Hoe kadastrale belasting te berekenen. Om rustig te slapen: wij berekenen de belasting op een appartement Is de hoogte van de belasting afhankelijk van het aantal geregistreerde personen in het appartement

07.11.16 22 019 0

Wie betaalt onroerendgoedbelasting en wanneer?

Wat is onroerende voorheffing?

Onroerende voorheffing is een betaling aan de staat voor de eigendom van onroerende zaken. Je hebt een appartement gekocht, het voor jezelf geregistreerd - nu ben je de eigenaar en heb je onroerend goed. Je moet betalen voor het recht om het te bezitten. Meer eigendommen - meer belastingverplichtingen.

De onroerendezaakbelasting wordt één keer per jaar geheven door de federale belastingdienst: in de tweede helft van het jaar rekent ze een vergoeding aan voor objecten die u in de laatste verslagperiode bezat. De Federale Belastingdienst genereert een fiscaal attest - een ontvangstbewijs - dat aangeeft wat en hoeveel u moet betalen, en stuurt dit naar de eigenaar. We schreven al

Als u een persoonlijk account op de belastingwebsite heeft, ontvangt u standaard geen van hun meldingen per e-mail. Om ze per post te laten komen, heeft u een aanvraag voor een papieren zending nodig. Nadat u zich heeft geregistreerd in uw persoonlijke account, kunt u ervoor kiezen om papieren schuldbewijzen per post te blijven ontvangen of weigeren.

Wie betaalt de onroerendezaakbelasting

Onroerende voorheffing wordt betaald door eigenaren van onroerend goed. Het maakt niet uit wie er in het appartement woont en staat ingeschreven: de belastingbetaler is degene aan wie het toebehoort.

Objecten van belasting

Alleen onroerend goed wordt belast. Welke objecten zijn roerend en welke onroerend, Art. 130 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie. Een auto wordt bijvoorbeeld als een roerend object beschouwd, terwijl een huis, een garage of een kamer in een gemeenschappelijk appartement als onroerend worden beschouwd.

roerende zaken

De wet definieert roerende zaken vanuit het tegenovergestelde: dit zijn alle zaken die geen onroerend goed zijn. Bijvoorbeeld een auto, geld, een tv of een Perzische kat. De lijst van onroerende zaken is opgenomen in het burgerlijk wetboek - voor onroerend goed dat niet in deze lijst is vermeld, wordt geen onroerende voorheffing betaald.

De wet vereist registratie van rechten op onroerend goed, maar een dergelijke vereiste is niet voor roerende zaken. Verwar niet met de registratie van voertuigen bij de verkeerspolitie: bij de afgifte van een voertuigpaspoort wordt de auto geregistreerd en wordt het eigendom ervan niet geregistreerd. Door de TCP is de eigenaar "gebonden" aan de auto, maar dit is geen analoog van eigendom.

Voertuigeigenaren betalen geen onroerende voorheffing, maar moeten wel motorrijtuigenbelasting betalen aan de staat.

Onroerend goed

Er is geen definitie van onroerend goed in de wet - het geeft gewoon een volledige lijst van objecten die als zodanig worden erkend. Niet alle onroerende zaken zijn onderworpen aan de onroerende voorheffing. De lijst van wat u moet betalen, staat ook in de wet: een woongebouw, een appartement, een kamer, een garage of een parkeerplaats. Er zijn andere, zeldzamere objecten van belastingheffing.

Belastingen op gemeenschappelijke eigendommen in appartementsgebouwen worden niet betaald.

Tarieven individuele onroerende voorheffing

Bereken met behulp van het tarief het bedrag aan onroerende voorheffing. Het belastingtarief is een percentage van de belastinggrondslag. De heffingsgrondslag is de waarde van het object van belasting. Voor de berekening nemen ze niet de volledige kosten - en niet die aangegeven in het verkoopcontract. De kosten van een object worden bepaald door overheidsinstanties en kunnen van twee soorten zijn: inventaris of kadastraal. Maar het is niet nodig om de soorten kosten en inhoudingen te begrijpen: alle gegevens worden vermeld in de belastingaanslag. Het belangrijkste is om ze te controleren voordat u betaalt.

De wet stelt de basisbelastingtarieven voor particulieren vast. Ze zijn afhankelijk van het type object en de waarde ervan. Als het een woongebouw, appartement, kamer of garage is - 0,1% van de kosten, al het andere - 0,5%, maar voor objecten die duurder zijn dan 300 miljoen roebel - 2%.

Op basis van de basistarieven heeft elke regio het recht om zijn eigen territoriale instelling vast te stellen. Het gespecificeerde basistarief van de onroerende voorheffing kan worden verlaagd tot nul of worden verhoogd, maar niet meer dan drie keer. Zo varieert het belastingtarief van 0,1% voor woningen in verschillende regio's van 0 tot 0,3%.

U vindt de tarieven van de onroerende voorheffing in uw regio op de website van de federale belastingdienst. In 2018 vielen de regionale belastingtarieven in Moskou bijvoorbeeld samen met de basistarieven: voor een appartement ter waarde van 8 miljoen roebel betaalden ze 0,1% van de kosten, en voor duur onroerend goed - van 300 miljoen roebel - 2%.

Hoe de onroerendgoedbelasting te berekenen?

Het bedrag per jaar is afhankelijk van het tarief en de heffingsgrondslag. Het tarief wordt bepaald door de wet en de regionale autoriteiten. De heffingsgrondslag is de waarde van het object. Het wordt vermenigvuldigd met het belastingtarief en je krijgt het bedrag aan onroerendgoedbelasting.

Tot 2014 werd de voorraadwaarde als belastbare grondslag genomen. Voorraadkosten is een oud berekeningsschema dat rekening houdt met historische kosten en afschrijvingen. De inventariswaarde van het te belasten object is niet gerelateerd aan de marktwaarde. Het werd bepaald door het Bureau of Technical Inventory - BTI. De eigenaar van het onroerend goed kan een attest verkrijgen van het bedrag van de inventariswaarde. U dient ter plaatse van het object contact op te nemen met de BTI.

