Hogyan kell kiszámítani a kataszteri adót. Nyugodtan aludni: kiszámoljuk az adót egy lakásra Függ-e az adó összege a lakásban regisztráltak számától

07.11.16 22 019 0

Ki és mikor fizet ingatlanadót

Mi az ingatlanadó

Az ingatlanadó az államnak fizetendő ingatlanok tulajdonjogáért. Lakást vettél, bejegyeztetted magadnak – most te vagy a tulajdonos, és van ingatlanod. Fizetni kell a birtoklási jogért. Több ingatlan - több adófizetési kötelezettség.

Az ingatlanadót a Szövetségi Adószolgálat évente egyszer számítja fel: az év második felében díjat számít fel az elmúlt jelentési időszakban az Ön tulajdonában lévő tárgyak után. A Szövetségi Adószolgálat készít egy adóértesítést - nyugtát -, amely jelzi, hogy mit és mennyit kell fizetnie, és elküldi a tulajdonosnak. Már írtunk

Ha van személyes fiókja az adózási webhelyen, akkor alapértelmezés szerint nem kap értesítést postai úton. Ahhoz, hogy postai úton érkezzenek, papírküldeményre van szükség. Miután regisztrált személyes fiókjába, eldöntheti, hogy továbbra is megkapja-e a papíralapú adósságbizonylatokat postai úton, vagy elutasítja azt.

Aki fizet személyi adót

Az ingatlanadót az ingatlantulajdonosok fizetik. Nem mindegy, hogy ki lakik és van bejelentve a lakásban: az adózó lesz, akit megillet.

Az adózás tárgyai

Csak az ingatlanok adókötelesek. Mely tárgyak mozgathatóak és melyek mozdíthatatlanok? Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 130. cikke. Például az autó ingó tárgynak minősül, míg a ház, a garázs, a közösségi lakásban lévő helyiség ingatlannak minősül.

Ingó vagyon

A törvény fordítva határozza meg az ingóságot: minden olyan dologról van szó, amely nem ingatlan. Például egy autó, pénz, tévé vagy perzsamacska. Az ingatlanok listáját a Ptk. tartalmazza - a listán nem szereplő ingatlanok után ingatlanadót nem kell fizetni.

A törvény minden ingatlanra előírja a jogok bejegyzését, de az ingó tárgyak esetében nincs ilyen előírás. Ne keverje össze a járművek közlekedési rendőrségi nyilvántartásával: a járműútlevél kiállításakor az autót nyilvántartásba veszik, és a tulajdonjogot nem regisztrálják. A TCP miatt a tulajdonos „kötve van” az autóhoz, de ez nem a tulajdonjog analógja.

A járműtulajdonosok nem fizetnek ingatlanadót, de gépjárműadót kell fizetniük az államnak.

Ingatlan

A törvényben nincs meghatározás az ingatlan fogalmára – egyszerűen felsorolja az ingatlanként elismert tárgyakat. Nem minden ingatlan vagyonadó-köteles. A listát is megadja a törvény, hogy mit kell fizetni: lakóépület, lakás, szoba, garázs vagy parkolóhely. Vannak más, ritkább adózási tárgyai is.

A társasházakban lévő közös tulajdon után nem kell adót fizetni.

Az egyéni ingatlanadó mértéke

A kulcs segítségével számítsa ki az ingatlanadó összegét. Az adó mértéke az adóalap százaléka. Az adó alapja az adózás tárgyának értéke. A számításhoz nem a teljes költséget veszik – és nem az adásvételi szerződésben szereplőt. Egy objektum költségét állami szervek határozzák meg, és kétféle lehet: leltári vagy kataszteri. De nem szükséges megérteni a költségek és a levonások fajtáit: minden adatot feltüntetnek az adóbevallásban. A legfontosabb dolog az, hogy ellenőrizze őket fizetés előtt.

A törvény határozza meg a magánszemélyek számára az alapadó mértékét. Ezek az objektum típusától és értékétől függenek. Ha ez egy lakóépület, lakás, szoba vagy garázs - a költségek 0,1% -a, minden más - 0,5%, de a 300 millió rubelnél drágább tárgyak esetében - 2%.

Az alapkamat alapján minden régiónak joga van saját területet kialakítani. A megadott ingatlanadó alapkulcs nullára csökkenthető vagy emelhető, de legfeljebb háromszorosára. Például a lakóingatlanok 0,1%-os adókulcsa a különböző régiókban 0 és 0,3% között mozog.

Az Ön régiójában érvényes ingatlanadó-kulcsokat a Szövetségi Adószolgálat honlapján találja meg. Például 2018-ban Moszkvában a regionális adókulcsok egybeestek az alapvető kulcsokkal: egy 8 millió rubel értékű lakásért a költségek 0,1% -át, a drága ingatlanokért pedig 300 millió rubeltől 2% -ot fizettek.

Hogyan kell kiszámítani a személyi vagyonadót

Az éves összeg az adókulcstól és az adóalaptól függ. Az arányt a törvény és a regionális hatóságok határozzák meg. Az adó alapja a tárgy értéke. Megszorozzuk az adókulccsal, és megkapjuk az ingatlanadó összegét.

2014-ig a leltári értéket vették adóalapként. A készletköltség egy örökölt számítási séma, amely figyelembe veszi a bekerülési értéket és az értékcsökkenést. Az adózás tárgyának leltári értéke nincs összefüggésben a piaci értékkel. Ezt a műszaki leltári hivatal – BTI – határozta meg. A leltári érték összegéről az ingatlantulajdonos igazolást kaphat. Fel kell vennie a kapcsolatot a BTI-vel az objektum helyén.

