Turlari, mohiyati va soliqlari. Soliqlar va ularning funktsiyalari soliqlarni aniqlash

1. Iqtisodiy soliq miqdori. Soliq belgilari

Soliq belgilari

A) Rossiya Federatsiyasining Konstitutsiyasi

B) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

2. Soliqlarning iqtisodiy tizimdagi funktsiyalari

Soliqning vazifasi uning mohiyatidagi mohiyatini ifodalash, uning xususiyatlarini ifodalash usuli. Soliqning vazifasi ushbu iqtisodiy toifani qanday tayinlash, daromadni taqsimlash va qayta taqsimlash vositasi sifatida ushbu iqtisodiy toifaga qachon amalga oshirilmoqda. Soliqlar to'rtta asosiy funktsiyalarini bajaradi: a) fiskal; b) tartibga solish; c) tarqatish; d) boshqarish. Fiskal funktsiyasi byudjet tizimida davlat moliyaviy resurslarini shakllantirish va haddan tashqari mablag 'sarflashga imkon beradi. Soliqlarning me'yoriy funktsiyasidan foydalanib, davlatning sur'atlari va aylanish jarayonlariga to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiladi, ularning sur'atlarini rag'batlantiradi, kuchaytirish yoki dam olish uchun populyatsiyani kuchaytirish, populyatsiyani oshirish yoki kamaytirish jarayonlariga bevosita ta'sir qiladi. Tarqatish funktsiyasi doirasida beshta almashtirishni ajratib turadi: 1) dastlabki taqsimlash; 2) qayta taqsimlash; 3) rag'batlantirish; 4) cheklash; 5) Reproduktiv.

Moliyaviy resurslarning harakatini boshqarish, nazorat funktsiyasining yordami bilan soliq mexanizmining samaradorligi, soliq siyosatini o'zgartirish va byudjet tizimi aniqlanishi kerak.

soliq soliqqa tortish Biznes daromadlari

3. Soliq printsiplari. Va ularni soliq tizimida amalga oshirish. Klassik printsiplar: (ishlab chiqilgan Adam Smit)

1) soliqqa sazovorligini universallik printsipi - har bir kishi soliqlarni mutanosib ravishda mutanosib ravishda o'z imkoniyatlariga mutanosib ravishda to'lanishi kerak.

2) qulaylik - soliqlar printsipi shu vaqtda to'planishi kerak va shu tarzda eng qulay to'lovchi.

3) ishonchlilik printsipi - vaqt, joy, to'lov usuli oldindan soliq to'lovchi tomonidan oldindan ma'lum bo'lishi kerak.

Rossiya Federatsiyasida ushbu tamoyil amalga oshirilmoqda: mavjud soliqlar va mavjud soliqlardagi o'zgarishlar rasmiy nashrdan keyin (agar o'zgarishlar bo'lsa), ushbu soliqqa nisbatan keyingi oydan keyin kuchga kira olmaydi; Va yangi soliqlar - kelgusi yildan avvalroq. Soliq to'lovchining o'zgartishining yomonlashishi teskari emas.

4) Omonatlarni tejash printsipi - soliq yig'ish xarajatlari to'plangan soliq miqdoridan ancha kam bo'lishi kerak.

Qonun hujjatlari:

1) mulkchilik shaklida, kapital, siyosiy va diniy e'tiqod, jinsi, poygasining kamsituvchi bo'lmasligi kerak.

1) Soliqlar mamlakatning yagona iqtisodiy makonini buzmasligi kerak.

3) Soliqlar fuqarolarning konstitutsiyaviy huquqlari va erkinliklariga putur etkazmasligi kerak.

4) mulkchilik shakliga qarab har xil soliqqa tortish kerak emas.

Neytrallik tamoyili: soliq boshqaruv qarorlarini qabul qilishga jiddiy ta'sir ko'rsatmasligi kerak.

4. Iqtisodiyotning soliq yuki va davlat og'irligi

K. Markning ta'kidlashicha, davlatning mavjudligi soliqlarda mujassam etgan. Ular. Soliqlar u erda va keyin davlat paydo bo'lganligini ko'rsatishimiz mumkin. Yoshligidan boshlab SRADdan antik davrda boshlangan soliqqa tortish (NDD), shuningdek, armiya armiyasi va davlatni himoya qilish xarajatlarini, armiya va davlat mudofaasi xarajatlarini moliyalashtirish, buyruq va boshqaruvni ta'minlash zarurati. Ushbu FS davlatda saqlanadi va hozirda yangi - Ek-Oh, ijtimoiy va ekologik jihatdan to'ldirilgan. Soc. Davlatning holati 19-asrning so'nggi choragida paydo bo'lgan va XX asr oxirida u xarajatlarda ustun bo'lgan demokratik davlatga aylandi. Davlat rivojlanishi bilan, F-QIIni kengaytirish va ularning har birining chuqurlashishi, xazinaning timsoli ko'proq va undan ko'proq vaqt talab qilindi. CP-B, o'z majburiyatlarini umumiy oldida bajarish uchun. G'aznachilikning o'sib borayotgan ehtiyojlarini qondirish uchun rasmiylar yangi soliq, to'lovlar va majburiyatlarni joriy etishdi. Soliq. EK-KU-ga yuk - bu yalpi ichki mahsulotga nisbatan barcha soliqlarning munosabati. Byudjetda soliq tushumlari. YaIM (YaIM) foizi sifatida ishlab chiqilgan tizim (YaIMning yalpi foydalari, mahsulotlar uchun mahsulotlar, mahsulotlar, mahsulotlar uchun mahsulotlar - QQS soliqlari, soliq darajasi, soliq darajasi, soliq darajasi, soliq salohiyatini belgilaydi ECCning yuki. Shunday qilib, 2005 yilda YaIMning Rossiya Federatsiyasida yalpi ichki mahsulotga etkazish quvvati 36,6 foizni tashkil etdi, i.e. Har bir rublda yalpi ichki mahsulot, soliq va yig'imlarning ulushi bolalik ulushiga (shu jumladan bojxona to'lovlari) ajratildi. 2003 yilni taqqoslash uchun Shvetsiyada jo'natish uchun sig'imi 50,8%, Daniya 48,8%, Frantsiya - 43,8%. O'rtacha, 15 ta Evropa Ittifoqi va ijtimoiy mamlakatlar. PRning YaIMida - 40,6% ni tashkil etadi. E'tibor bering, Daniya, Shvetsiya va boshqalar. Skandinaviya mamlakatlari keng ko'lamli ijtimoiy. Katta CF to'planishini talab qiladigan siyosat. Ijtimoiy chegirmalar stavkalari. P-Daromadlar yukxonasida sug'urta. Tizimlar Germaniya, Frantsiya ham bor. Yaponiya (taxminan 36%). YaIM soliq imkoniyatlari (soliq. Soliq. Ek-KIning yuki) tarixiy, Eqni hisobga olgan holda shakllantiriladi. Va ijtimoiy Shartlar va omillar: Oltin o'rta, Findagi davlat ehtiyojlariga asoslanadi. F-QIIlarini, jamoatchilik ishlab chiqarishni rivojlantirish va fuqarolarning farovonligini oshirish uchun mablag'larni bajarish uchun manbalar.

5. Tashkilotning soliq yuki darajasini hisoblash usullari

Soliq yuki - bu mahsulot, ishlar, ishlar, xizmatlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar uchun soliq to'lovlari miqdorining nisbati; 2. Soliq to'lovlarining mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan tushgan daromadga nisbati. Tashkilotlarning soliq yukini hisoblash uchun ikkita formula ishlatiladi: NUBR \u003d Ammo: p va NBOVR \u003d P va NBOVR - bu mahsulotlar, ishlar, ishlarni ishlab chiqarish va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotish bilan hisoblangan tashkilotlarning soliq yuki hisoblanadi ; NBOVR - sotish, ishlar, xizmatlardan tushgan daromad uchun hisoblab chiqilgan tashkilotlarning soliq yuki; Ammo, shu jumladan tashkilot tomonidan, shu jumladan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita, o'z mahsulotlari, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar, BP-tovarlarni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar, savdo, ishlar, xizmatlar.

6. Soliq siyosati: Rossiya Federatsiyasida uni amalga oshirish uchun mohiyat va vositalar

Soliq siyosati (NP) - bu davlat va boshqaruv sohasidagi davlat va boshqaruv normalariga muvofiq soliqlar va boshqaruv sohasi sohasidagi kompleksi. huquqlar. Np yavl. Moliyaviy siyosatning bir qismi. Uning maqsadlari va tarkibi aylana va ijtimoiy qurilish bilan bog'liq. Hokimiyatda turgan guruhlar. NP Redcret-i Nd uchun F-VA, hududiy va iqtisodiy rivojlanishni o'zgartirish, aholining individual miqyosining asosiy daromadliligini o'zgartirish uchun Pr-VA ND uchun qo'llaniladi. NPT vazifalari: 1. Davlat moliyaviy resurslariga mablag 'jamg'armasi; 2. Mamlakat mezboni umuman tartibga solish uchun ijodiy sharoitlar; 3. Bozor munosabatlari jarayonida aholining ur-nonadagi tengsizlik paydo bo'ladi. NPning maqsadi - boshqaruv boshqaruvi qarorlarini ishlab chiqish va qabul qilish. U m.b. ittifoq eqiga erishildi. Umumiy prokuratsiyani rivojlantirishga erishish jarayoni. Maqsad NP M.B. Kelajak uchun va nisbatan qisqa muddatga mo'ljallangan. Shu munosabat bilan soliq ajralib turadi. Strategiya va soliq. taktika. Soliq. Strategiya - soliq usuli. istiqbolda hisob-kitoblar bilan, i.e. "+" Va "-" soliq ijrosi ajratildi. Byudjetning qismlari, shuningdek jamiyat rivojlanishining muhim tendentsiyalari. Soliqni ishlab chiqishda. Davlat strategiyasi keyingisiga amal qiladi. Vazifalar: 1. Iqtisodiyot - dinamik ekani ta'minlash. PR-VA velosipedchiligining susayishi, rivojlanishini tugatish, nomutanosib jarayonlarni bartaraf etish; 2. SAC MI - SACKni ogohlantiruvchi foyda bo'yicha ma'lum ijtimoiy guruhlar manfaatlarini qayta taqsimlash va aholining daromadini pasaytirishning oldini olish; 3. Fiskal - davlat daromadini ko'paytirish; 4. Amaliyotda - boshqa obligatsiyalar bilan qo'shinchoqni kuchaytirish. To'lovlar balansi uchun noqulay sharoitlarni engib o'tish. Soliq. Taktika - Kelgusi yil uchun umumiy soliq masalalarini ishlab chiqishda mos keladigan hokimiyat va boshqaruvning amaliy xatti-harakatlari. Soliqni ishlab chiqishda. Taktikalar aniq belgilangan vazifalar, bugungi kunda siyosatni hisobga oladi. Strategiya va taktikalar ajralmasdir. Soliq. Strategiya taktik voqealarni qisqa vaqt ichida taqdim etadi. Taktikani amalga oshirish strategiyalarning bajarilishini ta'minlaydi. Reja. Np soliq bilan tugaydi. mexanizmi.

7. Nalogo tizimi va uning Rossiya Federatsiyasida o'z shakllanish bosqichlari

Naqd pul To'g'ri, bu soliq z-yangi, mushukning majmui. Biz qayta taqsimlash munosabatlari sohasini tartibga solamiz, dee fin. naqd pul. Hokimiyat, past X munosabatlari sub'ektlarining huquqlari va majburiyatlari, I.E. Butun SIS-ni - soliqimni boshqaring. Naqd pul O'ng aloqada kontaktlar bilan jihozlangan. Rf. OSN. Z-Biz 1991 yilda ozod qilindi ("Biz SIS asosiy tizimi asosida" biz 12/29/1991, "biz 12/29/1991." Davlat mulki. "Davlat mulki". RSMRga xizmat ko'rsatish "- 21.03.91 - Yangi nashr - 1995 yil ) - ORG bir qator yig'ish va nazorat qilish, shuningdek, aniq soliqni hisoblash va to'lash tartibi bo'yicha bir qator yig'ish va nazorat qilish masalalarini tartibga soladi. (QQS, NP). 1998 yil - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 1 qismi - soliqqa tortishning umumiy masalalariga tegishli: a) Dan ro'yxati. (Oziqlangan, muntazam, mahalliy); 2. Miloddan avvalgi soliq solinadigan doyalar; 3. Nal-Xning nal-x ishtirokchilarining, nalonunchilikni bajarish tartibi, huquqbuzarlik haqidagi qarashlar. Va javob ular uchun. 2001 yil - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 2 qismi. Beton solig'ining tavsifi. (Ten - QQS, taxminan, Ndfl va boshqalar) soliq, soliqqa tortish, soliqqa tortish, kam ish haqi, kam X tagliklar, stavkalar, imtiyozlar, byudjetga hisoblash va to'lash tartibi. 01/01/99 dan Rossiyada Nash jarayonini huquqiy qo'llab-quvvatlash Rossiya Federatsiyasining NKni taqdim etadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq Rossiya Federatsiyasining qonunlari. va xarajatlar narxi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidan va unga berilgan Fed-Nov paketini u bilan qabul qildi. va to'lovlar. Nal-Aya Sis-ma rf davlat tomonidan soliqqa bo'ysunish munosabatlariga binoan, Pri va Pr-Pam, Novl-Sia jahon amaliyotida keng tarqalgan. Sis mening. Xorijiy davlatlar amaliyotini va amaliyotini hisobga olish uchun ishlab chiqilgan. U EKK-KI bozorining talablariga asoslanadi - bu engil va vaqt kartasini taqdim etish. Byudjet daromadlarini jalb qilish; b) tartibga solish uchun sharoit yaratadi. Proba va iste'molchi, ularning namunalarini hisobga olgan holda uy egalarining alohida sohalarida. Istiqbollar: EFS tezligini pasayadi - lekin 16% gacha (umumiy stavka dunyoda); Ehtimol, aktsiz solig'i, lekin aniq kamaymaydi.). Ko'p naqd pul. va to'lovlar bizga muammolarni hal qilish va halqalarni amalga oshirishga imkon beradi. F-II davlat, lekin shu bilan birga poyga o'sishiga olib keladi. Hech qanday to'lov yo'q. va to'lovlardan qochish imkoniyatlarini kengaytirish.

Rossiya Federatsiyasida soliq organi federal soliq xizmati va uning hududiy bo'linmalari. FTS Moliya vazirligining bir qismidir. Qurilishning asosiy printsipi hududiy. Bu yirik soliq to'lovchilar bilan ishlash kabi soliq inspektorlariga ega.

8. Rossiya Federatsiyasida soliq va yig'imlar va ularning tasnifi

1. Ob'ektni soliqqa tortish:

Bilvosita

To'g'ridan-to'g'ri daromaddan to'g'ridan-to'g'ri to'planadi. soliq to'lovchining mulki. Tovarlar narxi uchun biletlar yoki tovarlar narxi uchun ruxsatnoma (QQS, aktsiz solig'i)

2. Soliq sub'ektlariga ko'ra:

Jihoz soliqlari. Shaxslar

Jismoniy shaxslar bilan soliq.

3. Foydalanish uchun yuqoriga:

Maqsad

Umumiy davlatning har qanday xarajatlari uchun ishlatiladi va qat'iy belgilangan maqsadga muvofiqdir.

4. Byudjet tizimi darajasida:

Federal soliqlar

Mintaqaviy soliqlar

Mahalliy soliqlar

Soliq tizimi darajasiga soliqlarni taqsimlash organlarning vakolatlari bilan bog'liq. Barcha soliqlar federal qonun bilan belgilanadi. Biroq, mintaqaviy hokimiyat va mahalliy hokimiyat organlari qo'shimcha va mahalliy soliqlarni amalga oshirishga haqli. Foyda, to'lov shartlari, hisobot shakli.

5. Budjetlar o'rtasida tarqatish orqali:

E'lon qilingan

Sozlamoq

Samolyar soliqlar bitta byudjetga keladi va tartibga soluvchilar byudjet tizimi darajalarida taqsimlanadi.

Xalqaro tasniflash soliqlari quyidagilar bo'ladi:

1) kapitalga

2) iste'mol qilish uchun

3) ijtimoiy

4) Daromadlar bo'yicha

9. Soliqni aniqlash, yig'ish. Umumiy va o'ziga xos belgilar soliq va yig'ish

Soliq sharoitida individual, nisbatan erkin majburiy to'lov sifatida tushuniladi. Mulkchilik, operatsion yurisdiktsiya yoki xostni begonalashtirish shaklida ayblanadi. Turli darajadagi byudjet daromadlarini shakllantirishga o'tadigan naqd pulni boshqarish.

To'plam ostida tashkilotlar va jismoniy shaxslardan olinadigan majburiy obodon hisoblangan, ular to'lovlar uchun davlat organlariga, mahalliy davlat hokimiyati organlariga, boshqa vakolatli organlarga va qonuniy ahamiyatga ega bo'lgan amaldorlarga, shu jumladan taqdim etuvchi shartlardan biri tushuniladi Ba'zi huquqlar yoki ruxsat berish uchun (litsenziyalar).

Soliq belgilari:

1) Xaridorlar maxsus qonunchilik bilan kiritiladi.

2) Soliqlar tarixiy, ular davlatning kelishi bilan paydo bo'ldi

3) nisbiy uskunalar (og'irlik)

4) Soliqlar asosan naqd pulda olinadi

5) Soliqlar moliyaviy toifadagi

6) soliqqa tortish jarayonida egasining pullari bilan o'zgarishi yoki ushbu mablag'larni boshqarishning o'zgarishi ham mavjud.

10. Soliq elementlari. Tikish turlari

Agar soliq to'lovchilar va soliq elementlari qonunda belgilangan bo'lsa, qonuniy ravishda belgilangan soliq hisoblanadi:

Soliq ob'ekti - foyda, daromadlar, mulk, har qanday soliq qonunchiligi soliq to'lash majburiyati belgilangan.

Soliq solinadigan baza - qiymati. Jismoniy yoki boshqa soliq xususiyati.

Soliq muddati - soliq solinadigan baza hisoblanadigan vaqt oralig'i. Rossiya Federatsiyasida - oy. Chorak, yil.

Soliq stavkalari - bu soliq solinadigan bazaning qiymati (ko'pchilik darajasi, stavkalarning foizi mutanosib - soliq solinadigan baza ortib borayotgani; regressiv narxlar ko'paymoqda soliq solinadigan baza; qattiq - birlik uchun qattiq miqdorda; birlashtirilgan

Soliq to'lovlari bir necha kundan kechiktirmay, byudjetda yoki byudjet fondiga to'lanishi kerak.

Soliqlar to'lanadigan OPR usullari va to'lovlarni amalga oshirish tartibi.

Ixtiyoriy element - soliq imtiyozlari - boshqa soliq to'lovchining boshqalarga nisbatan taqdim etilishi ta'minlanadi. Ko'rishlar: soliq stavkalarini kamaytirish, elementlar ob'ektlari, soliq ta'tillari (ma'lum bir muddat uchun soliq to'lovidan ozod qilish).

11. Vida soliq stavkalari va soliqqa tortishda foydalanish

Soliq darajasi soliq bazasini o'lchash birligiga soliq to'lovlarining qiymati hisoblanadi.

Qattiq, mutanosib, progressiv va regressiv stavkalar mavjud.

Qattiq stavkalar mutlaq miqdorda aniqlanadi va ular transport solig'ini hisoblashda hisobga olinadi.

Transstal stavkalar soliq solinadigan bazaga nisbatan bir xil qiziqish bilan o'rnatiladi. Bunday stavkalar barcha asosiy soliqlar (NDFL, QQS va boshqalar) tomonidan qo'llaniladi.

Progressiv kurslar tiklanmoqda. Soliq bazasi ortib borayotgani.