Vanaf 2015 begonnen ze voor het berekenen van de onroerende voorheffing de kadastrale waarde te gebruiken - de prijs van het object van belasting, berekend volgens de Rosreestr-regeling. Deze prijs ligt dichter bij de markt. De objecten worden beoordeeld door medewerkers die geautoriseerd zijn door Rosreestr.

Er zijn vier manieren om de kadastrale waarde van een object te achterhalen: in de persoonlijke rekening van Rosreestr, in de persoonlijke rekening van de Federale Belastingdienst, via een belastingcalculator op de belastingwebsite of op een openbare kadastrale kaart. De inventaris en de kadastrale waarde worden ook vermeld in de belastingaanslagen van de betreffende jaren.

In de meeste gevallen is de kadastrale waarde hoger dan de voorraadwaarde, waardoor het bedrag aan belastingverplichtingen is toegenomen. Het verschil kan drie keer of tien keer zijn.

Laten we een echt appartement in Omsk nemen met een oppervlakte van 60 m². De marktwaarde van dit appartement is 2-3 mln. Volgens de inventaris kostte het 230.000 R en volgens het kadaster 810.000 R - drie en een half keer duurder.

In 2015 stapten slechts 28 regio's over op de berekening van de kadastrale waarde, de rest later. In 2019 blijven acht regio's onroerendgoedbelasting tegen voorraadkosten berekenen - dit zijn de Republiek Altai, Primorsky Krai, Irkoetsk, Koergan, Sverdlovsk, autonome district Chukotka, de Republiek van de Krim en de stad Sebastopol.

Persoonlijke belastingaftrek voor onroerend goed

Bij de berekening van de onroerendezaakbelasting over de kadastrale waarde is belastingaftrek van toepassing. Een belastingaftrek is een gebied waarvoor u niet hoeft te betalen. Hoe groter het gebied van het object van belasting, hoe groter de waarde ervan. Door de aftrek wordt de oppervlakte van de woning kleiner, de heffingsgrondslag daalt, waardoor het totale bedrag aan onroerendezaakbelasting kleiner wordt.

Elke huiseigenaar heeft recht op belastingaftrek voor elk object dat hem toebehoort. Het wordt automatisch verrekend

De fiscale aftrek verschilt voor verschillende vastgoedobjecten: voor een huis - 50 m², voor een appartement - 20 m², voor een kamer - 10 m².

Voor een landhuis met een oppervlakte van 100 m² wordt de belastingbetaler de helft in rekening gebracht: alleen voor 50 m² in plaats van 100. Voor een huis met een oppervlakte van 50 m² of minder wordt geen onroerende voorheffing geheven helemaal niet.

De oppervlakte van het appartement Omsk, dat we als voorbeeld hebben genomen, is 60 m². U betaalt dus slechts voor 40 m².

Berekening op kadastrale waarde

Om onroerendezaakbelasting te betalen, hoeft u niets vooraf te berekenen. De Belastingdienst berekent alles zelf en in de melding staat al het totaalbedrag voor de rapportageperiode. We vertellen je waar het vandaan komt, zodat je het kunt controleren. Als het niet past, stuur dan een bericht naar de federale belastingdienst.

Nu is er een overgangsperiode voor belastingplichtigen: de onroerende voorheffing wordt niet volledig genomen, maar vermenigvuldigd met verlagingscoëfficiënten. Maar laten we eerst laten zien hoe het totale bedrag wordt berekend.

Bij de berekening van de onroerende voorheffing op de kadastrale waarde wordt deze verminderd met een aftrek en vermenigvuldigd met het belastingtarief. Ook de eigendomstermijn is van belang: is deze korter dan een jaar, dan wordt het bedrag aan onroerende voorheffing evenredig verlaagd. Als u slechts een deel van het object bezit, wordt de belasting naar evenredigheid verdeeld over alle eigenaren.

N = B × S × CPV × D

Hierbij is H het bedrag aan onroerende voorheffing, B is de belastbare grondslag of de kadastrale waarde van het object na aftrek, C is het tarief van de onroerende voorheffing in de regio voor dit object, CPV is de coëfficiënt van de periode van eigendom, D is de grootte van het eigendomsaandeel in het object.

Voor het bepalen van de CPV moet u de eigendomsperiode van het object in maanden delen door 12. Heeft u vóór de 15e dag een appartement gekocht, dan geldt deze maand als een volledige maand. Indien later dan deze periode - wordt de maand niet in aanmerking genomen.

De belastingbetaler kocht het appartement op 20 juni en verkocht het op 20 december. Dan telt juni niet mee in de periode, en december wel. Eigendomsperiode - 6 maanden. CPV is 6/12, dat wil zeggen 0,5.

In uw persoonlijke account op de website van de Federale Belastingdienst ziet u ook de berekeningsformule. Het zal niet noodzakelijk samenvallen met het onze, omdat we een voorbeeld gaven zonder rekening te houden met de reductiefactoren. Om ze toe te passen, berekent de organisatie eerst de onroerende voorheffing tegen de voorraadkosten. Hoe dit te doen, zullen we verder vertellen, maar eerst zullen we de volledige belasting op onroerend goed volgens het kadaster berekenen aan de hand van een echt voorbeeld.

rekenvoorbeeld

Laten we het totale bedrag aan onroerende voorheffing berekenen op de kadastrale waarde voor ons appartement in Omsk voor 2018. De kadastrale waarde is 810.000 R. Oppervlakte - 60 m².

Pas eerst de belastingaftrek toe. Hiervoor berekenen we de kadastrale waarde van één vierkante meter: 810.000/60 = 13.500 R.