2015-től kezdődően az ingatlanadó kiszámításához a kataszteri értéket kezdték használni - az adózás tárgyának árát, amelyet a Rosreestr rendszer szerint számítottak ki. Ez az ár közelebb áll a piachoz. Az objektumokat a Rosreestr által felhatalmazott alkalmazottak értékelik.

Négyféleképpen lehet megtudni egy objektum kataszteri értékét: a Rosreestr személyes számláján, a Szövetségi Adószolgálat személyes számláján, az adózási webhelyen található adókalkulátoron vagy egy nyilvános kataszteri térképen. A leltári és kataszteri értéket a tárgyévekre vonatkozó adókiírások is feltüntetik.

A legtöbb esetben a kataszteri érték magasabb, mint a leltári érték, így nőtt az adókötelezettség összege. A különbség háromszoros vagy tízszeres lehet.

Vegyünk egy igazi 60 m²-es lakást Omszkban. Ennek a lakásnak a forgalmi értéke 2-3 millió, a leltár szerint 230.000 R-ba, a kataszter szerint 810.000 R-ba kerül - három és félszer drágább.

2015-ben mindössze 28 régió tért át a kataszteri érték számítására, a többi később. 2019-ben nyolc régió továbbra is készletköltségen számítja ki az ingatlanadót – ezek az Altáj Köztársaság, a Primorszkij terület, az Irkutszk, a Kurgan, a Szverdlovszki régió, a Chukotka autonóm körzet, a Krími Köztársaság és Szevasztopol városa.

Személyi ingatlanadó levonás

A kataszteri értékre vonatkozó ingatlanadó kiszámításakor adólevonást kell alkalmazni. Az adókedvezmény olyan terület, amelyért nem kell fizetni. Minél nagyobb az adózás tárgyának területe, annál nagyobb az értéke. A levonás csökkenti az ingatlan területét, csökken az adóalap, így az ingatlanadó teljes összege csökken.

Bármely lakástulajdonosnak joga van adólevonásra minden hozzá tartozó tárgy után. Az elszámolás automatikusan történik

Az adólevonás a különböző ingatlantárgyak esetében eltérő: háznál - 50 m², lakásnál - 20 m², szobánál - 10 m².

100 m² alapterületű vidéki ház esetén feleannyit kell fizetni az adózónak: 100 helyett csak 50 m² után. Az 50 m² vagy annál kisebb területű ház után ingatlanadó nem kerül felszámításra. egyáltalán.

Az általunk példaként vett omszki lakás területe 60 m². Tehát csak 40 m²-ért kell fizetnie.

Kataszteri érték szerinti számítás

Az ingatlanadó fizetéséhez nem kell semmit előre kalkulálnia. Az adóhivatal mindent maga számol ki, és az értesítésben már szerepel a beszámolási időszak végösszege. Megmondjuk, honnan származik, hogy ellenőrizni tudja. Ha nem illik, küldjön üzenetet a Szövetségi Adószolgálatnak.

Most átmeneti időszak van az adózók számára: az ingatlanadót nem teljes egészében veszik fel, hanem csökkentő együtthatókkal megszorozzák. De először mutassuk meg, hogyan számítják ki a teljes összeget.

Az ingatlanadó kataszteri értéken történő kiszámításakor azt levonással csökkentik és megszorozzák az adókulccsal. A tulajdonjog időtartama is fontos: ha kevesebb, mint egy év, arányosan csökken az ingatlanadó összege. Ha az ingatlannak csak egy része van birtokában, az adófizetési kötelezettség arányosan megoszlik az összes tulajdonos között.

N = B × S × CPV × D

Itt H az ingatlanadó összege, B az adóalap, vagy az objektum kataszteri értéke levonás után, C az ingatlanadó kulcsa a régióban erre az objektumra, CPV a birtoklási időszak együtthatója, D az objektum tulajdoni hányadának nagysága.

A CPV meghatározásához el kell osztani a tárgy hónapokban kifejezett tulajdonjogát 12-vel. Ha a 15. nap előtt vásárolt lakást, akkor ez a hónap teljes hónapnak számít. Ha ennél az időszaknál később van, akkor a hónapot nem veszik figyelembe.

Az adózó a lakást június 20-án vette, december 20-án eladta. Ekkor a júniust nem veszik figyelembe az időszakban, és a decembert. Tulajdonosi idő - 6 hónap. A CPV 6/12, azaz 0,5.

A Szövetségi Adószolgálat webhelyén található személyes fiókjában a számítási képletet is láthatja. Nem feltétlenül esik egybe a miénkkel, mert a redukciós tényezők figyelembe vétele nélkül adtunk egy példát. Alkalmazásukhoz a szervezet először a leltári bekerülési értéken számítja ki az ingatlanadót. Hogyan kell ezt megtenni, tovább fogjuk mondani, de először egy valós példa segítségével kiszámítjuk a teljes ingatlanadót a kataszter szerint.

Számítási példa

Számítsuk ki az ingatlanadó teljes összegét kataszteri értéken omszki lakásunkra 2018-ra. Kataszteri értéke 810.000 R. Terület - 60 m².

Először is alkalmazza az adólevonást. Ehhez kiszámítjuk egy négyzetméter kataszteri értékét: 810 000/60 = 13 500 R.