Regressiv stavkalar soliq solinadigan baza sifatida pasayadi. (Masalan, ESN)

Birlashtirilgan kurslar qattiq va% stavkalarni birlashtiradi (masalan, tamaki mahsulotlariga nisbatan aktdan o'tkazish).

12. Soliq to'lovchilar va soliq agentlarining huquqlari, majburiyatlari va majburiyatlari

Soliq to'lovchilar va to'lovlarni o'g'itlarning huquqlari va majburiyatlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining birinchi qismida belgilanadi.

Ular huquqiga ega: 1. Buxgalteriya hisobi joyida soliq organlaridan olinadi, amaldagi soliqlar va to'lovlar va soliqlar va to'lovlar to'g'risidagi qonunlar to'g'risidagi bepul ma'lumotlar;

2. Soliq organlari va boshqa vakolatli davlat organlaridan soliq to'g'risidagi qonun hujjatlarini qo'llash bo'yicha yozma tushuntirishlar;

3. Soliq tanaffuslaridan foydalaning;

4. Kechiktirish, bo'lib-bo'lib to'lash, soliq krediti yoki investitsiya soliqlari krediti;

5. O'z vaqtida ofset yoki yopiq yoki olinadigan soliqlar, jazo va jarimalar;

6. Shaxsiy yoki uning vakili orqali soliq munosabatlari to'g'risidagi manfaatlaringizni bildiring; 7. Soliq organlariga va ularning mansabdor shaxslariga soliqlarni hisoblash va to'lash to'g'risidagi tushuntirishlar, shuningdek soliq tekshiruvi hujjatlarida;

8. Soliq tekshiruvi paytida hozir bo'lish;

9) soliq tekshiruvi va soliq organlarining echimlarining nusxalarini oling;

10. Noqonuniy harakatlar va soliq organlari va ularning mansabdor shaxslarining talablarini bajarmang;

11. Soliq organlari va ularning mansabdor shaxslarining harakatlarini shikoyat qilish;

12. Soliq siri bilan bog'liqlikni talab qilish;

13. Soliq organlarining noqonuniy qarorlari yoki ularning mansabdor shaxslarining noqonuniy xatti-harakatlari tufayli to'liq etkazilgan zararni talab qiladi.

Soliq to'lovchilar va yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobi joyida soliq organiga yozma ravishda aloqa qilishlari shart:

1. Kredit tashkilotlarida hisobvaraqlarni ochish yoki yopish to'g'risida - O'n kundan boshlab o'n kun ichida;

2. Rossiya va xorijiy tashkilotlarda ishtirok etishning barcha holatlari to'g'risida - bunday ishtirok etish boshlangan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay;

3. Rossiya Federatsiyasi hududida yaratilgan barcha alohida bo'linmalar - ularning yaratilishi, qayta tashkil etilishi yoki tugatilgan kundan boshlab 1 oydan kechiktirmay;

4. To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) deklaratsiyasi, tugatish yoki qayta tashkil etish to'g'risida - tegishli qaror qabul qilingan kundan boshlab uch kundan kechiktirmay;

5. Hayotning joylashuvi yoki joyini o'zgartirish to'g'risida - o'zgartirilgan kundan boshlab 10 kundan kechiktirilmagan.

Soliq mas'uliyati - soliq to'lovchilarning NKda taqdim etilgan soliq inferentsiyalari uchun javobgarligi:

1. Soliq hisobi vaqtini buzish;

2. Soliq hisobini to'lashdan bo'yin tovlash;

3. Bankda hisob qaydnomasini ochish yoki yopishning oxirgi muddatini buzish;

4. Soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik;

5. Daromadlar va xarajatlar va soliq ob'ektlarini hisobga olish qoidalarini qo'pol ravishda buzish;

6. To'lovni to'lamaslik yoki to'liq bo'lmagan to'lov;

7. Soliq agentini soliqqa tortish yoki o'tkazish uchun majburiyatlarni bajara olmaslik;

8. Soliq, bojxona organlari va davlat tomonidan o'tkaziladigan davlat organlariga kirishni noqonuniy ravishda oldini olish, soliq to'lovchining binolariga;

9. Hibsga olingan mulkka egalik qilish, undan foydalanish va uni tasarruf etish tartibiga rioya qilmaslik;

10. Soliq organiga soliq nazoratini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni taqdim etmaslik. Ushbu qoidabuzarliklar uchun javobgarlik - turli o'lchamdagi jarimalar. Soliq to'lovchining javobgarligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga, Rossiya Federatsiyasining Kodeksi, ma'murni o'tkazish kodi hisoblanadi.

13. Rossiya Federatsiyasining soliq va bojxona organlari soliq munosabatlarining ishtirokchilari sifatida

Federal soliq xizmati (FTS) - bu federal ijroiya organidir, bu soliq qonunchiligiga muvofiqligini nazorat qilish va nazorat qilish funktsiyalarini bajaradigan va Rossiya Federatsiyasining soliqni moliyalashtirishga muvofiqdir. PNS organi: 1) soliq qonunchiligiga rioya etilishini nazorat qilish va nazorat qilish; 2) etil spirti, alkogolli ichimliklar va alkogol mahsulotlarini ishlab chiqarish va aylantirishda nazorat va nazorat; 3) pul texnologiyasini nazorat qilish; 4) lotereyalar o'tkazilishini nazorat qilish; 5) yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish; 6) Rossiya Federatsiyasining bankrotlik tgrisidagi ishlarning manfaatlarini ifoda etish. Soliq organlari soliq tekshiruvlarini amalga oshirish, bank hisobvaraqlari bo'yicha hisobvaraqlarni to'xtatib turish, soliq to'lovchining mulki hisobidan soliqlarni yig'ish, soliq to'lovlari uchun kechiktirishni ta'minlaydilar. Soliq organlari soliq sirlarini bajarishi kerak.

14. Soliq organlari. Soliq organlari va ularning mansabdor shaxslarining majburiyatlari

Huquqlar: 1. Rejalashtirilgan va nazorat tekshiruvlarini amalga oshirish; 2. Soliqlarni hisoblash va to'lash bilan bog'liq barcha pul hujjatlarini tekshiring. 3. Hokimiyat idoralari, tashkilotlar, jismoniy shaxslardan zarur ma'lumotlarni bepul qabul qilish. 4. Soliq to'lovchidan olinadigan tekshirishlar, olingan foydani tayyorlash bilan olingan daromadni yashirish to'g'risidagi hujjatlar. 5. Ombor, tijorat va boshqa xonalar (Yur Cooter) tekshiring; 6. Soliq to'lovchilarga moliyaviy sanktsiyalarni qo'llang. Vazifalar: 1. qonun hujjatlariga qat'iy muvofiq harakat qiling. 2. Soliq to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq nazoratni amalga oshirish; 3. soliq to'lovchilar belgilangan tartibda qayd etiladi. 4. Oylik moliyaviy xazinaning tanlovchilari va organlariga soliq va boshqa to'lovlarning byudjetiga soliqlar va boshqa to'lovlar bo'yicha moliyaviy qarz berish. 5. Saqlash va tijorat sirlarini saqlab qolish va depozitlar to'g'risidagi ma'lumotlar sirini saqlashni ta'minlash. Rasmiylar intizomiy, ma'muriy, jinoiy javobgarlikka tortiladilar.

15. Kameral soliqni tekshirish: mohiyat, tarkib

Soliq to'lovchining, to'lov qonunlari va to'lovlar soliqlari va to'lovlarning soliq agentiga rioya qilinishini nazorat qilishdir. Soliq deklaratsiyasi (hisob-kitoblar) va soliq to'lovchining soliq deklaratsiyasi va soliq idoralaridan taqdim etilgan soliq to'lovchining boshqa hujjatlari asosida soliq organi soliq organi joylashgan joyda amalga oshiriladi.

Soliq organining soliq idorasining vakolatli mansabdor shaxslari soliq idorasining soliq deklaratsiyasini (hisoblash) tomonidan qabul qilingan kundan boshlab uch oygacha amalga oshiriladi. Soliq deklaratsiyasi (hisoblash) va (yoki) bo'lgan xatolar, yoki (yoki) tomonidan taqdim etilgan hujjatlar o'rtasidagi nizolar, agar soliq to'lovi tekshiruvi (yoki) tomonidan berilgan ma'lumotlar mavjud bo'lgan hujjatlardagi hujjatlardagi ma'lumotlar taqdim etilmasa Soliq organi va soliq nazorati bo'yicha, bu soliq to'lovchilariga besh kun ichida kerakli tushuntirishlarni taqdim etish yoki belgilangan muddatda tegishli tuzatishlar kiritish talabi ko'rsatilgan. Soliq to'lovchining bir vaqtning o'zida soliq organlariga soliq va (yoki) buxgalteriya hisobi registrlari va (yoki) soliq deklaratsiyasidan (yoki) soliq deklaratsiyasini (hisoblash) kiritgan ma'lumotlarni tasdiqlovchi boshqa hujjatlardan qo'shimcha ravishda taqdim etish huquqiga ega. Disk soliq tekshiruvi olib boradigan shaxs soliq to'lovchining tushuntirishlari va hujjatlarini ko'rib chiqishi shart. Agar taqdim etilgan tushuntirishlar va hujjatlar ko'rib chiqilsa yoki soliq to'lovchining tushuntirishlari bo'lsa, soliq idorasi soliq va to'lovlar to'g'risidagi qonun hujjatlari yoki boshqa qonun hujjatlarining boshqa qonunbuzarliklarini belgilaydi, soliq organi organlari tuzishga majburdirlar tekshirish harakati.

Soliq organlari kamerli soliq tekshiruvlarini o'tkazishda soliq to'lovchilardan ushbu soliq tanaffuslari uchun ushbu soliq to'lovchilarning huquqiy imtiyozlaridan foydalangan holda soliq to'lovchilarning belgilangan tartibiga murojaat qilish huquqiga ega.

16. Zavod solig'i tekshiruvi: mohiyati, tarkibi

Soliq qonunlari va to'lovlarni soliq to'lovchining soliq to'lovchiiga rioya qilishning samaralarini va chiqish tekshiruvi. Soliq idorasi rahbarining qarori asosida soliq to'lovchining (yopiq) hududida chiqish uchun soliq to'lovi amalga oshiriladi. Soliq huquqi bo'yicha soliq tekshiruvini o'tkazish uchun soliq to'lovchi soliq tekshiruvini o'tkazish uchun binolarni taqdim etish imkoniyatiga ega bo'lmasa, soliq organi joylashgan joyda amalga oshirilishi mumkin.

Chiqish soliq tekshiruvini o'tkazish to'g'risida qaror soliq idorasini tashkilotning joylashuvi yoki shaxsning yashash joyida, agar ushbu bo'limda boshqacha qoida nazarda tutsa.

Bir yoki bir nechta soliqqa binoan bitta soliq to'lovchiga tegishli soliq tekshiruvi o'tkazilishi mumkin. Saytda soliq tekshiruvi mavzusi - soliqlarning to'g'riligi va o'z vaqtida soliq. Dala soliq tekshiruvi doirasida, audit o'tkazish to'g'risida qaror qabul qilingan uchta kalendar yilidan oshmagan muddat.

Soliq organlari bir xil soliqlarni bir xil soliqqa tortish uchun ikki va undan ortiq chiqish soliq tekshiruvlarini o'tkazishga haqli emas.

Soliq tekshiruvidan chiqish ikki oydan ko'proq davom etmaydi. Belgilangan muddat to'rt oygacha va alohida hollarda - olti oygacha.

Dala soliq tekshiruvi doirasida soliq organi soliq to'lovchining filiallari va vakolatxonalari faoliyatini tekshirish huquqiga ega. Bunday holda, sinov muddati bir oydan oshmasligi kerak.

Soliq to'lovchi soliq organlarining mansabdor shaxslarining mansabdor shaxslarining mansabdor shaxslarining soliqlarni hisoblash va to'lash bilan tanishishini ta'minlashi shart. Chiqish soliq tekshiruvini o'tkazishda soliq to'lovchi tekshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni talab qilishi mumkin. Soliq organi hududida hujjatlar aslida soliq organlari mansabdor shaxslarini faqat soliq to'lovchisi joylashgan joylarda soliq tekshiruvi holatlaridan tashqari qabul qilinishi mumkin. Agar kerak bo'lsa, soliq tekshiruvlarini amalga oshiradigan soliq organlarining vakolatli mansabdor shaxslari soliq to'lovchining daromadlarini qazib olish uchun yoki soliq to'lovchilarining mulkini inventarizatsiya qilishlari, shuningdek, soliq to'lovchilaridan foydalanib, soliq to'lovchining mulkini inventarizatsiya qilishlari mumkin. soliq inshootlari tarkibi bilan bog'liq.

Ushbu hujjatlarni buzish, yashiringan, o'zgartirilgan yoki almashtirilishi mumkin bo'lgan hujjatlar uchun etarli asoslar mavjudligi to'g'risida ishonish uchun etarli asoslar mavjud bo'lsa, ushbu hujjatlarning tartibi tartibda amalga oshiriladi.

Soliq tekshiruvining so'nggi kunida ushbu tekshirgich tekshiruv sertifikatini tuzish va uning vaqtini hisobga olgan holda, uni soliq to'lovchini yoki uning vakiliga taqdim etadi.

17. Soliq va to'lovlarni to'lash va majburiy choralarni qo'llash tartibi

Belgilangan muddatda to'lanmagan yoki to'liq bo'lmagan taqdirda soliq to'lovchining hisobvarag'idagi (soliq agentligi) - tashkilot yoki shaxsga mablag 'jalb qilish orqali majburiy ravishda amalga oshiriladi Banklardagi tadbirkor. Soliq organining qarori soliq to'lovchining qarori bilan soliq to'lovchining hisob raqami - tashkilot yoki IP, soliq organi hisobidan joylashtirish va byudjet tizimiga o'tkazish to'g'risida ko'rsatmalar Rossiya Federatsiyasi soliq to'lovchidagi hisob raqamlaridan zarur mablag'lar.

Qayta tiklash to'g'risida qaror soliqni to'lashning tugashi bilan belgilangan muddat tugaganidan keyin qabul qilinadi, ammo belgilangan muddat tugaganidan keyin ikki oydan keyin qabul qilinadi. Belgilangan davrning amal qilish muddati tugaganidan keyin qabul qilingan qarorning yaroqsiz deb hisoblanadi va bajarilishi shart emas. Bunday holda soliq idorasi sudga soliq summasi uchun da'vo bilan murojaat qilishi mumkin

Qayta tiklash to'g'risida qaror belgilangan qarorni qabul qilganidan keyin olti kun ichida soliq to'lovchi e'tiboriga olib keladi. Soliq to'lovchini qayta ishlash yoki uzatish to'g'risida qaror qabul qilishning iloji bo'lmasa, uni tiklash to'g'risida qaror qabul qilingan xat orqali pochta orqali yuboriladi va oltidan keyin olinadi deb hisoblanadi ro'yxatga olingan xat yo'nalishi bo'yicha kunlar.

Soliq organining Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimiga soliq sumsasini topshirish bo'yicha ko'rsatmalar Soliq to'lovchining hisob-kitoblari ochilgan kundan boshlab bir oy ichida qabul qilinadi va shartsiz Bank tomonidan Rossiya Federatsiyasining fuqarolik qonuni tomonidan belgilangan ustuvor yo'nalish bo'yicha.

Soliqni tiklash rubl hisob-kitobidan (joriy) hisobvaraqlardan va so'mdagi hisobvaraqlardagi mablag'lar ishdan chiqsa, soliq to'lovchining valyuta hisobvaraqlari bilan amalga oshiriladi.

Soliq to'lovchining hisobvarag'idagi yoki soliq to'lovchining hisobvarag'ida mablag 'etishmovchiligi bo'lsa yoki soliq idorasi soliq to'lovchining boshqa mol-mulki hisobidan soliq yig'ish huquqiga ega bo'lsa:

1) banklarda naqd pul va naqd pul;

2) mahsulotlar (tovarlar), xususan, qimmatli qog'ozlar, valyuta qiymatlari, ishlab chiqarish qiymatlari, ishlab chiqarish turlari, bo'lmagan transport vositalari, Ofisy Dizayn mahsulotlari ishlab chiqarishda bevosita ishtirok etmaydigan mol-mulk;

3) tayyor mahsulotlar (tovarlar), shuningdek, ishlab chiqarishda bevosita ishtirok etish uchun mo'ljallanmagan boshqa moddiy boyliklar;

4) ishlab chiqarishda, shuningdek, mashina, uskunalar, binolar, inshootlar va boshqa asosiy vositalarda bevosita ishtirok etish uchun mo'ljallangan xom ashyo va materiallar;

5) Shartnoma bo'yicha boshqa shaxslarga ushbu mulkka ega bo'lmagan holda boshqa shaxslarga egalik qilish, foydalanish yoki yo'q qilish

6) boshqa mol-mulk

18. Soliq huquqbuzarliklari va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidagi asosiy me'yorlar uchun javobgarlik turlari

13. Soliq huquqbuzarlik - Rossiya Federatsiyasida - amalga oshirilmagan yoki noto'g'ri bajarilmagan vazifalar, ishtirokchilarning soliq munosabatlarining huquqlari va qonuniy manfaatlarini buzadi va huquqiy javobgarlik o'rnatiladi. Aniqni aniqlashda Eslatma ma'murlar respondentlarga tegishli: 1. Shoshilinch sanktsiyalar: Rasmiylarni tartibga solish muddatini ro'yxatdan o'tkazish va buzish; Bankda hisobvaraqlarning ochilishi (yopish (yopilish) to'g'risidagi ma'lumotlar miqdorini buzish; soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik; soliqlarni to'lash yoki to'liq bo'lmagan to'lov; Ulardan taksi-lash. 2. Fin. - Oddiy javob: a) 1/300 qayta moliyalashtirish stavkasi; b) ushlab turish yoki nal-b miqdoridagi nal-b miqdorining miqdorini balanvonlar miqdorini bajarmaslik; c) investitsiya qilmaslik. Hujjatlar hujjati 3. Ma'muriy jarimalar - tashkilot mansabdor shaxslariga, kechki yoki noto'g'ri vakili, qasddan buzishni, qasddan buzishni to'xtatganlikda aybdor. Hisobotlar, hisob-kitoblar, hisob-kitoblar, deklaratsiyalar, deklaratsiyalar va boshqalar. Hisob-kitob va byudjetga soliq to'lash. Jarima hajmi - 1-o'rinda - eng kam ish haqi, eng kam ish haqining 2-50-10. 4. Jinoyat sodir bo'lgan jinoyatning nafas olishidagi kelishmovchilik - Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi 198-son. Ogohlantirishlar neft. shikastlanishlar uchun jismlar va boshqalar. Soliq-Ku, noqonuniy qarorlar va harakatlar (harakatsizlik) tufayli CP-in byudjetining hisobidan kompensatsiya qilinishi kerak.

19. Soliq organlari va ularning mansabdor shaxslarining harakatlari yoki harakatsizligi ustidan shikoyat qilish

Har bir shaxs soliq organlarining aktsiyalariga haddan tashqari xarakterga, harakatlari yoki faoliyatini istisno qilishga haqli, agar ushbu shaxsning fikri, bunday xatti-harakatlar, harakatlar yoki harakatsizlik o'z huquqlarini buzadi. Soliq organlari, ularning mansabdor shaxslarining harakatlari yoki harakatsizligi ustidan yuqori soliq organiga yoki sudga shikoyat qilinishi mumkin. Yuqori soliq idorasiga shikoyat berish, bir vaqtning o'zida bir vaqtning o'zida yoki undan keyingi shikoyatni sudga kiritish huquqini istisno qilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan sud qarori, qonun hujjatlariga muvofiq umumiy yurisdiktsiya sudiga da'vo arizasi.