De oppervlakte na aftrek is 40 m², dus de kosten na aftrek zijn 13.500 × 40 = 540.000 R.

Het belastingtarief voor appartementen in Omsk is 0,1%

Als de belastingplichtige een heel jaar een dergelijk appartement heeft gehad, is de CPV gelijk aan één. Als hij de enige eigenaar is, is D ook een eenheid.

Het totale bedrag aan onroerende voorheffing: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Als de belastingbetaler het appartement slechts zes maanden in eigendom had, zou de CPV 0,5 zijn.

Het totale bedrag aan onroerende voorheffing: 540 × 0,5 = 270 R.

En als de belastingbetaler slechts een kwart van het appartement bezit, D - 0,25.

Het totale bedrag aan onroerende voorheffing: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Berekening op voorraadwaarde

Sommige regio's heffen nog steeds onroerendgoedbelasting op de voorraadwaarde. In andere regio's wordt het berekend om vervolgens te worden gebruikt in de formule voor het verminderen van de onroerende voorheffing op de kadastrale waarde.

Het bedrag volgens de inventariswaarde wordt ook door de belasting in aanmerking genomen, maar voor de duidelijkheid zullen we beschrijven hoe het uiteindelijke bedrag wordt verkregen. De berekeningsformule is vergelijkbaar. Alleen voor de belastinggrondslag nemen ze niet de kadastrale, maar de inventariswaarde, vermenigvuldigd met de deflatorcoëfficiënt. De deflator wordt bepaald door de overheid.

Belastingaftrek is niet van toepassing.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Hier is H het bedrag van de onroerende voorheffing, I is de inventariswaarde van het object, KD is de deflatorcoëfficiënt, C is het onroerendgoedbelastingtarief in de regio voor dit object, CPV is de coëfficiënt van de periode van eigendom, D is de grootte van het eigendomsaandeel in het object.

rekenvoorbeeld

Laten we de onroerende voorheffing berekenen bij de inventariskosten voor ons appartement in Omsk. De regio Omsk is in 2016 overgestapt op kadastrale boekhouding, dus de laatste periode voor het berekenen van de voorraadwaarde is 2015. Inventariskosten - 230 000 R. De deflatorcoëfficiënt in 2015 is 1,147.

Op de website van de federale belastingdienst vinden we het belastingtarief in Omsk voor 2015. Voor appartementen tot 300.000 R is dit 0,1%.

Onroerende voorheffing tegen inventariswaarde: 230.000 × 1.147 × 0,1% = 264 R.

Als de huurperiode van het appartement zes maanden is, wordt het aangegeven bedrag gehalveerd en bedraagt ​​132 R.

Als de belastingbetaler slechts een kwart van dit appartement bezit, betaalt hij 66 R.

De onroerendezaakbelasting op de inventariswaarde bleek twee keer lager te zijn dan op de kadastrale. Bij het overstappen naar een nieuwe rekenmethode gelden daarom reductiefactoren.

Berekening van de kadastrale waarde tot 2020

Het merendeel van de eigenaren betaalt nog niet het volledige bedrag aan onroerende voorheffing tegen de kadastrale waarde. Voor een soepele overgang naar de nieuwe belastingdruk zijn reductiecoëfficiënten ingevoerd. 2020 is de deadline voor het einde van de overgangsperiode voor de regio's die in 2015 op een nieuwe manier zijn gaan tellen. Sinds die tijd zouden ze de belastingen volledig innen, maar de voorwaarden veranderden. Nu wordt het bedrag in de meeste gevallen berekend rekening houdend met de reductiecoëfficiënten in 2020 en daarna.

Het bedrag van de onroerende voorheffing stijgt geleidelijk. In de eerste drie jaar na de overgang naar het kadaster wordt de volgende formule gehanteerd:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Hier is H het definitieve bedrag aan onroerende voorheffing voor het lopende jaar.

H1 - het volledige bedrag aan onroerende voorheffing volgens het kadaster. Hoe het wordt beschouwd, hebben we hierboven verteld.

H2 - belastingverplichtingen tegen de voorraadkosten voor de laatste periode waarin ze in aanmerking werden genomen. In Moskou is het bijvoorbeeld 2014, in de regio Omsk - 2015.

K is een reductiefactor. In het eerste jaar na de overgang naar het kadaster is dit 0,2, in het tweede jaar - 0,4, in het derde jaar - 0,6.

Vanaf het vierde jaar vergelijkt de Belastingdienst het totale bedrag aan onroerendezaakbelasting tegen de kadastrale waarde met het bedrag van het voorgaande jaar. Als het totale bedrag met meer dan 10% is gestegen, verhoogt de organisatie het bedrag aan belastingverplichtingen in de lopende periode met 10%. Zo niet meer - vanaf nu nemen ze de volledige grootte aan.

De volledige formule, rekening houdend met alle parameters:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

waarbij L het belastingvoordeel is.

Wanneer het bedrag aan kadastrale waarde lager is dan de onroerende voorheffing aan inventariswaarde, zijn de verminderingscoëfficiënten niet van toepassing.

rekenvoorbeeld

Laten we berekenen hoe de onroerendgoedbelasting voor ons appartement in Omsk groeit. In 2015 werd het ter inventarisatie genomen en betaalden we 264 R. Het totale bedrag volgens het kadaster is 540 R. Laten we aannemen dat de kadastrale waarde niet verandert.

Groei kadastrale waarde eerste drie jaar na transitie

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Vanaf 2019 vergelijken we de totale onroerendezaakbelasting met het bedrag over 2018. 540 R is meer dan 10% hoger dan 430 R, dus de onroerendgoedbelasting voor 2019 wordt 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Laten we vergelijken in 2020. 540 R is meer dan 10% hoger dan 473 R, dus de onroerende voorheffing voor 2020 wordt 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Laten we in 2021 nog eens vergelijken. 540 R is minder dan 10% hoger dan 520 R, dus we betalen het volledige bedrag - 540 R. In 2022 en daarna betalen wij dit bedrag ook uit.