A levonás utáni terület 40 m², így a levonás utáni költség 13 500 × 40 = 540 000 R lesz.

Az omszki apartmanok adókulcsa 0,1%

Ha az adózónak egy teljes évig volt ilyen lakása, a CPV eggyel egyenlő. Ha ő az egyedüli tulajdonos, akkor D is egység.

Az ingatlanadó teljes összege: 540 000 × 0,1% = 540 R.

Ha az adózó csak hat hónapig birtokolná a lakást, akkor a CPV 0,5 lenne.

Az ingatlanadó teljes összege: 540 × 0,5 = 270 R.

És ha az adózó csak a lakás egynegyedét birtokolja, D - 0,25.

Az ingatlanadó teljes összege: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Raktári érték szerinti számítás

Egyes régiók még mindig ingatlanadót számítanak fel a készletérték után. Más régiókban azért számítják ki, hogy azután behelyettesítsék az ingatlanadó kataszteri értéken történő csökkentésének képletébe.

A leltári érték szerinti összeget is figyelembe veszi az adó, de a tisztánlátás kedvéért leírjuk, hogyan keletkezik a végösszeg. A számítási képlet hasonló. Csak az adóalaphoz nem a kataszteri, hanem a leltári értéket veszik, szorozva a deflátor együtthatóval. A deflátort a kormány határozza meg.

Adólevonás nem vonatkozik.

N = I × KD × S × KPV × D

Itt H az ingatlanadó összege, I az objektum leltári értéke, KD a deflátor együtthatója, C az ingatlanadó kulcsa a régióban ehhez az objektumhoz, CPV a birtoklás időtartamának együtthatója, D a az objektum tulajdoni hányadának nagysága.

Számítási példa

Számítsuk ki az ingatlanadót omszki lakásunk leltári költségén. Az omszki régió 2016-ban tért át a kataszteri elszámolásra, így a leltári érték kiszámításának utolsó időszaka 2015. Készletköltség - 230 000 R. A deflátor együtthatója 2015-ben 1,147.

A Szövetségi Adószolgálat webhelyén megtudjuk, hogy Omszkban milyen adókulcsot alkalmaznak 2015-ben. A 300 000 R-ig terjedő lakások esetében ez 0,1%.

Ingatlanadó leltári értéken: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 R.

Ha a lakás bérleti ideje hat hónap, a feltüntetett összeg felére csökken és 132 R.

Ha ennek a lakásnak csak egynegyede van az adózónak, akkor 66 R-t fizet.

A leltári érték ingatlanadója kétszer kevesebbnek bizonyult, mint a kataszterié. Ezért az új számítási módszerre való áttéréskor csökkentési tényezőket kell alkalmazni.

A kataszteri érték számítása 2020-ig

A tulajdonosok többsége még nem fizeti meg a teljes ingatlanadót kataszteri értéken. Az új adóteherre való zökkenőmentes átállás érdekében csökkentő együtthatókat vezettek be. 2020 az átmeneti időszak lejártának határideje azon régiók számára, amelyek 2015-től új módon kezdték el a számolást. Azóta teljes adót kellett fizetniük, de a feltételek megváltoztak. Most a legtöbb esetben az összeget a 2020-ban és az azt követő csökkentési együtthatók figyelembevételével számítják ki.

Az ingatlanadó összege fokozatosan emelkedik. A kataszterre való áttérés utáni első három évben a következő képletet használják:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Itt H a tárgyévi ingatlanadó végösszege.

H1 - az ingatlanadó teljes összege a kataszter szerint. Hogyan kell tekinteni, fentebb elmondtuk.

H2 - adókötelezettségek leltári bekerülési értéken az utolsó időszakra, amikor figyelembe vették. Például Moszkvában 2014, az Omszk régióban - 2015.

K egy redukciós tényező. A kataszterre való áttérés utáni első évben 0,2, a második évben - 0,4, a harmadik évben - 0,6.

Az adóhivatal a negyedik évtől az ingatlanadó teljes kataszteri értéket veti össze az előző évi összeggel. Ha a teljes összeg több mint 10%-kal nőtt, a szervezet 10%-kal növeli a tárgyidőszaki adókötelezettség összegét. Ha nem többet - mostantól teljes méretben.

A teljes képlet, minden paraméter figyelembevételével:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

ahol L az adókedvezmény.

Ha a kataszteri értéken számított összeg kisebb, mint a leltári értéken számított ingatlanadó, a csökkentési együtthatók nem érvényesek.

Számítási példa

Számítsuk ki, hogyan növekszik az omszki lakásunk ingatlanadója. 2015-ben leltárra vették, és 264 R-t fizettünk. A kataszter szerinti teljes összeg 540 R. Tegyük fel, hogy a kataszteri érték nem változik.

Kataszteri érték növekedése az átállást követő első három évben

• 2016 – (540–264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 – (540–264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 – (540–264) × 0,6 + 264 = 430 R

2019-től a teljes ingatlanadót összehasonlítjuk a 2018-as összeggel. Az 540 R több mint 10%-kal haladja meg a 430 R-t, így az ingatlanadó 2019-ben 430 + (430 × 10%) = 473 R lesz.

Hasonlítsuk össze 2020-ban. Az 540 R több mint 10%-kal haladja meg a 473 R-t, így az ingatlanadó 2020-ban 473 + (473 × 10%) = 520 R lesz.