Soliq to'lovchining iltimosiga binoan sudga murojaat qilgan taqdirda, amaldagi harakatlar amalga oshirilishi Rossiya Federatsiyasining tegishli protsessi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda sud tomonidan to'xtatilishi mumkin.

Soliq organlari ustidan shikoyat qilgan taqdirda, ularning mansabdor shaxslarining yuqori soliq organiga amal qilish, tegishli soliq organini amalga oshirish uchun quyidagi harakatlarning bajarilishi to'xtatilishi mumkin.

Yuqori soliq idorasi bo'yicha shikoyat ularning uch oy ichida ularning huquqlari buzilganligi to'g'risida ma'lumot olgan kundan boshlab uch oy ichida beriladi. Shikoyat muhim hujjatlar ilova qilinishi mumkin. Shikoyat yozma soliq organiga yoki mansabdor shaxsga yozma ravishda taqdim etiladi.

Soliq organining tegishli qaroriga shikoyat qilish soliq organiga shikoyat qilinadi, ushbu shikoyatni uch kun ichida ushbu shikoyatni barcha materiallar yuqori soliq idorasiga yo'naltirilganligi uchun belgilanadi. Shikoyat yuqori soliq organi hisoblanadi. Shikoyatni ko'rib chiqishdan so'ng, soliq organi quyidagi huquqlarga ega:

1) Shikoyatni qoniqtirmasdan qoldiring;

2) soliq organini bekor qilish;

3) qarorni bekor qilish va soliq huquqi to'g'risidagi ish bo'yicha ish yuritishni bekor qilish;

4) yechimni o'zgartirish yoki yangi echimni ko'rsating.

Shikoyat uchun soliqning qarori qabul qilingan kundan boshlab bir oy ichida qabul qilinadi. Uch kun ichida qabul qilingan qabul qilingan kundan boshlab uch kun ichida shikoyat berishni taqdim etgan shaxs yozma ravishda xabar beriladi.

20.Penya: uning qo'llanilishi va uni tashkilot va banklardan to'lash summasini hisoblash tartibi

Soliq to'lovchi, soliqlar va to'lovlarni to'lash, agar ularni to'lagan taqdirda soliq qonunchiligidan ko'proq soliq qonunchiligi bo'lsa, soliq va to'lovlarni to'lashda pul mablag'lari to'lash kerak. Penya soliq to'lash, shuningdek soliq ayblovlari uchun soliq majburiyatlarini bajarish bo'yicha majburiyatlarning bajarilishini mustaqil ravishda amalga oshiradi. Penalti soliq ayblovlari uchun javobgarlik emas va ushbu mas'uliyatdan ozod qilish soliq to'lovchi to'lov penaltilar uchun pul to'lashdan ozod qilinmaydi. Qonunda belgilangan soliq masalalari bo'yicha quyidagi soliqlardan boshlanadigan soliq yoki yig'ish uchun soliq to'lash majburiyatini bajarishda penaltining har bir kalendar kuni uchun to'lov olinadi. Ushbu vaqt ichida foiz stavkasi 1/300 ga teng bo'lib, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi.

21. Soliq organlarida ularni ro'yxatga olish (ro'yxatdan o'tkazish) va mehmonxona tayinlanishi

Soliq nazorati olib borish uchun, tashkilot va shaxslar tegishli ravishda soliq organlari, alohida bo'linmalar joylashgan joy, shaxsning yashash joyi, shuningdek, joylashgan joyida ro'yxatdan o'tishlari kerak Ularga tegishli bo'lgan ko'chmas mulk.

Soliq organida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor uchun ro'yxatdan o'tish, tegishli ravishda yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida, yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestriga, rus hukumati belgilangan tartibda amalga oshiriladi Federatsiya federatsiyasi.

Ro'yxatdan o'tish soliq organi tomonidan 5 kun ichida soliq organiga ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi guvohnoma berilishi bilan 5 kun ichida amalga oshiriladi.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobi joyida soliq organiga yozma ravishda hisobot berishlari shart:

Banklarda 10 kun ichida hisob qaydnomalarini ochish yoki yopish to'g'risida;

Rossiya va xorijiy tashkilotlarda ishtirok etishning barcha holatlari - bunday ishtirok etish boshlangan kundan boshlab 1 oydan kechiktirmay;

Rossiya Federatsiyasi hududida yaratilgan barcha alohida bo'linmalar - 1 oy ichida.

Bankrotlik, tugatish va qayta tashkil etish - bunday qaror qabul qilingan kundan boshlab 3 kundan kechiktirmay.

Uning joylashuvi yoki yashash joyi o'zgarishi o'zgargan paytdan boshlab 10 kundan kechiktirmay.

22. Soliqni to'lash (badal) solig'i to'lash: uning taqdim etish shartlari va tartibi

Deferre yoki Biting soliq to'lovi - bu soliq to'lovchilarining soliq to'lovchilarining mos ravishda bir martalik yoki bosqichma-navbat to'lovi bilan ma'lum bir davrda soliq to'lovi davrida soliq to'lovini amalga oshirishning o'zgarishi.

Federal byudjetda bir yildan ortiq vaqt davomida qabul qilingan qismida federal soliqlarni to'lashdan kechiktirish yoki to'lashdan kechiktirish, ammo uch yildan oshmagan holda Rossiya Federatsiyasi hukumatining qarori bilan ta'minlanishi mumkin.

Ba'zi hollarda federal soliqlarni besh yildan oshmagan muddatga to'lash to'g'risida kechikish yoki badalni Rossiya Federatsiyasi moliya vazirining qarori bilan ta'minlanishi mumkin.

Sizni qiziqtirgan kishiga kechiktirish uchun asoslar:

1) ushbu shaxs tabiiy ofat, texnologik falokat yoki Force majekatining boshqa holatlari natijasida zarar etkazishi;

2) davlat buyurtmasi tomonidan ishlab chiqarilgan byudjetdan byudjetdan moliyalashtirishni kechiktirish;

3) bankrotlik tahdidlari, hakamlik bitimi yoki moliyaviy sog'liqni saqlash tartibi davomida qarzni to'lash yoki qarzni to'lash jadvali tomonidan soliqqa tortiladi;

4) shaxsning mulk pozitsiyasi soliqni bir martalik to'lagan imkoniyatni yo'q qiladi;

5) Ishlab chiqarish va (yoki) tovarlar, asarlar yoki xizmatlarni sotish mavsumiy bo'lsa.

6) agar Rossiya Federatsiyasi bojxona chegarasi orqali tovarlarning harakatlanishi tufayli to'lanadigan soliqlarni to'lash yoki to'lovlarni to'lashda asoslar bo'lsa.

23. Kechiktirish yoki badal

Soliqni to'lash uchun kechikish yoki to'lash bir yoki bir nechta soliqqa binoan taqdim etilishi mumkin.

Agar nuqtaning 3, 4 va 5-bandlarida ko'rsatilgan asoslarda, foizlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Markaziy bankining 1/2 stavkasining 1/2 stavkasining 1/2 stavkasining 1/2 stavkasi bo'yicha qarz summasiga hisoblansa.

Agar 1 va 2 ballda ko'rsatilgan maydonlarda kechiktirilsa, foiz stavkasi qarz miqdoriga hisoblanmaydi.

Noyalar ko'rsatilgan soliqlarni to'lash bo'yicha kechikish yoki bo'lib-bo'lib to'lash to'g'risidagi ariza tegishli vakolatli organga taqdim etiladi. Ushbu bayonot asoslar mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlarni o'z ichiga oladi. Ko'rsatilgan bayonotning nusxasi buxgalteriya hisobi joyida soliq organiga besh kunlik soliq organiga murojaat qilgan shaxs tomonidan yuboriladi.

Vakolatli organning iltimosiga binoan, manfaatdor shaxslar garovning predmeti yoki kafolati bo'lishi mumkin bo'lgan mulk hujjatlarining vakolatli organiga taqdim etiladi.

Soliq to'lovi yoki uni ta'minlashdan bosh tortish to'g'risida qaror yoki uni to'lashdan bosh tortish to'g'risidagi qaror vakolati (byudjetdan tashqari fond hukumati) bilan kelishilgan kundan boshlab bir oy ichida vakolatli organ tomonidan amalga oshiriladi qiziquvchi.

24. Investitsion Soliq krediti: uning taqdim etish shartlari va tartibi

Investitsion solig'i krediti soliq to'lovini amalga oshirish davri bo'lib, unda quyida keltirilgan asoslar mavjud bo'lgan tashkilotlar ma'lum bir muddatga va ular soliq to'lovlarini kreditni keyingi to'lov bilan kamaytirish uchun ma'lum bir muddatga va ba'zi cheklovlar beriladi miqdori va hisoblangan foizlar.

Investitsion soliq krediti kompaniyaning daromad solig'i, shuningdek mintaqaviy va mahalliy soliqlar bilan ta'minlanishi mumkin.

Investitsion soliq krediti bir yilga bir yilga qadar ta'minlanishi mumkin.

Investitsion soliq kreditini olgan tashkilot o'z to'lovlarini investitsiya kiritish kredit shartnomasi muddati davomida tegishli soliq bo'yicha qisqartirishga haqlidir. Soliqning har bir to'lovi uchun pasayish har bir hisobot berish krediti taqdim etiladi, har bir hisobot solig'i har bir hisobot davrida barcha bunday qisqartirishlar (to'plangan kredit summasi) to'lanmaguncha olinmaydi shartnoma asosida belgilangan kredit miqdoriga teng.

Har bir hisobot davrida soliq to'lovlari pasayishi tegishli soliq to'lovlari hajmining 50 foizidan oshmasligi kerak. Shu bilan birga, soliq davrida to'plangan kredit summasi ushbu soliq davri uchun tashkilotga to'lanadigan soliq summasining 50 foizidan oshmasligi kerak. Agar to'plangan kredit summasi ushbu mahsulotning ushbu mahsulot tomonidan pasayishi ushbu miqdordagi soliqqa javob bersa, ushbu miqdorning o'zgarishi va ruxsat etilgan summa keyingi hisobot davriga o'tkaziladi.

Agar tashkilotning individual hisobot davrida yoki yo'qotish davrida zarar etkazilgan bo'lsa, soliq davri natijalariga ko'ra soliq davrida individual to'lovlar natijalariga ko'ra zarar etkazilgan bo'lsa, soliq davrida to'plangan kredit summasi quyidagi soliq davriga o'tkaziladi va to'plangan deb topiladi Yangi soliq davri birinchi hisobot davrida kredit miqdori.

Investitsion soliq krediti, agar quyidagi asoslardan kamida bittadir bo'lsa, tegishli soliq to'lovchi hisoblanadi, agar quyidagi asoslardan biri bo'lsa:

1) ushbu tashkilotni o'z mahsulotini ishlab chiqish yoki ishlab chiqish yoki texnik qayta jihozlash;

2) innovatsion yoki innovatsiyalarni tashkil etishni amalga oshirish;

3) ushbu tashkilotning amalga oshirilishi mintaqaning ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishi yoki aholiga ayniqsa muhim xizmatlarni taqdim etish bo'yicha muhim tartib.

4) davlat mudofaa tartibini tashkil etishni amalga oshirish.

Investitsion soliq kreditini olish uchun asoslar manfaatdor tashkilot tomonidan rasmiylashtirilishi kerak.

Investitsion soliq kreditini tashkil etish to'g'risidagi qarori vakolatli organ tomonidan moliyaviy hokimiyat bilan kelishilgan holda amalga oshiriladi.

25. Soliq imtiyozlari Maxsus iqtisodiy zonalar aholisi

Rossiyada "Rossiya Federatsiyasining maxsus iqtisodiy zonalari to'g'risida" federal qonunning 2005 yil 22 iyunda qabul qilinishi munosabati bilan Rossiyada maxsus iqtisodiy zonalar yaratishning dastlabki bosqichi tashkil etilgan.

Maxsus iqtisodiy zonaning (SEZ) Rossiya Federatsiyasi hududining bir qismidir, ularda tadbirkorlik faoliyatining maxsus rejimi amal qiladi.

Maxsus iqtisodiy zona maqomini olgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish sohasida imtiyozlar, tovarlarni joylashtirish va ulardan foydalanish uchun maxsus bojxona rejimi (erkin bojxona rejimi) tashkil etilgan.

Bundan tashqari, 2006 yil 1 yanvardan, Mulkning mulkiga soliq solinadigan mulkka soliq solinadigan kundan boshlab 5 yil davomida soliqqa tortishdan ozod qilingan.

Shunga o'xshab, maxsus iqtisodiy zonalarning aholisi - maxsus iqtisodiy zona tomonidan istiqomat qiluvchi er uchastkasiga egalik qilgan kundan boshlab 5 yil davomida maxsus iqtisodiy zonaning aholisi soliq solishdan ozod qilingan.

Sanoat ishlab chiqarishining rezidentlari uchun oddiy soliq to'lovchilar uchun ESN kurslari qo'llaniladi. Texnik va innovatsion Maj aholisi uchun ESN stavkasi 14 foizga amal qiladi.

Foyda berishdan tashqari, Rossiya Federatsiyasining maxsus iqtisodiy zonalar uchun maxsus iqtisodiy zonalar uchun maxsus iqtisodiy zonalar uchun maxsus iqtisodiy zonalar uchun soliq stavkasi 13,5 foizga teng bo'lgan soliq stavkasini tushirilishi mumkin. Soliq imtiyozlaridan foydalanish sharti - bu tashkilotni rivojlantirish uchun ozod qilingan mablag'larning yo'nalishi.

Masalan, Moskva viloyatining texnik va innovatsion maxsus iqtisodiy zonaning fuqarolari ushbu transport vositalaridan tashqari, yo'lovchilar, suv va havo transport vositalaridan tashqari transport solig'i to'langanidan tashqari, tashuvchi tashkilotlarning soliq stavkasi kamayadi 13,5% gacha.

Sanoat va ishlab chiqarish sohalarida qatnashgan amortizatsiya taqdim etiladi. Bunday soliq to'lovchilar shubhasiz amortizatsiya stavkasiga nisbatan asosiy vositalarda, maxsus koeffitsientni qo'llashlari mumkin, ammo ikkidan yuqori emas.

Va yana bir yengillik. Ko'zli istiqomat kunidan boshlab besh yil davomida mol-mulk solig'idan ozod qilingan. Imziya muddati tugashi bilan soliq indeksni hisobga olgan holda mulkning qoldiq qiymati asosida hisoblab chiqiladi.

Shunga o'xshash foyda er solig'i uchun ham amal qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 395-moddasi). U er uchastkasiga egalik qilish paytidan beri besh yil to'lashi shart emas. Ushbu foyda faqat Ko'chmas mulk ob'ektlarini tashkil etadigan va erlarga erlarga sotib oladigan Mez aholisiga qo'llaniladi.

26. Aktsiz soliq yoki ularning xususiyatlari elementlari

Eksperiz -weline girduzanti soliq to'lovchilar bilan aktsiz mahsulotlarni ishlab chiqaradigan va amalga oshiradigan soliq to'lovchilar bilan olinadi.

Soliq to'lovchilar: aktsiz mahsulotlar va aktsiz mineral xom ashyoni ishlab chiqaradigan va amalga oshiradigan tashkilotlar, shuningdek Rossiya Federatsiyasining bojxona chegarasidagi aktsiz mahsulotlar va aktsiz min xom ashyoni ishlab chiqaradigan shaxslar va IP.

Reklama tovarlari:

1) konyak spirtini istisno qilish uchun barcha ivishdagi motam spirti etil spirti;

3) alkogol mahsulotlari (ichimlik, aroq, aroq, aroq, aroq, sharob, vino va boshqa oziq-ovqat mahsulotlari 1,5% dan yuqori);

5) tamaki mahsulotlari;

6) 150 HP dan ortiq dvigatel kuchiga ega bo'lgan yo'lovchilar va mototsikllar;

7) avtomobil benzinlari;

8) dizel yoqilg'isi;

9) dizel va (yoki) karburet dvigatellari uchun motor moylari;

10) To'g'ri benolin

Zaif qazib olish xom ashyosi tabiiy gaz.

Soliq ob'ektlari: Rossiya Federatsiyasi hududida olib boriladigan operatsiyalar, aktsiz to'lanadigan tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirish, shuningdek, aktsiz to'lanadigan tovarlarni berish va sotish bo'yicha bir qator operatsiyalar Xom ashyo minalar.

Soliq solinadigan baza ushbu mahsulotlarga nisbatan soliq stavkalariga qarab har bir aktsiz to'lanadigan tovarlar uchun alohida belgilanadi.

Soliq stavkalari: aktsiz mahsulotning har bir turi va xom ashyoning ekstantsiya konlari uchun alohida belgilanadi. Tariflar asosan tovarlarni o'lchash birligi va faqat sigaret va sigaretatsiya qilish birligi, ma'lum bir (%) stavka qo'llaniladi. 1 kg. Va shampan vinolari uchun C2009, - 11 rubl. 20 politsiyachi 1 litr uchun.

Aktsiz solig'i to'lash muddati o'tgan soliq davri uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining Soliq kodeksining aktsiz to'lanadigan tovar turlariga nisbatan belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

27. Qo'shilgan qiymat solig'i va ularning xususiyatlari

15. QQS YAVL SOFTS: tashkiliy, individual. tadbirkorlar; Soliq to'lovlari, QQS bojxona orqali harakatlanishi natijasida QQS bilan tan olingan shaxslar. Rossiya Federatsiyasining chegarasi, mushuk exori urf-odatlarga muvofiq tanlanadi. Rossiya Federatsiyasining kodi.

16. Soliq ob'ekti: 1. Rossiya Federatsiyasining Teriatrida tovarlar (ishlar, xizmatlarni) amalga oshirish. Soliq. Baza aniq. Ushbu tovarlar (ish, xizmatlarni) savdo va QQS solig'ini hisobga olmasdan bermasdan. 2. Tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga (ishlash, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatishni ta'minlash, xizmat ko'rsatishni ta'minlash, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish, xizmat ko'rsatish Talabalar, mushukning narxi Org-Ciyus foydasiga soliqni hisoblashda ushlab qolinmaydi. 3. Ishlash qurilishi. Do'stlar uchun ishlaydi. iste'mol. Soliq. Baza Sten-propti sifatida belgilanadi. Barcha haqiqiylar asosida hisoblab chiqilgan ishlar. Soliq ijrosini to'lash xarajatlari. 4. Tovarlarni bojxonaga olib kirish. Rossiya Federatsiyasining terri. Soliqda soliq. Ma'lumotlar bazasi bojxonalarni o'z ichiga olishi kerak. Qoqintiradigan import. tovarlar, shuningdek to'lanadigan urf-odatlar. burch va aktsiz solig'i.

Soliq muddati: 1 chorak

Soliqni to'lash har bir davr natijalari bo'yicha hisobot asosida amalga oshirilgan 20-kundan kechiktirmay haqiqiy amalga oshirish asosida amalga oshiriladi.

Shu bilan birga, soliq to'lovchi deklaratsiyani ta'minlashi kerak.

QQS stavkalari: 0% - kosmosda ishlarni amalga oshirishda bojxona rejimida eksport qilinadigan tovarlarni davolash.

10% - bolalar uchun oziq-ovqat va tovarlarni sotish, davriy bosma nashrlar, dori-darmonlar, tibbiyot mahsulotlari

Boshqa barcha holatlarda 18%.

Byudjetga taqdim etilishi uchun QQSni hisoblashda soliq chegirmalarini hisobga olish kerak.

ENGLIGI ASODIY TO'LOVGA: A) Rossiya Federatsiyasida tovarlar (ishlar, xizmatlarni) sotib olayotganda soliq summasi; b) sotuvchi tomonidan sotib olingan soliq summasi, sotuvchi tomonidan tovarlarni sotuvchiga qaytarilishi yoki ulardan voz kechish paytida sotuvchi tomonidan to'langan soliq summasi va boshqalar.

