Hvor mange dagpenge To vanskelige spørgsmål, når du foretager en forretningsrejse: beregning af gennemsnitlig indtjening, dagpenge, når du rejser til CIS-landene

En medarbejder, der er sendt på forretningsrejse, har ud over at betale for den tid, han har brugt på den, ret til kompensation for de midler, han har brugt på at bo i en anden by. Samtidig er der i 2019 foretaget nogle justeringer af de daglige normer for forretningsrejser. Dernæst vil vi i detaljer overveje proceduren for beregning og betaling af dagpenge for forretningsrejser i Rusland og i udlandet.

Definition og klassificering af dagpenge på en forretningsrejse, deres retlige rammer

De daglige udgifter til en forretningsrejse er den materielle byrde på medarbejderens budget på grund af hans midlertidige ophold i en anden by. Lejeren er forpligtet til at kompensere dem med det beløb, der er fastsat i loven. I perioden med medarbejderens ophold på forretningsrejse opretholdes hans løn desuden med sædvanligt beløb.

Bemærk venligst - praksis viser, at dagpenge kun udbetales til en medarbejder, hvis han har været i en anden by i mere end et døgn. Det vil sige, om nødvendigt, se efter et sted at overnatte.

Daglige udgifter er opdelt i følgende kategorier:

• Arrangering af en medarbejder på et nyt sted, det vil sige søgning efter og betaling for bolig (hotel, hostel eller lejet lejlighed);
• Måltider i kantiner eller cafeer, samt køb af produkter i butikker (kvitteringer er påkrævet for at kompensere);
• Rejser med offentlig transport. Tilbagebetaling er underlagt omkostningerne ved rejse til stedet for forretningsrejsen og tilbagevenden, samt bevægelse inden for byen (hvis der er kontrol);
• Afholdelse af forretningsfrokoster og andre begivenheder, der er nødvendige for virksomheden;

Andre udgifter er også tilladt, hvis lederen vurderer, at de skyldtes udførelsen af ​​subjektet af hans officielle hverv.

De grænser, der er fastsat på statsniveau, hjælper med at bestemme størrelsen af ​​dagpenge, der skal kompenseres til en medarbejder. Så fra og med 2017 har de gennemgået visse ændringer, som enhver leder, hvis han sender underordnede på forretningsrejser, bør være opmærksomme på.

Ændringer i dagpenge for forretningsrejser i 2019

De vigtigste dagpengejusteringer påvirkede oversøiske forretningsrejser:

1. For det første er kontrollen med afregningsdata siden 2017 blevet overført fra enheder uden for budgettet til skattemyndighederne.
2. For det andet beregnes forsikringsbidrag af dagpengene, der overstiger den lovmæssige grænse (som omtales nedenfor). Så virksomhedens leder kan selvstændigt bestemme størrelsen af ​​dagpenge på forretningsrejser for sine underordnede, mens det kan overstige normen, der er fastsat i Den Russiske Føderations skattelov. Dette bør dog afspejles i det lokale regulativ (overenskomst, rejseordre mv.).
3. Ændringerne påvirkede også beregningsgrundlaget. Nu, for at beregne den daglige sats for udgifter, tages der ikke højde for forsikringsfradrag for.

Dagpenge for tjenesterejser i 2019 og beskatning

Lovgiveren begrænser ikke de maksimalt mulige daglige udgifter for enhver medarbejder. Arbejdsgiveren har ret til efter eget ønske at fastsætte størrelsen af ​​betalinger til underordnede for ophold på forretningsrejse i 2019. Derudover kan størrelsen af ​​tilbagebetalte midler variere for en ordinær medarbejder og lederen af ​​en separat enhed.

Hertil kommer, baseret på RF GD nr. 729 af 02.10.2002, bør den daglige godtgørelse af økonomiske ressourcer til en forretningsrejse i en kommerciel forretningsenhed ikke være mindre end i statslige organisationer.

I 2019 er der vedtaget en række begrænsninger for fradrag af skattebeløb og bidrag. Baseret på art. 217 i Den Russiske Føderations skattelov, i 2019 er følgende daglige udgifter fritaget for skattebyrden:

• Forretningsrejse i Rusland - 700 rubler;
• Forretningsrejse til udlandet - 2500 rubler.

Det vil sige, hvis det efter ordre fra organisationens leder besluttes, at den daglige udgiftssats for en bestemt underordnet på en forretningsrejse i Den Russiske Føderation vil være 1200 rubler, skal der foretages skattefradrag fra forskellen (1200 - 700 = 500 rubler).

Lederen kan ændre grænserne for udgifterne til økonomiske ressourcer af underordnede til enhver tid, der er praktisk for ham. Men som praksis viser, er den mest succesrige periode for at træffe en sådan beslutning begyndelsen af ​​året.

Proceduren for at beregne antallet af dage på en forretningsrejse

For korrekt at kunne bestemme antallet af dage af en forretningsrejse, skal medarbejderen, når han vender tilbage, fremlægge dokumenter, der bekræfter dens varighed og tilstedeværelsen af ​​udgifter. Først og fremmest er sådanne papirer rejsebilletter.

Baseret på de datoer, der er angivet i rejsebilletterne, er antallet af dage, som medarbejderen brugte på en forretningsrejse, fastsat:

• Hvis forretningsrejsen blev udført i Rusland, tjener datoen for billetten eller kontakten med transporttjenesten som bevis.
• Hvis en medarbejder i henhold til virksomhedens behov rejste til udlandet, registreres hans afgang og ankomst af toldvæsenet.

