Vaja kkm. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kui nad töötavad kaugetes ja raskesti ligipääsetavates piirkondades

Tere pärastlõunast, kallid lugejad! Täna räägime kõige tõsisemast muudatusest, mis on pikka aega palju küsimusi tekitanud - online-kassa kasutuselevõtust 2017. aastal üksikettevõtjatele ja OÜ-dele! Lisaks on see juba täies hoos ja küsimusi on aina rohkem!

Lühidalt: 22. mai 2003. aasta CCP seadus nr 54-FZ on palju muutunud (muudatused tehti 3. juuli 2016. aasta seadusega nr 290-FZ):

• Tavalised kassaaparaadid tuleks asendada veebikassadega;
• Andmed kõigi perforeeritud tšekkide kohta edastatakse föderaalsele maksuteenistusele;
• UTII ja patendiga tegelevad üksikettevõtjad kaotavad õiguse töötada ilma keskse vastaspooleta;
• Vanad karistused on muudetud ja uued on lisatud.

Ja nüüd sellest kõigest lähemalt.

Kes peaksid alates 1. juulist 2018 veebikassadele üle minema

Järsult väheneb nende ettevõtjate nimekiri, kes võisid varem töötada ilma kassata. Kaob kassavabastuse õigus:

1. UTII maksjad - üksikettevõtjad ja OÜ-d, kui nad osutavad toitlustusteenuseid, tegelevad jaekaubandusega ja neil on töötajad;
2. Üksikettevõtjad, kes tegelevad, müüvad ja osutavad toitlustusvaldkonna teenuseid. IP personalis on töötajaid;

Need kaks gruppi ei saanud kassat sisse seada, vaid väljastada ostjale tasumist kinnitava dokumendi (soovi korral). Nüüd nad ei saa seda teha! Alates 1. juulist 2018 lähevad ka kõik UTII ja patendi maksjad ühistel alustel üle uutele kassadele!

1. Need, kes müüvad loteriipileteid, postmarke jms;
2. Need, kes kauplevad automaatide (automaatide) abil ja kellel on töötajad;

Need kaks gruppi lähevad alates 07.01.2018 üle ka kassaaparaatide kasutamise üldreeglitele: esimene peab paigaldama müügikohta kassad, teine ​​- varustama masinad kassaaparaatidega.

1. Ja ka kõik, kes kasutavad nüüd vana tüüpi kassasid (sees ja), peavad üle minema veebikassadele.

Alates 1. juulist 2019 läheb üle veebikassadele

Internetikassadele ülemineku järgmine etapp on 01.07.2019. Sellest kuupäevast alates peavad nad töötama uute reeglite kohaselt:

• Intellektuaalomandiõigus patendil, välja arvatud need ettevõtjad, kes osutavad teenuseid kaubanduse ja toitlustuse valdkonnas.
• Üksikettevõtjad UTII-s, kes töötavad kaubanduse ja toitlustuse valdkonnas, ilma töötajateta.
• PSN-is füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegutsevad kaubanduse ja toitlustuse valdkonnas, ilma töötajaid kaasamata.
• UTII-s tegutsevad üksikettevõtjad ja OÜ-d, mis pakuvad muid teenuseid, välja arvatud kaubandus ja toitlustus, kus alates 01.07.2018 tuleb kasutada veebikassasid.
• OSNO-s või USN-is asuvad LLC-d ja üksikettevõtjad, kes osutavad elanikkonnale teenuseid ja väljastatakse kehtestatud vormis BSO. Erandiks on kaubandus ja avalik toitlustus.
• Üksikettevõtjad, kes kasutavad müügiks automaate. Riigil pole töötajaid.

Kes saab töötada ilma Interneti-kassata

• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad teatud tüüpi tegevustega (näiteks kingaparandus, võtmete valmistamine jne);
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad ajakirjade/ajalehtede müügiga kioskites, jäätise, kraanijookide müügiga, laatadel või jaemüügiturgudel kauplemisega, tankeritelt piima ja kaljaga kauplemisega, hooajaliste köögiviljade/puuviljade (sh kõrvitsate) müügiga;
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes asuvad raskesti ligipääsetavates piirkondades (piirkond peab olema kantud piirkondlike võimude poolt kinnitatud nimekirja) – kuid nende isikute jaoks on muudatus: nad ei tohi kassaaparaati püsti panna, vaid peavad väljastama kassaaparaati. maksedokument kliendile;
• Apteegiorganisatsioonid feldsheri ametikohtadel maapiirkondades*
• Portjeeteenust pakkuvad ettevõtjad.
• Laste ja haigete ning vanurite ja puuetega inimeste hooldamisega seotud teenuseid osutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad.
• Taaskasutus- ja klaasnõude kogumispunktid. Erandiks on vanametalli vastuvõtmine.

Interneti-kassad neile, kes pakuvad elanikkonnale teenuseid

Praegu on avalikkusele teenindavatel ettevõtetel ja üksikettevõtjatel õigus ilma kassaaparaadita hakkama saada, kuid seejärel tuleb neil väljastada BSO. Alates 07.01.2018 lisandub sellele kohustusele tõsiasi, et tuleb väljastada mitte ainult BSO, vaid spetsiaalsel seadmel - "automaatne süsteem BSO jaoks" - moodustatud BSO. Teoreetiliselt saab sellest süsteemist vastavalt omamoodi CRE, BSO-st saab omamoodi sularahakviitung.

Lisaks on seadust muudetud järgmises osas: selliseid BSO-sid saab väljastada nii teenuste osutamisel kui ka elanikkonnaga seotud tööde tegemisel.

Tähtis! CCP kasutamisest vabastamist UTII ja patendi maksumaksjatele, samuti raskesti ligipääsetavates piirkondades asuvatele maksumaksjatele ja maapiirkondade feldšeripunktides asuvatele apteegiorganisatsioonidele ei kohaldata, kui need isikute kategooriad müüvad aktsiisiga maksustatavaid kaupu.

Tähtis! Kui asute sidevõrkudest kaugemal (selle peab ka piirkondlike ametiasutuste heaks kiitma), see tähendab, et Internetti põhimõtteliselt lihtsalt pole, peate kasutama kassaaparaati, kuid võrguühenduseta. See tähendab, et kassaaparaat tuleb paigaldada ja kasutada, kuid andmeid pole vaja elektrooniliselt edastada.