Voordelen voor particulieren

Niet iedereen betaalt onroerende voorheffing. Sommige categorieën zijn voorzien van voordelen van 100 of 50%.

Belastingvoordelen worden alleen verstrekt voor onroerend goed dat niet wordt gebruikt voor zakelijke activiteiten, zoals een appartement, kamer, huis, garage. Het voordeel kan slechts voor één object van elk type worden verkregen.

Gronden voor het verlenen van belastingvoordelen

Voordelen worden verstrekt aan bepaalde categorieën mensen, bijvoorbeeld helden van de USSR en de Russische Federatie, gehandicapten van de eerste en tweede groep, deelnemers aan de Tweede Wereldoorlog, militairen en hun familieleden, en gepensioneerden. De lijst met voorkeurscategorieën is gespecificeerd in art. 407 belastingcode. Voor hen is de onroerende voorheffing gelijk aan 100%.

Dit zijn federale voordelen en lokale overheden in de regio's voegen er hun eigen voordelen aan toe. Je vindt ze op de website van de FTS. Lokale voordelen zijn gelijk aan het volledige bedrag aan onroerende voorheffing of een deel ervan.

De procedure voor het toekennen van belastingvoordelen

Uitkeringen worden toegekend op aanvraag bij de belastingdienst. Een aanvraag voor een uitkering wordt eenmalig ingediend. Het is mogelijk, zelfs na berekening van de onroerende voorheffing, dan zullen ze met terugwerkende kracht herberekenen. Maar het is beter tot 1 april van het volgende jaar, dan wordt er rekening mee gehouden in de berekening. Zo is de deadline voor het aanvragen van een verlaging van het uitkeringsbedrag voor 2019 tot 1 april 2020.

Heeft u meerdere objecten van hetzelfde type, geef dan in de aanvraag aan voor welke uitkering u wilt. U kunt uw keuze minimaal elk jaar wijzigen, maar u moet dit wel doen vóór 31 december van het jaar waarover u gaat betalen. Het is mogelijk om helemaal geen voorkeursobject te kiezen, dan selecteert de Belastingdienst standaard het object met de hoogste kosten.

Als u verschillende soorten onroerend goed bezit, krijgt u voor elk type belastingvoordeel. Sinds 2018 mag je bij het indienen van een aanvraag geen documenten meebrengen, maar alleen details verstrekken: de Belastingdienst zal zelf de gegevens opvragen en de beschikking rapporteren.

De gepensioneerde heeft twee appartementen: een in Moskou, met een kadastrale waarde van 3 miljoen, de andere in Omsk, met een kadastrale waarde van 810.000 R. Omdat het appartement in Moskou duurder is, krijgt hij er standaard een uitkering voor. Maar volgens de aanvraag kan hij een appartement in Omsk kiezen, dan zal hij voor het appartement in Moskou moeten betalen. Als we het hebben over de onroerendezaakbelasting voor 2019, dan moet de keuze voor 31 december 2019 gemaakt zijn.

Deze gepensioneerde heeft ook een eigen woning. Aangezien dit een ander type woning is, hoeft u er ook niet voor te betalen.

Een aanvraag voor de uitkering zelf, en niet voor de keuze van een object voor de uitkering, kan hij te allen tijde indienen. Als we het hebben over de onroerende voorheffing voor 2019, is het beter om de deadline voor 1 april 2020 te halen.

Betalen kinderen onroerendezaakbelasting?

Als het kind eigenaar is van het object of het aandeel daarvan, moet u voor hem onroerende voorheffing betalen. Kinderen met een handicap komen in aanmerking voor heffingskortingen. In sommige regio's zijn ook wezen en minderjarigen in grote gezinnen vrijgesteld van onroerende voorheffing.

In 2019 wordt de onroerende voorheffing voor particulieren berekend op basis van de kadastrale waarde van het onroerend goed, met een vast tarief van 0,1%. Eerder in 2018 is de voorraadwaarde van onroerend goed als basis genomen voor de berekening van de verplichte vergoeding.

Hoe de onroerendgoedbelasting te berekenen?

Sinds 2017 wordt bij de berekening van de onroerendezaakbelasting uitgegaan van de kadastrale waarde, die vaak aanzienlijk hoger is dan de voorheen gehanteerde inventariswaarde.

Opmerking dat de kadastrale waarde naar boven kan afwijken van de marktwaarde, aangezien het geen absoluut nauwkeurige indicator is. Omdat het bestaat uit een gemiddelde beoordeling van het object voor het kadastrale gebied, rekening houdend met de datum van ingebruikname en enkele kenmerken van de constructie. In de wetgeving is vastgelegd dat eens in de vijf jaar de kadastrale waarde moet worden opgehelderd, herberekend op basis van gegevens van onafhankelijke taxateurs.

Om de belasting voor 2018 te berekenen, moet u weten:

1. Kadastrale en inventariswaarde.

2. Deflatorcoëfficiënt:

• in 2017 - 1.425;
• in 2018 - 1.481.

3. Reductiefactor.

De regio's die zijn overgestapt op de kadastrale waarde hebben nu een overgangsperiode voor hen, waarin binnen de gestelde tijd een geleidelijke verhoging van de belasting zal plaatsvinden. De verminderingsfactor wordt jaarlijks met 0,2 verhoogd (maximaal 0,6), terwijl de maximale waardestijging van de belasting niet meer dan 20% mag bedragen.

Een reductiefactor die alleen van toepassing is wanneer de kadastrale waarde hoger is dan de voorraadwaarde.

Bijvoorbeeld: Als in de regio Saratov de kadastrale waarde in 2018 werd goedgekeurd als belastingberekening, dan is de coëfficiënt gelijk aan 0,2. Terwijl ze het in de regio Orenburg een jaar eerder goedkeurden, is de coëfficiënt 0,4.

