvas on aasta 2014, Omski oblastis 2015.

K on vähendustegur. Esimesel aastal pärast katastrile üleminekut on see 0,2, teisel aastal - 0,4, kolmandal aastal - 0,6.

Alates neljandast aastast võrdleb maksuamet kinnisvaramaksu kogusummat katastriväärtuses eelmise aasta summaga. Kui kogusumma on kasvanud rohkem kui 10%, suurendab organisatsioon jooksva perioodi maksukohustuste summat 10%. Kui mitte rohkem - nüüdsest võtavad nad täissuuruses.

Täielik valem, võttes arvesse kõiki parameetreid:

H \u003d ((B x C – H2) x K + H2) x CPV x D – L

kus L on maksusoodustus.

Kui summa katastriväärtuses on väiksem kui inventariväärtuse varamaks, siis vähenduskoefitsiente ei kohaldata.

Arvutamise näide

Arvutame välja, kuidas meie Omski korteri kinnisvaramaks kasvab. 2015. aastal viidi see inventuuri ja maksime 264 R. Kogusumma katastri järgi 540 R. Oletame, et katastriväärtus ei muutu.

Katastriväärtuse kasv esimese kolme aasta jooksul pärast üleminekut

• 2016 – (540–264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 – (540–264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 – (540–264) × 0,6 + 264 = 430 R

Alates 2019. aastast võrdleme kogu kinnisvaramaksu 2018. aasta summaga. 540 R ületab 430 R rohkem kui 10%, seega on 2019. aasta kinnisvaramaks 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Võrdleme 2020. 540 R ületab 473 R rohkem kui 10%, seega on 2020. aasta kinnisvaramaks 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Võrdleme uuesti 2021. aastal. 540 R ületab 520 R vähem kui 10%, seega maksame kogu summa - 540 R. 2022. aastal ja pärast seda maksame ka selle summa.

Kasu üksikisikutele

Kõik ei maksa kinnisvaramakse. Mõne kategooria soodustused on 100 või 50%.

Maksusoodustusi antakse ainult varale, mida ei kasutata äritegevuseks, nagu korter, tuba, maja, garaaž. Soodustust on võimalik saada ainult ühe objekti kohta igast liigist.

Maksusoodustuse andmise alused

Hüvitisi pakutakse teatud kategooriatele inimestele, näiteks NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelastele, esimese ja teise rühma puuetega inimestele, Teises maailmasõjas osalejatele, sõjaväelastele ja nende lähedastele ning pensionäridele. Sooduskategooriate loetelu on täpsustatud artiklis. maksukood 407. Nende jaoks võrdub kinnisvaramaksusoodustus 100%.

Need on föderaalsed hüved ja piirkondade kohalikud omavalitsused lisavad neile oma. Need leiate FTS-i veebisaidilt. Kohalikud soodustused on võrdsed kogu kinnisvaramaksu või selle osaga.

Maksusoodustuste andmise kord

Soodustusi antakse maksuorganisatsioonile esitatava taotluse alusel. Taotlus toetuse saamiseks esitatakse üks kord ja igal ajal. Võimalik ka peale kinnisvaramaksu arvestamist, siis arvutavad nad tagasiulatuvalt ümber. Aga parem järgmise aasta 1. aprillini, siis läheb arvestuses arvesse. Näiteks 2019. aasta maksete summa vähendamise taotlemise tähtaeg on 2020. aasta 1. aprillini.

Kui teil on mitu sama tüüpi objekti, märkige avalduses, millist soodustust soovite. Saate oma valikut muuta vähemalt igal aastal, kuid peate seda tegema enne selle aasta 31. detsembrit, mille eest tasute. Soodusobjekti on võimalik üldse mitte valida, siis valib maksuhaldur vaikimisi kõige suurema maksumusega objekti.

Kui teil on erinevat tüüpi kinnisvara, antakse iga liigi kohta maksusoodustusi. Alates 2018. aastast ei saa avalduse esitamisel dokumente tuua, vaid esitada ainult andmed: maksuamet küsib ise andmed ja teatab otsusest.