Tähtis! Arvestage alkohoolsete jookide müügiga seoses järgmist. Seadust nr 171-FZ “Alkohoolsete toodete ringluse reguleerimise kohta” muudeti seadusega nr 261-FZ, muudatused jõustusid 31. märtsil 2017. Muuhulgas kehtis Art. 16 lõikes 10 on järgmine lõige:

Alkoholitoodete jaemüük ja alkohoolsete toodete jaemüük toitlustusteenuse osutamisel toimub kassaaparaatidega.

See tähendab, et kõik (nii üksikettevõtjad kui ka OÜ-d), kes müüvad alkohoolseid tooteid (sh õlut), peavad olenemata kehtivast maksustamiskorrast kauplema kassaaparaadiga alates 31. märtsist 2017 – alates nende muudatuste jõustumise kuupäevast. See norm on eriline, seetõttu on sellel eelisõigus TÜS kohaldamise seaduse normi ees, milles UTII kassaaparaatidele üleminek lükatakse edasi 07.01.2018.

Seega ei saa UTII ja patendiga tegelevad üksikettevõtjad ja OÜ-d, kes tegelevad alkohoolsete toodete jaemüügiga, edasilükkamist kuni 01.07.2018, vaid peavad üle minema uutele kassadele varem - alates 31.03.2017.

Veebikassaaparaadid veebipoodide ja veebikaubanduse jaoks

Varem ei olnud seaduses selget vastust küsimusele, kas veebipoe jaoks on KKP-d vaja. Maksuameti selgituste kohaselt tuli seda siiski kasutada. Nüüd on kõik üsna selgelt sõnastatud:

Internetikaubanduses on keskne vastaspool vajalik nii sularahaarvelduste kui ka elektrooniliste maksevahendite kaudu arveldamise korral. Elektrooniliste maksevahenditega arveldamine on uus mõiste, mis tekkis seadusesse pärast muudatusi. Selliseid arvutusi mõistetakse arvutustena, mis välistavad isikliku suhtluse ostuprotsessi kahe osapoole vahel.

Kui aktsepteerite oma veebipoes makseid ainult elektrooniliste maksevahendite kaudu, saate osta mitte veebikassat, vaid spetsiaalset kassat ilma kviitungiprinterita.

Mõnel veebipõhise kauplemise korral, kui pooled on kaks juriidilist isikut, kaks üksikettevõtjat või üksikettevõtja ja juriidiline isik, ei ole CCP-d vaja kasutada – sellised olukorrad on erandid.

Tähtis! Mõned üksikasjad:

• Kui teil on leping kliendikaardilt makse vastuvõtmiseks otse pangaga, tuleb mulgustada/genereerida tšekk;
• Kui aktsepteerite oma rahakotti (või ettevõttesse) makset elektroonilise rahaga (Yandex.Money, WebMoney jne) - peate lööma / genereerima tšeki;
• Kui teil on maksete vastuvõtmise leping agregaatoriga (Yandex.Checkout, Robokassa jne), siis agregaator tegutseb makseagendina ja peab väljastama tšeki. Tšekkidele esitatavad nõuded on täpselt samad, mis üldiselt!

Agregaatoriga lepingut sõlmides olge ettevaatlik, sest siin tuleb ikkagi iga leping üle vaadata! Esmalt peate kindlaks tegema, kas koondaja, kellega soovite lepingut sõlmida, on vastavalt seadusele nr 103-FZ makseagent. Kui koondajat tunnistatakse makseagendiks, peab ta tšeki välja lööma, kui mitte, siis olete kohustatud tšeki välja lööma / genereerima!

Pangad ei ole vastavalt seadusele nr 103-FZ makseagendid, seetõttu koostate / vormistate pangaga sõlmitud lepingu alusel ka tšeki!

Mis muutub kassades endis

Uute kesksete vastaspoolte põhinõue on võimalus ühendada seadmeid Internetti. Just suhtluse olemasolu võimaldab teil maksuametile müügiteavet edastada. Tegelikult sellest ka nimi "online kassaaparaat". Lisaks peab uutel kassaaparaatidel olema seerianumbriga korpus, samuti 2D vöötkoodi printimise funktsioon ja sisseehitatud kell.

Uutes kassades fiskaalmälu ja ECLZ puuduvad, nende asemel on seadme sees fiskaaldraiv. Kogu teave maksete kohta salvestatakse sellele draivile turvalises vormis.

Kassaaparaadi kasutamiseks tuleb see lisada spetsiaalsesse registrisse, fiskaalakumulaatorite jaoks tuleb aga eraldi register. Ka online kassaaparaat tuleb registreerida maksuametis, kuid CTO-ga lepingut enam sõlmida pole vaja. Siin on võimatu mitte märkida "boonust": kassa registreerimiseks pole vaja isiklikult maksuametisse minna, seda saab teha elektrooniliselt.

Tähtis! Vanaformaadis kassasid saab registreerida kuni 31.01.2017 Alates 1. veebruarist 2017 registreerib IFTS ainult uusi veebikassasid. Varem registreeritud kassaaparaate, mille kasutusiga ei olnud lõppenud, sai kasutada vaid 30. juunini 2017. Pärast seda kuupäeva kasutavad kõik, kes seaduse järgi peavad kassaaparaate kasutama, oma töös ainult veebikassat.

Tähtis! Uut CCT-d pole vaja osta. Mõningaid vanade seadmete mudeleid saab uuendada ja muuta veebikassadeks.

Kuidas andmed maksule üle kantakse

Andmeedastus toimub fiskaalandmete operaatori (ehk lühendatult FDO) või õigemini selle kaudu. Sellest tulenevalt peab ettevõtja sõlmima sellise operaatoriga lepingu.

Edasi on toimingute järjekord järgmine: kassapidaja lööb tšeki läbi, info krüpteeritud kujul läheb operaatori serverisse, operaator kontrollib seda, saadab kättesaamise kinnituse ning seejärel edastab andmed maksuametile.