Nog eens 5 gewesten beschouwen de belasting op de oude manier:

• regio Wolgograd;
• regio Irkoetsk;
• Koergan-regio;
• Republiek van de Krim;
• Sebastopol.

Vanaf 1 januari 2020 wordt bij de berekening van de belasting alleen nog rekening gehouden met de kadastrale waarde.

4. Belastingtarief.

Het belastingtarief op het onroerend goed van particulieren zal in 2019 0,1% bedragen, berekend vanaf de kostprijs volgens het kadaster. Alle woonruimten, evenals huishoudgebouwen van meer dan 50 vierkante meter, worden belast. meter, in geval van ligging op een stuk grond ten behoeve van bouw, subsidiëring, etc.

In sommige steden kan het belastingtarief variëren, afhankelijk van de structuur, of er nu een garage-appartement of een woongebouw is, we raden u aan de exacte informatie te controleren in de service "Referentie-informatie over tarieven en voordelen van onroerendgoedbelasting".

Instructies volgen:

• selecteer het gewenste "Belastingtype";
• u moet een belastingtijdvak selecteren;
• selecteer "Onderwerp van de Russische Federatie";
• specificeer "gemeentelijke entiteit";
• klik op de knop Zoeken;
• dan wordt een tabel gegenereerd, klik daarin op de link "Meer" en alle informatie over belastingtarieven in deze regio wordt geopend.

5. Voor betalers van onroerende voorheffing is voorzien in een belastingaftrek, conform de leden. 3 - 6 eetl. 403 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Er wordt een gebiedsnorm vastgesteld die de heffingsgrondslag voor onroerende zaken verlaagt voor:

• kamers (deel van het appartement) per 10 m². meter;
• appartementen (deel van het huis) voor 20 m². meter;
• woongebouw van 50 m². meter.
• een groot gezin met 3 minderjarige kinderen, 5 m². voor appartementen en kamers, 7 m². voor huizen.
• een enkel vastgoedcomplex (inclusief een woongebouw) - 1 miljoen roebel van de kadastrale waarde (de definitie van de UTC wordt gegeven in artikel 133, lid 1, van het burgerlijk wetboek).

De aftrek wordt automatisch toegepast bij de berekening van de belasting en heeft geen declaratief karakter. Over het verschil, dat uiteindelijk zal zijn, en de belasting op het onroerend goed van individuen zal worden berekend. Dus als het door berekening nul blijkt te zijn, hoeft er niets te worden betaald en hoeft er geen belasting te worden betaald.

6. Om op de een of andere manier de last voor mensen in nood te verminderen, wordt gezorgd.

De formule voor het berekenen van onroerende voorheffing in 2019

H = (H1 – H2) × K + H2, waarbij

• H1 is het belastingbedrag berekend op basis van de kadastrale waarde;
• H2 is het belastingbedrag berekend op basis van de voorraadwaarde;
• K is een reductiefactor.

H1 = (KC - B) × D × C

H2 = (IC × D) × CD × C, waarbij

• KC - de prijs van het object volgens het kadaster;
• IC - de prijs van het object bepaald volgens de oude, op basis van de voorraadprijs (vastgesteld door de BTI);
• B - eigendomsaftrek;
• D - aandeel (op voorwaarde dat het onroerend goed in aandelen is verdeeld en het noodzakelijk is om de berekening van zijn deel te achterhalen);
• KD - coëfficiënt. deflator;
• C - tarief.

rekenvoorbeeld

Overweeg een gewoon tweekamerappartement in Tyumen met een oppervlakte van 62 vierkante meter, met een kadastrale waarde van 2,26 miljoen roebel. en inventaris - 250.000 roebel. geen verdeelde aandelen.

Laten we eerst H1 zoeken:

Door berekening leiden we de kosten van één vierkante meter af, gedeeld door de oppervlakte.

1.984.000 / 62 = 32.000 roebel voor 1 vierkante meter

Vervolgens berekenen we de belastingplichtige oppervlakte van het appartement, rekening houdend met de belastingaftrek:

62 - 20 \u003d 42 vierkante meter. m.

Het blijft om ze te vermenigvuldigen met de kadastrale waarde van een vierkante meter:

42 × 32.000 = 1.344.000 roebel.

Als we het tarief van 0,1% toepassen, vinden we het bedrag aan onroerende voorheffing.

1.344.000 × 0,1% = 1.344 roebel.

Laten we een voorbeeld berekenen voor een groot gezin met 3 kinderen. Rekening houdend met de baten komt er 15 vierkante meter extra bij de standaardoppervlakte. meter.

62 - (20 + 15) = 27 vierkante meter. m.

(27 × 32.000) × 0,1% = 864 roebel.

De besparing is 480 roebel per jaar.

250.000 × 1.481 × 0.1% = 370 roebel.

Aangezien het bedrag 1344 of 864 > 370 is, passen we het belastingbedrag aan rekening houdend met de verminderingsfactor. Anders, als H1< H2, уплачивается налог H1.

De overgang naar KC in de regio Tyumen werd in 2018 vastgesteld (wet van de regio Tyumen van 24 oktober 2017 nr. 76), respectievelijk K = 0,2 (volgens artikel 408 van de belastingwet van de Russische Federatie).

H \u003d (1344 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 565 roebel.

H \u003d (864 - 370) × 0,2 + 370 \u003d 469 roebel. (de grote familie)

Voeg daarbij andere objecten die de familie kan bezitten (land onder het huisje, garage, auto), en als resultaat zal het bedrag tastbaar worden om alle belastingen in één keer te betalen.

Tegelijkertijd werden de regio's Moskou en Leningrad overgelaten om onafhankelijk de belastingtarieven op het onroerend goed van individuen te bepalen.