Soliq to'lovchilar tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) soliq to'lovchilarini sotib olayotganda sotiladigan schyot-faktura asosida soliq chegirmalari asosida amalga oshiriladi; soliq summasining haqiqiy to'lovini tasdiqlovchi hujjatlar; Soliq moddalarini ushlab turish uchun soliq to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar. To'lovni (ajratib bo'lmaydigan) QQSning umumiy qoidasi soliq to'lovchining to'lov vaqtida soliq to'lovchining "haqiqiy xarajatlari" ni hisobga olgan holda chegirma olish mumkin. Soliq davri natijalariga ko'ra soliq imtiyozlari miqdori soliqning umumiy miqdoridan oshadi, shundan so'ng olingan farq soliq to'lovchiga qaytarilishi (sinov, qaytish) qaytarilishi kerak. Ushbu mablag 'soliq to'lovi yoki to'lovlarni to'lash bo'yicha soliq to'lovchilarning to'lovi, soliq to'lovchilar miqdorini to'lash, soliq to'lovchiga beriladigan soliq to'lovi summalarini to'lash bo'yicha jo'natilgan uchta kundan keyin yuboriladi bir xil byudjetga o'tkaziladi. Uch kalendar oyidan keyin tugagan soliq davridan keyin hisobga olinmagan summa soliq to'lovchiga o'z yozma arizasida qaytarilishi kerak. Agar soliq organi kompensatsiyada (to'liq yoki qisman) rad etishga qaror qilsa, soliq to'lovchiga ushbu qarorni amalga oshirgandan keyin 10 kundan kechiktirmay ish haqi miqdorini ko'rsatishi shart.

28. Daromad solig'ining elementlari

Hozirgi vaqtda daromad solig'i ch. 25 Rossiya Federatsiyasining ikkinchi soliq kodeksi "daromad solig'i".

Foyda solig'i soliq to'lovchilar:

 Rossiya tashkilotlari;

① Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi xorijiy tashkilotlar Rossiya Federatsiyasining manbalaridan olinadigan mablag'lar va (yoki) daromad olishadi.

Tashkilotlar solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti soliq to'lovchining deb topiladi.

Shu bilan birga, daromad solig'idan foyda olish uchun foyda tan olinadi:

rossiya tashkilotlari uchun - olingan daromad xarajatlar miqdoriga kamayadi;

rossiya Federatsiyasida faoliyat ko'rsatadigan xorijiy tashkilotlar uchun ushbu doimiy vakolatxonalar orqali daromadlar ushbu doimiy vakolatxonalar tomonidan ishlab chiqarilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirildi

Daromadlar va xarajatlar soliq hisobi bilan belgilanadi. Soliq hisobi - bu boshlang'ich hujjatlar asosida soliq solinadigan bazani aniqlash uchun ma'lumotlarni chaqirish tizimidir.

Soliq solinadigan baza - soliqlarning pul ifodalanishi.

Soliq solinadigan bazani aniqlashda daromadlar badiiy qoidalarni hisobga olgan holda bitim narxi asosida hisobga olinadi. 40 nk rf:

Agar hisobotda (soliq) davrida yo'qotish olinadi (daromad va xarajatlar o'rtasidagi salbiy farq, soliq solinishi nolga teng deb tan olinadi.

Soliq to'lovchi tomonidan qabul qilingan (soliq) davrida olingan yo'qotishlar San'at tomonidan belgilangan tartibda va sharoitlarda soliq maqsadlarida olingan yo'qotishlar. Soliq kodeksining 283.

Tashkilotlar uchun soliq uchun soliq davri kalendar yilidir.

Hisobot davri birinchi chorak, yilning yarmi, yilning 9 oyi, yil.

Tashkilotlar daromadlari bo'yicha asosiy soliq stavkasi 24% miqdorida belgilanadi. Shu bilan birga, yuridik shaxslarga soliq solishdan tushgan kvitansiyalar ushbu stavkada quyidagi nisbatlar bo'yicha byudjetlar o'rtasida taqsimlanadi:

6,5% federal byudjetga o'tkaziladi;

17.5% Rossiya Federatsiyasining ta'sis subyektlarining byudjetlariga o'tkazildi.

Rossiya Federatsiyasining sub'ektlarining qonuniy to'garog'larining ayrim toifalari Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining byudjetlariga kiritilgan soliqlarga nisbatan soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun kamaytirish mumkin. Shu bilan birga, belgilangan pul 13,5% dan past bo'lmasligi mumkin.

Har bir hisobot davrining aslida olingan foyda va soliq stavkalarining o'lchamiga qarab, tashkilot avans to'lovi miqdorini hisoblaydi. Avans to'lovlari miqdori tugaganidan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay ko'rsatilgan byudjetlarda keltirilishi kerak.

Hisobot davrining natijalariga ko'ra, soliq to'lovchilar soddalashtirilgan shaklning soliq deklaratsiyasining yakunlangan kundan boshlab 28 kundan kechiktirmay, soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar.

Soliq deklaratsiyasi (soliq to'lovlari) soliq davri asosida soliq to'lovchilar (soliq agentlari) muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 28 martidan kechiktirmay taqdim etiladi.

Birlashgan ijtimoiy soliq va ularning xususiyatlari elementlari

To'lovchilar - 2 guruh:

1) jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiradigan shaxslar. Bularga tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar kiradi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tan olinmagan shaxslar.

2) shaxsiy tadbirkorlar va ularning daromadlari bo'yicha advokatlar.

Har bir guruhning o'ziga xos soliq yig'imlari bor.

Soliq solish ob'ekti - ish beruvchilar tomonidan mehnat va fuqarolik huquqi to'g'risidagi bitimlar bo'yicha ishchilari va fuqarolik huquqi to'g'risidagi bitimlar bo'yicha xodimlar foydasiga ishlov beriladigan xodimlar foydasiga ishlov beriladi. Xizmatlar, shuningdek mualliflik huquqi shartnomalari bo'yicha. Mulk huquqlari va boshqa mulkiy huquqlarning o'tishi, shuningdek, daromad solig'i uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan va NDFL soliq solinadigan bazasini kamaytirmaydigan xarajatlar uchun to'lov ob'ekti sifatida tan olinmaydi.

Soliq solinadigan baza - soliq davrida ish beruvchilar tomonidan hisoblangan to'lovlar miqdori va ishchilar foydasiga hisoblangan boshqa mukofotlar. Soliq solinadigan baza har bir xodim uchun alohida va har oyda belgilanadi. Korxonalar soliq davrida kamida 100 000 rubl miqdoridagi to'lovlar bo'lgan tashkilotlar tashkil etilmoqda. Har bir jismoniy uchun Yuz. 1-3 guruh nogiron kishi.

Ikkinchi guruh uchun viloyat viloyati tadbirkorlik yoki boshqa kasbiy faoliyatdan olinadigan daromadlari ularning qazib olish bilan bog'liq xarajatlari kamroq xarajat qiladi. Soliq solinadigan baza - soliq davrlari uchun daromad miqdori, uni ushlab qolish uchun olingan xarajatlarni ushlab turish orqali.

Naqd pul Davr - kalendar yil. Hisobot davri chorak, yilning yarmi, 9 oy. Avans to'lovlari - 15-izqagacha. Mons .. Presr-Li ish beruvchi emas, ESN butuntivni hisoblaydi. Nal de deklaratsiyasini yil uchun yuborishda rasmiylar. Avans to'lovlari - 30 aprelgacha. Stavkalar: 1. 280 000 rublgacha: 26% (Byudjet byudjeti - 20%, - Rossiya Federatsiyasi Sotsialistik Respublikasi poydevori - 0,8%, Fomlar hududi - 2%); 2. 280,000 dan 600,000 rublgacha: jami 72 800 + 10% c so'm. 280,000 rubl. 600 000 rubldan ortiq - 104 800 rubl + 2%, summasi 600 ming rubldan oshadi. Va hokazo.

30. Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslarning shaxsiy daromadlarining individual daromadlari soliqqa tortish stavkalari

Rossiya Federatsiyasida soliq stavkalarining mutanosib miqyosi belgilanadi.

13% stavkasi barcha turdagi daromadlar va barcha toifalar uchun, boshqa stavkalar o'rnatilgan daromadlar bundan mustasno.

35% stavkasi quyidagilar:

Reklama maqsadlarida o'tkazilgan tanlovlar, o'yinlar va boshqa tadbirlarda qatnashgan har qanday yutuqlar va sovg'alar narxi bilan;

Sug'urta to'lovlari bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdoridan oshib ketilgan miqdordagi ixtiyoriy sug'urta shartnomalari bo'yicha;

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining Markaziy bankining joriy davrida, foizlar hisoblangan valyuta omonatlari bo'yicha 9 foizlik depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha foizlar hisobidan ;

Qarzga olingan mablag'larning soliq to'lovchilarini olishda tejash foizi bilan, agar olingan miqdor Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha hisoblangan summadan oshsa. Ushbu iqtisodiyot soliq to'lovchidan foydalanishdan, yangi qurilish yoki turar-joy binolarini yoki mablag'lardan maqsadli foydalanish sharti bilan kvartiradan foyda keltirmaydi.

Dividendlar bundan mustasno, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari bo'lmagan shaxslar tomonidan qabul qilingan barcha daromadlar uchun 30% miqdorida belgilanadi.

Dividendlar shaklida olingan tashkilotlar faoliyatida, shuningdek, daromadlarning ipoteka obligatsiyalari bo'yicha foizlar shaklida bo'lgan kapital ishtirokidagi daromadlar bo'yicha 9% stavkada belgilangan. 2007 yil 1 yanvardan oldin taxmin qilingan. 2008 yildan beri Rossiya Federatsiyasining norezidentlari jismoniy shaxslarning daromadlaridan 15% miqdorida soliq to'laydi

31. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart ajratmalar

Bazadan olinadigan daromad solig'i uchun soliq solinadigan bazasini hisoblashda soliq chegirmalari bazaga olib qo'yish kerak. Soliq chegirmalar har oyda taqdim etiladi.

3000 rublda chegirma. Ular Qo'llab-yashnayotgan radioaktiv tabiiy ofatlar, II va II guruhlarning turli xil radioaktiv tabiiy ofatlar, nogironlar guruhlarining turli xil radioaktiv tabiiy ofatlar, nogironlar, nogironlarning nogironlari, noqonuniy bo'lgan harbiy xizmatchilar soni va jarohatlanganlar tufayli olish huquqiga ega.

500 rubl. - Nogiron bo'lganlarning boshqa toifalari, III guruhlar, afg'onlar, Sovet Ittifoqi va Rossiya, radiatsiyalik ofatlar, ammo nogironligi bo'lmagan shaxslar. Ushbu chegirmalar har oyda, daromad miqdoridan qat'i nazar, taqdim etiladi.

Oyiga 400 rubl boshqalarga, daromad 40000 rubldan oshadi. Agar to'lovchi barcha uchta chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lsa, u bitta maksimal darajada oladi

1000 rub. - Ota-onalar, vasiylar, vasiylar, shuningdek, ota-onalarning turmush o'rtoqlari, qaysi daromad 280 ming rubldan oshib ketdilar. Shu oy davomida bolalar 2 toifalardan biri bo'lishi kerak: a) 18 yoshgacha. Agar hozirgi soliq davrida bola 18 yoshga to'lgan bo'lsa, unda chegirma yil oxirigacha amal qiladi. b) 24 yoshgacha bo'lgan to'la vaqtli o'quv talabalari. Agar bu bola 24 yoshga to'lgan bo'lsa va u o'rganishda davom etsa, ota-onalar yil oxirigacha ushlab qolish huquqiga ega. Agar u o'rganishni tugatsa, bitiruv oyidan keyingi oydan boshlab xalos bo'lish huquqi yo'qoldi. Faqatgina ota-ona, nogiron bolalar ota-onalari I va II guruhlar 24 yoshgacha ikki baravar ko'p ushlab turish huquqiga ega.

Soliq to'lovchining arizasi asosida standart ajratmalar keltirilgan.

32. Jismoniy shaxslarning daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmalar

Eksoni soliq to'lovchining vazifasi emas, balki uning burchidir. Ushbu huquq arizalarni topshirish va qo'llab-quvvatlash hujjatlarini taqdim etish orqali amalga oshiriladi. Ushbu huquq uchraydigan paytdan boshlab 3 yil davomida amalga oshirilishi mumkin. Dor mablag'lari 13% miqdorida ko'tarilgan daromadga nisbatan beriladi. Agar chegirma miqdori daromad miqdoridan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza nolga teng deb topiladi. Keyingi soliq davri uchun soliq chegirmasining qisqadan foydalanish qismi o'tkazilmaydi va soliq to'lovchi uchun yo'qoladi. Istisno faqat mulk uy-joylari bo'yicha beriladi. Bazadan olinadigan daromad solig'i uchun soliq solinadigan bazasini hisoblashda soliq chegirmalari bazaga olib qo'yish kerak.

Soliq inspektsiyasida ijtimoiy soliqni yechish va uch tur mavjud:

1) Xayriya ajratish - Siz bolalar va ijtimoiy ob'ektlarni mehnat narxining 25 foizi miqdorida saqlash uchun xayriya xarajatlarini ushlab turishingiz mumkin.

2) Ta'lim beruvchisi - har qanday o'quv turini cheklov doirasida ta'lim olish xarajatlari, shuningdek, har bir bolaning kunduzgi 15 ming rubl oralig'i oralig'ida ushlab qolinadi.

3) tibbiy ajratish soliq to'lovchi va uning oilasi a'zosi tomonidan qo'llaniladigan dori-darmonlarni sotib olish, shaxsiy tibbiy sug'urta va nodavlat pensiya jamg'armalariga hissa qo'shish xarajatlari bilan ta'minlanadi. Tibbiy va ta'lim xarajatlarining jami hajmi asal uchun 100 ming rubldan oshmasligi kerak. Xizmatlar va ta'lim uchun 100 000 rubl. Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan o'rnatilgan qimmat operatsiyalar uchun ushbu operatsiyaning barcha xarajatlari miqdorida taqdim etiladi.

33. Shaxsiy daromad solig'i uchun mulkni ajratmalar

Eksoni soliq to'lovchining vazifasi emas, balki uning burchidir. Ushbu huquq arizalarni topshirish va qo'llab-quvvatlash hujjatlarini taqdim etish orqali amalga oshiriladi. Ushbu huquq uchraydigan paytdan boshlab 3 yil davomida amalga oshirilishi mumkin. Dor mablag'lari 13% miqdorida ko'tarilgan daromadga nisbatan beriladi. Agar chegirma miqdori daromad miqdoridan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza nolga teng deb topiladi. Keyingi soliq davri uchun soliq chegirmasining qisqadan foydalanish qismi o'tkazilmaydi va soliq to'lovchi uchun yo'qoladi. Istisno faqat mulk uy-joylari bo'yicha beriladi.

Mulkni ajratishning 2 turi:

1) ko'chmas mulkni yoki boshqa mulkni sotishdan tushgan daromadni olish bilan bog'liq chegirmalar. Soliq organida mavjud. Shu bilan birga, quyidagi qoida to'g'ri: agar mol-mulk 3 yildan ortiq vaqt davomida ega bo'lsa, unda 3 yildan kam bo'lsa, xarajatlarni ushlab turish mumkin bo'lsa, xarajatlarni ham hal qilish mumkin Ushbu mulkni sotib olish yoki 1 million rubl. Ko'chmas mulk yoki boshqa mulk uchun 125 ming rubl.

2) Xarid bilan bog'liq chegirma. Turar-joy binolari, kvartiralar, xonalarni qurish yoki sotib olish paytida har bir inson hayotida 1 marta soliqni qaytarib olish huquqiga ega emas, 2 million rubldan oshmaydi. Ushbu miqdorni% ga oshirish mumkin, unda kredit tashkilotlarida qatnashgan uy-joy kreditlari bo'yicha to'langan.

34. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha professional ajratmalar

Eksoni soliq to'lovchining vazifasi emas, balki uning burchidir. Ushbu huquq arizalarni topshirish va qo'llab-quvvatlash hujjatlarini taqdim etish orqali amalga oshiriladi. Ushbu huquq uchraydigan paytdan boshlab 3 yil davomida amalga oshirilishi mumkin. Dor mablag'lari 13% miqdorida ko'tarilgan daromadga nisbatan beriladi. Agar chegirma miqdori daromad miqdoridan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza nolga teng deb topiladi. Keyingi soliq davri uchun soliq chegirmasining qisqadan foydalanish qismi o'tkazilmaydi va soliq to'lovchi uchun yo'qoladi. Istisno faqat mulk uy-joylari bo'yicha beriladi.

Kasbiy chegirmalar 3 tur:

1) tadbirkorlar. Umumiy soliq rejimida faoliyat ko'rsatadigan yoki tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni yoki daromad miqdorining 20 foizini bajarish huquqiga ega

2) fuqarolik huquqi to'g'risidagi bitimlar bo'yicha shartnomalar ushbu shartnomalarni amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan xarajatlarni kiritishingiz mumkin.

3) ijodiy kasb egalari o'zlarining ishlarini yaratish yoki normal doirada yoki normal doirada bo'lgan xarajatlarni malaka ajratish yoki hujjatlashtirishlari mumkin. Normalar 20.25.30,40% daromad va daromad turiga bog'liq bo'lib, ijodiy faoliyat turiga bog'liq. Yozuvchilarning minimal me'yorlari, maksimal - haykaltaroshlar va rassomlar.

35. Konchilik solig'i elementlari

Foydali mahsulot solig'i soliq to'lovchilar - bu shahar qa'ri foydalanuvchilar tomonidan Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq tan olingan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soliq solish ob'ekti quyidagilardan iborat:

1) Rossiya Federatsiyasi hududida yer qa'ridan qazib olingan minerallar;

2) kon qazish vositalaridan olingan minerallar, agar bunday ekstraktsiya Rossiya Federatsiyasi qonunlariga binoan er osti boyliklari to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq litsenziyalashsa;

3) Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida, agar ushbu mahsulot RFII vakolati hududida amalga oshiriladigan minerallar xorijiy davlatlardan ijaraga olinsa yoki xalqaro shartnoma asosida foydalanilsa. Foydalanish uchun soliq to'lovchi tomonidan nazarda tutilgan yer qa'ri uchastkasida.

Soliq solinadigan baza qazib olingan foydali qazilmalarning narxi sifatida belgilanadi.

Soliq davri kalendar oyini tan oladi.

Soliq stavkasi har bir minerallarning har bir turi va 0 dan 16,5% gacha o'rnatiladi.

Soliq muddati o'tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Ushbu soliq davridan boshlab, amaldagi mineral qazib olish sodir bo'lgan soliq idorasi soliq to'lovchining (yashash joyi joyi) joylashtirilgan soliq organiga taqdim etiladi.

U muddati o'tgan soliq davridan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay tasvirlangan bo'lishi kerak.