Også en underordnet kan bruge sin bil til at rejse på forretningsrejse. I dette tilfælde forfalder betalingen af ​​økonomisk kompensation, hvis forsøgspersonen har fremlagt følgende dokumenter:

• Fragtbrev;
• Kvitteringer, checks eller andre papirer, der bekræfter, at den bil, der blev brugt i organisationens interesse, fulgte den krævede rute.

Proceduren for udbetaling af kompensation under en forretningsrejse

Kompensation for de midler, der er brugt på en forretningsrejse, ydes til en medarbejder, der er vendt tilbage fra udlandet eller fra en anden russisk by, hvortil han blev sendt.

Kontanter kompenseres ikke kun for arbejdsdage. Der udbetales også dagpenge i weekender på forretningsrejse. Derudover er ferier, rejseperioder samt nødvendige og/eller tvungne stop også omfattet af kompensation.

Når hyppigheden af ​​en forretningsrejse ikke er mere end én dag, og der ikke forventes rejser uden for landet, ydes medarbejderen ikke kompensation for sine udgifter. Lederen har dog ret til at godtgøre udgifter, der er afholdt under en endags forretningsrejse. Han skal registrere dette i lokale regler, med detaljer om rækkefølgen af ​​dagsture.

Proceduren for refusion af rejseudgifter ved en længerevarende afrejse omfatter følgende trin:

1. Organisationslederen informerer den underordnede om de rejseudgiftsgrænser, der eksisterer i indeværende år.
2. Emnet, der er væk, bruger økonomiske ressourcer uden at overskride den fastsatte grænse.
3. Efter sin hjemkomst giver medarbejderen lederen og / eller regnskabsafdelingen i virksomheden de relevante papirer, der bekræfter alle hans udgifter (rejsebilletter, checks, kvitteringer).
4. Det lovligt fastsatte beløb for de daglige udgifter til en forretningsrejse ganges med det antal dage, som medarbejderen brugte på en forretningsrejse. Det modtagne beløb er et refunderbart beløb.
5. Disse erstatningsmidler udbetales med næste løn.

Ovenstående handlingsalgoritme er standard og kan tjene som model for enhver organisation. Det kan variere lidt afhængigt af reglerne i lokale dokumenter, der regulerer denne proces.

Dagpenge for en dags forretningsrejse

Når man besvarer spørgsmålet om, hvad man skal betragte som daglige udgifter på en forretningsrejse, der kræver refusion, mener mange eksperter de midler, der bruges på en forretningsrejse, forudsat at forsøgspersonen opholder sig et andet sted i mere end et døgn. Men hverken arbejds- eller skattelovgivningen sætter grænser for varigheden af ​​en forretningsrejse. Så en medarbejder kan tage på forretningsrejse selv for en dag. Samtidig vil du skulle melde dig til det efter samme krav som ved en lang afgang.

Lederen refunderer alle omkostninger, der afholdes under en sådan tjenesterejse (rejse eller forplejning), dog skal omkostningsgrænsen aftales på forhånd og overholdes af medarbejderen. Samtidig udbetales dagpenge for endagsture ikke forud. Medarbejderen har således kun ret til refusion af de faktisk brugte midler.

Selvom medarbejderen ikke har ret til dagpenge for en dagsrejse, kan lederen i stedet for udgiftsgodtgørelse foreslå og aftale med den underordnede muligheden for, at faget tildeles et fast beløb. Det angivne beløb vil svare til grænsen, og et teammedlem vil være i stand til at rejse inden for grænserne for de udstedte midler.

Forretningsrejser for ansatte i statsinstitutioner er reguleret af RF GD nr. 729. Forordningen definerer normerne for udgifter pr. dag til forretningsrejser inden for landet. Således er mængden af ​​daglige betalinger pr. en statsansat på sådanne forretningsrejser 100 rubler.

Proceduren for udstedelse af midler til ansatte i budgetorganisationer er reguleret af RF GD nr. 812 som ændret den 29. december 2016.

Dagpenge for forretningsrejser til udlandet

I overensstemmelse med art. 217 i Den Russiske Føderations skattelov er den daglige godtgørelse for en borger, der skal på forretningsrejse i udlandet, 2.500 rubler. Hvis forvalteren sætter en øvre udgiftsgrænse over det beløb, der er angivet ved lov, vil personlig indkomstskat og forsikringspræmier blive tilbageholdt fra yderligere midler.

Derudover er en nuance af en forretningsrejse i udlandet forhåndsudstedelse af midler enten i udenlandsk eller i indenlandsk valuta. Derudover, da en sådan tur består af to faser (den første er en medarbejders bevægelse på tværs af Den Russiske Føderations territorium, og den anden krydser landets grænse), er det muligt at udstede både rubler og udenlandske penge på samme tid.

Virksomheden kan også forsyne emnet med midler i rubler, så medarbejderen kan veksle disse penge til udenlandsk valuta allerede på tidspunktet for at være i udlandet. For at bekræfte denne transaktion skal medarbejderen fremvise en kvittering for sin arbejdsgiver fra vekselkontoret eller banken.

Alle udgifter, der påløber i udenlandsk valuta, er underlagt tilbagebetaling i rubelækvivalent baseret på den aktuelle vekselkurs for RF-centralbanken på tidspunktet for tilbagesendelsen af ​​emnet til Rusland.