Pensionäril on kaks korterit: üks Moskvas, katastriväärtusega 3 miljonit, teine ​​Omskis, katastriväärtusega 810 000 R. Kuna Moskva korter on kallim, saab ta selle eest vaikimisi hüvitist. Aga avalduse järgi saab ta valida Omski korteri, siis tuleb Moskva oma eest maksta. Kui räägime 2019. aasta kinnisvaramaksust, siis valik tuleb teha enne 31. detsembrit 2019.

Sellel pensionäril on ka eramaja. Kuna tegemist on teist tüüpi kinnisvaraga, ei pea te ka selle eest maksma.

Taotluse hüvitise enda, mitte soodustuse objekti valiku kohta võib ta esitada igal ajal. Kui räägime 2019. aasta kinnisvaramaksust, siis on parem tähtajast kinni pidada enne 1. aprilli 2020.

Kas lapsed maksavad kinnisvaramaksu?

Kui laps on objekti või selle osa omanik, peate tema eest tasuma kinnisvaramaksu. Puuetega lapsed saavad maksusoodustusi. Mõnes piirkonnas on varamaksust vabastatud ka orvud ja lasterikaste perede alaealised.

2019. aastal arvutatakse eraisikute kinnisvaramaks vara katastriväärtuse alusel, fikseeritud määraga 0,1%. Varem 2018. aastal võeti kohustusliku tasu arvutamisel aluseks kinnisvara inventariväärtus.

Kuidas arvutada isikliku vara maksu

Alates 2017. aastast on kinnisvaramaksu arvestusel lähtutud katastriväärtusest, mis on sageli oluliselt suurem kui varem kasutatud inventari väärtus.

Märge et katastriväärtus võib turuväärtusest erineda ülespoole, kuna see ei ole absoluutselt täpne näitaja. Kuna see koosneb objekti keskmisest hinnangust katastripiirkonna jaoks, võttes arvesse kasutuselevõtu kuupäeva ja mõningaid ehitise omadusi. Õigusaktiga on sätestatud, et kord viie aasta jooksul tuleb sõltumatute hindajate andmete põhjal katastriväärtust selgitada, ümber arvutada.

2018. aasta maksu arvutamiseks peate teadma:

1. Katastri- ja inventariväärtus.

2. Deflaatori koefitsient:

• 2017. aastal - 1,425;
• 2018. aastal - 1481.

3. Vähendav tegur.

Katastriväärtusele üle läinud piirkondadel on nüüd nende jaoks üleminekuperiood, mille jooksul toimub maksu järkjärguline tõus ettenähtud aja jooksul. Vähendustegur suureneb igal aastal 0,2 võrra (mitte üle 0,6), samas kui maksu väärtuse maksimaalne tõus ei tohiks ületada 20%.

Vähendustegur, mis kehtib ainult siis, kui katastriväärtus on suurem inventuuriväärtusest.

Näiteks: Kui Saratovi oblastis kinnitati katastriväärtus maksuarvestusena 2018. aastal, siis on koefitsient 0,2. Kui Orenburgi piirkonnas kiitsid nad selle heaks aasta varem, on koefitsient 0,4.

Veel 5 piirkonda arvestavad maksu vanaviisi:

• Volgogradi piirkond;
• Irkutski piirkond;
• Kurgani piirkond;
• Krimmi Vabariik;
• Sevastopol.

Alates 1. jaanuarist 2020 võetakse maksu arvutamisel arvesse ainult katastriväärtust.

4. Maksumäär.

Eraisikute vara maksumäär on 2019. aastal 0,1%, mis on arvestatud katastrijärgselt maksumuselt. Maksustamisele lähevad kõik eluruumid, aga ka üle 50 ruutmeetri suurused majapidamishooned. meetrit, asukoha korral maatükil ehituse, abipõllumajanduse jms otstarbel.

Mõnes linnas võib maksumäär varieeruda olenevalt ehitisest, kas on garaažkorter või elamu, soovitame täpse infoga tutvuda teenuses “Kinnisvaramaksumäärade ja -soodustuste viiteinfo”.