36. Qimor soliq solinadigan soliq - mintaqaviy soliq

29-bob asosida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi asosida to'lov olinadi. Soliq to'lovchilar - bu qimor o'yinlari sohasida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiradigan tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar. Soliq ob'ektlari: a) o'yin stollari; b) uyalar; c) naqd kassalar; d) bukmeykerlar ofis ofisi. Qimor soliqlari uchun soliq davri - taqvim oyi. Soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasining quyidagi cheklovlar bo'yicha quyidagi cheklovlar bo'yicha quyidagilar bilan belgilanadi: a) bitta o'yin stolida - 25000 dan 125,000 rublgacha; b) bitta uyashtirish mashinasi uchun - 1500 dan 7500 rublgacha; v) bitta kitobni ishga tushirish idorasining bitta yoki bitta kassiri uchun - 25000 dan 125,000 rublgacha. Agar soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasining ta'sis subyektlarining qonunlari tomonidan taqdim etilmasa, soliq quyidagi o'lchamlarda min. taklif. Soliq to'lovchi har bir soliqqa tortish ob'ekti uchun belgilangan har bir soliq va soliq stavkalari uchun belgilangan soliq bazalari uchun soliq summasidan mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Agar bitta o'yin jadvalida bittadan ortiq o'yin maydoniga ega bo'lsa, belgilangan o'yin jadvalida soliq stavkasi o'yin maydonlarining bir necha qismiga ko'payadi. Soliq muddati tugaguniga qadar yangi soliq solish ob'ektini o'rnatishda soliq summasi tegishli soliq solish ob'ektlari (shu jumladan o'rnatilgan yangi soliq ob'ektlari) va soliq stavkalarining umumiy sonining mahsuloti va soliq stavkalari uchun ushbu soliq stavkalari hisoblanadi. Agar amaldagi soliq davri yangi soliq solish ob'ekti belgilangan soliq summasi soliq summasi solig'i ob'ektlari (shu jumladan yangi ob'ekt) va 1/2 soliq stavkalari miqdorining mahsuloti sifatida hisoblanadi. Soliq soliq deklaratsiyasini tegishli soliq davri uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay soliq ob'ektlarini ro'yxatdan o'tkazish joyida to'lanadi (hisobot berishdan keyingi oyning 20-o'rinlarigacha). Qimor o'yinlari - bu tashkilotlarni (mulk huquqlarini), ishlarni (yoki) sotib olish, ishlarni amalga oshirish, ishlarni yoki (yoki) sotib olish uchun qabul qilish va (yoki (yoki) pul mablag'larini olish bilan bog'liq tadbirkorlik faoliyati. .

Mulk solig'i va ularning xususiyatlarini 37.Et

Mintaqaviy soliq solinadigan tashkilotlarning mulkiga soliq, shuning uchun mintaqa o'z qonunchiligida o'z taklifini amalga oshirish imkoniyatiga ega, ammo uni tuzish, soliq to'lovchilar va mol-mulk turlari bo'yicha ushbu stavkani ishlab chiqishga qodir. qo'shimcha imtiyozlar va soliqqa soliqlarni bekor qilish.

To'lovchilar - rus va xorijiy tashkilotlar mushuklar O.S.S tarkibida keltirilgan ko'chmas mulkka egalik qilgan ko'chmas mulkka egalik qilishdi

Shuningdek, tashkilot ko'chmas mulk joylashuvi va mustaqil muvozanatga ega bo'lgan filiallar joyida soliq to'lashi kerak.

Soliq solish ob'ekti mulkning qoldiq qiymati hisoblanadi.

Ovlning soliq solinadigan bazalari Mushukning yillik yillik qiymati soliq davri (yil) va hisobot davrlari uchun hisoblab chiqiladi. \u003d Hisobot davri / (hisobot davridagi raqamlar soni +1) ning 1-qismidagi mulkning qoldiq qiymati

Soliq muddati - yil

Soliq bo'yicha avans to'lovi har bir hisobot davrining natijalari bo'yicha hisoblab chiqilgan summaning miqdori va mulkning o'rtacha qiymati bo'yicha hisoblanadi.

38. Transport solig'i unvoni va ularning xususiyatlari

Shu sababli mintaqaviy soliqqa binoan transport soliqlari mintaqaviy va to'lov tartibini mintaqaviy qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadi.

To'lovchilar - Org va TC qonun hujjatlariga muvofiq ro'yxatdan o'tgan shaxslar:

Soliqchilik muassasasi - bu avtomobillar, mototsikllar, avtoulovlar, avtobuslar va boshqa o'z-o'zini qo'llab-quvvatlanadigan mashinalar va pnevmatik va xarid qilish harakati, samolyotlar, vertolyotlardagi mexanizmlar. Qayiqlar, yaxtalar, suzib yuruvchilar, qayiqlar, qor avtomobili va boshqalar.

Ob'ekt sifatida tan olinmagan:

Savdogar kemalari va dvigatelli avtomobil qayiqlari 5 ot kuchiga ega

Nogironlar uchun avtomobillar

Baliqchi

Soliq solinadigan baza quyidagicha belgilanadi:

1) dvigatellari bo'lgan transport vositalariga nisbatan - ot kuchiga ega bo'lgan transport vositalarining kuchi sifatida;

2) raketa dvigateli aniqlanadigan havo transport vositalariga nisbatan - pasport statik rakersi (barcha jet dvigatellarining umumiy pasportining barcha jet dvigatellarining statik paslining umumiy pasportining barcha jet dvigatellarining statik paslining umumiy pasportning statik pasl) kilogrammida;

3) suyuq bo'lmagan suv havzasi (qamrab olingan) transport vositalarida yalpi tonna tonnaviy sig'im sifatida aniqlanadi;

4) Ushbu moddaning 1, 1.1 va 2-moddasida ko'rsatilmagan suv va havo transport vositalariga nisbatan transport vositasi sifatida.

100 HP gacha (73,55 kVtgacha)

100 HPdan ortiq 150 HP gacha (73,55 kVt dan ortiq

110.33 kVt)

Ushbu moddaning 1-bandda ko'rsatilgan soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasining ta'sis korxonasining qonunlari bo'yicha, ammo besh martadan oshmasligi kerak.

Soliq muddati - yil

Tashkilotlar soliq miqdorini mustaqil ravishda va jismoniy uchun hisoblashadi. Soliqlar soliq organini hisoblashadi.

39. Jismoniy shaxslarning mulkiga soliq unvoni

Jismoniy shaxslarning mulkiy elementlari mahalliy soliqdir va Rossiya Federatsiyasining birinchi Soliq kodeksi, Rossiya Federatsiyasi qonuni 09.12.91 raqamidan "Jismoniy shaxslarning mulkiga soliq solinadigan" qonuni asosida yechib olinadi 2003-1 (2004 yil 22 avgustgacha o'zgartirilgan). Soliq to'lovchilar jismoniy shaxslar - soliq solish ob'ekti tomonidan tan olingan mulk egalari. Soliq solish ob'ekti mulkka tegishli: 1) turar-joy binolari; b) kvartiralar; c) kottejlar; d) Garajlar; e) va boshqa binolar, binolar va inshootlar.

Tuzilmalar, inshootlar va binolar uchun soliq solinadigan bazasi texnik inventarizatsiya organlari tomonidan belgilanadigan umumiy inventarizatsiya qiymati hisoblanadi. Inventarizatsiya narxi - bu qurilish mahsulotlari, ish va xizmatlarning o'sishi narxlarini hisobga olgan holda ob'ektning kamayish qiymati hisoblanadi. Soliq stavkalari inventarizatsiya qiymatiga qarab mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlarining nizomli huquqiy hujjatlari tomonidan o'rnatiladi. Soliq stavkalari umumiy inventarizatsiya qiymati, foydalanish va boshqa mezonlarga qarab farqlash mumkin (qonunda belgilangan chegaralarda). Agar mulkning qiymati 300 mingga yaqin bo'lsa, rublga, soliq stavkasi 0,1% ni tashkil qiladi. Mulkning mulk qiymati bo'yicha 300 dan 500 minggacha, rubl, soliq stavkasi 0,1 dan 0,3% gacha. Agar mol-mulkning qiymati 500 mingdan oshsa, rubl, stavka 0,3 dan 2,0% gacha o'zgaradi.

Jismoniy shaxslarning mulkiy solig'i bo'yicha soliq davri - bu kalendar yil. Ushbu soliq bo'yicha soliq imtiyozlari asosan ijtimoiy.

To'lanadigan soliq summasi soliq organlarini hisoblab chiqadi va 1-avgustdan kechiktirmay soliq to'lovchiga soliq xabarini yuboradi. Soliq to'lovi soliq to'lovchilar tomonidan teng aktsiyalarda ikki baravar ko'p - 15 sentyabr va 15-noyabrdan kechiktirmay.

40 Yer solig'i yoki ularning xususiyatlari

Er solig'i mahalliy.

To'lovchilar - tashkilotlar va shaxslar - mulk egalari - mulk huquqi, doimiy ravishda foydalanish huquqi yoki egalik qilish huquqi, tashkilot soliqlarni o'zlari uchun hisoblab chiqadi va shaxslar qabul qiladi Soliq inspektsiyasini to'lash uchun talab.

Soliq solish ob'ekti soliq joriy etilgan davlat hokimiyati doirasida joylashgan. Ob'ekt sifatida tan olinmagan:

1) Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq tovar aylanmasidan olingan er uchastkalari;

2) Rossiya Federatsiyasi aholisining madaniy merosining qimmatbaho merosi tomonidan qo'llaniladigan Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq, aylanma ko'chmas joy uchastkalari ...

3) hududlar federatsiyasi qonunlariga muvofiq muomalada bo'lgan er uchastkalari himoyani ta'minlash uchun taqdim etilmoqda

4) O'rmon fondi doirasida Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq aylanma aylanma holatda cheklangan er uchastkalari.

5 soliq solinadigan baza - er uchastkasining kadastr qiymati. Soliq solinadigan miqdorda soliq to'lovchi uchun 10 ming rubl miqdorida bitta munitsipalital hududda 10 ming rubl miqdorida 10 ming rubl miqdorida kiradi

Soliq stavkalari erlar bilan farqlanadi.

Soliq stavkalari munitsipalitetlarning vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari bilan belgilanadi (Moskva va Sankt-Peterburg shaharlari shaharlarining qonunlari) va undan oshmasligi kerak:

1) er uchastkalari uchun 0,3 foiz:

qishloq xo'jaligi erlari yoki erlar tarkibiga aholi punktlari tarkibidagi va qishloq xo'jaligi mahsulotlari ishlab chiqarishda foydalaniladigan erlarga tayinlangan;

uy-joy kommunal xo'jaligining uy-joy fondlari va muhandisligi ob'ektlari tomonidan qo'llanilgan (uy-joy va kommunal xo'jaligi bilan bog'liq bo'lmagan ob'ektni kiritish huquqidan tashqari), uy-joy va muhandislik va muhandislik infratuzilmasi ob'ektlari uy-joy qurish uchun kompleks yoki taqdim etilgan;

2) boshqa er uchastkalari uchun 1,5 foiz.

Soliq davri kalendar yilini tan oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tashkil etilgan tashkilotlar va jismoniy shaxslar uchun hisobot davri yil birinchi chorak yilning 9 oyi, yilning 9 oyi tomonidan tan olingan.

41. Soddalashtirilgan soliq tizimi va tashkilotlarga o'tish uchun shartlar (mezonlar va ko'rsatkichlar)

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish yoki boshqa soliq rejimlariga o'tish boshqa tadbirkorlik va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan tartibda amalga oshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinishini ta'minlaydi:

1) tashkilotlarning daromad solig'i;

2) QQS, tovarlarni bojxona hududiga olib kirishda to'lashdan tashqari;

3) tashkilotlarning mulkiy solig'i

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq majburiy pensiya sug'urtasini sug'urta mukofotlarini to'lashini ta'minlaydi.

Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga, agar ushbu yilning to'qqiz oyida "natijalariga ko'ra tashkilot o'tish uchun ariza taqdim etsa, daromadlar 15 million rubldan oshmadi.

Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega emas: 1) filiallar va (yoki) vakillik tashkilotlari; 2) banklar; 3) sug'urtalovchilar; 4) nodavlat pensiya jamg'armalari; 5) investitsiya fondlari; 6) qimmatli qog'ozlar bozorida professional ishtirokchilar;

7) lombardlar; 8) aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy minerallar bundan mustasno, qazib olinishi va qazib olinishi, shuningdek qazib olinishi va joriy etilishi; 9) qimor o'yinlari bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar; 10) notarial amaliyotda yuridik amaliyot bilan shug'ullanuvchi advokatlar, shuningdek, yuristlarning boshqa shakllari;

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish istagini bildirgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yil 1 oktyabrdan 30 noyabrgacha soliq organi, soliq organi, soliq organi, soliq organi, soliq organi, soliq organi (yashash joyi)

Soliq solish ob'ekti tanlash soliq to'lovchi tomonidan soliq davri boshlanishidan oldin, soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llaniladi. Sning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza topshirgan taqdirda, saylangan soliq ob'ekti o'zgargan taqdirda, soliq to'lovchisi avvalgi yilga qadar Soliq idorasini 20-dekabrgacha xabardor qilishi shart.

Agar hisobot berish (soliq) davri yakunlari bo'yicha soliq to'lovchining daromadi 20 million rubldan oshsa, bunday soliq to'lovchining belgilangan qismi va (yoki (yoki) belgilangan soliq tizimini noto'g'ri ko'rib chiqish yoki (yoki ) Belgilangan talablarga rioya qilinishiga yo'l qo'yiladi.

Soliq solish ob'ekti tan olingan:

1) daromad (soliq stavkasi - 6%);

2) xarajatlar miqdori (soliq stavkasi 15%) daromadlar kamayadi.

Soliq muddati - qiymat.

Hisobot davrlari - birinchi chorak, yilning yarmi, 9 oy.

42. Soddalashtirilgan soliq tizimining elementlari: soliq ob'ektlari va stavkalari. Soliq ob'ektini tanlashning afzalliklari uchun shartlar

Rossiya Federatsiyasining NKiga ko'ra soddalashtirilgan. Sis-ma soliqlari (USN) Yavl. Maxsus soliq. Rejim va ixtiyoriy ravishda soliq to'laydilar va amal qiladi. Asoslangan. Shuni yodda tutish kerakki, soliq to'lovchilarni USN-ga topshirish deklaratsion tarzda o'chirilmoqda.

To'lovchilar, tashkilotlar tomonidan yagona soliq to'lovi kiritilgan kundan boshlab: daromad solig'i: daromad solig'i, QQS (tovarlarning bojxona hududiga), mol-mulkka soliq solinadi.

Soliq to'lovchilar yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlardir. Ular shartlarni qondirishlari kerak:

1) Yilning 9 oyligi natijalariga ko'ra QQSsiz soddalashtirilgan, sotish daromadiga o'tish uchun ariza 15 million rubldan oshmadi. Har yili ushbu qiymat indekslanadi.

2) Boshqa tashkilotlarning tashkilotdagi bevosita ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi

3) Amortizatsiya qilingan OS va NMA narxi 100 million rubldan oshmaydi.

4) xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmaydi.

Soliq ob'ekti - daromadlar yoki daromad xarajatlar miqdori bo'yicha kamayadi. Tanlov soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladi va 3 yil davomida o'zgarib bo'lmaydi. Agar ob'ekt tanlangan bo'lsa, soliq solinadigan baza pul ifodasi bo'lsa. Agar ob'ekt tanlangan daromad miqdori xarajatlar miqdoriga kamaysa, unda xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirilgan pulni ifodalash asoslari. Ishlab chiqarish xarajatlari xarajatlarga kiritilgan.

Soliq stavkasi, agar baza daromad bo'lsa - 6%, agar baza minus iste'mol qilinsa - 15% va 1% daromadni to'lashi mumkin. Min. Daromad to'lanadi, agar hisoblangan soliq summasi minimal soliq davri uchun hisoblangan soliq muddati uchun hisoblangan summadan kam bo'lsa, to'lanadi.

Soliq muddati - yil.

Hisobot davri birinchi chorak, yilning yarmi, 9 oy.

Soliq har chorakda oldindan to'lovlarni 25-oydan kechiktirmay to'lanadi. Muddati tugaganidan keyin.

43. Shaxsiy patentga asoslangan tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliq solish tizimi

Patentga asoslangan soddalashtirilgan ma'lumot tizimidan foydalanish, masalan, ishbilarmonlik faoliyatining ayrim turlarini amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ruxsat etiladi:

1) to'qimachilik, mo'yna va charm, charm buyumlar, shlyapa va to'qimachilik buyumlari, ta'mirlash, tikuvchilik va trikotaj buyumlaridan ta'mirlash va tikuvchilik;

2) poyabzalni ta'mirlash, bo'yash va tikish;

3) mebelni ishlab chiqarish va ta'mirlash;

4) maishiy rishal elektron uskunalar, maishiy texnika va maishiy texnika, metall buyumlar ishlab chiqarish, ta'mirlash va ishlab chiqarish;

5) zargarlik buyumlarini, zargarlik buyumlarini ishlab chiqarish va ta'mirlash;

6) poyabzalni tozalash;

7) fotografiya faoliyati;

8) ishlab chiqarish, o'rnatish, ijara va film namoyish etish;

Patent asosida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda individual tadbirkor xodimlarni jalb qilish, shu jumladan fuqaro-yuridik shartnomalar bo'yicha ishchilar, shu jumladan soliq davrida besh kishidan oshmasligi kerak.

Individual tadbirkorlik tizimining patent asosida shaxsiy tadbirkorlar tomonidan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjat yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tadbirkorlik faoliyati turlaridan birini amalga oshirish uchun patent bilan chiqariladi. Patent soliq to'lovchini tanlashda bir yildan 12 oygacha tanlanadi. Soliq davri patent berilgan muddat hisoblanadi.

Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga, agar ushbu yilning to'qqiz oyida "natijalariga ko'ra tashkilot o'tish uchun ariza taqdim etsa, daromadlar 15 million rubldan oshmadi. Agar hisobot berish (soliq to'lovchining daromadlari natijalariga ko'ra soliq to'lovchining daromadi 20 million rubldan oshsa, belgilangan soliq tizimini chorak boshidan boshlab qo'llash huquqi hisoblanadi ortiqcha.

Patent asosida ish stajini amalga oshirgandan keyin, patent asosida patent, to'lovlar asosida patent, to'lovlar asosida belgilangan tartibda ish haqi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar. Patent qiymatining qolgan qismini to'lash soliq to'lovchi tomonidan patent olingan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshiriladi. Shu bilan birga, patent qiymatining qolgan qismini to'laganda, majburiy pensiya sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlari miqdorining kamayishi kerak.

Soliq deklaratsiyasini soliq organlariga patent asosida soliq deklaratsiyasi soliq deklaratsiyasini soliq organlari asosida soliq organlariga etkazish topshirilmaydi.

Patent asosida soddalashtirilgan soliq to'lovchilari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan tartibda daromadlarni soliq hisobiga kiritishdir.

44. Tuzaruvchi koeffitsientlar va ular soliq solinadigan daromadni hisoblashda ularni qo'llash

Soliq solinadigan bazani qo'llashda asosiy daromadning mahsuloti (masalan, veterinariya xizmatlarini 7500 rubl) va jismoniy ko'rsatkichning kattaligi paytida (masalan, veterinariya xizmatlarini ko'rsatishda) individual tadbirkor), ushbu turdagi faoliyat turini tavsiflaydi. Shu bilan birga, asosiy rentabellik koni bilan ko'paytiriladi. K1 va K2. K1 iste'mol narxini o'zgartirish indeksiga mos keladigan defetont koeffitsienti hisoblanadi. K2 koeffitsient turli munitsipalitetlarda tadbirkorlik faoliyatining o'ziga xos xususiyati uyg'unligi (oralig'asi, mavsumiy, ish vaqti, daromad qiymati) kombinatsiyasini hisobga oladi. K2 donalari 0.005 dan 1 gacha

45. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i va uning xususiyatlari

Soliq to'lovchilar: Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan tashkilotlar, dehqot va fermer xo'jaliklari va ushbu mahsulotni amalga oshiradigan va undan boshlang'ich daromadlarini ishlab chiqaradigan va ushbu mahsulotni qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromadni amalga oshiradigan va ushbu mahsulotni amalga oshiradigan baliqlarni ishlab chiqaradi Bu kamida 70%. Qishloq xo'jaligi turidagi sanoat turidagi qishloq xo'jaligi turidagi ishlab chiqaruvchilarni (parrandachilik fermalari, issiqxona kombinatlari, mo''tazit va boshqalar) tan olmang. Soliqlarni to'lash to'g'risida tashkilotlarning tarjimasi xodimlarning sonidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Soliq solish ob'ekti tan olingan daromadlar xarajatlar miqdoriga kamayadi. Soliq ob'ekti, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromadlar, mulkiy huquqlar, daromad bo'lmagan daromadlarni hisobga olishdan oladi. Soliq ob'ektini aniqlashda, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarni hisobga olgan holda.