Samuti fikseerib operaator kõik andmed nii, et neid ei saaks parandada. Kogu teave salvestatakse andmebaasi ja säilitatakse vähemalt viis aastat.

Tähtis! Ilma operaatoriga kokkuleppeta teie kassaaparaati maksuametis ei registreerita!

Mis muutub kviitungites ja BSO-s online-kassade kasutuselevõtuga

Siin on üsna palju muudatusi:

• Täiustatud on vajalike andmete loetelu: lisatud on kaupluse aadress (veebilehe aadress, kui tegemist on veebipoega), käibemaksumäär, toimingu maksustamissüsteem, fiskaalakumulaatori number ja muud;
• Kasutusele on võetud kaks uut mõistet "parandusraha laekumine" ja "paranduslik SRF": need moodustuvad varem sooritatud arveldustehingu parandamisel. Aga sellise paranduse saab teha ainult praeguse vahetuse kohta, eilse ega üleeilse andmete parandamine ei toimi!
• Tšekk ja BSO, nagu varemgi, tuleb ostjale väljastada, kuid nüüd saab seda teha mitte ainult dokumendi paberile printimisega, vaid ka dokumendi elektroonilise vormi saatmisega e-posti aadressile. Saate saata mitte tšeki ennast, vaid eraldi teavet, mille järgi saab klient oma tšeki spetsiaalse teaberessursi kaudu vastu võtta.

Kuidas trahvid muutuvad?

Trahvid on muutunud, uued reeglid on kasutusel alates juulist 2016:

1. Trahv kassaaparaatide mittekasutamise eest arvutatakse summast, mis kassast läbi ei läinud: juriidilised isikud peavad tasuma 75–100% summast, kuid mitte vähem kui 30 tuhat rubla; IP - 25-50% summast, kuid mitte vähem kui 10 tuhat rubla. See tähendab, et mida suurem summa, mis kassast läbi ei käinud, seda suurem on trahv;
2. Seda tüüpi korduv rikkumine (aasta jooksul), sealhulgas kui arvutused ulatusid 1 miljoni rublani. ja rohkem, karistatakse juriidilist isikut ja üksikettevõtjat tegevuse peatamisega kuni 90 päevaks. Ametnikud võidakse diskvalifitseerida üheks kuni kaheks aastaks;
3. Nõuetele mittevastava KTA kasutamise eest pärast 02.01.2017 ähvardab hoiatus või rahatrahv. Trahv juriidilistele isikutele võib olla 5-10 tuhat rubla, üksikettevõtjatele - 1,5-3 tuhat rubla;
4. Dokumentide ja andmete esitamata jätmine maksuhalduri nõudmisel või nende esitamise tähtaega rikkudes toob kaasa punktile 3 sarnased sanktsioonid;
5. Paberkandjal tšeki (BSO) mitteväljastamise või elektrooniliselt saatmata jätmise eest ähvardab hoiatus või rahatrahv. Üksikettevõtja trahv on 2 tuhat rubla, juriidilistele isikutele - 10 tuhat rubla.

Üldiselt on arvud üsna muljetavaldavad, isegi kui võtame kõige minimaalsemad trahvisummad. Lisaks paneme tähele, et selliste rikkumiste eest saab vastutusele võtta aasta jooksul! Varem oli see periood vaid 2 kuud.

Kust osta online kassaaparaati

Interneti-kassasid saate osta oma linna sularahaseadmete spetsialiseeritud kauplustes.

Võite võtta ühendust oma tehnilise teeninduskeskusega - nendega, kellel on nüüd vana kassaaparaat.

Kassal peab olema seerianumber ja see peab olema registrisse kantud. Eelarvevahendite jaoks luuakse eraldi register.

Järeldus

Juhime teie tähelepanu asjaolule, et alates 1. jaanuarist 2018 jõustusid 27. novembri 2017 föderaalseadusega nr 349-FZ kehtestatud maksuseadustiku muudatused. Need kehtivad ainult UTII ja PSN-iga töötavatele üksikettevõtjatele. LLC on erand! Selle seaduse kohaselt saavad üksikettevõtjad võrgukassa ostmisel kasutada maksusoodustust 18 000 rubla ulatuses. perioodil 2018-2019 Selle mahaarvamisega saate vähendada eelarvesse tasumisele kuuluvat maksu.

Seni on need veebikassade tipphetked alates 2018. aastast. Vaatamata sellele, et neid on rakendatud alates 07.01.2017, on küsimusi siiski päris palju.

Küsimust, kas kassaaparaate (CRE) on vaja, küsivad peaaegu kõik lihtsameelsed inimesed. Ehk saab kuidagi ilma selleta hakkama? Analüüsime põhipunkte.

Lihtsustamine ja KKM: kas on vaja kassaaparaati või mitte

Sellele küsimusele annab vastuse 22. mai 2003. a seadus nr 54-FZ (muudetud 3. juulil 2016), mis reguleerib kassaaparaadi kasutamist sularahamaksete tegemisel või elektrooniliste maksevahendite kasutamisel. Veelgi enam, peate vaatama seaduse uusimat versiooni, mis kehtestab kohustusliku kasutamise. Normatiivakti teksti kohaselt kehtib kassa kasutamise kohustus kõikidele organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes müüvad kaupu (töid või teenuseid), kui tasumine toimub sularahas, pangakaardiga või elektroonilise maksevahendiga. Kuid nagu alati, on mõned erandid.
Erand nr 1: kui teete kõik maksed läbi arvelduskonto - pangaülekandega. Jah, sel juhul pole CCP-d vaja, tegelikult pole teil seda lihtsalt vaja. Kuid on veel üks küsimus: kas kõik teie kliendid on sellisteks maksetingimusteks valmis? Näiteks võib üksikisikutega sularahata maksete tegemine olla problemaatiline.

Erand nr 2: avalikkusele teenuste osutamisel on teil õigus kassaaparaate mitte kasutada, kuid siis peate välja kirjutama range aruandlusvormi (muide, neil on oma määrused, mis reguleerivad vormi, raamatupidamist, säilitamise korda jne. hävitamisena). Erand kehtib kuni 07.01.2018.