Eksempler på dagpengeberegning for tjenesterejser

Eksempel 1 Tarasov I.G. i 14 dage blev sendt på en forretningsrejse inden for Den Russiske Føderation. Afgangsdatoen, der er registreret i togbilletten, er 09/01/2017, 14:00. Tarasov ankom tilbage den 14. september 2017 kl. 18.00. Mængden af ​​daglige midler i virksomheden er 670 rubler. (som ikke overstiger grænsen på 700 rubler).

Dagpengeberegningen er som følger: 670 * 14 = 9380 rubler.

Eksempel 2 Komarov L.D. tager på forretningsrejse inden for Ruslands grænser i 14 dage. Den daglige godtgørelse på virksomheden er 950 rubler, hvilket er 250 rubler. overskrider den lovmæssige grænse. Dagpengene ser således ud:

1. 950 - 700 \u003d 250 rubler.
2. Personlig indkomstskat tilbageholdt: 250 - 13% \u003d 33 rubler.
3. Dagpengene bestemmes: (700 + 217) * 14 = 12.838 rubler.
4. Den personlige indkomstskat, der skal overføres til budgettet, bestemmes: 33 * 14 = 462 rubler.

Eksempel 3 Dronin S.V. tog på forretningsrejse til udlandet i 10 dage (fra 01.10.2017 til 10.10.2017). Så 01.10 og 10.10 blev midlerne brugt af Dronin i Rusland. De resterende 8 dage tilbragte han i udlandet. Virksomhedens normative handling etablerer følgende daglige værdier:

• forretningsrejser i Den Russiske Føderation - 900 rubler;
• udenlandske rejser - 4100 rubler.

Dagligt vil være:

1. 900 * 2 = 1800 rubler;
2. 4100 * 8 = 32.800 rubler

Indkomstskat vil blive beregnet baseret på det samlede beløb, det vil sige 1800 + 32.800 = 34.600 rubler.

Skattefrie midler vil være:

• 700 * 2 = 1400 rubler;
• 2500 * 8 = 20.000 rubler

Skattepligtige midler vil være:

• 1800 - 1400 = 400 rubler;
• 32.800 - 20.000 = 12.800 rubler

Tilbageholdt personlig indkomstskat beregnes som følger: (400 + 12.800) * 13% = 1.716 rubler.

Dagpengene for tjenesterejser i 2019 har således undergået visse ændringer. Nu er proceduren for deres beregning reguleret af skattemyndighedernes beslutninger og ikke midler uden for budgettet. Virksomhedsledere rådes til at kontrollere ændringerne af lovgivningen oftere for at undgå ukorrekt beregning af dagpengegrænsen for deres underordnedes forretningsrejser.

For de fleste medarbejdere er en forretningsrejse en fantastisk mulighed for at kombinere forretning med fornøjelse: at arbejde hårdt (og tjene penge), og efter en hård dag at få indtryk af en ny by eller endda et andet land. Og alt sammen på bekostning af virksomheden. Arbejdsgiveren sender dog medarbejderne ikke for at se seværdighederne, men på arbejde og opfylder ledelsens instruktioner. Ethvert arbejde uden for organisationen kan betragtes som en forretningsrejse, hvis arten af ​​medarbejderens aktivitet ikke involverer konstant rejser. Det vil sige, at en rejse om forretningsspørgsmål i din by, korrekt udført, også er en forretningsrejse. Mens medarbejderen udfører sin officielle opgave, beholder arbejdsgiveren sit job, løn og garanterer betaling for rejseudgifter (artikel 167 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

Hvad er inkluderet i rejseudgifter

En arbejdsgiver, der sender en medarbejder til at arbejde uden for organisationen, er forpligtet til at kompensere ham for omkostningerne forbundet hermed:

• betale en løn for hele fraværstiden fra arbejdspladsen på grund af afrejse (for alle arbejdere, i henhold til tidsplanen for hovedaktivitetsstedet, dage, mens medarbejderen er på forretningsrejse og på vejen);
• betale for vejen til og fra opholdsstedet (rejser med alle transportformer, undtagen taxaer, kommission for reservation af billetter, forsikringspræmie for passagerforsikring, sengelinned);
• betale for et hotel eller lejet indkvartering (udgifterne til et hotelværelse eller leje af en lejlighed, måltider og yderligere ydelser, hvis de er inkluderet i den samlede regning for indkvartering uden at udstede en separat linje);
• anføre dagpengene (baseret på hver arbejdsdag og rejsetid, med undtagelse af endags forretningsrejser eller medarbejderens mulighed for at vende hjem hver dag);
• kompensere for de merudgifter, som den udstationerede har haft efter aftale med ledelsen (betaling for deltagelse i forretningsarrangementer, oversættelsesydelser og andre udgifter).

Rejsedokumenter

Betaling af rejseudgifter sker på grundlag af et komplet, korrekt udført dokumentsæt. Forud for medarbejderens afgang danner arbejdsgiveren på sin side:

• job tildeling;
• en ordre om at organisere en forretningsrejse for en medarbejder for at fuldføre ledelsesopgaven;
• rejsebevis med angivelse af tidspunktet for medarbejderens afrejse.

En medarbejder, der er vendt tilbage fra en tjenesterejse, skal inden tre dage indsende til regnskabsafdelingen:

• rejsecertifikat med ankomst-/afrejsenotater på forretningsrejsestedet og tidspunktet for tilbagevenden til arbejdet;
• Forskudsrapport med en liste over afholdte udgifter og det beløb, der skal betales til medarbejderen eller trækkes fra hans løn (hvis hele forudbetalingen ikke er brugt);
• dokumenter, der bekræfter udgifter (billetter til transport, kvitteringer, fakturaer), som klæbes på ark i A4-format og vedhæftes forhåndsrapporten;
• en rapport om udførelsen af ​​en erhvervsopgave på en forretningsrejse, underskrevet af de nærmeste foresatte.