O'zining to'lovchilar-tashkilotlardan yagona qishloq xo'jaligi soliqlari kiritilgan kundan boshlab quyidagi soliqlar olinmaydi:

1) tashkilotlarning daromad solig'i;

2) QQS, tovarlarni bojxona hududiga olib kirishda to'lashdan tashqari;

3) tashkilotlarning mulkiy solig'i

Soliq solinadigan baza: to'lovlar miqdoriga soliq miqdori sana sana sana miqdori bo'yicha kamayadi. Tabiiy shaklda olingan daromadlar narxlarga qarab QQSga qo'shilmasdan belgilanadi.

Soliq davri kalendar yili, hisobot davri - yarim yillik.

Soliq taklifi - 6%.

Soliq deklaratsiyalari 31 martdan kechiktirmay, 30 apreldan kechiktirmay, muddati o'tgan soliq davrida 30 apreldan kechiktirmay taqdim etiladi.

46. \u200b\u200bRossiya Federatsiyasi byudjet tizimining soliq tushumlarini shakllantirishda soliqlar va yig'imlar va ularning o'rni

Soliq-konontatsiya, nisbatan sharqlash yoki mablag'larni ajratish yoki xo'jalik mablag'larini iqtisodiy boshqaruv shaklida ishlab chiqariladi, bu esa byudjet daromadlarini shakllantirish shaklida olinadi, bu esa byudjet daromadlarini shakllantirishga o'tadi. To'lovi qonuniy ahamiyatga ega harakatlarni amalga oshirish uchun shartlardan biridir.

Soliq belgilari

1. Qat'iy tayorlar - soliqlar maxsus qonunchilik bilan kiritiladi. Soliq to'g'risidagi qonun hujjatlari:

A) Rossiya Federatsiyasining Konstitutsiyasi

B) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

C) FNS va Moliya vazirligi tomonidan kiritilgan normativ hujjatlar

2. Millatlar tarixiy, ular davlatning paydo bo'lishiga olib kelishdi.

3. Sovutgichning xavfsizligi (soddaligi)

4. Millatlar asosan naqd pulda ayblanmoqda.

5. Soliqlar moliyaviy toifaga kiradi.

6. Soliqchilik jarayonida naqd pulga egalik yoki ushbu mablag'larni boshqarishning o'zgarishi ham mavjud.

Soliqlar hisobidan, nafaqat eng muhim ijtimoiy ehtiyojlarni moliyalashtirish (boshqaruv tizimini yuritish, qonun va tartibni ta'minlash, ta'lim, sog'liqni saqlash, madaniyat va boshqalar), ammo olib yuradi Korxonalar va jismoniy shaxslarning ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini maqsadli tartibga solish. Zamonaviy shtatlarda soliqlar xazinada soliq jalb qilinadi va yalpi ichki mahsulotga nisbatan 30 foizdan 50 foizgacha qayta taqsimlanadi. Soliqlar davlatning mavjudligi uchun moliyaviy asosdir, soliq solish yordamida markazlashtirilgan mablag'larni tashkil etish maqsadida milliy daromadning majburiyligi bo'yicha majburiy ravishda begonalashtirish mavjud.

Soliq tushumlari barcha darajadagi byudjetlarning asosiy daromadi. Rossiya Federatsiyasi tomonidan byudjet tizimini shakllantirishda rolni belgilangan to'rtta soliq va to'lovlar bo'yicha to'rt nafar soliqqa teng: QQS, korxonalar uchun aktsiz solig'i, korxonalar uchun soliq solig'i va jismoniy shaxslarga olinadigan soliq solig'i.

47. Rossiya Federatsiyasi predmetining umumiy byudjetining soliq tushumlarining soliq tushumlarini shakllantirishdagi mintaqaviy va mahalliy soliqlar va ularning ahamiyati

17. Mintaqaviy soliqlar Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliqlari: respublika federatsiyasi, qirralari, viloyatlar, viloyatlar, avtonom shakllari va federal ahamiyatga ega shaharlari (Moskva va Sankt-Peterburg). Ushbu soliqlar Rossiya Federatsiyasining ta'sis ob'ektlarining qonun hujjatlari va Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ektlari tomonidan boshqariladi.

18. Mintaqaviy soliqlar quyidagilardan iborat:

19. - tashkilotlarning mulkiga soliq

20. - transport solig'i

21. - qimor soliqlari

22. Mahalliy soliqlar Rossiya Federatsiyasi va mahalliy davlat hokimiyati organlarining qonun hujjatlari va tegishli shaharlar, shaharlar va qishloq xo'jaligidagi hududlar hududida faoliyat olib boradi.

23. Mahalliy soliqlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

24. - Fiz.lits

25. - er solig'i.

26. Birlashgan byudjet - Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimining barcha darajadagi byudjetlar to'plami tegishli hududda. Mintaqaviy va mahalliy soliqlar mavzularning birlashtirilgan byudjetlarida umumiy daromadlarni shakllantirishda ahamiyatsiz rol o'ynaydi (12-14%).

Ta'rif

Soliqning doktrinal ta'riflari

Soliq miqdori.

Rivojlangan mamlakatlarda mulkiy soliqqa tortish turlari va tamoyillari

Soliqlarning mohiyati

Soliqlar va ularning turlarini tasniflash

Soliq tamoyillari

Formation mexanizmining tasnifi

Soliq berish darajasi tasnifi

Soliq muassasalarining tasnifi

Soliqlar va miqdoriy soliqlar

Ixtiyoriy va me'yoriy soliqlar

Umumiy va maqsadli soliqlar

Soliqlarning asosiy funktsiyalari

Umumiy printsiplar xorijiylarga soliq solish mamlakatlar

Soliq berish. shaxslar

Soliq fiz. shaxslar

Ta'rif

Soliqlar - tashkilotlardan turli darajadagi davlat organlari tomonidan majburiy to'lovlar va fizlitlar. Moliyaviy qo'llab-quvvatlash faoliyati uchun shtatlar va (yoki) munitsipalitetlar. Soliqlar to'lovlardan (vazifalardan) ajralib turishi kerak, ularning to'plami bepul emas, balki ularning to'lovchilariga nisbatan muayyan harakatlarni amalga oshirish uchun shartdir.

Soliq yig'ish soliq qonunchiligi bilan boshqariladi. Belgilangan soliqlarning kombinatsiyasi, shuningdek ularning tashkil etilishi, o'zgarishi, bekor qilinishi, rag'batlantirish, rad etish va boshqarish tizimi davlat soliqqa tortish tizimini shakllantirish.

Soliqning doktrinal ta'riflari

Jan Syund de Siskondi (1819): "Fuqaro tomonidan soliqlar, odil sudlovni jamoat tartibidan to'lash, odil va mulk huquqini ta'minlash uchun soliq solinadi. Soliqlar yordamida har yili o'tkaziladigan xarajatlar qoplanadi va soliqlarning har bir to'lovchilari o'z vatanlari uchun amalga oshirilgan xarajatlarda shu tarzda ishtirok etadilar.

Boo Svenson: "Solimiz biz barcha umumiy maqsadlar uchun, masalan, mudofaa va daromad va mulkni fuqarolar o'rtasidagi taqsimlanishiga ta'sir qilish imkoniyatini beradigan narx."

Ivan Ivanovich Yanjul (1898): "Fuqarolarning jamiyat vakillari yoki boshqa jamoatchiliklarning iqtisodiy xayr-ehsonlari, ular jamiyat vakillari, shaxsiy mulkidan qonuniy usul va qonuniy usullar bilan zaruriy jamoatchilikni qondirish uchun qonuniy usul va qonuniy usullar bilan ta'minlaydilar ular tomonidan va sabab bo'lgan xarajatlar».

Nikolay Turgenev, Rossiyalik iqtisodchi (1818): "Jamiyatning maqsadi, ya'ni davlatlarga ulanishda yoki davlatlarga ulanishda odamlar o'zlarini taklif qilish uchun mablag'larning mohiyatidir. Hukumatning huquqi organlarga filtrlarni odamlardan talab qilish uchun asoslanadi. Jamiyat bilan bog'langan va hukumatni topshirish kuch Verxovnae, uni SIM va Soliqlarni talab qilish huquqini berdi. "

A.A.ASASASAV (1887): "Soliqlar - keng qamrovli xizmat ko'rsatadigan xususiy fermer xo'jaliklarining majburiy naqd to'lovlari xarajatlar O'zini o'zi boshqarish davlatlari va birliklari. "

A. A. Sokolov (1928): "Soliq ostida siz davlat tomonidan undiriladigan aqlli joylashtirilgan to'plamga ehtiyojingiz kerak kuch Injildagi biznes yoki fermer xo'jaliklaridan u tomonidan ishlab chiqarilgan xarajatlarni qoplash yoki uning maxsus ekvivalentini to'lamasdan har qanday iqtisodiy siyosat vazifalarini qoplash uchun. "

"Soliq" bu moliyaviy fanning asosiy tushunchalaridan biridir. Soliqning mohiyatini tushunishning murakkabligi, soliq haqiqiy hayotning iqtisodiy, iqtisodiy va huquqiy hodisasi bir vaqtning o'zida ekanligiga bog'liq. Rossiyalik iqtisodchi m.M. Alekseenko hanuzgacha XIX asrda. Soliqning ushbu xususiyatini ta'kidladi: "Bir tomondan, narxlarning tarkibiy qismlaridan biri (I.E. Narxlar) tahorati bilan soliq komponentlaridan biri (I.E. Narxlar) asl fanni boshlagan. Boshqa tomondan, soliqlarni tashkil etish, taqsimlash, zaryadlash va iste'mol qilish davlat funktsiyalaridan biridir. "

Nazariy jihatdan, soliqning manbasini aniqlash (kapital, prof.) Va soliq fabrikasi oxir-oqibat xususiy fermer xo'jaliklari va umuman milliy iqtisodiyotda. Binobarin, ishlab chiqarish va tarqatish sohasida soliqning iqtisodiy xususiyati talab qilinishi kerak.

Ma'lumki, haqiqiy soliqqa tortish davlat tomonidan amalga oshiriladi va uning demokratik shakllarining rivojlanish darajasiga bog'liq. Shuning uchun soliqning mohiyatini o'rganish. Davlat davlati doirasida moliyaviy fan boshlandi. Bir vaqtning o'zida P. Proshon, o'ngga, "mohiyatning mohiyati, soliq masalasi davlat haqida savol tug'diradi".

Uning rivojlanishi sifatida davlatning holati yangi imkoniyatlarni ochdi va soliqning mohiyatini aniqlaydi. Shunday qilib, soliqni o'rganishda qiyinchiliklar shundaki, ikki fan iqtisodiy va huquqiy va huquqiy hisoblanadi - ular soliqqa tortildi, har biri uni "o'ziga xos" deb hisoblamaydi. Mustaqil fanlar taqsimoti uni XIXning so'nggi choragida esa, Neoklassik maktab va huquqiy davlatning g'oyalarini, soliqlarni yig'ish, shakllantirish zaruratlarini aniqlash uchun ruxsat berdi Soliqning ta'rifi, kontseptual jihatdan e'tiroz bildirilmagan va XX oxirida soliqning mohiyatini bilish uchun so'zni aniqlash.

"Soliq tarixi bizga soliqning ikki kelib chiqishi ko'rsatilgan: birinchidan, gani asosan dominant sinflarga qaraganda boshqa millatga tegishli bo'lgan soliqlarni amalga oshiradi, ular ko'pincha boshqa millatga nisbatan soliqqa tortiladilar - soliqlar feodal jamiyati. Doimiy qo'shinlarning paydo bo'lishidan keyin amalga oshirilayotgan soliqning ikkinchi turi butunlay boshqacha bo'lib, ular turli vakillik muassasalari, parlamentlari va boshqalar - burjua jamiyatining soliqlari bilan uzoq muddatli muzokaralar olib boriladi.

Er egasidan, masalan, "chet el sinflaridan", ya'ni "chet el darslari" dan, ya'ni "chet el darslari" dan, ya'ni, ya'ni ikkinchisidan, ya'ni "chet el darslari" dan olinadi. .

Tarix soliqlar keyingi shaklda ekanligini ko'rsatadi daromad. Dastlab soliq "yordamchi" deb nomlangan. XVII asrning birinchi yarmida. Ingliz parlamenti milliy ehtiyojlar bo'yicha muntazam soliqlarni tan olmadi va podshoh soliqlarni uning roziligisiz joriy etolmadi. Biroq, doimiy urushlar va tinchlik bo'lmagan ulkan qo'shinlarni yaratish va tinchlik davrida yuqori mablag'larni talab qiladi va soliqlar davlat daromadlarining doimiy manbai vaqtincha bo'lgan soliqlar vaqtincha saqlanib qoldi. Soliq shimoliy Amerikaning taniqli davlat arbobi B. Franklinni (1706-1790) aytishi mumkin, deyishlari har kim "soliq to'lash va o'lishi" bo'lishi kerakligini aytadi.

Davlat soliqlari uchun alohida ahamiyatga ega emas, lekin sinf pozitsiyasidan, C. Mark: "Soliq ota-onaning ko'krak, hamshiralik hukumati hisoblanadi. Mulk, oila, tartib va \u200b\u200bdin yonidagi beshinchi Xudo. Frantsuz dehqoni biron bir xususiyatni tasavvur qilishni istaganida, u soliq yig'uvchi shaklida ifodalanadi. " Aholi soliqlar bilan yarashganida va ular davlat daromadlarining asosiy manbaiga aylandi, individual deb atalgan nazariyalar yaratildi. Ular davlat xizmatlarining samarasiz xususiyati g'oyasi haqida iqtisodiyotga iqtisodiyotga aralashmaslik g'oyasiga asoslandi. Nazariyalar soliqni va uning ta'rifini tasdiqladi.

Eng keng tarqalgan, daromad nazariyasi, ekvivalentlar almashinuvi, qasos varaqalari, bu fuqarolar o'rtasidagi shartnomalar natijasida u bilan bog'liq bo'lgan inqiroz xizmatlari.

"Xizmatlar xizmatlari nazariyasi o'rta asrlardagi tizim sharoitlariga shartnoma munosabatlarining ustunligi bilan mos keladi. Davlat iqtisodiyoti shaxsiy fermadan ajralib chiqmadi, domenlarning afzalliklari (davlat mulki: davlat mulki, kapital), soliq tushumlari va vazifaBu harbiy va huquqiy himoya qilish va davlat hokimiyati organlarining boshqa funktsiyalari. Bunday sharoitda, xizmat almashinuvi Mavjud munosabatlarning rasmiy aksidir "

XVII-XVIII asrlardagi XVII-XVIII asrlardagi XVIII asrlardagi daromadlar davrida olingan foyda nazariyasida paydo bo'ldi. Vaven (1707) va ayniqsa Montequieu (1748) har bir fuqaroning shaxsiy va mulk xavfsizligini himoya qilish, davlat va boshqa xizmatlarni himoya qilish uchun soliq deb hisoblaydi.

Ushbu ta'riflarning asosi davlatning shartnoma kelib chiqishi g'oyasi hisoblanadi. Darhaqiqat, soliqlarni to'lash va davlatdan olingan daromadlar o'rtasida hech qanday bog'liqlik yo'q. Birinchidan, ko'ngilli va bu bepul kelishuvKim har qanday xaridda sodir bo'ladi, shunda soliq to'lovi bozorda sotib olingan tovarlar uchun pul to'lashga o'xshash emas. Soliqlar asosda emas kelishishva davlatning majburiy hukumati tufayli. Shu bilan birga, shaxs tomonidan to'lanadigan soliq summasi va davlat faoliyatidan olingan foyda o'rtasida hech qanday tenglikni aniqlash mumkin emas. Va nihoyat, davlatning xizmatlari jismoniy shaxslarga nisbatan aniqroq, ular birja narxini olishlari mumkin emas. Shuning uchun, Davlat idorasi tomonidan etkazib beriladigan xizmatlarni baholash, baholashni aniqlash juda qiyin.

Shaxsiy soliq nazariyalarida alohida o'rin A. Smit, D. Rikardo va ularning izdoshlari oldida klassik maktab egallaydi, ularning xizmati soliqning iqtisodiy xususiyatlarini ishlab chiqishdir. Smitning soliqqa oid qarashlari tizimga kiritilmaydi, u soliqni aniqlamaydi, lekin u birinchi bo'lib ikki tomonlama soliq bilan ajralib turadigan soliqning iqtisodiy xususiyatini tekshirdi. Bir tomondan, A. Smit hukumatning xarajatlari samarasiz ekanligiga ishondi. "Moddiy, ishlab chiqarishni hisobga olganda, bunday nuqtai nazarni hisoblab chiqadigan faqat favqulodda vaziyatlar uchun soliq to'laydigan yagona nuqtai nazar, favqulodda resurslarning og'ishini ko'rib chiqishi kerak Undagi ishlab chiqarish mehnatining mazmuni va bu qarash otasi A. Smith. "

Entsiklopediya sarmoyasi. 2013 .

"Soliqlar" ni boshqa lug'atlarda tomosha qilish:

Soliqlar - Bu dunyoda faqat o'limi va soliqlari muqarrar. Benjamin Franklin, agar siz qoidalarni buzsangiz, siz jarimaga tortilasiz; Agar siz qoidalarga amal qilsangiz, siz soliqqa tortasiz. Peter Peter Soldpolning ish beruvchi hukumati. Urush qurbonining soliq to'lovchilari ... ... Aforizmlarning qisqacha mazmuni

Soliqlar - jismoniy va yuridik shaxslarning markaziy va mahalliy hokimiyat organlarining majburiy to'lovlari. Soliqlar iqtisodiy jarayonlarni, iqtisodiy hayotni tartibga solish vositalaridan biridir. Zaryadlash nuqtai nazaridan soliqlar bo'linadi ... Moliyaviy lug'at

Soliqlar - davlat va mahalliy byudjetlarga kiradigan jismoniy va yuridik shaxslardan markaziy va mahalliy davlat hokimiyati organlari tomonidan belgilangan majburiy to'lovlar. Soliqlar Davlat g'aznachilikiga kiradigan mablag'larning asosiy manbai hisoblanadi. ... ... Iqtisodiy lug'at

soliqlar - yechim to'lashga, kompensatsiya solig'i soliqqa tortiladi, soliq o'zgarishini kamaytirish uchun kompensatsiyaga, soliq o'zgarishni kamaytiradi, soliq o'zgaradi, ozgina ... Og'zaki ismlarning og'zaki kombinatsiyasi

Soliqlar Zamonaviy entsiklopediya

Soliqlar Katta entsiklopedik lug'at

Soliqlar - Davlat (markaziy va mahalliy hokimiyat) tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan davlat va mahalliy byudjetlarga majburiy to'lovlar. Tarqatish va ... Siyosiy fan. Lug'at.

Soliqlar Davlat (markaziy va mahalliy hokimiyat tomonidan) jismoniy va yuridik shaxslardan davlat va mahalliy byudjetlarga bo'lgan soliqlar, majburiy to'lovlar. Biz daromad va mulkka bo'ysunadigan (daromad solig'i, soliq ...) Biz to'g'ridan-to'g'ri bo'ldik. Rasmli entsiklopedik lug'at

Soliq tizimining mavjudligi tasodifiy emas. Bu hukumat siyosatini aniq amalga oshirishga imkon beradigan aniq muhim funktsiyalarni bajaradi.

Soliqlarning mohiyati nimada

Jamiyat manfaatlariga samarali harakat qilish uchun davlat turli siyosatlarni rivojlantiradi va o'z navbatida, soliq badallari tufayli davlat byudjetida to'plangan mamlakatning moliyaviy resurslari ishlab chiqilmoqda , shuningdek, haddan tashqari mablag 'sarflaydi. Shuning uchun soliqlarning mohiyati va funktsiyasi har doim shoshilinch mavzu bo'ladi.