Tähtis! Kui seaduse vana redaktsiooni kohaselt ei saanud Te avalikkusele teenuse osutamisel kassaaparaate kasutada ja väljastasite makse laekumisel vastava range aruandlusvormi, siis on see õigus Teile kuni 01.07.2018. Alates 1. juulist 2018 on kohustuslik kasutada ka kassaaparaate.

Erand nr 3: kui tegutsete geograafiliselt kõrvalistes kohtades (nimekiri on seadusega kinnitatud), samal ajal kui olete kohustatud kliendi nõudmisel väljastama talle tasumist tõendava dokumendi. Kui teie piirkonda selles loendis pole, vajate piletikassat.

Erand nr 4: apteek ja feldsheri jaamad maapiirkondades.

Erand nr 5: kui teete mõnda konkreetset tegevust.

Nende hulgas:

• ühistranspordis reisimiseks mõeldud reisidokumentide/piletite ja kupongide müük juhi või konduktori poolt sõiduki salongis;
• kauplemine jaeturgudel, messidel, näitusekompleksides (aga kui me räägime sellisel turul või laadal asuvast kauplusest, kioskist, paviljonist, telgist, siis erand ei kehti ja on vaja kassa);
• jäätise, kraanist karastusjookide müük kioskites;
• kaubavahetus paakautodelt kalja, piima, eluskala, köögivilja hooajaline müük;
• klaasnõude ja vanaraua vastuvõtmine elanikkonnalt, välja arvatud vanametall ja vääriskivid;
• jalatsite parandamine ja värvimine;
• aedade kündmine ja küttepuude saagimine;
• üksikettevõtjatele kuuluvate eluruumide rentimine.

Kogu nimekirja saab vaadata artikli lõikes 2. 2 ülaltoodud seadusest.

Erand nr 6: CCP-d ei tohi kasutada religioossete riituste ja tseremooniate teenuste osutamisel, samuti religioossete jumalateenistuste ja nendega seotud kirjanduse müümisel religioossetes hoonetes/rajatistes ja nendega seotud territooriumidel.

Sellest tulenevalt selgub, et ei juriidilist vormi ega lihtsustatud maksusüsteemi rakendamist ei peeta kassaaparaadi kohustusliku kasutamise teguriteks, tähelepanu tuleks pöörata tegevuse liigile ja selle rakendamise kohale.

Erand nr 7: (teoreetiliselt ei kehti lihtsustatud inimeste puhul): kui maksate imputatsioonilt või patendilt maksu, siis pole ka CCP kasutamine kohustuslik. Kuid ostjal on õigus nõuda ja te olete kohustatud sel juhul väljastama müügitšeki vms dokumendi. Erand kehtib kuni 07.01.2018.

Tähtis! UTII ja patendiga ei tohi te kassaaparaati kasutada, kui kliendi nõudmisel väljastatakse maksedokument. See õigus jääb teile kuni 01.07.2018. Alates 1. juulist 2018 on kohustuslik kasutada ka kassaaparaate.

Kui kuulute mõnda neist eranditest, ei pea te selle täitmiseks kassaaparaati ostma ja hilisemat äritegevust tegema. Kõigi teiste lihtsustajate puhul on see kohustuslik nõue.

Märge!

1. Kui asute piirkonnas, mis on sidevõrkudest kaugemal (piirkond peab jällegi olema piirkondlike ametiasutuste poolt heaks kiidetud nimekirjas), peate kasutama CCP-d, kuid te ei pea maksudokumente maksuametile elektroonilisel kujul edastama. maksuandmete operaatori kaudu.
2. Erandid nr 3, 4 ja 5 ei kehti neile, kes kasutavad maksete sooritamiseks või aktsiisikauba müümiseks automaatset seadet. Eriti oluline on see, et kui müüte sigarette, õlut, muid alkohoolseid tooteid, teatud ravimeid jne. - ehk kõik, mis käib aktsiisikauba klassifikatsiooni alla - tuleb kasutada kassaaparaati.
3. CCP-d ei kasutata arvelduste tegemisel elektrooniliste maksevahendite abil ilma seda organisatsioonide ja/või üksikettevõtjate vahel esitamata.

KKT ja veebipood

KKT on vajalik veebipoodi. Siin on segadust, kuid reeglid on samad, mis eespool kirjeldatud. Paljud Interneti-ettevõtjad on segaduses järgmisest funktsioonist: ostja teeb tellimuse veebis ja te ei saa pärast raha laekumist füüsiliselt tšekki välja lüüa.

Esiteks, veebist tellimine ei võrdu sularahata maksetega. Muidugi, kui kõik tehingud teie klientidega tehakse pangaülekannetega, pole CCP-d vaja. See on varem mainitud erand nr 1.

Teiseks, on tšeki väljalöömise probleem Internetis tellimuse eest tasumisel tegelikult lahendatud. Tšekk tuleks genereerida maksmise hetkel ja kui klient maksab internetis, siis genereerid tšeki internetis – kuna nüüd saad selle koostada elektrooniliselt ja saata kliendi postile. Kui teil on ainult sellised arvutused, saate installida sellise mudeli kassa, mis ei sisalda printimisseadet, kuna te lihtsalt ei vaja seda.

Noh, kulleri poolt tšeki väljalöömisel (kui tasumine on sularahas kättetoimetamisel), on loomulikult kassa vajalik. Kassa peab olema kulleri juures. Kui te ei soovi mobiilsete kassaaparaatidega jännata, võtke ühendust kulleri kohaletoimetamise teenustega, nemad löövad tšekid välja.

Kui punkt polnud varem selge: kas elektrooniliste maksevahenditega maksete tegemisel on vaja kasutada CCP-d, siis Rahandusministeerium oma kirjas nr. Kuid samal ajal jäävad samad tingimused neile, kes kehtiva seadusandluse kohaselt võivad TsÜS-i kohaldada alles 1. juulil 2018.

Kohustuslik registreerimisprotsess

Jah, kassaaparaadid peavad olema registreeritud, kuigi praegu saab seda teha elektrooniliselt kassa kaudu või paberkandjal, kuid avalduse saab esitada igale territoriaalsele maksuhaldurile.