Beregning af rejsegodtgørelse

Ved fastsættelse af betalingernes størrelse beregnes den tid, medarbejderen bruger på en forretningsrejse. Forretningsrejsens startdag anses for at være afrejsedagen fra stedet, inklusive den tid, det tager at komme til lufthavnen, banegården, stationen (hvis de er beliggende uden for bygden). Slutdagen er derfor den dag, hvor den udstationerede person ankom til hovedarbejdsstedet. På baggrund af rejsens varighed opgøres det antal dage, som den udstationerede i denne tid skulle arbejde på en fast arbejdsplads.

Arbejdslovgivningen giver mulighed for udbetaling af rejsegodtgørelser baseret på gennemsnitsløn. Da opgørelsen af ​​gennemsnitslønnen er baseret på den faktiske løn for de foregående 12 kalendermåneder, kan det vise sig, at gennemsnitslønnen er meget mindre end den nuværende, hvorved medarbejderen taber penge. Arbejdsgiveren har ret til at kompensere medarbejderen for denne forskel baseret på organisationens interne dokumenter og overenskomsten. Ved lov er medarbejderen således garanteret betaling af et obligatorisk minimum i mængden af ​​gennemsnitlig indtjening og yderligere betalinger op til det nuværende niveau - i overensstemmelse med virksomhedens lokale love. Som regel betaler arbejdsgivere det maksimalt mulige beløb, da forringelsen af ​​den økonomiske tilstand på grund af en forretningsrejse krænker medarbejderens rettigheder.

Hvis alt er klart med arbejdsdage, hvad skal man så gøre med de fridage, der falder på en forretningsrejse? Her er betalingsproceduren som følger: Hvis en medarbejder hviler på en forretningsrejse i weekender og ferier, spares den gennemsnitlige indtjening ikke for ham. Hvis en medarbejder i henhold til påbuddet skal på arbejde, så udbetales rejsegodtgørelse i weekenden med dobbelt beløb, baseret på lønmodtagerens løn, eller én gang, dog med afspadsering. Afslag på at betale for fridage, hvis medarbejderen er på vej til/fra en forretningsrejse, med den begrundelse, at han på det tidspunkt ikke udførte arbejdsopgaver, er ulovligt. Rejsetiden faktureres også med det dobbelte af timeprisen for faktisk tilbagelagte timer.

Hvad angår dagpengene, bestemmer arbejdsgiveren deres størrelse uafhængigt af deres lokale handlinger. Daglige godtgørelser, der overstiger standarden fastsat af skatteloven (700 rubler om dagen i Rusland og 2.500 rubler på forretningsrejser i udlandet) er underlagt personlig indkomstskat (for det overskydende beløb).

Dokumenterede udgifter til rejse og ophold kompenseres fuldt ud, såfremt der ikke fremlægges bilag for udgifter, refunderes de med minimums- eller standardomkostninger. Medarbejderen modtager også kompensation for meromkostninger forbundet med udførelsen af ​​en arbejdsopgave: Udgifter til underholdning, adgangsbilletter til arrangementer m.fl. Kompensation for alle disse udgifter er ikke lønmodtagerens indkomst, så der betales ikke indkomstskat af det. Forplejning og personlige udgifter til transport og hotel, hvis de er på særskilte konti (ikke inkluderet i udgifterne til rejse og ophold), betales af medarbejderens dagpenge. Arbejdsgiveren kan frivilligt godtgøre medarbejderen sådanne udgifter, men så vil der blive tilbageholdt personlig indkomstskat af dem.

Godtgørelse af rejseudgifter, med undtagelse af visse tilfælde, der er fastsat ved lov, er ikke underlagt UST og pensionsbidrag. Arbejdsgiveren har ret til at fradrage dette beløb i sin skattepligtige indkomst.

Forretningsrejse til udlandet

Funktioner ved betaling for forretningsrejser i udlandet er relateret til beregningen af ​​dagpenge og udgifter i fremmed valuta. Dagpenge udbetales i overensstemmelse med de normer, der er fastsat ved regeringsdekreter nr. 93 af 8. februar 2002 med efterfølgende ændringer og nr. 812 af 26. december 2005 (for budgetmæssige organisationer).

Inden afrejse modtager medarbejderen et forskud, beregnet efter rejseoverslaget, i form af kontanter eller ved overførsel til et plastikkort eller på anden måde, herunder rubler. Fra tidspunktet for afrejse fra Rusland optjenes daglige godtgørelser i henhold til normerne for ankomstlandet, når de kommer ind på Ruslands territorium - på samme måde i omvendt rækkefølge. Dagen for ændringen af ​​dagpengenes størrelse bestemmes af grænseovergangsstemplet. Hvis en forretningsrejsende flytter fra et land til et andet, beregnes dagpengene efter normerne i hvert land separat. Når der ikke er nogen stempler i passet (som når man rejser gennem Schengen-landene), bekræftes det faktum, at man krydser grænsen af ​​andre dokumenter, såsom billetter.

Erhvervsorganisationer kan selv fastsætte deres dagpenge for forretningsrejser i udlandet, men de må ikke være lavere end de lovbestemte normer. Disse normer er fastsat i virksomhedens interne regler.