Onder de problemen van de nieuwe hervorming noemen analisten het onvoldoende aantal erkende taxateurs en hun bekwaamheid, waaraan steeds meer aandacht wordt besteed bij opleiding en afgifte van een certificaat. Nu al kun je zien dat een appartement in een nieuw gebouw tegen de kadastrale waarde goedkoper kan zijn dan in de "Chroesjtsjov".

Onroerendgoedbelastingcalculator in 2019 voor particulieren

Selecteer hiervoor → belastingsoort → jaar → regio → kadastraal nummer ...

Belasting op de garage voor particulieren in 2019

Alle onroerende goederen van burgers, inclusief niet-residentiële goederen, waaronder een garage, zijn onderworpen aan belasting. Deze bepaling is vastgelegd in de Belastingdienst.

De belasting zelf is lokaal en de tarieven worden bepaald door de belastingwet van de Russische Federatie en de voorschriften van de autoriteiten van de territoria. Het basistarief voor een garage is 0,1% van de kadastrale waarde. Lokale autoriteiten kunnen hun eigen waarde bepalen, maar de belastingwet beperkt de bovengrens van de belasting. Om het te berekenen, wordt de totale waarde van het gehele onroerend goed gebruikt:

• 300 - 500 duizend roebel, de grenswaarden zullen beperkt zijn - 0,3%,
• meer dan 500 duizend roebel - tot 2%.

Houd er rekening mee dat garages samen met ander onroerend goed in de berekening worden opgenomen.

De belasting wordt eenmaal per jaar berekend over de periode vanaf het moment dat het recht ontstaat. Bijvoorbeeld, burger I. kocht een garage op 5 maart 2019. De belasting op dit onroerend goed voor 2019 wordt berekend voor 10 maanden eigendom.

De eigenaar van de garage kan ook eigenaar zijn van de grond eronder. Dan moet je ervoor betalen.

Vervaldatum garagebelasting, die de burger bezat gedurende het jaar - 2 december van het jaar dat op hem volgde. Vandaag moet de onroerende voorheffing van 2018 betaald zijn voor 12/02/2019.

Als referentie: Gepensioneerden zijn vrijgesteld van onroerende voorheffing op alle woningen en niet-woningen. Maar als een gepensioneerde meerdere garages bezit, is er maar één naar eigen goeddunken vrijgesteld van het betalen van belasting. In ieder geval moet je betalen voor de grond onder de garage.

Wie kan geen onroerende voorheffing betalen?

Hieronder analyseren we voorbeelden van wanneer u geen onroerende voorheffing kunt betalen.

Onroerende voorheffing voor particulieren

Het belastingwetboek in de artikelen 399 en 407 definieert de begunstigden van de onroerendgoedbelasting: federaal per categorie en type onroerend goed, evenals regionaal.

• gehandicapten van groep 1 en 2, evenals gehandicapten van kinds af aan en kinderen;
• ontvangers van ouderdomspensioenen;
• WO II-veteranen;
• personen met de titel Held van de Sovjet-Unie en de Russische Federatie;
• houders van de Orde van Glorie van drie graden;
• vereffenaars van noodsituaties die zich hebben voorgedaan in radioactieve faciliteiten: de kerncentrale van Tsjernobyl, Mayak Production Association, tests op de testlocatie in de stad Semipalatinsk;
• andere categorieën militair personeel, evenals hun gezinnen.

Artikel 407 van het belastingwetboek van de Russische Federatie bepaalt dat individuen geen belasting betalen voor gebouwen van minder dan 50 vierkante meter op grond voor individuele woningbouw, tuinieren, tuinieren en zomerhuisjes.

Regionale autoriteiten kunnen lokale voordelen bepalen door hun wetgevingshandelingen. Zo kunt u in Moskou onder bepaalde voorwaarden vrijstelling krijgen van belasting op een garage of parkeerplaats (dit concept is sinds 2017 ingevoerd).

Er zijn ook voorwaarden voor het ontvangen van een uitkering:

• het object moet eigendom zijn en niet worden gebruikt voor zakelijke activiteiten;
• als de kadastrale waarde van het onroerend goed meer dan 300 miljoen roebel De eigenaar heeft geen recht op een uitkering.

Voordelen voor gepensioneerden

Onroerende voorheffing voor gepensioneerden vanaf 2019, die een pensioen krijgen toegewezen op grond van de wetgeving van de Russische Federatie, zijn vrijgesteld van het betalen van belasting op slechts één eenheid van elk type onroerend goed. De pensioengerechtigde kan zelf een voorkeursobject kiezen. De rest wordt belast tegen het vastgestelde tarief. Met andere woorden, slechts één appartement en auto van een gepensioneerde is vrijgesteld van onroerende voorheffing.

Als een gepensioneerde bijvoorbeeld meerdere appartementen heeft, en hij heeft geen aanvraag ingediend bij de federale belastingdienst over het kiezen van een object waarvoor hij belastingvrijstelling wil krijgen, dan wordt degene met het maximale belastingbedrag aanvaard voor het voordeel .

U kunt kennis maken met alle voordelen voor gepensioneerden op de website van de federale belastingdienst, gedetailleerde instructies.

Voor grote gezinnen

Op federaal niveau is sinds 2019 een uitkering ingevoerd die het bedrag van de vermogensaftrek verhoogt voor een gezin met 3 of meer kinderen. Voor elk 5 m². m. voor appartementen en kamers, 7 m². m. voor particuliere en tuinbouwhuizen.

Ook kunnen lokale overheden op hun niveau helpen het bedrag aan onroerendgoedbelasting te verminderen. Weinig van de gebieden besluiten dergelijke maatregelen toe te passen, terwijl alleen Nizhny Novgorod, Krasnodar en Novosibirsk, bij besluit van de lokale Dumas, gezinnen met drie of meer kinderen hebben vrijgesteld van onroerendgoedbelasting.

voor invaliden

Het Belastingwetboek bepaalde dat gehandicapten uit de kindertijd, de Tweede Wereldoorlog, evenals de groepen 1 en 2 volledig zijn vrijgesteld van onroerende voorheffing. Dit is een federale regelgeving en lokale regelgeving speelt hier geen rol.