Uue keskse vastaspoole registreerimise üldine kord on järgmine:

1. osta uus kassaaparaat või uuendada vana kassaaparaati;
2. saada rahandust;
3. sõlmida leping fiskaalandmete halduriga (OFD);
4. esitama maksuhaldurile avalduse;
5. saada maksuhaldurilt KKT registreerimisnumber;
6. kirjutage saadud number ja andmed organisatsiooni kohta (IP järgi) eelarvedraivi üles;
7. koostama registreerimisaruande ja edastama selle CCP büroo või OFD kaudu maksuametile;
8. saada KKT registreerimiskaart.

Nüüd saate CCP rakenduse rikkumiste eest kontrollida ja trahvida. Trahvide kohta vt Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.5.

Kes on IP-d? Tegemist on ettevõtjana registreeritud isikutega. Neil ei ole juriidilise organisatsiooni staatust, kuid neil on tegevuse korraldamisel palju sarnaseid õigusi ja kohustusi, mis on pandud neile juba kui ettevõtjale, mitte tavainimesele. IP avamise alguses on kodanikel paberimajandusega palju raskusi ja küsimusi. Vaatame mõnda neist. Pärast registreerimist küsivad üksikettevõtjad endalt, kas neil on oma tegevuseks vaja keskset vastaspoolt.

Kassaaparaadid üksikettevõtjatele

Seadus määratleb need üksikettevõtjate ja organisatsioonide tegevused, mille jaoks on kohustuslik kasutada:

1. Kaubavahetus.
2. Töö sooritamine.
3. Teenuste ulatus (sularahamaksed, pangakaardid terminali kaudu).

Muidugi on ka erandeid.

Milliseid tegevusi saab teha ilma fiskaalaparaati kasutamata?

Kassaaparaati ei saa kasutada järgmistel juhtudel:

1. Kauplemine messikeskustes, turgudel, messidel.
2. Väikesemahuline kaasaostmine toiduainetega, mittetoidukaupadega kandikutelt, kärudelt, korvidelt.
3. Kaubelda paakidest piima, kalja, taimeõli, õlle, eluskala, juurviljade, melonitega.
4. Klaastaara ja metalli vastuvõtt kodanikelt.
5. Ajalehtede, loteriipiletite, vaimuliku kirjanduse, ajakirjade müük.

Kõigil neil juhtudel nad kassaaparaati ei kasuta, olenemata sellest, kas tegemist on juriidilise isiku või üksikettevõtjaga.

Selle, kas neid on üksikettevõtjatele vaja, määrab eelkõige see, millises maksusüsteemis nad on.

Juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kes on teatud tüüpi tegevuste eest üksikud maksumaksjad, saavad endale lubada ilma keskse vastaspoole kasutamiseta. Samas ei tasu unustada, et see on võimalik vaid juhul, kui kliendi nõudmisel väljastatakse dokument (kviitung, tšekk), mis kinnitab osutatud kauba või teenuse eest raha laekumist.

Patendiga üksikettevõtjad ei tohi samuti CCP-d kohaldada. Tegelikult saab maksta ka kassaaparaadita, kuid samas on kasutusel ka selliste dokumentide kinnitatud vormid, mis on võrdsustatud kassatšekkidega.

Vastame üksikettevõtjate enamlevinud küsimustele:

1. Kas 2015. aastal on vaja kassaaparaati üksikettevõtjale (lihtsustatult)? - Kindlasti vaja.
2. Kas üksikettevõtjal on vaja tegevuste läbiviimisel kasutada kassaaparaati?

Peamiseks teguriks kassaaparaadi kasutamisel on alati tegevuse liik, koht ja müüki või teenuse osutamist kinnitavate kviitungite olemasolu.

IP jaoks

CCP-d ei paigaldata lihtsalt tegevuskohta, see tuleb kõigepealt registreerida maksuametis. Selleks esitatakse järgmised paberid:

1. Kassaaparaadi registreerimise avaldus.

2. Keskse vastaspoole pass.

3. Teenindusorganisatsiooniga tehnilise toe lepingu sõlmimise dokument.

Kassa registreerimine toimub mitte hiljem kui viis päeva alates taotluse esitamise kuupäevast. Maksuamet väljastab seadme registreerimiskaardi ja tagastab avaldusele lisatud dokumendid. Vajadusel saate end uuesti registreerida ja tühistada. Protsess võtab aega kuni viis päeva. Taotlusega on kaasas seadme pass ja registreerimiskaart.

Karistus CCP mittekasutamise eest

Rikkumiste eest KrMS kohaldamisel määratakse haldustrahv. Näiteks sellistel juhtudel:

1. Purustamata tšekk (kassa olemasolul tšekki ei väljastatud).
2. Normidele mittevastavate kassaaparaatide kasutamine.
3. Ostmisel väljastamisest keeldumine.

Trahvi suurus on üksikettevõtjate jaoks poolteist kuni kaks tuhat rubla.

Kassaaparaadi ost

Üksikettevõtja kassaaparaate ei saa osta lihtsast digitehnika poest. Nende müüki ja remonti ning hooldust teostavad spetsialiseerunud ettevõtted, kellel on riikliku ekspertiisikomisjoni luba. Sellistel organisatsioonidel on tavaliselt jaekaupluste ja tehniliste teeninduskeskuste võrgustik, kus nad müüvad keskseid vastaspooli ja pakuvad müügijärgset teenindust.

Kui palju maksab IP kassaaparaat? Hind on vahemikus kaheksa kuni kakskümmend viis tuhat rubla. Ainult seadme ostmisest ei piisa. Järgmine samm on teenuslepingu sõlmimine CTO-ga. Keskuse töötajad kleebivad kassaaparaadile koostööd kinnitava hologrammi ning väljastavad lepingu teise eksemplari, mis on vajalik maksuametis registreerimiseks.
CCP hooldus maksab kolmsada rubla kuus ja rohkem. Kassaaparaatides vahetatakse igal aastal mäluplokki (EKLZ) ja ka fiskaalmälu - ülevoolu korral.