Dagpenge over 2.500 rubler om dagen er genstand for indkomstbeskatning, og der tilbageholdes ikke skatter i refusion af rejseudgifter. Rejse og ophold i udlandet betales for de faktiske omkostninger i overensstemmelse med de fremlagte bilag. Derudover refunderer arbejdsgiveren medarbejderen sådanne udgifter som:

• registrering af pas og visum;
• rejseforsikring;
• telefonsamtaler;
• gebyrer for valutaveksling og checkindløsning;
• tilladt bagage ikke mere end 30 kg;
• øvrige udgifter aftalt med ledelsen.

En forhåndsrapport afgives af en medarbejder, der er vendt tilbage fra udlandet inden for ti dage. Vedhæftet er:

• udgiftsdokumenter;
• kopier af sider af et udenlandsk pas med toldmærker;
• detaljeret rejserapport.

Den ubrugte saldo af den ansvarlige valuta returneres til virksomhedens kasse, eller overforbruget af forskudsbetalingen refunderes til medarbejderen på en passende måde.

(se eksempel nedenfor). Denne procedure gælder for både indenlandske og udenlandske forretningsrejser.

Dagpenge for personlig indkomstskat normaliseres. Så dagpenge er ikke omfattet af denne skat inden for:

• 700 gnid. dag - under en forretningsrejse i Rusland;
• 2500 rub. om dagen - ved rejser til udlandet.

Disse standarder er angivet i afsnit 10 i punkt 3 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov.

Dagpengeberegning

Dagpenge til medarbejdere:

Denne procedure er fastsat i paragraf 11 i forordningerne, godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749.

Bekræft størrelsen af ​​dagpenge under medarbejderens ophold på forretningsrejse med de dokumenter, der udstedes, når han sendes på rejse. Det er ikke nødvendigt at bekræfte, hvad medarbejderen præcist brugte dagpengene til.

Det skal bemærkes, at fra den 8. januar 2015 skal virksomheder, der sender en medarbejder på forretningsrejse, ikke længere udstede rejsebevis og officiel opgave. Nu bestemmes opholdsperioden for en medarbejder på en forretningsrejse hovedsageligt af rejsebilletter.

Denne konklusion støttes også af de regulerende myndigheder (breve af 24. november 2009 nr. 03-03-06/1/770 og af 3. december 2009 nr. 3-2-09/362).

Situation: hvor meget skal der betales dagpenge til en medarbejder, hvis han vendte tilbage fra en forretningsrejse og samme dag blev sendt til den næste forretningsrejse - på en ny jobopgave

For denne dag optjenes dagpenge for hver af forretningsrejserne. Ved udsendelse af en medarbejder på forretningsrejse betales dagpenge:

• for hver dag af ophold på en forretningsrejse, inklusive weekender og helligdage;
• for alle dage på vejen (inklusive afrejse- og ankomstdagen), herunder under den tvungne forsinkelse.

Denne procedure er fastsat i paragraf 11 i de regulativer godkendt ved dekret fra regeringen for Den Russiske Føderation af 13. oktober 2008 nr. 749. Derfor, hvis en medarbejder vendte tilbage fra en forretningsrejse og blev sendt på den næste forretningsrejse på den samme dag skal der betales dagpenge to gange.

Afrejsedagen er afrejsedagen for det køretøj, som medarbejderen tager af sted på en forretningsrejse fra det sted, hvor stedet for hans faste arbejde er beliggende.

Hvis køretøjet kører inden 24 timer inklusive, anses afrejsedagen for den aktuelle dag.

Hvis køretøjet kører efter 0 timer - dagen efter.

Dagen, som inkluderer tidspunktet for køretøjets afgang, er den første dag på forretningsrejsen. Betal dagpengene for den pågældende dag fuldt ud.

Eksempel

En medarbejder rejser på forretningsrejse med tog. Jernbanestationen ligger i byen. Togets afgangstid er 23:56 den 10. november. Den 10. november regnes for turens første dag. Dagpenge for den pågældende dag skal betales fuldt ud.

Ankomstdagen er ankomstdagen for køretøjet, hvor medarbejderen vender tilbage fra en forretningsrejse til det sted, hvor stedet for hans faste arbejde er beliggende.

Hvis køretøjet ankommer før 24 timer inklusive, betragtes ankomstdagen som den aktuelle dag. Hvis køretøjet ankommer efter 0:00 - næste dag.

Dagen, som inkluderer tidspunktet for køretøjets ankomst, er den sidste dag på forretningsrejsen. Dagpengene for den pågældende dag vil også blive betalt fuldt ud.

Eksempel

En medarbejder vender tilbage fra en forretningsrejse med tog. Jernbanestationen ligger i byen. Togets ankomsttid er 0 timer 5 minutter den 11. november.

Den 11. november regnes som den sidste dag på forretningsrejsen. Dagpenge for den pågældende dag skal betales fuldt ud.

Når du bestemmer startdatoen for forretningsrejsen, skal du tage højde for den tid, det tager at rejse fra det faste arbejdssted til det sted, hvor køretøjet forlader (station, mole, lufthavn osv.).

Dette skal ske, hvis køretøjets afgangssted er beliggende uden for den bygd, hvor afsenderorganisationen er beliggende.

Det samme bør gøres ved fastlæggelse af den sidste dag på tjenesterejsen, når medarbejderen vender tilbage til det faste arbejdssted. Spørgsmålet om medarbejderens fremmøde på arbejdet på afrejsedagen på en tjenesterejse og på ankomstdagen fra en tjenesterejse afgøres efter aftale med organisationens administration. Alt dette er angivet i paragraf 4 i forordningerne, godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749.