Hasonlítsuk össze újra 2021-ben. Az 540 R kevesebb, mint 10%-kal haladja meg az 520 R-t, ezért a teljes összeget fizetjük - 540 R-t. 2022-ben és azt követően is ezt az összeget fizetjük.

Előnyök magánszemélyek számára

Nem mindenki fizet ingatlanadót. Egyes kategóriák 100 vagy 50%-os kedvezményt biztosítanak.

Adókedvezmény csak olyan ingatlanra vonatkozik, amelyet nem üzleti tevékenységre használnak, mint például lakás, szoba, ház, garázs. A kedvezmény minden típusból csak egy tárgyra vehető igénybe.

Adókedvezmény nyújtásának indoka

Ellátásban részesülnek bizonyos személyek kategóriái, például a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, az első és a második csoport fogyatékkal élői, a második világháború résztvevői, a katonai személyzet és hozzátartozóik, valamint a nyugdíjasok. A kedvezményes kategóriák listáját az Art. 407 adószám. Számukra az ingatlanadó-kedvezmény 100%.

Ezek szövetségi juttatások, és a régiók önkormányzatai hozzáadják a sajátjukat. Megtalálhatóak az FTS honlapján. A helyi juttatások az ingatlanadó teljes összegével vagy annak egy részével egyenlőek.

Az adókedvezmények nyújtásának eljárása

A kedvezmények az adószervezethez benyújtott kérelem alapján járnak. Az ellátás iránti kérelmet bármikor, egyszer kell benyújtani. Az ingatlanadó számítása után is van rá lehetőség, akkor visszamenőleg újraszámolnak. De jobb a következő év április 1-ig, akkor ez kerül figyelembevételre a számításnál. Például a 2019. évi kifizetések összegének csökkentése iránti kérelem benyújtásának határideje 2020. április 1.

Ha több azonos típusú tárgya van, akkor a pályázatban jelezze, hogy melyik juttatásra vágyik. A választását legalább évente módosíthatja, de ezt a fizetési év december 31-e előtt kell megtennie. Lehetőség van arra, hogy egyáltalán ne válasszunk kedvezményes tárgyat, akkor az adóhatóság alapból a legmagasabb költségű objektumot választja ki.

Ha Ön különböző típusú ingatlanokkal rendelkezik, akkor mindegyik típus után adókedvezményt biztosítunk. 2018 óta a kérelem benyújtásakor nem lehet iratokat hozni, csak adatokat közölni: maga az adóhivatal kéri ki az adatokat és jelenti a döntést.

A nyugdíjasnak két lakása van: az egyik Moszkvában, 3 milliós kataszteri értékű, a másik Omszkban, 810 000 R kataszteri értékű. Mivel a moszkvai lakás drágább, alapesetben juttatást kap érte. De a kérelem szerint választhat egy omszki lakást, akkor fizetnie kell a moszkvaiért. Ha a 2019-es ingatlanadóról beszélünk, akkor a választást 2019. december 31-ig kell meghozni.

Ennek a nyugdíjasnak van egy magánháza is. Mivel ez egy más típusú ingatlan, ezért nem kell fizetnie sem.

Kérelmet magára a juttatásra, nem pedig a juttatás tárgyának kiválasztására bármikor benyújthat. Ha a 2019-es ingatlanadóról beszélünk, érdemesebb a határidőt 2020. április 1-je előtt tartani.

Fizetnek a gyerekek ingatlanadót?

Ha a gyermek a tárgy vagy annak részesedése tulajdonosa, akkor ingatlanadót kell fizetni érte. A fogyatékkal élő gyermekek adókedvezményre jogosultak. Egyes régiókban az árvák és a nagycsaládos kiskorúak is mentesülnek az ingatlanadó alól.

2019-ben a magánszemélyek ingatlanadóját az ingatlan kataszteri értéke alapján számítják ki, fix 0,1%-os kulccsal. 2018 elején az ingatlanok leltári értékét vették alapul a kötelező díj számításánál.

Hogyan kell kiszámítani a személyi vagyonadót

2017-től az ingatlanadó számítás alapja a kataszteri érték, amely sokszor lényegesen magasabb a korábban használt leltári értéknél.

jegyzet hogy a kataszteri érték felfelé eltérhet a piaci értéktől, hiszen nem abszolút pontos mutató. Mivel ez az objektum kataszteri területre vonatkozó átlagos értékeléséből áll, figyelembe véve az üzembe helyezés időpontját és a szerkezet egyes jellemzőit. A jogszabály rögzíti, hogy ötévente egyszer a kataszteri értéket független értékbecslők adatai alapján pontosításnak, újraszámításnak kell alávetni.

A 2018-as adó kiszámításához tudnia kell:

1. Kataszteri és leltári érték.

2. Deflátor együttható:

• 2017-ben - 1,425;
• 2018-ban - 1481.

3. Csökkentő tényező.

Azok a régiók, amelyek áttértek a kataszteri értékre, most átmeneti időszakot kapnak, amely alatt a megszabott időn belül fokozatos adóemelés lesz. A csökkentési tényező minden évben 0,2-szeresére emelkedik (legfeljebb 0,6-ot), míg az adó maximális értékének növekedése nem haladhatja meg a 20%-ot.

Csökkentő tényező, amely csak akkor érvényes, ha a kataszteri érték magasabb, mint a leltári érték.

Például: Ha a Szaratov régióban a kataszteri értéket 2018-ban adószámításként hagyták jóvá, akkor az együttható 0,2 lesz. Míg az Orenburg régióban egy évvel korábban hagyták jóvá, az együttható 0,4.