De enige uitzondering zijn eigendommen die een gehandicapte door vererving heeft ontvangen.

Voor de exacte lijst van begunstigden en objecten waarvoor u een uitkering kunt krijgen, dient u contact op te nemen met de federale belastingdienst op de locatie van het onroerend goed. Vraag vrijstelling van belasting aan en vermeld tegelijkertijd in de aanvraag informatie over de woning waarvoor u een uitkering aanvraagt. Het recht daarop kan worden bevestigd door de relevante documenten.

U kunt de OZB-vrijstelling pas gebruiken vanaf de maand waarin het recht daarop is ontstaan. Voor de vorige periode wordt de belasting berekend en moet deze worden betaald aan de begroting. Als de aanvraag veel later is ontvangen dan het begin van het recht en de burger belasting bleef betalen, wordt het teveel betaalde aan hem teruggegeven, maar alleen niet meer dan drie voorgaande jaren.

Wijzigingen vanaf 1 januari 2019

Om een ​​belastingvrijstelling op onroerend goed te krijgen, is het niet langer nodig om documenten die het recht op een voorrecht bevestigen aan de belastingdienst over te leggen. U kunt eenvoudig een aanvraag voor uitkeringen invullen met de details van het recht tot vaststelling van het document.

Dit jaar kan het jaar voor een aantal burgers die in regio's wonen waar een proefproject wordt getest in het kader van een nieuwe regeling voor het belasten van particulieren al aanzienlijk toenemen. Dit is te wijten aan het feit dat de berekening van de erelonen nu zal worden uitgevoerd rekening houdend met de kadastrale waarde van onroerend goed, die praktisch overeenkomt met de marktwaarde. Daarvoor werd de inventariswaarde van het object gehanteerd, waarbij rekening werd gehouden met de bouwkosten en niet met de huidige marktwaarde. Als gevolg van deze aanpak waren veel residentiële en commerciële voorzieningen onderworpen aan symbolische vergoedingen.

In dit artikel

Hoe wordt de hoogte van de fiscale lasten van de eigendommen van burgers bepaald?

Belastingheffing van rechtspersonen en natuurlijke personen is de belangrijkste bron van aanvulling van de regionale begrotingen. Hoofdstuk 30 van het belastingwetboek van de Russische Federatie is gewijd aan de regels voor het berekenen en betalen van belastingen, en beschrijft ook de categorieën burgers en organisaties die zijn vrijgesteld van belasting.

Als de organisatie onroerend goed of iets anders op de balans heeft of heeft, dan moeten er belastingen van worden betaald aan de regionale begroting. Omdat de geschatte waarde van dergelijke objecten werd berekend op basis van hun inventariswaarde, waren de belastingen laag. De regering van de Russische Federatie heeft besloten de inventariswaardering te vervangen door een kadastrale taxatie, die de huidige marktwaarde van het onroerend goed zo goed mogelijk weerspiegelt.

De kadastrale waardering volgens de nieuwe rekenregels zal elke 5 jaar aangepast moeten worden als gevolg van herwaardering van onroerend goed door onafhankelijke deskundigen.

In kunst. 380 van de belastingwet van de Russische Federatie, het maximale belastingtarief voor dergelijke eigendommen is 2%. De wet laat de gewestelijke overheden toe om onafhankelijk coëfficiënten vast te stellen die de hoogte van het federale belastingtarief regelen, rekening houdend met:

• soort belastingplichtige;
• soort onroerend goed;
• de omvang van het bestaansminimum in de regio en een aantal andere factoren.

Belangrijk! organisaties die onder de USNO en UTII werken, betalen als hun onroerend goed, dat op de balans staat, is geregistreerd in een speciale kadastrale lijst van regio's van de Russische Federatie.

Wat is het verschil tussen de kadastrale waarde van onroerend goed en de inventaris?

De laatste wijzigingen in de berekening van de belasting houden verband met de overgang naar een kadastrale taxatie van onroerend goed. Voorheen werd een voorraadraming gebruikt, die omvatte:

• bouwstructuur,
• jaar van ingebruikname van de installatie,
• de kosten van bouwwerkzaamheden en materialen.

Gebouwen die lang geleden op deze waarderingsschaal waren gebouwd, waren erg goedkoop, waardoor er minder belasting werd geheven. Daarom heeft de overheid de inventariswaarde vervangen door de kadastrale waarde, voor de berekening waarvan de volgende beoordelingscriteria worden gebruikt:

• de ligging van de woning;
• infrastructuur Ontwikkeling;
• nabijheid van maatschappelijk belangrijke objecten;
• beschikbaarheid van beveiliging, parkeren, etc.

De berekening van de kadastrale waarde wordt om de 5 jaar uitgevoerd door onafhankelijke deskundigen.

De kadastrale waarde wordt bepaald door onafhankelijke taxateurs en minimaal eens in de 5 jaar geactualiseerd. In elke Russische regio wordt bij de berekening van de kadastrale waarde rekening gehouden met lokale bijzonderheden. Met de hoofden van de regio's is in 2015 gesproken over verduidelijkingen voor natuurlijke personen en rechtspersonen, die op het gebied van belastingen lokaal dienen te gebeuren.

Hervorming van de belastingheffing van burgers: hoogtepunten

Bij de vaststelling van belastingwijzigingen in de Belastingwet in 2015 is besloten om de hervorming binnen vijf jaar in verschillende fasen door te voeren, waarbij het belastingbedrag per fase met 20% per jaar zal toenemen.