Ushbu soliq solish 15 ta ijtimoiy qonunlarga, shuningdek byudjet va soliq kodeks bo'yicha qonunlarga asoslanadi.

Soliqlarning o'zi to'lovlar va to'lovlardan boshqa narsa emas, bu esa yuridik shaxslardan va jismoniy shaxslardan qonun chiqaruvchi mablag'larga muvofiq yozib olingan stavka bo'yicha yozma mablag'lar va haddan tashqari mablag'larga qo'shadi. Soliqlar, shuningdek, iqtisodiyotga ta'sir qilishning moslashuvchan vositasi sifatida aniqlanishi mumkin. Soliq tizimi yordamida ba'zi faoliyat turlarini samarali ravishda o'z ichiga olish va rag'batlantirish mumkin.

Soliqlar va to'lov vazifalari turli sohalardagi faoliyat turlarini to'g'rilash, erituvchi talabning muvozanatini tartibga solib, tadbirkorlarning iqtisodiy faoliyatiga vakolatli ta'sir ko'rsatadi va muomaladagi pul miqdorini tartibga soladi.

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi nimaga o'xshaydi

Rossiyada soliqqa tortish quyidagi tuzilish orqali namoyish qilinishi mumkin:

• bekor echki davlat mablag'lari bo'yicha maqsadli ajratmalar;
• soliq nazorati va soliqlarni hisoblash usullari;
• qonunda belgilangan tartibda mamlakat hududida olinadigan to'lovlar, majburiyatlar, soliqlar va boshqa to'lovlarning umumiyligi;
• davlat hokimiyati organlarining soliqni tartibga solish sohasidagi vakolatlari va ularning o'zaro ta'siri usullari.

Tizimni shakllantirish tamoyillari

Soliq tizimi yaratilganda, ma'lum bir printsiplar asos va yo'naltirish nuqtasi sifatida ishlatiladi:

• Soliqlar olish darajalaridan ajralib turadi.
• Ikki tomonlama soliqqa tortish ehtimolini to'sib qo'yadigan mexanizmning majburiyligi.
• Ijtimoiy ishlab chiqaruvchilarning iqtisodiy manfaatlariga rioya etilishi uchun zarur bo'lgan soliq tizimining moslashuvchanlik va barqarorligining vakolatli kombinatsiyasi. Shu bilan birga, soliqlarni sotish qoidalarida barqarorlik kuzatilishi kerak. Biz iqtisodiy sharoitlar o'zgarganda biz stavkalar, elementlar va tizimlarning elementlari va turlari haqida gapiramiz.

• Soliq tizimining vazifalarini o'rganish, uning shakllanishi printsipini ta'kidlash kerakki, barcha korxonalar uchun yagona stavkalarning narxi. Turli xil tashkilotlar teng daromad keltiradigan bo'lsa, ularni ishlab chiqarishning bir xil sharoitida, keyin ular bir xil soliqqa kiritilishi kerak.
• Soliq tizimining tuzilishi har xil to'lovlar va to'lovlarning turli turlarini birlashtirishi kerak.
• Majburiy, soliq tizimini shakllantirish jarayonida, shakli, iqtisodiyot, iqtisodiy, bir xillik, haddan tashqari bosimning aniqligi va yo'qligi qo'llanilishi kerak.
• Yagona soliq stavkasi NTP va ijtimoiy sohani rag'batlantiruvchi ekologik himoya bilan bog'liq bo'lgan maqsadli va maqsadli tabiatga ega bo'lgan vakolatli imtiyozlar tizimi bilan to'ldirilishi kerak.

Soliqlarni zaryadlash usuli bilan baholay olsak, ularni bilvosita va yo'naltirilishi mumkin.

Advichlar xizmatlar uchun tariflar narxi uchun nafaqa shaklida o'rnatilgan (bojxona to'lovlari, aktsiz solig'i, QQS) yoki tovarlar narxi. Ushbu turdagi soliq funktsiyalari korxonalarni rag'batlantirish, boshqa to'lovchilardan soliq miqdorini saqlash va ushbu mablag'larni moliyaviy bo'limga olib borish uchun kamaytirildi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar to'g'ridan-to'g'ri mulk va to'lovchilar daromadlari hisoblanadi. Soliq ob'ekti, sub'ektlarning daromadi (foiz, daromadlar) va mol-mulkning qiymati (asosiy vositalar, er va boshqalar) bo'lishi mumkin.

Ijtimoiy soliq funktsiyasi

Bunday holda, tarqatish kabi vazifa haqida gapirish mantiqiy ahamiyatga ega. Ushbu ekspozitsiya yo'nalishi soliq tizimining ijtimoiy-iqtisodiy mohiyatini ifoda etadi, bu siz bozorni tartibga solishdan tashqari bir qator vazifalarni hal qilishga imkon beradigan tartiblash vositasining rolini bajaradi.

Bu, bunday vazifalarni hal qilish vositasi bo'lgan soliq tizimining funktsiyalari. Ularning ta'siri aholining turli toifalari orasida ijtimoiy mahsulotni qayta taqsimlashga imkon beradi. Shu bilan birga, muhim maqsadga erishilmoqda - barqarorlik saqlanib qoladi va jamiyatda ijtimoiy tengsizlik kamayadi.

Soliq tizimining ta'siri ta'siri batafsil ko'rib chiqilishi kerak:

• Bilvosita soliqqa tortishning ulushi oshadi. Boshqacha qilib aytganda, ko'p miqdordagi iste'mol ko'p bo'lgan fanlarning katta qismini ko'proq joriy qilish mumkin.
• Kumulyatsion va kompensatsiya ijtimoiy to'lovlari qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasida ESN), ish beruvchidan soliqni to'lashning og'irligini o'zgartirishga imkon beradi.
• Federal soliqlarning vazifalari, shuningdek, progressiv soliq solishning shaxsiy toifasiga tushgan daromad miqdoridan foydalanishni anglatadi. Bu degani, turning rivojlanishi amalga oshirilmoqda: ko'proq daromad - yuqori soliq.
• Soliqsiz minima, yo'naltirilgan imtiyozlar, turli xil chegirmalar, soliq stavkasi, soliq stavkasi va soliqdan ozod qilingan. Bunga misol sifatida asosiy tovarlarni soliqqa tortishdan ozod qilish mumkin (ba'zida stavka qisqartirilgan).
• Tez majburiyatlarni oshirish va hashamatli buyumlar va bo'lmagan tovarlarga aktsiz solig'i qo'llanilishi.

Tarqatish funktsiyasini amalga oshirish soliqlarning individual yo'nalishi orqali amalga oshirilishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, aholining kam daromadli qatlamlari minimal stavkalarda to'lanadi yoki to'liq soliqdan ozod qilinsa va huquqiy asoslarga beriladi. Bundan tashqari, bunday fuqarolar davlatni (ta'lim, ijtimoiy himoya, sog'liqni saqlashni) moliyalashtiradigan moddiy xizmatlardan foydalanishlari mumkin. Bundan tashqari, ushbu moliyalashtirish ta'minlangan sub'ektlar va turli tashkilotlarning soliq solinadigan chegirmalar tufayli ro'y bermoqda.

Fiskal funktsiya soliqlari

Ushbu xususiyat asosiy sifatida belgilanishi mumkin, chunki u mohiyatning o'zi va soliq missiyasini aks ettiradi. Biz fuqarolar va kompaniyalarning davlat byudjeti foydasiga olib chiqish haqida gapiramiz. Bunday to'lovlarning maqsadi juda mantiqiy - moddiy asosni shakllantirish, bu esa davlatga o'z funktsional vazifalarini bajarishga imkon beradi.

Fiskal funktsiya har qanday soliq tizimida kuzatilishi mumkin. Bundan tashqari, u har doim ham dolzarb bo'ladi, chunki davlatning ijtimoiy, iqtisodiy, huquqni muhofaza qilish va boshqa sohalarda, xarajatlar ko'payadi. Bu, o'z navbatida, ijtimoiy mahsulotning ulushi soliq tizimi orqali qayta taqsimlanganligini anglatadi.

An'anaviy fikrga ko'ra, moliyaviy soliq funktsiyasi kalit deb hisoblanadi va boshqa barcha yo'nalishlar undan kelib chiqadi. Ammo, albatta, bitta fiskal omilda muvaffaqiyatli davlat siyosati qurilmaydi, shuning uchun integral yondashuv zarur.

Ta'sirni tartibga solish

Bunday holda biz tizimning iqtisodiy funktsiyasi sifatida tizimning bunday tomoni haqida gapiramiz. Uning asosiy maqsadi turli mexanizmlardan foydalangan holda davlat soliq siyosatini amalga oshirish. O'z navbatida, davlat ta'sirining ushbu yo'nalishi soliq tizimining unumsizligini oshirish, rag'batlantirish, rag'batlantirish va deestiaryatsiyaga bo'lish mumkin.

Birlashtirishni rag'batlantirish haqida gapirganda, ayrim iqtisodiy jarayonlarni rivojlantirishni qo'llab-quvvatlashga qaratilgan qator tadbirlarni tushunishga arziydi. Bunday strategiyaning amalga oshirilishi ozodlik va nafaqa tizimi yordamida sodir bo'ladi. Ayni paytda soliq tizimi nogironligi bo'lgan shaxslarga soliq imtiyozlaridan, qishloq xo'jaligida faoliyat yuritayotgan kompaniyalar va xayriya va ishlab chiqarishga sarmoya kiritadigan tashkilotlar bilan shug'ullanishga imkon beradi.

Soliq organlarining taqdirning vazifalari doirasida faoliyat ko'rsatadigan funktsiyalar belgilangan iqtisodiy jarayonlarni ishlab chiqish uchun soliq yuki orqali ma'lum bir to'siqlarni o'rnatishga qaratilgan. Kapital eksport qilish, bojxona to'lovlari, soliq stavkalari, aktsizlar, mulkni soliqqa tortish va hokazolarni ko'paytirish shaklida bunday ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Qayta ishlash yo'nalishi bo'yicha soliqlarning tartibga soluvchi funktsiyasi faollashtirilgan resurslarni tiklash uchun mablag 'to'plash uchun mablag' to'plash uchun mablag 'to'plash uchun mablag' to'plash uchun mablag 'to'plash uchun mablag' to'planadi. Ushbu sub'ektlar suv uchun to'lovlar, mineral resurslar bazasini takrorlashga yo'naltirish va boshqalarni qayta ishlab chiqarish va boshqalarni amalga oshiradigan vositalar.

Shuni ta'kidlash kerakki, ogohlantirish almashinuvining ta'siri sezilarli deb ata olmaydi, bu juda bilvosita. Ammo ogohlantiruvchi ta'sir qo'zg'atilgan taqdirda, soliqlarning tartibga soluvchi funktsiyasi tubdan ta'sirga ega. Ammo bunday strategiya yordamida soliq yukini aniq hisoblash juda muhim, aks holda ishlab chiqarish samaradorligi sezilarli darajada pasayadi va yuqori stavkalarga nisbatan investitsiyalarning tashqi tomoni oqibati bo'ladi.

Boshqarish funktsiyasi

Ushbu ta'sir choralari tizimi davlat tomonidan fuqarolar va turli tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati uchun nazoratni ta'minlash uchun yo'naltirilgan. Daromad manbalarining qonuniyligi va olingan mablag'larning xarajatlari yo'nalishi soliq organlarining ushbu funktsiyasini amalga oshirishda diqqat markaziga kiradi.

Bunday nazoratning mohiyati quyidagicha tasvirlanishi mumkin: soliq tushumlari va majburiyatlarining bajarilishini baholash. Boshqacha qilib aytganda, to'liqlik soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishning o'z vaqtida bajarilishi tekshiriladi.

Soliq funktsiyasi nazorat doirasida muhim ahamiyatga ega, chunki bu to'lovni amalga oshirishni oldini oladi va iqtisodiyotning soyali sektorining rivojlanishiga to'sqinlik qiladi. Bundan tashqari, ushbu funktsiyaning ta'siri soliq tizimining boshqa sohalarining samaradorligi va fiskalni ko'payishiga sezilarli ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

Ushbu funktsiya orqali moliyaviy oqimlar nazorat qilinadi, byudjet sohasidagi islohotlar ehtiyojlari va soliq tizimi belgilanadi.

Maqsadli foydalanishning predmeti va printsipiga soliq turlari

Ayrim soliqlar iqtisodiy agentlar guruhlariga turli xil ta'sir ko'rsatishi mumkin. Shu bilan birga, agar siz ularni mavzuda aniqlasangiz, siz ikkita guruhni tanlashingiz mumkin: mahalliy va markaziy.

Rossiya Federatsiyasiga kelsak, unda uch darajali soliq tizimi tegishli:

• Federal soliqlar. Ularning hukumatni belgilaydi. O'qishga qabul qilish to'g'ridan-to'g'ri federal byudjetga bog'liq.
• Mintaqaviy soliqlar Federatsiya sub'ektlarining vakolatiga kiradi.
• Mahalliy. Ular mahalliy hokimiyat tomonidan o'rnatiladi va yig'iladi.

Agar biz soliqlarni maqsadli ishlatishning prizmasi orqali ko'rib chiqsak, unda etiketlangan va belgilanmagan bunday soliq solish turlari. Yorliq ostida soliqni mablag 'iste'mol qilish yo'nalishi bilan bog'lash jarayonini tushunishga arziydi. Shu bilan birga, soliqlar faqat avvalgi maqsadlar uchun olingan mablag'lardan foydalanishga yo'naltirilgan soliq deb ataladi. Bunga misol sifatida majburiy tibbiy sug'urta yoki nafaqa mablag'lari fondiga to'lovlarni to'lash mumkin.

Belgilangan maqsadlarni anglatmaydigan soliqlar belgilanmagan toifaga tegishli. Ushbu guruhning afzalligi bu moslashuvchan byudjet siyosatini ta'minlash imkoniyatidir: soliqqa tortish natijasida olingan mablag'lar davlat hokimiyatini ko'rib chiqadigan sohalarda o'tkazilishi mumkin.

Soliq funktsiyalari tizimi soliqqa tortishning ajralib turishi bilan ajralishni anglatadi:

• progressiv (daromad o'sishi bilan soliq ulushi oshadi);
• mutanosib (bu holda, daromad o'sishi kuzatilsa ham, soliq kasrining o'zgarishi ro'y bermaydi);
• regressiv (soliq stavkasi foyda darajasining pasayishi bilan kamayadi).

Kalit turlari

Soliq funktsiyalari tizimi to'lovlar holatlari to'g'ri taqsimlangan taqdirda samarali. Masalan, Rossiyada Davlat byudjetini tartibga solishning asosiy vositasi federal guruhga tegishli korxonalar daromadlari bo'yicha soliq hisoblanadi. Shu bilan birga, ushbu chegirmalardan olingan mablag'larning bir qismi Rossiya mintaqalari byudjetlariga etkaziladi.

Xorijiy va mahalliy yuridik shaxslar, shuningdek ularning filiallari daromad solig'i bo'yicha to'lovchi vazifasini bajarishi mumkin. Soliqqa soliq solish asosiy vositalar, mahsulotlar va xizmatlarni amalga oshirish natijasida olingan daromadlarga tushadi. Buxgalteriya hisobi, qayta yozish operatsiyalaridan foyda oladi.

Bunday faoliyat turlari, masalan qimmatli qog'ozlar, qimor biznes va vositachilik xizmatlari, keyin daromad yalpi foydalardan ajralib turadi va soliq boshqa stavkada soliqqa tortilmoqda.

Soliqlarni o'rganish, shuningdek soliq turlarini olish, QQSga e'tibor berishga arzimaydi (qo'shilgan qiymat solig'i). Bu tovarlar va xizmatlarni qamrab olishning bilvosita sxemasi. Shu bilan birga, uning tarkibiga soliq solinadigan (o'z aylanmasi uchun haq olinadigan) va kiritish (etkazib beruvchilar tomonidan to'lanadi).

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqqa tortish oborotiga kiritilgan har bir narsada: boshqa tashkilotlarning moliyaviy yordami, xizmatlar, ish, sotish, eksport, korxona yo'qotishlar, jarimalarni tiklash va jarimaga tortilishdan olingan foizlar va hatto kredit bo'yicha taqdim etilgan pul uchun ham qiziqish.

Shu bilan birga, davlat soliqqa tortilmagan inqiloblar ro'yxati mavjud. Bunday holda, soliq funktsiyalari psixo-nevrologik va psixiatriya muassasalarida, shuningdek, nogironlar jamoat tashkilotlarida tibbiy va ishlab chiqarish ustaxonalari faoliyatiga takomil ta'sir qiladi. Bu shuni anglatadiki, bunday seminarlarni ishlab chiqargan mahsulotlar yoki xizmatlar qo'llaniladi, kiritilgan qiymat solig'i suby emas.

Shuningdek, ajralmas soliqlar bo'lgan aktsiz solig'i mavjud. Ular tovarlarning narxiga kiritilgan. Ushbu turdagi soliq tabiiy sharob, shampan, brendi, aroq va turli xil alkogolli ichimliklar, shuningdek zargarlik buyumlari, tamaki mahsulotlari, benzin va avtomobillar kabi mahsulotlar uchun tegishli. Bunday holda, sur'atlar Rossiya Federatsiyasi bo'ylab bir xil bo'lib qolmoqda.

Soliqqa tortish ob'ekti, asosiy aktivlar, zaxiralar, xarajatlar, sotuvlar varag'ida bo'lgan nomoddiy aktivlar aniqlanishi mumkin.

Xulosa

Yakuniy fikrni quyidagicha berilishi mumkin: soliq tizimi, soliq tizimi va ularning mohiyati davlat siyosatini rag'batlantirishga qaratilgan, uning tergovi ishlab chiqarishni rag'batlantirish va iqtisodiy jarayonlarni tartibga solishni rag'batlantirish va tartibga solishni rag'batlantirishni rag'batlantirishga qaratilgan.

Soliq - davlat va jismoniy shaxslar uchun moliyaviy yordam ko'rsatish uchun davlat va jismoniy shaxslardan turli darajadagi davlat organlari tomonidan har xil darajadagi davlat organlari tomonidan majburiy ravishda to'lov va majburiy to'lov.

Soliqlar to'lovlardan (vazifalardan) ajralib turishi kerak, ularning to'plami bepul emas, balki ularning to'lovchilariga nisbatan muayyan harakatlar komissiyasi uchun shartdir.

Soliq yig'ish soliq qonunchiligi bilan boshqariladi.

Belgilangan soliqlarning kombinatsiyasi, shuningdek ularning tashkil etilishi, o'zgarishi, bekor qilinishi, rag'batlantirish, rag'batlantirish va nazorat qilish, davlatning soliq tizimini shakllantirish.

Rossiya Federatsiyasida uchta turdagi soliqlar mavjud: Federal, mintaqaviy va mahalliy.

Har bir turdagi soliqlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Davlat organlari qo'shimcha soliqlarni kiritish huquqiga ega emaslar. Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilmagan majburiy ajratmalar, shuningdek belgilangan soliq va soliq to'lovlari stavkalarini oshirish.

Soliq elementlari

Bir yoki boshqa soliqni to'lashdan oldin, qonun hujjatlarida qonun hujjatlarida yoki vakillik organlari tomonidan taqdim etilgan davlat soliqning elementlarini belgilashi kerak.

Soliq elementlari - soliqlarni qurish va tashkil etish tamoyillari.

Soliq elementlari quyidagilardan iborat:

soliq solinadigan baza;

hisoblash moslamasi;

hisoblash tartibi;

soliq ish haqi;

soliq manbai;

soliq solinadigan davr;

to'lov tartibi;

soliq to'lov muddati.