További 5 régió a régi módon kezeli az adót:

• Volgográd régió;
• Irkutszk régió;
• Kurgan régió;
• Krími Köztársaság;
• Szevasztopol.

2020. január 1-től csak a kataszteri értéket veszik figyelembe az adó kiszámításakor.

4. Adókulcs.

A magánszemélyek vagyonát terhelő adó mértéke 2019-ben 0,1%, a kataszter szerinti bekerülési értékből számítva. Minden lakóhelyiség, valamint az 50 négyzetméternél nagyobb háztartási épület adóköteles lesz. méter, telken történő elhelyezés esetén építési, mellékgazdálkodási, stb.

Egyes városokban az adó mértéke szerkezettől függően változhat, akár garázsos lakásról, akár lakóépületről van szó, javasoljuk, hogy tájékozódjon a pontos információkról a „Referencia tájékoztató az ingatlanadó mértékéről és kedvezményeiről” szolgáltatásban.

Kövesd az utasításokat:

• válassza ki a kívánt "adótípust";
• ki kell választania az adózási időszakot;
• válassza ki az „Orosz Föderáció alanya” lehetőséget;
• adja meg az „Önkormányzati entitást”;
• kattintson a Keresés gombra;
• akkor létrejön egy táblázat, amelyben kattintson a „Tovább” linkre, és megnyílik minden információ a régió adókulcsairól.

5. Az ingatlanadót fizetők részére adólevonás biztosított a bekezdéseknek megfelelően. 3-6 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. Területszabvány kerül megállapításra, amely csökkenti az ingatlanadó alapját:

• szobák (a lakás egy része) 10 négyzetméterenként. méter;
• apartmanok (a ház egy része) 20 nm-re. méter;
• 50 nm-es lakóépület. méter.
• nagycsalád 3 kiskorú gyermekkel, 5 nm. lakásokhoz és szobákhoz 7 nm. házakhoz.
• egyetlen ingatlankomplexum (egy lakóépületet is tartalmaz) - 1 millió rubel a kataszteri értékből (az UEC meghatározása a Polgári Törvénykönyv 133.1. cikkében található).

A levonás az adó kiszámításakor automatikusan érvényesül, és nem igényel bevallási jelleget. A különbözetről, ami a végén lesz, és a magánszemélyek vagyonadóját számítják ki. Így ha számításból kiderül, hogy nulla, akkor nem lesz mit fizetni, és nem kell adót fizetni.

6. A rászorulók terheinek valahogy csökkentése érdekében biztosítottak.

Az ingatlanadó számítási képlete 2019-ben

H = (H1 – H2) × K + H2, ahol

• H1 a kataszteri érték alapján számított adó összege;
• H2 a leltári érték alapján számított adóösszeg;
• K egy redukciós tényező.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, ahol

• KC - az objektum ára a kataszter szerint;
• IC - a tárgynak a régi szerint meghatározott ára, a leltári ár alapján (a BTI által meghatározott);
• B - ingatlanlevonás;
• D - részesedés (feltéve, hogy az ingatlan részvényekre van osztva, és meg kell találni annak részének kiszámítását);
• KD - együttható. deflátor;
• C - árfolyam.

Számítási példa

Vegyünk egy közönséges kétszobás lakást Tyumenben, amelynek területe 62 négyzetméter, kataszteri értéke 2,26 millió rubel. és leltár - 250 000 rubel. nincs megosztott részvény.

Először keressük meg a H1-et:

Számítással kiszámítjuk egy négyzetméter költségét, elosztva a területtel.

1 984 000 / 62 = 32 000 rubel 1 négyzetméterért méter

Ezután kiszámítjuk a lakás adóköteles területét, figyelembe véve az adólevonást:

62 - 20 \u003d 42 négyzetméter. m.

Meg kell szorozni őket egy négyzetméter kataszteri értékével:

42 × 32 000 = 1 344 000 rubel.

A 0,1%-os kulcsot alkalmazva megtaláljuk az ingatlanadó összegét.

1 344 000 × 0,1% = 1 344 rubel.

Számítsunk ki egy példát egy 3 gyermekes nagycsaládra. Az előnyöket figyelembe véve további 15 négyzetméterrel bővül a normál terület. méter.

62 - (20 + 15) = 27 négyzetméter m.

(27 × 32 000) × 0,1% = 864 rubel.

A megtakarítás évente 480 rubel lesz.

250 000 × 1,481 × 0,1% = 370 rubel.

Mivel az összeg 1344 vagy 864 > 370, az adó összegét a csökkentési tényező figyelembevételével módosítjuk. Ellenkező esetben, ha H1< H2, уплачивается налог H1.

A Tyumen régióban a KC-re való átállást 2018-ban hozták létre (a Tyumen régió 2017. október 24-i törvénye, 76. sz.), K = 0,2 (az Orosz Föderáció adótörvényének 408. cikke szerint).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 = 565 rubel.

H \u003d (864-370) × 0,2 + 370 = 469 rubel. (nagy család)

Adjunk ehhez hozzá további tárgyakat, amiket a család birtokolhat (telek a dacha alatt, garázs, autó), és ennek eredményeként kézzelfogható összeg jön ki az összes adó egyben történő megfizetésére.

Ugyanakkor a moszkvai és leningrádi régiók önállóan határozták meg a magánszemélyek vagyonára kivetett adó mértékét.