Eksempel

Medarbejderen tager på forretningsrejse med fly. Lufthavnen ligger 45 minutter fra den by, hvor medarbejderen arbejder. Flyets afgangstid er 0 timer 35 minutter den 20. februar. Ankomsttid tilbage - 23 timer 35 minutter den 23. februar.

Ifølge den købte billet slutter check-in af passagerer 40 minutter før flyets afgang.

For at være i tide til tilmelding skal medarbejderen således forlade byen senest kl. 23.10. I dette tilfælde skal den første dag på tjenesterejsen, som medarbejderen har ret til dagpenge for, anses for den 19. februar.

Turens sidste dag er den 24. februar. På trods af det faktum, at flyet ankom den 23. februar, skal du, når du beregner dagpengene, tage højde for den tid, der kræves for at rejse fra lufthavnen til byen. Medarbejderen har således ret til at få dagpenge i seks dage - fra 19. februar til og med 24. februar.

Nogle gange bliver en medarbejder sendt til et område, hvorfra han hver dag kan vende tilbage til sit faste opholdssted. Hvis vi taler om en forretningsrejse i Rusland, så har han ikke ret til dagpenge. Spørgsmålet om hensigtsmæssigheden af ​​den daglige tilbagevenden af ​​medarbejderen afgøres af organisationens leder. Ved at gøre dette skal han tage hensyn til:

• afsides beliggenhed af forretningsrejsestedet fra medarbejderens bopæl;
• transportforhold;
• arten af ​​den opgave, der udføres;
• behovet for at skabe betingelser for, at medarbejderen kan hvile.

Sådanne krav er fastsat i paragraf 11 i regulativerne, godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749.

Ved udlandsrejse skal der betales dagpenge, selvom medarbejderen forlod Rusland og vendte tilbage samme dag. De skal betales med et beløb svarende til 50 procent af dagpengenormerne fastsat af en kollektiv overenskomst eller en lokal lovgivning for udenlandske forretningsrejser (klausul 20 i regulativerne godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober, 2008 nr. 749).

Hvis medarbejderen bevæger sig gennem Ruslands territorium, før han går til udlandet, skal du betale dagpengene til den sats, der er fastsat for interne forretningsrejser. Fra dagen for krydsning af grænsen, når du forlader Rusland, gælder den norm, der er fastsat for det land, som medarbejderen sendes til. Og fra den dag du krydser grænsen, når du kommer ind i Rusland, skal du igen anvende normen for forretningsrejser i Rusland.

Dette fremgår af paragraf 18 i regulativerne godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749, såvel som i et brev fra Ruslands arbejdsministerium og Ruslands finansministerium dateret maj. 17, 1996 nr. 1037-Х.

Hvis en medarbejder besøger flere lande under en forretningsrejse, skal du betale dagpengene for dagen for passage af grænsen mellem stater i henhold til normerne i det land, som medarbejderen sendes til. Denne procedure er fastsat af paragraf 18 i forordningerne, godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749.

Eksempel

En organisation beliggende i byen sender økonomen Kondratyev A.S. på forretningsrejse til Madrid (Spanien). Afgangstid fra Moskva - 14 timer 25 minutter den 8. april. For at nå dette fly skal medarbejderen tage af sted til Moskva med tog, som forlader Belgorod den 7. april kl. 18:35.

Returflyet, som Kondratiev vender tilbage med fra Madrid, ankommer til Moskva klokken 22:12 den 13. april.

Når Kondratiev flyver til Madrid, krydser den russiske grænse den 8. april. For denne dag er han berettiget til dagpenge i overensstemmelse med normen fastsat for forretningsrejser til Spanien.

Ved hjemkomst fra en forretningsrejse krydser en medarbejder den russiske grænse den 13. april. For denne dag skal han betales dagpenge i henhold til de normer, der er fastsat for forretningsrejser i Rusland.

Kondratiev ankommer til Belgorod den 15. april kl. 8:50 (togets ankomsttid). For den 14. og 15. april er han derfor berettiget til dagpenge efter den sats, der er fastsat for interne tjenesterejser.

Situation: er en medarbejder berettiget til dagpenge, hvis regningen på det hotel, hvor han opholdt sig under en forretningsrejse, ud over leveomkostningerne inkluderer udgifter til spisning på en restaurant

Ja, de stoler på. Betal dagpenge til en medarbejder under alle omstændigheder (Artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, paragraf 11 i forordningerne godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749). Udgifterne til betaling af dagpenge kan bekræftes af dokumenter, der udstedes ved udsendelse af en medarbejder på forretningsrejse.

Udlevering af checks og kvitteringer, der bekræfter en medarbejders udgifter til dagpenge, er ikke påkrævet. Lignende præciseringer er indeholdt i brevene fra Ruslands finansministerium dateret 24. november 2009 nr. 03-03-06 / 1/770 og Ruslands føderale skattetjeneste dateret 3. december 2009 nr. 3-2-09 / 362.

Hvad angår skatteregnskabet for madudgifter, afhænger det af, hvordan hotellet har behandlet dokumenterne.

Rejseudgifter, som reducerer den skattepligtige indkomst, omfatter dagpenge og udgifter til yderligere ydelser på hoteller. Udgifter til roomservice, barer og restauranter kan dog ikke medregnes i beskatningsgrundlaget.