Järgige juhiseid:

• valige vajalik "Maksu liik";
• peate valima maksustamisperioodi;
• valige "Vene Föderatsiooni subjekt";
• täpsustada "Omavalitsuse üksus";
• klõpsake nuppu Otsi;
• Seejärel luuakse tabel, milles klõpsake lingil "Veel" ja avaneb kogu teave selle piirkonna maksumäärade kohta.

5. Kinnisvaramaksu maksjatele tehakse maksu mahaarvamine vastavalt lõigetele. 3-6 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 403. Kehtestatakse pindalastandard, mis vähendab kinnisvaramaksubaasi:

• tuba (osa korterist) 10 ruutmeetri kohta. meetrit;
• korterid (osa majast) 20 ruutmeetrit. meetrit;
• elamu 50 ruutmeetrit. meetrit.
• suur pere 3 alaealise lapsega, 5 ruutmeetrit. korterite ja tubade jaoks 7 ruutmeetrit. majade jaoks.
• üksik kinnisvarakompleks (sisaldab ühte elamut) - 1 miljon rubla katastriväärtusest (UEC määratlus on toodud tsiviilseadustiku artiklis 133.1).

Mahaarvamist rakendatakse automaatselt maksu arvutamisel ja see ei nõua deklaratiivset laadi. Vahe pealt, mis lõpuks tuleb, ja eraisikute vara maks arvutatakse. Seega, kui arvutuses osutub see nulliks, siis pole enam midagi maksta ja makse pole vaja maksta.

6. Et kuidagi vähendada abivajajate koormust on ette nähtud.

Kinnisvaramaksu arvutamise valem 2019. aastal

H = (H1 – H2) × K + H2, kus

• H1 on katastriväärtuse alusel arvutatud maksusumma;
• H2 on laoväärtuse alusel arvutatud maksusumma;
• K on vähendustegur.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, kus

• KC - objekti hind katastri järgi;
• IC - vana järgi määratud objekti hind, lähtudes laohinnast (STI poolt määratud);
• B - vara mahaarvamine;
• D - aktsia (tingimusel, et vara on jagatud osadeks ja on vaja välja selgitada selle osa arvestus);
• KD - koefitsient. deflaator;
• C - määr.

Arvutamise näide

Mõelge tavalisele kahetoalisele korterile Tjumenis, mille pindala on 62 ruutmeetrit ja mille katastriväärtus on 2,26 miljonit rubla. ja inventar - 250 000 rubla. jagatud aktsiaid pole.

Leiame kõigepealt H1:

Arvutamise teel tuletame ühe ruutmeetri maksumuse, jagades selle pindalaga.

1 984 000 / 62 = 32 000 rubla 1 ruutmeetri kohta. meeter

Seejärel arvutame välja korteri maksustatava pinna, võttes arvesse maksusoodustust:

62-20 \u003d 42 ruutmeetrit. m.

Jääb need korrutada ruutmeetri katastriväärtusega:

42 × 32 000 = 1 344 000 rubla.

Rakendades määra 0,1%, leiame kinnisvaramaksu summa.

1 344 000 × 0,1% = 1 344 rubla.

Arvutame näite suure 3 lapsega pere kohta. Hüvesid arvestades lisandub standardpinnale veel 15 ruutmeetrit. meetrit.

62 – (20 + 15) = 27 ruutmeetrit m.

(27 × 32 000) × 0,1% = 864 rubla.

Kokkuhoid on 480 rubla aastas.

250 000 × 1,481 × 0,1% = 370 rubla.

Kuna summa on 1344 või 864 > 370, siis korrigeerime maksusummat vähendustegurit arvestades. Vastasel juhul, kui H1< H2, уплачивается налог H1.

Tjumeni piirkonna KC-le üleminek kehtestati 2018. aastal (Tjumeni piirkonna seadus, 24. oktoober 2017 nr 76), vastavalt K = 0,2 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 kohaselt).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 rubla.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 rubla. (suur pere)

Kui siia lisada veel perel olevad objektid (suvilaalune maa, garaaž, auto), siis kokkuvõttes tuleb summa käegakatsutav, et kõik maksud korraga ära maksta.

Samal ajal jäeti Moskva ja Leningradi oblastid iseseisvalt kindlaks määrama üksikisikute vara maksumäärad.