Az új reform problémái között az elemzők az akkreditált értékbecslők elégtelen számát és hozzáértését említik, amelyre egyre nagyobb figyelmet fordítanak a képzés és a bizonyítvány kiállítása során. Már most látható, hogy egy új épületben lévő lakás kataszteri értéken olcsóbb lehet, mint a "hruscsovban".

Ingatlanadó kalkulátor 2019-ben magánszemélyeknek

Ehhez válassza a → adónem → év → régió → kataszteri szám ...

Magánszemélyek garázsadója 2019

Az állampolgárok minden ingatlana, beleértve a nem lakáscélú ingatlanokat is, beleértve a garázst is, adóköteles. Ezt a rendelkezést az adótörvénykönyv tartalmazza.

Maga az adó helyi jellegű, mértékét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és a területek hatóságainak előírásai határozzák meg. A garázs alapdíja a kataszteri értékének 0,1%-a. A helyi hatóságok saját maguk határozhatják meg értéküket, de az adótörvény korlátozza az adó felső határát. Kiszámításához a teljes ingatlan összértékét kell használni:

• 300-500 ezer rubel, a határértékek korlátozottak lesznek - 0,3%,
• 500 ezer rubel felett - legfeljebb 2%.

Vegye figyelembe, hogy a garázsok más ingatlanokkal együtt szerepelnek a számításban.

Az adót évente egyszer számítják ki a jogosultság keletkezésétől számított időszakra. Például, I. állampolgár 2019.03.05-én garázst vásárolt. Ennek az ingatlannak a 2019. évi adója 10 hónapos tulajdonjog után kerül kiszámításra.

A garázs tulajdonosa lehet az alatta lévő telek tulajdonosa is. Akkor fizetni kell érte.

Garázsadó esedékessége, amelyet az állampolgár az év során - az őt követő év december 2-án - birtokolt. A mai napon a 2018. évi személyi vagyonadót 2019. 12. 02. előtt kell megfizetni.

Tájékoztatásul: A nyugdíjasok minden lakó- és nem lakáscélú ingatlan után mentesülnek az ingatlanadó alól. De ha egy nyugdíjasnak több garázsa van, akkor ezek közül csak az egyik mentesül az adófizetés alól. Mindenesetre fizetni kell a garázs alatti földért.

Aki nem tud ingatlanadót fizetni

Az alábbiakban példákat elemezünk arra vonatkozóan, hogy mikor nem fizethet ingatlanadót.

Ingatlanadó kedvezmények magánszemélyeknek

Az adótörvény 399. és 407. cikke meghatározza az ingatlanadó kedvezményezettjeit: szövetségi kategória és ingatlantípus szerint, valamint regionális.

• az 1. és 2. csoportba tartozó fogyatékkal élők, valamint a gyermekkori fogyatékkal élők és gyermekek;
• öregségi nyugdíjban részesülők;
• világháborús veteránok;
• a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hőse címmel rendelkező személyek;
• a három fokozatú dicsőségrend birtokosai;
• radioaktív létesítményekben bekövetkezett vészhelyzetek felszámolói: a csernobili atomerőmű, a Majak Termelő Egyesület tesztek a szemipalatyinszki kísérleti helyszínen;
• más kategóriájú katonai személyzet, valamint családjaik.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 407. cikke előírja, hogy a magánszemélyek nem fizetnek adót az 50 négyzetméternél kisebb épületek után az egyéni lakásépítéshez, kertészkedéshez, kertészkedéshez és nyaralókhoz.

A regionális hatóságok jogalkotási aktusaikkal határozhatják meg a helyi juttatásokat. Például Moszkvában bizonyos feltételek mellett mentességet kaphat az adó alól egy garázs vagy parkolóhely után (ezt a koncepciót 2017 óta vezették be).

Az ellátás igénybevételének feltételei is vannak:

• az objektumnak tulajdonban kell lennie, és nem szabad üzleti tevékenységre használni;
• ha az ingatlan tárgy kataszteri értéke több mint 300 millió rubel A tulajdonos nem jogosult juttatásra.

Nyugdíjasok juttatásai

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint nyugdíjas nyugdíjasok ingatlanadója 2019-től csak az egyes ingatlantípusok egy egysége után mentesül az adófizetés alól. A nyugdíjas maga választhat kedvezményes tárgyat. A többit a megállapított adókulcs szerint kell megadni. Vagyis csak egy nyugdíjas tulajdonában lévő lakás és autó mentes az ingatlanadó alól.

Ha például egy nyugdíjasnak több lakása van, és nem nyújtott be kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz egy olyan objektum kiválasztásáról, amelyre adómentességet szeretne kapni, akkor azt fogadják el, ahol az adó összege a legmagasabb. .

Megismerheti a nyugdíjasok összes kedvezményét a Szövetségi Adószolgálat honlapján, részletes utasításokat.

Nagycsaládosoknak

Szövetségi szinten 2019 óta olyan kedvezményt vezettek be, amely növeli a vagyonlevonás összegét egy 3 vagy több gyermekes család esetén. Mindegyikhez 5 négyzetméter. m lakások és szobák számára, 7 nm. m.-ben magán- és kertészeti házakhoz.

Ezenkívül a helyi önkormányzatok saját szintjükön segíthetnek csökkenteni az ingatlanadók összegét. A területek közül kevesen döntenek ilyen intézkedések alkalmazása mellett, míg a helyi duma döntése alapján csak Nyizsnyij Novgorod, Krasznodar és Novoszibirszk mentesítette a három- vagy többgyermekes családokat az ingatlanadó alól.