Dette er angivet i afsnit 12 i stk. 1 i artikel 264 i Den Russiske Føderations skattelov.

Hvis madudgifter vises særskilt på hotelregningen, kan de derfor ikke tages med i beregningen. Kun leveomkostningerne indgår i skatteberegningen.

Hvis udgiften til mad ikke er fordelt i regningen, så afskriv hele det indbetalte beløb til hotellet (ekskl. moms) som en reduktion i beskatningsgrundlaget.

Situation: om lønmodtageren har ret til dagpenge ved rejse til sin faste bopæl (hvor han har en fast registrering). På den afsendende organisations lokation har medarbejderen en midlertidig registrering

Spørgsmålet er uklart. En forretningsrejse er en forretningsrejse for en medarbejder efter ordre fra lederen om at udføre enhver opgave uden for det faste arbejde (artikel 166 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Når du sender en medarbejder på en forretningsrejse, er organisationen forpligtet til at betale ham dagpenge (artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). En undtagelse er tilfældet, når en medarbejder tager på forretningsrejse til et område, hvorfra han dagligt har mulighed for at vende hjem.

I Den Russiske Føderations arbejdskodeks og forordningen godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749 kaldes dagpenge ekstraudgifter forbundet med at bo uden for det faste opholdssted (artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks, paragraf 10 i forordningen godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749). Et permanent opholdssted er et sted, hvor en borger permanent eller overvejende opholder sig og har en permanent registrering (klausul 3, 16 i reglerne godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 17. juli 1995 nr. 713). Fra den bogstavelige fortolkning af denne definition kan vi konkludere, at når en medarbejder i officiel virksomhed sendes til hans faste bopæl (sted for permanent registrering), tildeles dagpenge ikke til medarbejderen.

Denne procedure vil dog føre til en krænkelse af medarbejderens rettigheder. For at betale dagpenge er det nødvendigt at tage højde for en udstationeret medarbejders mulighed for dagligt at vende tilbage til sit faste opholdssted (punkt 4, paragraf 11 i regulativerne godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af oktober 13, 2008 nr. 749). Et sådant sted er ifølge ministeriet for sundhed og social udvikling i Rusland det sted, hvor organisationen, hvor medarbejderen arbejder, er placeret (det vil sige stedet for hans midlertidige registrering). Stedet for permanent registrering i dette tilfælde er ikke væsentligt.

Derfor, hvis en medarbejder tager på forretningsrejse til en region, hvor han har en fast registrering, men hvorfra han ikke kan vende tilbage hver dag, skal du betale ham dagpenge. Denne konklusion bekræftes af Ministeriet for Sundhed og Social Udvikling i Rusland i et brev af 30. marts 2009 nr. 22-2-1100.

Hvis en medarbejder bliver syg på en forretningsrejse, skal du betale dagpenge for hele sygdomsperioden (klausul 25 i regulativerne godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749).

Eksempel

Medarbejderen blev sendt på tjenesterejse fra den 11. marts til den 22. marts 2015 (12 dage). Under en forretningsrejse blev han syg og blev syg fra 17. marts til 20. marts (det bekræftes af en sygemelding).

Dagpengeforbruget for forretningsrejser i Rusland er fastsat af organisationen i den kollektive overenskomst og beløber sig til 700 rubler. på en dag.

Sygeperioden er ikke inkluderet i tjenesterejsen. Revisoren pålagde medarbejderen:

Godtgørelse for boligudgifter.

Herudover beholder medarbejderen den gennemsnitlige indtjening for arbejdsdage i henhold til organisationens skema for perioden 11. marts til 16. marts samt fra 21. marts til og med 26. marts.

Bekræft dagpengeberegningen med dokumenter, for eksempel med en regnskabsattest (se eksempel nedenfor). Et sådant dokument vil hjælpe med at retfærdiggøre størrelsen af ​​dagpenge, der betales i tilfælde af en skatterevision (se f.eks. brev fra Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret 8. august 2008 nr. 28-11 / 074505).

Som hidtil er arbejdsgiveren i år, når den kompenserer medarbejderen for hans rejseudgifter, forpligtet til at betale ham dagpenge (merudgifter forbundet med at være udenfor det faste opholdssted). Der er ikke indført nye regler for rejsegodtgørelse i 2016.

Dagpenge som en del af rejseudgifter

Del 1 Art. 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks definerer rækken af ​​udgifter for en udstationeret arbejdstager, der er genstand for refusion fra arbejdsgiveren. Det omfatter:

• rejseudgifter til stedet for forretningsrejsen og tilbage;
• betaling for leje af en bolig (hotel, privat bolig osv.);
• selve dagpenge - yderligere udgifter forbundet med at bo uden for det faste opholdssted;
• andre udgifter afholdt af medarbejderen med arbejdsgiverens tilladelse eller viden.

Det vil sige, at dagpenge er en del af rejseudgifterne, som har sine egne karakteristika.

Sammensætningen af ​​rejseudgifter kan ændre sig i den nærmeste fremtid. Regeringen planlægger at udelukke dagpenge fra det for forretningsrejser inden for Den Russiske Føderation, så de kun overlades til forretningsrejser i udlandet.

Hvad er inkluderet i de daglige rejseudgifter

Loven regulerer ikke, hvilke dagpenge en medarbejder må bruge på.