Uue reformi probleemidena toovad analüütikud välja ebapiisava akrediteeritud hindajate arvu ja nende pädevuse, millele koolitusel ja tunnistuse väljastamisel järjest enam tähelepanu pööratakse. Juba praegu on näha, et korter uues majas katastriväärtusega võib olla odavam kui "Hruštšovis".

Kinnisvaramaksu kalkulaator 2019. aastal eraisikutele

Selleks valige → maksuliik → aasta → piirkond → katastrinumber ...

Eraisikute garaažimaks 2019.a

Kodanike igasugune kinnisvara, sealhulgas mitteeluruum, mis sisaldab garaaži, kuulub maksustamisele. See säte on sätestatud maksuseadustikus.

Maks ise on kohalik ja selle määrad määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ja territooriumide ametiasutuste määrustega. Garaaži baasmäär on 0,1% selle katastriväärtusest. Kohalikud omavalitsused võivad oma väärtuse määrata, kuid maksuseadustik piirab maksu ülempiiri. Selle arvutamiseks kasutatakse kogu kinnisvara koguväärtust:

• 300-500 tuhat rubla, piirväärtused on piiratud - 0,3%,
• üle 500 tuhande rubla - kuni 2%.

Pange tähele, et garaažid on arvestatud koos muu kinnisvaraga.

Maksu arvestatakse kord aastas perioodi eest õiguse tekkimise hetkest. Näiteks, kodanik I. ostis 05.03.2019 garaaži. Selle kinnistu 2019. aasta makse arvestatakse 10 omandikuult.

Garaaži omanik võib olla ka selle all oleva maa omanik. Siis tuleb selle eest maksta.

Garaažimaksu tähtaeg, mis kodanikule kuulus aasta jooksul – talle järgneva aasta 2. detsember. Täna tuleb 2018. aasta eraisiku varamaks tasuda enne 12.02.2019.

Viitamiseks: Pensionärid on vabastatud kinnisvaramaksust kõigilt elu- ja mitteeluruumidelt. Kuid kui pensionäril on mitu garaaži, on ainult üks neist oma äranägemise järgi maksust vabastatud. Garaažialuse maa eest tuleb igal juhul tasuda.

Kes ei saa maksta kinnisvaramaksu

Allpool analüüsime näiteid selle kohta, millal te ei saa kinnisvaramaksu maksta.

Kinnisvaramaksusoodustused eraisikutele

Maksuseadustiku artiklites 399 ja 407 on määratletud kinnisvaramaksu saajad: föderaalsed kinnisvara kategooria ja tüübi järgi, samuti piirkondlikud.

• 1. ja 2. rühma puuetega inimesed, samuti puudega inimesed lapsepõlvest ja lapsed;
• vanaduspensioni saajad;
• Teise maailmasõja veteranid;
• Nõukogude Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelase tiitliga isikud;
• kolme järgu au ordeni omanikud;
• radioaktiivsetes rajatistes toimunud hädaolukordade likvideerijad: Tšernobõli tuumaelektrijaam, Majaki tootmisühing, katsetused Semipalatinski linnas asuvas katsepaigas;
• muud sõjaväelaste kategooriad, samuti nende perekonnad.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407 sätestab, et üksikisikud ei maksa maksu alla 50 ruutmeetri suuruste ehitiste eest, mis on mõeldud üksikelamute ehitamiseks, aianduseks, aiandustöödeks ja suvilateks.

Piirkondlikud ametiasutused võivad oma seadusandlike aktidega määrata kindlaks kohalikud soodustused. Näiteks Moskvas saate teatud tingimustel garaaži või parkimiskoha maksuvabastust (seda mõistet on kasutusele võetud alates 2017. aastast).

Hüvitiste saamiseks on ka tingimused:

• objekt peab olema omandis ja seda ei tohi kasutada äritegevuseks;
• kui kinnisasja katastriväärtus üle 300 miljoni rubla Omanikul ei ole õigust hüvitisele.