Rokkantaknak

Az adótörvény meghatározta, hogy teljes mértékben mentesülnek az ingatlanadó alól a gyermekkortól, a második világháborútól fogva rokkant személyek, valamint az 1. és 2. csoport. Ez egy szövetségi szabályozás, és a helyi előírások itt nem játszanak szerepet.

Ez alól csak a fogyatékkal élők által örökléssel kapott ingatlanok képeznek kivételt.

A kedvezményezettek és a kedvezményben részesülő tárgyak pontos listájának megismeréséhez vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal az ingatlan helyén. Kérjen adómentességet, és egyúttal a kérelemben tüntesse fel azon ingatlan adatait, amelyre kedvezményt igényel. Az ehhez való jogot a vonatkozó dokumentumokkal lehet igazolni.

Az ingatlanadó-mentességet csak attól a hónaptól veheti igénybe, amelyben a jogosultság keletkezett. Az előző időszakra vonatkozóan az adót kiszámítják, és be kell fizetni a költségvetésbe. Ha a kérelem sokkal később érkezett be, mint a jog kezdete, és az állampolgár továbbra is fizetett adót, akkor a túlfizetést vissza kell fizetni, de csak legfeljebb három előző évben.

Változások 2019. január 1-től

Az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételéhez már nem szükséges a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokat benyújtani az adószolgálathoz. Egyszerűen kitöltheti az ellátási kérelmet az okmányt megalapozó jogosultság adataival.

Már ebben az évben számos olyan polgár számára, akik olyan régiókban élnek, ahol egy kísérleti projektet tesztelnek egy új magánszemélyek megadóztatási rendszere alapján, az év jelentősen megemelkedhet. Ez annak köszönhető, hogy a díjak számítása ezentúl az ingatlan kataszteri értékének figyelembevételével történik, amely gyakorlatilag megfelel a piaci értéknek. Ezt megelőzően az objektum leltári értékét használták fel, amely az építkezés költségeit vette figyelembe, és nem az aktuális piaci értékét. E megközelítés eredményeként számos lakó- és kereskedelmi létesítményre szimbolikus díjat kellett fizetni.

Ebben a cikkben

Hogyan határozzák meg az állampolgárok vagyonából fizetendő adóterhek összegét?

A regionális költségvetések feltöltésének fő forrása a jogi személyek és magánszemélyek adóztatása. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 30. fejezete az adók kiszámításának és fizetésének szabályaival foglalkozik, és leírja az állampolgárok és szervezetek azon kategóriáit is, amelyek mentesek az adózás alól.

Ha a szervezet ingatlannal, vagy mással rendelkezik a mérlegében, akkor abból adót kell befizetni a regionális költségvetésbe. Tekintettel arra, hogy az ilyen tárgyak becsült értékét a leltári értékükből számították ki, az adók alacsonyak voltak. Az Orosz Föderáció kormánya úgy döntött, hogy a leltári értékelést kataszteri értékkel helyettesíti, amely a lehető legjobban tükrözi az ingatlan jelenlegi piaci értékét.

Az új számítási szabályok szerinti kataszteri értékbecslést független szakértők által végzett ingatlan-átértékelés eredményeként 5 évente módosítani kell majd.

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 380. cikke értelmében az ilyen ingatlanok maximális adókulcsa 2%. A törvény lehetővé teszi a regionális hatóságok számára, hogy önállóan állapítsanak meg együtthatókat, amelyek szabályozzák a szövetségi adókulcs mértékét, figyelembe véve:

• adózó típusa;
• ingatlan típusa;
• a létminimum nagysága a régióban és számos egyéb tényező.

Fontos! Az USNO és az UTII alatt működő szervezetek fizetnek, ha a mérlegben szereplő ingatlanukat az Orosz Föderáció régióinak speciális kataszteri listáján tartják nyilván.

Mi a különbség az ingatlan kataszteri értéke és a leltár között

Az adószámításban a közelmúltban bekövetkezett változások az ingatlanok kataszteri értékelésére való átálláshoz kapcsolódnak. Korábban készletbecslést használtak, amely a következőket tartalmazza:

• épületszerkezet,
• a létesítmény üzembe helyezésének éve,
• az építési munkák és anyagok költsége.

Az ilyen értékelési skálán régen épült épületek nagyon olcsók voltak, ami csökkentette a rájuk kivetett adó összegét. Ezért a kormány a leltári értéket felváltotta a kataszteri értékkel, amelynek kiszámításához az alábbi értékelési szempontokat alkalmazzák:

• a ház elhelyezkedése;
• infrastruktúra fejlesztés;
• társadalmilag fontos objektumok közelsége;
• biztonsági, parkolási lehetőség stb.

A kataszteri érték számítását független szakértők 5 évente végzik el.

A kataszteri értéket független ingatlanértékelő határozza meg, és legalább 5 évente aktualizálja. Minden orosz régióban a kataszteri érték kiszámítása a helyi sajátosságok figyelembevételével történik. Még 2015-ben egyeztettek a régióvezetőkkel a magánszemélyek és jogi személyek számára az adózás kérdésében helyben végrehajtandó pontosításokról.

Az állampolgárok adóztatásának reformja: kiemelések

A 2015-ös adótörvény-módosítások elfogadásakor úgy döntöttek, hogy a reformot öt éven belül, több szakaszban hajtják végre, amelynek során az adó összege minden szakaszban évente 20%-kal emelkedik.