ECLZ-i asendamine maksab kuus tuhat rubla või rohkem. Kõik sõltub teie seadme mudelist. Kui soovite raha säästa, võite osta CCP, mis on juba kasutusel olnud. Kuid peate olema kindel, et see on maksus registreeritud. Lisaks peab sellisel CCP-l olema täiesti uus mäluplokk. Samuti peaksite pöörama tähelepanu selle tööajale, kuna seadmete kogukasutusaeg ei tohi olla pikem kui seitse aastat.
Kassa kasutamine on seotud kassadistsipliinist kinnipidamisega, samuti mitmete dokumentide ja aruannete vormistamisega. Käimas on veebikassadele ülemineku seaduseelnõu, mis edastab info maksuametile interneti kaudu. See on eelkõige vajalik raha variringluse vastu võitlemiseks.

Järelsõna asemel

Üksikettevõtja avamisel säästavad nad reeglina kõige pealt, et kuskilt äri alustada. Ja vajadus CCP ostmiseks võib olla algajale ebameeldiv üllatus. Paljud on lihtsalt kadunud – kas neil on seda vaja või saate ilma selleta hakkama. Seetõttu uurisime oma artiklis üksikasjalikult, millal on üksikettevõtjate kassaaparaate vaja ning kuidas neid osta ja korraldada. Loodame, et meie teave aitab teil mõista üksikettevõtjate kassaaparaatide kasutamise funktsioone.

Kassaaparaat IP jaoksKas 2017-2018 on taotlemine kohustuslik või mitte? Vastuse saate artiklist. Räägime tegevusliikidest ja maksurežiimidest, mis võimaldavad töötada ilma kassaaparaadita, samuti sellest, kuidas kassaaparaati registreerida ja millised seadmed võivad kassaaparaati asendada.

Kas IP jaoks on vaja kassaaparaati kasutada?

Paljud ettevõtjad, eriti oma tegevuse algfaasis, on väga huvitatud küsimusest: "Kas üksikettevõtjal, kes võtab ostjatelt sularaha (ja kaarte) vastu, on vaja kassaaparaati kasutada?". Selle mõistmiseks peate viitama 22. mai 2003. aasta seadusele "Kassaaparaatide kasutamise kohta ..." nr 54-FZ. See seadus ütleb selgelt, et sularaha ja maksekaartidega tegelevad ettevõtjad (ja ka organisatsioonid) peavad tõrgeteta kasutama CCP-d.

Kuid see seadus näeb ette ka erandid üldreeglist. Kuni juulini 2018 on ettevõtjatel õigus kassaaparaate mitte kasutada:

• tegeleb tegevustega, mis kuuluvad ühtse kaudse tulumaksu (UTII) alla;
• need, kes läksid üle maksustamise patendisüsteemile (kuigi nende tegevus on rangelt reguleeritud);
• teenuste osutamine elanikkonnale vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 6. mai 2008. aasta dekreedile nr 359, sealhulgas need, mis kasutavad rangeid aruandlusvorme (BSO).

Kassaaparaatide kohustusliku kasutamise reeglist tehakse erand ka teatud valdkondades töötavatele ettevõtjatele (seaduse nr 45-FZ artikli 2 2. osa), näiteks:

• väärtpaberite müümisel;
• kingade remont;
• portjeeteenuste osutamine lennujaamades jne.

Lubatud on kaubelda ilma spetsiaalsete kassaaparaatideta ja kaugemates raskesti ligipääsetavates piirkondades. Kõigil muudel juhtudel on IP jaoks vajalik kassaaparaat.

TsÜS kohaldamise rikkumine ja trahvid üksikettevõtjatele

Kassaseadmete kasutamise rikkumiste hulka kuuluvad kassaseadmete puudumine või selle ebaõige töö:

• ostjale tšeki murdmata jätmine;
• Kliendile ostetud kauba kohta tšeki väljastamata jätmine (isegi kui tšekk ise oli katki);
• töötada registreerimata kassaaparaadiga;
• töötada kassaaparaatidega, mis ei kuulu riiklikusse registrisse.

Selliste rikkumiste eest karistatakse üksikettevõtjaid rahatrahviga keskmiselt 10 000 rubla (haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14.5). Nende aegumistähtaeg on 2 kuud. Samad trahvid ähvardavad seerianumbrite puudumise eest kassaaparaatide korpusel, sees - fiskaalajamid, kellad jne.

Mõned ettevõtjad riskivad väikestest trahvisummadest inspireerituna töötada ilma kassaaparaatideta (või kasutada neid rikkumistega). Seda teha ei tasu, et mitte äratada maksuinspektorite suurenenud huvi.

Kohustuslikud nõuded kontrollidele

Selleks, et töötada rahulikult ja mitte muretseda võimalike sanktsioonide pärast, peab üksikettevõtja teadma, milline teave tuleks kanda sularahakviitungile:

• dokumendi nimi;
• KKM-i omaniku perekonnanimi ja initsiaalid - IP ise;
• ettevõtja TIN;
• tootja antud KKM number;
• kontrollige seerianumbrit ja vahetuse numbrit;
• kontrolli kuupäev, koht ja kellaaeg;
• ostuhind, arvestades kehtivat maksustamissüsteemi (näiteks koos käibemaksuga);
• fiskaalrežiimi märk;
• raha laekumine ja kulutamine jne.

KKM-i kasutavate üksikettevõtjate tööreeglid

Juhul, kui kassaaparaadi kasutamine on üksikettevõtjale kohustuslik, peab ta lisaks pidama kassapidaja päevikut (vormil KM-4) ja koostama kassapidaja tõendeid (a. kujul KM-6).

Ettevõtja ise või tema töötajad peavad igal tööpäeval tegema järgmist:

• Ava kassaaparaadi vahetus, võttes X-aruande näidud päeva (või vahetuse) alguses.
• Kõigi müüdud kaupade või teenuste tšekkide tegemiseks ja kindlasti klientidele väljastamiseks. Vajadusel väljasta tagastusi ja tühista tšekke.
• Tööpäeva lõpus sulgeb kassapidaja vahetuse ja teeb vahetuse lõpus Z-akti. Andmed vabade vahendite kohta sisestatakse KM-4 päevikusse ja täidetakse ka kassapidaja tõend.