Kasu pensionäridele

Alates 2019. aastast makstav kinnisvaramaks pensionäridele, kellele on määratud pension Vene Föderatsiooni seaduste alusel, on vabastatud maksu tasumisest iga kinnisvaraliigi ühe ühiku pealt. Soodusobjekti saab pensionär ise valida. Ülejäänud maksustatakse kehtestatud määraga. Ehk siis kinnisvaramaksust on vabastatud vaid üks pensionärile kuuluv korter ja auto.

Kui pensionäril on näiteks mitu korterit ja ta ei esitanud föderaalsele maksuteenistusele avaldust objekti valimiseks, mille puhul ta soovib saada maksuvabastust, siis võetakse soodustuseks see, kus maksusumma on maksimaalne. .

Kõigi pensionäride soodustustega saate tutvuda föderaalse maksuteenistuse veebisaidil, üksikasjalikud juhised.

Suurtele peredele

Föderaaltasandil on alates 2019. aastast kehtestatud hüvitis, mis suurendab 3- ja enamalapselise pere puhul vara mahaarvamise summat. Igaühe kohta 5 ruutmeetrit. m korterite ja tubade jaoks, 7 ruutmeetrit. m era- ja aiandusmajadele.

Samuti saavad oma tasandi kohalikud omavalitsused aidata kaasa kinnisvaramaksude vähendamisele. Vähesed territooriumid otsustavad selliseid meetmeid rakendada, samas kui ainult Nižni Novgorod, Krasnodar ja Novosibirsk on kohaliku duuma otsusega vabastanud kolme või enama lapsega pered kinnisvaramaksust.

Invaliididele

Maksuseadustik määras, et puuetega inimesed alates lapsepõlvest, Teisest maailmasõjast, samuti 1. ja 2. rühmast on kinnisvaramaksust täielikult vabastatud. See on föderaalne määrus ja kohalikud eeskirjad ei mängi siin rolli.

Erandiks on puudega inimese pärimise teel saadud vara.

Toetuse saajate ja objektide täpse nimekirja väljaselgitamiseks, mille eest saate hüvitist saada, peaksite võtma ühendust kinnisvara asukohajärgse föderaalse maksuteenistusega. Taotlege maksuvabastust ja samas märkige avalduses andmed kinnisvara kohta, millele soodustust taotlete. Õigust sellele saab kinnitada vastavate dokumentidega.

Kinnisvaramaksuvabastust saad kasutada ainult selle õiguse tekkimise kuust. Eelmise perioodi eest makstakse välja ja see tuleks tasuda eelarvesse. Kui taotlus saadi palju hiljem kui õiguse tekkimisest ja kodanik jätkas maksu maksmist, tagastatakse enammakse talle, kuid ainult mitte rohkem kui kolm eelmist aastat.

Muudatused alates 1. jaanuarist 2019

Vara maksuvabastuse saamiseks ei ole enam vaja maksuteenistusele esitada eelisõigust tõendavaid dokumente. Võite lihtsalt täita hüvitiste saamiseks avalduse koos dokumendi loomise õiguse üksikasjadega.

Juba sel aastal võib paljude kodanike jaoks, kes elavad piirkondades, kus katsetatakse pilootprojekti uue üksikisikute maksustamise skeemi alusel, aasta oluliselt pikeneda. Selle põhjuseks on asjaolu, et nüüd hakatakse tasude arvutamisel arvestama kinnisvara katastriväärtust, mis praktiliselt vastab turuväärtusele. Enne seda kasutati objekti inventariväärtust, mis võttis arvesse selle ehituskulusid, mitte hetke turuväärtust. Selle lähenemisviisi tulemusel kehtestati paljudele elu- ja ärirajatistele sümboolsed tasud.

Selles artiklis

Kuidas määratakse kindlaks kodanike varalt võetavate maksude suurus?

Juriidiliste ja eraisikute maksustamine on peamine piirkondlike eelarvete täiendamise allikas. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükk on pühendatud maksude arvutamise ja tasumise reeglitele ning kirjeldab ka neid kodanike ja organisatsioonide kategooriaid, mis on maksust vabastatud.