Soliqlar turlari

Barcha soliqlar bir necha turga bo'linadi:

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar

Soliqlar to'g'ridan-to'g'ri bo'linadi, ya'ni iqtisodiy agentlardan ishlab chiqarish omillari va bilvosita, ya'ni yuqori iste'molda bo'lgan tovarlar va xizmatlar uchun soliqlar bo'lgan soliqlar.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i va shunga o'xshash soliqlar kabi to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish mumkin.

Bilvosita soliqlar qo'shilgan qiymat solig'i, aktsiz solig'i va boshqa soliqlarni o'z ichiga oladi.

Soliqlar va daromad solig'i

Shuningdek, akkordlar va daromad solig'ini ajratish bo'yicha qabul qilinadi.

Davlat soliqlari iqtisodiyot daromadlari darajasidan qat'i nazar, aniqlanadi.

Daromad solig'i bo'yicha ular shuningdek, daromadlarning foiz foizini amalga oshiradigan soliqlarni ham rad etishadi.

Ushbu qaramlik cheklov solig'i stavkasini ko'rsatadi, bu esa pul birligining daromadlari oshib borishi yoki o'rtacha soliq stavkasi: oddiy daromad summasining nisbati bo'yicha nisbati.

Progressiv, regressiv yoki mutanosib soliqlar

Daromad solig'i soliqlari uch turga bo'linadi:

Imtiyozli soliqlar - soliq stavkasi ortib borayotgan daromad ortib bormoqda. Shunday qilib, agar agentning daromadi oshsa, soliq stavkasi ham o'sib bormoqda. Agar aksincha, daromadlarning pasayishi bo'lsa, taklif ham tushadi;

Regressiv soliqlar - soliq stavkasi ortib borayotgan daromadlari bilan pasayadi. Bu shuni anglatadiki, iqtisodiy agentning ko'payishi bilan stavka tushadi va aksincha, daromad kamayishi bo'lsa;

Transsional soliqlar - garov olinadigan daromad qiymatiga bog'liq bo'lmagan soliqlar.

Soliqlarning asosiy funktsiyalari

Soliqlar bir vaqtning o'zida to'rtta asosiy funktsiya: moliyaviy, tarqatish, tartibga solish va boshqarish.

Soliqqa tortishning moliyaviy funktsiyasi soliqqa tortishning asosiy funktsiyaidir. Tarixan, eng qadimiy va bir vaqtning o'zida asosiy: soliq davlat byudjetining daromadlarining imtiyozli tarkibiy qismidir. Funktsiyani amalga oshirish soliq nazorati va soliq sanktsiyalari hisobidan amalga oshiriladi, bu belgilangan soliqlarni maksimal darajada qulashi va soliq to'lashdan bo'yin tovlash uchun to'siqlar tug'diradi. Oddiy qilib aytganda, bu davlat foydasiga soliq to'plami. Ushbu funktsiya tufayli soliqlarning asosiy maqsadi quyidagilar amalga oshirilmoqda: davlat moliyaviy resurslarini shakllantirish va jalb etilishi. Boshqa barcha soliq funktsiyalari fiskal funktsiyalardan olinadi.

Tarqatish (ijtimoiy) soliq funktsiyasi - aholi daromadlarini qayta taqsimlash (mablag'lar soliq yukini aholining kuchli toifalari uchun soliq yukini qo'yib, soliq yukini qo'yib, fuqarolarning kuchsiz va himoyalanmagan toifalar foydasiga o'tkaziladi).

Soliqqa tortishning tartibga soluvchi funktsiyasi davlat iqtisodiy siyosatining ayrim vazifalarini soliq mexanizmlari orqali hal qilishga qaratilgan. Soliqqa tortish funktsiyasining bir qismi sifatida uchta almashuv ajralib turadi: rag'batlantirish, deestiatsion va reproduktiv.

• Soliq solishning unumli soliq solishni rag'batlantirish ma'lum iqtisodiy jarayonlarni rivojlantirishga qaratilgan. Bu imtiyozlar va liberallar tizimi orqali amalga oshiriladi. Joriy soliq tizimi kichik korxonalar, nogironligi korxonalari, qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari, ishlab chiqarish va xayriya faoliyatiga kapital qo'yilmalar olib boruvchi tashkilotlar, ko'plab soliq imtiyozlarini taqdim etadi.

  Soliq berish depicatsion foydalanish uchun har qanday iqtisodiy jarayonlarni rivojlantirish uchun soliq yuki orqali to'siqlarni o'rnatishga qaratilgan.

  Reproduktiv almashinish natijasida ishlatiladigan mablag'larni tiklash uchun mablag 'to'plash uchun ishlab chiqilgan. Ushbu bo'limda mineral resurslar bazasini takrorlashga, suv uchun haq evaziga ushlab turishni amalga oshiradi.

Soliq solish funktsiyasi - davlat byudjetiga mablag 'berish va ularning moliyaviy resurslari miqdorini taqqoslash uchun davlatga o'z vaqtida va daromadlarning to'liqligini kuzatishga imkon beradi.

Soliq yuki

Mamlakat soliqlari darajasi ko'pincha yalpi ichki mahsulotda (YaIM) soliqlarning umumiy ulushi sifatida o'lchanadi.

Iqtisodiyotga nisbatan soliq yuki ostida ular to'lanadigan majburiy to'lovlarning mamlakat imtiyoziga mamlakat yalpi ichki mahsulotidagi davlat foydasiga rentabellik qilishadi.

Nominal va dolzarb yuk o'rtasidagi farq soliq to'lashdan bo'yin tovlash darajasini tavsiflaydi. Yuqori baholangan yuk - o'limga olib keladigan bo'yin tovlash.

Korxonadagi soliq yuki ostida korxona, korxonaning foydasi miqdoriga korxona bo'lgan soliqlar va ajratmalar miqdorining nisbati sifatida tushunilishi kerak.

Haqiqiy soliq to'lovchi mavzusi:

soliq solish ob'ekti egasi, soliqni to'lash majburiyati mavjudligi yoki soliq ob'ekti yuzaga kelganda;

soliq solish ob'ekti foydalanuvchisi, soliq to'lash majburiyati faqat ob'ektning muayyan sharoitida mavjud bo'lganda bo'ladi.

"Soliq yuklanishi" indikatorlari xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan to'lovlarni boshqarish va soliq solishdan qochish uchun xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan to'lanadigan soliqlar darajasini tahlil qilish uchun foydalaniladi.

"Soliq yuki" federal Davlat statistika xizmatiga muvofiq soliq organlari va tashkilotlar aylanmasi (daromadlar aylanmasi (tushumlari) hisobotiga muvofiq to'langan soliqlarning nisbati sifatida hisoblanadi.

Ko'rsatkichning chegaraviy qiymati yiliga har yili xalq xo'jaligining tarmoqlari tomonidan belgilanadi.

Buxgalteriya hisobi va soliqlar bo'yicha hali ham savollar mavjudmi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Soliq: Buxgalter uchun tafsilotlar

• Mulk solig'i uchun hisob-kitoblar

  Qonunlar, vakillik organlari). Soliqlarni belgilash orqali, vakillik organlari soliq stavkalarini tasdiqlaydilar ... er solig'ini hisoblash va to'lashning xususiyatlari. Davlat (munitsipal) institutlar, ... Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliq bo'yicha qonunlari. Soliq, qonunchilik (vakillik) organlarini belgilash orqali ... solig' to'lash tartibi va vaqti. Shaxsiy to'lovchilar ... jarimalar bo'lgan shaxslar tomonidan tan olingan. Soliq qarzdorlik davrida - to'langan soliq summasi, transport solig'i va er solig'i miqdori, shuningdek ...

• Ikki o'lchovli ko'chmas mulk uchun mulk solig'ini qanday to'lashi mumkin?

  Xorijiy davlat hududida to'langan soliqni sinovdan o'tkazish bilan ikki tomonlama soliqni bartaraf etish ... - xorijiy davlat hududida soliq to'lovini tasdiqlovchi hujjatni belgilash kerak. ... Tegishli xorijiy ... davlat va boshqa davlatning qonun hujjatlariga muvofiq soliqqa tortiladigan soliq organi tomonidan tasdiqlangan soliq to'lovini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etish kerak. boshqa holatga ...

• Tashkilotlar tomonidan transport soliqlarini hisoblash xususiyatlari

  Rossiya Federatsiyasining ushbu solig'i bo'yicha sub'ektlar. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliq qonunchiligini o'rnatishda ... Tashkilotlar tomonidan soliqni hisoblash va to'lash tartibi. Transport solig'i mintaqaviy (badiiy ... Rossiyaning ushbu soliq xususida. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining qonunlari bilan soliqni tashkil etishda ... Soliq to'lovlari miqdorini hisoblab chiqing ... Soliq hisoboti miqdorini hisoblang tashkilotlarning mulkiy soliqlari to'g'risida). Soliq buyurtmasi va muddatlarni to'lash ... Davr. Soliq bo'yicha oldindan to'lovlar soliq to'lovchilar tashkilotlari tomonidan to'lanadi ...

• Foyda solig'i bo'yicha kameriy tekshiruv deklaratsiyasi

  Soliq to'lovchi tomonidan qabul qilingan daromad solig'i stavkalari aniqlangan. ... Soliq deklaratsiyasi to'g'risidagi ma'lumotlarni alohida ... Soliq to'lovchisi tomonidan CH tomonidan o'rnatilgan soliq stavkalari qisqartirilgan. ... KNP deklaratsiyasi Soliq solig'i Soliq solig'i bo'yicha to'lovni tekshirish Kompaniyaning foydasi bo'yicha to'lovlarini tekshirish ... Soliq to'lovchisi tomonidan belgilangan soliq stavkalari tomonidan belgilangan soliq stavkalari kamayadi. ... Investitsiya loyihasi (rip), soliqlar uchun, ular ishlatilganda ...

• QQS va daromad solig'i: Buxgalteriya hisobida aks ettiring

  Ish, xizmatlar), byudjetga soliqni berish soliq summasida hisoblab chiqiladigan daromadlar ... daromad keltiradi. ** Tegishli analitik hisob qaydnomalariga ko'ra ... San'at. 172 soliq kodi). Etkazib beruvchilar tomonidan berilgan soliqdan hisoblash (pudratchilar, ... etkazib beruvchilar (pudratchilar, ijrochilar tomonidan berilgan soliq summasi bo'yicha, byudjetga to'lash) ..., uni ushlab qolish uchun qabul qilingan soliq miqdorida tiklanishi kerak ... Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq to'lovchini qabul qildi ...

• Foyda solig'i: haqiqiy soliq majburiyatlarini belgilash

  Soliq organi soliq organining ushbu miqdori haqiqiy soliqqa tortiladi ... Soliq organlarining miqdori haqiqiy soliqqa tortiladi, soliq organlari hisobga olinishi kerak. .. Majburiy to'lovlar soliq solinadigan soliq (to'lovlar) soliqqa tortildi. Ushbu standartlarga rahbarlik qiladi, ... hisoblash soliq to'lovchi tomonidan tasdiqlangan soliq to'lovchiga olib keladigan soliqlar metodologiyasini tushuntiradi; olish kerak ...

Soliqlar - bular jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan tegishli darajadagi byudjetga, ammo amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan sharoitlarda majburiy to'lovlardir.

Soliqlar uzoq rivojlanish yo'lidan o'tdi. Jamiyatning sinflar bo'linishi va davlat shakllanishida birinchi soliqlar paydo bo'ldi. Ular asosan tabiiy va "fuqarolarning" fuqarolarning davlat hokimiyati organlari "tomonidan taqdim etilgan, ular davlat hokimiyati organlari tarkibiga ega. Tovarlar va pul munosabatlarini rivojlantirish bilan soliqlar pul shaklini oladi va davlat daromadlarining asosiy turiga aylandi: bugungi kunda kassa soliqlari 9 / 10 Sanoatlashgan davlatlar byudjetlarining barcha daromadi.

Zamonaviy sharoitda soliqlar uchta asosiy funktsiyalarni bajaradi: moliyaviy, tartibga solish va tarqatish.

Soliqlarning moliyaviy funktsiyasi shundan iboratki, ularning yordami davlatning moliyaviy mablag'lari shakllanadi, I.E., byudjetning daromad qismi, byudjetning daromad qismi, haddan tashqari mablag'larning daromad qismi va boshqalar.

Normativ funktsiyaning mohiyati shundan iboratki, soliqlar ko'payish sur'atlarini rag'batlantiruvchi yoki ushlab turish, rag'batlantiruvchi yoki ushlab turish, davlat iqtisodiy siyosatining asosiy vositasidir.

Soliqlarning taqsimlash funktsiyasi, davlatning iqtisodiyot sohalarida va aholining turli guruhlari o'rtasidagi mikro va makro darajadagi makroillik uchun makroillik uchun taqsimlash va taqsimlashga ta'sir ko'rsatadi.

Ayrim iqtisodchilar soliqlarning tartibga solish va tarqatish funktsiyalarini bitta umumiy funktsiyada birlashtiradilar - iqtisodiy.

Har qanday soliq quyidagi elementlardan iborat: soliq, soliq solish ob'ekti, soliqqa tortishning manbai, soliq stavkasi, soliq stavkasi, soliq imtiyozlari, soliq imtiyozlari, soliq imtiyozlari.

Soliq yoki soliq to'lovchi mavzusi, qonun hujjatlariga soliq to'lashga majburan jismoniy yoki yuridik shaxs deyiladi.

Soliq ob'ekti soliq solinadigan narsa (mulk, mahsulot daromadlari). Ko'pincha soliq nomi uning ob'ekti (masalan, er solig'i) dan kelib chiqadi.

Soliq manbai ostida soliq to'lanadigan soliqqa tortish sohasi (ish haqi, foyda, foiz) daromadlari sifatida tushuniladi. Ba'zida soliqning manbai va ob'ekti to'g'ri bo'lishi mumkin (masalan, daromad solig'i).

Soliq ob'ekti (er solig'i uchun, bunday birlik, masalan, gektar bo'lishi mumkin).

Soliq stavkasi soliq solish birligidan soliq summasi hisoblanadi.

Soliq maoshi soliq to'lovchi tomonidan bir fabrikalik soliq to'lovchi tomonidan to'langan soliq summasi deb ataladi.

Soliq tanaffuslari ostida soliqlardan olinadigan sub'ektlarning to'liq yoki qisman ozodligi amal qiladi. Soliq imtiyozlari - soliq solinmaydigan minimal - ob'ektning eng kichik qismi soliqdan ozod qilingan.

Davlat tomonidan o'rnatilgan soliqlarning umumiyligi, ularning qurilishi usullari va tamoyillari, shuningdek, zaryadlashtirish usullari davlat soliq tizimini tashkil etadi. Zamonaviy soliq tizimi turli xil soliqlarni o'z ichiga oladi. Ularning asosiy guruhi ob'ektga ajratilgan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar bilan tuziladi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar to'g'ridan-to'g'ri daromad yoki mulkka o'rnatiladi va haqiqiy va shaxsiy holatiga bo'linadi. Haqiqiy soliqlar uchun mulkning individual turlari qiyinligi (pomming, patti, tijorat); Soliq ushbu mulkning o'rtacha rentabelligiga asoslanadi. Shaxsiy soliqlar daromad manbai yoki deklaratsiyasidan (deklaratsiya) yoki deklaratsiyadan (meros solig'i, daromad solig'i, daromad solig'i) soliqlari hisoblanadi.

Bilvosita soliqlar tovarlar narxida to'lanadigan yoki tarifga kiritilgan tovarlar va xizmatlar uchun soliq hisoblanadi. Ular monopoliy moliyaviy soliq soliqlariga (qo'shilgan qiymat solig'i), aktsiz solig'i, I.E. ma'lum turdagi tovarlar narxiga, bojxona to'lovlari (eksport, olib kiri) qo'shimchalarga bo'linadi. Bunday tovarlar (xizmatlarni) amalga oshirishda, haqiqiy to'lovchilardan olingan soliq miqdori ularning bajarilishini keltirib chiqaradigan yuzma-yuz byudjetga o'tkaziladi.

Ulardan foydalanish yo'nalishi bo'yicha barcha soliqlar umumiy davlat byudjetiga kelib, ular o'z xohishiga ko'ra davlatga yuboriladi va davlatga faqat belgilangan maqsadlarda yuboriladi.

Davlat organiga olingan soliqlar va olingan mablag'lar tomonidan yig'ilgan mablag'lar, federal soliqlar, taniqli soliqlar, respublika (federatsiya sub'ektlarining soliqlari) va mahalliy soliqlarni amalga oshiradi.

Soliq amaliyoti to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni amalga oshirishning uchta usulini biladi. Birinchi usul kadastr deyiladi. Kadastr - bu tashqi xususiyatlarga muvofiq tanlangan odatiy soliq solig'i ro'yxatini o'z ichiga olgan (masalan, er solig'i bo'yicha, tashqi atribut saytning o'lchami hisoblanadi). Ikkinchi usul - daromad solig'i to'chog'ini olishdan oldin soliqni olib tashlashdir: soliq hisoblab chiqiladi va ushbu yuridik shaxsdan olingan yuridik shaxsning (daromad solig'i bo'yicha) ushbu yuridik shaxsdan olinadi. Uchinchi usulda, sub'ektda soliqlarni olib qo'yish daromad olgandan keyin - soliq to'lovchilari asosida ular olgan daromadlar deklaratsiyasining soliq organlariga amalga oshiriladi.

Davlat qabul qilishi mumkin bo'lgan pul miqdori va soliq stavkasi Amerika iqtisodchisi Artur Louser tomonidan tasdiqlangan. Lasserning so'zlariga ko'ra, davlat ikkita holatda pul ololmaydi: soliq solinadigan xarajatlarga (i.e. hamshiralik soliqqa kirishi kerak) va bu barcha daromadlarni belgilaydi. Korxonalar daromadlari bo'yicha haddan tashqari ko'payish soliqlari so'nggi rag'batlantirishni investitsiyalarga sarflaydi, iqtisodiy o'sishni kamaytiradi va yakuniy hisobda davlat byudjetiga daromad olish kamayadi. Shuning uchun har qanday davlat soliq yukining maqbul qiymatini topishga, samarali va adolatli soliq tizimi qurilishi.

Rossiya Federatsiyasida 1991 yildan keyin zamonaviy soliq tizimining shakllanishi iqtisodiy inqiroz, inflyatsiya va davlat moliyasini inqiroz uchun qiyin sharoitlarda boshlandi. 1992 yilda "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimi asoslari to'g'risida" gi qonun qabul qilindi va 2000 yilda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi foydalanishga topshirildi.

Ko'pgina asosiy davlatlarda bo'lgani kabi, Rossiya Federatsiyasida uch darajadagi soliq tizimi faoliyat ko'rsatmoqda.

Birinchi daraja mamlakatimiz davomida faoliyat ko'rsatadigan va federal qonun hujjatlarida tartibga solinadigan federal soliqlar. Ularning asosida federal byudjetning daromad qismi shakllantiriladi, ularning hisobi federatsiya subyektlarining byudjetlarining moliyaviy barqarorligini qo'llab-quvvatlaydi va mahalliy byudjetlar.

Ikkinchi daraja respublika soliqlari Rossiya Federatsiyasining bir qismi, qirralari, viloyatlar, viloyatlar, avtonom viloyatlar va avtonom tumanlar kiradi. Ular federatsiya sub'ektlarining federal qonunchiligi bilan mustahkamlangan tamoyillar asosida federatsiya sub'ektlarining vakillik organlari tomonidan belgilanadi. Ushbu soliqlarning bir qismi Rossiya Federatsiyasi hududida odatda tender to'lovlari hisoblanadi. Bunday holda, mintaqaviy hokimiyat organlari faqat soliq ma'lumotlari ma'lum darajada narxlarni tartibga soladi, bekor qilinish tartibini aniqlaydi va soliq imtiyozlarini taqdim etadi.