Reeglid IP töötamiseks ilma KKM-i ja neid asendavate seadmeteta

Ilma kassaaparaadita töötavad ettevõtjad on ostjate nõudmisel kohustatud vormistama müügitšeki või muu range aruandlusvormi (BSO). Väljastatud dokument peab sisaldama järgmisi parameetreid:

• dokumendi number ja kuupäev;
• perekonnanimi ja IP initsiaalid;
• ettevõtja TIN, samuti tema registreerimistunnistuse number;
• müügikoha tähistus;
• ostetud toote nimetus ja selle kogus;
• kauba hind ja ostusumma;
• müüja allkiri ja pitser (kui kasutatakse); Ja
• muud üksikasjad.

Kui üksikettevõtja toode või teenus on populaarne ja nõutavate müügitšekkide arv on suur, aitab CPM (tšekiprinter) nende väljastamise protsessi kiirendada ja automatiseerida. See on seotud müüdava kauba sisemise alusega ja lööb kaubale automaatselt välja tšeki sarnaselt KKM-ile. Sellised masinad ei vaja registreerimist maksuametis ja neid kasutatakse eranditult ettevõttesiseseks raamatupidamiseks ja klientidega arveldamiseks. CPM-i trükitud dokument peab sisaldama kõiki müügitšeki jaoks vajalikke andmeid.

Kuidas valida, registreerida ja hooldada kassaaparaati?

Ettevõtja, kes peab tegelema kassaaparaadi kasutamisega, leiab palju ahvatlevaid pakkumisi soodsalt üksikettevõtjale kassa ostmiseks. Sellistesse kutsetesse tasub suhtuda ettevaatlikult, sest paljud erakaupmeeste poolt müüdavad mudelid ei kuulu enam KKT riiklikusse registrisse. Mis tähendab, et te ei saa nende heaks töötada. Sellise kassa kontrollimiseks tuleb kas samast registrist leida selle nimi või veenduda, et kirjutusmasinal on jooksva aasta registrihologramm. Samas ei tee paha kontrollida, kas sellel on mudelit ja numbrit näitav tehasemärk.

Varem oli enne kassaaparaadi maksuametis registreerimist vaja sõlmida leping ühe kassaaparaatide tehnilise teeninduskeskusega (TO). Selles keskuses kleebiti seadmele holograafiline “Teenuse” märk ja jagati kätte allkirjastatud lepingu teine ​​eksemplar. Selle lepingu ja vajalike dokumentide komplektiga (soovitav on nende täpset nimekirja kontrollida piirkonna maksuametist) oli vaja minna selle piirkonna maksuametisse, kus IP registreeriti. Seal pidi ta läbima üsna tüütu protseduuri:

• Kogutud dokumentide komplekt esitatakse maksuametile.
• Kui dokumente kogutakse õigesti, määratakse ettevõtjale kassa fiskaliseerimise menetluse läbimise aeg ja kuupäev.
• Maksuametisse fiskaliseerimiseks peab ettevõtja kaasa võtma kassa enda ja keskuse esindaja, kellega on sõlmitud hooldusleping.
• Pärast fiskaliseerimist registreeritakse KKM KKM pearaamatus.
• Ettevõtjale tagastatakse alguses kogutud dokumentide komplekt, leping hoolduskeskusega, tehniline pass ja KKM registreerimiskaart. Pärast seda võib IP tööle hakata.

Pärast 03.07.2016 nr 290-FZ seaduse "Muudatuste kohta ..." jõustumist ei ole keskse vastaspoole registreerimiseks enam vaja hoolduslepingut sõlmida. Ettevõtja teeb seda oma äranägemise järgi.

Kesksete vastaspoolte hooldust teostavad spetsialiseerunud ettevõtted. Need ettevõtted viivad läbi täieliku seadistamise ja seadmete esmase käivitamise, mille nad märgivad KKM-i passi. Nad kontrollivad kassaaparaati ja teostavad ennetavat hooldust (puhastus, määrimine jne), samuti vastavad operatiivselt klientide pöördumistele masina remondiks. Kõik teenuslepingus nimetamata teenused on tasulised.

Millise kassaaparaadi peaks ettevõtja valima?

Sõltuvalt teostatavatest tegevustest saab üksikettevõtja valida endale kassaaparaadi maksumuse, suuruse ja funktsionaalsuse osas.

Neile, kes teevad selles vallas esimesi samme ja on seetõttu rahaliselt väga piiratud, aga ka neile, kes vajavad lihtsalt kaasaskantavat kaasaskantavat masinat, sobivad suurepäraselt Mercury-180K, Elves-MK ja ORION-105K mudelid.

Paviljonides ja kontorites töötavad inimesed hindavad lauaarvutite Shtrikh-MINI-K ning Mercury-130K ja 140K mugavust.

Kes soovib endale kassasahtliga seadet, tasub tähelepanu pöörata AMC-100K ja AMC-100MK.

Kui nõuded on tõsisemad, on parem küsida nõu teeninduskeskuse spetsialistidelt või spetsialiseeritud kaupluste müüjatelt.

Vastavalt seadusele 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta" läheb riigis kaubandus järk-järgult üle veebikassadele – tänaseks on registreeritud üle 2,3 miljoni uue kassaaparaadi. Et aru saada kellel on vaja kassaaparaati paigaldada sel aastal lugege meie artiklit.

Uuele tellimusele üleminekuks ei piisa ainult kassaaparaadi ostmisest ja selle registreerimisest föderaalses maksuteenistuses. Tšekkides peate nüüd kaupade nimetused augustama - see tähendab, et vajate kassaprogrammi, mis seda suudab. Meie rakendus Cashier MySklad toetab seda ja kõiki muid 54-FZ nõudeid. Laadige alla ja proovige kohe: see on tasuta.

Kõik kassaaparaatide kasutamisega seonduv on reguleeritud 54-FZ-ga. See seadus vastab ka küsimustele, kes ja millal peaks kassaaparaadi üles panema, kas üksikettevõtjal on kassaaparaadi omamise kohustus, kes on üldjuhul vabastatud uute seadmete paigaldamisest. Alustuseks analüüsime, kas CCP kasutamine sõltub ettevõtte omandivormist.

Kas ma pean 2019. aastal paigaldama üksikettevõtja kassaaparaadi?

Kas üksikettevõtjale kassaaparaati vaja on, otsustasid eelnevalt ettevõtjad ise: nemad said ise valida, kuidas ostu kinnitada. Kasutada oli võimalik mitte ainult kassakviitungeid, vaid ka muid dokumente - näiteks müügikviitungit. Pärast 54-FZ muudatuste vastuvõtmist on menetlus muutunud.