Kui organisatsioonil on või on bilansis kinnisvara või midagi muud, tuleks sellelt maksta maksud piirkonnaeelarvesse. Kuna selliste objektide hinnanguline väärtus arvutati nende inventariväärtuse järgi, olid maksud madalad. Vene Föderatsiooni valitsus otsustas asendada inventuuri hindamise katastrihinnanguga, mis kajastab võimalikult täpselt kinnisvara hetke turuväärtust.

Katastrihindamist vastavalt uutele arvutusreeglitele tuleb korrigeerida iga 5 aasta järel sõltumatute ekspertide poolt teostatava kinnisvara ümberhindamise tulemusena.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 380 kohaselt on sellise kinnisvara maksimaalne maksumäär 2%. Seadus lubab piirkondlikel ametiasutustel iseseisvalt kehtestada koefitsiendid, mis reguleerivad föderaalse maksumäära suurust, võttes arvesse:

• maksumaksja liik;
• vara tüüp;
• piirkonna elatusmiinimumi suurus ja mitmed muud tegurid.

Tähtis! USNO ja UTII all töötavad organisatsioonid maksavad, kui nende bilanssi kantud kinnisvara on registreeritud Vene Föderatsiooni piirkondade spetsiaalses katastrinimekirjas.

Mis vahe on kinnisvara katastriväärtusel ja inventuuril

Viimased muudatused maksuarvestuses on seotud kinnisvara katastrihinnangule üleminekuga. Varem kasutati laoseisu hinnangut, mis sisaldas:

• hoone struktuur,
• rajatise kasutuselevõtmise aasta,
• ehitustööde ja materjalide maksumus.

Sellises hindamisskaalas ammu ehitatud hooned olid väga odavad, mis vähendas nendelt võetavat maksu. Seetõttu asendas valitsus inventuuriväärtuse katastriväärtusega, mille arvutamisel kasutatakse järgmisi hindamiskriteeriume:

• maja asukoht;
• infrastruktuuri arendamine;
• ühiskondlikult oluliste objektide lähedus;
• turvalisuse, parkimise jms olemasolu.

Katastriväärtuse arvutamist teostavad sõltumatud eksperdid iga 5 aasta järel.

Katastriväärtus määratakse sõltumatute kinnisvarahindajate poolt ja seda uuendatakse vähemalt kord 5 aasta jooksul. Igas Venemaa piirkonnas tehakse katastriväärtuse arvutamine kohalikku eripära arvestades. Eraisikute ja juriidiliste isikute täpsustused, mis tuleks maksustamise küsimuses kohapeal läbi viia, arutati piirkondade juhtidega juba 2015. aastal.

Kodanike maksustamise reform: esiletõstmised

2015. aastal maksuseadustiku maksustamise muudatuste vastuvõtmisel otsustati reform läbi viia viie aasta jooksul mitmes etapis, mille käigus suureneb iga etapi maksusumma 20% aastas.

Juriidiliste ja eraisikute vara maksude järsu tõusu ärahoidmiseks kehtestatakse spetsiaalne vähenduskoefitsient. Uuele maksusüsteemile on plaanis üle minna viie aasta jooksul. Kuna katastriväärtus on kõige konservatiivsematel hinnangutel 10 korda suurem inventariväärtusest, võib maksu suurus oluliselt kasvada, kui selle kasvu pidurdavat vähendustegurit ei kehtestata. Uue maksumäära järkjärguliseks kehtestamiseks kehtestas valitsus 2017. aastal eraisikute maksumääraks 0,1% katastriväärtusest.

Maksu võetakse järgmiste kinnisvaraobjektide eest:

• elamu tüüpi ruumid (korterid, eramajad, toad jne);
• elamufondiga seotud pooleliolev ehitus;
• eluruumidega kinnistukompleksid;
• kõrvalhooned pindalaga kuni 50 m² (kui need asuvad põlluharimiseks, suvila ehitamiseks, maja ehitamiseks jne.)

Föderaalse tähtsusega linnades saab kohalik omavalitsus nn kohaliku koridori raames maksumäära tõsta.

Kellele tuleb soodusmaksustamine

Soodustusmaksustamist pakutakse järgmistele kodanike kategooriatele:

• puuetega inimesed
• pensionärid,
• veteranid.