Baseret på paragraf 10 i reglerne om de særlige forhold ved at sende medarbejdere på forretningsrejser, godkendt. Ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 N 749 udbetales dagpenge til en medarbejder for at kompensere ham for ulejligheden ved at være uden for hans bopæl. Det refererer hovedsageligt til udgifterne til måltider på en forretningsrejse, som medarbejderen afholder. Men det kan være andre udgifter, som medarbejderen efter eget skøn skønner nødvendige for at skabe et behageligt ophold væk fra hjemmet.

Medarbejderen skal ikke indberette for denne type rejseudgifter. Så indsaml og fremvis for arbejdsgiveren checks fra cateringvirksomheder mv. ikke påkrævet. Og arbejdsgiveren er frataget retten til at kontrollere, om disse udgifter er passende.

Derfor præciserer loven ikke, hvad der helt præcist ligger i begrebet "dagpenge på tjenesterejse."

Dagpenge for forretningsrejser

For kommercielle organisationer er størrelsen af ​​dagpenge ikke fastsat ved lov. Proceduren for betaling af rejseudgifter, herunder dagpenge og deres beløb, bør bestemmes af en kollektiv overenskomst eller en lokal lovgivningsmæssig handling fra organisationen (artikel 167 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Normalt er der tale om en bestemmelse om forretningsrejser eller en ordre af samme navn.

Skattelovgivningen (afsnit 12, paragraf 3, artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov) definerer den maksimale dagpenge, der ikke er underlagt personlig indkomstskat: 700 rubler. for forretningsrejser i Rusland, 2500 rubler. når du rejser til udlandet. Hvis disse beløb overskrides, er arbejdsgiveren forpligtet til at tilbageholde den ansattes personlig indkomstskat.

Af denne grund sætter mange organisationer i deres lokale rejseregler disse beløb som dagpenge, selvom det ikke vil være en overtrædelse af loven at afvige fra dem i nogen retning.

Dagpengene for tjenesterejser i 2016 har ikke ændret sig i forhold til tidligere perioder.

Betaling af dagpengeudgifter under en forretningsrejse

Lovgivningen definerer ikke det nøjagtige tidspunkt for forudbetalingen for en forretningsrejse. Der er kun én betingelse - dette forskud skal betales inden rejsens start.

Du skal vide, at medarbejderen har ret til at nægte en forretningsrejse på grund af manglende betaling af forskud; dette afslag vil ikke blive betragtet som en overtrædelse af arbejdsdisciplinen.

Det er tilrådeligt at foreskrive procedure og vilkår for betaling af dagpenge for forretningsrejser (samt rejseudgifter i øvrigt) i de lokale bestemmelser om forretningsrejser.

Udbetalingen af ​​disse beløb til medarbejderen kan ske både kontant i organisationens kasse og ved at overføre midler til medarbejderens banklønkort. En angivelse af dette bør også være fastsat i organisationens rejsereglement.

Udbetalingen af ​​dagpenge for forretningsrejser i 2016 adskiller sig således ikke i funktioner.

13.02.2018, 17:21

Økonomien er i krise, og organisationer er tvunget til at spare på bogstaveligt talt alt. En måde at reducere omkostningerne på er at reducere rejseudgifterne. I den forbindelse har arbejdsgiverne et spørgsmål om minimumsdagpenge for en forretningsrejse i 2018. Specielt for læsere har vores eksperter forberedt et svar på dette spørgsmål.

En forretningsrejse er utænkelig uden dagpenge

En forretningsrejse er en rejse for en medarbejder efter ordre fra arbejdsgiveren for at udføre en officiel opgave uden for det faste arbejde (artikel 166 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Enhver tjenesterejse indebærer obligatorisk refusion af medarbejderens udgifter forbundet med en tjenesterejse. Medarbejdere, der sendes på forretningsrejse, skal refunderes (artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks):

• rejseudgifter;
• boligomkostninger;
• dagpenge – merudgifter forbundet med ophold uden for det faste opholdssted;
• øvrige udgifter afholdt på en tjenesterejse som aftalt med administrationen.

En af former for kompensation for medarbejderens udgifter er udbetaling af dagpenge, der sigter mod refusion af medarbejderens udgifter, der opstår i forbindelse med ophold uden for det faste opholdssted. Størrelsen af ​​dagpenge, der betales til ansatte i den kommercielle sektor af økonomien, er fastsat af organisationer uafhængigt:

• efter rækkefølge af hovedet (for flere detaljer, se "");
• en lokal handling (for flere detaljer, se "");
• i en kollektiv (arbejds)aftale (del 4 i artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).

Dagpenge inden for grænserne på 700 rubler / dag for forretningsrejser i Den Russiske Føderation og 2500 rubler / dag for forretningsrejser i udlandet er ikke underlagt personlig indkomstskat og forsikringspræmier (afsnit 10, paragraf 3, artikel 217, paragraf 2, artikel 422 i Den Russiske Føderations skattelov). Det beløb, der overstiger den fastsatte norm, pålægges derfor fuld indkomstskat og bidrag.

Dagpenge må ikke være mindre end minimumspengene

Ved fastsættelse af dagpenge skal det huskes, at den nuværende lovgivning fastlægger minimum dagpenge for en forretningsrejse i Rusland i 2018.

Du skal betale medarbejderen dagpenge for hver dag på forretningsrejsen, nemlig (klausul 11 ​​i vedtægterne, godkendt ved dekret fra den russiske føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749):

• for hver rejsedag, inklusive afrejsedagen for en forretningsrejse og retur fra den (for flere detaljer, se "");

• for hver dag af dit ophold på en forretningsrejse, inklusive weekender og ikke-arbejdsferier (for flere detaljer, se "").