Kas üksikettevõtjal on siis tänapäeval vaja kassaaparaati? Mõnel ettevõtjal, näiteks jaekaubanduse ja toitlustusega tegelevatel ning töötajaid palganud ettevõtjatel, tuli see kohustus juba 2018. aasta juulist.

Ja 2019. aasta juuliks peavad kõik - nii üksikettevõtjad kui ka organisatsioonid - üles panema kassa. Oluline on, et seadmed peavad olema uut tüüpi - internetiühendusega andmete online edastamiseks maksuametisse.

Kas vajate OÜ jaoks kassaaparaati?

Kassaaparaatide kasutamine ei sõltu organisatsiooni omandivormist, see tähendab, et OÜ-d peavad kasutama ka uusi kassasid. Samal ajal määrab uuele korrale ülemineku perioodi maksurežiim. Järgmisena analüüsime üksikasjalikult, kes ja millal on olenevalt maksustamisvormist vaja kassaaparaati üles seada.

Kas ma vajan UTII jaoks kassaaparaati?

Varem oli teatud kategooria ettevõtjatel võimalik kassaseadmeid arvestamisel mitte kasutada, kuid seadusemuudatused kohustasid neid paigaldama uued seadmed. Nüüd, UTII-ga, on kassaaparaadid kohustuslikud kõigile. Erineb vaid paigaldusperiood: keegi pidi sel aastal kassaaparaadi paigaldama, kellele anti aga aasta veel viivitust. Lisateavet selle kohta allpool.

Kassaaparaat üksikettevõtjatele UTII-s: kas on vaja, millal määrata, trahvid puudumise eest

2019. aasta juuliks peaksid elanikkonda teenindavad isikud varustama kassaaparaatidega. Jaekaubanduses, toitlustus- või aktsiisikaupa müüvatel üksikettevõtjatel oleneb kõik sellest, kas töötajaid on. Kui neid pole, võib kassa paigaldamisega veidi oodata (kuigi me ei soovita viivitada tähtajani juulis 2019), kui on, siis oleks pidanud kassaaparaadi paigaldama eelmisel aastal.

Kassaaparaadi paigaldamisel ei tohiks unustada ka müüja töökoha sisustamist. Kuid MoegoSkladi kliendid ei pea sellele mõtlema – pakume valmis kassatöökohta. See on alternatiiv kallitele POS-süsteemidele, mis võimaldab kulutada poole vähem müüja töökoha automatiseerimisele. Mugava kassatööjaamaga MySklad saate pidada laoarvestust, registreerida müüke ja teha perfotšekke. Lihtsalt käivitage programm arvutis või sülearvutis ning seejärel ühendage sellega maksuregistripidaja ja skanner.

Kui ettevõtja eirab seadust, määratakse talle rahatrahv - kuni 50% "kassa kaudu" läbinud tulust (vähemalt 10 000 rubla). Korduva rikkumise eest, kui arvelduste summa kokku on 1 miljon rubla või rohkem, ähvardab alates 1. juulist 2018 rahatrahv 800 000 kuni 1 miljon rubla või tegevuse peatamine kuni 90 päevaks.

LLC kassa UTII-s: millal teha kindlaks, millised trahvid ähvardavad

Arvestusorganisatsioonid peavad pakkuma ka keskset vastaspoolt. Jaekaubanduse, avaliku toitlustamise või aktsiisikauba müügiga tegelejatel peaks olema kassaaparaat soetatud juba eelmise aasta 1. juuliks, ülejäänu peaks aegsasti olema 2019. aasta 1. juuliks.

Seaduse mittetäitmise eest ähvardab organisatsioone rahatrahv kuni 100% ilma kassaaparaate kasutamata laekunud tulust, kuid mitte vähem kui 30 000 rubla. Alates selle aasta juulist, kui ettevõte tabatakse uuesti ja arveldussumma on üle 1 miljoni rubla, saab maksuamet sisse nõuda 800 000 kuni 1 miljon rubla.

Kas mul on 2019. aastal vaja patendiga kassaaparaati?

Kas mul on vaja lihtsustatud maksusüsteemiga kassaaparaati?

Kindlasti jah. Kui valite lihtsustatud maksustamissüsteemi, peate kasutama CCP-d. Samal ajal, kui lihtsustatud maksusüsteemis tegutsev juriidiline isik (IP või OÜ) osutab avalikkust teenuseid, pole kassaaparaati vaja enne 1. juulit 2019 - tingimusel, et väljastatakse ranged aruandlusvormid. Toitlustamisega tegelejate jaoks oleneb hilinemine töötajate olemasolust. Kui neid pole, siis peab kassa olema paigaldatud 1. juuliks 2019, kui on, siis peaks see ilmuma 2018. aasta juuliks.

Ostuga ei tasu viivitada – eelmisel aastal läks uuele korrale üle umbes 1 miljon ettevõtjat! Sel aastal võib fiskaalakumulaatoreid nappida, mis tähendab, et hinnad tõusevad taevasse ning seda taustal, kus on hüpe ja tarnete hilinemine: nagu varasemad kogemused on näidanud, venib enamik ärimehi sõna otseses mõttes viimaste nädalateni. Aja, raha ja närvide säästmiseks mõelge sellele eelnevalt - nüüd on kasumlikud tutvustused ja kogu varustus on laos.

Kas vajate veebipoe jaoks kassaaparaati?

Veebikaubandus kui tegevusliik ei kuulu maksust vabastatud kesksete vastaspoolte loetellu. Ja see tähendab, et veebipoe jaoks on vaja kassaaparaati.

Soovitame kõik kulud eelnevalt välja arvutada. Võib-olla ühest kassaaparaadist ei piisa. Kui makse tehti veebis, on teil vaja e-poe URL-il registreeritud CCP-d. Kui kuller makse vastu võtab, vajab ta spetsiaalset mobiilikassat. Kui veebipoes on kättesaamispunkt, kus saab ostu eest tasuda, peaks seal olema teine ​​kassaaparaat. See tuleb registreerida selle punkti füüsilisel aadressil.