Nende isikute kategooriate maksu arvutamisel arvatakse kinnisvara üldpinnast maha:

• tubade jaoks - 10 m²;
• korterid - 20 m²;
• eramajadele - 50 m².

Kui pärast mahaarvamist on üldpind null, siis on selle omanik täielikult maksust vabastatud. Piirkondlikel võimudel on volitused iseseisvalt laiendada nende abisaajate nimekirja, kes on uute arvutuste kohaselt seoses vastuvõetud reformiga vabastatud kinnisvaramaksude tasumisest.

Korterimaks- see on kohalik maks, mida reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 32 "Isikute varamaks".

Kes peab maksma kinnisvaramaksu

Üksikisikutele võivad kuuluda erinevad kinnisvaraobjektid, mis muutuvad kinnisvaramaksuga maksustamise objektiks.

Samas peab maksumaksja-kinnisvaraomanik tasuma varamaksu eelarve kasuks.

Korterimaks: andmed raamatupidajale

• Uus kinnisvaramaks. Loeme koos

  Näide: Oletame, et peate määrama 70 ruutmeetri suuruse korteri maksusumma. m sisse...

• Föderaalne maksuamet ütles, milline on järgmisel aastal korterite, suvilate ja garaažide maks

  2015. aastal pean tasuma korterimaksu katastriväärtuse alusel. Kell...

• Mida soovivad maksuametnikud kodanikele sel aastal maksudest rääkida?

  maks, pensionär kasutas korterimaksu vabastust), siis tehakse soodustus või mahaarvamine ...

• Mida Putin saatis: iga laps peres vähendab korterimaksu

  Riigi president tõi oma läkituses föderaalkogule välja järgmise mõtte: pere maksukoormust tuleks vähendada. "Põhimõte peaks olema väga lihtne: rohkem lapsi – vähem makse. Teen ettepaneku suurendada föderaalset kinnisvaramaksu soodustust lasterikastele peredele. Lisaks maksust vabastatud: 5 ruutmeetrit korteris ja 7 ruutmeetrit majas kummalegi laps," - tegi riigipea žesti. Ja isegi dešifreeritud: nüüd maks ...

Alates 01. jaanuarist 2015 määravad Moskvas asuvate üksikisikute omandimaksu Venemaa föderaalse maksuteenistuse inspektsioonid vastava kinnisvara katastriväärtuse alusel. Millist valemit kasutatakse selle arvutamiseks 2017. aastal 2016. aasta kohta? Lisateavet selle kohta meie konsultatsioonis.

Uus lähenemine

2016. aasta Moskva üksikisikute kinnisvaramaksul on oma arvutusfunktsioonid. Esiteks tuletame meelde, et maksuhaldurid arvutavad ise selle väärtuse ja seejärel saadetakse lõplik tasumisele kuuluv summa koondteatise osana.

Teiseks on 2016. aasta vaadeldava maksu poolest teine ​​maksustamisperiood, mil Moskvas toimub kinnisvaramaksu arvestus pealinna kinnisvara katastrihinnangu alusel.

Moskva territooriumil kinnitati kapitaalehitusobjektide katastriväärtus pealinna valitsuse samanimelise määrusega 21. novembrist 2014 nr 688-PP (muudetud detsembri määrusega nr 747-PP 9, 2014, nr 937-PP, 26. detsember 2016 ja nr 725-PP, 28. september 2017). PP).

Vastavalt seadusele kehtestab Moskva 2017. aastal iga objekti kohta varamaksu arvutamise aluse selle väärtuseks katastri järgi. Ja see on omakorda 01. jaanuari seisuga (meie puhul 2016, mis on maksustamisperiood) kantud ühtsesse riiklikusse kinnisvararegistrisse (EGRN). Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 403.

Objekti katastriväärtus määratakse vastavalt hindamistegevuse seadusandluse reeglitele. Ja eelkõige 29. juuli 1998. aasta seadus nr 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 alusel arvutatakse maksusumma esimese 4 maksustamisperioodi kohta alates katastriväärtuse baasile kohaldamise algusest piirkonnas, võttes arvesse spetsiaalseid vähendustegureid.