A jogi személyek és magánszemélyek vagyonát terhelő adók meredek emelésének megakadályozása érdekében speciális csökkentési együtthatót vezetnek be. A tervek szerint öt éven belül áttérnek az új adózási rendszerre. Tekintettel arra, hogy a legóvatosabb becslések szerint a kataszteri érték tízszerese a leltári értéknek, az adó nagysága jelentősen nőhet, ha nem vezetnek be növekedését visszafogó csökkentési tényezőt. Az új adókulcs fokozatos bevezetésére a kormány 2017-ben a kataszteri érték 0,1 százalékában határozta meg a magánszemélyek adókulcsát.

Az adó az alábbi ingatlanok után kerül felszámításra:

• lakó típusú helyiségek (lakások, magánházak, szobák stb.);
• a lakásállományhoz kapcsolódó folyamatban lévő építés;
• lakóhelyiséggel rendelkező ingatlanegyüttesek;
• legfeljebb 50 m² területű melléképületek (ha gazdálkodásra, nyaraló építésére, házépítésre stb. szánt telken találhatók).

A szövetségi jelentőségű városokban az adó mértékét az önkormányzat emelheti az úgynevezett „helyi folyosón” belül.

Kinek lesz kedvezményes adózása

Kedvezményes adózás a következő állampolgári kategóriákra vonatkozik:

• a fogyatékkal élők
• nyugdíjasok,
• veteránok.

Ezen személyi kategóriák adójának kiszámításakor a következőket vonják le az ingatlanok teljes területéből:

• szobákhoz - 10 m²;
• apartmanokhoz - 20 m²;
• magánházakhoz - 50 m².

Ha a levonás után az összterület nulla, akkor tulajdonosa teljes mértékben mentesül az adó alól. A regionális hatóságok jogosultak önállóan bővíteni azoknak a kedvezményezetteknek a listáját, akik az elfogadott reform kapcsán új számítások szerint mentesülnek az ingatlanadó fizetése alól.

Lakásadó- ez egy helyi adó, amelyet az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 32. fejezete, „A magánszemélyek vagyonadója” szabályoz.

Kinek kell ingatlanadót fizetnie

A magánszemélyek különféle ingatlantárgyakat birtokolhatnak, amelyek ingatlanadó-adó tárgyává válnak.

Ugyanakkor az ingatlanadó-tulajdonosnak ingatlanadót kell fizetnie a költségvetés javára.

Lakásadó: részletek könyvelőnek

• Új ingatlanadó. Számoljunk együtt

  Példa: Tegyük fel, hogy meg kell határoznia az adó összegét egy 70 négyzetméteres lakásra. m in...

• A Szövetségi Adószolgálat közölte, mi lesz jövőre a lakások, nyaralók és garázsok adója

  2015-ben kataszteri érték alapján kell adót fizetnem egy lakás után. Nál nél...

• Mit akarnak az adótisztviselők elmondani a polgároknak az idei adóikról?

  adó, a nyugdíjas élt a lakásadó-mentességgel), akkor jár a juttatás vagy levonás...

• Amit Putyin küldött: a család minden gyereke csökkenti a lakásadót

  Az ország elnöke a szövetségi közgyűléshez intézett üzenetében a következő gondolatot fogalmazta meg: csökkenteni kell a család adóterheit. "Az elvnek nagyon egyszerűnek kell lennie: több gyerek – kevesebb adó. Javaslom a szövetségi ingatlanadó-kedvezmény növelését a sokgyermekes családok számára. Ezenkívül adómentes: 5 négyzetméter egy lakásban és 7 négyzetméter egy házban. gyerek" - tett gesztust az államfő. És még megfejtve is: most adó...

2015. január 1-től a moszkvai magánszemélyek ingatlanadóját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat felügyelőségei határozzák meg az adott ingatlan kataszteri értéke alapján. Milyen képlettel számítják ki 2017-ben 2016-ra? Erről bővebben konzultációnkban.

Új megközelítés

A moszkvai magánszemélyek ingatlanadójának 2016-ban megvannak a maga számítási jellemzői. Először is emlékeztetünk arra, hogy az adóhatóság maga számítja ki az értékét, majd egy összevont értesítés keretében küldik meg a fizetendő végösszeget.

Másodszor, 2016 a második adózási időszak a vizsgált adó szempontjából, amikor Moszkva a fővárosi ingatlanok kataszteri értékelése alapján végzi az ingatlanadó számítását.

Moszkva területén a fővárosi építési objektumok kataszteri értékét a fővárosi kormány azonos nevű, 2014. november 21-i 688-PP számú rendelete hagyta jóvá (a 747-PP decemberi rendelettel módosítva). 9, 2014, No. 937-PP, 2016. december 26., és No. 725-PP, kelt 2017. szeptember 28., 2017. PP).

A törvény szerint 2017-ben Moszkva az ingatlanadó kiszámításának alapját minden egyes objektum esetében a kataszter szerinti értékeként határozza meg. És ez viszont szerepel az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásban (EGRN) január 1-től (esetünkben 2016, ami az adózási időszak). Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403.

Az objektum kataszteri értékét az értékbecslési tevékenységre vonatkozó jogszabályok szabályai szerint állapítják meg. És különösen az 1998. július 29-i 135-FZ törvény<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 408. cikke alapján az adó összegét az első 4 adózási időszakban a kataszteri értéknek a régióban történő bázisra történő alkalmazásának kezdetétől számítják ki, figyelembe véve a speciális csökkentési tényezőket.