Om een ​​forse verhoging van de belastingen op het vermogen van rechtspersonen en natuurlijke personen te voorkomen, wordt een speciale verminderingscoëfficiënt ingevoerd. Het is de bedoeling om binnen vijf jaar over te stappen op het nieuwe belastingstelsel. Omdat volgens de meest conservatieve schattingen de kadastrale waarde 10 keer hoger is dan de voorraadwaarde, kan de omvang van de belasting aanzienlijk groeien als er geen reductiefactor wordt ingevoerd die de groei ervan remt. Voor de gefaseerde invoering van een nieuw belastingtarief heeft de overheid in 2017 een belastingtarief voor particulieren vastgesteld van 0,1% van de kadastrale waarde.

De belasting wordt in rekening gebracht voor de volgende eigendommen:

• woningen van het type woning (appartementen, privéwoningen, kamers, enz.);
• bouw in uitvoering met betrekking tot de woningvoorraad;
• onroerende complexen met woningen;
• bijgebouwen met een oppervlakte van maximaal 50 m² (als ze zich op een perceel bevinden dat bestemd is voor landbouw, het bouwen van een zomerhuis, het bouwen van een huis, enz.).

In steden van federaal belang kan het belastingtarief worden verhoogd door de lokale overheid binnen de zogenaamde "lokale corridor".

Voor wie is er preferentiële belasting

Voor de volgende categorieën burgers wordt een preferentiële belasting voorzien:

• mensen met een handicap
• gepensioneerden,
• veteranen.

Bij de berekening van de belasting voor deze categorieën personen wordt van de totale oppervlakte onroerend goed afgetrokken:

• voor kamers - 10 m²;
• voor appartementen - 20 m²;
• voor privéwoningen - 50 m².

Als na aftrek de totale oppervlakte nul is, is de eigenaar volledig vrijgesteld van belasting. De regionale autoriteiten hebben de bevoegdheid om de lijst van begunstigden die zijn vrijgesteld van het betalen van onroerendgoedbelasting zelfstandig uit te breiden volgens nieuwe berekeningen in verband met de aangenomen hervorming.

Appartementsbelasting- dit is een lokale belasting, die wordt geregeld door hoofdstuk 32 "Belasting op eigendom van individuen" van de belastingwet van de Russische Federatie.

Wie moet onroerendgoedbelasting betalen?

Particulieren kunnen verschillende onroerendgoedobjecten bezitten, die het voorwerp van belastingheffing voor onroerendgoedbelasting worden.

Tegelijkertijd moet de belastingplichtige-eigenaar van onroerend goed onroerendgoedbelasting betalen ten gunste van de begroting.

Appartementsbelasting: details voor een accountant

• Nieuwe onroerende voorheffing. Laten we samen tellen

  Voorbeeld: Stel dat u het belastingbedrag moet bepalen voor een appartement van 70 vierkante meter. ik ben...

• De federale belastingdienst vertelde wat de belasting op appartementen, huisjes en garages volgend jaar zal zijn

  In 2015 moet ik belasting betalen over een appartement op basis van de kadastrale waarde. Bij...

• Wat belastingambtenaren dit jaar de burgers willen vertellen over hun belastingen

  belasting heeft geprofiteerd van de vrijstelling van de toeristenbelasting), dan wordt de uitkering of aftrek verstrekt...

• Wat Poetin stuurde: elk kind in het gezin verlaagt de toeristenbelasting

  In zijn boodschap aan de federale vergadering bracht de president van het land het volgende idee naar voren: de belastingdruk op het gezin moet worden verminderd. "Het principe zou heel eenvoudig moeten zijn: meer kinderen - minder belasting. Ik stel voor om de federale onvoor gezinnen met veel kinderen te verhogen. Bovendien vrijgesteld van belasting: 5 vierkante meter in een appartement en 7 vierkante meter in een huis voor elk kind," - maakte een gebaar van het staatshoofd. En zelfs ontcijferd: nu belasting ...

Vanaf 1 januari 2015 wordt de belasting op eigendom van particulieren in Moskou bepaald door de inspectiediensten van de Federale Belastingdienst van Rusland op basis van de kadastrale waarde van het betreffende onroerend goed. Welke formule wordt gebruikt om het in 2017 voor 2016 te berekenen? Meer hierover in ons overleg.

Nieuwe aanpak

De belasting op eigendom van particulieren in Moskou voor 2016 heeft zijn eigen berekeningsfuncties. Ten eerste herinneren we eraan dat de belastingdienst zelf de waarde ervan berekent en vervolgens wordt het uiteindelijke te betalen bedrag verzonden als onderdeel van een geconsolideerde melding.

Ten tweede is 2016 de tweede belastingperiode in termen van de beschouwde belasting, wanneer Moskou de onroerendgoedbelasting berekend op basis van de kadastrale waardering van het onroerend goed van de hoofdstad.

Op het grondgebied van Moskou werd de kadastrale waarde van kapitaalconstructieobjecten goedgekeurd door het gelijknamige decreet van de regering van de hoofdstad van 21 november 2014 nr. 688-PP (zoals gewijzigd door decreten nr. 747-PP van december 9, 2014, nr. 937-PP van 26 december 2016 en nr. 725-PP van 28 september 2017).

Volgens de wet legt Moskou in 2017 de basis voor de berekening van de onroerendgoedbelasting voor elk object als zijn waarde volgens het kadaster. En het is op zijn beurt opgenomen in het Unified State Register of Real Estate (EGRN) vanaf 1 januari (in ons geval 2016, dat is het belastingtijdvak). Kunst. 403 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

De kadastrale waarde van het object wordt vastgesteld volgens de regels van de wetgeving op de taxatieactiviteit. En in het bijzonder de wet van 29 juli 1998 nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Op basis van artikel 408 van het belastingwetboek van de Russische Federatie wordt het belastingbedrag voor de eerste 4 belastingtijdvakken vanaf het begin van de toepassing van de kadastrale waarde op de basis in de regio berekend, rekening houdend met speciale reductiefactoren.